EXAMEN DE CO

PL

Cumplimiento al Punto …………...del Programa de Trabajo …………………...……

Comprobante Contable

Nº de SALDO INICIAL
Ref, DENOMINACION DE LA CUENTA
Cuenta GESTION 2020

101 INVENTARIOS

102 CUENTAS POR COBRAR COMERC 721.7

104 OBLIGACIONES COMERCIALES 183,427.61

105 PRESTAMOS BANCARIOS POR C 270,110.64

106

ANTICIPO PROVEEDORES 86,430.24

116 OBLIGACIONES SOCIALES Y LA

30,819.06

118

CAPITAL SOCIAL 20,359.54

TOTAL 591,868.79
 EMPRESA INDUSTRIAL TBC
EXAMEN DE CONFIABILIDAD DE LOS REGISTROS Y ESTADOS FINANCIEROS
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2021
PLANILLA DE CONCLUSIONES - CUENTA ACTIVO

……………...……
SEGÚN AUDITOR
MUESTRA
MOVIMIENTO DE LA CUENTA SALDOI FINAL AL PORCENTAJE
SELECCIONADA
31/12/21 ANALIZADO
DEBE HABER BS

1,175,428.92 1,984,215.02 1,475,428.92 117,886.00

1,206,715.57 608,280.00 1,814,995.57

119,934.17 303,361.78 0.00

109,208.26 111,512.04 220,720.30

 109,208.26

31,827.98 23,448.76 55,276.74

31,827.98
2,643,114.90 3,171,853.84 3,566,421.53 117,886.00 0.00

TOTALES 3,566,421.53 117,886.00

EROS

SEGÚN AUDITORIA
CONCLUSIONES

REGISTRO CONTABLE SALDO DE LA CUENTA

.es un documento donde se registran todos los bienes tangibles y en existencia

de una empresa, que pueden utilizarse para su alquiler, uso, transformación,
consumo o venta. Se
ACREDITACuando se hace el asiento contable respectivo, se acredita la
cuenta del inventario. DEBITA una venta se realizan dos asientos contables:
uno para registrar la venta en la forma usual, y otro para fijar el costo de venta
y disminuir la cantidad de inventario.

Las cuentas por cobrar consisten en el dinero que se le debe a un negocio por
los bienes o servicios que provee ACREDITA. Es un registro de la fecha de
venta, a quién se le vendió, la cantidad y cuándo se hará efectivo el
pago.DEBITA Los términos de crédito podrían variar en períodos de días,
semanas o incluso años.

Las principales obligaciones que se derivan de la calidad del comerciante son

anunciar la calidad mercantil, inscribir en el registro público de comercio los
actos que así lo requieran, llevar una contabilidad adecuada, guardar la
correspondencia por un tiempo determinadoACREDITASerán mercantiles las
compraventas a las que este Código les da tal carácter, y todas las que se hagan
con el objeto directo y preferente de traficar. DEBITA El pago o abono de la
deuda con el sector financiero, por los sobregiros bancarios, los pagarés, las
cartas de crédito, las hipotecas, ya sean en moneda nacional o extranjera.

Un préstamo es un producto financiero que permite a un usuario acceder a una

cantidad fija de dinero al comienzo de la operación, con la condición devolver
esa cantidad más los intereses pactados en un plazo determinado. La
amortización del préstamo se realiza mediante unas cuotas regulares.Se
acredita: Por las disminuciones que se operen en los patrimonios
institucionales de los Entes.DEBITAPor los incrementos que se operen en los
patrimonios institucionales de los Entes por las contribuciones de capital y
aplicaciones financieras otorgadas
 consiste en un pago por adelantado que realiza una empresa a su proveedor
con el fin de cubrir parte o el total del importe de una futura
compra.ACREDITAal recibir el bien cuya compra se había anticipado, por
devolución del anticipo, por ajustes que disminuyan su saldo.DEBITA por
entrega del anticipo, por ajustes que aumenten su saldo. Se acredita

Realizar contrato y alta en la seguridad social de los trabajadores a su cargo.

Abono de salarios de forma puntual. Abono de las cotizaciones a la Seguridad
Social. Suministrar carga de trabajo.ACREDITA Por las disminuciones que se
operen en los patrimonios institucionales de los Entes.DEBITAPor los
incrementos que se operen en los patrimonios institucionales de los Entes por
las contribuciones de capital y aplicaciones financieras otorgadas
El capital social de una empresa está formado por el dinero y otros bienes y
derechos patrimoniales, susceptibles de ser valorados económicamente, que los
socios aportan a una sociedad mercantil, ya sea en el momento de su
constitución o más adelante.ACREDITA por el importe de los aportes activos
menos los aportes pasivos. Cuando el comerciante decide aumentar el capital
mediante nuevos aportes o con la ganancia del ejercicio.DEBITA por las
disminución del capital o por perdidas sufridas

