Maestria en Auditora Integral

1.1 Prepare una sola Matriz de Calificacin del Nivel de Confianza y Riesgo Global y desarrolle la calificacin.

EMPRESA LA CONFIANZA S.A. PT-PLAN- 6

MATRIZ DE CALIFICACIN DEL NIVEL DE CONFIANZA Y RIESGO
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

CONOCIMIENTO DEL NEGOCIO PT SI/NO CT

SUMAN 35 15

ESTADOS FINANCIEROS DE LA EMPRESA: 6 4

1 Se preparan estados financieros mensuales? SI 1

2 El plazo para su preparacin no es excesivo y contribuye a su emisin

NO 0
oportuna?
3 Se preparan con base en una balanza de comprobacin previamente
SI 1
autorizada?
4 Su contenido est de acuerdo con las normas de informacin financiera? NO 0

5 Existe evidencia documental sobre la conexin entre la balanza de

SI 1
comprobacin y los estados financieros?
6 Hay evidencia de la revisin y aprobacin de los estados financieros por parte
SI 1
de un funcionario facultado para ello?
ACTAS Y CONTRATOS 6 4

1 Las asambeas ordinarias de accionistas se celebran dentro del plazo marcado

SI 1
por la ley general de sociedades merantiles?
2 Se llevan a cabo regularmente las juntas del consejo de Administracin? NO 0

3 Constan todas las actas de Asambleas de acccionistas y juntas de consejo en

SI 1
los libros de actas respectivos y estan firmadas?
4 Se hacen constar las cifras de cada caso en las actas de asambleas generales
SI 1
de accionistas que deciden sobe los resultados anuales?

5 Los movimientos contables que afectan las cuentas de capital y los resultados
SI 1
acumulados estan basados unicamente en las decisiones de los Accionistas ?

6 Los contratos celebrados por la empresa estan convenientemente avalados por

NO 0
sus abogados y fisicamente bien custodiados?

ORGANIZACIN Y ESTRUCTURA DE LA EMPRESA: 7 3

1 La empresa tiene el organigrama general y los departamentales ? SI 1

2 Existe un manual de polticas, normas y procedimientos que est actualizado? NO 0

3 Existe un departamento cuyas funciones incluyan la actualizacin permanente

NO 0
de los organigramas y el manual antes referidos?
4 Las polticas, normas y procedimientos se difunden oportunamente entre el
NO 0
personal?
5 Hay evidencia suficiente sobre dicha difusin? NO 0

6 La estructura permite considerar que las comuncaciones fluyen adecuadamente

SI 1
entre los departamentos de la empresa?
7 Estn bien definidos los niveles de autoridad entre los diferentes
SI 1
departamentos?
ASUNTOS JURIDICOS 8 3
1 Cuenta el cliente con abogados externos o internos ? SI 1

2 Los servicios de los abogados externos estan respaldados por cotratos y/o
NO 0
convenios ?
3 Los abogados informan periodcamente por escrito sobre el estado de los
NO 0
asuntos a su cargo ?
4 Los informes de abogados incluyen cifras concretas en todos los casos
NO 0
necesarios?
5 el departamento de Contabilidad es informado oportuna y periodicamente sobre
SI 1
el estado de los asuntos en poder de abogados?
6 Se registra en libros oportunamente, el valor de las contingencias manejadas
SI 1
por los abogados?
7 Existen archivos actualizados que incluyan toda la documentacin relativa a los
NO 0
asuntos en poder de los abogados?
Existe un adecuado y oportuno seguimiento sobre la vigencia de poderes,
8 convenios, licencias, y permisos d los que puedan derivar obligacones
pecuniarias para la empresa ?

SISTEMAS, LIBROS Y NORMAS DE INFORMACIN: 8 1

AUDITORA FINANCIERA II. Evaluacin de Control Interno

 Maestria en Auditora Integral

1 Tiene la empresa un catlago de cuentas y un manual de contabilidad? Estn

NO 0
al corriente?.
2 Usa el cliente asientos contables estandarizados para el cierre mensual? NO 0

