𝑨𝑷𝟏/𝟐

ARCHIVO
PERMANENTE

ENTIDAD: EMPRESA ALMACENES LA GANGA

DIRECCIÓN: 10 DE AGOSTO Y LARREA

NATURALEZA: AUDITORÍA FINANCIERA

PERÍODO: 01 ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2018

REALIZADO POR: AMMS FECHA: 09-11-2018

REVISADO POR: P.A.R FECHA: 09-11-2018
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ARCHIVO PERMANENTE

ÍNDICE

AP1 HOJA DE MARCAS

AP2 HOJA DE REFERENCIAS

PAC PROGRAMA DE AUDITORÍA

REALIZADO POR: AMMS FECHA: 09-11-2018

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HOJA DE MARCAS

SÍMBOLO SIGNIFICADO

Ʃ Sumatoria vertical

 Revisado

 Confirmado

Rango de Sumatoria o de cálculo

@ Hallazgo

Deficiencia de control interno

€ Evidencia

≠ Desigualdad o valores no iguales

© Comentario

¥ Sustentado con evidencia

® No tiene evidencia

₡ Documento en mal estado

CC Pendiente de registro

No reúne requisitos

# Datos incompletos

X Cálculo verificado con libros

 Sumatoria horizontal

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REVISADO POR: P.A.R FECHA: 09-11-2018
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HOJA DE REFERENCIAS

ARCHIVO PERMANENTE
AP

ANÁLISIS SITUACIONAL
AEF

ASIENTOS CONTABLES
AS

CARTA DE ACEPTACIÓN
CA

CUESTIONARIOS DE CONTROL INTERNO

CCI

CONTRATO DE PRESTACIÓN DE SERVICIOS

CPS

DICTAMEN DE AUDITORÍA FINANCIERA

DAF

EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO

ECI

ENTREVISTA AL GERENTE
EG

FA FORMALIDADES DE AUDITORÍA

HOJA DE HALLAZGOS
HH

INFORME DE AUDITORÍA FINANCIERA

IAF

ICI INFORME DE CONTROL INTERNO

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REVISADO POR: P.A.R FECHA: 09-11-2018
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INFORMACIÓN FINANCIERA
IF

NOTIFICACIÓN DE INICIO DE ACTIVIDADES

NI

OT ORDEN DE TRABAJO

PROPUESTA DE AUDITORÍA
PA

𝑨𝑷𝟏𝟑/𝟑
PROGRAMAS ANALÍTICOS DE CUENTAS
PAC

REQUERIMIENTO DE INFORMACIÓN
RI

TRABAJO DE CAMPO
TC

VISITA PRELIMINAR
VP

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FORMALIDADES DE
AUDITORÍA
ÍNDICE DE CONTENIDO

1. Propuesta de trabajo de auditoría

2. Carta de aceptación
3. Planificación preliminar
4. Contrato de prestación de servicios profesionales
5. Notificación de inicio de actividades
6. Solicitud de requerimientos
7. Memorando de planificación
8. Cuestionario de control interno

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REVISADO POR: P.A.R FECHA: 09-11-2018
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INFORMACIÓN
FINANCIERA
ÍNDICE DE CONTENIDO

1. Análisis Financiero
2. Clientes
3. Inventarios
4. Hoja de hallazgos

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 EMPRESA ALMACENES LA GANGA
PROPUESTA DE AUDITORÍA
Del 1 de Enero al 31 de Diciembre del 2018
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PROPUESTA DE TRABAJO DE AUDITORÍA

Señor/a.

Andrés Martínez
GERENTE GENERAL DE ALMACENES LA GANGA

De nuestra consideración:

Tenemos el agrado de enviarle nuestra propuesta de servicios de Auditoría Financiera para el

periodo del 01 Enero al 31 de Diciembre de 2018, nuestra propuesta de servicios ha sido
elaborada para cumplir con los requerimientos tanto de las Normas de Auditoría Generalmente
Aceptadas y demás disposiciones legales que regulan las actividades de la entidad.

La naturaleza de nuestro trabajo es la ejecución de una auditoría financiera con los siguientes
objetivos:

Realizar una auditoría financiera, desde el periodo comprendido del 01 de enero al 31 de

diciembre 2018, para determinar la razonabilidad de los estados financieros, de ALMACENES LA
GANGA para emitir una opinión independiente y transparente respecto a si los estados
financieros de la entidad auditada presentan razonablemente la situación patrimonial y
financiera, que permita la toma de decisiones.

