UNIVERSIDAD NACIONAL PEDRO RUIZ GALLO
ESCUELA DE CONTABILIDAD
CASO DE EVALUACION DE RIESGO AUDITORIA I
Un auditor ha determinado los siguientes factores de riesgo durante la etapa de
planificación de la empresa “Estrellita del Norte SAC”:
1. Existen devoluciones significativas a los proveedores.
2. Existen transacciones significativas de activo fijo entre Estrellita del Norte SAC y su
sociedad controlada El Riego SAC.
3. Se han realizado numerosos pagos duplicados a los proveedores.
4. Existen numerosas partidas pendientes en las conciliaciones de los registros
auxiliares de deudores por ventas, con la cuenta de control del mayor general.
5. Los cálculos de los impuestos son complejos, debido a las diferentes actividades del
ente.
6. Los cambios de los datos permanentes de la nómina de personal no son
adecuadamente controlados.
7. El banco con el cual opera el ente parece financieramente débil, lo cual puede
afectar la disponibilidad de los depósitos.
8. Los deudores por ventas pertenecen a industrias que están experimentando
condiciones desfavorables.
9. Los cheques pendientes y los depósitos en tránsito no son adecuadamente
controlados.
10. Demoras en la introducción de un nuevo producto han ocasionado costos de
fabricación y de preproducción excesivos.
11. Las leyes impositivas han sido modificadas durante el año corriente.
12. La gerencia del ente ha decidido discontinuar la elaboración de un producto.
13. Egresos significativos de fondos son procesados fuera del sistema normal.
14. Un competidor ha introducido un nuevo producto en el mercado.
15. Aumento considerable de las cuentas por pagar a instituciones financieras
originado por la pandemia.
16. La empresa tiene un alto índice de endeudamiento y problemas de liquidez
17. Se han celebrado nuevos préstamos sin la autorización correspondiente
18. No existen registros detallados de las transacciones con los accionistas.
SE PIDE:
Para cada uno de los factores detallados, determinar el tipo de riesgo involucrado
(inherente o de control); mencionar además el principal componente afectado.
FACTORES DE RIESGO TIPO COMPONENTE AFECTADO
1 Existen devoluciones DE CONTROL COMPRAS Y CUENTAS POR
significativas a los PAGAR
proveedores.
2 Existen transacciones INHERENTE ACTIVO FIJO
significativas de activo fijo
entre Estrellita del Norte SAC
y su sociedad controlada El
Riego SAC.
3 Se han realizado CONTROL CAJA Y BANCOS
numerosos pagos
duplicados a los
proveedores.
4 Existen numerosas DE CONTROL VENTAS Y CUENTAS POR
partidas pendientes en las COBRAR
conciliaciones de los
registros auxiliares de
deudores por ventas, con
la cuenta de control del
mayor general.
5 Los cálculos de los INHERENTE CUENTA BANCOS
impuestos son complejos,
debido a las diferentes
actividades del ente.
6 Los cambios de los DE CONTROL COSTOS LABORABLES
datos permanentes de la
nómina de personal no
son adecuadamente
controlados.
7 El banco con el cual INHERENTE CAJA Y BANCOS
opera el ente parece
financieramente débil, lo
cual puede afectar la
disponibilidad de los
depósitos
8 Los deudores por ventas INHERENTE VENTAS Y CUENTAS POR
pertenecen a industrias COBRAR
que están experimentando
condiciones
desfavorables.
9 Los cheques pendientes CONTROL CEUNTAS CORRIENTES EN
y los depósitos en tránsito INSTIUCIONES FIANNCIERAS
no son adecuadamente
controlados.
10 Demoras en la INHERENTE EXISTENCIAS Y COSTOS DE
introducción de un nuevo FABRICACION
producto han ocasionado
costos de fabricación y de
preproducción excesivos
11. Las leyes impositivas INHERENTE TRIBUTOS POR PAGAR
han sido modificadas
durante el año corriente.
.
12. La gerencia del ente INHERENTE EXISTENCIAS Y COSTOS
ha decidido discontinuar la
elaboración de un
producto.
13. Egresos significativos CONTROL CAJA Y BANCOS
de fondos son procesados
fuera del sistema normal.
14. Un competidor ha INHERENTE EXISTENCIAS Y COSTOS
introducido un nuevo
producto en el mercado.
15. Aumento considerable INHERENTE CAJA Y CUENTAS POR PAGAR Y
de las cuentas por pagar a INTERESES POR PRESTAMOS
instituciones financieras
originado por la pandemia
. INHERENTE CAJA Y INVERSIONES
16. La empresa tiene un FINANCIERAS
alto índice de
endeudamiento y
problemas de liquidez
17. Se han celebrado CONTROL CUENTA BANCOS Y PRESTAMOS
nuevos préstamos sin la CON TERCEROS
autorización
correspondiente
18. No existen registros CONTROL CAPITAL Y CUENTAS POR
detallados de las COBRAR
transacciones con los
accionistas
INTEGRANTES:
PORTAL SUAREZ MIGUEL ÁNGEL
JERSON GUISSEPI SAMILLAN CHINCHAY
BRUCE JORDY DÍAZ SANTA CRUZ
GLENDY ESBANY CÓRDOVA LÓPEZ
ESTELA ROJAS ROSA EDELMIRA
