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Ejemplo de Una Auditoria Administrativa

Ejemplo de Una Auditoria Administrativa

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TÍTULO: AUDITORÍA ADMINISTRATIVA AL

ASADERO POLLO TEJANO, DE LA CIUDAD

DE RIOBAMBA PROVINCIA DE CHIMBORAZO

PARA DETERMINAR LAS FALENCIAS Y

ESTABLECER ESTRATEGIAS PARA LA

TOMA DE DECISIONES, PERÍODO 2011”

AUTORA: JENNY SANDRA BORJA GERMAN

INDICE

RESUMEN EJECUTIVO .......................................................................... VII

SUMMARY................................................................................................. X

INTRODUCCIÓN ..................................................................................... XII

CAPITULO I ............................................................................................... 1

GENERALIDADES ASADERO POLLO TEJANO ...................................... 1

1.1. ANTECEDENTES ......................................................................... 1

1.2. FILOSOFÍA INSTITUCIONAL ......................................................... 2

1.2.01. MISIÓN ................................................................................... 2

1.2.02. VISIÓN ............................................................................... 3

1.2.03. FILOSOFÍA ......................................................................... 3

1.3. PRINCIPIOS Y VALORES INSTITUCIONALES ........................... 3

1.3.02. PRINCIPIOS ....................................................................... 3

1.3.03. VALORES ........................................................................... 4

1.4. BASE LEGAL ASADERO POLLO TEJANO ................................. 4

1.4.02. LEY DE RÉGIMEN TRIBUTARIO INTERNO ...................... 5

1.4.03. ORGANISMOS DE CONTROL ........................................... 6

1.5. ORGANIZACIÓN DEL ASADERO POLLO TEJANO .................... 8

1.5.02. ORGANIGRAMA ESTRUCTURAL ..................................... 8

1.5.03. ORGANIGRAMA FUNCIONAL ........................................... 9

1.6. UBICACIÓN GEOGRÁFICA ....................................................... 12

1.7. POLÍTICAS DEL ASADERO POLLO TEJANO ........................... 13

1.7.02. POLÍTICAS DE COMPRA ................................................. 14

1.7.03. POLÍTICAS DE VENTA .................................................... 14

1.8. PROVEEDORES ........................................................................ 14

1.9. CLIENTES .................................................................................. 16

1.10. HORARIO DE TRABAJO ........................................................ 16

1.11. RECURSOS TECNOLÓGICOS (Ver Anexo N°3) ................... 17

1.12. PRODUCTOS Y SERVICIO QUE OFRECE ............................ 17

1.13. ANÁLISIS FODA ..................................................................... 19

CAPITULO II ............................................................................................ 21

FUNDAMENTACION TEÓRICA .............................................................. 21

2.1. GENERALIDADES DE AUDITORIA ADMINISTRATIVA ........... 21

2.1.01. CONCEPTO DE AUDITORIA ADMINISTRATIVA ................ 23

2.1.02. OBJETIVOS DE LA AUDITORIA ADMINISTRATIVA ........... 23

2.2. HABILIDAD PARA PENSAR EN TÉRMINOS ADMINISTRATIVOS
............................................................................................................. 25

2.3. ALCANCE ..................................................................................... 25

2.4. CAMPO DE APLICACIÓN ............................................................. 26

2.5. FACTORES Y METODOLOGÍAS.................................................. 31

2.6. METODOLOGÍA PARA LA AUDITORIA ADMINISTRATIVA ........ 34

2.6.01. PLANEAMIENTO .................................................................. 34

PLANIFICACIÓN DE LA AUDITORÍA .................................................. 45

EJECUCION DE LA AUDITORIA ......................................................... 48

2.6.02. EJECUCIÓN ........................................................................ 49

2.6.03. ELABORACIÓN DEL INFORME ....................................... 56

2.7. PAPELES DE TRABAJO ............................................................ 59

2.7.01. ELABORACIÓN DE LOS PAPELES DE TRABAJO ............. 60

2.7.02. CARACTERÍSTICAS DE LOS PAPELES DE TRABAJO.. 61

2.7.03. ARCHIVO DE LOS PAPELES DE TRABAJO ................... 61

2.8. FORMATOS DE PAPELES DE TRABAJO ................................. 66

2.8.01. PLANIFICACIÓN PRELIMINAR............................................ 66

2.8.02. TÉCNICAS DE RECOLECCIÓN ....................................... 68

2.8.03. TIPOS DE INFORME A PRESENTAR ................................. 83

2.9. INDICADORES ........................................................................... 85

2.9.01. INDICADORES DE GESTIÓN ............................................. 86

2.10. COMUNICACIÓN DE RESULTADOS ..................................... 90

2.11. SEGUIMIENTO Y MONITOREO ............................................. 91

2.12. ESTRATEGIA .......................................................................... 94

CAPITULO III ........................................................................................... 96

“AUDITORÍA ADMINISTRATIVA AL ASADERO POLLO TEJANO, DE LA

CIUDAD DE RIOBAMBA PROVINCIA DE CHIMBORAZO PARA
DETERMINAR LAS FALENCIAS Y ESTABLECER ESTRATEGIAS PARA
LA TOMA DE DECISIONES, PERÍODO 2011.” ....................................... 96
3.1. INTRODUCCIÓN........................................................................... 96