Los servicios profesionales a ser prestados por Auditores y Consultores Sexto 1, en

conformidad con este compromiso están sujetos a los términos y condiciones establecidos
en esta carta propuesta.

Por la atención a la presente, le expreso nuestros más sinceros agradecimientos.

Atentamente,
______________________ _____________________
Supervisor Jefe de Auditoría

REALIZADO POR: AMMS FECHA: 09-11-2018

REVISADO POR: P.A.R FECHA: 09-11-2018
 EMPRESA ALMACENES LA GANGA
PROPUESTA DE AUDITORÍA
Del 1 de Enero al 31 de Diciembre del 2018
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1. ANTECEDENTES DE LA FIRMA

La Empresa ¨Auditores y Consultores sexto 1¨ es una Firma Nacional, que ha prestado

sus servicios desde el año 2014 trabajando intensamente en el desarrollo profesional de
nuestros auditores, para prestar el mejor servicio a nuestros clientes; ello ha contribuido
en el crecimiento de nuestra reputación como profesionales idóneos en las áreas de
Auditoría y Consultoría, prestando servicios de la más alta calidad y confiabilidad.

La firma auditora se constituyó con un total de 5 socios y actualmente existen 6 socios

con el propósito de proporcionar a nuestros clientes servicios de la más alta calidad.

Estamos ubicados en la dirección: Guayaquil y Darquea.

2. MISIÓN

Somos una empresa dedicada a contribuir con el alcance de los objetivos de nuestros
socios, a través de servicios profesionales de auditoria, consultoría e impuestos basados
en la innovación y la excelencia.

3. VISIÓN

Ser una firma líder en los servicios profesionales de auditoría y consultoría, con una
cultura organizacional comprometida con la innovación, la excelencia, el desarrollo
integral de cada uno de los miembros de nuestro equipo y el éxito de nuestros clientes.

REALIZADO POR: AMMS FECHA: 09-11-2018

REVISADO POR: P.A.R FECHA: 09-11-2018
 EMPRESA ALMACENES LA GANGA
Propuesta de Auditoría
Del 1 de Enero al 31 de Diciembre del 2018
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4. ORGANIGRAMA ESTRUCTURAL DEL EQUIPO DE AUDITORÍA

JUNTA GENERAL DE SOCIOS

GERENTE

SECRETARIA PRESIDENTE

UNIDAD DE UNIDAD FINANCIERA UNIDAD DE UNIDAD DE

RECURSOS CONSULTORÍA AUDITORIA
HUMANOS

5. OBJETIVOS DEL SERVICIO

Mediante lo requerido, nuestro servicio profesional comprenderá el periodo de 01 de
enero al 31 de diciembre y consistirá en lo siguiente:

Realizar una auditoría financiera del periodo comprendido del 01 de enero al 31 de

diciembre del 2018, para determinar la razonabilidad de los estados financieros, de
ALMACENES LA GANGA para emitir una opinión independiente y transparente
respecto a si los estados financieros de la entidad auditada presentan razonablemente la
situación patrimonial y financiera, para la toma de decisiones.

6. METODOLOGÍA
La realización de la auditoria se llevará a cabo a través de la recopilación de la
información, por medio del uso de técnicas como es observación, cuestionarios e
inspección que permita verificar información y así encontrar las posibles falencias
dentro de la organización.

REALIZADO POR: AMMS FECHA: 09-11-2018

REVISADO POR: P.A.R FECHA: 09-11-2018
 EMPRESA ALMACENES LA GANGA
Propuesta de Auditoría
Del 1 de Enero al 31 de Diciembre del 2018
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7. PRODUCTOS A ENTREGAR
Se procederá a la entrega del dictamen de los estados financieros y el informe de
auditoría correspondiente al periodo 01 de enero al 31 de diciembre de 2018, el cual se
ha realizado sobre una base de pruebas selectivas, evidencias, revelaciones de los
estados financieros, además con la respectiva evaluación de los principios de
contabilidad y normas internacionales de auditoría, con el fin de obtener una base
suficiente y adecuada para emitir las debidas recomendaciones. El dictamen estará
suscrito por los responsables y firmado por la compañía “Auditores y Consultores sexto
1”

8. HONORARIOS PROFESIONALES Y FORMA DE PAGO

Por el servicio de auditoría financiera a ALMACENES LA GANGA nuestros

honorarios profesionales ascenderían a:

Honorarios Porcentaje Monto

Inicio del trabajo, visita preliminar 20% $2000
Trabajo de campo y recolección de evidencias 50% $5000
Finalización y entrega informe 30% $3000
Total 100% $10.000

9. DÍAS PRESUPUESTADOS

El tiempo presupuestado para la realización de la auditoría financiera a ALMACENES

LA GANGA es de 45 días.

