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PROCEDIMIENTOS
HDS
HONRANDO A DIOS SIEMPRE
El presente manual de procedimientos es un componente del sistema de
control interno, el cual se crea para obtener una información detallada,
ordenada, sistemática e integral que contiene todas las instrucciones,
responsabilidades e información sobre políticas, funciones, sistemas y
procedimientos de las distintas operaciones o actividades que se realizan en
nuestra organización.
TABLA DE CONTENIDO
Contenido
I. Introducción________________________________________________________________________________________3
II. Características de la Empresa__________________________________________________________________1
DATOS GENERALES__________________________________________________________________________________________1
ÁREA GEOGRÁFICA__________________________________________________________________________________________1
RESEÑA HISTÓRICA__________________________________________________________________________________________1
CONCEPTO GENERAL DEL RUBRO_______________________________________________________________________2
LOGOTIPO DE LA EMPRESA______________________________________________________________________________________3
ANÁLISIS FODA________________________________________________________________________________________________3
MATRIZ FODA_____________________________________________________________________________________________________5
ANÁLISIS DE LAS CINCO FUERZAS DE PORTER___________________________________________________________________6
PROCEDIMIENTOS DE VENTA____________________________________________________________________________41
VI. Conclusiones___________________________________________________________________________________77
VII. Recomendaciones_____________________________________________________________________________78
VIII. Anexos___________________________________________________________________________________________79
____________________________________________________________________________________________________________80
TABLA DE CONTENIDO
I. Introducción
ANÁLISIS FODA
¿Cuál es el objetivo del análisis FODA?
La sigla FODA, es un acróstico de Fortalezas (factores críticos positivos con los que
se cuenta), Oportunidades, (aspectos positivos que podemos aprovechar utilizando
nuestras fortalezas), Debilidades, (factores críticos negativos que se deben eliminar o
La matriz FODA es una herramienta de análisis que puede ser aplicada a cualquier
situación, individuo, producto, empresa, etc., que esté actuando como objeto de
estudio en un momento determinado del tiempo.
ANÁLISIS FODA
EMPRESA DE SERVICIOS CONTABLES HDS
Análisis Interno Análisis Externo
FORTALEZA OPORTUNIDAD
* Calidad * Mercado en crecimiento
* Amplio conocimento en area contable * Sitio WEB
* Responsabilidad * Capacitaciones y actualizaciones
* Valores
Preci * Innovacion
* os * Imagen corporativa
DEBILIDAD AMENAZA
* Recurso Humano * Alto costo de operació n
* No contamos con local propio * Tecnologia
* Rotacion de personal * Nuevos competidores
* Falta de planificacion y seguimiento * Competencia desleal
* Falta de capacitacion en servicio al cliente * Problemas recursos de capital
MATRIZ FODA
MATRIZ FODA
EMPRESA DE SERVICIOS CONTABLES HDS
FORTALEZAS DEBILIDADES
FACTORES
INTERNOS * Calidad * Recurso Humano
* Amplio conocimento en area contable * No contamos con local propio
* Responsabilidad * Rotacion de personal
FACTORES * Valores * Falta de planificacion y seguimiento
EXTERNOS * Precios competitivos * Falta de capacitacion en servicio al cliente
ESTRATEGIAS FO ESTRATIGIAS DO
OPORTUNIDADES
Capacitar contanstantemente a nuestros
empleados para que puedan brindar un
* Mercado en crecimiento mejor servicio a nuestro clientes.
* Sitio WEB Crear nuestro propio sitio web, para tener
* Capacitaciones y actualizaciones mas precia en el mercado y para faciliar a Mantener a nuestros empleados motivados,
los potenciales cliente el acceso a nosotros. por medio de bonificaciones o con beneficios
* Innovacion
que sean percibidos como importantes por el
* Imagen corporativa empleado para que pueda adquirir un
sentido de pertenencia.
ESTRATEGIAS FA ESTRATEGIAS DA
AMENZAS
Servicios
Contables
HDS
Rivalidad entre los Competidores
La competencia en el area de los servicios
Influencia de los proveedores contables cuenta con bastante apertura ya
que este mercado esta en crecimiento por la
La mayoría de los insumos que necesitamos modificaciones en la leyes tributarias y
para el funcionamiento de nuestro negocio contables que exigen cada vez mas se cuente
son de uso comun, por ejemplo implementos con una organizacion y se cumplan la normas
de oficina como papel bond, computadoras, establecidas, lo que hace que los negocios se
impresoras, boligrafos, grapas, etc. Debido a vean en la obligacion de formalizar su
que son productos que se pueden adquirir a contabilidad y llevar un mejor control.
través de varios proveedores, no poseen un
gran poder de negociación sobre la fijación de
precios..
MISIÓN
Somos una organización de servicios contables, tributarios y financieros dedicada a
satisfacer las necesidades de nuestros clientes, ser un asesor y aleado estratégico;
implementado soluciones oportunas con altos estándares de excelencia para
contribuir al crecimiento y mejoramiento continuo de nuestros clientes.
VISIÓN
Ser una empresa líder en brindar atención personalizada de servicios de contabilidad
a las empresas. Asimismo, ser el apoyo oportuno de las decisiones empresariales de
nuestros clientes. Apoyadas en la confidencialidad y calidad de nuestros
profesionales, a fin de contribuir al desarrollo económico y humano de nuestro País.
VALORES
Transparencia y honestidad
Responsabilidad
Perseverancia
Integridad
OBJETIVOS ESPECÍFICOS
• Definir y diseñar la estructura organizacional del negocio.
• Establecer controles de manejo de personal, como para procesos de reclutamiento y
selección del personal.
• Diseñar y elaborar componentes de control contable para garantizar una
administración eficiente.
