Matriz de evaluación y calificación de riesgos de auditoria

COMPONENTES Y RIESGO Y SU CONTROLES ENFOQUE DE AUDITORÍA

AFIRMACIONES FUNDAMENTO CLAVE Pruebas de cumplimiento y sustantivas
EFECTIVO Y Las transferencias Verificar que los - Confirmar saldos con las entidades
EQUIVALENTE DE RI Alto se controlan por desembolsos cumplan bancarias
RC Alto el sistema de red con los procedimientos - Solicitar al ministerio de finanzas confirme
EFECTIVO. Las transacciones son bancaria de la red bancaria las líneas de crédito emitidas para el
Veracidad numerosas al cierre del ministerio y verificar con registro contables.
ejercicio. - Arqueos de fondos.
- Revisión de transferencias entre los bancos
- Confirmación bancaria.

RI Alto
Contabilizado y RC Alto
acumulado No existen mayores Contador verifica
auxiliares par cada cuenta los asientos Verificar que contador Efectuar conciliación de los fondos rotativos de
de mayor, por lo que contables apruebe el registro xxxx sub secretaria y de yyyy.
desconoce el saldo realizados en el contable. Revisión de documentación de soporte
contable de las cuentas de diario general
la entidad.
No se han efectuado
conciliaciones bancarias.
No se elabora libros de
bancos.

RI Bajo Investigación sobre fondos restringíos.

Calculo y valuación RC Bajo
CUENTAS POR
COBRAR

Veracidad

Contabilizado y
acumulado

Calculo y valuación

INVENTARIOS:

Veracidad

Contabilizado y
acumulado

Calculo y valuación