3.2. PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA. .......................................... 97

A PARTIR DE ESTO SE VA A DESARROLLAR UNA AUDITORIA
ADMINISTRATIVA LA QUE NOS VA AYUDAR A OBTENER
RESULTADOS

OBTENIDOS

PODREMOS

ESTABLECER
ESTRATEGIAS PARA EL FUNCIONAMIENTO ADECUADO DEL
NEGOCIO. ........................................................................................... 98

3.3. JUSTIFICACIÓN ........................................................................... 99

3.4. OBJETIVOS ................................................................................ 100

3.4.1. OBJETIVO GENERAL .......................................................... 100

3.4.2. OBJETIVOS ESPECÍFICOS. ................................................ 101

3.4.3. PROCEDIMIENTOS ............................................................. 101

3.5. PLANEACIÓN DE LA AUDITORIA.............................................. 102

3.5.01. OBJETIVOS DE LA PLANIFICACION ................................ 103

3.6. FACTORES A REVISAR ............................................................. 104

3.6.01. ETAPAS DEL PROCESO ADNMINISTRATIVO ................. 104

3.6.02. ELEMENTOS ESPECIFICOS DEL PROCESO
ADMINISTRATIVO ......................................................................... 106

3.7. FUENTES DE INFORMACION A UTILIZAR ............................... 108

3.8. INVESTIGACION PRELIMINAR.................................................. 109

3.9. PREPARACION DEL PROYECTO DE AUDITORÍA ................... 109

3.9.01. PROPUESTA TÉCNICA ..................................................... 109

3.9.02. INSTRUMENTACIÓN ......................................................... 113

3.9.03. PAPELES DE TRABAJO .................................................... 115

3.10. PLANIFICACION PRELIMINAR ................................................ 133

3.11. PLANIFICACIÓN ESPÉCIFICA ................................................. 170

3.11.01. PROGRAMA DE AUDITORÍA........................................... 170

3.11.02. TÉCNICAS Y PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA ........ 172

3.11.03. PAPELES DE TRABAJO .................................................. 174

3.11.04. CÉDULAS DE OBSERVACIONES ................................... 204

3.11.05. CÉDULAS DE SEGUIMIENTO ......................................... 215

3.12. COMUNICACIÓN DE RESULTADOS ....................................... 221

3.12.01. SUPERVISIÓN DEL TRABAJO DE AUDITORIA .............. 222

3.12.02. INFORME DE AUDITORIA ............................................... 225

3.12.03. SEGUIMIENTO DE RECOMENDACIONES .................... 253

3.13. ACTUACIÓN DEL AUDITOR .................................................... 261

3.14. CONTROL DE AUDITORÍA ...................................................... 263

CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES ......................................... 264

GLOSARIO DE TERMINOS .................................................................. 278

BIBLIOGRAFIA ...................................................................................... 286

INDICE DE GRAFICOS

GRAFICO N°1
ORGANIGRAMA
ESTRUCTURAL

PAG. 8

GRAFICO N°2
ORGANIGRAMA FUNCIONAL

PAG. 9

GRAFICO N°3
UBICACIÓN GEOGRAFICA

PAG. 13

GRAFICO N°4
PLANIFICACIÓN DE LA AUDITORIA

PAG. 45

GRAFICA N°5
ANTECEDENTES DE LA AUDITORIA

PAG. 46

GRAFICA N°6
ANALISIS DE
TIEMPO

PAG.47

GRAFICO N°7
EJECUCION DE LA AUDITORIA

PAG. 48

INDICE DE CUADROS

CUADRO N°1
PROVEEDORES

PAG. 15

CUADRO N°2
LISTA DE PRECIOS

PAG. 18

CUADRO N°3
MATRIZ FODA

PAG. 20

CUADRO N°4
PRINCIPIOS DE LA ADMINISTRACION

PAG. 22

CUADRO N°5
TECNICAS DE AUDITORIA

PAG. 50

CUADRO N°6
TIPOS DE
EVIDENCIA

PAG. 51

CUADRO N°7
ELEMENTOS ESPECIFICOS DE LA
ADMINISTRACION

PAG. 107

LISTADO DE ANEXOS

ANEXO N°1

PAG. 268

ANEXO N°2

PAG. 269

ANEXO N°3

PAG. 271

ANEXO N°4

PAG. 275

RESUMEN EJECUTIVO

El Asadero Pollo Tejano es un negocio que nació hace 3 años, y su

principal actividad en la venta de servicio de restaurant, satisfaciendo las

necesidades de los consumidores y generando recursos, además de

fuentes de empleo para la ciudad de Riobamba.

El desarrollo de esta tesis está basado en una Auditoría Administrativa al

Asadero Pollo Tejano. Para esto se desarrolló una investigación sobre las

debilidades existentes en dicho negocio.