POLÍTICAS
Para poder gestionar de la forma correcta, la administración de la empresa HDS que
brinda servicios contables, es necesario establecer una serie de normas y reglas que
rijan la actividad diaria. En caso contrario, es posible que las diferentes personas que
forman parte de la empresa no conozcan cuáles son las leyes que se establecen
dentro de la empresa ni cuál es su propósito. Por ello, es necesario crear políticas
empresariales que permite definir cuáles son los principios de la empresa y cuáles
son los modos de trabajo y estándares de actuación en cada una de las situaciones
que se presentan en el día a día.
Las políticas están orientadas para que la empresa logre los máximos objetivos y
estas están alineadas con la estrategia de la misma, se mencionan a continuación:
• Prohibidos romances dentro de las instalaciones, así también bromas pesadas entre
compañeros, o querer dañar el trabajo de los demás.
• Responder de manera rápida y eficaz y cuidadosa ante los incidentes que pudieran
producirse en el transcurso de sus operaciones.
CAPITULO I
DISPOSICIONES GENERALES
CAPITULO II
REQUISITOS DE ADMISION
Art. 2.- Todas las personas que deseen ingresar como trabajador(a) a la Empresa
“HSD”, solicitarán por escrito y acompañarán a su solicitud, los siguientes
documentos:
• Solicitud de empleo debidamente firmada. Una vez que el solicitante sea aceptado
como empleado de la empresa, deberá firmar el correspondiente contrato individual
de trabajo.
PERIODO DE PRUEBA
Art. 3.- El periodo de prueba que no podrá exceder de sesenta (60) días, es la etapa
inicial del contrato de trabajo y, tiene por objeto, por parte de patrono, apreciar las
aptitudes del trabajador y, por parte de éste, la conveniencia de las condiciones de
trabajo.
El periodo de prueba debe estar estipulado por escrito y, en caso contrario, los
servicios se entienden regulados por las normas generales del contrato de trabajo.
Durante el periodo de prueba cualquiera de las partes podrá dar por terminado el
contrato de trabajo, por su propia voluntad, con justa causa o sin ella, sin incurrir en
responsabilidad alguna.
• Contrato Escrito
• Contrato Individual
• Contrato Colectivo
Contrato Escrito: Todo contrato de trabajo, así como sus modificaciones o prorrogas,
debe constar por escrito y se redactarán en tantos ejemplares como sean los
interesados.
Los contratos relativos a labores que por su naturaleza sean permanentes o continuas
en la empresa, se considerarán como celebrados por tiempo indefinido, aunque en
ellos se exprese término de duración.
Los contratos por tiempo limitado o fijo para obra o servicios determinados, solo se
celebrarán en los casos en que así lo exijan la naturaleza accidental o temporal del
servicio que se va a prestar o de la obra que se va ejecutar. La terminación de estos
contratos se regulará en el artículo 46 incisos b) y c) del Código de Trabajo.
Art. 7.- La jornada ordinaria de trabajo diurno no podrá exceder de ocho (8) horas
diarias y cuarenta y cuatro (44) a la semana, equivalente a cuarenta y ocho (48) de
salario. La jornada ordinaria de trabajo nocturno no podrá exceder seis (6) horas
diarias y treinta y seis (36) horas a la semana. - Es jornada mixta, la que comprende
periodos de tiempo de las jornadas diurnas y nocturnas, siempre que el periodo
nocturno abarque menos de tres (3) horas. La duración máxima de la jornada mixta
será de siete (7) horas diarias y de cuarenta y dos (42) a la semana. Todas con pago
equivalente a las cuarenta y ocho (48) horas de salario.
Art. 8.- Debido a la naturaleza de los servicios y las laborales a que la empresa se
dedica, para la realización de la jornada, las partes convienen las siguientes:
HORARIO
El horario y jornada aquí establecidos podrán ser modificados en los casos en que
sea necesario, notificándole a los trabajadores (as) por medio de avisos o circulares
especiales en los lugares más visibles, por lo menos con veinticuatro (24) horas de
anticipación.
Art.10.- Las jornadas comenzarán desde el momento en que el trabajador esté a las
órdenes de la empresa en su puesto de trabajo, bajo sus órdenes o dirección y
terminará cuando el trabajador deje de estar a la orden de la misma, de acuerdo con
los horarios y jornada establecidas por la empresa.
Art.12.- La empresa podrá, previo convenio, solicitar a los trabajadores (as) que,
laboren en días de descanso, feriados o de fiesta nacional, mediante avisos fijados
con doce (12) horas por lo menos y con la remuneración correspondiente.
Art.13- Quedan excluidos de la regulación sobre jornada máxima legal de trabajo los
siguientes trabajadores (as):
b) Los que realizan trabajos que por su naturaleza no están sometidas a jornadas de
trabajo.
Sin embargo, tales personas no estarán obligadas a permanecer más de doce (12)
horas diarias en su trabajo.
Art.15.- El trabajo efectivo que se ejecute fuera de los límites de la jornada ordinaria.
O que exceda de la jornada inferior, convenidas por la parte, constituye jornada
extraordinaria y debe ser remunerado así:
1) Con un veinticinco por ciento (25%) de recargo sobre el salario de la jornada diurna
cuando se efectúe en el periodo diurno;
3) Con un setenta y cinco por ciento (75%) de recargo sobre el salario de la jornada
diurna cuando la jornada extraordinaria sea prolongación de aquella.
I. Por ala evidente y urgente necesidad de realizar los trabajos cuya interrupción no
sea posible.
Art.17.- La empresa pagará los siguientes días feriados o de fiesta nacional: 1ro de
enero, 14 de abril, 1ro de mayo, 15 de septiembre, 3, 12 y 21 de octubre y 25 de
diciembre, aunque caigan en domingo, jueves, viernes y sábado de la Semana Santa.
VACACIONES
b) Después de dos (2) años de servicios continuos, doce (12) días laborables,
consecutivos.
c) Después de tres (3) años de servicios continuos, quince (15) días laborables,
consecutivos.
d) Después de cuatro (4) años o más de servicios continuos, veinte (20) días
laborables, consecutivos.