3 Los criterios y polticas contables usados por la empresa estn claramente

NO 0
definidos por escrito?
4 Los criterios y polticas contables estn adecuadamente difundidas entre el
NO 0
personal?
5 El sistema de contabilidad refleja plenamente las polticas y criterios de registro
NO 0
en vigor?
6 Existe un enlace documental verificable entre los estados financieros mensuales
SI 1
y el sistema de contabilidad?
7 El sistema de contabilidad permite preparar estados financieros de manera
NO 0
oportuna?
8 Las normas de informacin son adecuadas para la empresa y se aplican en
NO 0
forma consistente?
CALIFICACIN TOTAL = CT 15
PONDERACIN TOTAL = PT 35
NIVEL DE CONFIANZA: NC = CT/PT x100 15/35*100 = 42.85%
NIVEL DE RIESGO INHERENTE: RI = 100% - NC% 100% - 42.85% = 57.15%

NIVEL DE CONFIANZA
BAJO MODERADO ALTO
15% - 50% 51% - 75% 76% - 95%
85% - 50% 49% - 25% 24% - 5%
ALTO MODERADO BAJO
NIVEL DE RIESGO ( 100 - NC)

1.2 Determine el enfoque de la auditora

Se puede observar, en la matriz de calificacin del nivel de confianza y riesgo, que el nivel de confianza es del
42,85% y por diferencia el riesgo inherente global es del 57,15% calificndose como ALTO. Este resultado
preliminar nos indica que el enfoque inicial debe ser Sustantivo.

Adems, el procedimiento evidencia que existen debilidades con respecto de la organizacin, en la estructura de
la empresa, en los estados financieros de la entidad, en los sistemas, libros y normas de informacin y en lo
relacionado con el personal y nminas.

AUDITORA FINANCIERA II. Evaluacin de Control Interno

 EMPRESA LA CONFIANZA S.A.
PT-PLAN- 6
MATRIZ DE CALIFICACIN DEL NIVEL DE CONFIANZA Y RIESGO
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
CONOCIMIENTO DEL NEGOCIO PT SI/NO
ESTADOS FINANCIEROS DE LA EMPRESA: 6
1 Se preparan estados financieros mensuales? SI

2 El plazo para su preparacin no es excesivo y contribuye a su emisin NO

oportuna?
3 Se preparan con base en una balanza de comprobacin previamente SI
autorizada?
4 Su contenido est de acuerdo con las normas de informacin financiera? NO

5 Existe evidencia documental sobre la conexin entre la balanza de SI

comprobacin y los estados financieros?
6 Hay evidencia de la revisin y aprobacin de los estados financieros por parte SI
de un funcionario facultado para ello?
CALIFICACIN TOTAL = CT
PONDERACIN TOTAL = PT
NIVEL DE CONFIANZA: NC = CT/PT x100 66.67%
NIVEL DE RIESGO INHERENTE: RI = 100% - NC% 33.33%

NIVEL DE CONFIANZA
BAJO MODERADO ALTO
15% - 50% 51% - 75% 76% - 95%
85% - 50% 49% - 25% 24% - 5%
ALTO MODERADO BAJO
NIVEL DE RIESGO ( 100 - NC)

Se puede observar, en la matriz de calificacin del nivel de confianza y riesgo, que el nivel de
confianza es del 42,85% y por diferencia el riesgo inherente global es del 57,15% calificndose
como ALTO. Este resultado preliminar nos indica que el enfoque inicial debe ser Sustantivo.

Adems, el procedimiento evidencia que existen debilidades con respecto de la organizacin, en la

estructura de la empresa, en los estados financieros de la entidad, en los sistemas, libros y normas
de informacin y en lo relacionado con el personal y nminas.

EMPRESA LA CONFIANZA S.A.

PT-PLAN- 6
MATRIZ DE CALIFICACIN DEL NIVEL DE CONFIANZA Y RIESGO
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
CONOCIMIENTO DEL NEGOCIO PT SI/NO
ACTAS Y CONTRATOS 6

1 Las asambeas ordinarias de accionistas se celebran dentro del plazo marcado

SI
por la ley general de sociedades merantiles?
 2 Se llevan a cabo regularmente las juntas del consejo de Administracin? NO

3 Constan todas las actas de Asambleas de acccionistas y juntas de consejo en

SI
los libros de actas respectivos y estan firmadas?
4 Se hacen constar las cifras de cada caso en las actas de asambleas generales
SI
de accionistas que deciden sobe los resultados anuales?

5 Los movimientos contables que afectan las cuentas de capital y los resultados
SI
acumulados estan basados unicamente en las decisiones de los Accionistas ?

