Manual de Procedimientos de Contabilidad

MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
DE CONTABILIDAD
Dirección Corporativa de Finanzas

Subdirección de Control Financiero
Gerencia de Contabilidad
DIRECCIÓN CORPORATIVA DE FINANZAS
SUBDIRECCIÓN DE CONTROL FINANCIERO MP-XK000-01
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS DE CONTABILIDAD
CRÉDITOS
Cargo Puesto
Agnes De Jesús Duarte Mouet Jefa de Oficina
Aldo Hiram Flores Duarte Superintendente turno II
Aldo Ramírez Martínez Jefe de Departamento
Alicia Cuevas Vargas Jefa de Oficina
Ana Belem Sánchez Hidalgo Jefa de Oficina III
Ana Guadalupe González Camacho Jefa de Departamento
Ana María Bravo Godoy Jefa de Oficina de Contabilidad
Ana Victoria Gutiérrez Rodríguez Jefa de Oficina II
Anabel López Gabriel Jefa de Oficina de Cobranza
Anel Granados González Jefa de Oficina de Tesorería
Ángel Adrián Badillo Zavala Jefe de Oficina II
Araceli Calderón Hernández Jefa de Oficina
Aracely Méndez Cano Supervisora Administrativo
Armando Meza Molina Subgerente de Administración y Finanzas
Armando Rojas Ángeles Jefe de Oficina de Activo Fijo
Arnulfo Solano Negrete Jefe de Oficina
Blanca Mariana Saldaña Moreno Supervisora Regional de Contabilidad
Blanca Patricia Gaona Padilla Licenciada I
Carlos de Jesús Viveros Medina Gerente de Gestión de Riesgos
Carlos Nogueda Sosa Supervisor Regional
Carlos Salazar Martínez Jefe de Departamento de Nóminas
César Alberto Castro López Jefe de Departamento
Cesar Martín Jaime Burgos Jefe de Almacén
Claudia Moreno García Jefa de Departamento Regional
Daniel de la Rosa Mata Gerente de Créditos
David Hernández Tapia Jefe de disciplina
David Salvador Velasco Olmos Jefe de Área de Mercado
Doris Alejandra Lázaro Torres Subjefa de Operación Financiera
Edgar Echevarría Aguirre Jefe de Unidad de Administración y Finanzas
Eleazar Falcón Sánchez Jefe de Contabilidad y Activo Fijo
Elsa Marina Álvarez Valencia Jefa del Departamento Regional de Facturación y Pagos
Eric Hidalgo García Jefe de Área de Finanzas
Eric Rolando Méndez Perdomo Jefe de Departamento
Evelyn Heredia Cortes Subgerenta de la Gerencia de Contabilidad
Farid Shai Tello Medina Auxiliar de Oficina
Felipe de Jesús González Villagrán Jefe de Departamento
Fernando Augusto Hernández Landa Jefe de Oficina
Cargo Puesto
Fernando Cerón Falcón Jefe de Área de Mercado
Francisco Javier Cienfuegos Jefe de Oficina de Contabilidad
Francisco Martínez Martínez Subgerente de Administración y Finanzas
Gabriel Ramos Aguilar Subgerente de Operación Contable
Gloria Lizeth Flores Rodríguez Jefa de Área de Mercado
Guadalupe del Rosario Torruco Sosa Jefa de Oficina de Calidad de la Facturación
Guillermina Herrera Zavala Auxiliar Especializada
Guillermo Alejandro Vidal Ruiz Subjefe de Unidad
Guillermo Farías Lara Jefe Departamento
Gustavo Chávez Gutiérrez Jefe del Área de Mercado
Gustavo Duarte Ortega Jefe de Departamento de Contabilidad
Héctor Josué Bárcenas Carreola Jefe Oficina Regional de Personal
Héctor Manuel Saldierna Castro Superintendente turno II
Héctor Omar Franco Morales Jefe de Oficina
Hipólito Rodríguez Martínez Administrador General
Ignacio Navarro Verduzco Jefe de Departamento de Finanzas
Ingrid Génesis Ríos Sandoval Jefa de Departamento de Contabilidad
Ismael Alejandro Lozano Torres Jefe de Departamento de Operación
Itzi Gabriela Gordillo Jiménez Supervisora Regional
Jazmín Badillo Villanueva Jefa de Departamento
Jesús Francisco Álvarez Bustamante Jefe de Oficina Regional
Jesús Guerrero Jiménez Jefe de Oficina regional
Jorge Martínez Solano Jefe de Departamento
José Bernardo Romero Arellano Jefe de Unidad
José Felipe Mendoza Sánchez Jefe de Disciplina I
Josué Tecuanhuehue Tlapa Jefe de Sección
Juan Antonio Ramos Falcón Jefe de Oficina de Contabilidad
Juan Carlos Chavarría Martín Jefe de Unidad de Administración
Juan Carlos Ortega Ramírez Jefe de Oficina de Control y Servicio de Deuda
Juan Carlos Samudio Rosado Jefe de Departamento de Contabilidad
Juan Gabriel Rojas Jefe del Área de Mercado
Juan Hernández Salazar Jefe de Oficina
Juan Luis Ávila Arellano Jefe de Departamento de Control Financiero
Julio Cesar Guzmán Novoa Jefe de Oficina
Julio Cesar Serrano Nava Jefe de Oficina Regional
Karim Abuchard Padilla Jefe de Oficina Regional
Kenia Castro Nolasco Jefa del Departamento de Contabilidad
Laura Ramos Orduñez Jefa de Oficina
Cargo Puesto
Linda Margarita Hernández Mortera Jefa Regional Contabilidad
Lizbeth Sánchez Estrada Jefa de Oficina
Luis Alberto Legaspi Tapia Jefe de Oficina de Negocios no regulados
Luis Antonio Gallegos García Jefe de Oficina de Contabilidad Comercial
Mabel Guadalupe Vejar Rascón Jefa de Departamento de Contabilidad
Marcos Barrera López Administrador de la Central Termoeléctrica del Valle de México
Miguel Ángel García Cuevas Jefe de Departamento Regional de Tráfico y Suministro
Miguel Ángel Vivanco Subgerente de Supervisión de Operación de Fideicomisos
Nadia Sarmiento Mora Jefa de Departamento
Natalia Valdez Uribe Jefa de Departamento
Oscar Buenrostro Gauna Jefe de Oficina
Oscar Cipriano Ávila Jefe de Unidad
Oscar Fernando Ramírez Sánchez Jefe de Oficina de Supervisión
Paola Ragazzo Leguizamo Jefa de Oficina de Contabilidad
Patsy Viridiana Córdova Rodríguez Jefa de Oficina Regional de Trabajo
Pedro González Herrera Jefe de Oficina Divisional
Peztic Luciano Ceballos Jefa de Oficina
Rafael Mendoza Pitalua Superintendente de Turno III
Rafael Vargas Montenegro Jefe de Oficina Regional de Almacén
Renee Paz del Castillo Jefa Regional de Contabilidad
Ricardo Pérez González Supervisor
Ricardo Soto de la Rosa Jefe de Oficina de Control y Servicio de Deuda
Roberto Plowes Iglesias Jefe de Departamento
Rodolfo Sánchez González Jefe de Área de Mercado
Rodrigo Benjamín Sierra López Subgerente de Contabilidad Financiera
Rosalba García Prado Analista Titulada II
Rosendo Agustín Herrera Zertuche Jefe de la Oficina de Costos
Rossana Eddenia Guzmán Robles Jefa de Oficina
Rubén Darío Lozano Quiroz Jefe de Oficina
Rubén Nolaséa Macías Jefe de Oficina
Rubén Vicencio Rodríguez Jefe de Departamento E.F.
Salvador Reséndiz López Jefe de Oficina de Contabilidad
Salvador Saucedo Camacho Jefe de Oficina
Salvador Villegas Muñoz Jefe de Oficina de Deuda y Arrendamiento
Samuel Santana Luviano Auxiliar Técnico
Sandra Rivera Moreno Jefa de Área de Finanzas
Sandra Salinas González Jefa de Oficina
Sergio Danaley Jiménez Benítez Residente Administrativo
Silvia Julieta Félix Santini Jefa de Oficina Regional
Cargo Puesto
Tomas Gilberto Navarro Seguy Administrador Central III
Víctor Hugo Aranda Perales Supervisor
Yolanda Aguilar Andrade Jefa de Departamento de Contabilidad
Yuriria Guadalupe García Morales Jefa de Oficina Divisional
DIRECCIÓN CORPORATIVA DE FINANZAS HOJA 1 DE 629
CLAVE MP-XK000-01
GERENCIA DE CONTABILIDAD
REVISIÓN 03
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS DE CONTABILIDAD FECHA DE 03/03/2023
ELABORACIÓN
ÍNDICE
Página
1 INTRODUCCIÓN………………………………………………………………… 21
2 MARCO NORMATIVO…………………………………………………………… 24
3 PROCEDIMIENTOS……………………………………………………………… 27
3.1 PROCEDIMIENTO PARA EL REGISTRO DE LA FACTURACIÓN Y

COBRANZA DE SUMINISTRO BÁSICO……………………………………… 27
3.1.1 OBJETIVO………………………………………………………………………… 27
3.1.2 ALCANCE…………………………………………………………………………... 27
3.1.3 POLÍTICAS………………………………………………………………………… 27
3.1.4 NORMAS…………………………………………………………………………… 28
3.1.5 DESCRIPCIÓN DEL PROCEDIMIENTO………………………………………... 29
3.1.6 DIAGRAMA DE FLUJO…………………………………………………………… 30
3.1.7 MECANISMOS DE CONTROL…………………………………………………… 31
3.1.8 FORMATOS………………………………………………………………………… 32
3.1.9 CONTROL DE CAMBIOS………………………………………………………… 33
3.2 PROCEDIMIENTO PARA EL RECONOCIMIENTO DEL DETERIORO DE

CUENTAS POR COBRAR Y OTRAS CUENTAS POR COBRAR…………… 34
3.2.1 OBJETIVO………………………………………………………………………… 34
3.2.2 ALCANCE…………………………………………………………………………... 34
3.2.3 POLÍTICAS………………………………………………………………………… 34
3.2.4 NORMAS…………………………………………………………………………… 36
3.2.8 FORMATOS………………………………………………………………………… 40
3.3 PROCEDIMIENTO PARA LA DOCUMENTACIÓN, REVISIÓN Y

DICTAMEN DE CONTRATOS DE INGRESOS………………………………… 42
3.3.1 OBJETIVO…………………………………………………………………………... 42
3.3.2 ALCANCE…………………………………………………………………………… 42
3.3.3 POLÍTICAS………………………………………………………………………… 42
3.3.4 NORMAS…………………………………………………………………………… 42
3.3.8 FORMATOS………………………………………………………………………… 48
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN
3.4 PROCEDIMIENTO PARA LA GESTIÓN DE DEUDORES

DIVERSOS………………………………………………………………………… 50
3.4.1 OBJETIVO…………………………………………………………………………... 50
3.4.2 ALCANCE…………………………………………………………………………… 50
3.4.3 POLÍTICAS………………………………………………………………………… 50
3.4.4 NORMAS…………………………………………………………………………… 50
3.4.8 FORMATOS………………………………………………………………………… 56
3.5 PROCEDIMIENTO PARA ADMINISTRAR LAS OPERACIONES DE

CIERRE ANUAL…………………………………………………………………… 58
3.5.1 OBJETIVO…………………………………………………………………………... 58
3.5.2 ALCANCE…………………………………………………………………………… 58
3.5.3 POLÍTICAS………………………………………………………………………… 58
3.5.4 NORMAS…………………………………………………………………………… 58
3.5.8 FORMATOS………………………………………………………………………… 72
3.6 PROCEDIMIENTO PARA EL REGISTRO CONTABLE DE LAS

OPERACIONES ENTRE SOCIEDADES……………………………………… 74
3.6.1 OBJETIVO………………………………………………………………………… 74
3.6.2 ALCANCE…………………………………………………………………………... 74
3.6.3 POLÍTICAS………………………………………………………………………… 74
3.6.4 NORMAS…………………………………………………………………………… 74
3.6.8 FORMATOS………………………………………………………………………… 82
3.7 PROCEDIMIENTO PARA EL REGISTRO DE LAS OPERACIONES CON

PARTES RELACIONADAS…………………………………………………… 84
3.7.1 OBJETIVO………………………………………………………………………… 84
3.7.2 ALCANCE…………………………………………………………………………… 84
3.7.3 POLÍTICAS………………………………………………………………………… 84
3.7.4 NORMAS…………………………………………………………………………… 84
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN
3.7.8 FORMATOS………………………………………………………………………… 89
3.8 PROCEDIMIENTO PARA LA GESTIÓN DE ADEUDOS DISTINTOS A

ENERGÍA ELÉCTRICA EN JURÍDICO………………………………………… 91
3.8.1 OBJETIVO…………………………………………………………………………... 91
3.7.2 ALCANCE…………………………………………………………………………… 91
3.8.3 POLÍTICAS………………………………………………………………………… 91
3.8.4 NORMAS…………………………………………………………………………… 91
3.8.8 FORMATOS………………………………………………………………………… 97
3.9 PROCEDIMIENTO PARA LA GESTIÓN DE PASIVOS POR CONTRATOS

Y PEDIDOS………………………………………………………………………… 99
3.9.1 OBJETIVO…………………………………………………………………………... 99
3.9.2 ALCANCE…………………………………………………………………………… 99
3.9.3 POLÍTICAS………………………………………………………………………… 99
3.9.4 NORMAS…………………………………………………………………………… 100
3.9.8 FORMATOS………………………………………………………………………… 108
3.10 PROCEDIMIENTO PARA LA GESTIÓN DE PASIVOS POR COMPRAS

DIRECTAS Y OTROS PAGOS POR BIENES Y/O SERVICIOS…………… 110
3.10.1 OBJETIVO…………………………………………………………………………... 110
3.10.2 ALCANCE…………………………………………………………………………… 110
3.10.3 POLÍTICAS………………………………………………………………………… 110
3.10.4 NORMAS…………………………………………………………………………… 110
3.10.8 FORMATOS………………………………………………………………………… 115
3.11 PROCEDIMIENTO PARA LA ADMINISTRACIÓN DE PASIVOS POR

OPERACIONES DE ACREEDORES CON CUENTA DE MAYOR
ESPECIAL (CME)…………………………………………………………………… 117
3.11.1 OBJETIVO…………………………………………………………………………... 117
3.11.2 ALCANCE…………………………………………………………………………… 117
3.11.3 POLÍTICAS………………………………………………………………………… 117
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN
3.11.4 NORMAS…………………………………………………………………………… 117

3.11.8 FORMATOS………………………………………………………………………… 123
3.12 PROCEDIMIENTO PARA EL REGISTRO DE PENAS CONVENCIONALES 125

3.12.1 OBJETIVO…………………………………………………………………………... 125
3.12.2 ALCANCE…………………………………………………………………………… 125
3.12.3 POLÍTICAS………………………………………………………………………… 125
3.12.4 NORMAS…………………………………………………………………………… 125
3.12.8 FORMATOS………………………………………………………………………… 131
3.13 PROCEDIMIENTO PARA EL CONTROL DE PASIVOS POR CONCEPTO

DE AJUSTE DE COSTOS………………………………………………………… 133
3.13.1 OBJETIVO………………………………………………………………………… 133
3.13.2 ALCANCE…………………………………………………………………………… 133
3.13.3 POLÍTICAS………………………………………………………………………… 133
3.13.4 NORMAS…………………………………………………………………………… 133
3.13.8 FORMATOS………………………………………………………………………… 139
3.14 PROCEDIMIENTO PARA EL REGISTRO DE LA AMORTIZACIÓN Y

COMPENSACIÓN DE ANTICIPO….…………………………………………... 141
3.14.1 OBJETIVO………………………………………………………………………… 141
3.14.2 ALCANCE…………………………………………………………………………… 141
3.14.3 POLÍTICAS………………………………………………………………………… 141
3.14.4 NORMAS…………………………………………………………………………… 141
3.14.8 FORMATOS………………………………………………………………………… 148
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN
3.15 PROCEDIMIENTOS PARA LA GESTIÓN DE LAS NÓMINAS POR PAGAR,

INCENTIVOS DE ACTUACIÓN, INCENTIVOS GRUPALES Y
GRATIFICACIONES ANUALES…………………………………………………. 150
3.15.1 OBJETIVO…………………………………………………………………………... 150
3.15.2 ALCANCE…………………………………………………………………………… 150
3.15.3 POLÍTICAS………………………………………………………………………….. 150
3.15.4 NORMAS……………………………………………………………………………. 151
3.15.6 DIAGRAMA DE FLUJO……………………………………………………………. 154
3.15.8 FORMATOS………………………………………………………………………… 157
3.15.9 CONTROL DE CAMBIOS…………………………………………………………. 158
3.16 PROCEDIMIENTO PARA EL REGISTRO DE LAS PERCEPCIONES

DEVENGADAS NO PAGADAS………………………………………………... 159
3.16.1 OBJETIVO………………………………………………………………………… 159
3.16.2 ALCANCE…………………………………………………………………………… 159
3.16.3 POLÍTICAS………………………………………………………………………… 159
3.16.4 NORMAS…………………………………………………………………………… 159
3.16.8 FORMATOS………………………………………………………………………… 163
3.17 PROCEDIMIENTO PARA EL REGISTRO Y LA RECUPERACIÓN DE

INCAPACIDADES DEL IMSS…………………………………………………… 165
3.17.1 OBJETIVO………………………………………………………………………… 165
3.17.2 ALCANCE…………………………………………………………………………… 165
3.17.3 POLÍTICAS………………………………………………………………………… 165
3.17.4 NORMAS…………………………………………………………………………… 165
3.17.8 FORMATOS………………………………………………………………………… 169
3.18 PROCEDIMIENTO PARA EL MANEJO DE PASIVOS Y LIQUIDACIONES

DE CUOTAS OBRERO PATRONALES AL IMSS…………………………… 171
3.18.1 OBJETIVO………………………………………………………………………… 171
3.18.2 ALCANCE………………………………………………………………………….. 171
3.18.3 POLÍTICAS………………………………………………………………………… 171
3.18.4 NORMAS…………………………………………………………………………… 171
3.18.5 DESCRIPCIÓN DEL PROCEDIMIENTO……………………………………….. 172
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN

3.18.8 FORMATOS………………………………………………………………………… 175
3.19 PROCEDIMIENTO PARA EL REGISTRO Y CONTROL DE LAS CUOTAS

POR CESANTÍA Y VEJEZ NUEVA GENERACIÓN…………………………... 177
3.19.1 OBJETIVO…………………………………………………………………………... 177
3.19.2 ALCANCE…………………………………………………………………………… 177
3.19.3 POLÍTICAS………………………………………………………………………… 177
3.19.4 NORMAS…………………………………………………………………………… 177
3.19.8 FORMATOS………………………………………………………………………… 182
3.20 PROCEDIMIENTO PARA EL REGISTRO Y CONTROL DE LAS CUENTAS

INDIVIDUALES DE JUBILACIÓN (CIJUBILA)………………………………… 184
3.20.1 OBJETIVO…………………………………………………………………………... 184
3.20.2 ALCANCE…………………………………………………………………………… 184
3.20.3 POLÍTICAS………………………………………………………………………… 184
3.20.4 NORMAS…………………………………………………………………………… 184
3.20.8 FORMATOS………………………………………………………………………… 191
3.21 PROCEDIMIENTO PARA LA GESTIÓN DE COMBUSTIBLE NUCLEAR… 193

3.21.1 OBJETIVO………………………………………………………………………… 193
3.21.2 ALCANCE…………………………………………………………………………… 193
3.21.3 POLÍTICAS………………………………………………………………………… 193
3.21.4 NORMAS…………………………………………………………………………… 193
3.21.8 FORMATOS………………………………………………………………………… 201
3.22 PROCEDIMIENTO PARA EL REGISTRO DE LA APORTACIÓN 27 DE

SEPTIEMBRE…………………………………………………………………… 203
3.22.1 OBJETIVO………………………………………………………………………… 203
3.22.2 ALCANCE………………………………………………………………………… 203
3.22.3 POLÍTICAS………………………………………………………………………… 203
3.22.4 NORMAS…………………………………………………………………………… 203
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN

3.22.8 FORMATOS………………………………………………………………………… 207
3.23 PROCEDIMIENTO PARA EL RECONOCIMIENTO DE LOS BENEFICIOS A

LOS EMPLEADOS………………………………………………………………… 209
3.23.1 OBJETIVO…………………………………………………………………………... 209
3.23.2 ALCANCE…………………………………………………………………………… 209
3.23.3 POLÍTICAS…………………………………………………………………………. 209
3.23.4 NORMAS…………………………………………………………………………… 209
3.23.8 FORMATOS………………………………………………………………………… 216
3.24 PROCEDIMIENTO PARA LA ADMINISTRACIÓN DE LOS INGRESOS

PROVENIENTES DE OPERACIONES COMERCIALES SICOM…………… 219
3.24.1 OBJETIVO…………………………………………………………………………... 219
3.24.2 ALCANCE…………………………………………………………………………… 219
3.24.3 POLÍTICAS………………………………………………………………………… 219
3.24.4 NORMAS…………………………………………………………………………… 219
3.24.8 FORMATOS………………………………………………………………………… 225
3.25 PROCEDIMIENTO PARA EL REGISTRO DE INGRESOS DISTINTOS A

LOS PROVENIENTES DE ENERGÍA ELÉCTRICA………………………… 227
3.25.1 OBJETIVO………………………………………………………………………… 227
3.25.2 ALCANCE…………………………………………………………………………… 227
3.25.3 POLÍTICAS………………………………………………………………………… 227
3.25.4 NORMAS…………………………………………………………………………… 227
3.25.8 FORMATOS………………………………………………………………………… 232
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN
3.26 PROCEDIMIENTO PARA EL RECONOCIMIENTO DE LOS INGRESOS

POR APORTACIONES DE TERCEROS………………………………………... 234
3.26.1 OBJETIVO…………………………………………………………………………... 234
3.26.2 ALCANCE…………………………………………………………………………… 234
3.26.3 POLÍTICAS………………………………………………………………………… 234
3.26.4 NORMAS…………………………………………………………………………… 234
3.26.8 FORMATOS………………………………………………………………………… 238
3.27 PROCEDIMIENTO PARA LA GESTIÓN DE MATERIALES DE

OPERACIÓN (MOVIMIENTOS DE ENTRADA DE ALMACÉN) ……………... 240
3.27.1 OBJETIVO…………………………………………………………………………... 240
3.27.2 ALCANCE…………………………………………………………………………… 240
3.27.3 POLÍTICAS………………………………………………………………………… 240
3.27.4 NORMAS…………………………………………………………………………… 241
3.27.8 FORMATOS………………………………………………………………………… 246
3.28 PROCEDIMIENTO PARA LA GESTIÓN DE MATERIALES DE

OPERACIÓN (MOVIMIENTOS SALIDAS DE ALMACÉN) …………………… 248
3.28.1 OBJETIVO…………………………………………………………………………... 248
3.28.2 ALCANCE…………………………………………………………………………… 248
3.28.3 POLÍTICAS………………………………………………………………………… 248
3.28.4 NORMAS…………………………………………………………………………… 248
3.28.8 FORMATOS………………………………………………………………………… 255
3.29 PROCEDIMIENTO PARA LA DOCUMENTACIÓN, REVISIÓN DE

INVENTARIOS DE MATERIALES PARA OPERACIÓN (SOBRANTES Y/O
FALTANTES DE ALMACÉN) …………………………………………………… 257
3.29.1 OBJETIVO………………………………………………………………………… 257
3.29.2 ALCANCE…………………………………………………………………………… 257
3.29.3 POLÍTICAS………………………………………………………………………… 257
3.29.4 NORMAS…………………………………………………………………………… 257
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN

3.29.8 FORMATOS………………………………………………………………………… 262
3.30 PROCEDIMIENTO PARA EL REGISTRO DE LA FACTURACIÓN DEL

MERCADO ELECTRICO MAYORISTA………………………………………… 264
3.30.1 OBJETIVO…………………………………………………………………………... 264
3.30.2 ALCANCE…………………………………………………………………………… 264
3.30.3 POLÍTICAS………………………………………………………………………… 264
3.30.4 NORMAS…………………………………………………………………………… 264
3.30.8 FORMATOS………………………………………………………………………… 269
3.31 PROCEDIMIENTO PARA EL REGISTRO DE LAS OPERACIONES DEL

MERCADO ELECTRICO MAYORISTA PARA LA FILIAL CFE
INTERMEDIACIÓN DE CONTRATOS LEGADOS …………………………… 271
3.31.1 OBJETIVO…………………………………………………………………………... 271
3.31.2 ALCANCE…………………………………………………………………………… 271
3.31.3 POLÍTICAS………………………………………………………………………… 271
3.31.4 NORMAS…………………………………………………………………………… 271
3.31.8 FORMATOS………………………………………………………………………… 281
3.32 PROCEDIMIENTO PARA EL REGISTRO DE LA FACTURACIÓN POR

TRANSPORTE DE ENERGIA EN EL MERCADO ELECTRICO
MAYORISTA……………………………………………………………………… 285
3.32.1 OBJETIVO………………………………………………………………………… 285
3.32.2 ALCANCE…………………………………………………………………………… 285
3.32.3 POLÍTICAS………………………………………………………………………… 285
3.32.4 NORMAS…………………………………………………………………………… 285
3.32.8 FORMATOS………………………………………………………………………… 290
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN
3.33 PROCEDIMIENTO PARA EL REGISTRO DE PROYECTOS DE

INVERSIÓN DE INFRAESTRUCTURA PRODUCTIVA CON REGISTRO
DIFERIDO EN EL GASTO (PIDIREGAS)……………………………………… 292
3.33.1 OBJETIVO………………………………………………………………………… 292
3.33.2 ALCANCE…………………………………………………………………………… 292
3.33.3 POLÍTICAS………………………………………………………………………… 292
3.33.4 NORMAS…………………………………………………………………………… 292
3.33.8 FORMATOS………………………………………………………………………… 297
3.34 PROCEDIMIENTO PARA EL REGISTRO DE LA FACTURACIÓN POR LAS

OPERACIONES DE REEMBOLSO DE GASTOS CON EL FIDEICOMISO
PROMOVIDO…………………………………………………… 299
3.34.1 OBJETIVO………………………………………………………………………… 299
3.34.2 ALCANCE…………………………………………………………………………… 299
3.34.3 POLÍTICAS………………………………………………………………………… 299
3.34.4 NORMAS…………………………………………………………………………… 299
3.34.8 FORMATOS………………………………………………………………………… 306
3.35 PROCEDIMIENTO PARA EL REGISTRO DE LA FACTURACIÓN Y PAGO

DE LAS OPERACIONES DERIVADAS DEL CONTRATO LEGADO ENTRE
SUMINISTRADOR DE SERVICIOS BÁSICO (SSB) Y LAS EPS DE
GENERACIÓN……………………………………………………………………… 308
3.35.1 OBJETIVO…………………………………………………………………………... 308
3.35.2 ALCANCE…………………………………………………………………………… 308
3.35.3 POLÍTICAS………………………………………………………………………… 308
3.35.4 NORMAS…………………………………………………………………………… 308
3.35.8 FORMATOS………………………………………………………………………… 315
3.36 PROCEDIMIENTO PARA EL REGISTRO DE LA FACTURACIÓN Y PAGO

DE LAS OPERACIONES DERIVADAS DE CONTRATOS DE COBERTURA
A TRAVÉS DE SUBASTAS…………………………………… 317
3.36.1 OBJETIVO…………………………………………………………………………... 317
3.36.2 ALCANCE…………………………………………………………………………… 317
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN
3.36.3 POLÍTICAS………………………………………………………………………… 317

3.36.4 NORMAS…………………………………………………………………………… 317
3.36.8 FORMATOS………………………………………………………………………… 326
3.37 PROCEDIMIENTO PARA LA GESTIÓN DE LA DEUDA DOCUMENTADA. 328

3.37.1 OBJETIVO…………………………………………………………………………... 328
3.37.2 ALCANCE…………………………………………………………………………… 328
3.37.3 POLÍTICAS………………………………………………………………………… 328
3.37.4 NORMAS…………………………………………………………………………… 328
3.37.5 DESCRIPCIÓN DEL PROCEDIMIENTO……………………………………… 330
3.37.8 FORMATOS………………………………………………………………………… 333
3.38 PROCEDIMIENTO PARA EL REGISTRO Y CONTROL DE LA RESERVA

DE DESMANTELAMIENTO DE LAS CENTRALES GENERADORAS……… 335
3.38.1 OBJETIVO…………………………………………………………………………... 335
3.38.2 ALCANCE…………………………………………………………………………… 335
3.38.3 POLÍTICAS………………………………………………………………………….. 335
3.38.4 NORMAS……………………………………………………………………………. 335
3.38.5 DESCRIPCIÓN DELPROCEDIMIENTO………………………………………… 337
3.38.6 DIAGRAMA DE FLUJO……………………………………………………………. 338
3.38.8 FORMATOS………………………………………………………………………… 340
3.39 PROCEDIMIENTO PARA EL REGISTRO DEL CIERRE Y BAJA DE

INSTALACIONES DE LAS CENTRALES GENERADORAS………………… 342
3.39.1 OBJETIVO…………………………………………………………………………… 342
3.39.2 ALCANCE…………………………………………………………………………… 342
3.39.3 POLÍTICAS…………………………………………………………………………... 342
3.39.4 NORMAS…………………………………………………………………………… 342
3.39.5 DESCRIPCIÓN DEL PROCEDIMIENTO………………………………………… 343
3.39.8 FORMATOS………………………………………………………………………… 348
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN
3.40 PROCEDIMIENTO PARA LA GESTIÓN DE COMBUSTÓLEO DE LA CFE

Y SUS EMPRESAS PRODUCTIVAS SUBSIDIARIAS DE GENERACIÓN… 350
3.40.1 OBJETIVO…………………………………………………………………………… 350
3.40.2 ALCANCE…………………………………………………………………………… 350
3.40.3 POLÍTICAS…………………………………………………………………………... 350
3.40.4 NORMAS…………………………………………………………………………… 351
3.40.8 FORMATOS………………………………………………………………………… 360
3.41 PROCEDIMIENTO PARA LA GESTIÓN DE LOS PASIVOS POR LA

RECEPCIÓN DEL DIESEL EN CENTRALES GENERADORAS…………… 362
3.41.1 OBJETIVO…………………………………………………………………………… 362
3.41.2 ALCANCE…………………………………………………………………………… 362
3.41.3 POLÍTICAS………………………………………………………………………….. 362
3.41.4 NORMAS…………………………………………………………………………… 363
3.41.8 FORMATOS………………………………………………………………………… 373
3.42 PROCEDIMIENTO CONTABLE PARA LA ADMINISTRACIÓN DEL

CARBÓN DE CENTRALES DE GENERACIÓN………………………………... 375
3.42.1 OBJETIVO…………………………………………………………………………… 375
3.42.2 ALCANCE…………………………………………………………………………… 375
3.42.3 POLÍTICAS………………………………………………………………………… 375
3.42.4 NORMAS…………………………………………………………………………… 376
3.42.8 FORMATOS………………………………………………………………………… 383
3.43 PROCEDIMIENTO PARA LA ADMINISTRACIÓN DE LOS SERVICIOS

RELACIONADOS CON EL TRANSPORTE DE LOS COMBUSTIBLES
LÍQUIDOS………………………………………………………………………….… 385
3.43.1 OBJETIVO………………………………………………………………………….… 385
3.43.2 ALCANCE………………………………………………………………………….… 385
3.43.3 POLÍTICAS…………………………………………………………………………... 385
3.43.4 NORMAS…………………………………………………………………………..… 385
3.43.6 DIAGRAMA DE FLUJO……………………………………………………….…… 389
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN

3.43.8 FORMATOS………………………………………………………………………… 391
3.44 PROCEDIMIENTO PARA LA ADMINISTRACIÓN Y REGISTRO

CONTABLE DEL GAS DE CENTRALES DE GENERACIÓN……………… 393
3.44.1 OBJETIVO…………………………………………………………………………… 393
3.44.2 ALCANCE…………………………………………………………………………… 393
3.44.3 POLÍTICAS…………………………………………………………………………... 393
3.44.4 NORMAS………………………………………………………………………….… 394
3.44.8 FORMATOS………………………………………………………………………… 403
3.45 PROCEDIMIENTO PARA EL REGISTRO DE LA RESERVA POR MERMA

DE CARBÓN EN LAS CENTRALES GENERADORAS……………………… 405
3.45.1 OBJETIVO…………………………………………………………………………… 405
3.45.2 ALCANCE…………………………………………………………………………… 405
3.45.3 POLÍTICAS………………………………………………………………………… 405
3.45.4 NORMAS…………………………………………………………………………… 405
3.45.8 FORMATOS………………………………………………………………………… 409
3.46 PROCEDIMIENTO PARA LA APLICACIÓN DE LA RESERVA POR

FALTANTES DE CARBÓN……………………………………………………… 411
3.46.1 OBJETIVO…………………………………………………………………………… 411
3.46.2 ALCANCE…………………………………………………………………………… 411
3.46.3 POLÍTICAS………………………………………………………………………… 411
3.46.4 NORMAS…………………………………………………………………………… 411
3.46.8 FORMATOS………………………………………………………………………… 415
3.47 PROCEDIMIENTO PARA EL REGISTRO DE LOS CONTRATOS CON

PRODUCTORES EXTERNOS…………………………………………………… 417
3.47.1 OBJETIVO…………………………………………………………………………… 417
3.47.2 ALCANCE…………………………………………………………………………… 417
3.47.3 POLÍTICAS………………………………………………………………………… 417
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN
3.47.4 NORMAS…………………………………………………………………………… 417

3.47.8 FORMATOS………………………………………………………………………… 425
3.48 PROCEDIMIENTO PARA LA GESTIÓN DEL PASIVO POR EL

SUMINISTRO DE DIÉSEL PARA PRODUCTORES EXTERNOS DE
ENERGIA (PEE’s)…………………………………………………………………. 427
3.48.1 OBJETIVO…………………………………………………………………………… 427
3.48.2 ALCANCE…………………………………………………………………………… 427
3.48.3 POLÍTICAS…………………………………………………………………………... 427
3.48.4 NORMAS…………………………………………………………………………… 428
3.48.8 FORMATOS………………………………………………………………………… 435
3.49 PROCEDIMIENTO PARA LA GESTIÓN DEL PASIVO POR EL

SUMINISTRO DE GAS NATURAL PARA PRODUCTORES EXTERNOS DE
ENERGÍA (PEE’s)……….………………………………………………………… 437
3.49.1 OBJETIVO…………………………………………………………………………… 437
3.49.2 ALCANCE…………………………………………………………………………… 437
3.49.3 POLÍTICAS………………………………………………………………………… 437
3.49.4 NORMAS…………………………………………………………………………… 438
3.49.8 FORMATOS………………………………………………………………………… 445
3.50 PROCEDIMIENTO PARA LA GESTIÓN DEL PASIVO DEL SERVICIO DE

TRANSPORTE, COMPRESIÓN, ALMACÉNAMIENTO Y
REGASIFICACIÓN DE GAS NATURAL PARA LOS PRODUCTORES
EXTERNOS DE ENERGÍA (PEE’S)……………………………………………… 447
3.50.1 OBJETIVO…………………………………………………………………………… 447
3.50.2 ALCANCE…………………………………………………………………………… 447
3.50.3 POLÍTICAS………………………………………………………………………… 447
3.50.4 NORMAS…………………………………………………………………………… 447
3.50.8 FORMATOS………………………………………………………………………… 454
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN
3.51 PROCEDIMIENTO PARA LA GESTIÓN DE COMBUSTIBLES LÍQUIDOS

DISTINTOS A COMBUSTÓLEO O DIÉSEL DE LA CFE Y SUS EMPRESAS
PRODUCTIVAS SUBSIDIARIAS DE GENERACIÓN………… 456
3.51.1 OBJETIVO…………………………………………………………………………… 456
3.51.2 ALCANCE…………………………………………………………………………… 456
3.51.3 POLÍTICAS………………………………………………………………………… 456
3.51.4 NORMAS…………………………………………………………………………… 457
3.51.8 FORMATOS………………………………………………………………………… 466
3.52 PROCEDIMIENTO PARA EL MANEJO DEL PASIVO POR CONCEPTO DE

USO Y APROVECHAMIENTO DE AGUAS RESIDUALES TRATADAS, DE
DESCARGA, TURBINADAS Y NACIONALES PARA CENTRALES
GENERADORAS E INSTALACIONES DE LA CFE Y SUS EPS…………… 469
3.52.1 OBJETIVO…………………………………………………………………………… 469
3.52.2 ALCANCE…………………………………………………………………………… 469
3.52.3 POLÍTICAS………………………………………………………………………… 469
3.52.4 NORMAS…………………………………………………………………………… 469
3.52.8 FORMATOS………………………………………………………………………… 475
3.53 PROCEDIMIENTO PARA LA GESTIÓN DEL PASIVO DE TRANSPORTE

DE GAS NATURAL PARA LAS EPS DE GENERACIÓN……….…………… 477
3.53.1 OBJETIVO…………………………………………………………………………… 477
3.53.2 ALCANCE…………………………………………………………………………… 477
3.53.3 POLÍTICAS…………………………………………………………………………... 477
3.53.4 NORMAS…………………………………………………………………………… 477
3.53.8 FORMATOS………………………………………………………………………… 482
3.54 PROCEDIMIENTO PARA LA GESTIÓN DEL PASIVO POR EL SERVICIO

DE TRANSPORTE, COMPRESIÓN, ALMACENAMIENTO Y
REGASIFICACION DE GAS NATURAL PARA CFE………………………… 485
3.54.1 OBJETIVO………………………………………………………………………… 485
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN
3.54.2 ALCANCE…………………………………………………………………………… 485

3.54.3 POLÍTICAS………………………………………………………………………… 485
3.54.4 NORMAS…………………………………………………………………………… 485
3.54.8 FORMATOS………………………………………………………………………… 492
3.55 PROCEDIMIENTO PARA EL RECONOCIMIENTO DE LA

RECUPERACIÓN POR EL SUMINISTRO, TRANSPORTE, COMPRESIÓN,
REGASIFICACIÓN Y ALMACÉNAMIENTO DE GAS NATURAL PARA
PRODUCTORES EXTERNOS DE ENERGÍA…………………………………… 494
3.55.1 OBJETIVO…………………………………………………………………………… 494
3.55.2 ALCANCE…………………………………………………………………………… 494
3.55.3 POLÍTICAS…………………………………………………………………………... 494
3.55.4 NORMAS…………………………………………………………………………… 494
3.55.8 FORMATOS………………………………………………………………………… 501
3.56 PROCEDIMIENTO PARA EL RECONOCIMIENTO DE LA

RECUPERACIÓN POR EL SUMINISTRO DE DIESEL PARA
PRODUCTORES EXTERNOS DE ENERGIA..………………………………… 503
3.56.1 OBJETIVO…………………………………………………………………………… 503
3.56.2 ALCANCE…………………………………………………………………………… 503
3.56.3 POLÍTICAS………………………………………………………………………… 503
3.56.4 NORMAS…………………………………………………………………………… 503
3.56.8 FORMATOS………………………………………………………………………… 509
3.57 PROCEDIMIENTO PARA LA ELABORACIÓN DE LA CONCILIACIÓN DE

COSTOS SIRH-SII……………………………………………………………… 511
3.57.1 OBJETIVO…………………………………………………………………………… 511
3.57.2 ALCANCE…………………………………………………………………………… 511
3.57.3 POLÍTICAS………………………………………………………………………… 511
3.57.4 NORMAS…………………………………………………………………………… 511
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN

3.57.8 FORMATOS………………………………………………………………………… 516
3.58 PROCEDIMIENTO PARA LA GESTIÓN DE SERVICIOS TÉCNICOS Y

ADMINISTRATIVOS DE APOYO………………………………………………… 518
3.58.1 OBJETIVO…………………………………………………………………………… 518
3.58.2 ALCANCE…………………………………………………………………………… 518
3.58.3 POLÍTICAS………………………………………………………………………… 518
3.58.4 NORMAS…………………………………………………………………………… 518
3.58.8 FORMATOS………………………………………………………………………… 522
3.59 PROCEDIMIENTO PARA EL REGISTRO DE LOS ADEUDOS

DOCUMENTADOS POR CONVENIOS Y DOCUMENTOS POR COBRAR
DERIVADOS DE ENERGÍA ELÉCTRICA……………………………………… 524
3.59.1 OBJETIVO…………………………………………………………………………… 524
3.59.2 ALCANCE…………………………………………………………………………… 524
3.59.3 POLÍTICAS………………………………………………………………………… 524
3.59.4 NORMAS…………………………………………………………………………… 524
3.59.8 FORMATOS………………………………………………………………………… 531
3.60 PROCEDIMIENTO PARA LA ADMINISTRACIÓN Y REGISTRO DE