Art.20.- Las vacaciones no son acumulables, pero podrán serlo por una sola vez
cuando el trabajador desempeñe labores técnicas, de dirección o confianza u otras
Art.22.- Los permisos para ausentarse del trabajo serán concedidos por tiempo
razonable y sin remuneración alguna y cuando sea por causa justificada. Tales
permisos deberán solicitarse por escrito y por lo menos con un (1) día de anticipación,
excepto en casos de emergencia.
Art.23.- El trabajador (a) que falte o se ausente de sus labores por motivo de
enfermedad, comprobara esta por medio de los comprobantes de cita y consulta,
extendidas por el Instituto de Seguridad Social o medico particular.
a) Para que pueda cumplir con las obligaciones de carácter público impuestas por la
ley.
c) Por muerte de la madre, padre, hijo o compañero (a) de hogar, que viva con el (ella)
y que haya sido reportado como tal y debidamente comprobado.
Cuando sea posible, el empleado deberá dar aviso a la empresa con veinticuatro (24)
horas de anticipación a la solicitud de permiso. La empresa tiene el derecho de
solicitar prueba de cualquiera de estas situaciones descritas.
La empresa no está obligada a reconocer, por las causas enumeradas en este artículo
más de dos días con goce de salario en cada mes calendario y, en ningún caso, más
de quince (15) días en el mismo año.
Art.25- El salario se pagará a los trabajadores (as) en moneda de curso legal, ya sea
mediante cheques o transferencia electrónica bancaria o en efectivo. Queda prohibido
el pago con pagares, vales, fichas, cupones, o cualquier signo representativo con el
que pretenda sustituir la moneda.
Asimismo, queda entendido, que el salario, para solo el efecto de pago, se computara
en forma quincenal.
Art.28- El pago del Décimo Cuarto mes en concepto de compensación social se hará
de acuerdo al Decreto 135-74 y Decreto 54-95.
Art.30- Además de las contenidas en otros artículos de Código del Trabajo, en sus
reglamentos y en las leyes de Previsión Social, son obligaciones de la empresa:
7. Adoptar medidas adecuadas para crear y mantener en sus empresas las mejores
condiciones de higiene y seguridad en el trabajo.
8. Dentro de las regulaciones del Seguro Social, cubrir las indemnizaciones por
accidentes que sufran los empleados y trabajadores con motivo del trabajo o
consecuencia de él y por las enfermedades que los mismos contraigan en el trabajo
que ejecuten, o en el ejercicio de la profesión de desempeñen.
9. Cumplir con las demás obligaciones tales como el pago del Séptimo día, Décimo
Tercer mes, Décimo cuarto me, Bono Educativo y las demás obligaciones que les
impongan las leyes y reglamentos de trabajo.
PROHIBICIONES A LA EMPRESA
10) Despedir a sus trabajadores o tomar cualquier otra represalia contra ellos, con el
propósito de impedirles demandar auxilio de las autoridades encargadas de velar por
el cumplimiento y aplicación de las leyes obreras.
11) Imponer a los trabajadores penas o sanciones que no hayan sido autorizadas por
las leyes o reglamentos vigentes.
12) Exigir la realización de trabajos que ponen en peligro la salud o la visa del
trabajador cuando dicha condición no este expresamente convenida.
Art.32.- Además de las contenidas en otros artículos del Código de Trabajo, en sus
Reglamentos y en las leyes de Previsión Social, son obligatorias de los trabajadores:
4) Prestar auxilio en cualquier tiempo que se necesite, cuando por siniestro o riego
inminente peligren las personas o los intereses de la empresa o sus compañeros de
trabajo.
11) Desocupar dentro de un término de treinta (30) días, contados desde la fecha en
que se termine el contrato de trabajo, la casa que les hayan facilitado los patronos, sin
necesidad de los trámites del juicio de desahucio. Se exceptúan los casos en que el
trabajador consiga nuevo trabajo antes del plazo estipulado para desocupar el
inmueble. En estos casos el juez del trabajo ordenara el lanzamiento;
14) Cumplir con las tareas y labores que específicamente se les señalen.
15) Avisar con la prontitud debida en los casos que no les sea posible presentarse a
su trabajo, por fuerza mayor, caso fortuito o cualquier otra emergencia que justifique
su ausencia y comprobar las causas invocadas al reintegrarse a sus labores.
16) Reintegrarle a la empresa las cantidades de dinero que, por error, se les hayan
pagado en exceso de salario que realmente les corresponde.
18) Cumplir las demás obligaciones que les impongan este Código, las leyes y
reglamentos de trabajo.
3) Portar armas de cualquier clase durante las horas de labor, excepto en los casos
especiales autorizados debidamente por las leyes, o cuando se trate de instrumentos
punzantes, cortantes o punzo cortantes que formen parte de las herramientas o útiles
propios del trabajo;
7) Usar los útiles o herramientas suministrados por el patrono para objeto distinto de
aquel a que están normalmente destinados; y,
a) Amonestación verbal
c) Suspensión del trabajo, hasta por ocho (8) días sin goce de salario
Art.36.- Son faltas leves, aquellas que no implican un daño patrimonial o no afecten a
la empresa, sus representantes o compañeros de trabajo y las que no sean causas de
despido.
a) Las que faculten a la empresa, de acuerdo con la Ley y este Reglamento; para dar
por terminado el contrato individual sin responsabilidad de su parte.
Art.39.- Las causas que facultan a la empresa para dar por terminado el contrato de
trabajo, sin responsabilidad de su parte, las establecidas en el art. 112 del Código del
Trabajo, este Reglamento y las demás leyes laborales.
DISPOSICIONES FINALES
ORGANIGRAMA
Representación gráfica de la estructura de una empresa o una institución, en la cual
se muestran las relaciones entre sus diferentes partes y la función de cada una de
ellas, así como de las personas que trabajan en las mismas.
