TRANSACCIONES CONTABLES 4

Tutor:
JOSE LUIS SOLANO ROMO

Asignatura:
CONTABILIDAD FINANCIERA III
NRC: 16446

Presentado por:
ANDREA CISNERO ARIZA ID: 742131
YERIS GONZALEZ BARRAZA ID: 743227

 CONTADURÍA PÚBLICA

CORPORACIÓN UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS

 BARRANQUILLA

MAYO – 2021
 Actividad 6

Transacciones contables 4

En esta fase del proyecto integrador, el estudiante deberá reconocer y medir

las transacciones económicas, correspondientes al patrimonio y las
transacciones de cierre, según las NIIF-NIC para pymes.

Actividades para desarrollar

Resuelva las siguientes transacciones económicas, regístrelas en los

comprobantes correspondientes según el sistema de información de su sede y
emita los soportes contables en pdf para cargarlos en la plataforma virtual, en
el espacio indicado y según el tiempo establecido.

Con base en los saldos calculados en los cursos de Contabilidad financiera I y

II, efectúe las siguientes operaciones:

1. Medición del deterioro a las cuentas por cobrar de clientes al cierre del
ejercicio
2. Deterioro de activos fijos al cierre del ejercicio
3. Provisión de impuesto de renta al cierre del ejercicio
4. Reservas legales y estatutarias de acuerdo con la utilidad del ejercicio
5. Decrete y pague dividendos
6. Cambios en las políticas contables de inventarios (Para esta acción, pase
del método de medición del costo PEPS a promedio ponderado).

Adicionalmente, para el cierre del ejercicio, emita el balance de comprobación

del sistema de información de la sede y presente, de forma individual, el
estado de situación financiera y el estado de resultados integral u otros
resultados integrales (ORI) según se requiera.
Para lo anterior tenga en cuenta lo siguiente:

Usted realizará los registros contables, de acuerdo a los datos financieros que
se suministran a continuación:
1. Para el deterioro de las cuentas por cobrar, la Compañía Industrial SAS,
facturó $48.000.000 de pesos el 14.01.2020., dentro de lo cual el 10%
resulta incobrable, calculándolo a través del método provisión general.

CARTERA INCOBRABLE
Registro Contable de las deudas de difícil cobro.

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

139005 Deterioro acumulado-deudas de $4.800.000
difícil cobro: Clientes
130505 Clientes Nacionales $4.800.000
SUMAS IGUALES $4.800.000 $4.800.000
 CASTIGO DE LA CARTERA INCOBRABLE
Registro Contable de la Cartera Incobrable

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

139905 Deterioro acumulado - Provisiones $4.800.000
139005 Deudas de difícil cobro: Clientes $4.800.000
SUMAS IGUALES $4.800.000 $4.800.000

DETERIORO DE LA CARTERA
Registro Contable del Deterioro de la Cartera

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

519910 Provisiones Deudores $4.800.000
139905 Clientes Nacionales $4.800.000
SUMAS IGUALES $4.800.000 $4.800.000

2. En los libros de contabilidad, la propiedad, planta y equipos,

representada en construcciones y edificaciones, tiene un saldo de
$1.395.293.124, la cual es sujeta a un avaluó técnico, que determina,
que la cifra está sobrevalorada en un 7%.
Nota: se le pide realizar, el deterioro del activo fijo por el método del
costo.

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

Gasto Perdida del Deterioro $97.670.519
Activo Deterioro Acumulado $97.670.519
SUMAS IGUALES $97.670.519 $97.670.519

3. La declaración de renta de la entidad, por la vigencia corriente del año

2020, presenta los siguientes saldos:
Impuesto neto de renta: $107.446.000
Anticipo de renta vigencia fiscal anterior: $21.110.000
Retenciones en la fuente practicadas por los clientes: $80.791.000.
Anticipo de renta de la vigencia fiscal siguiente: $50.848.000.
Obtenga el impuesto por pagar.
CONTABILIZACIÓN DE DECLARACIÓN DE RENTA

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

540505 Impuestos de renta y $107.446.000
complementarios
135505 Anticipo de impuestos de renta $50.848.000
135505 Anticipo de impuestos de renta $21.110.000
135515 Retención en la fuente $80.791.000
240405 Vigencia Fiscal Corriente $56.393.000
SUMAS IGUALES $158.294.000 $158.294.000
 4. Las ganancias del periodo de la compañía fueron de $217.956.348. De
este valor, se apropia el 10% de reserva legal y un 3% para reservas
estatutarias.

Ganancias antes de $217.956.348

reservas
Total reservas $28.334.325
Reserva Legal 10% $21.795.635
Reserva Estatutaria 3% $6.538.690
Ganancia neta $189.622.023

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

360505 Contabilización Reserva Legal $21.795.635
360505 Contabilización Reserva $6.538.690
Estatutaria
330505 Reserva Legal $21.795.635
331005 Reserva Estatutaria $6.538.690
SUMAS IGUALES $28.334.325 $28.334.325

5. De la diferencia que surge al tomar las ganancias del periodo, menos las
reservas mencionadas en el párrafo anterior, los accionistas deciden
decretar y distribuir por dividendos el 50%.

CONTABILIZACIÓN DIVIDENDOS POR PAGAR

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

360505 Contabilización de Dividendos por $94.811.011
pagar
236005 Contabilización de Dividendos por $94.811.011
pagar
SUMAS IGUALES $94.811.011 $94.811.011

6. La compañía decide cambiar la política contable para el inventario,

conforme a la sección 13 de las Niif para las pymes, determinando el
costo de la mercancía a través del método promedio o promedio
ponderado, para eso muestra los siguientes movimientos en las cuentas
de inventario:
 Concepto Unidades Valor unitario
Inventario inicial 715 579.000
Compra 1 1003 67.300
Compra 2 509 62.100
Compra 3 610 65.000
Compra 4 291 94.000
Compra 5 474 97.220
Concepto Unidades V. Unitario V. Total
Inventario Inicial 715 $579.000 $413.985.000
Compra 1 1.003 $67.300 $67.501.900
Compra 2 509 $62.100 $31.608.900
Compra 3 610 $65.000 $39.650.000
Compra 4 291 $94.000 $27.354.000
Compra 5 474 $97.220 $46.082.280
Total 3.602 $964.620 626.182.080

Valor del costo Promedio Ponderado $173.843

Conforme a lo anterior, se le pide determinar el valor del costo promedio de los

inventarios de la entidad.

Importante: los estados financieros, el tutor no se los pide realizar,

solamente los registros contables.