TRABAJOS A TERCEROS……………………………………………………… 533
3.60.1 OBJETIVO…………………………………………………………………………… 533
3.60.2 ALCANCE…………………………………………………………………………… 533
3.60.3 POLÍTICAS………………………………………………………………………… 533
3.60.4 NORMAS…………………………………………………………………………… 533
3.60.8 FORMATOS………………………………………………………………………… 538
3.61 PROCEDIMIENTO PARA LA ADMINISTRACIÓN Y REGISTRO DE LAS

INDEMNIZACIONES POR DERECHO DE VÍA………………………………… 540
3.61.1 OBJETIVO…………………………………………………………………………… 540
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN
3.61.2 ALCANCE…………………………………………………………………………… 540

3.61.3 POLÍTICAS………………………………………………………………………… 540
3.61.4 NORMAS…………………………………………………………………………… 540
3.61.8 FORMATOS………………………………………………………………………… 547
3.62 PROCEDIMIENTO PARA LA ADMINISTRACIÓN Y REGISTRO DE

DEPÓSITOS Y ADELANTOS…………………………………………………… 549
3.62.1 OBJETIVO…………………………………………………………………………… 549
3.62.2 ALCANCE…………………………………………………………………………… 549
3.62.3 POLÍTICAS………………………………………………………………………… 549
3.62.4 NORMAS…………………………………………………………………………… 549
3.62.8 FORMATOS………………………………………………………………………… 554
3.63 PROCEDIMIENTO PARA EL REGISTRO DE LA ENERGÍA EN PROCESO

DE FACTURACIÓN………………………………………………………………… 556
3.63.1 OBJETIVO…………………………………………………………………………… 556
3.63.2 ALCANCE…………………………………………………………………………… 556
3.63.3 POLÍTICAS………………………………………………………………………… 556
3.63.4 NORMAS…………………………………………………………………………… 556
3.63.8 FORMATOS………………………………………………………………………… 560
3.64 PROCEDIMIENTO PARA EL REGISTRO DE PRÉSTAMOS

HIPOTECARIOS A EMPLEADOS POR EL FONDO DE LA HABITACIÓN Y
SERVICIOS SOCIALES DE LOS TRABAJADORES ELECTRICISTAS
(FHSSTE)…………………………………………………………………………… 562
3.64.1 OBJETIVO…………………………………………………………………………… 562
3.64.2 ALCANCE…………………………………………………………………………… 562
3.64.3 POLÍTICAS………………………………………………………………………… 562
3.64.4 NORMAS…………………………………………………………………………… 562
3.64.8 FORMATOS………………………………………………………………………… 568
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN
3.65 PROCEDIMIENTO PARA EL REGISTRO DE LOS CONTRATOS DE

ARRENDAMIENTO………………………………………………………………… 570
3.65.1 OBJETIVO…………………………………………………………………………… 570
3.65.2 ALCANCE…………………………………………………………………………… 570
3.65.3 POLÍTICAS…………………………………………………………………………... 570
3.65.4 NORMAS…………………………………………………………………………… 571
3.65.8 FORMATOS………………………………………………………………………… 578
3.66 PROCEDIMIENTO PARA LA ELABORACIÓN DE LOS ESTADOS

FINANCIEROS CONSOLIDADOS DE CFE TRANSMISIÓN………………… 580
3.66.1 OBJETIVO…………………………………………………………………………… 580
3.66.2 ALCANCE…………………………………………………………………………… 580
3.66.3 POLÍTICAS………………………………………………………………………… 580
3.66.4 NORMAS…………………………………………………………………………… 581
3.66.8 FORMATOS………………………………………………………………………… 588
3.67 PROCEDIMIENTO PARA LA ELABORACIÓN DE LOS ESTADOS

FINANCIEROS CONSOLIDADOS……………………………………………… 590
3.67.1 OBJETIVO…………………………………………………………………………… 590
3.67.2 ALCANCE…………………………………………………………………………… 590
3.67.3 POLÍTICAS………………………………………………………………………… 590
3.67.4 NORMAS…………………………………………………………………………… 591
3.67.8 FORMATOS………………………………………………………………………… 610
3.68 PROCEDIMIENTO PARA EL TRATAMIENTO Y REGISTRO CONTABLE

DE LOS INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS…………………… 612
3.68.1 OBJETIVO…………………………………………………………………………… 612
3.68.2 ALCANCE…………………………………………………………………………… 612
3.68.3 POLÍTICAS………………………………………………………………………… 612
3.68.4 NORMAS…………………………………………………………………………… 612
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN

3.68.8 FORMATOS………………………………………………………………………… 619
4 GLOSARIO………………………………………………………………………… 621
5 LISTA DE DISTRIBUCIÓN………………………………………………………… 627
6 ANEXOS……………………………………………………………………………... 629
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN
1 INTRODUCCIÓN
La Ley de la CFE (LCFE) prevé un régimen especial para la Comisión Federal de
Electricidad (CFE) y sus EPS, entre otras, en materia de bienes, especificando que su
patrimonio estará constituido por los bienes, derechos y obligaciones que haya adquirido o
se le hayan asignado, transferido o adjudicado, por los que adquiera por cualquier título
jurídico, ministraciones presupuestarias o donaciones, así como por los rendimientos de
sus operaciones y los ingresos que reciba por cualquier otro concepto, precisando que
todos los actos relativos a la disposición, uso y disfrute de los bienes de la CFE, EPS y EF
se regirán por la legislación común aplicable, lo anterior, con fundamento en el artículo 1
fracciones III y IV, artículo 12 fracciones II, XXVII, XXIX y XXX, artículos 58, 90 y 91 de la
LCFE.
Derivado de la reforma Constitucional en materia energética promulgada el 20 de diciembre
de 2013, que abarcó los artículos 25, 27 y 28 de la Constitución Política de los Estados
Unidos Mexicanos, se buscó modernizar el sector energético de nuestro país, tratando de
producir energías cada vez más limpias y baratas, impulsando la generación de nuevos
empleos, garantizando el abasto constante de bienes y servicios pero sin privatizar las
empresas paraestatales del sector (CFE), insistiendo en que el Estado siguiese detentando
la rectoría del desarrollo económico del país, lo que provocó en el caso del sector eléctrico,
la creación de una nueva industria eléctrica donde compiten en igualdad de condiciones en
un Mercado Especializado, empresas privadas nacionales y extranjeras con la empresa
pública de CFE, que se transformó de un organismo descentralizado a una Empresa
Productiva del Estado (EPE) de acuerdo a su nueva Ley.
La transformación de CFE no ha acabado por el volumen de sus operaciones comerciales,
tamaño de patrimonio y gran número de empleados, lo que ha venido impactando año con
año su estructura organizacional y funciones, ante un mercado que evoluciona rápidamente
y exige empresas más eficientes, reduciéndose el monopolio en la prestación del servicio
público de energía eléctrica a las actividades de transmisión y distribución, abriéndose la
oportunidad para la CFE de desarrollar actividades empresariales, económicas, industriales
y comerciales en términos de su objeto, generando valor económico y rentabilidad para el
Estado Mexicano como su propietario, es decir, se inició un camino comercial como
cualquier empresa lucrativa a la que se le pide la obtención de utilidades, ser rentable
permanente, por lo que el Congreso de la Unión tuvo que realizar adecuaciones al marco
jurídico existente, emitiendo una vasta legislación secundaria para regular a las nuevas EPS
y EF.
De esta manera CFE se dividió en empresas más pequeñas de acuerdo a las nuevas etapas
que conforman el proceso productivo de la Industria Eléctrica, (CFE Generación I; CFE
Generación II, CFE Generación III, CFE Generación IV, CFE Generación V, CFE
Generación VI, CFE Transmisión, CFE Distribución y CFE Suministrador de Servicios
Básicos, CFE Calificados S. A. de C. V., CFEnergía S. A. de C. V.), actividades
especializadas que se desarrollan no solo en México sino en el extranjero , -como es el
caso de la filial CFE Internacional LLC, tal y como está previsto en los Términos para la
Estricta Separación Legal de la Comisión Federal de Electricidad (DOF del 11 de enero de
2016-), en el que la Secretaría de Energía a través de su Subsecretaría de Electricidad,
definió el cómo se llevaría a cabo esa desagregación de estructura y funciones por ejemplo
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN
en su CAPÍTULO 8 GOBIERNO CORPORATIVO, se prevé que se replicaría en cada

empresa, la preexistencia de su propio Consejo de Administración, Consejeros
Independientes, Directores de Finanzas, Administración, Oficinal del Abogado General,
entre otros, tal y como ocurre en el Corporativo.
Para lograr la anterior separación legal, el Corporativo de CFE a través de su Consejo de
Administración , ha utilizado los instrumentos legales que tiene a su alcance para
implementar la separación contable, administrativa, funcional estructural que se ha venido
requiriendo entre sus divisiones, regiones, EPS y EF, dando cumplimiento a lo señalado en
la Ley de la Industria Eléctrica, la normatividad en materia de competencia económica y la
regulación que para el efecto ha instituido la Comisión Reguladora de Energía, como lo
obliga el tercer párrafo del numeral 10 de la Ley de la CFE, sin dejar de observar las
disposiciones que ha establecido la Secretaría de Energía.
La CFE se ha preocupado permanentemente para que tanto los procesos sustantivos como
los de apoyo, estén debidamente documentados y apegados a leyes y a la normatividad
emitida por diversas instancias de los Sectores Gubernamental y de Asociaciones
Profesionales de la materia; asimismo, que nos permitan operar observando las mejores
prácticas que existen en el Mercado.
El presente documento sirve como una guía para todas las áreas contables de la CFE y sus
empresas, así como a su Dirección Corporativa de Finanzas en cuanto al registro y control
de sus operaciones periódicas, por lo que este material aclara diferentes procedimientos
que son importantes para el quehacer de la empresa, lográndose una homogenización de
la información que se reporta a las diferentes entidades fiscalizadoras y otros entes públicos
de naturaleza comercial, lo que no solamente agiliza la rendición de cuentas y su
transparencia, sino que también a la consolidación de cifras y sus estados financieros.
Anteriormente la CFE como empresa paraestatal no contaba con fines lucrativos, por lo cual
era una entidad no sujeta en principio a diferentes tratamientos fiscales, especialmente por
lo que hace a la Ley de Impuesto Sobre la Renta (solo se pagaba remanente distribuible),
pero con la entrada en vigor de la Reforma Energética de 2013, el Gobierno Federal decidió
segmentarla en un grupo de empresas con actividades productivas, que de acuerdo a los
Términos de la Estricta Separación Legal (TESL) en cuanto a las subsidiarias, reciben
indicaciones contables de CFE, sus procesos y productos fueron segmentados en las
actividades de generación, transmisión, distribución y comercialización, así como la
proveeduría de insumos primarios, como entes independientes, asignándose nuevos
activos y redistribuyéndose otros, definiéndose obligaciones y nuevas responsabilidades,
lográndose la independencia financiera y un Gobierno Corporativo para ellas, sin perder de
vista que jerárquicamente las empresas subsidiarias (EPS) están por encima de las filiales
(EF), que son empresas regidas por el derecho privado.
Ahora bien, atendiendo al marco normativo que se implementó con la entrada en vigor de
la reforma energética y la entrada en operación de la CFE con el inicio del funcionamiento
de su Consejo de Administración (mediante acuerdo del 13 de octubre de 2014), su régimen
jurídico y contable, tiene por naturaleza jurídica el de una empresa del Estado con fines
productivos y el de dar cumplimiento a las Normas Internacionales (NIIF o IFRS por sus
siglas en inglés, estas últimas que por el reporteo de información a la Bolsa Mexicana de
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN
Valores y a su vez a diferentes acreedores internaciones, la han transitado a una nueva

situación contable que se tiene que atender, constituyendo este manual un instrumento de
apoyo.
En virtud de la dinámica de nuestra Empresa y la evolución tecnológica, así como los
cambios al régimen de EPE, se tomaron acciones para revisar y actualizar el “MANUAL DE
PROCEDIMIENTOS DE CONTABILIDAD”, a fin de que continúe siendo una orientación
para el trabajo y consulta en las operaciones cotidianas de contabilidad, considerando las
disposiciones internas y externas anteriormente señaladas que constituyen su base legal.
El presente Manual es una guía importante en el quehacer diario de nuestra Empresa, ya
que regula la operación y presentación contable (registro, control, valuación).
Adicionalmente, se refuerza constantemente el control interno a través del SII SAP R/3 y
de actualización permanente de la Normatividad.
Los procedimientos descritos en este Manual son relativos o aplicables a diferentes
empresas del Grupo (no solo a una EPS o Filial), ya que el proceso contable de obtención
de la información, análisis, registro y evaluación se repite en cada una de ellas, como
mencionábamos con anterioridad el Grupo de CFE tiene que atender a lo dispuesto a las
NIIF que se atienden de manera práctica en los procedimientos descritos a continuación.
Para el logro de la emisión del presente Manual, fue conformado un Grupo de mejora con
la participación de diversos funcionarios que representan a las EPS y EF, para que con el
trabajo en equipo, talento y experiencia de sus integrantes, hayan llevado a cabo la
actualización y publicación para su uso y aplicación a nivel nacional en todo el ámbito de la
CFE, EPS y EF que les aplique, llevando al grupo en el contexto actual a la modernización
de sus procesos contables, la eficiencia del intercambio de información y una mayor
certidumbre en la toma de decisiones económicas.
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN
2 MARCO NORMATIVO
LEYES
Ley Monetaria de los Estados Unidos Mexicanos.

DOF 27-VII-1931, Última reforma DOF 20-01-2009.
Ley del Impuesto al Valor Agregado.
DOF 29-XII-1978, Última reforma DOF 12-XI-2021.
Ley Federal para la Administración y Enajenación de Bienes del Sector Público.
DOF 19-XII-2002, Última reforma DOF 11-V-2022.
Ley General de Bienes Nacionales.
DOF 20-V-2004, Última reforma DOF 14-IX-2021.
Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria.
DOF 30-III-2006, Última reforma DOF 27-II-2022.
Ley del Impuesto Sobre la Renta.
Ley de la Industria Eléctrica.
DOF 11-VIII-2014, Última reforma DOF 11-V-2022.
Ley de la Comisión Federal de Electricidad.
DOF 11-VIII-2014. Última reforma: DOF 11-V-2022.
Ley General de Transparencia y Acceso a la Información Pública.
DOF 04-V-2015, Última reforma DOF 20-V-2021.
Ley Federal de Transparencia y Acceso a la Información Pública.
DOF 09-V-2016, Última reforma DOF 20-V-2021.
Ley General de Responsabilidades Administrativas.
DOF 18-VII-2016, Última reforma DOF 22-XI-2021.
Ley General del Sistema Nacional Anticorrupción.
DOF 18-VII-2016, Última reforma: DOF 20-V-2021.
Ley Federal de Austeridad Republicana.
DOF 19-XI-2019.
Ley de Ingresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal correspondiente.
CÓDIGOS
Código Penal Federal.
DOF 14-VIII-1931, Última reforma 12-XI-2021.
Código Federal de Procedimientos Civiles.
DOF 24-II-1943, Sentencia SCJN Notificación 07-VI-2021.
Código Fiscal de la Federación.
Código Nacional de Procedimientos Penales.
DOF 05-III-2014, Última reforma DOF 19-II-2021.
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN
REGLAMENTOS
Reglamento de la Ley Federal para la Administración y Enajenación de Bienes del Sector

Público. DOF 17-VI-2003, Última reforma 29-XI-2006.
Reglamento de la Ley Federal de Transparencia y Acceso a la Información Pública
Gubernamental. DOF 11-VI-2003.
Reglamento de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria.
DOF 28-VI-2006, Última reforma 13-XI-2020.
Reglamento de la Ley del Impuesto al Valor Agregado.
DOF 04-XII-2006, Última reforma DOF 25-IX-2014.
Reglamento de la Ley de la Comisión Federal de Electricidad.
DOF 31-X-2014, Ultima reforma 09-II-2015.
Reglamento de la Ley de la Industria Eléctrica.
DOF 31-X-2014.
Reglamento de la Ley del Impuesto Sobre la Renta.
DOF 8-X-2015, Última reforma 6-V-2016.
Reglamento del Código Fiscal de la Federación.
DOF 02-IV-2014.
PLANES
Presupuesto de Egresos de la Federación del Ejercicio Fiscal Correspondiente.
ACUERDOS
Acuerdo por el que se emite la declaratoria a que se refiere el Décimo Cuarto Transitorio
de la Ley de la Comisión Federal de Electricidad.
DOF 16-II-2015.
NORMATIVIDAD INTERNA
Código de Conducta de CFE, vigente.

Código de Ética de la Comisión Federal de Electricidad, sus Unidades de Negocio,
Empresas Productivas Subsidiarias y Empresas Filiales. Emitido por el Consejo de
Administración en Acuerdo CA-011/2015 de la Sesión 4 Ordinaria de fecha 27 de enero
2015, Modificado en el Acuerdo CA-017/2022 de la Sesión 49 Ordinaria de fecha 27 de abril
del 2022.
Contrato Colectivo de Trabajo CFE-SUTERM, vigente.
Disposiciones Generales en Materia de Adquisiciones, Arrendamientos, Contratación de
Servicios y Ejecución de Obras de la Comisión Federal de Electricidad y sus Empresas
Productivas Subsidiarias. Emitidas por el Consejo de Administración en Acuerdo
CA033/2015 de la Sesión 5 Ordinaria del 24 de abril de 2015. Modificadas por el Consejo
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN
de Administración en el Acuerdo CA-096/2021 de la Sesión 46 Ordinaria de fecha 15 de

diciembre de 2021.
Estatuto Orgánico de la Comisión Federal de Electricidad, vigente
Lineamientos en materia de Disciplina y Austeridad Presupuestaria de la Comisión Federal
de Electricidad y sus Empresas Productivas Subsidiarias. Aprobados por el Consejo de
Administración en el Acuerdo CA-073/2015 de la Sesión 6 Ordinaria de fecha 09 de julio de
2015.
Lineamientos que regulan el Sistema de Control Interno de la Comisión Federal de
Electricidad, sus Empresas Productivas Subsidiarias y Empresas Filiales. Autorizado por el
Consejo de Administración en Acuerdo CA-008/2015 del 27-I-2015.Modificados en Acuerdo
CA-64/2017 del 13-07-2017.
Manual de Organización General de la CFE, vigente.
Plan de Negocios 2022-2026.
Políticas que regulan la Disposición y Enajenación de los Bienes Muebles de la Comisión
Federal de Electricidad, de sus Empresas Productivas Subsidiarias y, en su caso, Empresas
Filiales. Aprobadas por el Consejo de Administración en Acuerdo CA-056/2019 de la Sesión
32 Ordinaria de fecha 11 de julio del 2019.
Programa Anticorrupción de la Comisión Federal de Electricidad, Empresas Productivas
Subsidiarias y Empresas Filiales. Aprobado por el Consejo de Administración en el Acuerdo
CA-002/2019 de la Sesión 29 Extraordinaria de fecha 21 de febrero del 2019.
Reglamento de Trabajo del Personal de Confianza de Mandos Medios y Operativos de la
Comisión Federal de Electricidad, vigente.
Reglamento de Trabajo para los Servidores Públicos de Mandos Superiores de la Comisión
Federal de Electricidad, vigente.
OTROS
Términos para la estricta separación legal de la Comisión Federal de Electricidad.

DOF 11-I-2016, Última reforma DOF 25-III-2019.
Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF’s) vigentes o (IFRS por sus siglas
en inglés), vigentes.
Normas Internacionales de Contabilidad (NIC), vigentes.
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN
3 PROCEDIMIENTOS
3.1 PROCEDIMIENTO PARA EL REGISTRO DE LA FACTURACIÓN Y COBRANZA

DE SUMINISTRO BÁSICO
3.1.1 OBJETIVO
Asegurar el registro contable por la prestación del servicio de suministro de energía

eléctrica, así como su cobranza, conforme lo aplicable en la NIIF 15 “Ingresos por
Actividades Ordinarias procedentes por Contratos con Clientes”.
3.1.2 ALCANCE
El empleo de este procedimiento es aplicable a CFE Suministrador de Servicios Básicos,

donde se realizan las operaciones contables relacionadas con la facturación y cobranza a
través del Sistema Comercial SICOM, e inicia desde que se solicita se genere diariamente
en el SICOM archivo con las transacciones comerciales y concluye con la autorización de
los registros contables de las transacciones comerciales.
3.1.3 POLÍTICAS
Facturación
Establecer los procedimientos que determinen un correcto registro de los productos habidos
en la CFE a través de CFE Suministrador de Servicios Básicos por la prestación del servicio
de suministro de energía eléctrica, así como de los ingresos por otros conceptos.
Energía en Proceso de Facturación
Considerar que la energía eléctrica entregada a los consumidores al cierre del año que no
ha sido facturada constituye un producto realizado y un derecho exigible a contabilizar.
Cuentas por cobrar
Reconocer a su valor razonable las cuentas por cobrar, neto del deterioro de la cartera. El
reconocimiento inicial de las cuentas por cobrar se hace al considerarse devengada la
operación. Se reconocen aquellas cuentas por cobrar por las cuales el ingreso puede ser
reconocido de acuerdo con la NIIF 15.
Deterioro de la carte–a - Energía Eléctrica
Registrar las pérdidas crediticias esperadas (PCE) durante el tiempo de vida que resulten
de todos los posibles sucesos de incumplimiento durante la vida de la cuenta por cobrar.
Las pérdidas crediticias esperadas son el cálculo aritmético de aplicar la Severidad de

Pérdida por la Probabilidad de incumplimiento establecida para cada rango de la
antigüedad de saldos.
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN
Cobranza a través de Cuenta maestra y Cobranza Electrónica
Considerar los procedimientos para efectuar a través de un sistema de cuenta maestra y

cobranza electrónica el manejo de los saldos a favor de la CFE, originados por el servicio
de suministro de energía eléctrica.
3.1.4 NORMAS
Se deberán registrar diariamente las pólizas de facturación emitidas por el sistema SICOM,
incluyendo los siguientes conceptos:
 Consumo de energía eléctrica por Consumidores, Público y Gobierno.

 Consumo de energía eléctrica por Exportación.
 Derechos de Alumbrado Público.
 Aplicación de Anticipos a cuenta de energía eléctrica.
 Productos analizados por tarifas.
 Otros conceptos.
Se deberá vigilar que los comportamientos mensuales de las facturaciones sean uniformes,
equilibrando los consumos de energía eléctrica y sus importes por medio del diseño de los
ciclos bimestrales de facturación.
Se deberán efectuar periódicamente conciliaciones entre los saldos contables de las

cuentas de consumidores y los reportes del archivo maestro de adeudos, analizando y
ajustando las diferencias que surjan.
Se deberá estimar y contabilizar anualmente el importe de los consumos en proceso de

facturación.
Se deberán registrar diariamente los ingresos en efectivo por pagos de energía eléctrica en
la cuenta Caja y Bancos, verificando que al cierre de cada mes queden contabilizados los
depósitos hasta el último día hábil.
Se deberá validar la rotación de las cuentas por cobrar a consumidores para efectos de
computar el impuesto al valor agregado en la recuperación de la cartera.
Se deberá validar la rotación de las cuentas por cobrar a consumidores, para promover
eficiencia en la recuperación de la cartera.
Se deberán contabilizar todas las operaciones a las cuentas del proceso comercial
solamente a través de registros provenientes de la póliza contable del SICOM. Por lo tanto,
no deberán elaborarse registros manuales directamente en el SIl SAP.
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN
3.1.5 DESCRIPCIÓN DEL

PROCEDIMIENTO: Para el Registro de la Facturación y Cobranza de Suministro Básico
CLAVE: PE -XK000-01
No RESPONSABLE DESCRIPCIÓN
Encargado de Procesos
Vigila se genere diariamente en el SICOM archivo con las
1 Comerciales o Encargado de
transacciones comerciales.
Facturación y Cobranza de Zona
Agente Comercial o su Genera diario en el SICOM, archivo con las transacciones

Equivalente, Auxiliar comerciales correspondientes a ese día.
2 Especializado de Zona, ZFI013 Análisis de cuentas de SICOM.
Encargado de Sección Zona,
http://sppappr2.cfemex.com/gm/folder-
Oficinista Comercial de Zona 1.11.74503?originalContext=1.11.103009
Registra las transacciones al SII SAP, por medio de la

Auxiliar Especializado de
Interfase SICOM, diario de todos los registros controlados
División, Oficinista Comercial de en SICOM.
3 División o Encargado de
Facturación de División o su ZFI_I–N - Interfase SII SAP-SICOM.
Equivalente http://sppappr2.cfemex.com/gm/folder-
1.11.104491?originalContext=1.11.103009
Agente Comercial o su Comprueba que los registros estén completos (cifras

Equivalente, Auxiliar control) sin desbalances contables ni fiscales.
4 Especializado de Zona, ¿Están los registros completos y correctos?
Encargado de Sección Zona,
No, pasar a la actividad 2.
Oficinista Comercial de Zona
Si, pasar a la actividad 5.
Encargado de Procesos Verifica la información.

Comerciales o Encargado de ¿Requiere adecuaciones?
5
Facturación y Cobranza de Zona No, pasar a la actividad 7
Si, pasar a la actividad 6
Realiza las adecuaciones necesarias y pasa a la actividad
6
3
Valida en el SIl SAP la razonabilidad de las cifras y datos
7
contabilizados provenientes de operaciones comerciales.
Autoriza registros contables de las transacciones

8 comerciales.
Fin del procedimiento
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN
3.1.6 DIAGRAMA DE FLUJO DEL

CLAVE: PE -XK000-01
Agente Comercial o su Equivalente, Auxiliar Especializado de División,
Encargado de Procesos Comerciales o
Auxiliar Especializado de Zona, Oficinista Comercial de División o
Encargado de Facturación y Cobranza
Encargado de Sección Zona, Encargado de Facturación de División
de Zona
Oficinista Comercial de Zona o su Equivalente
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN
3.1.7 MECANISMOS DE CONTROL

CLAVE: PE -XK000-01
INSTRUMENTO DE RESPONSABLE DE LA
ACTIVIDAD DE CONTROL
CONTROL ACTIVIDAD
Comprueba que los registros estén Agente Comercial o su Equivalente,

completos (cifras control) sin Auxiliar Especializado de Zona,
desbalances contables ni fiscales. Registro contable Encargado de Sección Zona,
Oficinista Comercial de Zona
Encargado de Procesos Comerciales

Verifica la información. Reportes del Sistema o Encargado de Facturación y
Cobranza de Zona
Encargado de Procesos Comerciales

Autoriza registros contables de las
Reportes del Sistema o Encargado de Facturación y
transacciones comerciales
Cobranza de Zona
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN
3.1.8 FORMATOS
No aplica
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN
3.2 PROCEDIMIENTO PARA EL RECONOCIMIENTO DEL DETERIORO DE

CUENTAS POR COBRAR Y OTRAS CUENTAS POR COBRAR
3.2.1 OBJETIVO
Asegurar el registro del deterioro de cuentas por cobrar y otras cuentas por cobrar de
acuerdo con la NIIF 9 “Instrumentos Financieros”.
3.2.2 ALCANCE
El empleo de este procedimiento es aplicable a la Gerencia de Contabilidad de la Dirección

Corporativa de Finanzas de CFE, así como a las áreas de planeación y finanzas de las EPS
y EF donde se realizan las operaciones contables relacionadas con el deterioro de cuentas
por cobrar y otras cuentas por cobrar, e inicia cuando se obtiene de manera mensual
mediante el programa Web SIEC de cobranza, los saldos de cartera de los clientes y
concluye hasta que se valida los saldos de reserva.
3.2.3 POLÍTICAS
Reconocer correcciones de valor para pérdidas crediticias esperadas por activos del
contrato.
Reconocer correcciones de valor por las pérdidas crediticias esperadas por los deudores
comerciales y otras cuentas por cobrar.
La Empresa mide las correcciones de valor por importe de las pérdidas crediticias
esperadas de doce meses.
Las correcciones de valor por cuentas por cobrar comerciales y activos del contrato se
miden por un importe igual al de las pérdidas crediticias esperadas durante el tiempo de
vida.
Al determinar si el riesgo crediticio de un activo financiero ha aumentado significativamente

desde el reconocimiento inicial al estimar las pérdidas crediticias esperadas, la Empresa
considera la información razonable y sustentable que sea relevante y esté disponible sin
costos o esfuerzos indebidos. Esta incluye información y análisis cuantitativos y cualitativos,
basada en la experiencia histórica de la Empresa y una evaluación crediticia informada
incluida aquella referida al futuro.
La Empresa asume que el riesgo crediticio de un activo financiero ha aumentado

significativamente si tiene una mora de 30 días.
La empresa considera que un activo financiero está en incumplimiento cuando:
• no es probable que el deudor pague sus obligaciones crediticias por completo; o

• el activo financiero tiene una mora de 90 días o más.
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN
Las pérdidas crediticias esperadas (PCE) durante el tiempo de vida son las pérdidas
crediticias que resultan de todos los posibles sucesos de incumplimiento durante la vida
esperada de un instrumento financiero.
La medición de las PCE durante el tiempo de vida aplica si el riesgo de crédito de un activo
financiero a la fecha de presentación ha aumentado significativamente desde el
reconocimiento inicial y la medición de las pérdidas crediticias esperadas de 12 meses
aplica si este riesgo no ha aumentado. La Empresa puede determinar que el riesgo de
crédito de un activo financiero no ha aumentado significativamente si el activo tiene un
riesgo de crédito bajo a la fecha de presentación.
No obstante, la medición de las pérdidas crediticias esperadas durante el tiempo de vida

siempre es aplicable para las cuentas por cobrar comerciales y los activos del contrato sin
un componente de financiación significativo. La Empresa ha escogido aplicar esta política
para las cuentas por cobrar comerciales y los activos del contrato con un componente de
financiación significativo.
La Empresa mide las estimaciones de pérdidas por deterioro de cuentas por cobrar
comerciales y activos del contrato por un importe igual al de las pérdidas crediticias
esperadas durante el tiempo de vida. Adicionalmente la Empresa considera la información
razonable y sustentable que sea relevante y esté disponible sin costos o esfuerzos
indebidos.
Las pérdidas crediticias esperadas son el cálculo aritmético de aplicar la Severidad de

Pérdida por la Probabilidad de incumplimiento establecida para cada rango de la
antigüedad de saldos.
Activos financieros con deterioro crediticio
La Empresa considera como evidencia de que un activo financiero tiene deterioro crediticio
cuando incluye los siguientes datos observables:
• debido a dificultades financieras significativas del emisor o prestatario;

• una infracción del contrato, tal como un incumplimiento o un suceso de mora de más
de 30 días;
• la desaparición de un mercado activo para el activo financiero en cuestión, debido a
dificultades financieras.
Cancelación
Los activos financieros que son cancelados podrían estar sujetos a actividades a fin de
cumplir con los procedimientos de la empresa para la recuperación de los importes
adeudados.
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN
3.2.4 NORMAS
Las EPS y EF y en particular los departamentos o áreas de cuentas por cobrar, deberán
llevar un control mensual de la facturación, de la cobranza y de la cartera vencida, con el
fin de obtener la información necesaria y precisa para descartar o documentar indicios de
deterioro y de ser el caso generar los respectivos cálculos de la reserva por cuentas por
cobrar bajo la NIIF 9.
Las EPS y EF y en particular los departamentos o áreas de cuentas por cobrar, deberán
verificar que los importes de la antigüedad de la cartera correspondan con los registros
contables.
Las EPS y EF y en particular los departamentos o áreas de contabilidad, deberán

determinar el importe de la reserva utilizando las PD (Probabilidad de Incumplimiento) y la
SP (Severidad de la pérdida) aplicados a la antigüedad de saldos mensual de la cartera,
así como de generar los registros contables de la reserva.
Las EPS y EF que actualmente no llevan un registro contable por concepto de deterioro de
cuentas por cobrar y otras cuentas por cobrar, deberán realizar la evaluación mensual de
los saldos de cartera con el fin de determinar si deberá o no registrarse un monto de reserva
(solo si tiene operaciones con terceros).
Las EPS y EF y en particular los departamentos o áreas de contabilidad, deberán

determinar la revaluación del deterioro de cuentas por cobrar y otras cuentas por cobrar de
forma mensual con base en el recalculo descrito anteriormente y registrar el ajuste
correspondiente (“overwrite”).
Las EPS y EF y en particular los departamentos o áreas de administración y finanzas,

deberán validar y en su caso aprobar de la revaluación del “overwrite”.

deberán validar que los saldos de la reserva coinciden contra lo determinado y aprobado.
Las EPS y EF y en particular los departamentos o áreas de cuentas por cobrar y

comerciales, deberán mantener la integridad de las cuentas por cobrar.

deberán brindar la información soporte cuando existan variaciones en el monto de la
reserva de más del 20% con relación al mes anterior.
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN

PROCEDIMIENTO: Para el Reconocimiento del Deterioro de Cuentas por Cobrar y Otras Cuentas
por Cobrar
CLAVE: PE -XK000-02
Obtiene de manera mensual mediante el programa Web

Jefe de Oficina de Cobranza o
1 SIEC de cobranza los saldos de cartera de los clientes con
su Equivalente
la clasificación por antigüedad.
Elabora un concentrado mensual de la cartera de todas las

zonas aplicables y realiza la validación de los saldos contra
2
el SIl SAP. En este concentrado denominado “Arqueos
SICOM”
Realiza la determinación de la Probabilidad de

incumplimiento en el archivo de Arqueos SICOM de
manera anual, (PD) (%=saldo que queda pendiente del
3 mes inmediato anterior sobre el total del saldo del mes
anterior) y la severidad de la perdida (SP) (se mide
aplicando a los saldos de la cartera vigente a la fecha de la
evaluación).
Determina el importe mensual de la reserva con base al

4
archivo en Excel denominado “Reserva Arqueo SICOM”.
5 Determina el importe mensual de revaluación de la reserva
Recibe el cálculo de la reserva

Jefe de Departamento de ¿Aprueba el importe de la reserva?
6
Finanzas o su Equivalente No, pasar a la actividad 3
Registra el monto mensual de la reserva en el SIl SAP

mediante la transacción CTPI112 o FB50
Jefe de Oficina de Contabilidad
7 Cuentas contables resultados 423500, 423510, 423511,
o su Equivalente
423520, 423530, 424000. 424010 y 424030
Cuentas contables activos 459840
Valida los saldos de reserva.

Jefe de Departamento de
8
Finanzas o su Equivalente
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN

por Cobrar
CLAVE: PE -XK000-02
Jefe de Oficina de Cobranza o su Jefe de Departamento de Finanzas o Jefe de Oficina de Contabilidad o su
Equivalente su Equivalente Equivalente
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN

por Cobrar
CLAVE: PE -XK000-02
ACTIVIDAD DE CONTROL CONTROL ACTIVIDAD
Elabora un concentrado mensual de

la cartera de todas las zonas
aplicables y realiza la validación de Jefe de Oficina de Cobranza
Archivo de Arqueos SICOM
los saldos contra el SIl SAP. En este o su Equivalente
concentrado denominado “Arqueos
SICOM”
Realiza la determinación de la
Probabilidad de incumplimiento en el
archivo de Arqueos SICOM de
manera anual, (PD) (%=saldo que
queda pendiente del mes inmediato Jefe de Oficina de Cobranza
Archivo de Arqueos SICOM
anterior sobre el total del saldo del o su Equivalente
mes anterior) y la severidad de la
perdida (SP) (se mide aplicando a los
saldos de la cartera vigente a la fecha
de la evaluación).
Revisión de la determinación Jefe de Departamento de

Valida los saldos de reserva
de la reserva Finanzas o su Equivalente
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN
3.2.8 FORMATOS
No aplica
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN
3.3 PROCEDIMIENTO PARA LA DOCUMENTACIÓN, REVISIÓN Y DICTAMEN DE

CONTRATOS DE INGRESOS
3.3.1 OBJETIVO
Garantizar el registro contable por los contratos de ingresos con clientes, en cumplimiento
con lo dispuesto por la NIIF 15 “Ingresos de Actividades Ordinarias Procedentes de
Contratos con Clientes”.
3.3.2 ALCANCE
El empleo de este procedimiento es aplicable a las áreas del Corporativo de planeación y

finanzas de las EPS y EF, donde se realizan las operaciones contables relacionadas con
el reconocimiento de ingresos proveniente de contratos con clientes, validando que la
información sea la correspondiente, comprende desde que se recibe un nuevo contrato de
ingresos, hasta que se valida que la información mostrada en las pantallas del SII SAP sea
correspondiente con el memorándum.
3.3.3 POLÍTICAS
Reconocimiento de ingresos.
Ingresos por venta de energía eléctrica - se reconocen cuando la energía se entrega a los
clientes, lo que se considera es el momento en el tiempo en el que el cliente acepta la
energía y los correspondientes riesgos y beneficios relacionados con la transferencia de la
propiedad.
Otros elementos para que se reconozcan los ingresos son, que tanto los ingresos como los
costos puedan medirse de manera fiable, la recuperación de la contraprestación sea
probable y no exista involucramiento continuo en relación con los bienes.
Conservar actualizados y ordenados los contratos de ingresos con clientes celebrados por
la CFE y por cada EPS Y EF.
Atender en tiempo y forma los requerimientos de información relacionada a los contratos

de ingresos con clientes.
3.3.4 NORMAS
Se deberán realizar de manera trimestral, una evaluación de los contratos de ingreso en

busca de nuevos tipos de ingreso que no hayan sido evaluados con anterioridad.
Se definirá como nuevo tipo de ingreso a todo aquel ingreso que no se encuentre dentro de
los referidos en el punto 2.1 del “Memorándum técnico final del trabajo realizado (Final)”
incluidos en la sección de anexos de este Manual.
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN
Se realizarán la evaluación con base a los memorándums técnicos preexistentes para cada
tipo de ingreso y con el formato de dictamen para revisión de contratos de ingresos bajo
NIIF 15.
Se deberán realizar el análisis de los contratos con un nuevo tipo de ingreso con base a los
siguientes 5 pasos:
a. Identificación de los contratos con los clientes.

b. Identificación de las obligaciones de desempeño de los contratos de ingresos.
c. Determinación del precio de la transacción.
d. Asignación del precio de la transacción a las obligaciones de desempeño en el
contrato.
e. Reconocimiento de los ingresos cuando la entidad cumple con una obligación de
desempeño.
Se deberán realizar los análisis, y registros contables resultantes a la evaluación de los

contratos realizada Las EPS y las EF, derivado del análisis de los 5 pasos, deberán
determinar un nuevo modelo de reconocimiento de ingresos, si se detecta que existen
contratos que no deberán ser reconocidos como ingreso y que por la naturaleza de este se
deba seguir prestando el servicio y generando la facturación correspondiente.
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN

PROCEDIMIENTO: Para la Documentación, Revisión y Dictamen de Contratos de Ingresos
CLAVE: PE -XK000-03
1 Contabilidad o su Equivalente en Recibe un nuevo contrato de ingresos
EPS y EF
Analiza si los contratos corresponden a un nuevo tipo de

ingreso con base a los ingresos con los que cuente el área
de corporativo, la EPS o EF y los memorándums
preexistentes.
2
¿Algún contrato tiene un nuevo tipo de ingreso?
No, pasar a la actividad 5
Analiza los contratos con base en la Normatividad de los 5

pasos de NIIF 15 (formato de dictamen para revisión de
contratos de ingresos) para reconocer el ingreso.
3
¿Se debe reconocer el ingreso del contrato?
Jefe de Oficina de Contabilidad o

4 Determina el modelo de reconocimiento correspondiente
su Equivalente en EPS y EF
5 Genera el memorándum final del contrato.
Envía el memorándum del contrato a través de SAO o vía

6
correo electrónico.
Jefe de Departamento de Supervisa que el memorándum y el modelo de

7 Contabilidad o su Equivalente en reconocimiento generado para el contrato cumpla con lo
EPS y EF dispuesto por la NIIF 15
Revisa el memorándum.
Subgerente de Contabilidad
8 Financiera o su Equivalente en ¿El memorándum cumple con lo dispuesto por la norma?
EPS y EF No, pasar a la actividad 5
Envía la aprobación a través de SAO o vía correo

9
electrónico
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN
Recibe la aprobación a través de SAO o vía correo
10 Contabilidad o su Equivalente en
electrónico.
EPS y EF
Realiza el registro contable correspondiente con base al

11
memorándum aprobado
Envía capturas de pantalla del SII SAP donde se muestren

12
los registros contables realizados
Valida que la información mostrada en las pantallas del SII

SAP sea correspondiente con el memorándum.
¿La información registrada cumple con el memorándum?
13
Si, Fin del procedimiento
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN

CLAVE: PE -XK000-03
Jefe de Departamento de Subgerente de Contabilidad

Contabilidad o su Equivalente en Financiera o su Equivalente en
EPS y EF EPS y EF
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN

CLAVE: PE -XK000-03
CONTROL ACTIVIDAD
Supervisa que el memorándum y el

modelo de reconocimiento generado
Memorándum Técnico Contabilidad o su
para el contrato cumpla con lo
Equivalente en EPS y EF
dispuesto por la NIIF 15
Revisa el memorándum. Memorándum Técnico Financiera o su Equivalente
en EPS y EF
Valida que la información mostrada

en las pantallas del SII SAP sea Pantallas del SII SAP donde Jefe de Departamento de
correspondiente con el se muestren los registros Contabilidad o su
memorándum. contables Equivalente en EPS y EF
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN
3.3.8 FORMATOS
FORMATO DE DICTAMEN PARA REVISION DE CONTRATOS DE INGRESOS BAJO IFRS 15 4.5.1 Paso 5 -Reconocimiento del ingreso
1. Datos generales ¿Se cumple con alguno de los siguientes criterios? [IFRS 15.35]
El cliente recibe y El desempeño de El desempeño de la ¿Se reconoce en

ID consume de forma la entidad crea o entidad no crea un un momento
Contrato Obligación simultánea los mejora un activo activo con un uso determinado? Forma de
Partes de beneficios que el cliente alternativo para la [IFRS 15.38] reconocimient
Fecha de firma desempeñ proporcionados por el controla a medida entidad y la entidad
desempeño que se crea o tiene un derecho
o
Vigencia o
de la entidad a medida mejora el activo exigible al pago por el
Moneda que la entidad lo realiza desempeño que se haya
Tipo de completado hasta la
Transacción fecha
4.5.2-Reconocimiento del ingreso

2. Antecedentes del contrato
¿Cuándo se cumplen las siguientes condiciones? [IFRS 15.38]
2.1 General Obligación de
desempeño La entidad tiene El cliente La entidad ha El cliente tiene los El cliente ¿Se requiere
en un punto en un derecho tiene el transferido la riesgos y ha ajuste?
2.2 Descripción de los ingresos en el contrato presente al pago derecho legal posesión física del recompensas aceptado el
el tiempo
por el activo al activo activo significativos de la activo
2.3 Descripción de los compromisos en el contrato propiedad del activo
2.4 Precio del contrato por bien o servicio (si aplica) y total Obligación de Descripción de la forma de reconocimiento IFRS 15 ¿Se requiere
desempeño en el ajuste?
tiempo
2.5 Costos del contrato
3. Registro contable actual

5. Costos del contrato
4. Análisis técnico contable
Costos incluidos por Descripción de la forma de reconocimiento IFRS 15 ¿Se requiere
El análisis del contrato se llevó a cabo con base en la IFRS 15 en particular en los siguientes elementos: el contrato ajuste?
4.1.1 Paso 1 - Identificación del contrato

Aspecto establecido en la norma Análisis
[IFRS 15.9]
(a) las partes del contrato han aprobado el contrato (por escrito,
oralmente o de acuerdo con otras prácticas tradicionales del negocio)
6. Registro de Ingresos y costos con base en IFRS 15
y se comprometen a cumplir con sus respectivas obligaciones
(b) la entidad puede identificar los derechos de cada parte con *****
respecto a los bienes o servicios a transferir;
(c) la entidad puede identificar las condiciones de pago con respecto a
los bienes o servicios a transferir;
(d) el contrato tiene fundamento comercial (es decir, se espera que el
riesgo, calendario o importe de los flujos de efectivo futuros de la
entidad cambien como resultado del contrato); y
(e) es probable que la entidad recaude la contraprestación a la que
tendrá derecho a cambio de los bienes o servicios que se transferirán
al cliente. Para evaluar si es probable la recaudación del importe de la
contraprestación, una entidad considerará solo la capacidad del
cliente y la intención que tenga de pagar esa contraprestación a su
vencimiento.
Resultado del análisis
¿El documento es un contrato de acuerdo con las condiciones
establecidas en la IFRS 15?
4.1.2 Tipo de contrato

Aspecto establecido en la norma Análisis
¿El contrato es un contrato de arrendamiento?
(a) ¿Se transmite el derecho de controlar el uso de un activo identificado?