Realizar las acciones necesarias para garantizar que el sistema contable del
organismo, así como las modificaciones que se generen por motivos de su
actualización, cuenten con las autorizaciones legales para su funcionamiento y
operación.
Objetivo:
Responsabilidades:
4) La Gerencia General es responsable de velar por que todo el personal que ingrese
cumpla con los perfiles y requerimientos para cada puesto.
Formación:
• Manejo de programas Word, Excel
• Conocimientos actualizados de contabilidad y tributaria
• Manejo de herramientas de oficina
• Conocimiento mínimo en programa contable
Habilidad:
• Competencias interpersonales y de gestión
• Trabajo en equipo
• Orientación al servicio
• Iniciativa
• Creatividad
• Prudencia y proactividad
ETAPA DE BÚSQUEDA
Este paso consiste en la búsqueda, reclutamiento de los posibles candidatos (a) que
cumplan con las competencias o características que hemos definido en el paso
anterior (no necesariamente cumplir todas ellas).
ETAPA DE EVALUACIÓN
Esta etapa puede empezar con una pre-selección (por ejemplo, a través de revisión
de currículums) que nos permita descartar a los postulantes que no cumplan con los
requisitos solicitados, o que nos permita tener un número razonable de postulantes a
los cuales evaluar.
Se realiza las entrevistas con los candidatos, para confirmar la información descrita en
sus documentos personales.
SELECCIÓN Y CONTRATACIÓN
Es la etapa final del reclutamiento y selección de personal, se lleva a cabo para
formalizar la relación laboral del empleado recién ingresado; mediante la firma de un
contrato donde se aceptan las obligaciones y responsabilidades de la empresa y del
empleado, se menciona los días de trabajo, días de descanso, el salario que
obtendrá, los trabajos que deberá realizar, entre otras condiciones.
CAPACITACIÓN
Una vez que se ha seleccionado al colaborador deseado, es necesario orientarlo y
capacitarlo, en su nueva área de trabajo, también se le dará a conocer información
general sobre las asignaciones diarias de trabajo, especificando sus funciones y
responsabilidades dentro de la misma para que su desempeño sea eficiente.
Definició n
Bú squeda Evaluació n
del Puesto
Selecció n y
Capacitació n
Contratació n
PROCESOS ADMINISTRATIVOS
En esta fase se requiere la participación no solo del gerente sino el apoyo de cada
uno de los trabajadores de tal forma que, con la eficiencia y eficacia esperada.
Procedimientos:
• Los registros se archivarán según el tiempo que determine las leyes del país o
convenios específicos.
• Las notas de débito y crédito deberán ser entregadas al contador para que a la
mayor brevedad posible sean operadas donde corresponde.
• Todos los cheques que se emitan deberán tener las firmas autorizadas para tal fin y
la firma de los cheques debe ser mancomunada.
PROCEDIMIENTO DE COMPRAS
Los procesos de compras se inician con la necesidad de un bien o servicio y culminan
con la adquisición y pago de éstos. Esta necesidad es planteada por el departamento
o unidad que la requiere; de esta forma, las solicitudes de bienes o servicios
dependen de un departamento diferente al de compras.
De acuerdo con esto, los procesos de compras comprenden las siguientes etapas:
PROCEDIMIENTOS DE VENTA
Dentro de una compañía existen funciones esenciales que deben llevarse a cabo con
el fin de lograr ventas y cuya responsabilidad se distribuye entre sus miembros.
Dichas funciones tales como la gestión de recursos, conocer al cliente, fabricar un
producto o prestar un servicio, y convencer al consumidor de que la oferta de la
empresa es la más adecuada para sus necesidades están interrelacionadas y forman
parte del proceso comercial.
Cliente:
Empresa:
CATÁLOGO DE CUENTAS
Un catálogo de cuentas consiste en el listado ordenado de las cuentas contables en
las que se registran las operaciones y se lleva la contabilidad de la empresa. El
catálogo de cuentas se organiza en base a las 6 grandes cuentas de la contabilidad:
• Activo.
• Pasivo.
• Capital.
• Ingresos.
• Costos.
• Gastos.
