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ELECTRODOMESTICOS CIA LTDA

PROGRAMA DE AUDITORIA
ACTIVOS FIJOS
OBJETIVOS:
Verificar la existencia y propiedad de los activos fijos de la empresa
Comprobar que haya consistencia en el calculo de las depreciaciones
Verificar que los saldos valorados y expuestos en los estados finacieros cumplan con las
NEC y los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados
N.- PROCEDIMIENTOS P/T RESP.
1 Elabore la evaluacin del control interno !P
2 "ealice la cedula sumaria
3 Compare los saldos de los libros mayores con P
el de los auxiliares
4 "ealice un papel de trabajo donde se encuentren P
resumidos los saldos de las cuentas de activos
fijos con sus respectivas depreciaciones
5 "ealice una constatacion fisica de los activos P
fijos de la empresa
7 "ealice la hoja de halla#$os P
8 %a$a la hoja de ajustes P
%a$a los asientos de reclasificacion P
1! %a$a la balan#a de trabajo P
"EA&'(A)* P*"+ ,EC%A+-./01/-002
"EV'3A)* P*"+ ,EC%A+-./01/-002
F1
F2
F3
F4
F5
H.H
A10
A11
B.T
ELECTRODOMESTICOS CIA LTDA
PROGRAMA DE AUDITORIA
ACTIVOS FIJOS
Verificar la existencia y propiedad de los activos fijos de la empresa
Verificar que los saldos valorados y expuestos en los estados finacieros cumplan con las
FEC"A
1/-4/-002
1/-4/-002
1/-4/-002
1/-4/-002
1/-4/-002
1/-4/-002
1/-4/-002
1/-4/-002
1/-4/-002
,EC%A+-./01/-002
,EC%A+-./01/-002
F
ELECTRODOMESTICOS CIA LTDA
PROGRAMA DE AUDITORIA
EVALUACI#N DE CONTROL INTERNO
$REA: ACTIVOS FIJOS
N% PREGUNTA
RESPUESTA
SI NO
5 6
- 6
7 6
8 6
4 6
. 6
. TOTAL 4 5
D&'&()*+,-*.+ +*/&0 1& -%+2*,+3, 4 (*&56% 1& A71*'%(*,:
otal Pre$untas .
"espuestas Positivas 4
"espuestas Ne$ativas 5
Nivel Confian#a
4 27977:
.
"ies$o de Auditoria
5 5.9.;:
.
"ies$o de Auditoria
Alto <oderada =ajo
5>40 45>;4 ;.>11
=ajo <oderada Alto
Nivel de Confian#a
?&a administracion es la encar$ada de autori#ar la
compra@ venta retiro baja de bienesA
?3e reali#an estudios de factibilidad y anlisis previo
a la adquisicion de bienesA
?Existe se$re$acion de las funciones de adquisicion@
venta custodia y re$istroA
?la entre$a de bienes se efectua atrave# de
documentos o actasA
?&os bienes de la empresa se encuentran
ase$uradosA
?ienen un Bardex actuali#ado de los activos que
posee la empresaA
"EA&'(A)* P*"+ ,EC%A+-./01/-002
"EV'3A)* P*"+ ,EC%A+-./01/-002
ELECTRODOMESTICOS CIA LTDA
PROGRAMA DE AUDITORIA
EVALUACI#N DE CONTROL INTERNO
$REA: ACTIVOS FIJOS
OBSERVACIONES
F1
,EC%A+-./01/-002
,EC%A+-./01/-002
ELECTRODOMESTICOS CIA LTDA
PROGRAMA DE AUDITORIA
CEDULA SUMARIA
DESCRIPCI#N
REF. SALDO CONCILIADO AJUSTES 8 RECLASIFIC. SALDO AUDITOR9A
PT AL 31/12/!5 DEBE "ABER AL 31/12/!5
<CE=&E3 D EN3E"E3 5870900 5005900
E>F )EP9 ACC< <CE=&E39 EN3E >-2.900 >-2.900
EGC'P* )E C*<PC* .000900 .000900
E>F )EP9 ACC< EGC'P* )E C*< >78119.4 >78119.4
<CE&=E3 )E *,'C'NA -;40900 -.00900
E>F )EP9 ACC< <CE=&E39 )E *,9 >440900 >440900
VE%'CC&*3 -.000900 84080900
E>F )EP9 ACC<9 VE%'CC&*3 >50800900 >50;5;977
TOTAL 21444.35 1!4! 8:.33 3588.!2
,echa+
1/-4/-002
,echa+
1/-4/-002
aF 8-1
aF 540
5F 51080
bF >75;@77
Elaborado+
P
"evisado
por <&
ELECTRODOMESTICOS CIA LTDA
PROGRAMA DE AUDITORIA
CEDULA SUMARIA
MARCAS