(b) ¿Tiene el derecho a obtener sustancialmente todos los beneficios económicos del
uso del activo identificado?
(c) ¿Tiene el derecho a decidir el uso del activo identificado?
[IFRS 16.B9]
¿Se debe combinar el contrato con otros contratos?
Una entidad combinará dos o más contratos realizados aproximadamente al mismo

tiempo, con el mismo
cliente y uno o más de los siguientes criterios:
(a) los contratos se negocian como un paquete con un objetivo comercial único;
(b) el importe de la contraprestación a pagar en un contrato depende del precio o
desempeño del otro
contrato; o
(c) los bienes o servicios comprometidos en los contratos
son una obligación de desempeño única de acuerdo
[IFRS 15.17]
4.2 Paso 2 - Identificación de las obligaciones de desempeño

Compromisos ¿Serie de bienes o servicios distintos ¿Es una
¿Es un bien o servicio
identificados (incluir sustancialmente iguales y con mismo obligación de
distinto?
clausula en el contrato) patrón de transferencia al cliente? desempeño?
4.3 Paso 3 -Determinación del precio de la transacción

Contrato XXX
Clausula o forma en la cual se
Componentes del precio Importe
identificó
Consideración fija
Consideración variable
Componentes de financiamiento
significativo
Consideraciones distintas al efectivo
Consideraciones pagadas al cliente
Total
4.4. Paso 4 -Asignación del precio de la transacción

El método de asignación de precio que se aplica al
contrato es:
Precio de venta Asignación por

Obligación de desempeño % de precio total
independiente porcentaje del precio
Total
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN
3.4 PROCEDIMIENTO PARA LA GESTIÓN DE DEUDORES DIVERSOS
3.4.1 OBJETIVO
Asegurar la recuperación de las partidas relacionadas con las otras cuentas por cobrar en
cumplimiento con la NIIF 9 “Instrumentos Financieros”.
3.4.2 ALCANCE

Corporativa de Finanzas de CFE, así como a las áreas de planeación y finanzas de las EPS
y EF, donde se realizan las operaciones contables relacionadas con las otras cuentas por
cobrar (tales como subsidios por incapacidades del IMSS, cheques devueltos, daños de
terceros, adeudos en poder del área jurídica, entre otros), e inicia cuando se determina los
conceptos y montos de los adeudos pendientes de recuperar y concluye cuando se efectúa
la cancelación contable de acuerdo con lo establecido en el procedimiento.
3.4.3 POLÍTICAS
Controlar en cuentas personales específicas dentro del activo circulante los adeudos que
puedan existir originados por responsabilidades de exempleados o por operaciones con
terceros para cada una de las subsidiarias y filiales.
3.4.4 NORMAS
Las otras cuentas por cobrar se reconocerán inicialmente cuando surge el derecho
generado por una transacción; es decir, cuando se devengan, como sigue:
a) los préstamos a empleados o partes relacionadas deben reconocerse al momento de

entregar los recursos;
b) los montos de impuestos por recuperar deben reconocerse cuando se tiene derecho
a ellos de acuerdo con la ley correspondiente.
c) el monto por recuperar de una aseguradora por un siniestro deberá reconocerse
cuando se tienen elementos suficientes para evaluar el monto probable a recuperar;
y
d) otros montos por recuperar deberán reconocerse cuando surge el derecho relativo.
Las otras cuentas por cobrar se valoran en su reconocimiento inicial al importe al que una
entidad tiene derecho de cobro, que generalmente es su valor nominal.
Se deberá apegarse a lo dispuesto en la NIC 34 “Instrumentos Financieros: Reconocimiento

y Medición” en los párrafos 14, 43 al 44 y 45 al 46.
Se deberán identificar con base a controles personales los importes y los deudores que
puedan existir a cargo de extrabajadores de CFE o de Terceros.
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN
Se deberán efectuar conciliaciones mensuales entre los controles contables y los registros
administrativos de las otras cuentas por cobrar (tales como subsidios por incapacidades del
IMSS, cheques devueltos, daños de terceros, entre otros)
Se deberá promover a través de los responsables de su control, la recuperación de los

adeudos vencidos.
Se deberán aplicar con base a los convenios o procedimientos establecidos, las tasas de
interés procedentes y realizar su registro y cobro.
Se deberán efectuar conciliaciones semestrales entre los controles contables y los registros
administrativos de las cuentas de Deudores en Poder del Área Jurídica y Reclamaciones a
la Aseguradora.
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN

PROCEDIMIENTO: Para la Gestión de Deudores Diversos
CLAVE: PE -XK000-04
Jefe del área de Personal o Determina los conceptos y montos de los adeudos
1 Jurídico o Comercial o su pendientes de recuperar mediante su documentación y se
Equivalente en EPS y EF envían para su contabilización.
Verifica que el adeudo sea correcto y esté debidamente

documentado.
Jefe de oficina de Contabilidad o ¿El adeudo es correcto?
2
su Equivalente
Solicita la creación y/o actualización del dato maestro de

deudor en SIl SAP, mediante solicitud CEDAC.
F-21 Registro adeudo IMSS
F.21 Partidas Abiertas Deudor

3
FBL5N Visualizar modificar partidas de deudor.
Subgerente de Operación Procede a creación y/o actualización del dato maestro de

4 Contable de CFE deudor en el SII SAP de acuerdo con la solicitud mediante
la transacción FD01.
Jefe de oficina de Contabilidad o

5 su Equivalente Contabiliza documento para crear partida abierta al deudor.
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN
Realiza la gestión para la cobranza del adeudo.

Jefe del área de Personal o
6 Jurídico o Comercial o su ¿Se recuperó el adeudo?
Equivalente en EPS y EF No, pasar a la actividad 7.
7 Promueve la recuperación de los adeudos vencidos
Valida si el adeudo se recupera.
8 ¿Se recupero el adeudo?

Registra contablemente el ingreso de los importes
Jefe de Departamento de recuperados.
9 Tesorería o su Equivalente
10 Jurídico o Comercial o su Dictamina incobrabilidad de adeudo vencido.
11 Envía notificación mediante oficio y pasa al punto 12.
12 Tesorería o su Equivalente Compensa las partidas abiertas del deudor.
Efectúa cancelación contable de acuerdo con lo

establecido en el procedimiento para cancelación de estos
Jefe de oficina de Contabilidad o adeudos, previa creación e incremento de la reserva para
13 su Equivalente adeudos distintos al servicio de energía eléctrica.

CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN

CLAVE: PE -XK000-04
Jefe del área de Personal o Jefe de oficina de
Subgerente de Operación Jefe de Departamento de
Jurídico o Comercial o su Contabilidad o su
Contable de CFE Tesorería o su Equivalente
Equivalente en EPS y EF Equivalente
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN

CLAVE: PE -XK000-04
CONTROL ACTIVIDAD
Verifica que el adeudo sea

correcto y esté debidamente
documentado. Jefe de oficina de
¿El adeudo es correcto? Lista de adeudos Contabilidad o su
No, pasar a la actividad 1. Equivalente
Solicita la creación y/o Jefe de oficina de

actualización del dato maestro
Solicitud CEDAC Contabilidad o su
de deudor en SIl SAP, mediante
Equivalente
solicitud CEDAC.
Valida si el adeudo se recupera.

¿Se recuperó el adeudo? Jefe del área de Personal o
No, pasar a la actividad 10. Documento de Ingreso Jurídico o Comercial o su
Registra contablemente el
ingreso de los importes Registro contable
Tesorería o su Equivalente
recuperados.

Dictamina incobrabilidad de Dictamen de incobrabilidad
Jurídico o Comercial o su
adeudo vencido. del área jurídica
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN
3.4.8 FORMATOS
No aplica
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN
3.5 PROCEDIMIENTO PARA ADMINISTRAR LAS OPERACIONES DE CIERRE

ANUAL
3.5.1 OBJETIVO
Asegurar el registro de las operaciones contables de cierre anual del ejercicio en curso en
los tiempos establecidos por la Gerencia de Contabilidad de la Dirección Corporativa de
Finanzas de la CFE.
3.5.2 ALCANCE
Este procedimiento es aplicable a la Gerencia de Contabilidad de la Dirección Corporativa

Finanzas de CFE, EPS, EF y Fideicomisos, relacionado con las operaciones de cierre anual
del ejercicio conforme a las Normas Internacionales de Información Financiera e inicia
cuando se establece el calendario de cierre y concluye hasta que se analiza e informa la
situación financiera de la compañía, a través de los análisis y comparación de los saldos de
activos, pasivos, productos y gastos, por parte de las áreas contables.
3.5.3 POLÍTICAS
Incluir todas las operaciones relevantes de CFE, EPS, EF y Fideicomisos en los registros
contables del ejercicio en curso de acuerdo al calendario e instrucciones emitidas por la
Gerencia de Contabilidad.
3.5.4 NORMAS
Se deberá asegurar que todos los activos, pasivos, patrimonio, ingresos y gastos queden
registrados utilizando la base contable de acumulación (o devengo), de acuerdo a la NIC 1
Presentación de estados financieros conforme al párrafo 27 y 28.
La Gerencia de Contabilidad enviará las instrucciones de cierre contable anual en donde

se deberá estipular las actividades junto con el calendario de fechas de envío de
información y procesos de cierre de módulos, para el cierre anual.
Las instrucciones deberán contener las fechas del proceso de cierre aplicable a los módulos
(MM, AM, CO, PS, PM, TR y FI) y se dividen en dos etapas: pre-cierre contable (tercera
semana de diciembre) Cierre definitivo (MM, AM) 31 de diciembre)) CO, PS, PM, TR y FI)
primera semana del año fiscal siguiente).
Se deberán cumplir las instrucciones y fechas límite emitidas por la Gerencia de

Contabilidad por cada uno de los usuarios generadores de la información financiera de cada
EPS, EF y Fideicomisos para el proceso de cierre anual de acuerdo con los siguientes
lineamientos.
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN
Efectivo y Equivalentes de efectivo
Se deberán realizar las conciliaciones bancarias, cuenta corriente y arqueos de fondos al

cierre del ejercicio, las cuentas contables que quedaron fuera de uso con el procedimiento
de las cuentas bancarias saldo cero, deberán quedar saldadas y bloqueadas.
Se deberá registrar la cobranza hasta el último día del mes de diciembre y la cuenta
corriente de CFE y cada EPS y EF deberá quedar conciliada al cierre del ejercicio, así como
la confirmación del saldo con el Corporativo al cierre del ejercicio.
Cuentas por Cobrar
Se deberán conciliar los saldos contables con lo que muestra el SICOM y no deben existir
saldos de consumidores en depuración, en las cuentas ª32A*/302160 y ª33A*/302670 y
302700.
Se deberá vigilar que la cobranza se registre en las cuentas que les correspondan
13382/302662 consumidores gobierno cobranza electrónica, 13282/302142 consumidores
público cobranza electrónica y la 13260/302121 cobranza.
Se deberá realizar el análisis de la antigüedad de la cartera, identificando aquellos montos

que presenten deterioro de acuerdo con la política vigente y NIIF 9.
Se deberán de aplicar contra la reserva los saldos considerados incobrables, una vez que
se cuente con el dictamen del área jurídica de la CFE.
No deberá efectuarse cancelación de cuentas por cobrar de meses anteriores que no hayan
sido reservadas y que tengan un sustento formal informando a la Subdirección de Control
Financiero y a la Gerencia de Contabilidad.
Se deberán efectuar arqueos, conciliaciones y confirmaciones al cierre del ejercicio.
Se deberán recuperar los adeudos a cargo de terceros por reclamaciones a aseguradoras,

PEE’s, responsabilidades, etc.
Deudores Diversos
Se deberán depurar los saldos a cargo de las aseguradoras de cuentas en desuso.
Se deberá aplicar la normatividad para la cancelación de adeudos incobrables distintos de

energía eléctrica.
Adeudos de empleados
La cuenta 142**/306500 a 3066–0 - Adeudos de Empleados, deberá estar integrada

exclusivamente por adeudos que deban recibir crédito en ejercicios posteriores, cuando así
se haya convenido, por los demás deberán efectuarse las recuperaciones correspondientes
al cierre del ejercicio a través de la nómina. Así mismo deberá verificar que la recuperación
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN
se efectúe en tiempo y forma. Se deberán de registrar los adeudos de empleados, y otros

que procedan y gestionar su recuperación.
Almacenes
Se deberán considerar hasta el último movimiento del mes de diciembre, asimismo los
saldos de estas cuentas 1381*/305000 y 11D1*/100520 deberán conciliarse con las
existencias del módulo de almacenes (MM). Así mismo se deberá ejecutar el inventario
físico de combustibles y refacciones al cierre del ejercicio.
Se deberá vigilar que para el registro y control de bienes de desecho se observen las
instrucciones contenidas en el instructivo para la dictaminación, registro y control de bienes
no útiles. De igual forma se deberá vigilar que los bienes muebles que se adquieran para
el servicio y sean ingresados al almacén, se registren contablemente en el activo fijo al
cierre del ejercicio.
Se deberá vigilar el cumplimiento de los inventarios rotativos.
Se deberá realizar el registro y actualización del consumo del combustible nuclear con base
en el estudio del área técnica y al tipo de cambio de cierre.
Se deberá efectuar el análisis de la suficiencia o insuficiencia de la reserva por

obsolescencia.
Todos los almacenes deberán de ser inventariados después de la fecha del cierre del
ejercicio, llevando el control estricto de las diferencias encontradas para darle los efectos
contables y fiscales correspondientes.
Partes Relacionadas
La facturación, los registros contables y la conciliación de las operaciones con partes

relacionadas, deberán quedar antes del cierre del ejercicio.
Las áreas de Tesorería deberán compensar mediante la cuenta corriente, de acuerdo a lo

señalado antes del cierre del ejercicio.
Se reitera que para las operaciones de las cuales no se haya emitido o recibido facturas
por los servicios o productos recibidos u otorgados deberá realizarse la provisión
correspondiente antes del cierre del ejercicio.
Se deberá asegurar la correspondencia de las operaciones mediante el esquema de

funcionalidad espejo.
Se deberá obtener las bitácoras de cada uno de los servicios recibidos entre las mismas.
Se deberá de validar que todos los servicios recibidos hayan sido facturados y/o
provisionados.
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN
Verificar la razonabilidad de los costos facturados por el corporativo, referentes a los

servicios de pólizas de seguro.
Las dispersiones que realicen para llevar el costo o ingreso por unidad generadora, división,
etc., se deberán realizar antes del cierre del ejercicio.
Al finalizar el mes de diciembre cada EPS deberá obtener del corporativo y de las otras
EPS y EF la conciliación de saldos y operaciones al 31 de diciembre del año en curso,
mediante un formato, el cual deberá ser enviado a la Gerencia de Contabilidad a más tardar
la primera semana del siguiente año.
Activo Fijo
Se deberá asegurar el registro oportuno de las obras propias, PIDIREGAS, capitalizaciones,

adquisiciones de activos fijos al cierre del ejercicio.
Se deberán asegurar las bajas en los registros contables por el programa de retiros de
centrales generadoras, una vez que sean autorizadas por el Consejo de Administración de
CFE o la Dirección General en el módulo que corresponda de activo fijo en operación.
Se deberá asegurar el registro y las fechas límite para capitalizaciones de obra y

depreciaciones de activos y las ordenes de liquidación de activos en curso, así como los
retiros de instalaciones y bajas de bienes muebles y equipos.
Se deberá asegurar el registro oportuno de la totalidad de los costos incurridos en obras en

construcción, la capitalización de obras concluidas y la cancelación de aquellas obras no
viables mediante dictamen técnico.
Se deberá cumplir con los análisis correspondientes para indicios de deterioro y su cálculo
y registro oportuno en cumplimiento con la NIIF 36.
Obras terminadas y canceladas
Las Residencias Generales de Construcción deberán llevar a cabo la facturación

correspondiente de las obras que hayan sido terminadas, y las EPS deberán registrar en
activo fijo las mismas obras terminadas.
Al final del cierre de año se cancelarán todas las obras no viables con base en un dictamen
técnico, haciendo los ajustes necesarios a los módulos que correspondan (FI, AM, MM, CO,
PM, etc.).
Depreciación de activos fijos y PIDIREGAS
Se deberán registrar en contabilidad los registros automáticos originados por los procesos
periódicos y deberán ser razonables.
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN
Se deberá de verificar que el cálculo de la depreciación sea con base al monto de los activos
revaluados y la vida útil determinada en el estudio de revaluación. Se deberán conciliar los
módulos de Finanzas (FI) y activo fijo (AM) al cierre del ejercicio.
Contrato Legado
La provisión al cierre del año deberá realizarse con la información proporcionada por las
áreas de mercado.
Pagos anticipados
No deberán existir adeudos con antigüedad mayor a quince días, en el caso de Anticipos a
agentes aduanales efectuar las comprobaciones al cierre del ejercicio.
Se deberá vigilar la amortización de los pagos anticipados al cierre del ejercicio

correspondientes.
Acreedores Diversos
Todas las operaciones devengadas deberán quedar debidamente registradas al cierre del
año como son nómina por pagar, salarios no cobrados, incentivo a la constancia y
puntualidad, aguinaldo anual, previsión social, percepciones devengadas no pagadas,
cuotas al IMSS, equipamiento para obras futuras FIDE, entre otros, mismas que deberán
ser liquidadas de acuerdo con las disposiciones internas y externas.
Las retenciones correspondientes de ISR e IVA deberán quedar provisionadas y registradas

antes del cierre de año, aún y cuando la fecha de pago sea en el siguiente mes.
Proveedores
Se deberán considerar los pasivos hasta el último día del cierre de año pendientes de pago.
Se deberá vigilar que se registren todos los compromisos por servicios o productos
contratados al cierre de año pendientes de pago.
Pasivo Laboral
El pasivo laboral deberá quedar registrado en estricto apego al estudio actuarial del
Corporativo, EPS y EF.
El registro contable correspondiente al costo laboral deberá de ser un cargo al costo

(451420) y un crédito a la reserva, jubilaciones, prima de antigüedad y otros resultados
integrales.
Se deberá de verificar que no existan registros en las cuentas de costo financiero (4514–5
- 425531) y actualización del pasivo laboral (4260–6 - 425532).
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN
Provisiones
Las EPS, EF y Fideicomisos deberán identificar y registrar todos los compromisos

pendientes de pago por servicio o productos recibidos que represente una obligación de
pago en el futuro con el fin de que estos sean provisionados contablemente, tomando como
referencia el monto del compromiso o el mejor estimado considerando el costo de los
servicios y productos recibidos en ocasiones anteriores, si no se cuenta con el CFDI
correspondiente para el registro del gasto contra el proveedor, se deberá realizar el registro
de la provisión sin IVA.
Las EPS, EF y Fideicomisos deberán identificar posibles contingencias legales y jurídicas

que sean sujetas a registro contable.
Reservas
Se deberá vigilar que el cálculo y registro de la reserva de desmantelamiento de la central

generadora nucleoeléctrica se realice conforme a lo establecido en la NIC 37.
Se deberá evaluar la razonabilidad de la reserva de desmantelamiento de las centrales

generadoras después de alguna operación importante como por ejemplo una reasignación
de activos, para la estimación de desmantelamiento se deberán utilizar los INPP para la
actualización de saldos, adicional al análisis y soporte con el cual cuenten respecto al saldo.
Activo por derecho de uso y pasivo por arrendamiento
Se deberá de realizar el análisis de los contratos, dicho análisis deberá de estar de

conformidad con NIIF 16.
Se deberán actualizar las tablas correspondientes para la determinación del activo y pasivo
con base al método de la tasa incremental de acuerdo con las NIIF 16, y efectuar los
registros contables correspondientes.
Se deberá actualizar los saldos del activo por derecho de uso, pasivo por arrendamiento a
corto y largo plazo, depreciación y amortización al cierre del año.
Por aquellos contratos que hayan terminado se deberá realizar la actualización del contrato
y análisis para la nueva vida del arrendamiento.
Un contrato por arrendamiento deberá ser por más de 12 meses, si se tiene un contrato a
12 meses y no se tiene certeza de un cambio se deberá evaluar la obligación con base en
la normatividad vigente.
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN
Impuestos y derechos
Corporativo, EPS y EF deberán verificar que al cierre de diciembre se hayan registrado los
impuestos y derechos correspondientes, así como la provisión de estos al cierre del
ejercicio de acuerdo con los criterios, lineamientos y la aplicación de las Leyes Fiscales
vigentes. Impuestos y derechos.
Mercado Eléctrico Mayorista
Las áreas del Mercado Eléctrico Mayorista deberán cargar diariamente los estados de
cuenta emitidos por el CENACE y verificar la razonabilidad de las cifras en el sistema de
Información (SIM).
Las áreas contables deberán validar que los registros de facturas, notas de crédito y notas
de débito, estén acorde a los estados de cuenta emitidos por el CENACE.
Las operaciones contables deberán ser registrados a nivel de concepto de mercado por
Folio Único de Liquidación (FUL) y cuenta de orden de mercado, por lo que se deberá
realizar la reclasificación de las cuentas concentradoras, siempre utilizando posición
financiera real.
CFE Intermediación de Contratos legados, deberá registrar su provisión mensual del

mercado de potencia conforme al lineamiento establecido.
Las EPS de Generación y CFE Suministrador de Servicios Básicos registrarán la provisión

al cierre del año de potencia y energía de la parte proporcional de las centrales legadas
que operaron el mercado.
Se deberá realizar la conciliación mensual contable presupuestal en las cuentas de

resultados, mismas que deberán estar alineadas al resumen de los estados de cuenta.
Ingresos
Se deberá conciliar los saldos de las cuentas de ingresos contra el sistema comercial
SICOM por la venta de energía eléctrica.
No deberán efectuarse cancelaciones de ingresos y cuentas por cobrar de meses anteriores

que no hayan sido reservadas y que tengan un sustento formal.
Se deberá calcular, validar y registrar los consumos de energía pendientes de facturar por
el ejercicio correspondiente.
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN
Costos de operación
Se deberá asegurar el registro de los bienes consumidos y servicios recibidos hasta el cierre
del ejercicio independientemente de su pago, estimando aquellos de los que no se cuente
aún con el soporte, pero que ya se haya obtenido el servicio y/o producto.
Se deberá verificar que el cálculo y registro de los intereses de la deuda (Documentada,

PIDIREGAS, Arrendamiento y Productores Externos de Energía), se efectué
correctamente, en el módulo correspondiente del SII SAP.
Se deberá verificar que las fluctuaciones cambiarias se registren correctamente en el

módulo del SII SAP / FI.
Se deberá verificar que se efectué correctamente el proceso de la periodificación de los

intereses al cierre del ejercicio en el módulo correspondiente del SII SAP.
Se deberá registrar con cargo al costo financiero las comisiones por apertura, por aval, etc.,
que se cubran por la obtención de los créditos, conforme a los respectivos contratos,
correspondientes a la deuda devengada en el periodo.
Se deberá registrar los productos que se obtengan por intereses, fluctuaciones,

instrumentos de cobertura de precios, rendimientos de valores, etc.
Se deberán registrar los costos derivados de la adquisición de los diferentes energéticos y

validar el importe correspondiente con base a los volúmenes.
Mantenimiento e instalaciones
Verificar que todos los materiales, bienes de consumo y servicios correspondientes al

mantenimiento realizado durante el año, queden debidamente registrados.
Centros de costos de inversión
La liquidación de los centros de costos de inversión será liquidada en su totalidad al cierre

del ejercicio hacia el activo en curso con las transacciones ZINDI2 (regional) y ZIND2 (local).
Liquidación de ordenes
Las liquidaciones de ordenes deberán realizarse, cerrarse y bloquearse al cierre del

ejercicio conforme lo siguiente:
Orden de explotación: hacia un CeCo, cuenta de mayor o a una misma orden.
Orden de inversión: las que estén asociadas a un activo en curso.
Ordenes PV: Registrar su liquidación hacia un CeCo que se encuentre asignado el equipo
de transporte.
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN
Liquidaciones Grafos Elementos PEP
Se deberán liquidar de grafos a elementos PEP de manera individual y colectiva hacia los
activos en curso con la transacción CJ88 y CJ8G respectivamente al final del ejercicio.
Se deberán cerrar y bloquear los elementos PEP al cierre del ejercicio una vez conciliados
los módulos PS y CO.
Información Financiera
Se deberá obtener la información financiera y estados complementarios derivados de la

misma en forma y tiempo de acuerdo con lineamientos fijados por la Gerencia de
Contabilidad.
Se deberá corresponsabilizar al usuario, a su jefe inmediato y a quien genera la operación,

de la validación de todas las pólizas que se generen en el ámbito de sus centros contables,
aceptando con ello, que los registros efectuados correspondan a las operaciones
celebradas contenidas en ellos.
Se deberá validar permanentemente las cifras que reflejan los estados financieros, a fin de
darles confiabilidad, razonabilidad, vinculándolos de preferencia a volúmenes de actividad,
niveles estadísticos de operación o presupuesto asignado.
Se deberá establecer las medidas de control y los programas y procedimientos de

depuración correspondientes, para asegurar confiabilidad de las cifras consignadas en la
contabilidad, así como la representatividad de los saldos de las cuentas de balance y
resultados.
Se deberá enviar a cada EPS y EF instrucciones para elaboración de estados financieros,

en donde se deberá establecer las actividades y fechas establecidas para el cumplimiento
oportuno conforme a las Normas Internacionales de Información Financiera.
La Gerencia de Contabilidad será la responsable de consolidar las operaciones que se

realizan en todos los centros contables. Asimismo, deberá emitir los estados financieros
con la periodicidad que se requiera para el informe del Director General de CFE, el Consejo
de Administración y Comité de Auditoría. También integrará y coordinará la elaboración de
la información para la Cuenta de la Hacienda Pública Federal (SHCP), Bolsa Mexicana de
Valores (BMV), Comisión Nacional Bancaria y de Valores (CNBV) y diferentes entes
fiscalizadores.
Se deberá integrar en un documento ejecutivo y analítico, las principales variaciones, a fin

de proporcionar mayores elementos de juicio a los usuarios de la información financiera, y
fundamentalmente para soportar la información presentada a Subdirección de Control
Financiero, la Dirección Corporativa de Finanzas, Consejo de Administración y Comité de
Auditoría.
La entrega del paquete de reporte deberá de ser enviado a más tardar el último día de la
primera semana de enero.
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN
Los estados Financieros y sus notas (Preliminar) deberán ser entregados a los auditores
externos la última semana de enero.
Los estados Financieros y sus notas (Final) deberán ser entregados a los auditores
externos la última semana de febrero.
Se deberá informar y en su caso opinar sobre la situación financiera de CFE, EPS y EF, a
través de los análisis y comparación de los saldos de activos, pasivos, productos y gastos.
Se deberá atender los requerimientos de información de las áreas internas y externas, de

acuerdo con las políticas que fijen los niveles superiores.
Se deberá observar para efectos de la formulación de la Cuenta de la Hacienda Pública

Federal, y para la presentación mensual de obligaciones denominadas en moneda
extranjera y pagaderas en la República Mexicana, los tipos de cambio fijados por el Banco
de México, que la Gerencia de Contabilidad circulariza mensualmente.
CFE, EPS y EF deberán realizar un análisis de las siguientes actividades y revelar en los
Estados Financieros lo siguiente:
 Compromisos y Contingencias
o De acuerdo con la NIC 37, se debe asegurar que se utilicen las bases
apropiadas para el reconocimiento y la medición de las provisiones, pasivos
contingentes, así como la revelación de la información complementaria
suficiente por medio de las notas, para permitir a los usuarios comprender la
naturaleza, calendario de vencimiento e importes de las anteriores partidas.
 Moneda Funcional
o De acuerdo con la NIC 21 en donde se deben analizar varios factores para
determinar la menda funcional como la moneda que influya los precios de
venta de bienes y servicios, costos de mano de obra etc.
 Indicios de Deterioro y revaluación
o De acuerdo con la NIC 36 en donde deben de realizar un análisis para
determinar si es necesario llevar a cabo pruebas de deterioro sobre sus
unidades generadoras de efectivo.
 Hechos posteriores
o De acuerdo con la NIC-10 en donde deben revelarse los hechos ocurridos
después del periodo sobre el que se informa, ya sean favorables o
desfavorables, que se han producido entre el final del periodo sobre el que
se informa y la fecha de autorización de los estados financieros para su
publicación.
Se deberá de atender las actividades descritas previamente mencionadas por cada una de
las subsidiarias conforme a las fechas establecidas en el mismo.
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN

PROCEDIMIENTO: Para Administrar las Operaciones de Cierre Anual
CLAVE: PE -XK000-05
Elabora el calendario de cierre tomando en cuenta los
1 Gerente de Contabilidad.
procedimientos descritos en las normas.
Elabora las instrucciones de cierre anual necesarias para
2
el proceso de cierre de parámetros.
Emite circular con las instrucciones de cierre anual, con
3 actividades y fechas establecidas para el cumplimiento de
las actividades.
Jefe de Departamento de Supervisa el cumplimento de las actividades de cierre
4 Contabilidad o su equivalente de anual en apego a las instrucciones de cierre anual e
CFE, EPS y EF. informa al Gerente de Contabilidad para cierre de módulo.
Realiza el cierre de parámetros de los módulos de MM, FI,

5 Gerente de Contabilidad. CO, AM en el SII SAP de acuerdo con las instrucciones de
la circular de cierre anual.
Revisa que se encuentren el total de las operaciones de
acuerdo con la circular de instrucciones de cierre anual y
Jefe de Departamento de determina los registros complementarios posteriores al
cierre.
6 Contabilidad o su equivalente de
CFE, EPS y EF.
¿Están completos los registros?
Entrega formato de autorización para la solicitud de
7 apertura de parámetro debidamente revisado y autorizado
por parte del área de finanzas.
Subgerente de Contabilidad Asigna el rol especial a los usuarios para el registro de
8 Financiera de CFE. operaciones posteriores al cierre.
Avisa del término de sus operaciones a la Gerencia de
CFE, EPS y EF. Contabilidad.
Subgerente de Contabilidad Retira el rol especial al usuario una vez registradas las
10 Financiera de CFE. operaciones solicitadas.
Realiza operaciones para cerrar parámetro contable de

11
forma definitiva.
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN
Realiza el arrastre de saldos iniciales de cuentas de

Balance, (que incluyen todos los movimientos y
12
operaciones al 31 de diciembre del Ejercicio inmediato
anterior).
Realiza el arrastre de saldos de libro mayor. (corresponde
a las cuentas de Balance, que incluyen todos los
13
movimientos, operaciones y ajustes al 31 de diciembre del
ejercicio inmediato anterior.
Jefe de Departamento de Realiza los estados Financieros de acuerdo con las
instrucciones enviadas por la Gerencia de Contabilidad
CFE, EPS o EF. para el cumplimiento conforme a las Normas
Internacionales de Información Financiera.
Realiza el análisis de Compromisos y Contingencias,
Moneda Funcional, Indicios de Deterioro y revaluación y
15
Hechos posteriores, para el cumplimiento conforme a las
Normas Internacionales de Información Financiera.
Analiza e informa la situación financiera de la compañía, a
través de los análisis y comparación de los saldos de
activos, pasivos, productos y gastos, por parte de las
16
áreas contables.

CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN

CLAVE: PE -XK000-05
Gerente de Contabilidad Contabilidad o su equivalente de
Financiera.
CFE, EPS y EF
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN

CLAVE: PE -XK000-05
ACTIVIDAD DE INSTRUMENTO DE RESPONSABLE DE LA

CONTROL CONTROL ACTIVIDAD
Emite circular con las

instrucciones de cierre
anual, con actividades y Circular de las instrucciones
Gerente de Contabilidad
fechas establecidas para el de cierre anual.
cumplimiento de las
actividades.
Supervisa el cumplimento
de las actividades de cierre
anual en apego a las Jefe de Departamento de
instrucciones de cierre Reportes del SIl SAP Contabilidad o su equivalente
anual e informa al Gerente de CFE, EPS y EF.
de Contabilidad para cierre
de modulo.
Entrega formato de
autorización para la
solicitud de apertura de
Formato de autorización Contabilidad o su equivalente
parámetro debidamente
de CFE, EPS o EF
revisado y autorizado por
parte del área de finanzas.
Analiza e informa la
situación financiera de la
compañía, a través de los Reporte y análisis de las
análisis y comparación de explicaciones a las
Contabilidad o su equivalente
los saldos de activos, variaciones y cambios en la
de CFE, EPS o EF
pasivos, productos y situación financiera
gastos, por parte de las
áreas contables.
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN
3.5.8 FORMATOS
No aplica
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN
3.6 PROCEDIMIENTO PARA EL REGISTRO CONTABLE DE LAS OPERACIONES

ENTRE SOCIEDADES
3.6.1 OBJETIVO
Garantizar el registro, aceptación, rechazo o anulación, de las operaciones que se realicen

entre las distintas sociedades FI de la CFE y que afecten su Activo, Pasivo, Patrimonio o
sus Resultados en cumplimiento de las Normas Internacionales de Información Financiera.
3.6.2 ALCANCE
El empleo de este procedimiento es aplicable en todo el ámbito de la CFE donde se realicen

operaciones entre áreas de una misma entidad que afecten su activo, pasivo, patrimonio o
sus resultados e inicia cuando se determina los importes a traspasar a otra Sociedad o
Sociedades, con base a la documentación soporte y concluye hasta que se lleva a cabo la
anulación completa de las sociedades involucradas.
3.6.3 POLÍTICAS
Considerar que todas las operaciones entre las distintas Sociedades FI sean registradas en
los resultados del ejercicio en que se realizan y el estado de situación financiera de la
compañía.
Las operaciones entre CFE con EPS y EF se reconocen mediante el esquema de

operaciones con partes relacionadas.
3.6.4 NORMAS
Las EPS o EF, que tengan multi sociedades deberán ser reconocidas bajo el mismo RFC.
Los traspasos de valores entre sociedades se realizarán utilizando el mecanismo de

“Operación multi sociedades” del SIl, y deberán ser correspondidas como una transacción
espejo por las sociedades con las que se realice la operación.
Las cuentas de Balance y resultados se traspasarán a la Sociedad que corresponda sin

importar su monto.
La cuenta 427001, 427002 CUENTA INTERCOMPAÑIAS, deberá conservar en su dato

maestro la característica de “Solo contabilizar automáticamente” a fin de que se desempeñe
solo como cuenta balanceadora del SII SAP sin manejo directo del usuario.
El SII SAP deberá enviar en automático un correo al contador de la Sociedad Fi que recibe
el impacto del traspaso o a un colaborador que él designe, a efecto de que inicié la
validación del traspaso recibido.
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN
La sociedad emisora deberá adjuntar en el SII SAP en un plazo no mayor a 15 días hábiles
la documentación soporte del traspaso efectuado (contrato, factura, etc.); en caso contrario,
la sociedad receptora tendrá la facultad de anular la operación. Ya con la documentación
en su poder, la sociedad receptora contará con 7 días hábiles para, en su caso, objetar el
traspaso. En caso de proceder la objeción, deberá ser la sociedad emisora la que anule el
traspaso, en un plazo no mayor a 3 días, en caso contrario la sociedad receptora anulará
la operación. En caso de que la operación multi sociedades involucre a más sociedades o
bien que sea imposible la anulación porque ya se hayan realizado compensaciones, la
sociedad receptora que rechaza el cargo podrá corregirlo mediante la elaboración de un
nuevo documento multi sociedad.
La sociedad que anule el documento FI de multi sociedades, estará obligada a verificar en

el SII SAP que la anulación haya sido completa, es decir, que tanto el documento FI de la
sociedad emisora como el de la receptora hayan sido anulados; si observara que la
anulación sólo ocurrió en alguna de las sociedades, por correo notificará este hecho al
responsable del Módulo FI de la Gerencia ASARE y al Jefe de la Oficina de Normatividad
Contable de la Gerencia de Contabilidad; esta última oficina, con el apoyo técnico del
módulo FI, le girará instrucciones de cómo llevar a cabo la anulación completa.
La Oficina de Normatividad de la Gerencia de Contabilidad revisará diariamente que el

saldo de las cuentas 427001 y 427002 a nivel CFE sea ceros; si no fuera ese el caso, con
el apoyo del Módulo FI, identificará los importes anulados parcialmente y girará
instrucciones a las áreas correspondientes para su depuración.
Las cuentas 427001 y 427002 por sus características, no es ni puede ser compensable.
En los casos de los multi sociedades provenientes de sistemas diferentes al SIl SAP
contabilizados a través de interfase deberán documentarse con la cédula resumen
respectiva debidamente formalizada.
En general, cualquier operación de multi sociedades deberá estar suficientemente

respaldada con documentación comprobatoria.
Deberá existir la coordinación necesaria entre las áreas involucradas (emisoras y

receptoras) para determinar las afectaciones presupuestales que se deriven de esta
operación.
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN

PROCEDIMIENTO: Para el Registro Contable de las Operaciones entre Sociedades
CLAVE: PE -XK000-06
Jefe de Oficina o de
Departamento de las Áreas de Determina los importes a traspasar a otra Sociedad o
1
Finanzas de CFE o su Sociedades, con base a la documentación soporte.
Equivalente en las EPS o EF.
Contabiliza la operación a través del SII SAP. El sistema

genera un documento contabilizador por cada una de las
sociedades que estén involucradas en la operación, así
como un documento multi sociedades, tres documentos
2 contabilizadores: Para la sociedad emisora, para la
sociedad receptora y documento multi sociedades.
Mediante mensaje del SII SAP se envía notificación de
manera automática a la Sociedad o Sociedades
receptoras76anera76ntoentos efectuados.
Notifica el SII SAP al Área Receptora, los movimientos

efectuados con los números de los documentos
contabilizados, remitiendo los formatos de avisos de cargo
3 o de crédito numerados adjuntando la documentación
soporte debidamente requisitada en un plazo no mayor de
quince días hábiles. (Formato de notificación vía correo
electrónico).
Recibe el mensaje automático del SII SAP, analiza los

movimientos contables afectados por la Sociedad Emisora
Jefe de Departamento de la
4 Sociedad Receptora de CFE o
¿Acepta los movimientos?
su Equivalente en las EPS o EF
Recibe la documentación referida en la actividad no. 3 y

procede a resguardarla.
5
Fin de procedimiento
Rechaza los movimientos contables. Comunica a la

Sociedad Área Emisora las causas que lo originaron y de
común acuerdo procede a su aclaración, rechazo parcial o
6 anulación, confirmando a la Sociedad Área Emisora
mediante correo electrónico.
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN
Nota: Será motivo de rechazo por parte de la Sociedad

Área Receptora el no recibir dentro del plazo establecido
en la actividad no. 3 la documentación soporte.
Contabiliza la anulación del documento multi sociedades

la Sociedad Emisora, la anulación del documento debe
7 Sociedad Emisora de CFE o su
abarcar a todas las sociedades involucradas en el
Equivalente en las EPS o EF
documento multi sociedades.
Verifica que tanto el documento FI de la sociedad emisora

como el de la receptora hayan sido anulados.
8
¿La anulación es completa?
Notifica por correo al responsable del Módulo FI de la

Gerencia de ASARE y al jefe de la Oficina de Normatividad
9
Contable de la Gerencia de Contabilidad, que la anulación
de las sociedades involucradas no fue completa.
Revisa diariamente, que el saldo de la cuenta 427001 y

Jefe de Oficina de Normatividad
427002 a nivel CFE sea cero, si no es el caso identifica los
10 de CFE o su Equivalente en las
importes anulados parcialmente y gira instrucciones a las
EPS o EF.
áreas correspondientes para su depuración.
Gira instrucciones a la sociedad emisora para llevar a cabo

11 la anulación completa de las sociedades involucradas, con
el apoyo técnico del Módulo FI.
Jefe de Oficina Módulo FI Recibe correo y funge como apoyo técnico de la Oficina de
12
Gerencia ASARE de CFE Normatividad Contable, del Módulo FI.
Lleva a cabo la anulación completa de las sociedades

Jefe de Departamento de la involucradas.
13 Sociedad Emisora de CFE o su
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN

CLAVE: PE -XK000-06
Jefe de Oficina o de Departamento de Jefe de Departamento de la Sociedad Jefe de Departamento de la Sociedad
las Áreas de Finanzas de CFE o su Receptora de CFE o su Equivalente en Emisora de CFE o su Equivalente en
Equivalente en las EPS o EF. las EPS o EF las EPS o EF
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN

CLAVE: PE -XK000-06
Jefe de Departamento de la Sociedad
Jefe de Oficina de Normatividad de Jefe de Oficina Módulo FI Gerencia
Emisora de CFE o su Equivalente en
CFE o su Equivalente en las EPS o EF ASARE de CFE
las EPS o EF
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN

CLAVE: PE -XK000-06
CONTROL ACTIVIDAD
Contabiliza la operación a través del SIl

SAP. El sistema genera un documento
contabilizador por cada una de las
sociedades que estén involucradas en la
operación, así como un documento multi Jefe de Oficina o de
sociedades, tres documentos Documentos financieros y Departamento de las
contabilizadores: Para la sociedad emisora, documentos multi Áreas de Finanzas de
para la sociedad receptora y documento sociedades en el SIl SAP CFE o su Equivalente en
multi sociedades. Mediante mensaje del SIl las EPS o EF.
SAP se envía notificación de manera
automática a la Sociedad o
Sociedades receptoras de los movimientos
efectuados.
Notifica el SIl SAP al Área Receptora, los

movimientos efectuados con los números de
los documentos contabilizados, remitiendo Jefe de Oficina o de
los formatos de avisos de cargo o de Reporte de partidas Departamento de las
créditos numerados adjuntando la abiertas por acreedor o Áreas de Finanzas de
documentación soporte debidamente empleado. CFE o su Equivalente en
requisitada en un plazo no mayor de quince las EPS o EF.
días hábiles. (Formato de notificación vía
correo electrónico).
Rechaza los movimientos contables.

Comunica a la Sociedad Área Emisora las
causas que lo originaron y de común
acuerdo procede a su aclaración, rechazo
parcial o anulación, confirmando a la Cheques expedidos, Jefe de Departamento de
Sociedad Área Emisora mediante correo recibidos o transferencias, la Sociedad Receptora de
electrónico. Será motivo de rechazo por estados de cuentas y CFE o su Equivalente en
parte de la Sociedad Área Receptora el no conciliaciones bancarias. las EPS o EF
recibir dentro del plazo establecido
en la actividad no. 3 la documentación
soporte.
Notifica por correo al responsable del Correo y documento multi

Módulo FI de la Gerencia de ASARE y al jefe sociedad
la Sociedad Emisora de
de la Oficina de Normatividad Contable de la
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN
Gerencia de Contabilidad, que la anulación CFE o su Equivalente en

de las sociedades involucradas; no fue las EPS o EF
completa.
Verifica que tanto el documento FI de la Jefe de Departamento de

sociedad emisora como el de la receptora la Sociedad Emisora de
hayan sido anulados. Documento multi sociedad
CFE o su Equivalente en
las EPS o EF
Revisa diariamente, que el saldo de la

cuenta 427001 y 427002 a nivel CFE sea Jefe de Oficina de
Reporte de partidas
cero, si no es el caso identifica los importes Normatividad de CFE o
abiertas por acreedor o
anulados parcialmente y gira instrucciones a su Equivalente en las
empleado.
las áreas correspondientes para su EPS o EF
depuración.
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN
3.6.8 FORMATOS
No aplica
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN
3.7 PROCEDIMIENTO PARA EL REGISTRO DE LAS OPERACIONES CON

PARTES RELACIONADAS
3.7.1 OBJETIVO
Garantizar el registro de las operaciones que se realicen entre CFE, EPS y EF de las
transacciones entre partes relacionadas y los saldos pendientes con ellas de conformidad
con la NIC 24 Información a Revelar sobre Partes Relacionadas” “
3.7.2 ALCANCE
El empleo de este procedimiento contable es aplicable a las áreas de CFE, EPS y EF,
donde se realizan las operaciones con Partes Relacionadas de acuerdo con lo establecido
en la NIC 24, e inicia cuando se genera la factura por ingreso derivado del servicio prestado
y concluye cuando se realiza conciliación mediante una matriz de todas las operaciones y
saldos con partes relacionadas.
3.7.3 POLÍTICAS
Considerar que todas las operaciones realizadas entre CFE, EPS y EF están registradas
en el Balance General y Estado de Resultados en el ejercicio en que se realizan.
Revelar las transacciones y saldos por cobrar y por pagar de las operaciones realizadas
entre partes relacionadas.
3.7.4 NORMAS
Deberán realizarse todas las operaciones entre partes relacionadas las cuales deberán
estar regidas mediante un contrato marco en donde se presentará y detallarán de manera
general los tipos de servicios, entre CFE, EPS y EF.
Deberán identificarse el tipo de operación, en donde se generará una factura por ingreso
derivado del servicio prestado, en dado caso que no sea posible generar la factura, se
deberá crear la provisión por la operación de ingreso.
Deberá quedar registrada la facturación de los servicios entre partes relacionadas en el SII
SAP, a más tardar el día 20 de cada mes, y las provisiones al cierre de mes.
Las operaciones relacionadas (Combustible, Agua turbinada y reembolsos por ingresos de

energía) se facturarán hasta el último día de mes antes del cierre contable.
Jefe del Área Contable de CFE o su equivalente en las EPS y EF que presta el servicio
deberá notificar a su “cliente” (empresa que recibió el servicio: CFE, EPS o Filial), mediante
correo electrónico la bitácora con el soporte del servicio prestado, (esta bitácora
corresponderá a todo el soporte de información con la que se realizará la operación con la
parte relacionada).
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN
En caso de inconformidad de CFE, EPS y EF que recibe el servicio deberá notificar

mediante correo electrónico al proveedor cuando esta no proceda; la parte relacionada a
su vez deberá resolver la controversia dentro de los 7 días posteriores de la facturación.
Jefe del Área Contable de CFE o su equivalente en las EPS y EF que recibirá el servicio
notificará a su proveedor la compensación de la cuenta por pagar.
La Compañía que prestará el servicio deberá elaborar el formato de conciliación por tipo de
servicio y lo enviará a su cliente para firma de ambas partes (conciliando sus ingresos y
egresos, cuentas por cobrar y cuentas por pagar), a más tardar dos días después del cierre
contable mensual. El Jefe del Área Contable de CFE o su equivalente en las EPS y EF que
recibirá el servicio validará el formato de conciliación que contiene la información de
ingresos, egresos cuentas por cobrar y por pagar, lo firmará y con esto quedarán las dos
partes conciliadas.
CFE realizará mediante una matriz, la conciliación de todas las operaciones y saldos
diariamente en donde se realizará el seguimiento de las diferencias y se les notificará a las
áreas correspondientes para que concilien cifras, a fin de mes se hará un concentrado con
todas las operaciones y saldos derivadas de Partes Relacionadas.
El Jefe del Área Contable de CFE o su equivalente en las EPS y EF que prestará el servicio
entregará al área responsable de la Gerencia de Contabilidad, el formato firmado y validado
con los registros contables, a más tardar el segundo día hábil después del cierre contable
mensual.
Las EPS y EF deberán proporcionar al equipo de impuestos las bitácoras (memorias de

cálculo) y matriz de sus operaciones para efectos de coordinar los Estudios de Precios de
Transferencia.
Deberán revelarse las transacciones y los saldos pendientes con partes relacionadas dentro
de los estados financieros de la entidad mismas que se eliminarán en el proceso de
elaboración de los estados financieros consolidados.
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN

PROCEDIMIENTO: Para el Registro de las Operaciones con Partes Relacionadas
CLAVE:PE -XK000-07
Genera la factura o provisión por ingreso derivado del

Jefe del Área Contable de CFE servicio prestado, ejecutando la transacción FB70. En el
1 o su equivalente en las EPS y caso de la factura, se origina un documento 67, clase de
EF documento DX y en caso de la provisión se genera
documento 75 y clase de documento DJ
Notifica a su cliente (empresa que recibió el servicio:

CFE, EPS o EF), mediante correo electrónico, adjuntando
2
la bitácora (memorias de cálculo) con el soporte del
servicio prestado.
Recibe correo con la factura o provisión generada y valida

los datos.
Jefe del Área Contable de la
Empresa que recibe el Servicio
3
o su Equivalente en CFE, su ¿Los datos son correctos?
EPS o EF No, pasar a la actividad 4
4 Envía correo de inconformidad a su parte relacionada.
Resuelve la controversia dentro de los 7 días posteriores

a la fecha de facturación, como resultado genera notas
5
de crédito o notas de cargo, con la transacción FB75. Se
origina un documento 50 y clase de documento DG.
Asegura la correspondencia contable, ejecutando la

6
transacción ZFI121 “Funcionalidad Espejo”.
Jefe del Área Contable de CFE Elabora formato de conciliación y lo envía a su cliente
7 o su Equivalente en las EPS o para firma de ambas partes (conciliando sus ingresos y
EF egresos, cuentas por cobrar y cuentas por pagar).
Valida el formato de conciliación con los registros

8
contables y lo firma.
Entrega al Jefe del área Contable o su equivalente en las

9 Empresas del Grupo de la CFE, el formato firmado y
validado con los registros contables.
Realiza conciliación mediante una matriz de todas las

10 operaciones y saldos con partes relacionadas.
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN

CLAVE: PE -XK000-07
Jefe del Área Contable de CFE o su Equivalente en las Jefe del Área Contable de la Empresa que recibe el
EPS o EF Servicio o su Equivalente en CFE, su EPS o EF
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN

CLAVE: PE -XK000-07
CONTROL ACTIVIDAD
Realiza conciliación mediante una matriz

de todas las operaciones y saldos con Conciliación de saldos y Jefe del Área Contable de
partes relacionadas. CFE o su equivalente en las
operaciones
EPS o EF.
Jefe del Área Contable de

Valida el formato de conciliación con los Conciliación de saldos y
CFE o su equivalente en las
registros contables y lo firma. operaciones
EPS o EF.
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN
3.7.8 FORMATOS
No aplica
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN
3.8 PROCEDIMIENTO PARA LA GESTIÓN DE ADEUDOS DISTINTOS A ENERGÍA

ELÉCTRICA EN JURÍDICO
3.8.1 OBJETIVO
Verificar los registros de las otras cuentas por cobrar, y la aplicación del deterioro de
cuentas por cobrar provenientes de adeudos por conceptos distintos a la energía eléctrica,
que posea el jurídico de conformidad con la NIIF 9 “Instrumentos Financieros”.
3.8.2 ALCANCE
Este procedimiento es aplicable a las áreas de CFE, así como a las distintas EPS y EF,
donde se realizan las operaciones contables relacionadas con las otras cuentas por cobrar,
y aplicaciones de cuentas incobrables provenientes de adeudos por concepto distintos a la
energía eléctrica, e inicia cuando se realizan las gestiones de cobro necesarias, y concluye
cuando se elabora la cédula analítica con la relación de adeudos por conceptos distintos
del servicio de energía eléctrica dictaminados como incobrables, y cédula resumen con la
relación del valor adeudos incobrables clasificados por cuenta contable.
3.8.3 POLÍTICAS
Las otras cuentas por cobrar se reconocen inicialmente cuando surge el derecho generado
por una transacción; es decir, cuando se devengan, como sigue:
a) los préstamos a deudores o partes relacionadas se reconocen al momento de

b) los montos de impuestos por recuperar se reconocen cuando se tiene derecho a

ellos de acuerdo con la ley correspondiente.
d) el monto por recuperar de una aseguradora por un siniestro se reconoce cuando se

tienen elementos suficientes para valuar el monto probable a recuperar; y
f) otros montos por recuperar se reconocen cuando surge el derecho relativo.
Las otras cuentas por cobrar se valúan al importe al que una entidad tiene derecho de
cobro, que generalmente es su valor nominal.
Reconocer como cargo a los resultados y/o inversión, incrementando el deterioro de la

cartera, el monto de los adeudos por conceptos distintos a la venta de energía eléctrica
cuando resulte notoria la imposibilidad de cobro a través de la gestión administrativa y se
haga necesaria la intervención del área jurídica
3.8.4 NORMAS
Se deberá apegar a lo dispuesto en la NIC 39 “Instrumentos Financieros: Reconocimiento

y Medición” en los párrafos 43 al 44 y 45 al 46.
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN
Se deberán realizar todas las gestiones de cobro pendientes, conforme a la naturaleza de

los adeudos.
Se deberán operar los adeudos que se consideren incobrables por el neto que resulte y
aplicados los importes que existan a favor del deudor.
Se deberán examinar las circunstancias que concurren en cada caso, para determinar la
incobrabilidad del adeudo o la incosteabilidad de efectuar gestiones para la recuperación
correspondiente. Se considerará que existe incosteabilidad, cuando el monto del saldo de
una cuenta por cobrar no exceda de 30 veces SM del área Geográfica “Resto del País”. y
la autorización en este sentido deberá ser del titular Jurídico Regional formalizada en la
Cédula de autorización individual.
Se deberá disponer de evidencias, en el caso de ex trabajadores de la CFE, de que no

están jubilados o de que se desconoce su localización física, para proceder a la cancelación
de los adeudos contra la reserva.
Se deberán circularizar a todas las áreas de la CFE los adeudos de terceros que tengan
monto superior a doscientos días del SM del área Geográfica “Resto del País” a la fecha,
antes de proceder a la cancelación, la que requiere de un informe con todas las gestiones
de cobro realizadas.
Se deberán canalizar hacia las áreas jurídicas de CFE, para su gestión de cobro aquellos
casos en que se considere redituable el trámite.
Se deberá autorizar la cancelación de saldos, contra la reserva respectiva, sólo hasta que
se haya agotado las gestiones de cobro.
Se deberán respaldar las cancelaciones admitidas con los antecedentes documentales, la

bitácora de las acciones tomadas y el dictamen de incobrabilidad emitido, que serán
conservados en las áreas de contabilidad durante los plazos establecidos para la guarda
de la documentación contable.
Se deberá efectuar conciliación semestral con las Áreas Jurídicas correspondientes de

cada EPS o EF, con relación a aquellos saldos que se le hubiesen enviado para trámite de
recuperación, obteniendo información del estado en que se encuentran dichos trámites.
Se deberá establecer una provisión para el deterioro de la cartera por medio de la creación
e incremento de una reserva para adeudos distintos al servicio de energía eléctrica.
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN

PROCEDIMIENTO: Para la Gestión de Adeudos Distintos a Energía Eléctrica en Jurídico
CLAVE:PE -XK000-08
Jefe de Departamento Jurídico Realiza las gestiones de cobro necesarias. Precisar el

1 Regional o de Área o su elemento de entrada, es decir, si se inicia por un oficio que
Equivalente en las EPS y EF se emite, un programa, etc.
Determina la imposibilidad de cobro, integra el expediente

2 con las evidencias obtenidas y solicita por escrito al Área
Jurídica su intervención.
3 Informa por escrito al área contable de su jurisdicción.
Registra contablemente en SII SAP el traspaso del valor

Jefe Oficina de Contabilidad del adeudo a las cuentas en poder del jurídico, así como la
4 Regional o de Área o su afectación a resultados con crédito a la provisión para
Equivalente en las EPS y EF cuentas de cobro dudoso y notifica al Jefe de
Departamento de Jurídico para su atención.
Realiza las acciones legales e informa del resultado a las

áreas involucradas.
Jefe de Departamento Jurídico
5 Regional o de Área o su
Equivalente en las EPS y EF ¿Recupera el adeudo?
Registra contablemente en SII SAP la cancelación de

Jefe de Oficina de Contabilidad incobrabilidad.
Equivalente en las EPS y EF
Emite dictamen de incobrabilidad o incosteabilidad y
elabora cédula de autorización individual detallando la
Jefe de Departamento Jurídico
situación del adeudó, indicando: las gestiones realizadas
para su recuperación y su situación legal; breve
descripción de las razones del dictamen; y, fundamentos
legales sobre la incobrabilidad.
Jefe del Área Jurídica Regional Autoriza la cédula individual y se formaliza con firma,
8 o de Área o su Equivalente en turnándola al Área Contable para su tratamiento.
las EPS y EF
Cancela los adeudos incobrables contra la provisión, con
Jefe de Oficina de Contabilidad la cédula autorizada y con los antecedentes documentales
9 Regional o de Área o su que sirvieron de base para su cancelación.
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN
Elabora la cédula analítica con la relación de adeudos por

conceptos distintos del servicio de energía eléctrica
dictaminada como incobrable y cédula resumen con la
10 relación del valor adeudos incobrables clasificados por
cuenta contable.

CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN

CLAVE: PE -XK000-08
Jefe de Departamento Jurídico Jefe Oficina de Contabilidad Regional Jefe del Área Jurídica Regional o de
Regional o de Área o su Equivalente o de Área o su Equivalente en las Área o su Equivalente en las EPS y
en las EPS y EF EPS y EF EF
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN

CLAVE: PE -XK000-08
CONTROL ACTIVIDAD
Jefe de Departamento
Informe de
Regional o de Área (Zona,
Realiza las acciones legales e informa del recuperabilidad de
Central, Subárea, etc.) o su
resultado a las áreas involucradas. cuentas emitido por el
Equivalente en las EPS y
área legal
EF
Autoriza la cédula individual y se formaliza Jefe del Área Jurídica

Dictamen de
con firma, turnándola al Área Contable Regional o de Área (Zona,
incobrabilidad o
para su tratamiento. Central, Subárea, etc.) o su
incosteabilidad y Cédula
de autorización individual
EF
Elabora la cédula analítica con la relación

de adeudos por conceptos distintos del Jefe Oficina de Contabilidad
servicio de energía eléctrica dictaminada Cédula analítica y Regional o de Área o su
como incobrable y cédula resumen con la Cédula resumen Equivalente en las EPS y
relación del valor adeudos incobrables EF
clasificados por cuenta contable.
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN
3.8.8 FORMATOS
No aplica
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN
3.9 PROCEDIMIENTO PARA LA GESTIÓN DE PASIVOS POR CONTRATOS Y

PEDIDOS
3.9.1 OBJETIVO
Asegurar el registro de las obligaciones derivadas de la adquisición de Bienes incluyendo

los gastos incrementables asociados al proceso de abastecimiento, Servicios u Obras para
la Entidad, de conformidad con la NIIF 9 “Instrumentos Financieros” y la NIIF 37
“Provisiones, Pasivos Contingentes y Activos Contingentes”.
3.9.2 ALCANCE
El empleo de este procedimiento es aplicable a la CFE, así como a las distintas EPS y EF,
donde se realizan las operaciones contables relacionadas con las obligaciones asociadas
del proceso del aprovisionamiento, e inicia cuando se supervisa la entrega de
documentación y facturación de bienes, servicios, u obra pública en Caja General hasta
que se revisa periódicamente las partidas registradas en las cuentas de mayor EM/RF y las
cuentas de Proveedores.
3.9.3 POLÍTICAS
Registrar las obligaciones adquiridas derivadas de los contratos fincados para la adquisición
de materiales y equipos al valor razonable a la fecha de la transacción, incluyendo los
pasivos por concepto de incrementables o indirectos del abastecimiento como son: Gastos
Aduanales, Fletes, Transportes, Seguros, Maniobras, Impuestos Ad Valorem, D.T.A.,
Impuestos de Importación, entre otros, contando con la evidencia en el SII SAP, de que
dichos bienes fueron formalmente recibidos e ingresados en los almacenes destinatarios o
en su defecto, evidencia de cumplimiento de la cláusula de condiciones de entrega
pactadas en Contrato.
Registrar los compromisos que se han adquirido por la recepción de energéticos para la
operación de las Centrales generadoras y de la transportación de estos, hasta que se
reciban de conformidad en las instalaciones de la CFE.
Registrar como pasivos exigibles, las facturas y/o estimaciones de trabajos ejecutados por
los contratistas de la CFE.
Establecer un sistema por medio del cual se manejen a través de un concepto de

compensación todos los valores de las operaciones que la CFE realice con Dependencias
y Entidades de la Administración Pública Federal y por medio de las cuales sea prestadora
y prestataria de bienes y servicios simultáneamente.
Verificar con la recepción de un documento para pago y previo a su registro en el SII SAP,
la documentación comprobatoria que cumpla con los requisitos fiscales y administrativos
vigentes.
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN
3.9.4 NORMAS
Se deberán registrar en el SII SAP, todas las obligaciones de pago. Se deberá realizar con
la suficiente anticipación a la fecha de obligación de pago, las actividades comprendidas
desde la recepción de factura y hasta su liberación para pago, considerando las políticas
para la implementación de Cadenas Productivas.
Se deberán registrar los pasivos generados por la recepción los materiales y/o equipos de
acuerdo con las condiciones pactadas en los contratos, verificar que se haga por las áreas
destinadas y se acredite correctamente a la cuenta de proveedores. En los pagos que se
efectúen a los proveedores se deberá considerar la amortización de anticipos, la aplicación
de penas convencionales y descuentos por concepto de retenciones, así como otros
adeudos a cargo de los Proveedores en su caso.
Se deberá revisar la documentación y autorizar las solicitudes creadas en el SII SAP por
las Áreas responsables, turnándose al área de Tesorería para su pago, para los casos de
egresos por anticipos derivados de contrato, no requiere evidencia de entradas al almacén.
Se deberá registrar con referencia al contrato autorizado, los pasivos derivados de gastos
Indirectos al proceso del aprovisionamiento como son; fletes, transportación, trámites
aduanales, seguros, impuestos de importación, derechos de trámites aduanales, etc.
Se deberán registrar los pasivos con referencia en los Contratos, por concepto de ajuste o
escalación de precios de acuerdo con las condiciones de precios pactados y en base en
los importes revisados y autorizados.
Se deberán registrar los pasivos individualmente, consignando con precisión la

identificación del proveedor y los controles relativos al contrato y a la factura, así como los
controles concernientes a la recepción de los bienes y servicios.
Se deberá verificar que la liquidación de los pasivos se haga conforme a las condiciones
pactadas en los contratos y que cumpla con todos los requisitos documentales necesarios,
tales como contrato, fianza, factura, actas entrega recepción, evidencia de obra,
estimaciones de obra, documento de importación aduanera y evidencia de recepción en
almacén, así como con los requisitos fiscales por lo que concierne al cómputo y registro del
Impuesto al Valor Agregado. Se deberá registrar contable y presupuestalmente a las áreas
consignadas en los contratos todos los pagos a proveedores que se realicen en el
Corporativo de CFE y en las EPS y EF.
Anticipos y pagos parciales a Proveedores y Contratistas Se deberán registrar los pasivos

generados por este concepto con cargo al gasto y crédito a la cuenta Servicios recibidos y
factura pendiente de recibir (EM/RF).
Para el caso de contratos de obra, los Generadores de Obra (estimaciones) que presenten
los contratistas por trabajos ejecutados, deberán estar autorizados por el área técnica
responsable (Residente de Obra) y la fianza correspondiente, los cuales deberán de venir
acompañados por los volúmenes de obra de todos los periodos y el detalle del número del
pedido del SII SAP.
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN
Deberán ser ingresados en el módulo de MM los documentos generadores de obra (Obra

Pública) del SII SAP.
Se deberá considerar para el caso de Pagos parciales o Anticipos a proveedores los montos
previamente estipulados y demás precisiones de acuerdo con lo que se establece en las
Disposiciones Generales en Materia de Adquisiciones, Arrendamientos, Contratación de
Servicios y Ejecución de Obras de la Comisión Federal de Electricidad y sus EPS.
Se deberá aplicar siempre con cargo a la cuenta EM/RF, y crédito al contratista las facturas
recibidas cuyo importe este amparado en las estimaciones autorizadas por el área técnica
o usuaria, los pagos que se efectúen a los contratistas considerar la amortización de
anticipos u otros adeudos a cargo de los contratistas. Se deberá registrar al cierre del
ejercicio anual una estimación hecha por el área técnica de CFE y en EPS y EF que genere
un informe valorizado, aun cuando no derive de estimación del contratista, sirva para
contabilizar tanto el costo de la obra como el Pasivo. Este registro deberá cancelarse en
operaciones de enero del ejercicio inmediato siguiente y contabilizar la estimación que
presente el contratista.
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN

PROCEDIMIENTO: Para la Gestión de Pasivos por Contratos y Pedidos
CLAVE: PE -XK000-09
Supervisa la entrega de documentación y facturación de

1 Administrador del Contrato
bienes, servicios u obra pública en Caja General
Verifica si aplica penalización por atraso en entrega de

acuerdo con las condiciones de entrega pactadas en el
Convenio o Contrato, considerando además las
excepciones imputables a la CFE de acuerdo con
información dentro del SII SAP y/o documentos recibidos.
2
¿Tiene penalización?
Calcula e informa el monto de la penalización al Jefe de

oficina de Caja o su equivalente en cada EPS y EF, para
3 el registro de la pena convencional.
Verifica en el SII SAP, con base en el número de contrato

Jefe de Oficina de
de referencia, la hoja de entrega de bienes o servicios
4 Abastecimientos o su
recibidos de acuerdo con las condiciones pactadas y con
base en lo descrito de lo facturado.
Jefe de Oficina de Caja

Recibe factura electrónica (CFDI y XML) y documentos
5 General o su Equivalente en
anexos del prestador de bienes, servicios u obra pública.
EPS y EF
Mantiene respaldo dentro del sistema de la documentación

6
electrónica de la factura para resguardo. (CFDI y XML).
Revisa que la documentación cumpla con los requisitos
fiscales y administrativos vigentes para trámite de pago.
7 ¿Cumple con los requisitos?

Realiza registro de entrada de documento preliminar de la
factura recibida para tramite de pago con referencia a un
8
Pedido o Contrato
MIR7- Entrada de Documento Preliminar
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN
1.11.64940?mode=EU&primaryCSH=MIR7
Emite contrarrecibo con referencia al documento 51* y 18*

indicando en el mismo, nombre y clave del acreedor, fecha
de pago, facturas o documentos de referencia, número de
9 contrato, así como la documentación que acompaña a la
póliza de pago
ZGLOSAS- Transacción de Emisión de Contra Recibo
Contabiliza el documento 18000 en el SII SAP. Dicho
Jefe de Oficina de documento se registra en forma automática con el
Contabilidad y/o Auxiliar indicador de bloqueado para pago activado, se desactiva
10
Contable o su Equivalente en el mismo y se modifican textos.
EPS y EF.
MIRO- Contabilizar Documento Preliminar
Revisa en el SII SAP, si el acreedor tiene anticipo
registrado en el SII SAP, con base en el Convenio o
Contrato de referencia.
¿Tiene anticipo?
11 No, pasar a la actividad 13
F-51 Compensar partidas de deudores o acreedores
Determinar el monto de acuerdo con el avance físico
12 valorizado por el área usuaria y plasmado en estimación
de avance.
Aplica descuento en SII SAP por amortización o traslado
de anticipo, registrando la amortización 9000 en
“Referencia factura” con su liga del documento 18000.
13
F-54 Liquidar anticipo acreedor
Verifica la aplicación de retenciones (FIDE, SUTERM, ISR,
IVA, etc.) de acuerdo con las condiciones pactadas en el
Convenio o Contrato de referencia.
14
¿Tiene retención por descuento?
15 Modifica dentro del SII SAP el documento de factura

creado en el paso 8, activando los indicadores de retención
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN
correspondientes o creando el adeudo y referenciándolo

con el documento de factura.
Se entrega documentación a Jefe de Oficina de Caja

16
General o su equivalente en EPS y EF
Jefe de Oficina de Caja , o su Incorpora en SII SAP mediante la transacción ZTR014 los
17
Equivalente en EPS y EF archivos electrónicos XML dentro del SII SAP.
Revisa periódicamente las partidas registradas en las
cuentas de mayor EM/RF y las cuentas de Proveedores.
FS10N- Visualización de saldos

Jefe de Oficina de 1.11.58405?mode=EU&primaryCSH=FS10N
Contabilidad y/o Auxiliar
18
Contable o su Equivalente en FBL3N- Partidas individuales cuentas de mayor
EPS y EF http://sppappr2.cfemex.com/gm/folder-
1.11.74679?mode=EU&primaryCSH=FBL3N
FBL1N- Partidas individuales acreedores

CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN

CLAVE: PE -XK000-09
Jefe de Oficina de Abastecimientos o Jefe de Oficina de Caja General o su
Administrador del Contrato/ Proveedor
su Equivalente en EPS y EF Equivalente en EPS y EF
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN

CLAVE: PE -XK000-09
Jefe de Oficina de Contabilidad y/o Auxiliar Contable o su
Jefe de Oficina de Caja o su Equivalente en las EPS y EF
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN

CLAVE: PE -XK000-09
CONTROL ACTIVIDAD
Verifica si aplica penalización por

atraso en entrega de acuerdo con las
condiciones de entrega pactadas en
Acuerdo o contrato firmado
el Convenio o Contrato, considerando
por el área usuaria y Administrador del Contrato
además las excepciones imputables
proveedor.
a la CFE de acuerdo con información
dentro del SII SAP y/o documentos
recibidos.
Incorpora en SII SAP mediante la Jefe de Oficina de

Documentos electrónicos
transacción ZTR014 los archivos Tesorería, o su Equivalente
XML
electrónicos XML dentro del SII SAP. en las EPS y EF
Revisa en el SII SAP, si el acreedor

Acuerdo o contrato firmado Jefe de Oficina de
tiene anticipo registrado en el SII
por el área usuaria y Contabilidad o su
SAP, con base en el Convenio o
proveedor. Equivalente en EPS y EF
Contrato de referencia.
Verifica si aplica penalización por

atraso en entrega de acuerdo con las
condiciones de entrega pactadas en
Acuerdo o contrato firmado
el Convenio o Contrato, considerando
por el área usuaria y Administrador del Contrato
además las excepciones imputables
proveedor.
a la CFE de acuerdo con información
dentro del SII SAP y/o documentos
recibidos.
Verifica la aplicación de retenciones

(FIDE, SUTERM, ISR, IVA, etc.) de Acuerdo o contrato firmado Jefe de Oficina de
acuerdo con las condiciones por el área usuaria y Contabilidad o su
pactadas en el Convenio o Contrato proveedor. Equivalente en EPS y EF.
de referencia.
Revisa periódicamente las partidas Jefe de Oficina de

Reporte de saldos del SII
registradas en las cuentas de mayor Contabilidad o su
SAP
EM/RF y las cuentas de Proveedores. Equivalente en EPS y EF
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN
3.9.8 FORMATOS
No aplica
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN
3.10 PROCEDIMIENTO PARA LA GESTIÓN DE PASIVOS POR COMPRAS

DIRECTAS Y OTROS PAGOS POR BIENES Y/O SERVICIOS
3.10.1 OBJETIVO
Asegurar el registro de las obligaciones por concepto de facturas que amparan Compras
Directas y Otros Pagos por Bienes y/o Servicios, que no provienen de Convenios o
Contratos, de conformidad con la NIIF 9 “Instrumentos Financieros” y la NIIF 37
“Provisiones, Pasivos Contingentes y Activos Contingentes”.
3.10.2 ALCANCE
El empleo de este procedimiento es aplicable a CFE, así como a las áreas de contabilidad
y finanzas de las distintas EPS y EF, donde se realizan las operaciones contables
relacionadas con compras directas y otros pagos por bienes y/o servicios e inicia cuando
se recibe la factura por parte del prestador de bienes o servicios y concluye cuando se
revisa las partidas registradas en las cuentas de Proveedores afectadas por los pasivos
pendientes de pagar o pagadas provenientes de compras menores de bienes y/o servicios.
3.10.3 POLÍTICAS
Verificar que los bienes y/o servicios que amparan las facturas de compras directas y otros
gastos, sean registrados en el SII SAP conforme al valor pactado en la orden de compra
y/o servicio o factura al momento de la transacción.
3.10.4 NORMAS
Se deberán registrar en el SII SAP todas las obligaciones de pago, generadas por estos
conceptos.
Se deberá verificar que las facturas o documentos para pago estén debidamente
autorizados, por el monto conforme al cuadro de facultades del Área y reúnan los requisitos
administrativos y fiscales vigentes.

identificación del proveedor y los controles relativos al gasto y registro contable; y
cumpliendo la normatividad fiscal vigente.
Se deberá verificar el registro o actualización del acreedor en el sistema, los registros e

importe del pasivo a pagar, su liberación para pago, el registro del documento de pago y
compensación de ambos.
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN

PROCEDIMIENTO: Para la Gestión de Pasivos por Compras Directas y Otros Pagos por Bienes
y/o Servicios
CLAVE: PE -XK000-10
Jefe de Departamento de Cuentas

Recibe la factura por parte del prestador de bienes o
1 por Pagar o su equivalente en las
servicios.
EPS y EF
Revisa que la factura reúna los requisitos fiscales y
administrativos vigentes, así como también, que cumpla
con lo dispuesto en el Cuadro de Facultades vigente.
2
¿Cumple con requisitos?

Mantiene respaldo dentro del sistema de la
3 documentación electrónica de la factura para resguardo.
(CFDI y XML).
4 Verifica y/o actualiza datos maestros en el SII SAP.
Registra la factura creando partida abierta al acreedor a
través de las Transacciones MIR7 para orden de
compras menores y FB60 no provenientes de órdenes
de compras menores.
5 F-43 Registrar factura de acreedor

FB60 Factura acreedor
Contabiliza las retenciones aplicables.
6
Verifica indicador de bloqueo y libera para pago.

7
8 Emite contrarrecibo a través de la Transacción ZTR_008.
Realiza transferencia o en su caso cheque y registra el
9 Tesorería o su equivalente en las
pago.
EPS y EF
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN
Revisa las partidas registradas en las cuentas de

Proveedores afectadas por los pasivos pendientes de
pagar o pagadas provenientes de compras menores de
Jefe de Departamento. de bienes y/o servicios.
10 Contabilidad o su equivalente en FK03 Visualizar acreedor
las EPS y EF http://sppappr2.cfemex.com/gm/folder-

CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN

PROCEDIMIENTO: Para la Gestión de Pasivos por Compras Directas y Otros Pagos por Bienes y/o
Servicios
CLAVE: PE -XK000-10
Jefe de Departamento de Cuentas por
Jefe de Departamento de Tesorería o Jefe de Departamento. de Contabilidad
Pagar o su equivalente en las EPS y
su equivalente en las EPS y EF o su equivalente en las EPS y EF
EF
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN

PROCEDIMIENTO: Para la Gestión de Pasivos por Compras Directas y Otros Pagos por Bienes y/o
Servicios
CLAVE: PE -XK000-10
CONTROL ACTIVIDAD
Revisa que la factura reúna los

requisitos fiscales y administrativos
vigentes, así como también, que Orden de servicio, Factura Jefe de Departamento de
cumpla con lo dispuesto en el del Proveedor y el cuadro de Cuentas por Pagar o su
Cuadro de Facultades vigente. equivalente en las EPS y
facultades vigente.
¿Cumple con requisitos? EF
Verifica indicador de bloqueo y libera Jefe de Departamento de

para pago. Desbloqueo del indicador de Cuentas por Pagar o su
pago en sistema equivalente en las EPS y
EF
Emite contrarrecibo a través de la Cuentas por Pagar o su
Contrarrecibo
Transacción ZTR_008. equivalente en las EPS y
EF
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN
3.10.8 FORMATOS
No aplica
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN
3.11 PROCEDIMIENTO PARA LA ADMINISTRACIÓN DE PASIVOS POR

OPERACIONES DE ACREEDORES CON CUENTA DE MAYOR ESPECIAL (CME)
3.11.1 OBJETIVO
Asegurar el registro de las obligaciones y compromisos de operaciones de acreedores con

Cuenta de Mayor Especial (CME) de conformidad con la NIIF 9 “Instrumentos Financieros”
y la NIIF 37 “Provisiones, Pasivos Contingentes y Activos Contingentes”.
3.11.2 ALCANCE
y finanzas de las EPS y EF donde se realicen operaciones de registro del pasivo, ingreso
o pago, compensación y depuración de saldos de un acreedor creados a través de una
partida abierta en el Sistema, por concepto de obligaciones como las cuotas del IMSS,
Infonavit, Impuestos Federales, SFP, pagos por orden judicial, etc., así como de
compromisos como Nóminas, adeudos del FHSSTE, anticipos, fondos fijos, retenciones del
SUTERM, gastos de sepelio, etc., inicia cuando se reciben documentos para verificar que
reúna los requisitos administrativos vigentes y concluye hasta que compensa las partidas
abiertas con, cheque o transferencia.
3.11.3 POLÍTICAS
Los registros con CME definen una operación a través del indicador de CME en el Sistema,
a fin de establecer la operación que trata por lo que determina automáticamente la cuenta
de mayor asociada a afectar.
Registrar los pasivos individualmente, consignando con precisión la identificación del

acreedor y los controles relativos a la afectación contable y presupuestal, así como con los
requisitos fiscales por lo que concierne al cómputo y registro del Impuesto al Valor
Agregado.
Verificar que la liquidación de los pasivos se haga conforme a las condiciones pactadas en
los registros que cumpla con todos los requisitos documentales necesarios, tales como
documentos aprobatorios por las autoridades correspondientes, comprobaciones
autorizadas o evidencias documentales que reúnan los requisitos establecidos en cada
Área.
Registrar contable y presupuestalmente a las Áreas consignadas en los pasivos, los pagos
a acreedores que se realicen en el Corporativo de CFE.
3.11.4 NORMAS
Se deberá seleccionar la Clave de contabilización de la relación que propone el SII SAP,

para seleccionar correctamente el Indicador CME (Cuenta de Mayor Especial) respectivo.
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN
Se deberá revisar periódicamente la configuración del SII SAP, para certificar que las
cuentas asociadas a que están apuntando los Indicadores de cuenta de mayor especial
(CME) sean las correctas.
Se deberá verificar que las facturas o documentos para pago sean autorizados de acuerdo
con el cuadro de facultades del Área, y cumplan con los requisitos fiscales y administrativos
vigentes.
Se deberán registrar oportunamente en el SII SAP, todos los documentos de obligaciones

de acuerdo con los procedimientos de usuarios (SPP) del Sistema.
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN

PROCEDIMIENTO: Para la Administración de Pasivos por Operaciones de Acreedores con Cuenta
de Mayor Especial (CME)
CLAVE: PE -XK000-11
Cuentas por Pagar, Jefe de
Recibe documentos para verificar que reúna los requisitos
Departamento de Contabilidad,
1 administrativos vigentes (recibo de caja, acta
administrativa, entre otros).
Tesorería de CFE o su
Valida los requisitos administrativos.