CATÁLOGO DE CUENTAS
1 ACTIVO
BALANCE
11 ACTIVO CORRIENTE GENERAL
BALANCE
1101 EFECTIVO Y EQUIVALENTES GENERAL
BALANCE
110101 CAJA GENERAL
1101010 BALANCE
1 CAJA CHICA GENERAL
BALANCE
110102 DEPÓSITOS EN BANCOS CUENTAS CORRIENTES LEMPIRAS GENERAL
1101010 BALANCE
201 BANCO XXXXXXX CTA. CK. # GENERAL
BALANCE
110103 DEPÓSITOS EN BANCOS CUENTAS DE AHORRO DÓLARES GENERAL
1101010 BALANCE
301 BANCO XXXXXXXXXX CTA. EN US$ # GENERAL
BALANCE
110104 EQUIVALENTES DE EFECTIVO DEPÓSITOS A PLAZO GENERAL
1101010 BALANCE
401 BANCO XXXXXXXXXX, S.A GENERAL
BALANCE
110105 EQUIVALENTES DE EFECTIVO REPORTADOS GENERAL
BALANCE
12 ACTIVO NO CORRIENTE GENERAL
BALANCE
1201 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO GENERAL
BALANCE
120101 TERRENOS AL COSTO GENERAL
1201010 BALANCE
2 TERRENOS GENERAL
1201010 BALANCE
3 DETERIORO DE TERRENOS GENERAL
BALANCE
120102 EDIFICACIONES AL COSTO GENERAL
1201020 BALANCE
1 EDIFICACIONES GENERAL
1201020 BALANCE
2 DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE EDIFICACIONES GENERAL
1201020 BALANCE
3 DETERIORO DE EDIFICACIONES GENERAL
BALANCE
120103 MOBILIARIO Y EQUIPO AL COSTO GENERAL
BALANCE
1202 IMPUESTO SOBRE LA RENTA DIFERIDO-ACTIVO GENERAL
BALANCE
120201 ACTIVO POR ISR DIFERIDO GENERAL
BALANCE
1203 ACTIVOS INTANGIBLES GENERAL
BALANCE
120301 PATENTES Y MARCAS GENERAL
1203020 BALANCE
1 COSTO DE ADQUISICIÓN PATENTES Y MARCAS GENERAL
1203020 BALANCE
2 AMORTIZACIÓN DE PATENTES Y MARCAS GENERAL
BALANCE
120303 LICENCIAS Y CONCESIONES GENERAL
1203030 COSTO DE ADQUISICIÓN LICENCIAS Y CONCESIONES BALANCE
BALANCE
1210 CUENTAS POR COBRAR A ACCIONISTAS- GENERAL
BALANCE
121001 PRÉSTAMOS A ACCIONISTAS GENERAL
BALANCE
2 PASIVO GENERAL
BALANCE
21 PASIVO CORRIENTE GENERAL
BALANCE
2101 PRESTAMOS A CORTO PLAZO GENERAL
BALANCE
210101 SOBREGIROS BANCARIOS GENERAL
2101010 BALANCE
1 BANCO XXXXXXX GENERAL
BALANCE
210102 PRÉSTAMOS INSTITUCIONES FINANCIERAS GENERAL
2101020 BANCO XXXXXX BALANCE
BALANCE
2102 CUENTAS POR PAGAR GENERAL
BALANCE
210201 PROVEEDORES GENERAL
2102010 BALANCE
1 NACIONALES GENERAL
BALANCE
210202 DOCUMENTOS POR PAGAR GENERAL
2102020 BALANCE
1 NACIONALES GENERAL
BALANCE
210203 ANTICIPOS DE CLIENTES GENERAL
2102030 BALANCE
1 NACIONALES GENERAL
BALANCE
210204 IMPUESTOS SOBRE RENTA POR PAGAR GENERAL
2102040 BALANCE
1 IMPUESTOS SOBRE LA RENTA GENERAL
2102040 BALANCE
2 IMPUESTO POR ACTIVO NETO GENERAL
2102040 BALANCE
3 IMPUESTO POR APORTACIÓN SOLIDARIA GENERAL
BALANCE
210205 IMPUESTOS MUNICIPALES POR PAGAR GENERAL
2102050 BALANCE
1 IMPUESTOS MUNICIPALES GENERAL
BALANCE
210206 OTRAS CUENTAS POR PAGAR GENERAL
2102060 BALANCE
1 SALDOS A FAVOR DEL PERSONAL GENERAL
2102060 BALANCE
2 SALDOS A FAVOR DE TERCEROS GENERAL
2102060 BALANCE
3 DEPÓSITOS EN GARANTÍA GENERAL
BALANCE
2103 PROVISIONES Y RETENCIONES GENERAL
BALANCE
210301 PROVISIONES GENERAL
BALANCE
2104 BENEFICIOS DE EMPLEADOS POR PAGAR GENERAL
210401 BENEFICIOS A EMPLEADOS POR PAGAR BALANCE
BALANCE
2105 DEBITO FISCAL POR IMPUESTOS RECAUDADOS GENERAL
BALANCE
210501 DÉBITO POR VENTAS INTERNAS GENERAL
2105010 BALANCE
1 DÉBITO FISCAL DEL MES GENERAL
2105010 BALANCE
2 DÉBITO FISCAL PRÓXIMO MES GENERAL
BALANCE
22 PASIVO NO CORRIENTE GENERAL
BALANCE
2201 PRESTAMOS A LARGO PLAZO GENERAL
BALANCE
220101 PRÉSTAMOS INSTITUCIONES FINANCIERAS GENERAL
2201010 BALANCE
1 BANCO XXXXXX GENERAL
BALANCE
2202 OBLIGACIONES BAJO ARRENDAMIENTO FINANCIERO LP GENERAL
BALANCE
220201 CONTRATOS BAJO ARRENDAMIENTO FINANCIERO GENERAL
BALANCE
2203 IMPUESTO SOBRE LA RENTA DIFERIDO-PASIVO GENERAL
BALANCE
220401 PASIVO POR ISR DIFERIDO GENERAL
BALANCE
2204 INTERESES DEVENGADOS DIFERIDO-PASIVO GENERAL
BALANCE
220501 PASIVO POR INTERESES DIFERIDO GENERAL
BALANCE
3 PATRIMONIO DE LOS ACCIONISTAS GENERAL
BALANCE
31 CAPITAL GENERAL
BALANCE
3101 CAPITAL SOCIAL GENERAL
BALANCE
310101 CAPITAL SOCIAL SUSCRITO MÍNIMO GENERAL
3101010 BALANCE
1 CAPITAL SOCIAL SUSCRITO MÍNIMO PAGADO GENERAL
3101010 BALANCE
2 CAPITAL SOCIAL SUSCRITO MÍNIMO NO PAGADO GENERAL
BALANCE
310102 CAPITAL SOCIAL SUSCRITO VARIABLE GENERAL
3101020 BALANCE
1 CAPITAL SOCIAL SUSCRITO VARIABLE PAGADO GENERAL
BALANCE
3102 SUPERAVIT GENERAL
BALANCE
3103 SUPERAVIT DE ACCIONES GENERAL
BALANCE
310301 PRIMA EN VENTA DE ACCIONES GENERAL
BALANCE
3104 SUPERAVIT POR REVALUACIONES DE ACTIVOS GENERAL
BALANCE
310401 SUPERÁVIT POR REVALUACIÓN DE TERRENOS GENERAL
BALANCE
310402 SUPERÁVIT POR REVALUACIÓN DE EDIFICACIONES GENERAL
BALANCE
3105 RESERVAS GENERAL
BALANCE
3106 RESERVA LEGAL GENERAL
BALANCE
310601 RESERVA LEGAL ACUMULADA GENERAL