REALIZADO POR: AMMS FECHA: 09-11-2018

REVISADO POR: P.A.R FECHA: 09-11-2018
 EMPRESA ALMACENES LA GANGA
Propuesta de Auditoría
Del 1 de Enero al 31 de Diciembre del 2018
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CARTA DE ACEPTACIÓN

Señor/a:
Alison Meneses

REPRESENTANTE LEGAL AUDITORES Y CONSULTORES SEXTO 1

Presente.-

De mis consideraciones.
Después de analizar detenidamente su propuesta de trabajo, ALMACENES LA
GANGA en sesión de este organismo mediante resolución RMCo 5439, por decisión
unánime ha decidido que la empresa que usted representa, sea la adjudicada para
realizar la Auditoría Financiera del período comprendido entre el 01 de enero al 31 de
diciembre de 2018.

Esperando que el trabajo sea realizado según lo establecido en el contrato de servicios

ofertado me despido, augurándoles éxitos en sus funciones

Atentamente,

Sr. Andrés Martínez

REPRESENTANTE LEGAL DE
ALMACENES LA GANGA

REALIZADO POR: AMMS FECHA: 09-11-2018

REVISADO POR: P.A.R FECHA: 09-11-2018
 EMPRESA ALMACENES LA GANGA
Fase I: Planificación Preliminar
Del 1 de Enero al 31 de Diciembre del 2018
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ORDEN DE TRABAJO #001

Riobamba, 23 de marzo de 2019
Srta.
Selena Barrera
AUDITORA JEFE DE EQUIPO

Presente. –
Saludos cordiales,
De conformidad al plan de actividades aprobado por la firma AUDITORES Y
CONSULTORES SEXTO 1, sírvase realizar una Auditoría Financiera a ALMACENES LA
GANGA, periodo 2018, con respaldo en el contrato celebrado el 14 de febrero del año en
curso.
El tiempo estipulado para su realización es de 45 días plazo, contratos a partir de la presente
fecha, teniendo en cuenta el alcance de los siguientes objetivos previo a la emisión del informe
respectivo:
GENERAL:

 Evaluar los estados financieros de ALMACENES LA GANGA correspondientes al

periodo 2018, en base a criterios de eficiencia y eficacia.
ESPECÍFICOS:

 Identificar las cuentas con alto indice de materialidad, a través del análisis de estados
financieros que permitan revelar los factores que han ocasionado debilidades en ciertas
áreas de la entidad.
 Verificar el manejo eficiente, veraz y transparente de las cuentas de la empresa de
servicios de ALMACENES LA GANGA, a fin de emitir una opinión sobre su
situación financiera .
 Emitir un informe de Auditoría Financiera donde se revelan las debilidades, falencias,
insuficiencias y demás sucesos de la entidad que obstaculicen el desarrollo de la misma
e impiden la consecución de los objetivos organizacionales.
Cabe señalar que la realización del trabajo, así como la información proporcionada por la
entidad, se encuentra bajo su total responsabilidad dentro del tiempo en que se realice el trabajo
en mención. Desenado se cumplan con los objetivos mencionados, auguro éxitos en las
actividades a usted encomendado.
___________________
Selena Barrera
Auditor Supervisor

REALIZADO POR: AMMS FECHA: 09-11-2018

REVISADO POR: P.A.R FECHA: 09-11-2018
 EMPRESA ALMACENES LA GANGA
Carta de Compromiso
Del 1 de Enero al 31 de Diciembre del 2018
𝑪𝑷𝟏/𝟏

Riobamba, 12 de Abril del 2019

Señor/a:
Andrés Martínez
REPRESENTANTE LEGAL DE ALMACENES LA GANGA

Presente.-

Saludos cordiales, mediante el presente documento me permito comunicar que según la