6 Los contratos celebrados por la empresa estan convenientemente avalados por

NO
sus abogados y fisicamente bien custodiados?
CALIFICACIN TOTAL = CT
PONDERACIN TOTAL = PT
NIVEL DE CONFIANZA: NC = CT/PT x100 66.67%
NIVEL DE RIESGO INHERENTE: RI = 100% - NC% 33.33%

Se puede observar, en la matriz de calificacin del nivel de confianza y riesgo, que el nivel de
confianza es del 42,85% y por diferencia el riesgo inherente global es del 57,15% calificndose
como ALTO. Este resultado preliminar nos indica que el enfoque inicial debe ser Sustantivo.

Adems, el procedimiento evidencia que existen debilidades con respecto de la organizacin, en la

estructura de la empresa, en los estados financieros de la entidad, en los sistemas, libros y normas
de informacin y en lo relacionado con el personal y nminas.

EMPRESA LA CONFIANZA S.A.

PT-PLAN- 6
MATRIZ DE CALIFICACIN DEL NIVEL DE CONFIANZA Y RIESGO
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
CONOCIMIENTO DEL NEGOCIO PT SI/NO
ORGANIZACIN Y ESTRUCTURA DE LA EMPRESA: 7
1 La empresa tiene el organigrama general y los departamentales ? SI

2 Existe un manual de polticas, normas y procedimientos que est actualizado? NO

3 Existe un departamento cuyas funciones incluyan la actualizacin permanente

NO
de los organigramas y el manual antes referidos?
4 Las polticas, normas y procedimientos se difunden oportunamente entre el NO
personal?
5 Hay evidencia suficiente sobre dicha difusin? NO

6 La estructura permite considerar que las comuncaciones fluyen adecuadamente SI

entre los departamentos de la empresa?
7 Estn bien definidos los niveles de autoridad entre los diferentes SI
departamentos?
CALIFICACIN TOTAL = CT
PONDERACIN TOTAL = PT
NIVEL DE CONFIANZA: NC = CT/PT x100 42.86%
NIVEL DE RIESGO INHERENTE: RI = 100% - NC% 57.14%

Se puede observar, en la matriz de calificacin del nivel de confianza y riesgo, que el nivel de
confianza es del 42,85% y por diferencia el riesgo inherente global es del 57,15% calificndose
como ALTO. Este resultado preliminar nos indica que el enfoque inicial debe ser Sustantivo.

Adems, el procedimiento evidencia que existen debilidades con respecto de la organizacin, en la

estructura de la empresa, en los estados financieros de la entidad, en los sistemas, libros y normas
de informacin y en lo relacionado con el personal y nminas.

EMPRESA LA CONFIANZA S.A.

PT-PLAN- 6
MATRIZ DE CALIFICACIN DEL NIVEL DE CONFIANZA Y RIESGO
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
CONOCIMIENTO DEL NEGOCIO PT SI/NO
ASUNTOS JURIDICOS 8
1 Cuenta el cliente con abogados externos o internos ? SI

2 Los servicios de los abogados externos estan respaldados por cotratos y/o
NO
convenios ?
3 Los abogados informan periodcamente por escrito sobre el estado de los
NO
asuntos a su cargo ?
4 Los informes de abogados incluyen cifras concretas en todos los casos
NO
necesarios?
el departamento de Contabilidad es informado oportuna y periodicamente sobre
5 SI
el estado de los asuntos en poder de abogados?
6 Se registra en libros oportunamente, el valor de las contingencias manejadas
SI
por los abogados?
7 Existen archivos actualizados que incluyan toda la documentacin relativa a los
NO
asuntos en poder de los abogados?
Existe un adecuado y oportuno seguimiento sobre la vigencia de poderes,
8 convenios, licencias, y permisos d los que puedan derivar obligacones
pecuniarias para la empresa ?
CALIFICACIN TOTAL = CT
PONDERACIN TOTAL = PT
NIVEL DE CONFIANZA: NC = CT/PT x100 37.50%
NIVEL DE RIESGO INHERENTE: RI = 100% - NC% 62.50%
 EMPRESA LA CONFIANZA S.A.
PT-PLAN- 6
MATRIZ DE CALIFICACIN DEL NIVEL DE CONFIANZA Y RIESGO
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
CONOCIMIENTO DEL NEGOCIO PT SI/NO
ASUNTOS JURIDICOS 8

1 Tiene la empresa un catlago de cuentas y un manual de contabilidad? Estn NO

al corriente?.
2 Usa el cliente asientos contables estandarizados para el cierre mensual? NO