BALANCE
3107 OTRAS RESERVAS GENERAL
BALANCE
3108 UTILIDADES (DEFICIT) GENERAL
BALANCE
3109 UTILIDADES NO DISTRIBUIDAS GENERAL
BALANCE
310901 UTILIDADES DE EJERCICIOS ANTERIORES GENERAL
BALANCE
310902 UTILIDAD DEL EJERCICIO GENERAL
BALANCE
310903 SUPERÁVIT POR REVALUACIÓN REALIZADO GENERAL
BALANCE
3110 DEFICIT ACUMULADO GENERAL
BALANCE
311001 PÉRDIDAS DE EJERCICIOS ANTERIORES GENERAL
4 GASTOS
ESTADO DE
41 GASTOS DE ADMINISTRACION RESULTADO
ESTADO DE
4101 GASTOS GENERALES DE ADMINISTRACIÓN RESULTADO
ESTADO DE
410101 SUELDOS RESULTADO
ESTADO DE
410102 HORAS EXTRAS RESULTADO
ESTADO DE
410103 BONIFICACIONES RESULTADO
ESTADO DE
410104 VACACIONES RESULTADO
ESTADO DE
410105 AGUINALDOS RESULTADO
ESTADO DE
410106 INDEMNIZACIONES RESULTADO
ESTADO DE
410107 CUOTA PATRONAL SEGURO SOCIAL RESULTADO
ESTADO DE
410108 CUOTA PATRONAL RAP RESULTADO
ESTADO DE
410109 FERIADOS RESULTADO
ESTADO DE
410110 GASTOS DE REPRESENTACIÓN RESULTADO
ESTADO DE
410111 ALIMENTACIÓN RESULTADO
ESTADO DE
410112 HOSPEDAJE RESULTADO
ESTADO DE
410113 TRANSPORTE RESULTADO
ESTADO DE
410114 CAPACITACIONES RESULTADO
ESTADO DE
410115 OTRAS PRESTACIONES A EMPLEADOS RESULTADO
ESTADO DE
410116 HONORARIOS PROFESIONALES RESULTADO
ESTADO DE
410117 SEGUROS RESULTADO
ESTADO DE
410118 COMUNICACIONES RESULTADO
ESTADO DE
42 GASTOS POR DEPRECIACION Y AMORTIZACION RESULTADO
ESTADO DE
4201 GASTOS POR DEPRECIACIÓN RESULTADO
ESTADO DE
420101 DEPRECIACIÓN DE EDIFICACIONES RESULTADO
ESTADO DE
420102 DEPRECIACIÓN DE REVALUACIÓN DE EDIFICACIONES RESULTADO
ESTADO DE
420103 DEPRECIACIÓN DE MOBILIARIO Y EQUIPO DE OFICINA RESULTADO
ESTADO DE
420104 DEPRECIACIÓN DE HERRAMIENTAS RESULTADO
ESTADO DE
420105 DEPRECIACIÓN DE VEHÍCULOS RESULTADO
ESTADO DE
420106 DEPRECIACIÓN DE MAQUINARIA Y EQUIPO RESULTADO
ESTADO DE
420107 DEPRECIACIÓN DE EQUIPO DE SEGURIDAD RESULTADO
ESTADO DE
4202 GASTOS POR AMORTIZACIÓN RESULTADO
ESTADO DE
420201 AMORTIZACIÓN PATENTES Y MARCAS RESULTADO
ESTADO DE
420202 AMORTIZACIÓN LICENCIAS Y CONCESIONES RESULTADO
ESTADO DE
43 OTROS GASTOS RESULTADO
ESTADO DE
44 GASTOS FINANCIEROS RESULTADO
ESTADO DE
4401 GASTOS GENERALES FINANCIEROS RESULTADO
ESTADO DE
440101 INTERESES RESULTADO
ESTADO DE
440102 COMISIONES BANCARIAS RESULTADO
ESTADO DE
440103 GASTOS DE ESCRITURACIÓN DE PRÉSTAMOS RESULTADO
ESTADO DE
440104 DIFERENCIAL CAMBIARIO RESULTADO
ESTADO DE
45 GASTOS EXTRAORDINARIOS RESULTADO
4501 GASTOS GENERALES EXTRAORDINARIOS ESTADO DE
ESTADO DE
46 GASTOS NO DEDUCIBLES RESULTADO
ESTADO DE
4601 GASTOS GENERALES DE ISR CORRIENTE RESULTADO
ESTADO DE
460101 GASTOS DE ISR CORRIENTE RESULTADO
ESTADO DE
460102 GASTOS POR TASA DE SEGURIDAD RESULTADO
ESTADO DE
460103 GASTOS DE EJERCICIOS ANTERIORES RESULTADO
ESTADO DE
47 GASTOS DE IMPUESTOS SOBRE LA RENTA DIFERIDO RESULTADO
ESTADO DE
4701 GASTOS GENERALES ISR DIFERIDO RESULTADO
ESTADO DE
470101 DIFERENCIAS TEMPORARIAS RESULTADO
ESTADO DE
5 INGRESOS DE OPERACIÓN RESULTADO
ESTADO DE
51 INGRESOS POR SERVICIOS RESULTADO
ESTADO DE
52 OTROS INGRESOS RESULTADO
ESTADO DE
53 DESCUENTOS SOBRE VENTAS RESULTADO
ESTADO DE
54 PRODUCTOS FINANCIEROS RESULTADO
ESTADO DE
5501 PRODUCTOS GENERALES FINANCIEROS RESULTADO
ESTADO DE
550101 INTERESES RECIBIDOS RESULTADO
ESTADO DE
550102 DESCUENTOS SOBRE COMPRAS RESULTADO
ESTADO DE
550103 DIFERENCIAL CAMBIARIO RESULTADO
ESTADO DE
57 INGRESOS DE IMPUESTOS SOBRE LA RENTA DIFERIDO RESULTADO
ESTADO DE
5701 INGRESOS GENERALES ISR DIFERIDO RESULTADO
ESTADO DE
570101 DIFERENCIAS TEMPORARIAS RESULTADO
ESTADO DE
6 LIQUIDACION DE CUENTAS DE RESULTADOS RESULTADO
ESTADO DE
61 CUENTA LIQUIDADORA DE RESULTADOS RESULTADO
ESTADO DE
62 PERDIDAS Y GANANCIAS RESULTADO
MANUAL DE CUENTA
El catálogo de cuentas representa el ordenamiento metódico de todas las cuentas de
las que se sirve el sistema contable para el logro de sus fines: lograr la información
patrimonial necesaria para la toma de decisiones, reflejando los efectos de los hechos
y operaciones que afectan al ente, por lo tanto, es de mucha relevancia para su
implementación en “HSD” para el registro de sus operaciones. Este manual de
cuentas consta de un sistema de codificación numérica de cada cuenta, para obtener
una clasificación fácil, y ordenada, permitiendo una identificación rápida de cada
cuenta para realizar de forma inmediata la transacción requerida. Este manual de
cuenta es una herramienta de mucha importancia para el personal de contabilidad,
porque se ha diseñado junto al catálogo contable con el fin de crear una base para el
área contable de la empresa.