Orden de Trabajo No. 001 se llevará a cabo una Auditoría Financiera correspondiente al
periodo comprendido entre el 01 de enero al 31 de diciembre del 2018, con la finalidad
de generar un informe sobre la razonabilidad de los estados financieros. Dicho informe
se fundamentará en las normas y técnicas de auditoría, mediante pruebas de campo,
revisión de documentos y análisis de procesos, mismos que permitirán obtener
evidencias suficientes, competentes y pertinentes para sustentar el informe antes
mencionado.
La Auditoría Financiera se encuentra bajo la responsabilidad de Alison Meneses–
Auditor, Selena Barrera– Auditor Supervisor, Liseth Uquillas – Auditor Senior, quienes
realizarán el trabajo antes mencionado bajo las respectivas normas técnicas.
De igual forma solicitamos de la manera más cordial se brinde la colaboración y facilidades
necesarias para la recolección de información y la ejecución de Auditoría; por lo que
solicitamos mediante el cargo que usted desempeña, disponer a los funcionarios de la empresa
colaboren con el presente trabajo, en vías de conseguir los objetivos propuestos.
Agradecemos de forma anticipada, la atención favorable que brinde a nuestras peticiones.

Atentamente,

_______________________
Alison Meneses
AUDITOR

REALIZADO POR: AMMS FECHA: 09-11-2018

REVISADO POR: P.A.R FECHA: 09-11-2018
 EMPRESA ALMACENES LA GANGA
Contrato de prestacion de servicios
Del 1 de Enero al 31 de Diciembre del 2018
𝑪𝑷𝑺𝟏/𝟐

CONTRATO DE PRESTACIÓN DE SERVICIOS DE AUDITORÍA EXTERNA

En la ciudad de Riobamba, el lunes, 2 de mayo se llega al acuerdo entre la firma
auditora ¨Auditores y Consultores sexto 1¨ representada por Alison Meneses y
ALMACENES LA GANGA domiciliada en esta ciudad, representada por el Sr. Andrés
Martínez, han convenido el siguiente contrato:
PRIMERO: Objeto del contrato.-

Realizar la Auditoría Financiera del periodo 1 de enero al 31 de diciembre de 2018;

cuyo objeto se encuentra en la propuesta adjunta.

SEGUNDO: El Trabajo.-

La descripción de los servicios a prestar, la metodología a utilizar y los productos

esperados se describen a continuación en la propuesta de Auditoría que adjunto.

TERCERO. - Precios.-

El precio pactado por los servicios profesionales ascienden a un valor total de veinte
mil Dólares ($ 10000,00) dólares, que está desglosada y especificada en la Propuesta de
Auditoría que se adjunta.

CUARTO: Plazo.-
Se establece un periodo de terminación y entrega del informe de 45 días.

QUINTO: Pagos.-

Los pagos se efectuaran de acuerdo al siguiente detalle, cumpliendo con la ejecución de

los siguientes hitos asociados a la implementación del proyecto.

N° Etapas Pagos
1 Planificación y ajuste $3000,00
2 Recolección de información $5000.00
3 Análisis e informe de los $2000.00
resultados
Total de los servicios $10000,00

REALIZADO POR: AMMS FECHA: 09-11-2018

REVISADO POR: P.A.R FECHA: 09-11-2018
 EMPRESA ALMACENES LA GANGA
Contrato de prestacion de servicios
Del 1 de Enero al 31 de Diciembre del 2018
𝑪𝑷𝑺𝟐/𝟐

SEXTO: Responsabilidad.-

La firma de auditoría ¨Auditores y Consultores sexto 1¨bajo ninguna circunstancia

podrá traspasar, ceder o transferir, total o parcialmente, la responsabilidad de la
ejecución del servicio contratado a un tercero.

SÉPTIMO: Confidencialidad.-

La empresa ALMACENES LA GANGA, facilitará toda la información necesaria para

la ejecución del trabajo encomendado.
Queda prohibidamente expreso a comercializar, divulgar o disponer libremente de los
datos proporcionados, así como los resultados y productos de este trabajo quedando
sujeta a la obligación de reserva de información.

OCTAVO: Terminación del contrato.-

Este contrato puede terminar por incumplimiento de las obligaciones contractuales o por
mutuo acuerdo de las partes, o por causas legales.

_________________________ ________________________
Selena Barreara Ing. Andrés Martínez
Auditor Supervisor Gerente
“Auditores y Cons. sexto 1” ALMACENES LA GANGA.