2
Verifica la actualización del dato maestro del acreedor en

el SII SAP.
3 Cuentas por Pagar de CFE o su
¿Los datos son correctos?
4 Realiza la actualización de los datos maestros
Crea la partida abierta del acreedor a través de la

Transacción F-43 y FB60 para compras menores.
F-43 Registrar factura de acreedor
5 1.11.74599?originalContext=1.11.101719
FB60 Factura acreedor
Tesorería Regional, Zona, Área
6 Elabora cheque o transferencia y registra el pago.
o Central de CFE o su
Jefe de Departamento de Registra la comprobación:

7 Cuentas por Pagar, Jefe de
a) si es con documentos con la Transacción F-43 y FB60
Departamento de Contabilidad,
para compras menores.
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN
Tesorería de CFE o su b) si es por ingreso en efectivo elabora orden de cobro y

Equivalente en las EPS o EF registra con la Transacción F-52; y por descuento en
nómina a través de la interfase del SIRH.
Compensa las partidas abiertas con, cheque o

transferencia respectivamente.
F-51 Compensar partidas de deudores o acreedores
8 http://sppappr2.cfemex.com/gm/folder-

CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN

CLAVE: PE -XK000-11
Jefe de Departamento de Cuentas por
Pagar, Jefe de Departamento de Jefe de Departamento de Cuentas por Jefe de Departamento de Tesorería
Contabilidad, Jefe de Departamento de Pagar de CFE o su Equivalente en las Regional, Zona, Área o Central de CFE
Tesorería de CFE o su Equivalente en EPS o EF o su Equivalente en las EPS o EF
las EPS o EF
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN
3.11.7 MECANISMOS DE CONTROL DEL

CLAVE: PE -XK000-11
Cuentas por Pagar, Jefe de
Valida los requisitos administrativos. Documentos administrativos Departamento de
vigentes (recibo de caja, acta Contabilidad, Jefe de
administrativa, entre otros) Departamento de Tesorería
de CFE o su Equivalente en
las EPS o EF
Verifica la actualización del dato Jefe de Departamento de

maestro del acreedor en el SII SAP. Registro de actualización en Cuentas por Pagar de CFE
el SII SAP o su Equivalente en las EPS
o EF
Registra la comprobación:
a) si es con documentos con la Jefe de Departamento de
Transacción F-43 y FB60 para Cuentas por Pagar, Jefe de
compras menores. Formatos de declaración, Departamento de
b) si es por ingreso en efectivo recibos, entre otros. Contabilidad, Jefe de
elabora orden de cobro y registra con Documento contabilizado. Departamento de Tesorería
la Transacción F-52; y por descuento de CFE o su Equivalente en
en nómina a través de la interfase del las EPS o EF
SIRH.
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN
3.11.8 FORMATOS
No aplica
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN
3.12 PROCEDIMIENTO PARA EL REGISTRO DE PENAS CONVENCIONALES
3.12.1 OBJETIVO
Garantizar el registro de penas convencionales a cargo del proveedor de bienes o servicios

o a cargo de CFE, por atraso en el cumplimiento de las fechas pactadas o de prestación de
servicio de acuerdo con el cumplimiento con la NIIF 9 “Instrumentos Financieros”.
3.12.2 ALCANCE
El empleo de este procedimiento es aplicable a CFE, así como a las distintas EPS y EF,
donde se realizan las operaciones contables relacionadas con los registros de penas
convencionales a cargo del proveedor de bienes o servicios o a cargo de CFE, por atraso
en el cumplimiento de las fechas pactadas o de prestación de servicio e inicia cuando se
recibe factura y documentos anexos por parte del proveedor y concluye hasta que se revisa
y depura periódicamente las partidas registradas en las cuentas de mayor de
penalizaciones.
3.12.3 POLÍTICAS
Registrar los cargos derivados de atraso en la entrega o incumplimiento en las fechas

pactadas de los Contratos por causas imputables a los proveedores o CFE contando con
la documentación y/o evidencia en el SII SAP, de que dichos bienes o servicios fueron
formalmente recibidos e ingresados en los almacenes destinatarios o en su defecto,
evidencia de cumplimiento de la cláusula de condiciones de entrega pactadas en el
Contrato. Para los Contratos de servicios u obras verificar la entrada de actividad
correspondiente.
3.12.4 NORMAS
GENERALES
El Administrador del contrato responsable de efectuar el cálculo de las penalizaciones

deberá tener como soporte, entre otros, los documentos siguientes: Contrato y en su caso,
las modificaciones respectivas que definan los programas de entrega; en su caso, aviso de
pruebas de LAPEM u otros laboratorios o Áreas Técnicas; Evidencia documental de
recepción de los bienes y/o servicios por parte del almacén o el área solicitante.
La determinación del cargo por pena convencional se deberá entregar con la

documentación soporte a caja para su programación de pago.
Se deberá revisar a la recepción de un documento para pago y previo a su registro en el

SII SAP, la documentación comprobatoria que cumpla con los requisitos fiscales y
administrativos vigentes.
En las operaciones en que se pacte ajuste de precios, y posterior se determine una

penalización (por incumplimiento alguna cláusula del contrato) esta se aplicará sobre el
precio ajustado
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN
Para efectos de las NIIF 9 “Instrumentos Financieros” se establece que, “Existen diversas
formas por las que un contrato de compra o de venta de partidas no financieras puede
liquidarse por el importe neto, en efectivo o en otro instrumento financiero, o mediante el
intercambio de instrumentos financieros”. Entre ellas se incluyen:
a) Cuando las cláusulas del contrato permitan a cualquiera de las partes liquidar el
importe neto, en efectivo o en otro instrumento financiero o mediante el intercambio de
instrumentos financieros.
b) Cuando la capacidad para liquidar por el importe neto, en efectivo o en otro

instrumento financiero o mediante el intercambio de instrumentos financieros no esté
explícitamente recogida en las cláusulas del contrato, pero la entidad liquide habitualmente
contratos similares por el importe neto, en efectivo o en otro instrumento financiero o
mediante el intercambio de instrumentos financieros (ya sea con la contraparte, mediante
acuerdos de compensación o mediante la venta del contrato antes de su ejercicio o
caducidad del plazo).“
La obligación de pago/cobro determinado en el formato del cálculo de penalización

formalizado, se podrá extinguir por acuerdo expreso de ambas partes mediante la
compensación de obligaciones; o bien mediante dos eventos por separado indicando las
cuentas bancarias para la liquidación de estas.
CFE paga pena convencional al proveedor.
La aplicación de penas convencionales no causará IVA, con base a lo establecido en el

oficio XK000/0172/2021 (Anexo) en razón de que éstas no son conceptos susceptibles de
ser gravados con dicho impuesto.
Se deberá emitir un CFDI de ingresos por concepto de pena convencional cuando se de

incumplimiento a lo establecido en los acuerdos del contrato o convenios con los
proveedores de bienes o servicios.
Se deberá realizar el registro contable cargando a la cuenta del 304430 Deudores Diversos
y un abono a la cuenta 441005 Productos Ajenos a la Explotación No Afectos al IVA –
Penalización de proveedores y Contratistas.
Con base a lo establecido en el oficio XK000/0172/2021 (Anexo).
El proveedor deberá emitir un CFDI con IVA a CFE por el cargo de una pena convencional
de conformidad con lo establecido en el contrato. Para este caso el IVA causado se
determinará con fundamento en la Ley del IVA vigente.
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN

PROCEDIMIENTO: Para el Registro de Penas Convencionales
CLAVE: PE -XK000-12
Jefe de Oficina de Caja o Envía la factura y la documentación requerida

1 su equivalente en cada (Contrato, cálculo de la penalización
EPS y EF. formalizado por el administrador.
Jefe de Oficina de Glosa o

2 su equivalente en cada EPS Recibe la factura y la documentación .
y EF
Revisa que la documentación entregada se
encuentre con base a lo establecido.
3
¿Cumple con la información?
Verifica en el SII SAP, con base en el número
de contrato de referencia, que el CFDI y la
entrega de bienes o servicios recibidos sean
coincidentes de acuerdo a las condiciones
4 pactadas.
¿Coincide?
Revisa que la fecha de entrega y la
documentación anexa correspondan a las
condiciones pactadas en el Convenio o
Contrato, considerando además las
excepciones imputables a la CFE de acuerdo
5 con información dentro del SII SAP y/o
documentos recibidos.
¿Cumple con la información?

CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN
Verifica que el cálculo de la penalización

emitido por el administrador del contrato sea
correcto de acuerdo con las condiciones
pactadas en el Convenio o Contrato.
6
¿Pena imputable a CFE?
Realiza el registro contable cargando a la

cuenta del 30*** Deudor y un abono a la cuenta
7 441005 Productos Ajenos a la Explotación No
Afectos al IVA – Penalización de proveedores y
Contratistas.
Compensa mediante una salida de pago el
Jefe de Oficina de Tesorería saldo del deudor contra el registrado en el
8 o su equivalente en cada proveedor por el CFDI emitido o recibe el pago
EPS y EF del CFDI emitido y compensa las partidas
abiertas.
Administrador del contrato Recibe factura por concepto de pena
9
en cada EPS y EF convencional del proveedor.
Jefe de Oficina de Glosa o
Registra factura por concepto de pena
10 su equivalente en cada EPS
convencional emitida por el proveedor.
y EF
Libera para pago en SII SAP el o los
documentos creados emitidos por el proveedor,
11
desactivando el indicador de bloqueo en cada
uno de estos y pasa a la actividad No. 12.
Jefe de Oficina de Tesorería Emite mediante transferencia electrónica la
12 o su equivalente en cada salida de pago al proveedor por el concepto de
EPS y EF la pena convencional imputada a CFE.
Jefe de Oficina de Glosa o Revisa periódicamente las partidas registradas

13 su equivalente en cada EPS en las cuentas de mayor de penalizaciones.
y EF
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN

CLAVE: PE -XK000-12
Jefe de Oficina de Jefe de Oficina de Jefe de Oficina de Administrador De
Caja o su equivalente Glosa o su tesorería o su Contrato o equivalente
en cada EPS EF equivalente en cada equivalente
EPS EF
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN

CLAVE: PE -XK000-12
CONTROL ACTIVIDAD
Revisa que la documentación Factura, documentación

Jefe de Oficina de Glosa o su
entregada se encuentre con anexa y cálculo de
equivalente en cada EPS y EF
base a lo establecido. penalización formalizado.
Revisa que la fecha de

entrega y la documentación
anexa correspondan a las
condiciones pactadas en el
Convenio o Contrato,
Jefe de Oficina de Glosa o su
considerando además las Contrato
equivalente en cada EPS y EF
excepciones imputables a la
CFE de acuerdo con
información dentro del SII
SAP y/o documentos
recibidos.
Emite mediante transferencia

electrónica la salida de pago
Oficio de notificación de Administrador del Contrato en CFE,
al proveedor por el concepto
penalización. EPS y EF
de la pena convencional
imputada a CFE.
Libera para pago en SII SAP

el o los documentos creados
Factura y documentación
emitidos por el proveedor, Jefe de Oficina de Glosa o su
soporte para liberación de
desactivando el indicador de equivalente en cada EPS y EF
pago
bloqueo en cada uno de
estos.
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN
3.12.8 FORMATOS
Formato cálculo de penalización estandarizado para CFE sus EPS y EF.

CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN
3.13 PROCEDIMIENTO PARA EL CONTROL DE PASIVOS POR CONCEPTO DE

AJUSTE DE COSTOS
3.13.1 OBJETIVO
Garantizar el registro de la partida abierta (pasivo o adeudo) derivado del ajuste, escalación
o actualización de precios pactados contractualmente en la adquisición de Bienes, Servicios
u Obras para la Entidad de conformidad con la NIIF 9 “Instrumentos Financieros” y la NIIF
37 “Provisiones, Pasivos Contingentes y Activos Contingentes”.
3.13.2 ALCANCE
y finanzas de las distintas EPS y EF, donde se realizan las operaciones contables
relacionadas con decremento o incremento en los precios contratados en la adquisición de
Bienes, Servicios, u Obras e inicia cuando se recibe la factura electrónica (CFDI y XML) o
nota de crédito y documentos anexos y concluye hasta que se resguarda documentos
electrónicos CFDI y XML dentro del SIl y documentos de pago para efectos de tener los
soportes de las operaciones descritas.
3.13.3 POLÍTICAS
Registrar las obligaciones por ajuste de precios, derivadas de los Contratos para la
adquisición de Bienes, Servicios, u Obras, cuando las condiciones de precio pactados estén
establecidas como “Precios Variables”.
3.13.4 NORMAS
Se deberán registrar los pasivos o adeudos con referencia en los Contratos, por concepto
de ajuste o escalación de precios de acuerdo con los términos de precios pactados como
“Variables” y con base en los importes revisados y autorizados.
Se deberán aplicar siempre con cargo a la cuenta EM/RF (materiales o servicios recibidos
y facturas pendientes de recibir), y crédito al proveedor o contratista las facturas recibidas
cuyo importe este amparado en el Contrato de referencia, siempre que el bien se encuentre
en el almacén. En caso contrario se deberá cargar a la cuenta 453360 Ajustes en precios
materiales de operación.
Los pagos o cobros por ajuste de precios que se efectúen a los proveedores y contratistas
deberán considerar, en su caso; la aplicación de penas convencionales y/o descuentos por
concepto de retenciones, así como otros adeudos a cargo de los acreedores.

identificación del proveedor y los controles relativos al Contrato y a la factura o notas de
cargo o crédito.
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN
Se deberán registrar contable y presupuestalmente a las áreas consignadas en los

Contratos todos los pagos a los Acreedores que se realicen en el Corporativo de CFE, EPS
y EF.
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN

PROCEDIMIENTO: Para el Control de Pasivos por Concepto de Ajuste de Costos
CLAVE: PE -XK000-13
Jefe de Departamento del Área

Recibe factura electrónica (CFDI y XML) o nota de crédito
1 de Cuentas por Pagar de CFE o
y documentos anexos.
su Equivalente en las EPS y EF
Verifica que la documentación cumpla con los requisitos

fiscales y administrativos vigentes.
2
Verifica en el SIl SAP, con base en el número de contrato

de referencia, las condiciones de precio pactadas, las
3 facturas registradas y con base en lo descrito en lo
facturado o en la nota de cargo o crédito, determina el
procedimiento de registro en el SIl SAP.
Registra documento preliminar de factura, abono, de cargo

4
o descargo posteriores en el SIl SAP.
Emite contrarrecibo con referencia al documento

preliminar indicado en el mismo, el número de
5 contrarrecibo, nombre y clave del acreedor, fecha de pago
o cobro, facturas o documentos de referencia y número de
contrato.
Contabiliza el documento preliminar en el SIl SAP. Dicho

6 documento se registra con el indicador de bloqueado para
pago o cobro activado en forma automática.
Verifica si se aplicaron penalizaciones en las facturas de

referencia.
7
¿Se aplicó penalización?
Aplica descuento al ajuste de costos por pena

convencional. Calcula el monto y elabora pasivo con cargo
8
al proveedor. Dicho pasivo debe estar referenciado con el
documento de factura indicado en el paso 6.
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN
Verifica la aplicación de retenciones (FIDE, SUTERM, ISR,

IVA, etc.) de acuerdo con las condiciones pactadas en el
convenio o contrato de referencia. En caso de ser
9 procedente, modifica dentro del SIl SAP el documento de
factura creado en el paso 7, activando los indicadores de
retención correspondientes o creando el adeudo y
referenciándolo con el documento de factura.
Adjunta dentro del sistema de la documentación

10 electrónica de la factura para resguardo. (CFDI y XML),
para soporte y tramite de pago.
Libera pago en SIl SAP en o los documentos creados

11 desactivando el indicador de bloqueo en cada uno de
éstos.
Jefe de Oficina de Tesorería de Realiza transferencia o en su caso cheque y contabiliza el

12 CFE o su Equivalente en las egreso o realiza el cobro y contabiliza en ingreso en su
EPS y EF caso.
Resguarda documentos electrónicos CFDI y XML dentro

Jefe de Departamento del SIl SAP y documentos de pago para efectos de tener
responsable del proceso los soportes de las operaciones descritas.
13
contable de CFE o su
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN

CLAVE: PE -XK000-13
Jefe de Departamento del Área de Jefe de Departamento responsable del
Jefe de Oficina de Tesorería de CFE
Cuentas por Pagar o su equivalente proceso Contable de CFE o su
o su Equivalente en las EPS y EF
en las EPS y EF Equivalente en las EPS y EF
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN

CLAVE: PE -XK000-13
Jefe de Departamento del

Recibe factura electrónica (CFDI y
Factura del proveedor o nota Área de Cuentas por Pagar
XML) o nota de crédito y documentos
de cargo o crédito de CFE o su Equivalente en
anexos.
las EPS y EF
Contabiliza el documento preliminar

en el SIl SAP. Dicho documento se
Documentos contabilizados Área de Cuentas por Pagar
registra con el indicador de
de pasivos o ingreso de CFE o su Equivalente en
bloqueado para pago o cobro
las EPS y EF
activado en forma automática.
Realiza transferencia o en su caso

Evidencia de pagos de Jefe de Oficina de Tesorería
cheque y contabiliza el egreso o
bienes y servicios del de CFE o su Equivalente en
realiza el cobro y contabiliza en
proveedor las EPS y EF
ingreso en su caso.
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN
3.13.8 FORMATOS
No aplica
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN
3.14 PROCEDIMIENTO PARA EL REGISTRO DE LA AMORTIZACIÓN Y

COMPENSACIÓN DE ANTICIPO
3.14.1 OBJETIVO
Asegurar el registro de la amortización y compensación de Anticipos otorgados a

Proveedores, Contratistas o a Empleados de CFE en cumplimiento con las NIIF.
3.14.2 ALCANCE
El empleo de este procedimiento es aplicable a las áreas de planeación y finanzas de las

distintas EPS y EF, donde se realizan las operaciones contables relacionadas con la
amortización y compensación de Anticipos otorgados a Proveedores, Contratistas o a
Empleados de CFE de acuerdo con lo que se establece en NIC 38 “Activos intangibles”.
3.14.3 POLÍTICAS
Los anticipos otorgados a proveedores y contratistas de acuerdo con las condiciones

pactadas en los contratos se registran como un adeudo presentándose dentro del rubro de
activo fijo. Los anticipos otorgados a empleados de CFE se registran como un adeudo
presentándose dentro del rubro de otros saldos deudores.
Los anticipos otorgados a proveedores y contratistas se deberán registrar como cargo

exigible en el SIl SAP, de tal forma que el pago de los bienes y/o servicios quedará
condicionado proporcionalmente por concepto de compensación o amortización de
anticipo, a partir de la fecha de presentación de la factura y documentación soporte
correspondiente, previa aceptación de los bienes o prestación de los servicios en los
términos Contratados.
Los anticipos entregados a empleados de CFE se deberán de registrar en cuentas de mayor

especial (CME) en el SIl SAP y controlar los saldos por RPE o RTT.
3.14.4 NORMAS
De los anticipos de Contratos de Bienes, Servicios, Arrendamientos u Obras:
Se deberán registrar en el SIl SAP todas las obligaciones de cobro.
Se deberá revisar, a la recepción de un documento para pago y durante su registro en el

SIl SAP, el saldo de los anticipos pendientes por amortizar el Acreedor y Contrato de
referencia.
Se deberá aplicar siempre con crédito a la cuenta asociada de anticipos y cargo al

proveedor o contratista, verificando además que esté referenciado al Contrato.
Se deberá amortizar el anticipo de acuerdo con el avance en la ejecución del contrato, con
base en las condiciones contractuales establecidas.
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN
Se deberá llevar el control del compromiso total y de las amortizaciones efectuadas en

moneda de origen, con el propósito de que los saldos puedan ser objeto de actualización
en función de las fluctuaciones del tipo de cambio.
Se deberá controlar el estado de cuenta de cada anticipo y promover periódicamente su

conciliación por parte del Administrador del Contrato. La conciliación se realizará de forma
manual partiendo del monto del contrato y el avance del proyecto reportado por el
Administrador del Contrato, ambos comparando contra lo registrado en el SII SAP.
Se podrán otorgar anticipos adicionales para un mismo bien o servicio, sólo en aquellos
casos que estén plenamente justificados y requieran cubrir necesidades adicionales,
anexando un convenio modificatorio del contrato.
La amortización del anticipo no se verá afectada con la aplicación de penas convencionales,

deducciones o retenciones que deriven de incumplimientos contractuales.
De los anticipos de gastos diversos a Empleados:
Se deberá verificar que los anticipos para gastos diversos autorizados a personal sean para
hacer frente a gastos urgentes e imprevistos que resulten de la operación de las áreas en
que éstos prestan sus servicios.
Se deberá verificar que los anticipos de gastos diversos hayan sido otorgados a través de
la expedición de cheques nominativos o transferencias a favor del trabajador, sin exceder
del importe de $ 50,000.00 m.n. y que se obtenga la documentación comprobatoria dentro
de los quince días naturales subsecuentes a la fecha de expedición.
Se deberá verificar que los documentos comprobatorios sean originales y reúnan los
requisitos fiscales correspondientes. Además, dicha documentación deberá haberse
emitido en fecha posterior al otorgamiento del anticipo conforme a los lineamientos
establecidos en el Instructivo para el Otorgamiento y Control de Anticipos para Gastos
Diversos” del numeral 17 al 27.
Se deberá verificar que en la comprobación de los anticipos para gastos diversos no haya
requerido la celebración de un Contrato ni esté fraccionado.
Se deberá codificar para los efectos presupuestales las comprobaciones por anticipos con
cargo a las posiciones financieras del destino de la erogación.
Se deberá vigilar que los adeudos por estos conceptos se comprueben o recuperen
oportunamente.
Se deberá vigilar que no se otorguen anticipos a empleados que tengan pendiente de

comprobar gastos correspondientes a un anticipo anterior y hayan transcurrido quince días
naturales. No se deberán autorizar anticipos a trabajadores que, dentro de un plazo de 15
días naturales posteriores, vayan a disfrutar de un periodo vacacional o para cubrir
complementos salariales.
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN
Se deberá vigilar que, al cierre del ejercicio Fiscal, todos los anticipos por gastos diversos
deban estar comprobados de acuerdo con las fechas del calendario de cierre mensual
consideradas para cada fin de mes a efectos de quedar registrados contable y
presupuestalmente en el ejercicio en que se efectuó el gasto.
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN

PROCEDIMIENTO: Para El Registro de la Amortización y Compensación de Anticipo
CLAVE: PE -XK000-14
Recibe factura y documentación mínima requerida para
el pago con base a lo establecido en el contrato, verifica
que cumpla con los requisitos fiscales y administrativos
vigentes.
Jefe de Oficina de Tesorería o En caso de anticipos a empleados de CFE,

1 su equivalente en cada EPS o documentación soporte debidamente autorizada.
EF
¿Cumple con la documentación y requisitos señalados
correctamente?

No, se regresa la documentación al proveedor.
Emite contra recibo, programa fecha de pago y se registra
2
documento preliminar en el SII SAP.
Revisa el importe a amortizar conforme a la estimación
autorizada por el administrador del contrato y se procede
al registro de amortización en SII SAP referenciándolo a
Jefe de Oficina de Glosa o su la partida abierta correspondiente a la factura.
3
equivalente en cada EPS o EF
Anticipo a empleados de CFE se realiza partida abierta al
RPE del trabajador conforme a la documentación
soporte.
Libera para pago en el SII SAP las partidas abiertas para

4
ambos casos.
Registra documento de compensación del anticipo en el

SII SAP.
Amortización de Factura
5
Acreedores F-54, F-43,
Deudores F-29, F-39
Revisa que las facturas y documentación soporte de cada

6 una de las comprobaciones de gastos diversos cumplan
con los requisitos fiscales además de tener las previas
autorizaciones correspondiente a cada uno de estos, de
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN
acuerdo con el Instructivo para el otorgamiento y control

de anticipos para gastos diversos.
¿Tiene saldo a favor en la comprobación?
7
Si, pasar a la actividad punto 8
Jefe de Oficina de Tesorería o

8 su equivalente en cada EPS o Se programa el pago electrónico al empleado de CFE.
EF
En caso de no ser utilizado el anticipo o tener saldo a

9 favor de la CFE, se deberá ingresar el recurso en el área
de Tesorería o equivalente, para el trámite del ingreso.
En caso de tener saldo pendiente de comprobar después

de los 15 días naturales de haber recibido el anticipo, se
notificará al empleado, para la entrega de la
documentación comprobatoria
En anticipos otorgados a empleados de CFE se deberá
cumplir invariablemente con lo estipulado en el instructivo
Jefe de Oficina de Glosa o su para el otorgamiento y control de anticipos para gastos
10 diversos.
equivalente en cada EPS o EF
¿Se realizó la entrega de documentación para

comprobación?

Realiza aviso de cargo para descuento vía nomina por

11
anticipos no comprobados.
Revisa y depura periódicamente las partidas registradas
en las cuentas asociadas de anticipos.
12

CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN

PROCEDIMIENTO: Para el Registro de la Amortización y Compensación de Anticipo
CLAVE: PE -XK000-14
Jefe de Oficina de Tesorería o su Equivalente en cada
Jefe de Oficina de Glosa o su Equivalente en EPS o EF
EPS o EF
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN

PROCEDIMIENTO: Para el Registro de la Amortización y Compensación de Anticipo
CLAVE: PE -XK000-14
CONTROL ACTIVIDAD
Formato único de
Recibe factura y documentos anexos, otorgamiento de anticipos de Jefe de Oficina de Tesorería
verifica que cumpla con los requisitos gastos diversos y o su Equivalente en EPS o
fiscales y administrativos vigentes. documentación EF
comprobatoria
Revisar el avance del contrato para

Reporte de partidas abiertas Jefe de Glosa o su
proceder a la amortización del
por acreedor o empleado Equivalente en EPS o EF
anticipo referenciándolo a la factura.
Elabora cheque o realiza

Formato único de Jefe de Oficina de Tesorería
transferencia y contabiliza el pago.
otorgamiento de anticipos de o su Equivalente en EPS o
También registra el ingreso en los
gastos diversos EF
casos de devoluciones o cobros.
Revisa y depura periódicamente las

Visualización de saldos del SIl Jefe de Glosa o su
partidas registradas en la cuenta
SAP Equivalente en EPS o EF
asociada de anticipos.
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN
3.14.8 FORMATOS
No aplica
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN
3.15 PROCEDIMIENTOS PARA LA GESTIÓN DE LAS NÓMINAS POR PAGAR,

INCENTIVOS DE ACTUACIÓN, INCENTIVOS GRUPALES Y GRATIFICACIONES
ANUALES
3.15.1 OBJETIVO
Asegurar el registro y control contable del archivo con la información de la nómina,

incentivos de actuación, incentivos grupales y gratificaciones anuales, generados por el
Sistema Integral de Recursos Humanos (SIRH) de acuerdo a lo establecido en la NIC 19
“Beneficios a empleaos”.
3.15.2 ALCANCE
El empleo de este procedimiento es aplicable a la CFE, EPS y EF que utilizan el SIRH para
el cálculo y pago de salarios y prestaciones devengadas por sus empleados, así como las
operaciones que se realicen por las erogaciones de incentivos de actuación incentivos
grupales y gratificaciones anuales, siendo aplicable solo a aquellas que otorguen este tipo
de incentivos e inicia cuando se elabora el calendario anual con las fechas establecidas
para la determinación, registro y pagos de las nóminas y concluye hasta que se compensa
la cuenta de nóminas por pagar a través de la transacción F-03.
3.15.3 POLÍTICAS
Nominas por Pagar
Verificar que, a través del sistema de nóminas, se garantice que queden debidamente
registrados cada mes tanto los salarios y prestaciones devengados con cargo a resultados
o a inversión, como las retenciones y creaciones de pasivo originadas por nómina a favor
de trabajadores o de terceros.
Indemnizaciones al Personal Eventual
Crear con cargo a la inversión, una provisión para el pago de indemnizaciones al personal
eventual de la construcción.
Otros pagos extraordinarios a empleados
Verificar que a través del sistema de nómina queden debidamente registrados los finiquitos,
primas legales de antigüedad para personal sindicalizado y de confianza, separación
voluntaria trabajadores permanentes y de confianza, entre otros tipos de pagos efectuados
a los trabajadores sindicalizados y de confianza.
Incentivos de actuación, incentivos grupales y gratificaciones anuales
Registrar de forma precisa e independiente los incentivos de actuación, incentivos grupales

y gratificaciones anuales, que percibe el personal con objeto de que se reflejen los costos
totales por estos conceptos.
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN
3.15.4 NORMAS
Calendario de nómina
Los departamentos de contabilidad, nómina y tesorería elaborarán un calendario donde se

incluyan las fechas en que se deberán de realizar los procedimientos como, pago de
catorcenas, pagos mensuales, pagos de aguinaldos, pagos semestrales, registros de
provisiones y registros de pago, etc.
El calendario deberá emitirse a final de cada año para que sea utilizado en el ejercicio
inmediato posterior.
Nóminas por Pagar
Se deberá registrar dentro del SIRH todos los reportes de incidencias o pagos
extraordinarios a los trabajadores.
Se deberá de alimentar dentro del SIRH de forma recurrente las bases de las nóminas
siguientes, catorcenal, incentivos mensuales, especial pagada de forma semestral,
aguinaldo, prestaciones especiales.
Se deberá registrar con la póliza emitida por el SIRH los cargos a resultados y/o inversión
por los salarios y prestaciones devengadas, con crédito a Nóminas por Pagar por el alcance
líquido, y a pasivo por las retenciones procedentes.
Se deberá registrar al momento de expedir los cheques o transferencias por el importe neto
de las nóminas, un cargo a la cuenta de fondos para pago de nóminas del cajero o pagador
que corresponda.
Se deberá comprobar el pago de las nóminas en el transcurso de la semana siguiente a la

fecha de pago, en base al arqueo de los recibos de percepciones cobradas y no cobradas,
el importe de los no cobrados debe ingresarse a la Cuenta de Bancos correspondiente.
Se deberá acreditar el ingreso a la Cuenta de Bancos correspondiente, el importe de los

recibos no cobrados contra el pasivo por salarios no cobrados y si el área de personal
determina la existencia de salarios improcedentes, cargar su importe a dicho pasivo con
crédito a los costos de explotación o de inversión según proceda cancelando los pasivos
creados por impuestos y otras retenciones efectuadas.
Lo anterior considerando que las cuentas de gasto relacionadas con esta operación son de
registro a través de la interfase SIRH – del SII SAP (póliza contable encriptada), la
cancelación citada también deberá realizarse mediante el registro de la nómina de la póliza
contable encriptada.
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN
Indemnizaciones al Personal Eventual
Se deberá incrementar catorcenalmente la provisión necesaria para cubrir la indemnización

representada por las prestaciones a que tenga derecho el personal eventual a la
terminación parcial o total de las obras, aplicando el factor establecido a los sueldos y
salarios ordinarios de dicho personal.
Se deberá determinar el factor a utilizar considerando el número de días de indemnización

por cada año de servicios establecido en el contrato de obra, entre el número de días total
del año.
Se deberá ajustar en cada revisión del contrato por obra determinada, el factor indicado con
base al número de trabajadores y los salarios vigentes en dicho mes, considerando su
antigüedad.
Se deberá aplicar a esta estimación los importes de las liquidaciones por indemnización
derivadas de la terminación parcial o total de las obras.
Incentivos de actuación, incentivos grupales y gratificaciones anuales
Se deberá proporcionar a la contabilidad y a las áreas que la integren, los montos que
correspondan a cada prestación del SIRH.
Se deberá llevar cada uno de los registros a la clase de costo respectiva, cada una de las
prestaciones devengadas, sin necesidad de identificar el costo por cada trabajador.
Se deberá manejar en el SIRH los acumuladores de nómina y de impuestos de cada

empleado de la empresa, debiéndose conciliar con los impuestos pagados por cada área
de CFE y las áreas que la integren.
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN

PROCEDIMIENTO: Para la Gestión de las Nóminas por Pagar, Incentivos de Actuación, Incentivos
Grupales y Gratificaciones Anuales
CLAVE: PE -XK000-15
Áreas Normativas de las Áreas
de Corporativo, Tesorería y Elaboran calendario anual con las fechas establecidas
1
Nómina o su Equivalente en para la determinación, registro y pagos de las nóminas
EPS y EF
Procesa la nómina en SIRH, incluyendo el listado
Jefe de la Oficina de Nóminas o
2 autorizado del personal acreedor a incentivo de actuación,
su Equivalente en EPS y EF.
incentivo grupal y gratificación anual.
Genera archivo encriptado que contiene los movimientos
3 contables de la nómina, de incentivos y gratificaciones,
según corresponda conforme al calendario establecido.
Jefe de Departamento Nóminas
4 Valida las cifras contenidas en estos archivos
o su Equivalente en EPS y EF
Jefe de Oficina de Contabilidad Incorpora el archivo de la póliza de la nómina al SIl SAP
5 de CFE o su Equivalente en con la interfase a través de la transacción ZSIRHE o
EPS y EF ZSIRHEN.
Crea la partida abierta para el pago de la nómina a través
6
de la transacción F-43.
Registra el pago de la nómina a través de la transacción F-
7 Tesorería de CFE o su
53.
Jefe de la Oficina de Tesorería o Efectúa la comprobación de la nómina y reconoce adeudos
8 Cajero de CFE o su Equivalente a favor de un empleado por salarios no cobrados a través
en EPS y EF de la transacción FB50.
Compensa la cuenta de nóminas por pagar a través de la
transacción F-03
9 de CFE o su Equivalente en
EPS y EF
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN

CLAVE: PE -XK000-15
Áreas Normativas de las Áreas de
Jefe de la Oficina de Nóminas o su Jefe de Departamento Nóminas o su
Corporativo, Tesorería y Nómina o su
Equivalente en EPS y EF. Equivalente en EPS y EF
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN

CLAVE: PE -XK000-15
Jefe de la Oficina de Tesorería o

Jefe de Oficina de Contabilidad de Jefe de Departamento de Tesorería de
Cajero de CFE o su Equivalente en
CFE o su Equivalente en EPS y EF CFE o su Equivalente en EPS y EF
EPS y EF
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN

CLAVE: PE -XK000-15
CONTROL ACTIVIDAD
Elaboran calendario anual con las Áreas Normativas de las

fechas establecidas para la Calendario de actividades Áreas de Corporativo,
determinación, registro y pagos de las anual Tesorería y Nómina o su
nóminas Equivalente en EPS y EF
Procesa y genera la nómina en SIRH,

incluyendo el listado autorizado del Jefe de la Oficina de
personal acreedor a incentivo de Archivo encriptado .gpg Nóminas o su Equivalente
actuación, incentivo grupal y en EPS y EF.
gratificación anual.
Valida las cifras contenidas en estos
Archivo encriptado .gpg Nóminas o su Equivalente
archivos.
en EPS y EF.
Incorpora el archivo de la póliza de la

Jefe de Oficina de
nómina al SIl SAP con la interfase a
Archivo encriptado .gpg Contabilidad de CFE o su
través de la transacción ZSIRHE o
ZIRHEN.
Crea la partida abierta para el pago Jefe de Oficina de

Documento contable de
de la nómina a través de la Contabilidad de CFE o su
partida abierta de la nómina
transacción F-43. Equivalente en EPS y EF
Registra el pago de la nómina a
Documento contable de pago Tesorería de CFE o su
través de la transacción F-53.
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN
3.15.8 FORMATOS
No aplica
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN
3.16 PROCEDIMIENTO PARA EL REGISTRO DE LAS PERCEPCIONES

DEVENGADAS NO PAGADAS
3.16.1 OBJETIVO
Asegurar el registro contable relacionado con las cuentas de costos por salarios y
prestaciones devengadas no pagadas durante el ejercicio que fueron realizadas de acuerdo
a lo establecido en la NIC 19 “Beneficios a empleados”.
3.16.2 ALCANCE
El empleo de este procedimiento es aplicable a la CFE, EPS y EF que utilizan el SIRH y

que realicen operaciones contables para el registro de las percepciones devengadas no
pagadas de la nómina e inicia cuando se establece la cantidad de días faltantes y/o
sobrantes para completar el número de días del propio mes, tomando como base el número
de catorcenas pagadas y concluye cuando se verifica la razonabilidad de las cifras mediante
la conciliación mensual del SII SAP.
3.16.3 POLÍTICAS
Registrar de manera mensual los costos por percepciones de sueldos y salarios en el

periodo contable correspondiente, derivados de percepciones ordinarias devengadas no
pagadas o pagadas no devengadas, ajustando el número de días de cada mes.
3.16.4 NORMAS
Se deberá efectuar al término de cada mes contable una estimación del importe de los días
faltantes o sobrantes en su caso, para completar el número de días del propio mes, con
base en el número de catorcenas pagadas en el mismo.
Se deberá registrar el importe de dicha estimación a los costos por percepciones de sueldos
y salarios, con crédito o cargo al Pasivo en la cuenta "Estimación de percepciones
devengadas no pagadas o pagadas no devengadas".
Se deberá respetar la calendarización anual que al efecto circulariza la Gerencia de

Contabilidad.
Se deberá verificar cada mes que la afectación hecha a costos y al pasivo de referencia en
el mes anterior sea cancelada y sustituida por la estimación que corresponda al mes en
curso.
Se deberá generar la póliza del SIRH para su incorporación en el SII SAP.

CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN

PROCEDIMIENTO: Para el Registro de las Percepciones Devengadas no Pagadas
CLAVE: PE -XK000-16
Revisa la cantidad de días faltantes y/o sobrantes para

Jefe de Oficina de Nóminas o su
1 completar el número de días del propio mes, tomando
como base el número de catorcenas pagadas en el mes.
Genera archivos electrónicos de percepciones

devengadas no pagadas en el sistema de nóminas,
2 inmediatamente después de generar la nómina de la
primera y última catorcena del mes, para ser incorporados
al SIl SAP.