ACTIVOS
Es el conjunto de recursos económicos con los que contara la empresa de producción
Ladrillera la Flor, los cuales se espera generen en un futuro ingresos o beneficios
económicos a la empresa.
ACTIVOS CORRIENTES
Se entiende por activos corrientes que son aquellos activos que son susceptibles de
convertirse en dinero en efectivo en un periodo inferior a un año. Los activos
corrientes son de gran importancia para la empresa, ya que con dichos activos la
empresa puede operar, adquirir mercancías, pagar planillas, adquirir Activos fijos, y
pagar sus pasivos entre otras transacciones.
EFECTIVO
Se carga
• Por el importe del efectivo con que cuente la empresa al iniciar el periodo
• Por los valores recibidos por concepto de ventas en efectivo, cheques y otros.
Se acredita
• Por el valor de las salidas de efectivo, depósitos a bancos y por las diferentes
transacciones realizadas durante el ejercicio.
CAJA CHICA
Descripción: es un fondo fijo establecido por la empresa para cubrir gastos menores
Tipo de Saldo
Deudor
Se carga
• Por la constitución del fondo de caja chica.
• Por aumento del fondo
Se acredita
• Por la disminución o cancelación del fondo de caja chica.
BANCOS
Descripción: Representa el valor de los depósitos en cuenta de cheques y de ahorro
recibidos y giros.
Tipo de Saldo
Se carga
• Por el importe del efectivo depositado en las cuentas bancarias con las que cuenta
la empresa al iniciar el periodo.
• Por el valor de los depósitos realizados durante el periodo.
• Por las notas de crédito que registren las instituciones bancarias por intereses
ganados, pagos de nuestros clientes y otros valores a favor de la empresa
Se acredita
• Por los cheques expedidos durante el ejercicio.
• Por las notas de cargo que efectúen las instituciones bancarias como ser intereses,
compra de chequera, devolución de cheques por fondos insuficientes y otros servicios
que presta.
• Por el pago a sueldos, pagos de servicios contables con descargo directo, compras
o gastos pagados con cheque o tarjetas de crédito o débito.
Se carga
• Por el importe de los ladrillos vendidos a nuestros clientes al crédito.
Se acredita
• Por los pagos a cuenta o el pago total que se realicen durante el periodo, por parte
de los clientes.
Se carga:
• Con las disminuciones efectuadas a la estimación como resultado de la recuperación
de saldos que se consideraban incobrables.
• Con el importe de su saldo para saldarla.
Se acredita:
• Por el valor estimado que se calcula anualmente por cuentas incobrables conforme
ley.
• Por el aumento calculado sobre las ventas realizadas al crédito durante el ejercicio.
Se acredita:
• Del importe de la parte de dichas rentas pagadas por anticipado que haya
devengado.
ACTIVO NO CORRIENTE
Terrenos Representa las parcelas de tierra, propiedad de la entidad en las cuales
estarán construidas las instalaciones donde se procesará el producto.
Tipo de Saldo
Deudor
Se Carga
• Adquisición o registro de terrenos como parte de la empresa.
Se Acredita
• Por venta de los mismos.
EDIFICIOS
Se Carga
• Cuándo se compra el activo, o por adecuación al mismo.
Se Acredita
• Por la venta del activo
MOBILIARIO Y EQUIPO
Descripción: Es el mobiliario y equipo que la empresa compra para uso de la
empresa.
Tipo de Saldo
Deudor
Se carga:
• Por el monto de la compra de mobiliario y equipo de las oficinas administrativas, de
ventas y el equipo para ofrecer sus servicios de capacitación, como ser: Escritorios,
Estantes, Computadora, Sillas, etc.
Se acredita:
• Por la contabilización de la venta de Mobiliario y Equipo y por los ajustes de la
cuenta al estar registrado un importe a un valor superior al de su costo de adquisición.
VEHÍCULOS
Descripción: Son los vehículos propiedad de la empresa para uso de las actividades
que tienen que ver con la misma, ya sean de carácter administrativo, de venta o la
prestación de servicios (periodo de 5 años).
Tipo de Saldo
• Deudor
Se carga
• Por el importe del vehículo al momento de la compra.
Se acredita
• Por el importe de los vehículos vendidos durante el periodo.
Se Carga
• Por el importe total que se cancele durante el ejercicio por el desgaste del edificio
Se Acredita
• Por el valor estimado que se calcula anualmente en concepto de depreciación, Por
deterioro del equipo.