ALCANCE:
Muestra analizada
Muestra no analizada
Total partida de gasto
RUBRO - ACTIVO
Bs.
117,886.00
0.00
117,886.00
 EMPRESA INDUSTRIAL TBC
PLANILLA RESUMEN DE HALLAZGOS
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2021
PLANILLA DE CONCLUSIONES - CUENTA ACTIVO

HALLAZGOS IDENTIFICADOS EN EL EXAMEN DE CONFIABILIDAD DE LOS REGISTROS Y

ESTADOS FINANCIEROS CORRESPONDIENTES A LA GESTION 2021

Cumplimiento al Punto …………...del Programa de Trabajo …………………...…

SEGÚN AUDITORIA
IC REFE. P/T DESCRIPCION

13
5
11
La factura NRO. 0003 no fue contabilizado cor
14
2
8

SEGÚN AUDITORIA
IC REFE. P/T DESCRIPCION

13
5
11
Las facturas N09876 fue mal efectuad
14
2
8

SEGÚN AUDITORIA
IC REFE. P/T DESCRIPCION

13
5
11
No se realizo la contabilizacion en el moment
 No se realizo la contabilizacion en el moment
14
2
8

SEGÚN AUDITORIA
IC REFE. P/T DESCRIPCION

13
5
11
falta de firmas de autorizacion y preparado por, sin resume
14
2
8

SEGÚN AUDITORIA
IC REFE. P/T DESCRIPCION

13
5
11
Recibo pagado por anticipo no autoriz
14
2
8

SEGÚN AUDITORIA
IC REFE. P/T DESCRIPCION

13
5
11
Falta de fondos
14
2
8
ABILIDAD DE LOS REGISTROS Y

ma de Trabajo …………………...……
UDITORIA
DESCRIPCION

. 0003 no fue contabilizado correctamente

UDITORIA
DESCRIPCION

cturas N09876 fue mal efectuada

UDITORIA
DESCRIPCION

a contabilizacion en el momento opotuno

a contabilizacion en el momento opotuno

UDITORIA
DESCRIPCION

on y preparado por, sin resumen de planillas de salarios

UDITORIA
DESCRIPCION

pagado por anticipo no autorizado

UDITORIA
DESCRIPCION

Falta de fondos
 EXAM

Cumplimiento al Punto …………...del Programa de Trabajo …………………...……

Ref, CONDICION

Irregularidades en el traspaso de Cta. Cte. en la contabilizacion de cuentas salda

Analizada y Verificada la cuenta 10002 "muebles y enseres" La Paz, correspon
establecio que los importes que figuran en el Estado Fiannciero del 2020 no fueron r
el aumento de la deuda el 2021 lo cual tuvo un error en el monto por parte de la emp
no fueron contabilizados en su momento
 EMPRESA INDUSTRIAL TBC
EXAMEN DE CONFIABILIDAD DE LOS REGISTROS Y ESTADOS FINANCIEROS
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2018
PLANILLA DE DEFICIENCIAS

SEGÚN AUDITORIA
NDICION CRITERIO

bilizacion de cuentas saldadas. La empresa A garantiza la

enseres" La Paz, correspondiente a la gestion 2021, se distribución de sus
nciero del 2020 no fueron regularizados a la fecha ocasionando productos de tres formas:
monto por parte de la empresa.Adema que estas transacciones 1) Creando sus propias
tiendas con precios al
mayor y al detal, además
de tener el servicio a
domicilio. Esta venta
permite como lo señala
Porter (2001:121),
diferenciar su producto y
controlar la presentación
del vendedor, las
instalaciones físicas y la
imagen de la ubicación de
la tienda, los incentivos del
vendedor y otros elementos
de la función de venta al
menudeo que contribuyen
a diferenciar el producto.
2) La distribución directa
en las plantas de beneficio,
y 3) La realiza con los
intermediarios entre ellos
TADOS FINANCIEROS

DISPOSICION DEL JEFE O

CAUSA EFECTO RECOMENDACIÓN
SUPERVISOR
Este suceso fue Esta situacion Se recomienda al
ocacionado por ocaciona que la falta personal encargado de
desconocimiento del de depuracion y la elaboracion de los
Decreto Supremo control en los saldos Estados Financieros
24051. Este hecho es que se reflejan cada que revise
debido a la mala gestion en la cuenta cuidadosamente el
administracion de la 2040002 vayan capacitacion al personal
empresa en cuanto a la aumentando el para la manipulacion
recepcion de las Pasivo por Pagar de productos que
facturas, asimismo se Al genera la empresa de
debe a la falta de momento de declarar Pollos
conocimiento de la las facturas no se
normativa interna de la compensa
empresa correctamente el
debito con el credito,
lo cual con lleva a
pagar mas
impuestos.