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ANEXO 1
MINISTERIO “XYZ”
MATRIZ DE EVALUACION PRELIMINAR DEL RIESGO DE AUDITORIA
COMPONENTE RIESGOS ENFOQUE PRELIMINAR INSTRUCCIONES PARA
INHERENTE/CONTROL DE LA AUDITORIA EL PLAN DETALLADO
CORRIENTE ALTO/ALTO SUSTANTIVO
Movimientos significativos, no existen controles - Confirmación de saldos - Determinar procedimientos para transferencias
entre cuentas bancarias.
- Procedimientos analíticos
- Revisión de conciliaciones - Verifique si existen fondos restringidos
- Arqueos de fondos - Determinar cantidad de fondos rotativos en la
central y provincias
EXIGIBLE MODERADO/MODERADO SUSTANTIVOS
Saldos significativos - Procedimientos analíticos - Determine el origen de las cuentas a cobrar al
MBS
- Circularización de saldos - Verificar origen de anticipos y fondos entregados
para proyectos.
INVENTARIOS BAJO/BAJO CUMPLIMIENTO
Registro bajo el método periódico, su saldo Verifique que se cumplan con todos los
representa el valor de la toma física. procedimientos específicos para la toma física.
SUSTANTIVOS
- Verificar que las actas de constatación física
concuerden con los saldos al cierre del ejercicio.
- Selectivamente constate varios ítem a la fecha de
actuación y en forma retrospectiva determine si los
saldos son correctos.
- Examine la documentación de respaldo de las
salidas de inventarios.
- Revisión del método utilizado en la determinación de
los inventarios.
FIJO BAJO/MODERADO CUMPLIMIENTO
Movimiento no es significativo, los bienes están - Verificar cumplimiento proceso de adquisición - Establecer causas por la no realización de la
controlados por el departamento de Inventarios. No reexpresión monetaria
se realiza reexpresión monetaria
SUSTANTIVO - Determinar controles claves.
- Procedimientos analíticos - Determinar incidencia sobre estados financieros
de la falta de aplicación de la reexpresión
monetaria.
- Observación de la existencia y pruebas de
propiedad.
- Conciliación de los subsistemas con las cuentas de
registro en Contabilidad
COMPONENTE RIESGOS ENFOQUE PRELIMINAR INSTRUCCIONES PARA

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INHERENTE/CONTROL DE LA AUDITORIA EL PLAN DETALLADO

PASIVO CORRIENTE ALTO/MODERADO SUSTANTIVO


Movimiento significativo al cierre del período. - Confirmación de saldos
- Procedimientos analíticos.

PATRIMONIO BAJO/BAJO CUMPLIMIENTO


Su movimiento corresponde a transacciones propias Verificar qué incrementos corresponden a conceptos - Verifique incidencias de operaciones de
de la cuenta determinados en el Manual de Contabilidad. incremento del patrimonio por transferencias por
Fenómeno del Niño y para desaduanización de
motobombas para Cuerpo de Bomberos.

CUENTAS DE ORDEN ALTO/ALTO SUSTANTIVO


Saldos y movimientos significativos - Constataciones físicas. - Determinar origen de garantías.
- Conciliaciones de saldos entre registros
Contables y de Tesorería
- Cruce de información con cuentas correlativas
- Verificación de vencimientos.

INGRESOS BAJO/BAJO CUMPLIMIENTO INSTRUCCIONES


Se transfieren bajo el sistema de líneas y sublíneas - Verificar que se encuentran acreditadas en las - Solicitar a la Subsecretaría del Tesoro las
de crédito. cuentas de ejecución del MBS los valores asignados asignaciones de fondo durante el período de
por líneas y sublíneas de crédito. auditoría.

GASTOS ALTO/ALTO CUMPLIMIENTO


Monto de operaciones significativas - Verificar cumplimiento de controles establecidos - Solicitar personal que ingresó y salió de la entidad.
para autorización y registro.
SUSTANTIVOS - Solicitar procedimientos para efectuar
- Procedimientos analíticos Gastos relacionados con Fenómeno del
- Pruebas de cortes de documentación Niño y desaduanización de motobombas.