REALIZADO POR: AMMS FECHA: 09-11-2018

REVISADO POR: P.A.R FECHA: 09-11-2018
 EMPRESA ALMACENES LA GANGA
Fase I: Planificación Preliminar
Del 1 de Enero al 31 de Diciembre del 2018
𝑽𝑷𝟏/𝟏

VISITA PRELIMINAR
Se realizó la primera visita el día 10 de Marzo de 2019 a las instalaciones de la empresa
ALMACENES LA GANGA ubicado en la ciudad de Riobamba, previo oficio dirigido
al Sr. Andrés Martínez, GERENTE GENERAL DE ALMACENES LA GANGA, con la
finalidad de proponer la realización de una Auditoría Financiera. Posteriormente se
realizó una entrevista con el Sr. Andrés Martínez, representante legal de la entidad,
mostrando interés a la petición de realizar la Auditoría Financiera, facilitándonos la
documentación legal como el RUC.

Donde se pudo observar lo siguiente:

La empresa ALMACENES LA GANGA presenta sus estados financieros en
conformidad al cumplimiento a las normas de información financiera, luego de analizar
sus estados se pudo determinar la materialidad del mismo en el activo donde se
concentra mayor parte de lo disponible en la empresa, por lo que se procese a su análisis
correspondiente de dichas cuentas mediante la aplicación de cuestionarios de control
interno para determinar las causas de la concentración de recursos que permita la toma
de decisiones.

REALIZADO POR: AMMS FECHA: 09-11-2018

REVISADO POR: P.A.R FECHA: 09-11-2018
 EMPRESA ALMACENES LA GANGA
Cronograma de Trabajo CT
Del 1 de Enero al 31 de Diciembre del 2018 1/1

ENTIDAD: ALMACENES LA GANGA.

NATURALEZA DEL TRABAJO: Auditoría Financiera

PERIODO: Del 1 Enero al 31 de Diciembre del 2018

RESPONSABLE: Liseth Uquillas

FEBRERO MARZO
1 2 3 4 1 2 3 4
N° ACTIVIDADES
1 FASE I
Planificación
Preliminar y de
recopilación
información.
2 FASE II
Ejecución dela
Auditoría.
3 FASE III
Dictamen de
Auditoría

REALIZADO POR: AMMS FECHA: 09-11-2018

REVISADO POR: P.A.R FECHA: 09-11-2018
 EMPRESA ALMACENES LA GANGA
Requerimientos de auditoría
Del 1 de Enero al 31 de Diciembre del 2018
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SOLICITUD DE REQUERIMIENTOS

Señor/a:
Andrés Martínez
REPRESENTANTE DE ALMACENES LA GANGA.
De mi consideración:
Como es de su conocimiento la unidad auditora denominada “Auditores y Consultores
sexto 1”, se encuentra realizando la Auditoría Financiera a cargo de la representante
legal Alison Meneses por el período comprendido entre el 1 de enero del al 31 de
diciembre del 2018.

Por lo indicado solicitó se sirva remitir la siguiente información:

1. Estados Financieros
2. Normativa Interna
3. Ultimo informe de Auditoría
4. Organigramas
5. Nomina / Directivos y Funciones
6. Notificación de Inicio

Dado el tiempo asignado para la acción de control, solicito se sirva atender a la petición
en los próximos diez días a partir de la recepción del presente, conforme lo establecen
los artículos 76 y 88 de la Superintendencia de Compañías y 7 de su Reglamento.

Atentamente,

Selena Barrera
Auditor Supervisor “Auditores y Consultores sexto 1”

REALIZADO POR: AMMS FECHA: 09-11-2018

REVISADO POR: P.A.R FECHA: 09-11-2018
 EMPRESA ALMACENES LA GANGA
Programa de Auditoría
Del 1 de Enero al 31 de Diciembre del 2018
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Programa de auditoría

Objeto General

 Establecer los procedimientos iniciales de la Auditoría Financiera, a fin de dirigir su

alcance y evaluación hacia las áreas de mayor importancia dentro de ALMACENES
LA GANGA.

Objetos Específicos

 Establecer los procedimientos iniciales de forma clara y ordenada, para que se logre
comprender las formalidades establecidas por el equipo de auditoría para la
realización de la Auditoría Financiera de la empresa ALMACENES LA GANGA.