Se inició con la Planificación Preliminar donde se elaboró un programa de

auditoría para recopilar y obtener información útil y conocimiento

preliminar sobre el desempeño de la empresa, a fin de que a través de

una evaluación de control interno se determine si amerita o no realizar la

auditoría, la misma que se presentó en un informe preliminar o una carta

a gerencia.

Una vez determinada la necesidad de realizar una auditoría se procedió a

realizar una planificación específica que permitió procesar y obtener

información suficiente, competente, relevante, para determinar y

desarrollar los hallazgos encontrados y a través de un borrador de informe

se presentó las conclusiones y recomendaciones del caso.

Se detectaron debilidades en cada una de las áreas que conforman el

negocio. Así se determinó que falta planificación dentro de las actividades

que se desarrollan y por ende no existe una buena organización a lo cual

se recomendó diseñar un plan dentro de la administración que contenga

estrategias que ayuden a cumplir con los objetivos del negocio.

De la misma manera de detecto dentro de la dirección falta de

comunicación por lo que existen malos entendidos y las disposiciones no

se cumplen, a lo cual se recomienda realizar reúnes con los empleados

donde se exponga las necesidades de ellos y del local.

Al igual se descubrió que las funciones no están bien distribuidas y las

responsabilidades de cada empleado no están claras lo que conlleva a un

atraso en las actividades a desarrollarse, se recomienda diseñar

manuales de funciones y de procesos.

No existe un buen sistema de control interno para obtención de

información veraz y oportuna, se recomienda adquirir sistemas de control

informáticos que colaboren en el desarrollo de la información y así la toma

de decisiones.

Una vez emitidas las recomendaciones a cada una de las debilidades

encontradas se elaboró una matriz de seguimiento para asegurar la

implantación correcta de las mismas, con el fin de realizar un seguimiento

que asegure el cumplimiento oportuno por parte de la administración y el

personal de la empresa.

SUMMARY

The Asadero Tollo Tejano is a business that was born 3 years ago, and

its main activity is the sale of restaurant service, meeting the needs of

consumers and generating resources, and sources of employment for the

city of Riobamba.

The development of this thesis is based on an administrative audit to

Asadero Pollo Tejano. For this we developed research weaknesses in the

business.

began with the preliminary planning which produced an audit program to

gather and obtain useful information and preliminary knowledge on the

performance of the company, so that through an evaluation of internal

control is warranted to determine whether or not to the audit, the same as

was presented in a preliminary report to management.

Once determinated the need to make for an audit proceeded to perform a

specific planning process that allowing get information sufficient,

competent, and relevant, to identify and develop findings through a report

presenting the conclusions and recommendations thereon

Weaknesses were found in each of the areas that make up the business.

So it was determined that absence of planning within the activities that

develop and therefore there is no good organization for which it was

recommended a plan within the administration that contains strategies that

help meet business objectives

By the same token was detected within the address a lack of

communication so there are misunderstandings and the provisions are not

met, it is recommended to hold meetings with employees where they

expose their needs and local.

As it was found that the functions are not well distributed and the

responsibilities of each employee are not clear what that leads to a

backlog of activities to develop, was recommend make functions manuals

and processes.

There is not a good system of internal control to obtain accurate and

timely information, we recommend purchasing computer control systems

to assist in the development of information and decision making.

Once the recommendations issued to each of the weaknesses found was

drawn up a matrix to ensure proper implementation of them, to follow up to

ensure timely compliance by the management and staff of the company.

INTRODUCCIÓN

Como es conocimiento de todos, en nuestro País hoy en día se presentan

grandes cambios en los diferentes ámbitos, tanto en lo económico,

político y social; razón suficiente y necesaria de hacer cambios y análisis

dentro de los establecimientos que están en funcionamiento ya que la

competencia es más dura y se presenta con rapidez; de la misma manera

es imprescindible para poder llegar a mejorar los procesos internos de la

empresa y así determinar algunos errores que se pueden estar

produciendo, a la vez cambiar nuestros objetivos y metas para optimizar

el desarrollo de las actividades dentro del ente productivo, conociendo

con los resultados obtenidos a la competencia sus ventajas y

desventajas.

Teniendo como conocimiento que la base primordial de una organización

es la parte administrativa ya que de allí nacen los objetivos y metas a los

cuales se quiere llegar además las decisiones más importantes para el

desenvolvimiento normal de todos los procesos que se realizan dentro de

la empresa, por ello la Auditoria Administrativa es la que estudia, analiza

el desempeño de la parte directiva de una organización y nos revela el

nivel organizacional de la misma.

En el primer capítulo vamos a presentar como está constituido el local,

sus objetivos, metas además presentaremos la organización actual, como

está conformado legalmente.

El segundo capítulo veremos el marco teórico de la Auditoria

Administrativa y todos los conceptos que necesitemos para el

desenvolvimiento de nuestra investigación.

El tercer capítulo comprende de la propuesta de una auditoria

administrativa, para determinar las falencias y establecer estrategias para

la toma de decisiones. Finalmente se realizan las respectivas

conclusiones y recomendaciones de la investigación.

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CAPITULO I

GENEREALIDADES

JENNY SANDRA BORJA GERMAN.

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