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SOCIEDAD DE AUDITORA CJFV & ASOCIADOS

MEMORANDUM DE PLANEAMIENTO DE AUDITORIA


AUDITORA FINANCIERA A LOS ESTADOS FINANCIEROS
DIRECCIN REGIONAL AGRARIA DE AYACUCHO
PERIODO DE 01 DE ENERO AL 31 DE JULIO 2012

I. INFORMACIN RELACIONADA A LA ENTIDAD AUDITADA


Razn Social
DIRECCIN REGIONAL AGRARIA AYACUCHO.
R.U.C. : N20407307292
Representante Legal : ING. CIRO OSWALDO CALLE PACHECO
Cargo : Director
Domicilio Legal
Direccin : Av. Independencia N 604- Ayacucho.
Telfono : (+066) 312387
Portal Electrnico : http://www.agroayacucho.gob.pe/
Presupuesto 2012 : PIA S/.38015,563.00

A. ANTECEDENTES DE LA ENTIDAD

La Direccin Regional Agraria de Ayacucho, inici sus actividades


como una Agencia Agraria zona X de Huancayo durante los aos
1959-1960.
A partir del ao 2003, con la implementacin de los Gobiernos
Regionales, se le nombra como Direccin Regional Agraria Ayacucho,
siendo este rgano sectorial dependiente de la Gerencia Regional de
Desarrollo Econmico del Gobierno Regional Ayacucho.
Su organizacin tiene como marco referencial el Decreto Legislativo N
997 que implementa la Ley de Organizacin y Funciones del Ministerio
de Agricultura, DS. N 031-2008-AG.
En la actualidad el local que ocupa la entidad se encuentra en la
Avenida Independencia N 604 de la ciudad de Ayacucho. Estos datos
fueron obtenidos en una entrevista con el jefe de la Oficina de
Planificacin de la DRAA y tambin a travs de datos contenidos dentro
de los archivos de la misma donde contiene la resea histrica del
sector.
Est representado por su Director el ING. CIRO OSWALDO CALLE
PACHECO.
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B. NATURALEZA Y FINALIDAD DE LA ENTIDAD
La Direccin Regional Agraria, rgano sectorial del Gobierno Regional
Ayacucho tiene dependencia jerrquica, funcional, presupuestal y
administrativa del mismo; su jurisdiccin y mbito de competencia para la
ejecucin de las polticas y normas es el rea geogrfica del departamento
de Ayacucho, teniendo como Sede Institucional la Provincia de Huamanga
de la Regin Ayacucho, constituyendo para su Administracin Econmica y
Financiera una Unidad Ejecutora.

C. OBJETIVOS Y PLANES ESTRATGICOS

MISIN
Ser un organismo lder en el desarrollo agrario de la regin, asentndose
estratgicamente en los mercados Nacionales e Internacionales con
productos ecolgicos y biodiversos obtenidos de una gestin participativa,
pblica, privada, moderna, competitiva buscando permanentemente el
fortalecimiento y coordinacin de instituciones y organizaciones rurales.

VISIN
Promover y desarrollar la actividad agraria en un entorno interinstitucional,
sobre la base de la equidad, gestin sostenible y competitiva de los
recursos naturales, en el marco de la modernizacin y descentralizacin
de la Regin; para contribuir a mejorar la calidad de vida del poblador y
garantizar la seguridad alimentaria.

D. BASE LEGAL

Normas Generales:
Constitucin Poltica del Per (1993)
LEY N 27444, LEY DEL PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO
GENERAL
Ley 27658, Ley Marco de Modernizacin de la Gestin del Estado.
Decreto Supremo N 043-2006-PCM, que aprueba los lineamientos
para la elaboracin y aprobacin del Reglamento de Organizacin y
Funciones ROF, por parte de las entidades de la Administracin.
Ley que modifica la Ley Orgnica de Gobiernos Regionales-Ley N
27902
Ordenanza Regional N 004 -07-GRA/CR
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Decreto Legislativo N 997 que implementa la Ley de Organizacin y
Funciones del Ministerio de Agricultura, DS. N 031-2008-AG

DOCUMENTOS ADMINISTRATIVOS
Reglamento de organizacin de Funciones aprobado mediante
ordenanza regional N 016-2011-GRA/CR
Manual de Organizacin de Funciones
Cuadro de Asignacin de personal (CAP) aprobado por ORDENANZA
REGIONAL N 021-2012-GRA/CR
Cuadro Nominativo de Personal (CNP) Aprobado por ordenanza
Regional N 021-2012-GRA/GR