 Recolectar información general de ALMACENES LA GANGA, acerca de

sus principales actividades realizadas durante el periodo 2018.

REF.
N° PROCEDIMIENTOS P/T RESPONSABLE FECHA:
Realice el programa de auditoría
1 Financiera – planificación PA- S.GM.S 14/02/2019
preliminar. 1
Elabore el índice general de
2 IA S.GM.S 13/02/2019
auditoría Financiera.
Elabore el índice de marcas a IM
3 utilizarse en la auditoría S.GM.S 14/02/2019
Financiera
Redacte información general del IG
4 Hotel Internacional S.GM.S 14/02/2019
Redacte la información legal del IL
5 Hotel Internacional S.GM.S 15/02/2019
6 Informe de planificación IP S.GM.S 15/02/2019
preliminar

REALIZADO POR: AMMR FECHA: 09-11-2018

REVISADO POR: PAR FECHA: 09-11-2018
 EMPRESA ALMACENES LA GANGA
Indice de Auditoría
Del 1 de Enero al 31 de Diciembre del 2018
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Índice de Auditoría Financiera

SIGLAS REPRESENTACIÓN

PLANIFICACIÓN PRELIMINAR

IA Índice de Auditoria

IM Índice de Marcas

IG Información General de la Entidad

IP Informe de Planificación Preliminar

PLANIFICACIÓN ESPECÍFICA
PA2 Programa de Auditoría – Planificación Especifica
NIA Notificación de Inicio de Auditoría
ECI Evaluación al Control Interno
HH Hoja de Hallazgos
INFORME DE RESULTADOS
PA4 Programa de Auditoria – Comunicación de Resultados
IF Informe Final de Auditoria Financiera

REALIZADO POR: AMMR FECHA: 09-11-2018

REVISADO POR: PAR FECHA: 09-11-2018
 EMPRESA ALMACENES LA GANGA
Información General de la Entidad
Del 1 de Enero al 31 de Diciembre del 2018
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IDENTIFICACIÓN DE LA EMPRESA
Entidad: ALMACENES LA GANGA
RUC: 0605456825001

Provincia: Chimborazo

Ciudad: Riobamba

Dirección: 10 DE AGUSTO Y LARREA.

Teléfono: (593) (3) 2418 295

Email: laganga@gmail.com

ANTECEDENTES HISTÓRICOS

Almacenes La Ganga empezó sus operaciones en 1983, abriendo su primer local en el sector
de “La Bahía” en la ciudad de Guayaquil. Desde sus inicios el local se especializó en la
comercialización y venta de electrodomésticos de las mejores marcas a nivel mundial,
ofreciendo como diferencia y ventaja competitiva lo que ningún otro local daba: garantía por
sus productos. Desde esta época se popularizó su slogan “Precios de Bahía con Garantía”.
Con el pasar de los años el crecimiento de la cadena fue intenso, llegando a estar en la
mayoría de provincias del Ecuador.

Hoy Almacenes La Ganga cuenta con más de 130 locales en todo el país y busca continuar
expandiéndose hasta abarcar cada rincón de nuestra patria. Con esfuerzo y tenacidad, la
empresa ha logrado alcanzar el liderazgo en un difícil y competitivo ambiente, siendo
reconocida por sus productos y por contar con las mejores ofertas y precios del mercado.

MISIÓN

Somos una Empresa líder que comercializa electrodomésticos, confiando en nuestros clientes
y colaboradores, otorgando a la comunidad bienestar, comodidad y entretenimiento a los
precios más bajos y con garantía.

REALIZADO POR: AMMR FECHA: 09-11-2018

REVISADO POR: PAR FECHA: 09-11-2018
 EMPRESA ALMACENES LA GANGA
Información General de la Entidad
Del 1 de Enero al 31 de Diciembre del 2018
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VISIÓN

Ser la primera opción de compra de nuestros clientes y lograr que en cada hogar ecuatoriano
haya un electrodoméstico de LA GANGA.

ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL

NOMINA DE DIRECTIVOS Y FUNCIONES

NOMBRES CARGO E-MAIL TELÉFONO

Andrés Martínez Gerente General andres.martinez@gmail.com 0969165209

Dayana Soria Contador dayana_soria@gmail.com 0967534219

Raquel Coral Secretaria raquel.c@gmail.com 0954735217

Maira Huaraca Jefe de Recursos mai.h@gmail.com 0947621759

Humanos
Luis Pérez Seguridad luchito_perez@gmail.com 0961265894

Cristina Rivera Vendedor carolacost@gmail.com 0956387426

Mónica Ramos Vendedor monicaram@gmail.com 0934286456

REALIZADO POR: AMMR FECHA: 09-11-2018

REVISADO POR: PAR FECHA: 09-11-2018
 EMPRESA ALMACENES LA GANGA
Informe de Planifcacion Preliminar
Del 1 de Enero al 31 de Diciembre del 2018
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CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES EN AUDITORÍA FINANCIERA

OBJETIVO AUDITORÍA: 1. Examinar los estados financieros del 1 de enero al 3 de diciembre del 2018

2. Examinar los procedimientos administrativos financieros, su organización contable y cumplimiento de leyes.

ALCANCE DE AUDITORÍA: Sobre la base de los estados financieros deberá utilizarse durante el desarrollo de la auditoria
un nivel de materialidad, los criterios de selección de muestras dependerán de la naturaleza y circunstancias de cada cuenta en
particular y serán establecidos mediante el método aleatorio dirigido a saldos significativos.

TIEMPO
N°
ACTIVIDADES EMPLEADO RESPONSABLE FECHA
ACTIVIDADES
(Horas)
1. Carta de presentación y confirmación de la
empresa, determinación de motivo, objetivos y 5
metodología. Alison Meneses 20/02/19

2. Analizar la información de la entidad tanto

general como legal 3 Selena Barrera 27 /02/19

3. Realizar una Visita a la empresa, para la 6 Kevin Altamirano 10/03/19

observación de la misma
4. Determinar la materialidad de los estados 2 Liseth Uquillas 13/03/19
financieros, a través del análisis de los mismos.
5. Revisar los inventarios de mercadería, con la 5 15/03/19
respectiva inspección física y sus documentos.
6. Revisar el registro de clientes. (verificar Alison Meneses
adecuada presentación de tipos de depósitos, 5 16/03/19
debido registro y control)

7 Proceda a elaborar las cédulas tanto sumarias

como analíticas y aplicar en ellas los papeles de 5 Kevin Altamirano 20/03/19
trabajo y las marcas de auditoría.

8. Por último, elabore el informe final de la

Auditoría realizada donde se da a conocer al
Gerente General la situación de los inventarios
en la organización, además de detallar los
hallazgos que se fueron dando en la ejecución
de la Auditoría y cuáles son las 10 4/04/19
recomendaciones pertinentes frente a ello, con Selena Barrera
el fin de lograr oportunidades de mejora.

REALIZADO POR: AMMR FECHA: 09-11-2018

REVISADO POR: PAR FECHA: 09-11-2018
 EMPRESA ALMACENES LA GANGA
Informe de Planifcacion Preliminar
Del 1 de Enero al 31 de Diciembre del 2018
𝑰𝑷𝟏/𝟏

Riobamba, 27 de Marzo de 2019

Señor/a:
Andrés Martínez
REPRESENTANTE DE ALMACENES LA GANGA
Presente.- Saludos cordiales,
Nos permitimos comunicar mediante el presente documento el INFORME DE
PLANIFICACIÓN PRELIMINAR, con el fin de dar a conocer las circunstancias suscritas en
la primera fase programada dentro de la evaluación Auditoría Financiera a ALMACENES
LA GANGA LTDA.
CUMPLIMIENTO DE OBJETIVOS
 Se ha logrado instaurar las formalidades respectivas para la ejecución de Auditoría
Financiera, mediante la presentación de los respectivos papeles de trabajo iniciales y
legales que dan paso al inicio de la auditoría mencionada.
 Se recolectó información general de ALMACENES LA GANGA
PARTICULARES A INFORMAR
 Se han de mostrado gran interés por parte de quienes conforman la administración de
ALMACENES LA GANGA, sobre el trabajo de investigación propuesto.
 Los tramites como la carta de aceptación y las facilidades de documentación internos
se han puesto a disposición en cuanto el equipo de trabajo los requiera.
 Las formalidades como los papeles de trabajo iniciales han sido evidenciados en el
archivo permanente, bajo la respectiva planificación preliminar y la programación de
los procedimientos de auditoría pertinentes.
Es todo en cuanto puedo informar referente a la culminación de la etapa PLANIFICACIÓN
PRELIMINAR del proceso de Auditoría Financiera autorizada por el contrato respectivo y
bajo orden de Trabajo No. 001
Atentamente,