3 Los criterios y polticas contables usados por la empresa estn claramente NO

definidos por escrito?
4 Los criterios y polticas contables estn adecuadamente difundidas entre el NO
personal?
5 El sistema de contabilidad refleja plenamente las polticas y criterios de registro NO
en vigor?
6 Existe un enlace documental verificable entre los estados financieros mensuales SI
y el sistema de contabilidad?
7 El sistema de contabilidad permite preparar estados financieros de manera NO
oportuna?
8 Las normas de informacin son adecuadas para la empresa y se aplican en NO
forma consistente?
CALIFICACIN TOTAL = CT
PONDERACIN TOTAL = PT
NIVEL DE CONFIANZA: NC = CT/PT x100 12.50%
NIVEL DE RIESGO INHERENTE: RI = 100% - NC% 87.50%
PT-PLAN- 6

CT
4
1

4
6
66.67%
33.33%

PT-PLAN- 6

CT
4

1
 0

4
6
66.67%
33.33%

PT-PLAN- 6

CT
3
1

3
7
42.86%
57.14%

PT-PLAN- 6

CT
3
1

3
8
37.50%
62.50%
PT-PLAN- 6

CT
1

1
8
12.50%
87.50%
 Maestria en Auditora Integral

1.3 Elabor la matriz de riesgo y enfoque de la auditora

EMPRESA LA CONFIANZA S.A.

AUDITORA FINANCIERA
PT-PLAN- 7
PERODO: DEL 1 de enero al 31 de diciembre de 2010
MATRIZ DE RIESGO INHERENTE Y ENFOQUE GLOBAL
ENFOQUE
(CUMPLIMIENTO)
NIVEL DE RIESGO Y ARGUMENTACIN
COMPONENTE: (SUSTANTIVO)
(DOBLE PROPSITO)
Inherente Global: 57.15% Alto Sustantivo
Preparar Papeles de Trabajo que
confirmen y evidencien las principales
En la empresa no se cuenta con polticas, deficiencias que presenta la empresa en
reglamentos ni manuales que determinen, sus diferentes actividades.
CONOCIMIENTO DEL NEGOCIO regulen y establezcan el funcionamiento y control
de las diferentes actividades a realizar en las reas
de: contabilidad, organizacin y estructura,
sistemas, libros e informacin y en personal y
nminas.
ENFOQUE
(CUMPLIMIENTO)
NIVEL DE RIESGO Y ARGUMENTACIN
SUBCOMPONENTE: (SUSTANTIVO)
(DOBLE PROPSITO)
Inherente Global:

ESTADOS FINANCIEROS DE LA
EMPRESA:

ENFOQUE
(CUMPLIMIENTO)
NIVEL DE RIESGO Y ARGUMENTACIN
SUBCOMPONENTE: (SUSTANTIVO)
(DOBLE PROPSITO)
Inherente Global:
ESTADOS FINANCIEROS DE LA
EMPRESA:
ENFOQUE
(CUMPLIMIENTO)
NIVEL DE RIESGO Y ARGUMENTACIN
SUBCOMPONENTE: (SUSTANTIVO)
(DOBLE PROPSITO)
Inherente Global:
ACTAS Y CONTRATOS
ENFOQUE
(CUMPLIMIENTO)
NIVEL DE RIESGO Y ARGUMENTACIN
SUBCOMPONENTE: (SUSTANTIVO)
(DOBLE PROPSITO)
Inherente Global:
ORGANIZACIN Y ESTRUCTURA DE
LA EMPRESA
ENFOQUE
(CUMPLIMIENTO)
NIVEL DE RIESGO Y ARGUMENTACIN
SUBCOMPONENTE: (SUSTANTIVO)
(DOBLE PROPSITO)
Inherente Global:
ASUNTOS JURIDICOS
ENFOQUE
(CUMPLIMIENTO)
NIVEL DE RIESGO Y ARGUMENTACIN
SUBCOMPONENTE:
AUDITORA FINANCIERA II. Evaluacin de Control Interno
 Maestria en Auditora Integral
NIVEL DE RIESGO Y ARGUMENTACIN
SUBCOMPONENTE: (SUSTANTIVO)
(DOBLE PROPSITO)
Inherente Global:
SISTEMAS, LIBROS Y NORMAS DE
INFORMACIN

AUDITORA FINANCIERA II. Evaluacin de Control Interno

 Maestria en Auditora Integral

LAN- 7

AUDITORA FINANCIERA II. Evaluacin de Control Interno