F2
CALCULO DEPRECIACIONES
N
DESCRIPCION VALOR/ COMPRA ENERO
MUEBLES Y ENSERES
1 Hue$o de . sillas de madera colo =ei$ I205900 6.68
2 Escritorio metJlicos I-00900 1.6
3 Estantes metJlicos I8-1900 3.58
4 Portapapeles I40900 0.42
5 Portapapeles I40900 0.42
6 Portapapeles I40900 0.42
*A& 13.1
EGC'P* )E )E C*<PC*
1
I;00900
1!.44
2 Computador PortJtil I5@700900 36.11
3
I;00900
1!.44
4
I5@200900
50.00
*A& 125.00
EGC'P* )E *,'C'NA
1 3umadora I540900 1.25
2 elKfono convencional I-40900 2.08
3 elKfono convencional I740900 2.!2
4 elKfono 'nalJmbrico I740900 2.!2
5 3umadora I540900 1.25
6 Celular I800900 3.33
13.5
VE%'CC&*
Camioneta oyota aLo -008 I;@200900 130
Camioneta oyota aLo -004 no re$istrada I51@080900
Camioneta oyota aLo -004 I52@-00900 303.33
433.33
Computador PEN'C< 'V ECPC@ monitor@ impresora@
mouse parlantesF
Computador PEN'C< 'V ECPC@ monitor@ impresora@
mouse parlantes@ scanerF
Computador PEN'C< 'V ECPC@ monitor@ impresora@
mouse parlantesF
CALCULO DEPRECIACIONES
FEBRERO MAR"O ABRIL MAYO #UNIO #ULIO
6.68 6.68 6.68 6.68 6.68 6.68
1.6 1.6 1.6 1.6 1.6 1.6
3.58 3.58 3.58 3.58 3.58 3.58
0.42 0.42 0.42 0.42 0.42 0.42
0.42 0.42 0.42 0.42 0.42 0.42
0.42 0.42 0.42 0.42 0.42 0.42
13.1 13.1 13.1 13.1 13.1 13.1
1!.44 1!.44 1!.44 1!.44 1!.44 1!.44
36.11 36.11 36.11 36.11 36.11 36.11
1!.44 1!.44 1!.44 1!.44 1!.44 1!.44
50.00 50.00 50.00 50.00 50.00 50.00
125.00 125.00 125.00 125.00 125.00 125.00
1.25 1.25 1.25 1.25 1.25 1.25
2.08 2.08 2.08 2.08 2.08 2.08
2.!2 2.!2 2.!2 2.!2 2.!2 2.!2
2.!2 2.!2 2.!2 2.!2 2.!2 2.!2
1.25 1.25 1.25 1.25 1.25 1.25
3.33 3.33 3.33 3.33 3.33 3.33
13.5 13.5 13.5 13.5 13.5 13.5
130 130 130 130 130 130
303.33 303.33 303.33 303.33 303.33 303.33
433.33 433.33 433.33 433.33 433.33 433.33
CALCULO DEPRECIACIONES
A$OSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE TOTAL
6.68 6.68 6.68 6.68 6.68 %80.10
1.6 1.6 1.6 1.6 1.6 %20.00
3.58 3.58 3.58 3.58 3.58 %42.!0
0.42 0.42 0.42 0.42 0.42 %5.00
0.42 0.42 0.42 0.42 0.42 %5.00
0.42 0.42 0.42 0.42 0.42 %5.00
13.1 13.1 13.1 13.1 13.1 158.00
1!.44 1!.44 1!.44 1!.44 1!.44 %233.33
36.11 36.11 36.11 36.11 36.11 %433.33
1!.44 1!.44 1!.44 1!.44 1!.44 %233.33
50.00 50.00 50.00 50.00 50.00 %5!!.!!
125.00 125.00 125.00 125.00 125.00 14!!.!!
1.25 1.25 1.25 1.25 1.25 %15.00
2.08 2.08 2.08 2.08 2.08 %25.00
2.!2 2.!2 2.!2 2.!2 2.!2 %35.00
2.!2 2.!2 2.!2 2.!2 2.!2 %35.00
1.25 1.25 1.25 1.25 1.25 %15.00
3.33 3.33 3.33 3.33 3.33 %40.00
13.5 13.5 13.5 13.5 13.5 165.00
130 130 130 130 130 %1&560.00
31.33 %31.33
303.33 303.33 303.33 303.33 303.33 %3&640.00
433.33 433.33 433.33 433.33 50.6 551.33
CALCULO DEPRECIACIONES
VALOR ACTUAL
%20.!0
%180.00
%386.10
%45.00
%45.00
%45.00
1&422.00
%466.6
%866.6
%466.6
%1&200.01
3000.02
%135.00
%225.00
%315.00
%315.00
%135.00
%360.00
1485.00
%6&240.00
%18&22.6
%14&560.00
3!522.6
ELECTRODOMESTICIS CIA LTDA
AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS
PERIODO ENERO A MAR;O DEL 2!!8
COMPARACION DE SALDOS MA8OR CON FISICO
CUENTA MA8OR FISICO
<CE=&E3 D EN3E"E3 5870900 5870
E>F )EP9 ACC< <CE=&E39 EN3E >-2.900 >-2.
EGC'P* )E C*<PC* .000900 .000
E>F )EP9 ACC< EGC'P* )E C*< >78119.4 >78119.4
<CE&=E3 )E *,'C'NA -;40900 -;40
E>F )EP9 ACC< <CE=&E39 )E *,9 >440900 >440
VE%'CC&*3 -.000900 -.000
E>F )EP9 ACC<9 VE%'CC&*3 >50800900 >50800
3A&)* -5888974
C*NC&C3'*NE3+ odos valores de los activos fijos se encuentran re$istrados en el libro mayor
y en el libro auxiliar a excepcin de una camioneta de I 51080
Elaborado+ P ,echa+
1/-4/-002
"evisado por <& ,echa+
1/-4/-002
,7
ELECTRODOMESTICOS CIA LTDA
AUDITORIA ESTADOS FINANCIEROS
SALDOS DE ACTIVOS FIJOS
DE 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2005
CODIGO CUENTA SALDO
Saldo -
DEPRECIABLES
<CE=&E3 D EN3E"E3 5870900
EGC'P* )E C*<PC* .000900
<CE&=E3 )E *,'C'NA -;40900
VE%'CC&*3 84080900
Saldo 55,22000
DEPRECIABLES
E>F )EP9 ACC< <CE=&E39 EN3E -2.900
E>F )EP9 ACC< EGC'P* )E C*< 78119.4
E>F )EP9 ACC< <CE=&E39 )E *,9 440900
E>F )EP9 ACC<9 VE%'CC&*3 50800900
E>F )EP9 ACC<9 VE%'CC&*3 75;977
Saldo 15,052!"
TOTAL ACTIVOS
Saldo A#$%&o' F%(o' No D)*+)#%a,l)' -
Saldo A#$%&o' F%(o' D)*+)#%a,l)' 55,22000
Saldo D)*+)#%a#%o-)' 15,052!"
To$al A#$%&o' F%(o' .0,1/002
F.
Elaborado+ P ,echa+
1/-4/-002
"evisado por <& ,echa+
1/-4/-002
F.
ELECTRODOMESTICOS CIA LTDA
CONSTATACION FISICA DE ACTIVOS FIJOS
D&',00& V,0%( E5',1%
Compras 5 Hue$o de . sillas de madera colo =ei$ I205900 =uen estado
Contabilidad - Escritorio metJlicos I-00900
Ventas 7 Estantes metJlicos I8-1900
Compras 5 I;00900 =uen estado
Gerencia 5 Computador PortJtil I5@700900
Contabilidad 5 I;00900
Ventas - I5@200900 =uen estado
Contabilidad 5 3istema contable adquirido el 5;/05/-004 I5@400900 En funcionamiento
Contabilidad 5 3umadora I540900 )aLada y sin $arantMa
Ventas 5 elKfono convencional I-40900 3e envi a reparar
Contabilidad
5 Portapapeles I40900
=uen estado
Compras
5 Portapapeles I40900
=uen estado
Ventas 5
Portapapeles I40900
=uen estado
Compras 5 elKfono convencional I740900 3e envi a reparar
Gerencia 5 elKfono 'nalJmbrico I740900 =uen estado
Ventas 5 3umadora I540900 =uen estado
Gerencia 5 Celular I800900 No se constat
Ger>Contab9>Ventas 7 Cuadros de pintura I140900 =uen estado
U<*-,-*.+ &+ &0
5*5'&),
C,+'*1
,1
5 escritorio esta en
bode$a
5 Estante estaba obsoleto
sin uso
Computador PEN'C< 'V ECPC@
monitor@ impresora@ mouse parlantesF
No se constat ya que la
tenMa el $erente en su
domincilio
Computador PEN'C< 'V ECPC@
monitor@ impresora@ mouse parlantes@
scanerF
=uen estado@ los parlante
se habMan quemado
Computador PEN'C< 'V ECPC@
monitor@ impresora@ mouse parlantesF
F5
Ventas 5 Camioneta oyota aLo -008 I;@200900
=uen estado
Gerencia 5 Camioneta oyota aLo -004 I52@-00900
=uen estado
' U()*+*),- ./0 12/(0/ /- 3453 ./6+54+1/-43
B+7+ ./ +*4)839 :739
Elaborado+ P
"evisado por <&
M,(-,5
<uebles y enseres