Normas Laborales
DECRETO LEGISLATIVO N 1025.Decreto Legislativo que aprueba
Normas De Capacitacin Y Rendimiento Para El Sector Pblico
LEY N 28175, LEY Marco del Empleo Pblico.
Decreto Legislativo N 1023 Crea la Autoridad Nacional del Servicio
Civil, Rectora del Sistema Administrativo.
Decreto Legislativo N 1024 Crea y regula el cuerpo de Gerentes
Pblicos.
Decreto Legislativo N 1025 Aprueba normas de Capacitacin y
Rendimiento para el Sector Pblico.
Decreto Legislativo N 1026 Establece un Rgimen Especial Facultativo
para Los Gobiernos Regionales y Locales que deseen implementar
Procesos de Modernizacin Integral.
Decreto Legislativo N 1057 Regula el Rgimen Especial de
Contratacin Administrativa de Servicios.

E. ESTRUCTURA ORGNICA

1. ORGANO DE DIRECCION:
Direccin
2. ORGANOS CONSULTIVOS Y DE COORDINACION:
Consejo de Concertacin Agraria Regional
Consejo de Coordinacin Interna Sectorial
3. ORGANO DE CONTROL
Oficina de Control Institucional.
4. ORGANOS DE ASESORAMIENTO:
Oficina de Planificacin y Presupuesto
Unidad de Polticas y Desarrollo Organizacional
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Unidad de Presupuesto
Unidad de Inversiones y CTI
Oficina de Asesora Jurdica

5. ORGANOS DE APOYO:
Oficina de Administracin
Unidad de Recursos Humanos
Unidad de Contabilidad
Unidad de Tesorera.
Unidad de Abastecimientos y Servicios Auxiliares
Unidad de Control Patrimonial

6. ORGANOS DE LINEA:
Direccin de Produccin y Competitividad Agraria
Sub Direccin de Cultivos
Sub Direccin de Crianzas
Sub Direccin de Agro negocios
Direccin del Ambiente y Recursos Naturales
Sub Direccin del Ambiente
Sub Direccin de Recursos Naturales
Sub Direccin de Camlidos Sudamericanos
Direccin de Catastro y Formalizacin Rural
Sub Direccin de Comunidades Campesinas y Nativas
Sub Direccin de Catastro y Archivo
Sub Direccin de Formalizacin Rural
Direccin de Informacin Agraria y Estudios Econmicos
Sub Direccin de Estadstica y Censos
Sub Direccin de Estudios Econmico y Difusin
Sub Direccin de Informtica y Sistemas
Direccin de Proyectos Agrarios e Infraestructura
Sub Direccin de Estudios y Operacin
Sub Direccin de Seguimiento y Liquidaciones

7. ORGANOS DESCONCENTRADOS:
Oficinas agrarias de las 11 provincias de la Regin Ayacucho
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F. SISTEMAS DE INFORMACIN.

El sistema de informacin desarrollado por el Direccin Regional de


Agricultura Ayacucho se encuentra enmarcado en el SIAF SP instalado
por el MEF, mediante el cual se elabora el PIA, reportes del presupuesto e
informacin financiera en forma trimestral y anual

G. SISTEMA CONTABLE

La contabilidad de la Direccin Regional de Agricultura Ayacucho es


sistematizado
El software aplicado es el SIAF-SP.
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II. INFORMACIN RELATIVA A LA AUDITORA

A. NATURALEZA Y OBJETIVOS
ORIGEN:
EL examen se llevar a cabo en cumplimiento del ACTA DE APERTURA
DE SOBRES Y OTORGAMIENTO DE BUENA PRO (REF: ADS N 02-
2014-GRA-DRAA) del da 27 de agosto del 2014 en la que designa a
nuestra sociedad auditora JCFV SOA; suscribindose el respectivo
contrato de locacin de servicios profesionales de Auditora Externa a los
Estados Financieros el 01 de junio del 2014.

B. NATURALEZA
Auditora Financiera

C. OBJETIVOS
OBJETIVO GENERAL
Emitir opinin sobre la razonabilidad de los estados financieros preparados
por la Direccin Regional Agraria de Ayacucho, correspondiente al periodo
2012, de conformidad con los principios de contabilidad generalmente
aceptados, normas internacionales de contabilidad, normas internacionales
de informacin financiera(NIIFS) y disposiciones legales vigentes.