Se carga
• Por el importe proporcional de la depreciación del activo vendido, por venta o
descargo del mobiliario y equipo propiedad de la empresa.
Se acredita
• Por el valor total estimado que se calculará anualmente por depreciación de los
activos.
Se carga
• Por el importe proporcional de la depreciación que se cancele año con año, por
venta o descargo vehículos propiedad de la empresa.
Se acredita
• Por el valor total estimado que se calculará anualmente por depreciación de estos
automóviles
PROPAGANDA Y PUBLICIDAD
Descripción: Son los anuncios que se publican en los diferentes medios por los cuales
se da a conocer al público las actividades, servicios o productos que la empresa
proporciona o vende.
Tipo de Saldo
Deudor
Se carga
Se acredita
• Por el importe devengado en publicidad y la cancelación de la cuenta misma.
PAPELERIA Y ÚTILES
Descripción: Son materiales y útiles que se emplean para el desarrollo de las
operaciones la administración, de venta y de servicios.
Tipo de Saldo
Deudor
Se carga
• Por el importe total que se cancele al momento de realizar la compra, como ser:
papel tamaño carta y oficio, lápices, papel carbón, borradores, papeleras, fastenes,
grapadoras, marcadores, talonarios de factura y similares
Se acredita
• Por la papelería consumida durante el periodo.
MATERIAL DE ASEO
Descripción: Son los materiales en existencias que se utilizan en la higienización del
local.
Tipo de Saldo
Deudor
Se carga
• Por el importe total que se canceló al momento de la compra, como ser: mechas
para trapear, escobas, desodorantes ambientales papel higiénico, jabón de mano,
cera líquida, jabón para ropa y similares.
Se acredita
• Por el material de aseo consumido durante el periodo.
PASIVOS
Es una obligación presente de la empresa surgida a raíz de sucesos pasados, al
vencimiento de la misma, y para cancelarla, la entidad espera desprenderse de
recursos que incorporan beneficios económicos.
El pasivo se clasifica en dos grupos:
a) Pasivo corriente
b) Pasivo no corriente
PASIVOS CORRIENTES
Se entiende que son todas las obligaciones, apreciables en dinero, a cargo de la
empresa, las cuales deberán cancelarse en un plazo no mayor de un año, o dentro
del periodo contable.
Pasivo no corriente
Representa el pasivo exigible a largo plazo, el cual está constituido por todas las
deudas contraídas por la empresa con vencimiento superior a un año.
Se Carga
• Debido al importe de los pagos parciales o totales efectuados a los proveedores o
por el importe de las devoluciones sobre compras al crédito.
Se Acredita
• Por el importe de compras al crédito, documentadas o no.
Se Carga
• Cuando se cancela el préstamo y realizan abonos.
Se Acredita
• Cuando se obtiene un préstamo.
Se Carga
• Por el valor de las cuotas que se consideran como prestamos por pagar a corto
plazo.
Se Acredita
• Por el monto de los préstamos Recibidos
CAPITAL SOCIAL
Representa el importe del capital aportado por los socios de la empresa, el cual debe
de estar totalmente suscrito.
Tipo de Saldo
• Acreedor (capital)
Se Carga
• Debido a retiros, pérdidas y depreciaciones etc.
Se Acredita
• Por ganancias, aportes, revalorizaciones, capitalizaciones etc.
RESERVA LEGAL
Representa las separaciones, a la reserva legal que por ley están conformadas por el
5% del valor de las utilidades, esta reserva no debe ser superior al 20% del capital
social.
Tipo de Saldo
Acreedor
Se Carga
• Cuando se cancela por uso de la reserva o ajustes realizadas a las reservas.
Se Acredita
• Cuando se Constituye la reserva legal.
UTILIDAD (PÉRDIDA)
Acumulada Representa las utilidades o pérdidas que se han acumulado durante el
trascurso de los periodos.
Tipo de Saldo
Acreedor
Se Carga
• Por los importes entregados a los socios en concepto de dividendos
Se Acredita
• Por los resultados que se acumulan de un periodo a otro.
Se Carga
• Debido a disminuciones de capitalización de utilidades para cubrir pérdidas de
periodos anteriores, por el importe de la pérdida obtenida, al finalizar el periodo.
Se Acredita
• Por el importe del resultado obtenidos, al finalizar el periodo.
ESTADO DE RESULTADO
Se Carga
• Por el importe de las devoluciones sobre ventas o algún tipo de ajuste a favor del
cliente, Con las partidas de liquidación, contra pérdidas y ganancias.
Se Acredita
• Por el valor de las ventas realizadas, por el ajuste anual por traslado a la cuenta de
pérdidas y ganancias.
GASTOS OPERATIVOS
Representa el monto de gastos administrativos y venta en los que incurre la empresa,
para el desempeño de las operaciones ordinarias de la misma.
Tipo de Saldo
Deudor
Se Carga
• Por los gastos en que se incurren en las actividades ordinarias de la empresa.
Se Acredita
• Por ajuste contra la pérdida y ganancias en el momento de la liquidación al final del
periodo
GASTOS FINANCIEROS
Representa el costo en el que se incurre, por el manejo y uso del capital obtenido De
fuentes externas.
Tipo de Saldo
Se Carga
• En el momento en que incurre el gasto por concepto de gasto financiero.
Se Acredita
• Ajuste anual por traslado a la cuenta de Pérdidas y Ganancias.
Se Carga
• En el momento de reconocer el gasto por depreciación de cada uno de los
elementos del activo fijo.
Se Acredita
• Ajuste anual por traslado a la cuenta de Pérdidas y Ganancia.
ACTIVOS
PASIVOS
PATRIMONIO
Las políticas deben identificar metas y estándares de operación básicos para medir el
desempeño y calificar la economía; elementos indispensables para lograr la óptima
sinergia operativa integral.
NUESTRAS INSTALACIONES