<uebles y enseres
'
<uebles y enseres

Equipo de Computo

Equipo de Computo

Equipo de Computo
%6&000.00
Equipo de Computo

Equipo de *ficina
Equipo de *ficina
<uebles y enseres

<uebles y enseres

<uebles y enseres

Equipo de *ficina
Equipo de *ficina
Equipo de *ficina
Equipo de *ficina %2&50.00
Actvo 'ntan$ible
RECLASIFICAION
DE CUENTAS
Activo ,ijo )epreciable

Activo ,ijo )epreciable


%26&000.00
,echa+
,echa+
1/-4/-00
2
1/-4/-00
2
ASIENTOS DE AJUSTES
FECHA CODIGO DETALLE
5-/75/-004 1
Vehiculos
Iva Pagado
Documentos por Pagar
p/r Asiento de compra al 0/!/!00"# $% &E'I()&%
ASIENTOS DE AJUSTES
PARCIAL DEBE "ABER
* +#000,00
* !#0-0,00
* .#0-0,00
"EA&'(A)* P*"+ P ,EC%A+ 0-/50/-002
"EV'3A)* P*"+ <& ,EC%A+ 0-/50/-002
A12 A1!
ASIENTOS DE RECLASIFICACION
FEC"A CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE
12/31/2005 a
'A()% /A0A DE AC)IV%( FI0%( "+.
12E/3E( 4 E$(E&E(
MUEBLES DE OFICINA
P/R Baja de activo !jo
"
$+943 D/65/*. V/;)*2039 5+,55
D/65/*)+*)3- A*2120+.+ V/;.
p/r Depreciacion compra en un mes
"EA&'(A)* P*"+
"EV'3A)* P*"+
A#$ A##
ASIENTOS DE RECLASIFICACION
"ABER
-!.
"0
5+,55
,EC%A+
,EC%A+
A#$ A##
PCI CONDICI#N
INVENTARIOS
#% S& ),+'*&+&+ &+ =,(1&> )&(-,1&(*,5 ?7&
+% 5& &+-7&+'(,+ 2*5*-,)&+'&
#5 S& '*&+&+ &((%(&5 &+ (&6*5'(,( 0%5 @,(1&>
ACTIVOS FIJOS
L%5 )7&<0&5 4 &+5&(&5 +% 5& &+-7&+'(,+
&+ 0%5 076,(&5 -%((&5A%+1*&+'&5
L, 57),1%(, 4 7+ &5',+'& 5& &+-7&+'(,+
&+ ),0 &5',1%
CRITERIO
'ncumplimiento de los principios de contabilidad
para el re$istro de mercaderias
'ncumplimiento de los principios de contabilidad
para el in$reso de mercaderias
'ncumplimiento del re$lamento interno en cuanto
a la movili#acion de los activos fijos
'ncumplimiento del re$lamento interno en cuanto
a la baja de activos fijos9
CAUSA
&a persona responsable no se encuentra al tanto
de este procedimiento
Equivocacion de la persona responsa>
ble al re$istrar la mercaderia
<ala or$ani#acin de parte de la
persona responsable
,alta de conocimiento de la persona
encar$ada
EFECTO
Existen mercaderias que no se encuentran
fisicamente por un valor de --4@52
'nformacion cru#ada entre mercaderias
,altante del escrito en el departamento
de ventas9
El valor de la sumadora es de I540 dolares
y el valor del estante es de 8-1 dolares
"EA&'(A)* P*"+ C9,
"EV'3A)* P*"+ <93
RECOMENDACIONES
3e recomienta a la persona responsable
que pon$a un mayor control sobre los inventarios
"e$istrar correctamente el in$reso de la mercaderia
con sus respectivos cobros
Al contador se le recomienda que este
pendiente de la or$ani#acin de los activos
fijos9
Al contador se recomienda dar de baja
a los activos en mal estado9
,EC%A+ 04/0-/-004
,EC%A+ 04/0-/-004
H.H