……………………………….
Alison Meneses
AUDITOR “Auditores y Consultores Sexto 1”

REALIZADO POR: AMMR FECHA: 09-11-2018

REVISADO POR: PAR FECHA: 09-11-2018
 EMPRESA ALMACENES LA GANGA
Notificación de inicio de actividades
Del 1 de Enero al 31 de Diciembre del 2018
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NOTIFICACIÓN INICIO DE ACTIVIDADES

Señor/a:
Andrés Martínez
REPRESENTANTE DE ALMACENES LA GANGA

Presente
De mi consideración:
De conformidad a lo dispuesto en el artículo 90 de la Superintendencia de Compañías y 20 de
su Reglamento notifico a usted que se iniciará la Auditoría Financiera a cargo de ¨Auditores y
Consultores sexto 1¨por el período comprendido entre el 1 de enero al 31 de diciembre de
2018.
Para esta Auditoría Financiera el equipo estará conformado por:

 Alison Meneses
 Julisa Usca
 Oscar Guamanquishpe
 Kevin Altamirano
 Liseth Uquillas
 Selena Barrera
Agradeceré enviar respuesta a la firma de auditores ¨Auditores y Consultores sexto 1¨
ubicada en Av. Manuel Elicio Flor y Eplicachima. señalando sus nombres y apellidos
completos, dirección domiciliaria completa, nombre y dirección del lugar de trabajo, números
de teléfonos de domicilio, trabajo y celular; cargo, período de gestión y copia legible de su
cédula de ciudadanía.
Atentamente,

Alison Meneses
REPRESENTANTE AUDITORÍA

¨Auditores y Consultores sexto 1¨

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Informe final de Auditoría IFA
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RESULTADOS DEL CONTROL INTERNO

Andres Martinez

GERENTE DE ALMACENES LA GANGA

10 DE AGOSTO Y LARREA

De nuestra consideración:

En relación con la auditoría de los estados contables de ALMACENES LA GANGA

correspondientes al ejercicio finalizado del 2018, confirmamos al Sr. Andres Martinez de
ALMACENES LA GANGA hacemos conocer las siguientes manifestaciones que les hemos
efectuado en el transcurso de la revisión de control interno

1. EL REGISTRO EN EL SISTEMA DE MERCADERIA SE LO HACE AL

FINAL DEL DÍA.
Por la falta de control en el registro de la mercadería de manera permanente se ha dado
perdidas en el inventario.

Recomendación 1:
Al Bodeguero
Se recomienda al encargado de mercaderías realizar el respectivo registro en el sistema de
forma inmediata a la adquisición de la misma para evitar irregularidades en las existencias.

2. LA EMPRESA NO REALIZA CONTROLES PERIODICOS DE LAS

MERCADERÍAS

La empresa no dispone de normas técnicas de seguridad y controles para revisar los

productos que están propensos a caducarse ocasionando perdida en la mercadería
Recomendación 2:

Al Bodeguero

Se recomienda al encargado de bodega realizar los controles necesarios diariamente de la

mercadería para evitar pérdidas y verificar el estado de las mismas.

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1. NO SE ENTREGAN LOS DOCUMENTOS NECESARIOS AL RECIBIR Y

ENTREGAR LAS MERCADERÍAS

La empresa no cuenta con documentos de sustento que respalden cada movimiento de la

cuenta inventario ocasionando que sea más fácil el uso indebido de mercadería.

Recomendación 3:

Al Bodeguero y Contador

Se recomienda al encargado de bodega y al contador hacer la entrega de los documentos

pertinentes al momento de entregar mercadería, de igual manera solicitar los documentos
necesarios al recibirla.

2. NO CUENTAN CON POLITICAS NI PROCEDIMIENTOS PARA EL COBRO

DE CARTERA

LA COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO RIOBAMBA LTDA no posee políticas

para el cobro de créditos a los clientes debido a que no mantiene un documento de respaldo
razón por la cual no puede recuperar a tiempo su dinero.
Recomendación 4:

Al Gerente

Se recomienda al gerente elaborar las políticas y procedimientos adecuados para un cobro

eficiente de la cartera y así garantizar la recuperación de cartera.

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