Incorpora el archivo al SIl SAP mediante la interfase de
3 o Nóminas o su Equivalente en
nómina.
las EPS y EF
Jefe de Oficina de Contabilidad Verifica que se encuentre la totalidad de los movimientos

4 o su Equivalente en las EPS y registrados en el SIl SAP y en las cuentas contables
EF relacionadas con la nómina.
Cancela la póliza afectación hecha a costos y al pasivo de

5
referencia en el mes anterior.
Verificar las cifras previo al cierre definitivo del mes, a fin

de corregir cualquier error y posteriormente después del
Jefe de Oficina de Contabilidad cierre se verifica la razonabilidad de las cifras a través de
6 o Nóminas o su Equivalente en la conciliación del SII SAP
las EPS y EF
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN

CLAVE: PE -XK000-16
Jefe de Oficina de Nóminas o su Jefe de Oficina de Contabilidad o su
Nóminas o su Equivalente en las EPS y
Equivalente en las EPS y EF Equivalente en las EPS y EF
EF
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN

CLAVE: PE -XK000-16
CONTROL ACTIVIDAD
Revisa la cantidad de días faltantes

y/o sobrantes para completar el Jefe de Oficina de Nóminas
Calendario anual que envía
número de días del propio mes, o su Equivalente en las EPS
la Gerencia de Contabilidad
tomando como base el número de y EF
catorcenas pagadas en el mes.
Genera archivos electrónicos de

percepciones devengadas no
pagadas en el sistema de nóminas, Archivo electrónico de Jefe de Oficina de Nóminas
inmediatamente después de generar percepciones devengadas no o su Equivalente en las EPS
la nómina de la primera y última pagadas y EF
catorcena del mes, para ser
incorporados al SIl SAP.
Jefe de Oficina de
Cancela la póliza afectación hecha a
Contabilidad o su
costos y al pasivo de referencia en el Póliza contable
mes anterior
EF
Verificar las cifras previo al cierre

definitivo del mes, a fin de corregir
cualquier error y posteriormente Jefe de Oficina de
después del cierre se verifica la Contabilidad o Nóminas o
Conciliación del SII SAP
razonabilidad de las cifras a través de su Equivalente en las EPS y
la conciliación del SII SAP EF
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN
3.16.8 FORMATOS
No aplica
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN
3.17 PROCEDIMIENTO PARA EL REGISTRO Y LA RECUPERACIÓN DE

INCAPACIDADES DEL IMSS
3.17.1 OBJETIVO
Determinar la metodología contable para registrar en tiempo y forma los adeudos a cargo
del IMSS a fin de que sean la principal referencia de los importes a cobrar dentro de los
plazos legales.
3.17.2 ALCANCE
El empleo de este procedimiento es aplicable a la CFE y EPS, donde se realicen

operaciones contables referente al registro y recuperación de incapacidades del IMSS en
sus diferentes modalidades; es decir, riesgos no profesionales, maternidad y riesgos
profesionales e inicia cuando recibe certificados de incapacidad, cuantifica importes y
elabora relación de certificados de incapacidad, separando por ramas de seguro, por área
de responsabilidad. Entrega relación al área de nóminas y contabilidad y concluye cuando
se concilia saldos y envía aclaraciones de la relación de incapacidades pendientes de
recuperar.
3.17.3 POLÍTICAS
Crear los adeudos a cargo del IMSS para proceder a la recuperación de los subsidios de
este dentro de los plazos legales.
3.17.4 NORMAS
Se deberá́ proporcionar al área contable por la oficina de seguridad social, los montos de
las recuperaciones de subsidios que se deberán cobrar al IMSS.
Se deberá́ registrar acreditando a la clase de costo del salario base de cotización

determinado de manera bimestral, sin necesidad de identificar el costo por cada trabajador;
el cargo se hará́ al Deudor IMSS.
Se deberá́ ingresar en tiempo y forma cada una de las recuperaciones del IMSS, por las
áreas correspondientes, tomando las partidas abiertas creadas en el SIl.
Se deberá́ realizar conciliaciones mensuales con el área de seguridad social para el

corporativo de CFE y las EPS, haciendo estas últimas el traspaso de contabilidad a
seguridad social.
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN

PROCEDIMIENTO: Para el Registro y la Recuperación de Incapacidades del IMSS
CLAVE: PE -XK000-17
Recibe certificados de incapacidad, cuantifica importes y

Jefe de Oficina de Seguridad elabora relación de certificados de incapacidad, separando
1
Social o su Equivalente en EPS por ramas de seguro, por área de responsabilidad. Entrega
relación al área de nóminas y contabilidad.
Jefe de Oficina de Nominas o

2 Jefe de Seguridad Social o su Registra incapacidades en SIRH.
Equivalente en EPS.
Registra por interfase las operaciones, a través de la

3 transacción F-21, para las EPS se registra mediante póliza
o su Equivalente en EPS
manual directo en el sistema mediante la transacción F-21
Recibe relación de certificados de incapacidades IMSS y

efectúa el cargo contable a la cuenta de deudores diversos
4 IMSS, con abono a la cuenta de gastos correspondiente
según el tipo de incapacidad e identificando los importes
por número de incapacidad.
Jefe de Oficina de Seguridad Recibe las facturas que el IMSS paga y el recurso cae
5
Social o su Equivalente en EPS directamente en Tesorería
Elabora orden de cobro generada por la transferencia de

6 subsidios cubiertos por el IMSS, cotejando factura contra
Tesorería
comprobante de transferencia bancaria.
Jefe de Oficina de Seguridad Registra el reporte de los recursos recuperados

7
Social o su Equivalente en EPS directamente en el SII SAP F-02.
Jefe de Oficina de Nominas o Registra en forma manual en el SIRH el importe

8 Jefe de Seguridad Social o su recuperado de cada certificado de incapacidad, para
Equivalente en EPS efecto de exención de impuesto sobre la renta.
Efectúa conforme a la factura enviada, abono contable a la

9 cuenta de deudores diversos IMSS, anexando copia de los
o su Equivalente en EPS
certificados respectivos.
Concilia saldos y envía aclaraciones de la relación de

10 incapacidades pendientes de recuperar.
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN

CLAVE: PE -XK000-17
Jefe de Oficina de Seguridad Jefe de Oficina de Nóminas Jefe de Oficina de
Social o su Equivalente en o Jefe de Seguridad Social o Contabilidad o su
Tesorería
EPS su Equivalente en EPS Equivalente en EPS
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN

CLAVE: PE -XK000-17
CONTROL ACTIVIDAD
Recibe certificados de incapacidad,

cuantifica importes y elabora relación
de certificados de incapacidad, Jefe de Oficina de
Certificados de
separando por ramas de seguro, por Seguridad Social o su
incapacidades IMSS
área de responsabilidad. Entrega Equivalente en EPS
relación al área de nóminas y
contabilidad.
Concilia saldos y envía aclaraciones Conciliación de saldos Jefe de Oficina de

de la relación de incapacidades contables y relación de Contabilidad o su
pendientes de recuperar. incapacidades Equivalente en EPS
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN
3.17.8 FORMATOS
No aplica
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN
3.18 PROCEDIMIENTO PARA EL MANEJO DE PASIVOS Y LIQUIDACIONES DE

CUOTAS OBRERO PATRONALES AL IMSS
3.18.1 OBJETIVO
Asegurar los procedimientos de registro y control contables relacionados con los pasivos a
favor del IMSS, de acuerdo a lo establecido en la NIC 19 “Beneficios a empleaos” a fin de
que sean referencia de los importes a pagar dentro de los plazos legales.
3.18.2 ALCANCE

Corporativa de Finanzas de CFE, así como a las áreas de Contabilidad y Finanzas de las
distintas EPS y EF en donde se realicen operaciones contables referentes al registro de
pasivos por concepto de liquidaciones de cuotas obre–o - patronales al IMSS e inicia
cuando se determina cuotas obrero-patronales, registrando las incidencias del personal, a
través del SUA y lo convierte en las líneas de captura a través del SIPARE usando el archivo
de pago SUA y concluye hasta que se realiza provisiones estimadas mensuales por pagar
en el periodo inmediato posterior; una vez pagadas se hace el proceso de conciliación,
realizando los ajustes correspondientes.
3.18.3 POLÍTICAS
Crear en tiempo y forma los pasivos a favor del IMSS con los importes a pagar dentro de
los plazos legales.
3.18.4 NORMAS
Se deberán proporcionar por la Oficina de Seguridad Social al área contable de Corporativo,

así como a las áreas equivalentes de Contabilidad de las distintas EPS y EF los montos
que correspondan a cada una de las obligaciones Obrero-Patronales que se deberán cubrir
al IMSS por medio del SUA (Sistema Único de Autodeterminación) y del SIPARE (Sistema
de Pagos Referenciados).
Se deberán registrar en contabilidad, así como a las áreas equivalentes de las distintas
EPS y EF, a la clase de costo respectiva cada una de las obligaciones de seguridad social
a que se es acreedor, sin necesidad de identificar el costo por cada trabajador; el crédito
se llevará a la cuenta de pasivos IMSS.
Se deberán liquidar las cuotas al IMSS en los tiempos establecidos por dicha institución,
por las áreas que correspondan, tomando las partidas abiertas creadas para tal fin,
realizando el comparativo y haciendo la conciliación entre ellas y se deberán registrar en el
SIl.
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN

PROCEDIMIENTO: Para el Manejo de Pasivos y Liquidaciones de Cuotas Obrero Patronales al
IMSS.
CLAVE: PE -XK000-18
Determina cuotas obrero-patronales, registrando las

Jefe de Oficina de Seguridad
incidencias del personal, a través del SUA y lo convierte en
1 Social o Equivalente en las EPS
las líneas de captura a través del SIPARE usando el
y EF
archivo de pago SUA.
Emite la liquidación mensual y bimestral de las cuotas

2 obrero patronal y envía al Departamento de Contabilidad
para su contabilización.
Registra los pasivos con la función ZFI027 archivo .txt

Jefe de la Oficina de
carga de forma masiva proporcionado por la oficina de
Seguridad Social, y genera la partida abierta en la cuenta
las EPS y EF
409724.
Concilia de manera mensual las cuotas obrero-patronales

4 y registra ajuste por diferencias entre lo realmente pagado
y las cuentas de pasivo.
Recibe la documentación referente al pago de las cuotas

5 obrero-patronales, elabora cheque o trasferencia y registra
Tesorería
egreso.
Realiza el pago de las cuotas obrero-patronales que

6
corresponda.

7 o su Equivalente en las EPS y Compensa las partidas individuales en cuentas de mayor.
EF
Realiza provisiones estimadas mensuales por pagar en el

periodo inmediato posterior; una vez pagadas se hace el
proceso de conciliación, realizando los ajustes
8 correspondientes.

CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN

PROCEDIMIENTO: Para el Manejo de Pasivos y Liquidaciones de Cuotas Obrero Patronales al IMSS
CLAVE: PE -XK000-18
Jefe de Oficina de Seguridad Social o Jefe de la Oficina de Contabilidad o su
Jefe de Departamento de Tesorería
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN

PROCEDIMIENTO: Para el Manejo de Pasivos y Liquidaciones de Cuotas Obrero Patronales al
IMSS
CLAVE: PE -XK000-18
Emite la liquidación mensual y Jefe de Oficina de

bimestral de las cuotas obrero Liquidaciones de SUA y Seguridad Social o
patronal y envía al Departamento de líneas de captura SIPARE Equivalente en las EPS y
Contabilidad para su contabilización. EF.
Concilia de manera mensual las

Conciliación y registro Jefe de la Oficina de
cuotas obrero-patronales y registra
contable y soporte Contabilidad o su
ajuste por diferencias entre lo
documental de los ajustes por Equivalente en las EPS y
realmente pagado y las cuentas de
diferencias EF.
pasivo.
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN
3.18.8 FORMATOS
No aplica
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN
3.19 PROCEDIMIENTO PARA EL REGISTRO Y CONTROL DE LAS CUOTAS POR

CESANTÍA Y VEJEZ NUEVA GENERACIÓN
3.19.1 OBJETIVO
Garantizar el registro y control contable relacionados con la cuenta de cesantía y vejez

nueva generación de los trabajadores de la CFE de acuerdo a lo establecido en la NIC 19
“Beneficios a empleaos”.
3.19.2 ALCANCE
El empleo de este procedimiento es aplicable a las areas nominas y contabilidad de CFE,

EPS y EF que realicen operaciones relacionadas con el registro de las cuotas por Cesantía
y vejez aplicables a los empleados de nueva generación por concepto de cuotas obrero -
patronales al IMSS e inicia cuando se genera el pago de cuotas bimestrales en el SUA y
entrega el resumen a Contabilidad realizando la separación de las aportaciones de los
trabajadores de nueva generación y concluye hasta que se se realiza la compensación de
la cuenta contable mediante la transacción F-03.
3.19.3 POLÍTICAS
Determinar y registrar las obligaciones por las cuotas obrero-patronales por concepto de
cesantía y vejez, aplicable al personal temporal y permanente, de confianza y sindicalizado
que ingrese a trabajar a CFE o que se le reconozca antigüedad a partir del 19 de agosto de
2008 (trabajadores nueva generación).
Verificar a través del sistema de nóminas se realice el registro de las aportaciones por
cesantía y vejez bimestrales que les corresponden al trabajador.
3.19.4 NORMAS
Se deberán proporcionar por las Oficinas de Seguridad Social al área contable de

Corporativo, así como a las áreas equivalentes de Contabilidad de las distintas EPS y EF
los montos bimestrales que correspondan a cada una de las obligaciones que se deberán
cubrir por el trabajador al IMSS por medio del SUA (Sistema Único de Autodeterminación)
por concepto de cesantía y vejez para efectos de registro del adeudo por recuperar.
Se deberán registrar en contabilidad las obligaciones de seguridad social a que es acreedor

el trabajador mediante la póliza de nómina del SIRH y la póliza contable del SII SAP.
Se deberán liquidar las cuotas al IMSS en los tiempos establecidos por dicha institución,
por las áreas que correspondan, tomando las partidas abiertas creadas para tal fin,
realizando la compensación de manera cuatrimestral a través del descuento del fondo de
ahorro de trabajador por concepto de cesantía y vejez.
Se deberá realizar la conciliación de los montos registrados contablemente contra los

montos descontados en el fondo de ahorro de cada trabajador de manera cuatrimestral.
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN

PROCEDIMIENTO: Procedimiento para el Registro y Control de las Cuotas por Cesantía y Vejez
Nueva Generación
CLAVE: PE -XK000-19
Encargado del Área de
Genera el pago de cuotas bimestrales en el SUA y entrega el
Seguridad Social o su
1 resumen a Contabilidad realizando la separación de las
aportaciones de los trabajadores de nueva generación.
EF
Jefe de oficina de Registra bimestralmente la partida abierta al IMSS, separando
Contabilidad o su las aportaciones de los trabajadores de la nueva generación con
2
Equivalente en las EPS y crédito al acreedor 7000000 (cuenta asociada 409720) y cargo
EF a la cuenta 409631.
Seguridad Social o su Extrae del SUA mediante la aplicación “cesantía.exe” los
3 Equivalente en las EPS y montos de cada trabajador bajo el nuevo régimen y genera el
EF archivo para su registro en la nómina.
Encargado del Área de Incorpora al SIRH el archivo “cesantía.exe” con el objeto de

4 Nóminas integrar en los acumuladores del trabajador el monto que será
descontado en el fondo de ahorro.
Seguridad Social o su Emite listado previo al proceso del fondo de ahorro para
5 Equivalente en las EPS y conciliación de los montos de cada trabajador.
EF
Encargado del Área de Emite listado de SIRH para conciliación de los montos
6 Nóminas correspondientes a Cesantía Afore de Nueva Generación a nivel
de cada trabajador
Jefe de oficina de
Contabilidad o su Emite listado para conciliación de los montos en el SII SAP de
7 equivalente en las EPS y cada trabajador.
EF
Encargado del Área de Realiza conciliación e identifican las diferencias y se aplican las
Seguridad Social o su acciones para corrección.
8 equivalente en las EPS y ¿Tipo de diferencias?
EF Proceso de Nomina: pasar a la actividad 9
Proceso de contabilidad: pasar a la actividad 10
Encargado del Área de Realiza la corrección en acumuladores del trabajador previo al
9 Nóminas proceso de Fondo de Ahorro.
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN
Jefe de oficina de
Contabilidad o su Realiza en los registros contables previo al proceso de Fondo
10 equivalente en las EPS y de Ahorro.
EF
Encargado del Área de Procesa la nómina del pago de Fondo de Ahorro, en la cual se
11 Nóminas aplica el descuento a los trabajadores.
Encargado de la
Incorporación de la Nómina Realiza la incorporación de la póliza encriptada de nómina
12 o su equivalente en las EPS catorcenal correspondiente al pago de Fondo de Ahorro (registro
y EF contable).
Verifica el saldo de la cuenta 409631 Afore Nueva Generación.

Jefe de oficina de
Contabilidad o su ¿Existen diferencias en los saldos a nivel de trabajador?
13 equivalente en las EPS y Si, notifica a las Áreas de Seguridad Social y Personal y se
EF realizan nuevamente los pasos 9, 10 y 11.
Realiza la compensación de la cuenta contable mediante la

transacción F-03.
14
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN

Nueva Generación
CLAVE: PE -XK000-19
Encargado de la
Encargado del Área de Jefe de oficina de
Encargado del Área de Incorporación de la Nómina
Seguridad Social o su Contabilidad o su
Nóminas o su equivalente en las EPS
y EF
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN

Nueva Generación
CLAVE: PE -XK000-19
CONTROL ACTIVIDAD
Realiza conciliación e identifican las Encargado del Área de Seguridad

Reporte de conciliación
diferencias y se aplican las acciones Social o su Equivalente en las EPS
del SII SAP
para corrección. y EF
Realiza la incorporación de la póliza Nómina de pago y

Encargado de la Incorporación de la
encriptada de nómina catorcenal compensación y
Nómina o su equivalente en las EPS
correspondiente al pago de Fondo aplicación del
y EF
de Ahorro (registro contable). descuento
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN
3.19.8 FORMATOS
No aplica
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN
3.20 PROCEDIMIENTO PARA EL REGISTRO Y CONTROL DE LAS CUENTAS

INDIVIDUALES DE JUBILACIÓN (CIJUBILA)
3.20.1 OBJETIVO
Garantizar el registro y control contable relacionados con las cuentas individuales de

jubilación (CIJUBILA) dentro de los lineamientos establecidos en las reglas de operación
del sistema de cuentas individuales de jubilación del plan de retiro de los trabajadores de
acuerdo a lo establecido en la NIC 19 “Beneficios a empleaos”.
3.20.2 ALCANCE
El empleo de este procedimiento es aplicable a las áreas de nómina y contabilidad de CFE,

EPS y EF que realicen operaciones relacionadas con las cuentas de CIJUBILA aplicables
a los empleados de nueva generación de conformidad con la NIC 19 “Beneficios a
Empleados” y la NIC 26 “Contabilización e información financiera sobre Planes de Beneficio
por Retiro”, e inicia cuando se emite calendario de nóminas para el registro de las pólizas
contables de CIJUBILA hacia las jefaturas de nómina y concluye cuando se realiza el
bloqueo de las cuentas 409027 y 409028.
3.20.3 POLÍTICAS
Garantizar el cumplimiento conforme a lo estipulado en las reglas de operación del Sistema

CIJUBILA.
Establecer los criterios para el control y registro contable de las aportaciones, retiros,
devoluciones y jubilaciones, aplicable al personal temporal y permanente, de confianza y
sindicalizado que haya ingresado a CFE o que se le reconozca antigüedad a partir del 19
de agosto de 2008 (trabajadores nueva generación).
Las aportaciones iniciales serán equivalentes al 12.5% del salario base de integración,
correspondientes a CFE un 7.5% y al trabajador 5% y podrán incrementarse en la misma
proporción hasta alcanzar en un plazo máximo de 10 años el 16.7% correspondientes a
CFE 10% y al trabajador 6.7% mismas que se destinarán al fondo de jubilación.
Verificar que a través del sistema de nóminas se garantice que queden debidamente
registradas mensualmente las aportaciones por realizar por CFE y el empleado a sus
cuentas individuales de jubilación.
3.20.4 NORMAS
Se deberá atender las fechas estipuladas en los calendarios de nómina emitidos por la
Dirección Corporativa de Finanzas y Dirección Corporativa de Administración para el
registro, retención y pago de las aportaciones realizadas por CFE y el empleado a las
cuentas de CIJUBILA.
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN
Se deberá calcular catorcenalmente el monto de las aportaciones a realizar por CFE y el

trabajador de acuerdo con los porcentajes correspondientes y establecidos en las reglas de
operación del sistema CIJUBILA.
Cuatrimestralmente se realizará la transferencia de las aportaciones de la CFE y el

trabajador a los fondos del CIJUBILA, la aportación del trabajador deberá ser descontada
del pago de Fondo de Ahorro.
Una vez realizada las aportaciones los acumuladores a esa fecha deberán quedar en ceros
para reiniciar su acumulación en el periodo siguiente.
Los recursos del CIJUBULA deberán invertirse en una institución autorizada por la
CONSAR con autorización para administrar fondos de previsión social y operar dentro del
país.
El CIJUBILA está compuesto como un fondo de previsión social por lo cual estará sujeto
las disposiciones fiscales de la Ley del Impuesto Sobre la Renta Vigente y su Reglamento,
así como las leyes del Seguro Social en materia de pensiones de retiro a los trabajadores
y las leyes correspondientes al Sistema de Ahorro para el Retiro vigentes.
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN

PROCEDIMIENTO: Para el Registro y Control de las Cuentas Individuales de Jubilación
(CIJUBILA)
CLAVE: PE -XK000-20
Gerente de Contabilidad y Emite calendario de nóminas para el registro de las pólizas
1
Gerente de Presupuestos contables de CIJUBILA hacia las jefaturas de nómina.
Jefe de Oficina de Personal
Realiza de manera catorcenal el cálculo de las aportaciones y la
2 o su Equivalente en las EPS
provisión de CIJUBILA y emite póliza encriptada de nómina.
y EF
Jefe de Oficina de Costo
Administrativo o su Realiza la incorporación de la póliza encriptada de nómina
3 Equivalente en las EPS y catorcenal (registro contable) de las aportaciones (provisión),
EF en las cuentas 409022 y 409023
Valida se visualicen los importes en el reporte “Relación de

4
Aportaciones cuatrimestrales de CIJUBILA.

5 o su Equivalente en las EPS Emite póliza CIJUBILA después de generar la segunda
y EF catorcena del último mes de cada cuatrimestre.
Jefe de Oficina de Realiza el desbloqueo de las cuentas 409027 y 409028 de

6 Normatividad acuerdo a calendario.
Jefe de Oficina de Costo Realiza el registro de las aportaciones definitivas con crédito a
Administrativo o su las cuentas 409027 “Aportaciones Trabajadores a la Pensión
7 Equivalente en las EPS y CIJUBILA a Depositar” y 409028 Aportación CFE a la Pensión
EF CIJUBILA a Depositar” y cargo a las cuentas 409022 y 409023.
Realiza explotación de los saldos de las cuentas 409027 y

8
409028 a nivel de asignación (trabajador).
y Jefe de Oficina de Costo Concilian que la proporción de las aportaciones sea la
Administrativo o su adecuada, donde se realizó el registro de lo descontado real al
9
Equivalente en las EPS y trabajador y aportación por CFE e identifica diferencias por
EF corregir en cuatrimestre siguiente.

Administrativo o su Realiza el traspaso de las cuentas 409027 y 409028 a la
10 Equivalente en las EPS y sociedad 1000 división 1001 de manera global incluyendo la
EF asignación de la sociedad que corresponda.
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN
Realiza explotación de los saldos de las cuentas 409022 y

409023 a nivel de asignación (trabajador).
11 ¿Existen diferencias a nivel de trabajador?
Se reúne con Área de Personal para analizar diferencias y tomar
12 acciones contables o de nóminas para la corrección en el
cuatrimestre siguiente
Realiza la compensación de los saldos cero a nivel asignación
13 de las cuentas 409022 y 409023, así como de las cuentas
409027 y 409028.
Jefe de Oficina de Personal Realizan la carga para individualizar la cuenta de cada
trabajador al sistema bancario de la Administradora de los
14 o su Equivalente en las EPS
y EF fondos, después que se haya realizado el depósito y se haya
realizado el traspaso a la sociedad 1000.
Jefe de Oficina de Realiza el bloqueo de las cuentas 409027 y 409028.
15 Normatividad
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN

PROCEDIMIENTO: Para el Registro y Control de las Cuentas Individuales de Jubilación (CIJUBILA)
CLAVE: PE -XK000-20
Gerente de Contabilidad y Gerente de Jefe de Oficina de Personal o su Jefe de Oficina de Costo Administrativo
Presupuestos Equivalente en las EPS y EF o su Equivalente en las EPS y EF
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN
PROCEDIMIENTO: Para el Registro y Control de las Cuentas Individuales de Jubilación

(CIJUBILA)
CLAVE: PE -XK000-20
Jefe de Oficina de Costo Administrativo Jefe de Oficina de Personal o su
Jefe de Oficina de Normatividad
o su Equivalente en las EPS y EF Equivalente en las EPS y EF
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN

PROCEDIMIENTO: Para el Registro y Control de las Cuentas Individuales de Jubilación (CIJUBILA)
CLAVE: PE -XK000-20
CONTROL ACTIVIDAD
Realiza el desbloqueo de las

Acceso a desbloqueo Jefe de Departamento de
cuentas 409027 y 409028 de
de cuentas Normatividad
acuerdo a calendario.
Concilian que la proporción de las

aportaciones sea la adecuada,
Jefe de Oficina de Personal o su
donde se realizó el registro de lo Conciliación de
Equivalente en las EPS y EF y Jefe
descontado real al trabajador y registros y el descuento
de Oficina de Costo Administrativo o
aportación por CFE e identifica al trabajador
su Equivalente en las EPS y EF
diferencias por corregir en
cuatrimestre siguiente.
Realiza la compensación de los

Registro de Jefe de Oficina de Costo
saldos cero a nivel asignación de las
compensación de Administrativo o su Equivalente en
cuentas 409022 y 409023, así como
saldos las EPS y EF
de las cuentas 409027 y 409028.
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN
3.20.8 FORMATOS
No aplica
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN
3.21 PROCEDIMIENTO PARA LA GESTIÓN DE COMBUSTIBLE NUCLEAR
3.21.1 OBJETIVO
Presentar los procedimientos para el registro de los adeudos por concepto del Combustible
Nuclear en Centrales Nucleoeléctricas de la Entidad, de conformidad con la NIIF 9
“Instrumentos financieros” y la NIC 2 “Inventarios”.
3.21.2 ALCANCE
Este procedimiento es aplicable a los energéticos de la Coordinación Corporativa Nuclear

de la CFE y comprende el registro de todas las operaciones asociadas al proceso del
abastecimiento, el control y valorización de las existencias en almacén, así como, en
irradiación o consumo del combustible nuclear e inicia cuando se recibe factura y
documentos anexos, revisa que cumpla con los requisitos fiscales y normatividad vigente
de CFE y concluye hasta que se confronta el SII SAP, el saldo de las cuentas del
combustible nuclear de acuerdo con cada una de las etapas de su procesamiento contra el
inventario en libros de los proveedores y reportado por el departamento de gestión de
combustible.
3.21.3 POLÍTICAS
Identificar y registrar las obligaciones adquiridas derivadas de los Contratos fincados para
cada una de las etapas del suministro del combustible nuclear hasta su aplicación final y su
correspondiente actualización.
Registrar los compromisos contraídos por la adquisición y transformación de uranio utilizado

como combustible para la operación de las Centrales Nucleoeléctricas, hasta que se
reciban de conformidad con los requisitos de la CFE.
Registrar y actualizar los costos sobre el consumo del combustible nuclear de acuerdo con
el estudio técnico del Departamento de Gestión de Combustible Nuclear y al tipo de cambio
de cierre.
Combustible Nuclear
Identificar el costo incurrido durante los períodos establecidos en cada una de las etapas
de beneficio del combustible nuclear: uranio natural, conversión y fabricación.
3.21.4 NORMAS
Se deberá registrar en el SII SAP los pasivos correspondientes a la adquisición del

Combustible Nuclear y los gastos asociados al proceso, de acuerdo con los procedimientos
de pasivos derivados de Contratos y Pedidos de este mismo manual.
Se deberá ingresar el combustible nuclear debidamente valorizado de forma mensual,

incluyendo los costos de sus diversas etapas de fabricación y a la recepción, se deberán
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN
traspasar de forma mensual a la subcuenta "Irradiac”ón" el combustible nuclear requerido

para consumo.
Se deberá registrar en cuentas específicas y para identificar el registro, las etapas de

fabricación de ensambles de combustible para su consumo, en proceso de irradiación y
hasta su agotamiento, en cada ciclo de operación entre recarga por Unidad Generadora.
Se deberá de cargar al costo de explotación el agotamiento que sufra el combustible con

motivo de su irradiación con crédito a la subcuenta de agotamiento, así como el ajuste final
que resulte en el momento del agotamiento total de la carga, con base en los reportes
generados por el área técnica.
El área técnica será la responsable de emitir los reportes que muestren el consumo total
del combustible y lo notifica al área de Gestión de Combustible. El área de Gestión del
combustible formalizará el documento de consumo y enviará al área de almacenes para
que realicen la salida del combustible utilizado.
Mensualmente mediante el SII SAP módulo MM se actualiza el valor de las existencias del
combustible nuclear en cualquiera de sus etapas (uranio natural, enriquecimiento y
ensambles), al tipo de cambio del cierre.
Se deberá efectuar la actualización cada ciclo de recarga de combustible, de los valores

del combustible nuclear en existencia proporcionado por el departamento de Gestión de
Combustible posteriormente se deberá reflejar en las tarjetas valorizadas ajustando las
existencias de los inventarios.
Combustibles
Se deberán registrar los importes de entrada del combustible, en la cuenta de Almacén con
base en el catálogo de códigos de acuerdo con el precio según condiciones contractuales
del proveedor.
Se deberán registrar periódicamente en el transcurso del mes contable, los cargos a la

explotación y crédito al almacén con base a:
• Los reportes de consumo formulados por el área técnica, así como las conciliaciones
realizadas con los proveedores.
• Ajustes por diferencias en precios
• Ajustes por la estimación de la evaporación.
Se deberá valorizar el combustible, al igual que los demás materiales en existencia, por el
sistema de precios promedios.
Se deberá verificar que en el mes contable se hayan operado la totalidad de las entradas y
de los consumos por combustibles.
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN
Se deberán exceptuar de revaluación a los combustibles, pues se considera que la alta

rotación a que están sometidas sus existencias implica que siempre se encuentran
registrados a valores actualizados.
En el caso del gas las entradas se registrarán de acuerdo con las nominaciones al no ser
un combustible almacenable y no contar con un almacén físico.
Se deberá ingresar de manera virtual el combustible nuclear terminado, debidamente

valorizado, incluyendo los costos de sus diversas etapas de elaboración; los consumos
deberán traspasarse a la subcuenta "Irradiac”ón" hasta su agotamiento, en cada ciclo de
recarga.
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN

PROCEDIMIENTO: Para la Gestión de Combustible Nuclear
CLAVE: PE -XK000-21
Recibe factura y documentos anexos, revisa que cumpla

1 con los requisitos fiscales, clausurado del contrato y
de Nóminas y Activo Fijo
normatividad vigente de CFE
Verifica que la información está completa y es correcta.
2 No es correcta pasar a la actividad 1.
Si es correcta pasar a la actividad 3.
Verifica en el SIl SAP, con base en el número de contrato
de referencia, la entrega del combustible nuclear recibido
3 de acuerdo con las condiciones pactadas y con base en lo
descrito en lo facturado, determina el procedimiento de
registro en el Sistema.
4 Registra pasivo con documento preliminar en el SIl SAP.
Emite contrarrecibo con referencia al documento preliminar

indicando en el mismo, el número de contrarrecibo externo,
5
nombre y clave del acreedor, fecha de pago, facturas o
documentos de referencia y número de contrato.
Contabiliza el documento preliminar en el SIl SAP. Dicho

6 documento se registra en forma automática con el
indicador de bloqueado para pago activado.
Verifica si el acreedor tiene anticipo registrado en el SIl

SAP, con base en el convenio o contrato de referencia, en
caso afirmativo aplica descuento por compensación de
anticipo, determinando el importe de acuerdo con el
7
avance físico valorizado y registrando el pasivo en el SIl
SAP. Dicho pasivo debe estar referenciado con el
documento de factura creado previamente en el SIl SAP en
el paso anterior.
Libera para pago en el SIl SAP el o los documentos

8 creados desactivando el indicador de bloqueo en cada uno
de éstos.
Elabora solicitud de pago en el SIl SAP (Módulo de

Tesorería Avanzada) a la Gerencia de Créditos para pago
Jefe de Departamento Gestión
con financiamiento, enviando además la documentación
9 Financiera o de Tesorería y
(oficio de solicitud, factura, contrarrecibo, copia de
Presupuestos.
contrato, evidencia de embarque, etc.) que soporta dicha
solicitud.
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN
Revisa y compensa periódicamente las partidas

Jefe de Oficina de Contabilidad registradas de las cuentas de mayor EM/RF y en las
10
de Nóminas y Activo Fijo cuentas de proveedores relacionados con la adquisición
del combustible.
Solicita al área de gestión de combustible y almacenes la

actualización de los valores de las existencias de
11
inventarios de combustible nuclear correspondientes al
ciclo de recarga con los movimientos 953 y 954.
Jefe de Oficina de Almacén de la Actualiza el valor de las existencias de almacén de acuerdo

12 Coordinación Corporativa con la información proporcionada por el área de gestión de
Nuclear combustibles.
Elabora mensualmente la reserva de materiales en

almacén virtual de combustible nuclear, cargando al costo
13 de explotación el agotamiento que sufra el combustible con
Gestión de Combustible.
motivo de su irradiación con crédito a la subcuenta de
agotamiento.
Jefe de Oficina de Almacén de la

Realiza la descarga de la reserva de materiales a través
14 Coordinación Corporativa
del módulo MM del SII SAP con la transacción MIGO
Nuclear
Confronta el SIl SAP, el saldo de las cuentas del

combustible nuclear de acuerdo con cada una de las
etapas de su procesamiento (uranio natural,
Jefe de Oficina de Contabilidad enriquecimiento y fabricación de ensambles) contra el
15 inventario en libros de los proveedores y reportado por el
de Nóminas y Activo Fijo.
departamento de gestión de combustible.

CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN

CLAVE: PE -XK000-21
Jefe de Departamento Gestión Financiera o de Tesorería y
Jefe de Oficina de Contabilidad de Nóminas y Activo Fijo
Presupuestos.
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN

CLAVE: PE -XK000-21
Jefe de Oficina de Almacén de la Jefe de Departamento de Gestión de Jefe de Oficina de Contabilidad de
Coordinación Corporativa Nuclear Combustible. Nóminas y Activo Fijo.
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN

CLAVE: PE -XK000-21
CONTROL ACTIVIDAD
Recibe factura y documentos anexos, Jefe de Oficina de

Factura y documentos
revisa que cumpla con los requisitos Contabilidad de Nóminas y
anexos
fiscales y administrativos vigentes. Activo Fijo
Elabora solicitud de pago en el SIl SAP

(Módulo de Tesorería Avanzada) a la
Gerencia de Créditos para pago con
Jefe de Departamento Gestión
financiamiento, enviando además la
Solicitud de Pago Financiera o de Tesorería y
documentación (oficio de solicitud,
Presupuestos.
factura, contrarrecibo, copia de
contrato, evidencia de embarque, etc.)
que soporta dicha solicitud.
Confronta el SIl SAP, el saldo de las

cuentas del combustible nuclear de
acuerdo con cada una de las etapas
de su procesamiento (uranio natural, Conciliación del
enriquecimiento y fabricación de inventario contra reporte
de Nóminas y Activo Fijo.
ensambles) contra el inventario en de consumos
libros de los de los proveedores y
reportado por el departamento de
gestión de combustible.
Revisa y compensa periódicamente

Cardex de los
las partidas registradas de las cuentas Jefe de Oficina de
proveedores que están
de mayor EM/RF y en las cuentas de Contabilidad de Nóminas y
asociados a las cuentas
proveedores relacionados con la Activo Fijo.
410000
adquisición del combustible.
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN
3.21.8 FORMATOS
No aplica
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN
3.22 PROCEDIMIENTO PARA EL REGISTRO DE LA APORTACIÓN 27 DE

SEPTIEMBRE
3.22.1 OBJETIVO
Garantizar el registro de las aportaciones iguales de CFE, EPS y SUTERM señaladas en la

Cláusula 70 del Contrato Colectivo de Trabajo en vigor.
3.22.2 ALCANCE
El empleo de este procedimiento es aplicable a CFE, así como a las distintas EPS, que
devenguen salarios de personal de base y confianza: permanente, temporal de sustitución
y temporales adicionales e inicia cuando se genera archivo con los importes calculados de
2 días de salario tabulado de cada trabajador permanente sindicalizado y no sindicalizado
como aportación, así́ como su respectivo ISR por cuenta de terceros calculado con base de
un día de salario, determinados por centros de costo y concluye hasta que se recibe el
monto total y realiza el pago correspondiente de dicho monto al fideicomiso de NAFIN.
3.22.3 POLÍTICAS
Registrar las aportaciones iguales de CFE, EPS y Sindicato señaladas en la Cláusula 70

del Contrato Colectivo de Trabajo en vigor, en las operaciones de las aportaciones del 27
de septiembre.
3.22.4 NORMAS
Se deberán registrar las aportaciones de los trabajadores correspondientes al 27 de

septiembre, y por separado la aportación de CFE y EPS.
Se deberá registrar dentro de las cifras de CFE el pasivo derivado del cargo a los gastos.
Se deberá́ constituir el fideicomiso que indica la Cláusula 70, con base en las cifras
revisadas y validadas que muestre el pasivo del Corporativo de CFE.
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN

PROCEDIMIENTO: Para el Registro de la Aportación 27 de Septiembre
CLAVE: PE -XK000-22
Genera archivo con los importes calculados de 2 días de

salario tabulado de cada trabajador permanente
Jefe de Oficina de Nóminas o su sindicalizado y no sindicalizado como aportación, así́ como
1
Equivalente en las EPS su respectivo ISR por cuenta de terceros calculado con
base de un día de salario, determinados por centros de
costo.
Acumula a las percepciones gravables de cada trabajador

2 la aportación de un día de salario en el mes de septiembre
y el ISR correspondiente.