OBJETIVOS ESPECFICOS
Evaluar e informar sobre el sistema de control interno.
Elaborar el informe sobre la situacin financiera, ganancias y prdidas,
flujos de efectivo y cambios en el patrimonio de la Direccin Regional
Agraria Ayacucho.
Determinar y evaluar el cumplimiento de las disposiciones legales y
normas reglamentarias referidas al uso de recursos pblicos.
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D. CRITERIOS TCNICOS:
La auditora financiera, se realizar de acuerdo a las normas y
procedimiento de auditoria, norma de auditoria gubernamental (NAGU)
modificado segn resolucin de contralora N 259-2000-CG del
07/12/2000, normas internacionales de auditoria (NIA) y los programas de
auditoria elaborados de acuerdo a los objetivos los cuales se aplicaran
segn las circunstancias, efectundose la evaluacin de los sistemas de
control interno.

E. ALCANCE
La Auditora financiera abarcar a los estados financieros de la Direccin
Regional Agraria Ayacucho, del 1 de enero al .. de .. del 2012,
debindose desarrollar de acuerdo a las Normas de Auditoria
Gubernamental NAGUs. Normas Internacionales de Auditora NIAs y
evaluar segn las Normas internacionales de Informacin financiera - NIIFs
y Normas Internacionales de Contabilidad NICs y de ser necesario se
ampliar para hechos anteriores o posteriores, para cumplir con el objetivo

F. INFORMES A EMITIR Y FECHAS DE ENTREGA


Como resultado de la auditora financiera, se emitir los siguientes
informes:

INFORMES FECHA DE ENTREGA


Control interno 01/08/2014
Largo 09/07/2014
Corto (Dictamen) 09/07/2014
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G. MTODO DE ANLISIS
Para el anlisis financiero y el conocimiento de la real situacin financiera
de la empresa se utilizar el mtodo de anlisis vertical

H. IDENTIFICACIN DE LAS PRINCIPALES CUENTAS A EXAMINAR

CUENTAS NIVEL DE RIESGO


Caja y Bancos Moderado
Servicios y Otros Contratados por
Moderado
Anticipado
Vehculos, maquinarias y otros Moderado
Cuentas por Pagar Moderado

I. PUNTOS DE ATENCION
Situaciones importantes como: hechos posteriores, estimaciones,
provisiones, contingencias.
Movimientos de efectivo y entregas a rendir cuenta en el rea de
tesorera
Inventarios y documentacin sobre vehculos y maquinaria que maneja
la Unidad de Control Patrimonial
Implementacin de Recomendaciones y sus incidencias.

J. RECURSOS DE PERSONAL Y ESPECIALISTAS EN CASO NECESARIO

La comisin de auditora est conformada por la siguiente nmina de


personal:

N APELLIDOS Y NOMBRES PROFESIN CARGO EN COMISIN

01 QUISPE GARCA, Csar Augusto CPCC Auditor 1 Supervisor (*)


02 NAJARRO QUISPE, Fermn CPCC Auditor 2 Responsable
03 PALOMINO CHIPANA, Vladimir CPCC Auditor 3
04 MIGUEL PINCOS, Julio Csar CPCC Auditor 4

(*) Participacin a tiempo parcial


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K. PRESUPUESTO DE TIEMPO
El tiempo estimado que demandara la realizacin de la presente revisin es
aproximadamente en 98 das tiles, distribuidos de la manera siguiente:

ETAPAS DAS UTILES


Planificacin especifica 5
Ejecucin (incluye discusin de la matriz de hallazgo) 50
Elaboracin y preparacin de informe 10
3.1 Evaluacin de comentarios 17
3.2 Redaccin de informes 7
3.3 Supervisin de informe 7
3.4 Sustentacin de informe 1
3.5 Elevacin de informe 1
TOTAL DIAS UTILES 98

Plazo del trabajo y tiempo estimado por etapas

Para el cumplimiento del objetivo previsto, se estima utilizar noventa y cinco


(95) das tiles, distribuidos de la manera siguiente:

CRONOGRAMA NUME
DIAS RO DE TOTAL
ACTIVIDAD
UTILES DEL AL PERS (H/H)
ONAS
Planificacin 5 31.Agosto.2014 4.Setiembre.2014 2 80
Trabajo de Campo (incluye
50 5.Setiembre.2014 25. Octubre.2014 3 1200
discusin de hallazgos)
Comunicacin de hallazgos 10 26.Octubre.2014 4.Noviembre.2014 2 160
Evaluacin de aclaraciones 17 5.Noviembre.2014 22.Noviembr.2014 2 272
Redaccin del Informe 7 23.Noviembr.2014 30.Noviembr.2014 2 112
Supervisin del Informe 7 01.Diciembr.2014 7.Diciembre.2014 1 56
Sustentacin del informe 1 7.Diciembre.2014 7.Diciembre.2014 3 16
Elevacin del Informe 1 8.Diciembre.2014 8.Diciembre.2014 2 16
Total 98 1912
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Horas hombre programadas (presupuesto de tiempo)

Para la realizacin de la presente auditora, se estima utilizar cinco mil


setecientos cincuenta y uno (1912) horas hombre, distribuidos de la manera
siguiente:

ETAPAS DE LA AUDITORIA
PLANIFICACION EJECUCION ELABORACION DEL INFORME TOTA
COM
L
INTEGRANTE UNIC REDA SUPERVI ELEVA HORA
EVALUACI SUSTENT S/
S EN SUB TRABAJO AC. SUB CC. SION CION SUB
ON DE ACION
COMISION PLANIFI TOTAL DE DE
ACLARACI
TOTAL DEL DEL
ANTE LOS
DEL TOTAL HOM
AUDITORA CAR (1) CAMPO HALL (2) INFO INFORM INFOR (3) BRE
ONES SOCIOS
AZG RME E ME (1+2+
OS
3)
Supervisor
40 40 56 8 8 72 112
(*)
Auditor 2
40 40 400 80 144 624 56 4 8 68 732
Encargado
Auditor 3 00 400 80 128 608 56 4 60 668
Auditor 4 400 400 400
Total 80 80 1 200 160 272 1632 112 56 16 16 200 1912

(*) Participacin a tiempo parcial

Costo que demanda el desarrollo de la evaluacin

De acuerdo a la programacin de la auditora financiera, tendr un costo previsto


de S/.70 200,00, tal como se detalla a continuacin:

DIAS TOTAL COSTO POR


CARGO EN LA COSTO
UTIL HORAS HORAS
COMISION TOTAL S/.
ES /HOMBRE HOMBRE S/.
Supervisor (*) 15 112 30,00 3 360,00
Auditor 2 Encargado 91 732 25,00 18 300,00
Auditor 3 85 668 25,00 16 700,00
Auditor 4 50 400 20,00 8 000,00
Otros gastos 4 000.00
TOTAL 5751 50 360,00
Margen de utilidad 10% 9 064,80
Valor Total 59 424, 80
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IGV 18% 10 696,46
Precio total 70 121,26

(*) Participacin a tiempo parcial

CRONOGRAMA DE AUDITORIA FINANCIERA

N ACTIVIDADES set-01 oct-01 nov-01 dic-01


1 COMPRENSION DE TRANSACCIONES
Revisin de documentos contables 01-agosto
Revisin de documentos administrativos 03-setiemb
Requerimientos de documentos faltantes 05-nov
2 PLANEAMIENTO DE AUDITORIA
Memorndum de planeamiento 31-agosto
Elaboracin del programa de auditora
Elaboracin del cuestionario de control interno 04-set
3 EVALUACION DEL S.C.I.
Aplicacin de cuestionario 05 al 20 set.
Resumen de debilidades por reas 21 al 30 set.
Redaccin del memorndum de control interno 01 al 02
4 PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA
Desarrollo del programa de auditora 03 al 20
Resumen de hallazgos 20 al 24
Comunicacin de hallazgos 26 al 04
Evaluacin de descargos 04 al 15
Resumen de observaciones 15 al 18
Primera versin del examen- borrador dictamen 19 al 23
5 ELABORACION DE INFORMES
Elaboracin del borrador de informe largo 23 al 30
Versin final del examen Informe largo 01 al 07
Archivo de papeles de trabajo 08

Revisado el planeamiento de auditora presentado por el auditor responsable se autoriza la ejecucin.

Ayacucho, de setiembre de 2014.

Auditor supervisor

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