Registra por interfase el archivo de nómina encriptada de
3 Administrativo o su Equivalente
acuerdo con el calendario
en las EPS
Revisa que se hayan efectuado correctamente las

afectaciones por los importes de un día de salario, un día
de aportación de CFE, cálculo de ISR por cuenta de
4 terceros.
Abonos: 409120 al Corporativo Sociedad 1000, sin
posición financiera, por la suma de dos días de salario
como aportado y el ISR por cuenta de terceros.
Valida e Informa mediante oficio del área de Contabilidad

del Corporativo a la Gerencia de Administración y Servicios
5 el importe de las retenciones y revisa que dichos importes
sean correctos y completos. Si, pasar a la actividad 6. No,
pasar a la actividad 1.
Jefe de Departamento de Solicita trámite para pago correspondiente ante el Jefe de

6
Administración y Servicios Departamento de Operación Financiera.
Recibe el monto total y realiza el pago correspondiente de

Jefe de Departamento de dicho monto al fideicomiso de NAFIN
7
Operación Financiera
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN

PROCEDIMIENTO: Para el Registro de la Aportación 27 de septiembre
CLAVE: PE -XK000-22
Jefe de Oficina de Nóminas Jefe de Departamento de Jefe de Departamento de
Administrativo o su
o su Equivalente en las EPS Administración y Servicios Operación Financiera
Equivalente en las EPS
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN

PROCEDIMIENTO: Para el Registro de la Aportación 27 de septiembre
CLAVE: PE -XK000-22
CONTROL ACTIVIDAD
Genera archivo con los importes

calculados de 2 días de salario tabulado
de cada trabajador permanente
sindicalizado y no sindicalizado como Jefe de la Oficina de Nóminas
Póliza encriptada
aportación, así́ como su respectivo ISR o su Equivalente en las EPS
por cuenta de terceros calculado con
base de un día de salario, determinados
por centros de costo.
Acumula a las percepciones gravables

de cada trabajador la aportación de un Jefe de la Oficina de Nóminas
Acumuladores impresos
día de salario en el mes de septiembre y o su Equivalente en las EPS
el ISR correspondiente.
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN
3.22.8 FORMATOS
No aplica
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN
3.23 PROCEDIMIENTO PARA EL RECONOCIMIENTO DE LOS BENEFICIOS A LOS

EMPLEADOS
3.23.1 OBJETIVO
Asegurar el registro del pasivo-costo por Beneficios a los Empleados de la CFE y sus EPS,
en cumplimiento NIC 19 “Beneficios a los Empleados”, considerando el Estudio Actuarial
realizado por especialista en la materia.
3.23.2 ALCANCE
La aplicación del presente procedimiento es de alcance general a la CFE y EPS aplicables

que utilizan el SII SAP par reconocer el pasivo y costo por beneficios a los empleados en el
ámbito que les corresponda. Así como también por el proceso de facturación con partes
relacionadas (EPS) por pago de servicios del pasivo laboral de beneficios a los empleados
que presta la CFE a sus EPS e inicia cuando se determina la provisión del pasivo y el costo
a resultados mensual y anual del ejercicio por los servicios de beneficios a los empleados
con base a resultados actuariales proyectados en Estudio Actuarial del ejercicio anterior y
concluye hasta que se valida la correcta presentación de saldos de pasivos y costos del
pasivo laboral en los registros contables.
3.23.3 POLÍTICAS
Registrar y reconocer en contabilidad el pasivo y costo por Beneficios a los Empelados, con
base al Estudio Actuarial realizado por especialista, en apego a la normatividad establecida
en la NIC-19 “Beneficios a los Empleados”, mediante el cual se reconocen las obligaciones
contractuales devengadas a favor de los trabajadores de la CFE, así como el
reconocimiento en la EPS por el costo contable con partes relacionadas derivada de este
servicio del pasivo laboral.
3.23.4 NORMAS
Se deberá calcular y registrar la provisión del pasivo y costo durante el ejercicio de los
conceptos de indemnizaciones, compensaciones, primas de antigüedad y jubilaciones, con
base a lo determinado en Estudio Actuarial.
Las EPS deberán proporcionar a la Gerencia de Contabilidad la información

correspondiente a las bases de empleados para la elaboración de los estudios actuariales
correspondientes, conforme al anexo “Información para la elaboración del Estudio Actuarial”
Se deberá registrar en el SII SAP por parte de CFE y sus EPS, todas las operaciones
relacionadas con el pasivo-costo por beneficios a los empleados (pasivo laboral) con base
a las guías contabilizadoras vigentes.
Se deberá registrar en contabilidad los pagos realizados con flujo de efectivo a cargo de
este pasivo y en las cuentas contables del SII SAP correspondientes, por las obligaciones
contractuales a favor de personal jubilado por conceptos de jubilación, de indemnizaciones,
compensaciones, prima de antigüedad y/o por prestaciones varias (no incluye a empleados
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN
y trabajadores que se encuentren en el plan de pensiones de CIJUBILA); lo anterior, para

el control de cada concepto de pago.
El área respectiva del Corporativo de CFE deberá obtener los datos necesarios y realizar
la facturación con partes relacionadas con cargo al deudor EPS, por los servicios del pasivo
laboral de beneficios a los empleados y registrar la cuenta por cobrar y el ingreso con partes
relacionadas en el SII SAP-FI.
El área respectiva de la EPS deberá registrar en su contabilidad el monto de la factura

recibida de los pagos por servicios con partes relacionadas del pasivo por beneficios a los
empleados a favor de CFE y el costo dentro del estado de resultados de la EPS.
La CFE deberá traspasar el ingreso contable con parte relacionadas a la cuenta contable
correspondiente del pasivo por beneficios a los empleados.
La EPS deberá traspasar el costo contable con partes relacionadas por los servicios de
beneficios a los empleados, a la cuenta contable del pasivo que tiene a favor el acreedor
CFE. (Ver Guías Contabilizadoras)
Las áreas respectivas de CFE y la EPS, deberán revisar y conciliar los saldos y las
operaciones con partes relacionadas, y emitir el formato firmado por las partes.
El área respectiva de la EPS deberá gestionar con oportunidad ante la Gerencia de

Operación Financiera (GOF), la compensación de partidas abiertas por las operaciones con
partes relacionadas, por las cuentas por cobrar en Corporativo y cuenta por pagar en la
EPS derivado del servicio de pasivo por beneficio a los empleados.
Al cierre del ejercicio CFE y las EPS de acuerdo con resultados actuariales y a las
instrucciones de cierre anual, deberán: registrar los efectos en Otros Resultados Integrales
(ORI), y traspasar los saldos de las cuentas contables (cargo/crédito) a la cuenta contable
del pasivo laboral acumulado, respectivamente, con base a las instrucciones de cierre.
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN

PROCEDIMIENTO: Para el Reconocimiento de los Beneficios a los Empleados
CLAVE: PE -XK000-23
Determina la provisión del pasivo y el costo a resultados

Jefe de Oficina de Contabilidad mensual y anual del ejercicio por los servicios de
1 de CFE o su Equivalente en las beneficios a los empleados con base a resultados
EPS o EF actuariales proyectados en Estudio Actuarial del ejercicio
anterior.
Registra el cargo a la cuenta de resultados 451420 y

2 abono a la cuenta de pasivo 425510 (Corto plazo)
/425500 (Reserva) en el periodo mensual que aplique.
Registra nómina por los pagos de personal jubilado en

cuentas del pasivo laboral por medio de archivo
Jefe de Oficina de Costos de
encriptado, generan los documentos 24000 de nóminas
3 CFE o su Equivalente en las EPS
por conceptos de jubilación, indemnizaciones,
o EF
compensaciones, prima de antigüedad y prestaciones
varias. (425510-425640)
Solicita y recibe a inicio del mes, la integración de pagos

definitivos de pensiones del periodo anterior para facturar
los servicios a las EPS. El área responsable que
EPS o EF
proporciona es la Gerencia de Presupuestos.
Registra cuenta por cobrar con partes relacionadas a la

EPS como Deudor (1015 a 1023) vs 480167 y emite
5
factura .xml y .pdf por los servicios prestados con partes
relacionadas de pagos a jubilados.
Envía factura .xml y .pdf al jefe de oficina de contabilidad

6
o equivalente de la EPS.
Registra cuenta por pagar a CFE como Acreedor

(4152241) vs 480667 y recibe factura .xml y .pdf por los
7
servicios prestados con partes relacionadas de pagos a
jubilados. (Movimiento espejo)
Traspasa saldo contable de la 480167 (Ingreso Inter

8 compañía) a la 425500 (Reserva Laboral) por el pasivo de
beneficios a los empleados.
Traspasa saldo contable de la 480667 (Costo Inter

9 compañía) a la 425500 por el pasivo de beneficios a los
empleados.
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN
Solicita y obtiene de la Gerencia de Presupuestos a

10 finales del mes, la integración de pagos a pensionados
(cifras preliminares) del periodo actual.
Registra al cierre de periodo provisión con partes

relacionadas cuenta por cobrar (DJ) Deudor (1015 a
11 1023) vs 425000, por pagos beneficio a los empleados
con cargo al Deudor EPS. Envía a la EPS importe
registrado.
Registra al cierre de periodo provisión con partes

relacionadas cuenta por pagar (KJ) Acreedor 4152241 vs
12
425500, por pagos de servicios de beneficio a los
empleados. (Movimiento espejo)
Registra al siguiente periodo contable, anula el

13
documento DJ señalado en punto 11.
Registra al siguiente periodo contable, anula el

14
documento KJ señalado en punto 12 (Movimiento espejo).
Elabora, integra, revisa y firma formato de conciliación de

cifras entre la CFE y la EPS, por operaciones con partes
15
relacionadas del pasivo por beneficios a los empleados al
cierre del periodo, según corresponda.
Revisa y firma de autorización, el formato señalado en
16 Contabilidad en CFE o su
punto 15 y devuelve al Jefe de Oficina.
equivalente en las EPS y EF

Envía a la EPS formato señalado en punto 16 en archivo
.pdf, para su revisión y firma de conformidad.
EPS o EF
Recibe, revisa y firma de conformidad el formato señalado

18 en punto 15 y lo devuelve al jefe de oficina del Corporativo
en archivo pdf
Integra expediente y comparte pdf al área responsable de

19 operaciones con partes relacionadas para su control y
expediente.
Revisa y amarra al cierre del ejercicio los saldos contables

20 contra el estudio actuarial del especialista, registrando los
ajustes que procedan, en su caso.
Registra a la cuenta de ORI pasivo laboral (Otros

Resultados Integrales) 4260–7 - 425500 los efectos
21 mostrados en el Estudio Actuarial del ejercicio.
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN
Traspasa al cierre del ejercicio los saldos de las cuentas

contables de cargo (425510-425640) y de crédito según
22
corresponda, a la cuenta contable del pasivo laboral
acumulado 425500.
Valida la correcta presentación de saldos de pasivos y

Jefe de Departamento de costos del pasivo laboral en los registros contables.
23 Contabilidad en CFE o su
equivalente en las EPS y EF
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN

CLAVE: PE -XK000-23
Jefe de Oficina de Costos de Jefe de Departamento de
Jefe de Oficina de Contabilidad de CFE o su Equivalente en las
CFE o su Equivalente en las Contabilidad en CFE o su
EPS o EF
EPS o EF equivalente en las EPS y EF
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN

CLAVE: PE -XK000-23
CONTROL ACTIVIDAD
Registra el cargo a la cuenta de

resultados 451420 y abono a la cuenta Cálculo actuarial Jefe de Oficina de
de pasivo 425510 (Corto plazo) proporcionado por el Contabilidad de CFE o su
/425500 (Reserva) en el periodo especialista. Equivalente en las EPS o EF
mensual que aplique.
Solicita y recibe a inicio del mes, la

integración de pagos definitivos de
Reporte de pagos Jefe de Oficina de
pensiones del periodo anterior para
realizados con carga a la Contabilidad de CFE o su
facturar los servicios a las EPS. El área
reserva Equivalente en las EPS o EF
responsable que proporciona es la
Gerencia de Presupuestos.
Registra cuenta por cobrar con partes

relacionadas a la EPS como Deudor
Jefe de Oficina de
(1015 a 1023) vs 480167 y emite
CFDI Contabilidad de CFE o su
factura .xml y .pdf por los servicios
prestados con partes relacionadas de
pagos a jubilados.
Formato de conciliación
Elabora, integra, revisa y firma formato
de saldos de pagos de
de conciliación de cifras entre la CFE y
pasivo laboral por Jefe de Oficina de
la EPS, por operaciones con partes
beneficio a los Contabilidad de CFE o su
relacionadas del pasivo por beneficios
empleados) Cuentas por Equivalente en las EPS o EF
a los empleados al cierre del periodo,
cobrar y por pagar)
según corresponda.
(Ingreso Gasto).
de saldos de pagos de
Revisa y firma de autorización, el pasivo laboral por Jefe de Departamento de
formato señalado en punto 15 y beneficio a los Contabilidad en CFE o su
devuelve al Jefe de Oficina. empleados) Cuentas por Equivalente en las EPS y EF
cobrar y por pagar)
(Ingreso Gasto).
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN
3.23.8 FORMATOS
1. Formato de pagos de pensiones y jubilaciones.
Factura de operaciones con partes relacionadas servicios de pasivo laboral por beneficio a
los empleado
2. s.
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN
3. Formato de conciliación de cifras por operaciones con partes relacionadas.

CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN
3.24 PROCEDIMIENTO PARA LA ADMINISTRACIÓN DE LOS INGRESOS

PROVENIENTES DE OPERACIONES COMERCIALES SICOM
3.24.1 OBJETIVO
Garantizar el registro y control contable de las partidas relacionadas con los ingresos
provenientes de operaciones de SICOM en cumplimiento con la NIIF 15 “Ingresos por
Actividades Ordinarias Procedentes de Contratos con Clientes”.
3.24.2 ALCANCE
El empleo de este procedimiento es aplicable a EPS Suministro Básico, por las operaciones
contables relacionadas con los ingresos provenientes de operaciones de SICOM e inicia
cuando se realiza la cobranza diaria, tales como: cobros de avisos-recibo por energía
eléctrica, reconexiones, depósitos en garantía, recuperación de incobrables, adeudos
documentados y sobrantes de cajero entre los más frecuentes y concluye hasta que se
gestiona su recuperación.
3.24.3 POLÍTICAS
Reconocer la venta de energía eléctrica cuando se entrega a los clientes, lo que se

considera es el momento en el tiempo en el que el cliente acepta la energía y los
correspondientes riesgos y beneficios relacionados con la transferencia de la propiedad.
Reconocer los otros ingresos cuando puedan medirse de manera fiable, la recuperación de
la contraprestación sea probable y no exista involucramiento continuo con relación a los
bienes.
Implementar los mecanismos adecuados para que los ingresos provenientes del Sistema
Comercial SICOM de CFE sean identificados, clasificados y registrados oportuna y
correctamente.
3.24.4 NORMAS
Se deberán registrar diariamente los ingresos en efectivo por pagos de energía eléctrica en
la cuenta Caja y Bancos, verificando que al cierre de cada mes queden contabilizados los
depósitos hasta el último día hábil.
Se deberá efectuar mensualmente la conciliación de ingresos.

CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN

PROCEDIMIENTO: Para la Administración de los Ingresos Provenientes de Operaciones
Comerciales SISCOM
CLAVE: PE -XK000-24
Realiza la cobranza diaria, tales como: cobros de avisos-

Ejecutivo de Atención recibo por energía eléctrica, reconexiones, depósitos en
1
Personalizada o su Equivalente garantía, recuperación de incobrables, adeudos
documentados entre otros
2 Registra los ingresos en el Sistema Comercial SICOM
Realiza cortes de fondos en cada turno operativo de la

caja, deposita y documenta (fichas de depósito, ingresos
3
SICOM, otros comprobantes) y los envía a la
Administración de Zona.
Genera diariamente archivo de salida del SICOM,

4
conteniendo las operaciones comerciales.
Recibe la documentación de los ingresos diarios (fichas de

depósito, ingresos SICOM y otros), y comprueba que sean
correctos.
Administrador de Zona o su
5
Equivalente
¿Existen diferencias?
Encargado de Sección o su
6 Analiza la información y propone correcciones.
Equivalente
Encargado de Cobranza de
7 Evalúa la razonabilidad de la información.
Zona
8 Da el visto bueno de la propuesta de póliza de corrección.
Confirma la contabilización de todas las operaciones de

ingresos.
Administrador de Zona o su
9
Equivalente ¿Se registraron todas las operaciones de ingresos?
Contabiliza operaciones comerciales en el SIl SAP

10 mediante interfase. (Incorpora la póliza de corrección al SII
SAP)
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN
Recibe del Banco a través de la red de comunicaciones, la

11 Tesorero Divisional
información de ingresos.
12 Genera archivo para conciliar contra el SII SAP.
Realiza la interfase para conciliar las partidas abiertas

relacionadas con los ingresos
13 ZFI_I–N - Interfase SII SAP-SICOM
Revisa existencia de diferencias en la conciliación.
14 ¿Hay diferencias?
Aclara si las diferencias son imputables al banco.
15 ¿Son imputables al banco?

16 Elabora los documentos de corrección procedentes.
17 Archiva la documentación.
Gestiona su recuperación.
18
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN

Comerciales SICOM
CLAVE: PE -XK000-24
Ejecutivo de Atención Personalizada o Administrador de Zona o su Encargado de Sección o su
su Equivalente Equivalente Equivalente
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN

Comerciales SICOM
CLAVE: PE -XK000-24
Encargado de Cobranza de Zona Tesorero Divisional

CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN

Comerciales SICOM
CLAVE: PE -XK000-24
CONTROL ACTIVIDAD
Recibe la documentación de los

ingresos diarios (fichas de depósito, Administrador de Zona o su
Expediente de ingresos
ingresos SICOM y otros), y comprueba Equivalente
que sean correctos.
Revisa existencia de diferencias en la

Conciliación de Ingresos Tesorero Divisional
conciliación.
Aclara si las diferencias son imputables

Partida en Conciliación Tesorero Divisional
al banco.
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN
3.24.8 FORMATOS
No aplica
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN
3.25 PROCEDIMIENTO PARA EL REGISTRO DE INGRESOS DISTINTOS A LOS

PROVENIENTES DE ENERGÍA ELÉCTRICA
3.25.1 OBJETIVO
Asegurar el registro de las partidas relacionadas con los ingresos no provenientes de

energía eléctrica de acuerdo con el cumplimiento con las NIIF 9 “Instrumentos Financieros”.
3.25.2 ALCANCE
El empleo de este procedimiento es aplicable a CFE, así como a las EPS y EF, donde se
realizan las operaciones contables relacionadas con los ingresos distintos a los
provenientes de energía eléctrica e inicia cuando se elabora factura y registro contable de
la cuenta por cobrar por el concepto de servicios a terceros convenidos y concluye hasta
que se archiva póliza con soporte documental para su resguardo, como son:
 Ingresos distintos a la venta de energía eléctrica:
- Ingresos por Enajenación de bienes de desecho y bienes no útiles.
- Ingresos por venta de combustible a terceros.
- Ingresos por transporte de energía
- Ingresos por subsidios
- Ingresos por comisiones
- Otros ingresos y ganancias
3.25.3 POLÍTICAS
Ingresos por subsidios – corresponden a subsidios recibidos de la Secretaría de Hacienda

y Crédito Público, éstos se reconocen en un punto en el tiempo, cuando los mismos se
reciben por la Empresa.
Productos ajenos a la Operación–n - Considerar que, en la complejidad de su operación, la

Comisión Federal de Electricidad obtiene productos que, no teniendo una relación directa
con su resultado de operación, se deberán registrar y controlar en cuentas específicas que
indiquen claramente esta circunstancia.
3.25.4 NORMAS
Subsidio por parte del Gobierno
Se deberá registrar el ingreso por subsidio con base en el Presupuesto de Egresos de la

Federación y a través de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público el subsidio por apoyos
tarifarios conforme al calendario que designe la SHCP.
Ingresos por comisiones

CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN
Se deberá registrar los ingresos de comisiones que se cobran a los municipios

mensualmente por ser intermediarios de la cobranza del Derecho de Alumbramiento
Público de acuerdo con el porcentaje establecido en el contrato.
Productos Ajenos a la Operación
Se deberá utilizar las cuentas que han sido resultado de la aplicación del criterio indicado,
para el registro de productos ajenos a la operación y que se muestren en capítulo específico
en el catálogo de cuentas, tales como:
- Afectos al IVA tasas vigentes.

- Rentas devengadas Servicios prestados a terceros.
- Alquiler de plantas y equipo.
- Venta de bienes de desecho.
- Asistencia técnica prestada en el extranjero.
- No afectos al IVA.
- Pasivos no reclamados.
- Subsidios a Tarifas Domésticas.
- Servicio de Porteo.
- Otros ingresos
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN

PROCEDIMIENTO: Para el Registro de Ingresos distintos a los Provenientes de Energía Eléctrica
CLAVE: PE -XK000-25
Jefe del Área de Glosa o su Elabora factura y registro contable de la cuenta por cobrar
1
Equivalente en las EPS o EF por el concepto otros ingresos
Proporciona al área de tesorería la documentación soporte

2
de la cuenta por cobrar.
Recibe y registra el ingreso bancario por el concepto de
3 Tesorería o su Equivalente en
servicios a terceros convenidos.
las EPS o EF
Valida la razonabilidad de los saldos registrados en las
cuentas de bancos concentradores de ingresos. Mediante
4
la herramienta “e "conciliación". Si existen diferencias,
investiga, aclara y corrige (o coordina su corrección).
Vigila que los saldos sean correctos y completos.
¿Los saldos son correctos y completos?
5
Jefe del Área de Glosa o su Compensa la partida del deudor una vez que se haya
6
Equivalente en las EPS o EF realizado el ingreso en bancos.
Archiva póliza con soporte documental para su resguardo.
7
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN

PROCEDIMIENTO: Para el Registro de Ingresos Distintos a los Provenientes de Energía Eléctrica
CLAVE: PE -XK000-25
Jefe de Departamento de Tesorería o su equivalente en las
Jefe del Área de Glosa o su equivalente en las EPS o EF
EPS o EF.
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN

PROCEDIMIENTO: Para el Registro de Ingresos Distintos a los Provenientes de Energía Eléctrica
CLAVE: PE -XK000-25
Recibe y registra el ingreso bancario Jefe de Departamento de

por el concepto de servicios a Factura y póliza contable Tesorería o su Equivalente
terceros convenidos. en las EPS o EF
Valida la razonabilidad de los saldos

registrados en las cuentas de bancos
concentradores de ingresos. Jefe de Departamento de
Mediante la herramienta “e Conciliación de Ingresos Tesorería o su Equivalente
"conciliación". Si existen diferencias, en las EPS o EF
investiga, aclara y corrige (o coordina
su corrección).
Vigila que los saldos sean correctos y Jefe de Departamento de

Supervisión del listado de
completos. Tesorería o su Equivalente
documentos
en las EPS o EF
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN
3.25.8 FORMATOS
No aplica
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN
3.26 PROCEDIMIENTO PARA EL RECONOCIMIENTO DE LOS INGRESOS POR

APORTACIONES DE TERCEROS
3.26.1 OBJETIVO
Garantizar el registro contable de los ingresos por aportaciones de terceros a CFE de

conformidad con la NIIF 15 “Ingresos por Actividades Ordinarias Procedentes de Contratos
con Clientes”.
3.26.2 ALCANCE
El empleo de este procedimiento es aplicable a CFE, EPS y EF en donde se realicen

operaciones relacionadas con los ingresos por aportaciones de terceros de acuerdo con la
NIIF 15 “Ingresos de actividades ordinarias procedentes por contratos con clientes” e inicia
cuando se realiza una solicitud de obra eléctrica o servicio con CFE conforme a los
lineamientos que requiere y concluye hasta que reconoce el ingreso mensualmente a la
cuenta de resultado 438010.conforme a la inspección de los trabajos ejecutados.
3.26.3 POLÍTICAS
Las contribuciones que se reciben de los clientes para proveer conexión a la red nacional
de transmisión o distribución se reconocen como ingreso en el estado de resultados
integrales en un punto en el tiempo, una vez que CFE ha concluido la conexión del cliente
a la red, pudiendo elegir el cliente entre la Empresa u otra Empresa para que le suministre
energía eléctrica.
3.26.4 NORMAS
Los ingresos por aportaciones de terceros se deberán de reconocer conforme se devengan

en el tiempo de acuerdo con la NIIF 15.
Los Ingresos por aportaciones para construcción de obras eléctricas por convenios, se
reconocerán en los resultados sobre la base de inspecciones de los trabajos ejecutados.
Se deberá obtener un oficio resolutivo de aceptación del proyecto, para obras y servicios
por realizar por CFE.
Se deberán reconocer en la orden interna, los gastos y costos para el control y registro de
la obra.
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN

PROCEDIMIENTO: Para el Reconocimiento de los Ingresos por Aportaciones de Terceros
CLAVE: PE -XK000-26
Recibe del contratista (particular obras eléctricas) solicitud de
Planeación y Construcción
1 obra eléctrica o servicio con CFE, visita al sitio de la obra en
en EPS y EF o su
construcción y prepara presupuesto
Equivalente
Superintendente de Zona o Entrega oficio resolutivo al contratista cuando se aprueba el
2 su Equivalente proyecto
3 Administración en EPS y EF Recibe el depósito del contratista con las referencias
o su Equivalente bancarias especificadas y realiza la facturación del servicio.
Realiza el registro del depósito en la cuenta de bancos y el

4
ingreso.
Realiza orden interna que permite llevar el control y registro

5 de toda la obra, en donde se van cargando los gastos y costos
durante la construcción.
Reconoce los costos y gastos mensualmente generados por

6
el proyecto en las cuentas de resultados.
Reconoce el ingreso mensualmente a la cuenta de resultado

438010, conforme a la inspección de los trabajos ejecutados.
7
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN

CLAVE: PE -XK000-26
Jefe de Departamento de Planeación y Jefe de Departamento de
Superintendente de Zona o su
Construcción en EPS y EF o su Administración en EPS y EF o su
Equivalente
Equivalente Equivalente
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN

CLAVE: PE -XK000-26
CONTROL ACTIVIDAD
Entrega oficio resolutivo al

Oficio resolutivo de Superintendente de Zona o su
contratista cuando se aprueba el
aprobación Equivalente
proyecto
Realiza orden interna que permite

llevar el control y registro de toda la Jefe de Departamento de
obra, en donde se van cargando los Orden interna Administración en EPS y EF o su
gastos y costos durante la Equivalente
construcción.
Reconoce el ingreso mensualmente Jefe de Departamento de

a la cuenta de resultado 438010, Reporte de avance de Administración en EPS y EF o su
conforme a la inspección de los obras
Equivalente
trabajos ejecutados
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN
3.26.8 FORMATOS
No aplica
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN
3.27 PROCEDIMIENTO PARA LA GESTIÓN DE MATERIALES DE OPERACIÓN

(MOVIMIENTOS DE ENTRADA DE ALMACÉN)
3.27.1 OBJETIVO
Asegurar el registro y control de las transacciones de movimientos de entrada de materiales

y equipos al almacén, en cumplimiento con la “NIC 2 Inventarios”.
3.27.2 ALCANCE
El empleo de este procedimiento es aplicable a todas las áreas de CFE, EPS y EF, donde
se realicen operaciones contables de materiales de operación que se reciben en
almacenes, conforme a la NIC-2 Inventarios e inicia cuando recibe materiales y determina
si provienen de contrato de bienes o conceptos tales como traslados, devoluciones y otros
y concluye hasta que se analiza las diferencias en depuración y les da seguimiento hasta
su corrección definitiva.
3.27.3 POLÍTICAS
Los inventarios de materiales para operación se reconocen a su costo de contratación o

valor neto de realización, el menor.
Para la asignación del costo unitario de los inventarios de materiales de operación se utiliza
la fórmula de costos promedios.
Se registran las estimaciones necesarias para reconocer disminuciones en el valor de sus

inventarios por deterioro, obsolescencia, lento movimiento y otras causas que indiquen que
el aprovechamiento o realización de los artículos que forman parte del inventario resultará
inferior al valor registrado.
Materiales en Existencia–. - Ingresar y registrar contablemente en el capítulo de almacén y

sin excepción, todos los bienes y materiales provenientes de adquisiciones, traspasos
retiros y donaciones.
Materiales en poder de tercero–. - Controlar contablemente los equipos y materiales que se

encuentren en poder de terceros, de manera independiente a los existentes en almacenes
propios.
Reservas para Diferencias y Obsolescencia de Material–. - Absorber las pérdidas que

experimentan los valores de los equipos y materiales en existencia en almacén por
diferencias, mermas y obsolescencia, cargando a resultados.
Materiales para Operación Combustibles – Registrar las obligaciones que se han adquirido
derivadas del contrato maestro formalizado con el suministrador de energéticos, dichas
obligaciones se registrarán en el SII SAP para el control de los combustibles.
Controlar y valorizar las adquisiciones e insumos de combustibles que se utilizarán en la

operación dentro del SII SAP.
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN
Combustible Nuclea–. - Identificar el costo incurrido durante los periodos establecidos en

cada una de las etapas de beneficio del combustible nuclear, uranio natural, conversión y
fabricación.
3.27.4 NORMAS
Se deberán capturar y procesar todos los movimientos físicos de equipos y materiales a

través del SII SAP Módulo MM de almacenes, efectuando los registros contables en la fecha
en que ocurran.
Se deberán registrar con cargo a materiales en poder de terceros aquellos equipos y

materiales que, por causa de trabajos por maquila, por préstamos, por alquiler, en apego
en las condiciones pactadas en los contratos respectivos, hayan salido de los almacenes
propios, utilizando controles específicos para determinar su tenencia y localización.
Se deberá verificar en su caso, que la devolución por parte de terceros de estos equipos y
materiales se haga de acuerdo con los contratos previos y que se proceda al traspaso
contable con cargo a los almacenes institucionales.
Se deberán registrar en el caso de equipos y materiales alquilados, los ingresos habidos

como productos ajenos a la explotación.
Reservas
En el caso de los materiales de operación se deberá crear una reserva complementaria de

Activo, que se incrementará anualmente al 0.5 % (cero punto cinco por ciento),
calculándose y registrándose mensualmente al aplicar un factor de 0.04167 (cero punto
cero cuatro uno seis siete) sobre el saldo del mes inmediato anterior de registro de las
cuentas de materiales en existencia.
Trimestralmente se deberá revisar la suficiencia de la reserva y en caso de no ser suficiente

se deberá incrementar la reserva, previo se deberá realizar un análisis sobre las causas
que originaron esta insuficiencia.
Se deberá crear una reserva sobre el monto de las recepciones mensuales de carbón al
almacén, la cual será del 1.00 por ciento de acuerdo con el procedimiento establecido para
la creación de la reserva de carbón en las centrales generadoras.
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN

PROCEDIMIENTO: Para la Gestión de Materiales de Operación (Movimientos de Entrada de
Almacén)
CLAVE: PE -XK000-27
Recibe materiales y determina si provienen de contrato de

Jefe de Oficina de Almacén o
bienes o conceptos tales como traslados, devoluciones y
1 Administrador de Bienes o su
otros. (Ver manual de procedimientos administrativos de
almacenes)
Revisa la parte documental y física del bien, da entrada de

2
material con referencia a contrato de bienes.
Registra ingreso de materiales con referencia a factura o

remisión del proveedor vía documento de entrada,
generando un documento financiero. Esta captura se hace
a través del módulo de almacén mediante la transacción
MIGO, o por otros conceptos (devoluciones, traslados,
retiro de bienes o instalaciones, bienes de desecho,
donaciones).
A través de la transacción MIGO

 A) Entradas por bienes de deshecho:
 B) Ingreso al almacén por retiro de propiedades
3 instaladas:
 C) Entrada de bienes instrumentales en buen
estado:
1.- Para las devoluciones (anulaciones) por consumo de
almacén para centro de costo.
2- Para las devoluciones (anulaciones) por consumo de
almacén para activo definitivo. Para las entradas de
materiales por traspasos se utiliza la transacción MIGO
¿Existen faltantes o daños?

Informa al área respectiva y realiza devolución de los

4
bienes.
Autoriza la recepción de los bienes

¿Requiere verificación técnica?
5
No. pasar a la actividad 7
Si. pasar a la actividad 6.
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN
Registra en stock bloqueado y sella los documentos fuente

(Factura, remisión, AFE-25 Documento de despacho)
6 ¿Los bienes cumplen con lo solicitado en el contrato o

pedido de traslado?
7 Registra en el SII SAP
Concilia existencia de almacén contra registros contables

apoyándose en los reportes de balance MM/FI
(transacción MB5L) y lista de stock en almacén:
representación de saldos (transacción MB5L) mediante el
formato AFE 50 (Formato de conciliación)
las EPS o EF
No, fin del procedimiento.
Si, pasar al punto 9.
Analiza diferencias en depuración y les da seguimiento

hasta su corrección definitiva.
9
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN

Almacén)
CLAVE: PE -XK000-27
Jefe de Oficina de Almacén o Administrador de Bienes o su Equivalente en las Jefe de Departamento de Contabilidad
EPS o EF o su Equivalente en las EPS o EF
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN

Almacén)
CLAVE: PE -XK000-27
CONTROL ACTIVIDAD
Factura o nota de remisión,

oficio, relación de
materiales, notificación de
Revisa la parte documental y física del traspaso, nota de entrega, Jefe de Oficina de Almacén
bien, da entrada de material con dictamen técnico, todos o Administrador de Bienes o
referencia a contrato de bienes. con la evidencia de su Equivalente en las EPS o
recepción por parte del EF.
almacén (sello) AFE-51
(Formato de recepción de
mercancía)
Jefe de Oficina de Almacén

Documento de Recepción o Administrador de Bienes o
Registro en el SII SAP
(AFE-10). su Equivalente en las EPS o
EF.
Concilia existencia de almacén contra

registros contables apoyándose en los Reporte de balance MM/ FI
reportes de balance MM/FI (transacción (tr: MB5L) lista de stock en
Contabilidad o su
ZMB5L1) y lista de stock en almacén: almacén: representación de
Equivalente en las EPS o
representación de saldos (transacción saldos (tr: MB5L) Formato
EF
MB5L). Mediante el formato AFE 50 de conciliación AFE 50
(Formato de conciliación)
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN
3.27.8 FORMATOS
No aplica
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN
3.28 PROCEDIMIENTO PARA LA GESTIÓN DE MATERIALES DE OPERACIÓN

(MOVIMIENTOS SALIDAS DE ALMACÉN)
3.28.1 OBJETIVO
Guiar las actividades a seguir, para el registro y control de las transacciones de movimientos
de salida de materiales y equipos al almacén, en cumplimiento con la “NIC 2 Inventarios”.
3.28.2 ALCANCE
El empleo de este procedimiento es aplicable a todas las áreas y Grupo de Empresas de la

CFE, en donde se realicen operaciones contables de materiales de operación que los
almacenes suministren a las áreas que así lo soliciten, bienes para consumo, para envío a
otros almacenes entre el Grupo de Empresas de la CFE, o bien, que sean entregados en
donación, para su destrucción, a terceros o que vayan a ser vendidos como bienes de
desecho hasta la verificación de cantidades, características, documentos y registro en el SII
SAP e inicia cuando se recibe reserva de material generada por el usuario, con nombre,
RPE y firma autógrafa de la persona facultada para autorizar los retiros de bienes en
existencias y concluye hasta que registra salida de Materiales por otros conceptos, de
conformidad a la NIC-2 Inventarios.
3.28.3 POLÍTICAS
Materiales en Existencia.
Registrar las salidas de almacén sin excepción, todos los bienes y materiales por traspasos,
retiros y donaciones.
Materiales en Poder de Terceros
Controlar contablemente los equipos y materiales que se encuentren en poder de terceros,

de manera independiente a los existentes en almacenes propios.
Reservas para Diferencias y Obsolescencia de Materiales
Absorber las pérdidas que experimentan los valores de los equipos y materiales en
existencia en almacén por diferencias, mermas y obsolescencia, cargando a resultados.
3.28.4 NORMAS
Se deberá realizar el despacho de bienes a través del formato AFE-25 (Documento de

despacho), de acuerdo lo indicado en el Manual de procedimientos para la Administración
de Almacenes e inventarios de la CFE y sus EPS. .
Se deberá registrar en el SII SAP los 9 tipos de Salidas de Almacén, las cuales se pueden
visualizar en el manual de procedimientos administrativos de almacenes
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN
Materiales en Existencia.
Se deberá identificar para efectos del registro, materiales en existencia por grupos afines,
por familias o por características similares en su servicio operativo, de manera que se
facilite su manejo y se propicie su control.
Se deberán capturar y procesar todos los movimientos físicos de equipos y materiales a

través del SII SAP, efectuando los registros contables en la fecha en que ocurran.
Se deberá registrar como evento extraordinario la salida por “emergencia”, la cual se revisa
dentro del mismo Manual de Procedimientos de procedimientos administrativos de
almacenes
Se deberá registrar en el rubro Almacén, materiales en existencia todos los bienes y

materiales cuyo destino sea el de insumos para la operación de las instalaciones, o el del
mantenimiento de estas.
Se deberá registrar en el rubro materiales para construcción almacenes, todos los bienes y
materiales cuyo destino sea la construcción de las obras a través del desarrollo de los
programas de inversión, propios o ajenos.
Se deberá integrar y contabilizar el costo de los equipos y materiales, tanto para operación
y mantenimiento, como para construcción con:
 Costo de adquisición
 Costo por fletes
 Gastos e impuestos aduanales
Se deberá valorizar y contabilizar las salidas de almacén de equipos y materiales a precios

promedio actualizados.
Materiales en poder de terceros.
Se deberá contabilizar con abono a materiales en poder de terceros aquellos equipos y

materiales que, por causa de trabajos por maquila, por préstamos, por alquiler, en apego
en las condiciones pactadas en los contratos respectivos, hayan salido de los almacenes
propios, utilizando controles específicos para determinar su tenencia y localización
Reserva para diferencias y obsolescencia de Materiales
Se deberá crear una reserva complementaria de activo que se incrementará anualmente al

0.5 % (cero punto cinco por ciento), calculándose y registrándose mensualmente al aplicar
un factor de 0.04167 (cero punto cero cuatro uno seis siete) sobre el saldo del mes
inmediato anterior de registro de las cuentas de materiales en existencia.
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN
Combustibles
Se deberá crear una reserva sobre el monto de las recepciones mensuales de carbón al
almacén, la cual será del 1.00 por ciento de acuerdo con el procedimiento establecido para
la creación de la reserva de carbón en las centrales generadoras.
Se deberá crear una reserva para las mermas que, conforme a dictámenes técnicos, se
consideren normales y por último, el valor atribuido a bienes y materiales que se dictaminen
obsoletos e inservibles.
Las reservas deberán valuarse mensualmente para ajustarlo en el mes correspondiente.
Se deberán registrar los importes de salida de combustible, en la cuenta que le corresponda

del catálogo de código de almacén con base al precio según factura del proveedor, ajustes
por diferencias en precios e Impuestos.
Se dará diferente tratamiento de salida al almacén, dependiendo de la naturaleza del

combustible, pudiendo ser que este mismo sea solo un procedimiento, ya que el
combustible pudiera no ser almacenable o no contar con un almacén físico. El registro de
la salida de materiales deberá de realizarse a través de la transacción MIGO de acuerdo
con lo siguiente:
A) Movimiento de salida 201, realizará un cargo a la cuenta mayor de la clase de

costo y un abono a las cuentas; 100520 –Mat. p/construcción en almacén, 100592
Mat. p/mantenimiento y 305000 Almacén materiales en existencia, según
corresponda.
B) Movimiento de salida 261, realizará un cargo a una orden interna real, registrada
en la Cuenta de mayor – clase de costo y un abono a las cuentas; 100520 –Mat.
p/construcción en almacén; 100592 Materiales en existencia stock en proyectos y
305000 –Almacén materiales en existencia, según corresponda.
C) Movimiento de salida 241, realizará el cargo a un activo (si se trata de un bien

mueble que no deriva de un proyecto de mantenimiento o de tecnologías de
información), siendo a la cuenta 1000** -Afectando No. De activo correspondiente
y un abono a las cuentas; 100520 –Mat. p/construcción en almacén y/o 305000–
Almacén materiales en existencia (excepto cuentas 100010 A 100050), según
corresponda.
D) Movimiento de salida 281, realizará un cargo a un proyecto de obra que

generará en forma automática el cargo a un grafo en la que se registra a una
cuenta de mayor – clase de costo y un abono a la cuenta 100592 Mat. para stock
de proyectos.
E) Movimiento de salida 959, realizará un cargo a consumible para equipo de

transporte, que generará en forma automática el cargo a la cuenta 453265 –
Salidas almacén consumible Eq. Transporte y un abono a las cuentas; 100520 –
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN
Mat. p/construcción en almacén y/o 305000 –Almacén materiales en existencia,

según corresponda.
Para el registro de las salidas de Materiales por Otros Conceptos (Venta de bienes de
desecho, donación, maquila, destrucción y traspasos), el área usuaria recibirá la
documentación necesaria de conformidad a lo dispuesto en los puntos 5.4 y 6.4 del Manual
de procedimientos para la administración de almacenes e inventarios de la Comisión
Federal de Electricidad y sus Empresas Productivas Subsidiarias y registrará la salida de
materiales a través de la transacción MIGO de acuerdo con lo siguiente:
A) Salida por donación, se realizará con una cla251anera251ntoento 917, realiza

un cargo a la cuenta 468000 –Gastos ajenos explot-costo bienes deshecho y un
abono a las cuentas; 100630 Salvamento para venta, 305200 Salvamento de
operación y 305000 Materiales en existencia, según corresponda.
B) Salida por venta de bienes de desecho, se realizará con una clase de

movimiento 919, en la que realizará un cargo a la cuenta 468000 –Gastos ajenos
explot-costo bienes deshecho y un abono a las cuentas 100630 –Salvamento para
venta, a la 305200 –Salvamento para venta y 305000 Materiales en existencia,
según corresponda.
C) Salida por destrucción, se realizará con una clase de movimiento 921, haciendo
un cargo a la cuenta 425040 –Estimación p/dif en almacén y obsolec de mat y un
abono a las cuentas; 100630 –Salvamento para venta y/o a la cuenta 305200 –
Salvamento para venta, según corresponda.
D) Entre almacenes de una misma sociedad con diferente centro MM, se realizará
con una clase de movimiento 351, realizando un cargo a la cuenta 100520 –Mat.
p/construcción en almacén y un abono a las cuentas 100520 –Mat. p/construcción
en almacén y 305000 –Almacén materiales en existencia, según corresponda.
E) Entre almacenes de distintas sociedades, se realizará con una clase de

movimiento VBI; para la venta de materiales intercompañía realizando un cargo a
la cuenta 468001 –Otros costos por enajenación de materiales y un abono a la
cuenta 305000 Almacén materiales en existencia.
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN

PROCEDIMIENTO: Para la Gestión de Materiales de Operación (Movimientos Salidas de
Almacén)
CLAVE: PE -XK000-28
Recibe reserva de material generada por el
Jefe de Oficina de Almacén o
usuario, con nombre, RPE y firma electrónica de
1 Administrador de Bienes o su
la persona facultada para autorizar los retiros de
bienes en existencias.
Registra salida de materiales a través de la

2
transacción MIGO
Valida la imputación contable en el Módulo MM.
3 ¿Es correcto?
Verifica las salidas de activo fijo y/o
mantenimiento, coincida con la reserva.
4
¿Es correcto?
Concilia mensualmente los saldos de FI vs MM.
¿Se detecta diferencias?

5
Concilia las salidas de las cuentas de adquisición
de equipos capitalizables (CD) vs lo registrado y
valida que se encuentran en cero o en su caso
Jefe de Departamento de reclasificar.
6
contabilidad o su Equivalente
¿Se tiene saldo?
No, finaliza.
Se reclasifica el saldo de las cuentas de
adquisición de equipo capitalizables, según
7 corresponda.

CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN

PROCEDIMIENTO: Para la Gestión de Materiales de Operación (Movimientos Salidas de
Almacén)
CLAVE: PE -XK000-28
Jefe de Oficina de Almacén o Administrador de Bienes o Jefe de Departamento de Contabilidad o su
su Equivalente en las EPS o EF Equivalente
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN

PROCEDIMIENTO: Para la Gestión de Materiales de Operación (Movimientos Salidas de Almacén)
CLAVE: PE -XK000-28
RESPONSABLE DE
INSTRUMENTO DE
ACTIVIDAD DE CONTROL LA
CONTROL
ACTIVIDAD
Jefe de Oficina de
Recibe reserva de material generada
Almacén o
por el usuario, con nombre, RPE y Reserva de material
Administrador de
firma autógrafa de la persona debidamente requisitada
Bienes o su
facultada para autorizar los retiros de
bienes en existencias.
o EF
Jefe de Oficina de
Almacén o
Reserva material y
Registra salida de materiales a través Administrador de
documento de salida del
de la transacción MIGO Bienes o su
material
o EF
Verifica las salidas de activo fijo y/o Jefe de Departamento

Reserva de material
mantenimiento, coincida con la de contabilidad o su
debidamente requisitada
reserva Equivalente
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN
3.28.8 FORMATOS
No aplica
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN
3.29 PROCEDIMIENTO PARA LA DOCUMENTACIÓN, REVISIÓN DE INVENTARIOS

DE MATERIALES PARA OPERACIÓN (SOBRANTES Y/O FALTANTES DE ALMACÉN)
3.29.1 OBJETIVO
Guiar las actividades a seguir, para el registro y control de las transacciones de sobrantes
y/o faltantes de almacén (rotativos, selectivos o muestreo y totales), en cumplimiento con
la “NIC 2 Inventarios”.
3.29.2 ALCANCE
El empleo de este procedimiento es aplicable a todas las áreas de CFE, así como a las
EPS y EF en donde se realicen operaciones contables de sobrantes y/o faltantes de
materiales y equipos derivados de la toma de inventarios e inicia cuando se recibe el
dictamen de la existencia de diferencias del Jefe de Almacén y concluye hasta que notifica
el registro realizado al Jefe de Almacén.
3.29.3 POLÍTICAS
Registrar en el SII SAP el resultado de los inventarios de los almacenes identificando los
importes de lo que se determinó como sobrantes o faltantes hasta su corrección definitiva.
3.29.4 NORMAS
Se deberán reflejar en la contabilidad las diferencias en almacén que se detecten en los

inventarios de las existencias.
Las cuentas de sobrantes y faltantes producto de los inventarios deberán formar parte del
rubro financiero de almacenes.
Una vez que se realice el inventario real y/o se determinen responsabilidades, las cuentas
de sobrantes y faltantes se deberán ajustar contra el patrimonio o con cargo al responsable
que proceda y conste en el acta respectiva
Se deberá atender lo que indica el “Manual de Procedimientos administración de almacenes

e inventarios de la CFE y sus EPS” inventarios.
Se deberán aplicar contra la reserva el valor de las diferencias no aclaradas, previo

dictamen o acta administrativa en que intervenga el Órgano Interno de Control. Asimismo,
las mermas que conforme a dictámenes técnicos se consideren normales y por último el
valor atribuido a bienes y materiales que se dictaminen obsoletos e inservibles.
Se realizará un análisis por el Jefe de Almacén y representantes de las Áreas Requirentes.
Las áreas requirentes deberán participar en la identificación del origen del faltante, de
comprobarse la utilización de los bienes, se procederá a realizar los ajustes con los
documentos de despacho respectivos, con firma del Jefe del Almacén y Jefe de
Departamento u Oficina de la Disciplina, indicando en el documento el sitio de utilización.
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN
Se deberán realizar inventarios físicos rotativos de acuerdo con el programa AFE-17

(Programa anual de inventarios) y de cotejar sus resultados contra los registros de
existencias en el almacén, estos se hacen mensualmente, con la finalidad de cumplir un
inventario general al año.
Se deberá conciliar periódicamente los registros contables contra los de existencias de

almacén analizando y depurando las diferencias dentro de un plazo de dos meses.
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN

PROCEDIMIENTO: Para la Documentación, Revisión de Inventarios de Materiales Para Operación
(Sobrantes y/o Faltantes de Almacén)
CLAVE: PE -XK000-29

Recibe el dictamen de la existencia de diferencias del Jefe
1 o su Equivalente en el Grupo de
Almacén.
Empresas de la CFE
Revisa el Dictamen contra documentación soporte.
2 ¿Es correcto?
Envía la revisión al Jefe de Departamento para

3
autorización.
4 Contabilidad o su Equivalente en Revisa y autoriza el registro contable.
la EPS y EF
5 Notifica al Jefe de Oficina de Contabilidad.
Jefe de Oficina de Contabilidad Contabiliza el documento en el SII SAP, con la

6 o su Equivalente en el Grupo de documentación soporte se lleven a cabo los registros
Empresas de la CFE correspondientes por las diferencias encontradas.
Notifica al Jefe de Almacén

7
Fin de procedimiento
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN

PROCEDIMIENTO. Para la Documentación, Revisión de Inventarios de Materiales para
Operación (Sobrantes y/o Faltantes de Almacén)
CLAVE: PE -XK000-29
Jefe de Oficina de Contabilidad o su Equivalente en el Jefe de Departamento de Contabilidad o su
Grupo de Empresas de la CFE Equivalente en la EPS y EF
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN

PROCEDIMIENTO. Para la Documentación, Revisión de Inventarios de Materiales para Operación
(Sobrantes y/o Faltantes de Almacén)
CLAVE: PE -XK000-29
CONTROL ACTIVIDAD
Jefe de Oficina de
Revisa el Dictamen contra Contabilidad o su
Dictamen de diferencias.
documentación soporte. Equivalente en el Grupo de
Empresas de la CFE.
Revisa y autoriza el registro contable Registro contable Contabilidad o su
Equivalente en la EPS y EF.
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN
3.29.8 FORMATOS
No aplica
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN
3.30 PROCEDIMIENTO PARA EL REGISTRO DE LA FACTURACIÓN DEL MERCADO

ELECTRICO MAYORISTA
3.30.1 OBJETIVO
Garantizar el registro de la compra y venta de energía, potencia y sus productos asociados,

realizadas entre CFE, EPS y el Centro Nacional de Control de Energía (CENACE) por las
operaciones del Mercado Eléctrico Mayorista (MEM) en cumplimiento con la NIIF 15
“Ingresos Ordinarios Procedentes de Contratos con clientes” y la NIIF 9 “Instrumentos
Financieros”.
3.30.2 ALCANCE
El empleo de este procedimiento es aplicable a las áreas de mercado y contabilidad de la

CFE y las diferentes EPS, donde se realizan las operaciones de compra y venta de energía,
potencia y sus productos asociados en el MEM e inicia cuando se emiten los estados de
cuenta y CFDI’s de manera semanal correspondientes a las operaciones de la semana
anterior y concluye hasta que se registra el cargo o crédito a Bancos o Cuenta Corriente
según corresponda.
3.30.3 POLÍTICAS
Facturar y registrar contablemente de manera semanal todas las operaciones de compra y

venta de energía, potencia y sus productos asociados, realizadas entre CFE, EPS y el
CENACE, para asegurar la integridad y registro correcto de las transacciones realizadas en
el MEM.
3.30.4 NORMAS
Se deberá obtener los estados de cuenta y facturas emitidas por el CENACE de manera
semanal a través del portal del Sistema de Información del Mercado (SIM), para validar y
procesar las facturas correspondientes.
Se deberán cargar todos los estados de cuenta semanalmente en el SII SAP y se deberá
validar las cifras ingresadas en el SII SAP contra el resumen de validación obtenido del
portal del SIM.
Se deberá realizar la facturación semanal a través del SII SAP, de las transacciones
reportadas en el estado de cuenta obtenido del portal del SIM. Los CFDI´s emitidos deberán
cumplir con los requisitos fiscales vigentes y los establecidos en el Manual de estados de
cuenta, facturación y pagos.
Se deberán contabilizar en el SII SAP las operaciones de las facturas emitidas por el
CENACE, e incorporar los CFDIs emitidos por el CENACE a cada una de las cuentas por
pagar. Para el caso de las EPS de Generación deberá quedar al cierre de mes las
reclasificaciones de las Transacciones Bilaterales (TBFin) de los estados de cuenta con la
central generadora, a través de las unidades y los centros de beneficios.
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN

PROCEDIMIENTO: Para el Registro de la Facturación del Mercado Eléctrico Mayorista
CLAVE: PE -XK000-30
Descarga los estados de cuenta por cuenta de orden de
Jefe de Oficina del Área de
manera semanal desde el portal SIM emitidos por el
1 Mercado de la EPS o su
CENACE correspondientes a las operaciones de la
Equivalente
semana anterior.
Descarga los CFDI’s (facturas, liquidaciones y
2 reliquidaciones) semanalmente, emitidos por el CENACE
publicados en la semana anterior.
Jefe de Departamento del Área Realiza la carga en el SII SAP de los estados de cuenta
3 de Mercado en las EPS y EF o mediante la cuenta de orden correspondiente, y el rango
su equivalente. de fecha de emisión de los estados de cuenta.
Ejecuta los reportes de validación de cifras en el SII SAP,
4 solicitando la información de todas las cuentas de orden
incluyendo el rango de emisión de fechas.
Con los reportes obtenidos realiza un análisis y resumen
de la facturación del participante (facturas, notas de débito
5 y crédito) y con la facturación del CENACE (facturas, notas
de débito y crédito) para realizar las facturaciones
semanales correspondientes.
Notifica mediante correo electrónico al Jefe del Área
Contable o su equivalente en la EPS, que las cifras se
6
encuentran conciliadas, y que los estados de cuenta ya se
encuentran disponibles en el sistema.
Se envían los CFDI’s descargados al Jefe del Área
7 Contable o su equivalente, para el registro contable de las
transacciones.
Jefe de Oficina del Área Ingresa al SII SAP mediante la transacción ZMEM**, y en
8 Contable o su Equivalente en la la interfaz del mercado de energía; captura el código del
EPS participante (cuenta de orden).
Ingresa a la sección de “Reportes de Recepción y Emisión
de Factura”, selecciona las cuentas de orden y valida que
9 se encuentren cargados los estados de cuenta con los
rangos de la fecha de publicación y concilia con el reporte
que proporcionó el área de mercados.
Ingresa a la sección “Interfaz Mercado Energía” con el
número de participante (cuenta de orden) y la fecha de
emisión del estado de cuenta, y selecciona el apartado
10 “Operación Participante” para emitir CFDI original, (factura,
nota de crédito y nota de débito) y se ejecuta
automáticamente el registro contable para clases de
ingresos.
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN
Selecciona el apartado “operación CENACE” con el

número de participante (cuenta de orden) y la fecha de
11 emisión del estado de cuenta para registrar los egresos se
ejecuta automáticamente el registro contable para clases
de costos.
Verifica que todos los documentos generados por las
operaciones de los participantes se encuentren
debidamente timbrados a través de la transacción ZFI119
12 en el “Monitor de documentos CFDI – MEM”.
¿Los documentos fueron generados de forma correcta?
Descarga los documentos y se envían al área de mercado
13 mediante correo electrónico notificando que se ha
realizado el registro contable de las facturas y los costos.
Recibe el correo electrónico del área contable y los ingresa
14 de Mercado de la EPS o su
al SIM para validación del CENACE.
Equivalente
Emite oficio a las áreas de control financiero para realizar
15 la gestión de pagos ante la Tesorería Consolidada del
Corporativo.
Registra el cargo o crédito a Bancos o Cuenta Corriente
según corresponda.
16 Contable o su Equivalente en la
EPS
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN

PROCEDIMIENTO. PARA EL REGISTRO DE LA FACTURACIÓN DEL MERCADO ELÉCTRICO
MAYORISTA.
CLAVE: PE -XK000-30
Jefe de Oficina del Área de Jefe de Departamento del Área Jefe de Oficina del Área
Mercado de la EPS o su de Mercado en las EPS y EF o Contable o su Equivalente en la
Equivalente su equivalente EPS
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN

PROCEDIMIENTO: Para el Registro de la Facturación del Mercado Eléctrico Mayorista
CLAVE: PE -XK000-30
Ejecuta los reportes de validación de

cifras en el SIl SAP solicitando la Jefe de Departamento del
Reportes de validación
información de todas las cuentas de Área de Mercado en las
emitido por el sistema
orden incluyendo el rango de emisión EPS y EF o su equivalente.
de fechas.
Con los reportes obtenidos realiza un

análisis y resumen de la facturación
del participante (facturas, notas
débito y crédito) y la facturación del Facturación, Notas de
Área de Mercado en las
CENACE (facturas, notas débito y crédito y Notas de debito
EPS y EF o su equivalente.
crédito) para realizar las
facturaciones semanales
correspondientes.
Ingresa a la sección de “Reportes de

Recepción y Emisión de Factura”,
selecciona las cuentas de orden y
Conciliación de reportes de Jefe de Oficina del Área
valida que se encuentren cargados
recepción y emisión de Contable o su Equivalente
los estados de cuenta con los rangos
facturas en la EPS.
de la fecha de publicación y concilia
con el reporte que proporcionó el
área de mercados.
Verifica que todos los documentos

generados por las operaciones de los
Jefe de Oficina del Área
participantes se encuentren Reporte del Monitor de
Contable o su Equivalente
debidamente timbrados a través de la documentos CFDI
en la EPS.
transacción ZFI119 en el “Monitor de
documentos CFDI – MEM”.
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN
3.30.8 FORMATOS
No aplica
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN
3.31 PROCEDIMIENTO PARA EL REGISTRO DE LAS OPERACIONES DEL

MERCADO ELECTRICO MAYORISTA PARA LA FILIAL CFE INTERMEDIACIÓN DE
CONTRATOS LEGADOS
3.31.1 OBJETIVO
Asegurar la contabilización de los registros a liquidar y generación de documentos CFDI

para cobro o pago según corresponda a las operaciones dentro del Mercado Eléctrico
Mayorista para la filial CFE Intermediación de Contratos Legados de conformidad con la
NIIF 15 “Ingresos Ordinarios Procedentes de Contratos con clientes” y la NIIF 9
“Instrumentos Financieros”.
3.31.2 ALCANCE
Este documento es aplicable a todo el personal que realice la actividad de conciliación de

estados de cuentas, registro y contabilización de las operaciones emitidas en el Mercado
Eléctrico Mayorista para cobro o pago según corresponda e inicia cuando se emiten los
estados de cuenta y CFDIs de manera diaria correspondientes a las operaciones de la
semana inmediata anterior, mediante el sistema SIM y concluye hasta que se elabora oficio
de solicitud de compensación a las partes interesadas siendo la Gerencia de Operación
Financiera de CFE, por las cuentas por cobrar y/o pagar a CFE ICL y a la tesorería de CFE
ICL por las cuentas por cobrar y/o pagar hacia CFE. y CENACE.
3.31.3 POLÍTICAS
Establecer los procedimientos para realizar el proceso de generación de documentos

necesarios para la contabilización de los registros a liquidar, y generación de documentos
CFDI para el cobro o pago según corresponda a las operaciones dentro del Mercado
Eléctrico Mayorista para la filial CFE Intermediación de Contratos Legados.
3.31.4 NORMAS
Descargar Estados de cuentas y/o CFDI emitidos por CENACE
Se deberá extraer de manera semanal los estados de cuenta, facturas o CFDI emitidos y
publicados por CENACE en el SIM a través del servicio del WebService proporcionado por
CENACE; para lo cual deberá acceder al sistema de información del mercado e identificarse
con el usuario y contraseña correspondiente, a fin de tener acceso a las siguientes cuentas
de orden pertenecientes a la Filial CFE Intermediación de Contratos Legados
Se deberá de validar de manera semanal que los estados de cuenta, facturas o CFDI
emitidos y publicados por CENACE en el SIM, perteneciente a las cuentas de orden de la
filial CFE Intermediación de Contratos Legados se encuentren descargados y concentrados
en el sistema SISMEM.
La descarga se realizará de manera semanal correspondiente a los 7 días anteriores a la

fecha actual, mismos que se deberán pagar de acuerdo con los periodos indicados en el
Manual de Estados de cuenta, Facturación y Pago, es decir, los estados de cuenta
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN
publicados en el periodo de lunes a domingo, que serán liquidados el miércoles siguiente;

mismos que se podrán visualizar en el tablero de importación de estados de cuenta del
sistema SISMEM (Anexo 1). Los CFDI de los estados de cuenta se publicarán en dos
formatos diferentes (.PDF y .XML), mismos que deberán ser descargados para su archivo
y resguardo.
En caso de existir algún faltante en la importación de los estados de cuentas diarios al

sistema SISMEM, como lo establece el Instructivo I-IN01-002 para el registro de las cuentas
por cobrar y/o pagar de las operaciones en el Mercado Eléctrico Mayorista en su actividad
7.1, se retroalimentará al Departamento de Gestión de Energía de CFE-ICL Corporativo
para su confirmación; siempre y cuando se tenga diferencias con el reporte de cifras
financiero semanal del Sistema de Información de Mercado, contra el reporte de cifras del
sistema SISMEM. Si existe confirmación de la inexistencia de un estado de cuenta diario
en una de las cuentas de orden a procesar, se le notificará al área de desarrollo de oficinas
nacionales de la inexistencia del estado de cuenta de algunas de las cuentas de orden, que
esta filial representa para su incorporación.
Balance semanal de cifras para contabilización de operaciones MEM
Se deberá revisar el reporte de cifras contables MEM liquidadas por el CENACE con la
información que resulte de la facturación correspondiente a la semana para esto se deberá
acceder al sistema de información de mercado (Anexo 2), e identificarse con el usuario y
contraseña correspondiente; para visualizar el balance de las operaciones realizadas tanto
de cobro, pago o según sea el caso.
El balance emitido por el sistema SISMEM informara por fecha de emisión (semana a
procesar), las cifras tanto por el participante como por CENACE y que vienen desglosados
en el estado de cuenta importado, de acuerdo con la siguiente clasificación:
a) C00 Facturación original emitida por CENACE

b) CC1 Nota de Crédito emitida por CENACE correspondiente a la primera
reliquidación.
c) CC2 Nota de Crédito emitida por CENACE correspondiente a la segunda
reliquidación.
d) CC3 Nota de Crédito emitida por CENACE correspondiente a la tercera
reliquidación.
e) CD1 Nota de Débito emitida por CENACE correspondiente a la primera
reliquidación.
f) CD2 Nota de Débito emitida por CENACE correspondiente a la segunda
reliquidación.
g) CD3 Nota de Débito emitida por CENACE correspondiente a la tercera reliquidación.
h) Otras Reliquidaciones (controversias).
i) P00 Facturación original emitida por el participante
j) PC1 Nota de Crédito emitida por participante correspondiente a la primera
reliquidación.
k) PC2 Nota de Crédito emitida por participante correspondiente a la segunda
reliquidación.
l) PC3 Nota de Crédito emitida por participante correspondiente a la tercera
reliquidación.
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN
m) PD1 Nota de Débito emitida por participante correspondiente a la primera

reliquidación.
n) PD2 Nota de Débito emitida por participante correspondiente a la segunda
reliquidación.
o) PD3 Nota de Débito emitida por participante correspondiente a la tercera
reliquidación.
p) Otras reliquidaciones (controversias).
Este reporte de cifras deberá incluir el importe total de cada una de las liquidaciones
financieras de conformidad con la clasificación anterior; tanto para las operaciones del
participante, así como la correspondiente al CENACE.
El reporte de cifras del SISMEM permitirá identificar cualquier desviación que se presente
al momento de importar la información de los estados de cuentas diarios, en el sistema
institucional de facturación y/u otro comparativo que determine CENACE, para la validación
de cifras y emisión de facturas que permita el aseguramiento de la correcta facturación.
Emisión de archivos para contabilización
Una vez validada la importación de los estados de cuentas en el sistema SISMEM, deberá
de importarse las cifras correspondientes al balance de la semana por las operaciones del
MEM al SII SAP para su contabilización, a través de la carga de los archivos que contienen
el total a liquidar por día a nivel de Folio Único de Liquidación y detalle de dicha liquidación
a nivel cuenta de orden.
Los archivos para importar son los siguientes:
• EDO: Contiene el total a liquidar por día a nivel de Folio Único de Liquidación.
• DET: Muestra el detalle de dicha liquidación a nivel de cuenta de orden.
Validación de archivos EDO y DET
Una vez cargados los archivos en el SII SAP se deberá validar que las cifras contenidas en
los archivos sean correctas, de acuerdo con lo contenido en los estados de cuenta diario
procesados en el balance semanal de las cifras de operaciones del MEM. En caso de existir
una diferencia se reporta al Área de desarrollo del sistema de Liquidación para su
corrección correspondiente.
Se deberá visualizar el reporte emitido en la importación del SII SAP, con la finalidad de
validar que los importes por tipo de liquidación corresponden a los emitidos al balance
semanal de las cifras de operaciones del MEM. Asimismo, en este reporte se determinará
el total de facturas a emitir por los ingresos y el total de registros a elaborar por los egresos
correspondientes a la semana de cobro o pago respectivamente. El total de registro de
egresos deberá coincidir con el total de facturas emitidas y publicadas en el SIM, misma
que son descargados por el servicio del Web Service por el área de desarrollo de oficinas
nacionales.
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN
Contabilización de archivos EDO y DET y emisión de facturas
El Jefe de Oficina de Finanzas o quien realice la función deberá emitir en el SII SAP, las
facturas o CFDI´s correspondiente a los ingresos por tipo de liquidación y cuenta de orden,
asegurando el registro total de las operaciones a emitir de conformidad a importación de
los estados de cuenta; así como el timbrado fiscal correspondiente a cada uno de los
documentos emitidos.
Una vez asegurado el total de emisión de los documentos, así como el timbrado fiscal, se
deberá de descargar la totalidad de las facturas en formato .PDF y .XML para su envío a
CENACE.
Para el registro de los egresos se deberán de procesar por tipo de liquidación y cuenta de
orden, asegurando el registro total de las operaciones a emitir de conformidad a la
importación de los estados de cuenta y una vez asegurados la totalidad de los registros, se
deberá anexar el XML de cada una de las operaciones emitidas por CENACE.
Los registros contables se realizarán de conformidad a la guía contabilizadora anexa a este

procedimiento (Anexo 5).
Envío de CFDI de las facturas de Ingreso al CENACE
El jefe de Oficina de Finanzas o encargado de la actividad será el responsable de publicar,

las facturas de ingreso o CFDI al Sistema de Información de Mercado. Dichas facturas se
deberán adjuntar por tipo de liquidación en ambos formatos (.PDF y .XML) comprimidos en
un archivo tipo zip, en la sección de Liquidación, Facturación y Pago del Sistema de
Información de Mercado; esta actividad debe realizarse sin excepción a más tardar el
miércoles de cada semana y corresponderán al periodo a liquidar.
Elaboración de Oficio de Pago para envío a la Gerencia de Operación Financiera de

la CFE
El jefe de Oficina de Finanzas o encargado de la actividad será el responsable de la

elaboración de oficio de pago (Formato P-IN01-006-R-01), que contendrá el resumen de
las facturas, notas de crédito y débitos emitidas por CFE Intermediación de Contratos
Legados en la modalidad de facturación a cuenta de terceros y las facturas, notas de crédito
y débitos emitidas por CENACE; además de especificar el importe neto a cobrar o pagar,
así como la fecha de vencimiento que será invariablemente los días miércoles de cada
semana. Si la fecha de vencimiento llegará a coincidir con un día inhábil con la banca, esta
se modificará al siguiente día hábil de conformidad al manual de estados de cuentas,
facturación y pagos.
Compensación de Cuentas por Cobrar o Pagar al CENACE de las operaciones del

mercado eléctrico mayorista.
Para dar cumplimiento a los contratos de mandatos a cuenta de terceros, el oficio será
dirigido a la Gerencia de Operación Financiera de la CFE (Formato P-IN01-006-R-01),
mismos que darán seguimiento a la compensación de las cuentas por cobrar o pagar al
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN
CENACE, de conformidad a lo estipulado al Manual de estados de cuentas, facturación y

pagos vigente.
Para lo anterior, se elabora una relación de cuentas por cobrar CENACE (Anexo 3. Tabla
resumen de cuentas por cobrar CENACE) y cuentas por pagar CENACE (Anexo 4. Tabla
resumen de cuentas por pagar CENACE), adjuntado al Oficio referido en el Formato P-
IN01-006-R-01.
Para una mejor referencia de los registros contables, consultar el Anexo 5. Guías
Contabilizadoras, inciso E: “Compensación de la Cuenta por Cobrar y Pagar CENACE por
las operaciones de compraventa de energía eléctrica y/o productos asociados en el MEM,
en la modalidad de Facturación a Cuenta de Terceros”.
Compensación de Cuentas por Cobrar o Pagar en la modalidad a cuentas de terceros

de las operaciones del mercado eléctrico mayorista.
Por lo que respecta a las cuentas por cobrar y/o pagar a cuentas de terceros por las
operaciones del mercado eléctrico mayorista, el jefe de oficina o encargado de la actividad
será responsable de elaborar el oficio con la solicitud de compensación a las partes
interesadas, siendo responsable la Gerencia de Operación Financiera de la CFE, por las
cuentas por cobrar y/o pagar a CFE ICL y a la tesorería de CFE ICL por las cuentas por
cobrar y/o pagar hacia CFE (Formato P-IN01-006-R-02 y Formato P-IN01-006-R-03), según
aplique.
El oficio de solicitud de compensación de las cuentas por cobrar y/o pagar en la modalidad
a cuenta de terceros, contendrá el importe neto a compensar en las cuentas corrientes
designadas para tal actividad; adjuntando la relación de las cuentas por cobrar y/o pagar
según aplique el caso, en el Anexo 6. Formato para compensación de facturación
intercompañías.
Para el registro contable se realizará de conformidad al Anexo 5. Guías Contabilizadoras,

incisos F: “Compensación de la Cuenta por Cobrar y Pagar CFE ICL por las operaciones
de compraventa de energía eléctrica y/o productos asociados en el MEM, en la modalidad
de Facturación a Cuenta de Terceros”, e inciso G: “Compensación de la Cuenta por Cobrar
y Pagar CFE por las operaciones de compraventa de energía eléctrica y/o productos
asociados en el MEM, en la modalidad de Facturación a Cuenta de Terceros”, según sea
el caso.
De las estimaciones de las cuentas por cobrar y/o pagar de las operaciones MEM.
Con la finalidad de garantizar el registro de todas las operaciones de compra y venta de

energía eléctrica y de los productos asociados en el Mercado Eléctrico Mayorista; es
necesario que, al finalizar cada ejercicio mensual, se realice una estimación de aquellas
operaciones efectuadas y que, de conformidad a la normatividad vigente, esté pendiente
de emitir la liquidación financiera en un estado de cuenta y/o emisión de la factura y CFDI
correspondiente.
Por lo anterior descrito, el jefe de oficina de finanzas o quien realice la función, al cierre del
ejercicio mensual, estimará la cuentas por cobrar y cuentas por pagar de aquellas
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN
operaciones del mercado eléctrico mayorista que estén pendiente de publicación, con los
datos históricos y/o en su defecto de contar con cifras publicadas en un estado de cuenta;
pero que de acuerdo al Manual de estados de cuenta, facturación y pagos del Cenace,
correspondan emitir la facturación en el siguiente periodo, se tomarán como base para
registrar las estimaciones considerando las obligaciones fiscales que correspondan.
El jefe de oficina de finanzas o quien realice la función, cancelará las estimaciones de las
cuentas por cobrar y/o por pagar, una vez que se emita la totalidad de los comprobantes
fiscales y registro contable del periodo provisionado.
Para el registro contable de las estimaciones de las cuentas por cobrar y por pagar, se
realizarán en seguimiento a la guía contable anexa a este procedimiento (Anexo 5. Guías
contabilizadoras).
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN

PROCEDIMIENTO: Para el Registro de las Operaciones del Mercado Eléctrico Mayorista para
la Filial CFE Intermediación de Contratos Legados
CLAVE: PE -XK000-31
Descarga los estados de cuenta por cuenta de
orden de manera semanal desde el portal SIM
1 Jefe de Oficina Finanzas CFE ICL emitidos por el CENACE correspondientes a las
operaciones de la semana inmediata anterior y los
publica en el sistema SISMEM.
Verifica que todos los estados de cuenta estén

2
incorporados en el SISMEM.
Genera reporte de “Balance de la semana”

3
obtenido del SISMEM y exporta en archivo Excel.
Realiza conciliación de la información presentada
4 en los estados de cuenta obtenidos del SIM, contra
el “Balance de la Semana”.
Obtiene los estados de cuenta en formato DEt. y
5
EDO, por parte del área de Desarrollo.
Ingresa al SIl SAP mediante la transacción ZMEM**
y en el apartado “Interfaz Mercado de Energía para
Intermediación de Contratos Legados (ICL)”,
6 realiza la carga masiva o diaria de los estados de
cuenta en formato DET y EDO mediante la cuenta
de orden correspondiente y el rango de fecha de
emisión de los estados de cuenta.
Valida que la importación de las cifras obtenidas
por liquidación en los archivos DET y EDO
7
corresponda con el Balance de la semana de las
cifras de operación del MEM.
Informa mediante correo electrónico a la Dirección
Corporativa de Operaciones, Subdirección de
8
Evaluación Operativa, Gerencia de Evaluación
Financiera y Gestión de Riesgos.
Ingresa al SIl SAP mediante la transacción ZMEM**
9 y en la “Interfaz Mercado de Energía para
Intermediación de Contratos Legados (ICL)”.
Ingresa a la sección de “Emisión Participante
(Ingresos)”, y especifica el rango de fecha de los
estados de cuenta y emite la CFDI original, (factura,
10
nota de crédito o nota de débito). Y en forma
automática se realiza el registro de acuerdo con la
guía contable.
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN
Publica los CFDI en el SIM en ambos formatos

(.PDF y .XML) y por liquidación, a más tardar el
11
miércoles de cada semana y corresponderán al
periodo a liquidar.
Descarga del sistema SIM los CFDIs
correspondientes a los egresos y contabiliza por
12
cada una de las cuentas de orden que representa
esta filial junto con su XML.
Elabora y envía oficio dirigido a la Gerencia de
Operación Financiera que contendrá el resumen de
las facturas, notas de crédito y débitos emitidas por
13 CFE Intermediación de Contratos Legados en la
modalidad de facturación a cuenta de terceros y las
facturas, notas de crédito y débitos emitidas por
CENACE.
Recibe y valida la propuesta del oficio,
considerando los importes netos reportados a la
Gerencia de Evaluación Financiera y Gestión de
Jefe de Departamento de Finanzas
Riesgos contra el registro contable.
14 CFE ICL
¿Es correcto?
Firma y envía por correo electrónico al Jefe de
15 Oficina de Finanzas CFE-ICL para su gestión de
tramita.
Recibe y envía el oficio de solicitud de
compensación a las partes interesadas siendo la
Gerencia de Operación Financiera de CFE, por las
Jefe de Oficina Finanzas CFE-ICL cuentas por cobrar y/o pagar a CFE ICL y a la
16
tesorería de CFE ICL por las cuentas por cobrar y/o
pagar hacia CFE

CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN

PROCEDIMIENTO: Para el Registro de las Operaciones del Mercado Eléctrico Mayorista para la
Filial CFE Intermediación de Contratos Legados
CLAVE: PE -XK000-31
Jefe de Oficina Finanzas C–E - ICL Jefe de Departamento de Finanzas CFE ICL
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN

PROCEDIMIENTO: Para el Registro de las Operaciones del Mercado Eléctrico Mayorista para la
Filial CFE Intermediación de Contratos Legados
CLAVE: PE -XK000-31
INSTRUMENTO DE RESPONSABLE DE
ACTIVIDAD DE CONTROL CONTROL LA ACTIVIDAD
Realiza conciliación de la información

presentada en los estados de cuenta Conciliación de Balance de Jefe de Oficina
obtenidos del SIM contra el “Balance la Semana Finanzas CFE ICL
de la Semana”.
Valida que la importación de las cifras

obtenidas por liquidación en los
Conciliación de Balance de Jefe de Oficina
archivos DET y EDO corresponda
la Semana Finanzas CFE ICL
con el Balance de la semana de las
cifras de operación del MEM.
Elabora oficio dirigido a la Gerencia

de Operación Financiera que
contendrá el resumen de las facturas,
notas de crédito y débitos emitidas Oficio de resumen de las
Jefe de Oficina
por CFE Intermediación de Contratos facturas, notas de crédito y
Finanzas CFE ICL
Legados en la modalidad de débito emitidas.
facturación a cuenta de terceros y las
facturas, notas de crédito y débitos
emitidas por CENACE.
Ingresa a la sección de “Emisión

Participante (Ingresos)”, y especifica
el rango de fecha de los estados de
cuenta y emite la CFDI original, Reporte de documentos Jefe de Oficina
(factura, nota de crédito o nota de contables Finanzas CFE ICL
débito). Y en forma automática se
realiza el registro de acuerdo con la
guía contable.
Descarga del sistema SIM los CFDIs

correspondientes a los egresos y
Reporte de documentos Jefe de Oficina
contabiliza por cada una de las
contables Finanzas CFE ICL
cuentas de orden que representa esta
filial junto con su XML.
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN
3.31.8 FORMATOS
P-IN01-006-R-01 Formato de Oficio dirigido a la Gerencia de Operación Financiera para la

compensación de las cuentas por cobrar y/o pagar CENACE.
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN
P-IN01-006-R-02 Formato Oficio para compensación de cuentas por cobrar o pagar en la

modalidad a cuenta de terceros CFE
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN
P-IN01-006-R-03 Formato Oficio para compensación de cuentas por cobrar o pagar a

Terceros en la modalidad a cuenta de terceros CFE ICL
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN
3.32 PROCEDIMIENTO PARA EL REGISTRO DE LA FACTURACIÓN POR

TRANSPORTE DE ENERGÍA EN EL MERCADO ELÉCTRICO MAYORISTA
3.32.1 OBJETIVO
Garantizar el registro de las operaciones por transporte de energía realizadas entre CFE
Transmisión, y el Centro Nacional de Control de Energía (CENACE) por las operaciones
del Mercado Eléctrico Mayorista (MEM) de conformidad con la NIIF 15 “Ingresos Ordinarios
Procedentes de Contratos con clientes” y la NIIF 9 “Instrumentos Financieros”.
3.32.2 ALCANCE
El empleo de este procedimiento es aplicable a las áreas de finanzas y contabilidad de CFE

Transmisión, donde se realizan las operaciones de transporte de energía en el MEM e inicia
cuando se emiten los estados de cuenta (CFDIs PDF y XML) de manera semanal
correspondientes a las operaciones transporte de dos semanas anteriores y concluye hasta
que se verifica a través de los Estados de Cuenta de NAFIN que los CFDI ingresados en el
SIM han sido liquidados una semana posterior de que fueron publicados.
3.32.3 POLÍTICAS
Facturar y registrar contablemente de manera semanal todas las operaciones de transporte

de energía, realizadas entre CFE Transmisión y el CENACE, para asegurar la integridad y
registro correcto de las transacciones realizadas en el MEM.
3.32.4 NORMAS
Se deberá obtener los estados de cuenta emitidos por el CENACE de manera semanal a
través del portal del Sistema de Información del Mercado (SIM), para validar y procesar las
facturas correspondientes.
Se deberán cargar todos los estados de cuenta semanalmente en el SIl obtenidos del portal
del SIM.
Se deberá realizar la facturación semanal a través del SIl de las operaciones de transporte
reportadas en el estado de cuenta obtenido del portal del SIM. Los CFDIs emitidos deberán
cumplir con los requisitos fiscales vigentes.
Se deberá validar contra los estados de cuenta de NAFIN la liquidación de las facturas
publicadas en el CENACE.
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN

PROCEDIMIENTO: Para el Registro de la Facturación por Transporte de Energía en el Mercado
Eléctrico Mayorista
CLAVE: PE -XK000-32
Ingresa a la plataforma del CENACE mediante las credenciales
1 Financiera de la EPS
de identificación
Transmisión
Descarga los estados de cuenta de manera semanal por cada
participante (Sistema Interconectado Nacional, Baja California
2 Sur y Baja California) desde el portal SIM emitidos por el
CENACE correspondientes a las operaciones de dos
semanas anteriores.
Realiza la carga en el SIl SAP de los estados de cuenta
mediante la transacción ZMEM07 por cada participante e
3
ingresa los archivos con el rango de fecha de emisión de los
estados de cuenta.
4 Genera reporte de documentos procesados en el SII SAP.
Ingresa a la sección “Interfaz Mercado Energía” con el número

de participante y la fecha de emisión del estado de cuenta y
5 selecciona el apartado “Operación Participante” para emitir
CFDI, (factura, nota de crédito y nota de débito) y se ejecuta
automáticamente el registro contable para clases de ingresos.
Verifica que todos los documentos generados por las
6 operaciones de los participantes se encuentren debidamente
timbrados a través del “Monitor de documentos CFDI”.
Descarga del SII SAP los documentos correspondientes a los
7 CFDI (facturas, notas de crédito y notas de débito) por cada
participante mediante la transacción ZFI119.
Ingresa al portal del SIM en el apartado “liquidación y facturación
8
de pago” y carga los CFDI dentro de la plataforma
Valida que todos los documentos cargados en el SIM se
9
encuentran ingresados correctamente con el “Estatus OK”
Notifica mediante correo al CENACE que ya fueron publicados
10
los CFDI para su validación.
Jefe del Departamento de
11 Tesorería de la EPS Ingresa al Portal de NAFIN con las credenciales de identificación
Transmisión
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN
Verifica a través de los Estados de Cuenta de NAFIN que los

CFDI ingresados en el SIM han sido liquidados una semana
12 posterior de que fueron publicados.

CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN

PROCEDIMIENTO: Para el Registro de la Facturación Por Transporte de Energía en el Mercado
CLAVE: PE -XK000-32
Jefe de Oficina del Área Financiera de la EPS Jefe del Departamento de Tesorería de la EPS
Transmisión Transmisión
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN

PROCEDIMIENTO: Para el Registro de la Facturación por Transporte de Energía en el Mercado
CLAVE: PE -XK000-32
CONTROL ACTIVIDAD
Verifica que todos los documentos

generados por las operaciones de
Monitor de documentos Jefe de Oficina del Área Financiera
los participantes se encuentren
CFDI de la EPS Transmisión
debidamente timbrados a través del
“Monitor de documentos CFDI”.
Verifica a través de los Estados de

Cuenta de NAFIN que los CFDI
Estados de cuenta Jefe del Departamento de Tesorería
ingresados en el SIM han sido de la EPS Transmisión
bancarios de NAFIN
liquidados una semana posterior de
que fueron publicados.
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN
3.32.8 FORMATOS
No aplica
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN
3.33 PROCEDIMIENTO PARA EL REGISTRO DE PROYECTOS DE INVERSIÓN DE

INFRAESTRUCTURA PRODUCTIVA CON REGISTRO DIFERIDO EN EL GASTO
(PIDIREGAS)
3.33.1 OBJETIVO
Asegurar el registro y control contable de los Proyectos de Inversión de Infraestructura

Productiva con Registro Diferido en el Gasto (PIDIREGAS).
3.33.2 ALCANCE
El empleo de este procedimiento es aplicable a la Gerencia de Créditos, la Gerencia de

Contabilidad de Corporativo de la CFE, así como los departamentos de contabilidad de las
EPS donde se realicen operaciones contables de PIDIREGAS; e inicia cuando se carga el
tipo de cambio del dólar de manera diaria, y cualquier otra divisa de manera mensual de las
monedas de los países con quien CFE tiene contratados financiamientos. y concluye hasta
el envío a cada EPS mensualmente del reporte con detalle del saldo de deuda PIDIREGAS
intercompañía.
3.33.3 POLÍTICAS
Deuda de Proyectos PIDIREGAS de Inversión Directa
Son proyectos generadores de ingresos, bajo control presupuestario directo, con

financiamiento privado a largo plazo, cuyo impacto en el registro del gasto se difiere en
varios ejercicios, denominados como PIDIREGAs. emitida conjuntamente por la SHCP y la
Secretaría de la Función Pública.
3.33.4 NORMAS
Deuda de Proyectos PIDIREGAS
Se deberá llevar el control del compromiso total y de las amortizaciones efectuadas en

moneda de origen (tabla de amortización) en el SII SAP con las siguientes características
mínimas: el acreedor, monto del PIDIREGA, los periodos del contrato, fechas de pago, el
interés y cuenta bancaria del acreedor; con el propósito de que los saldos puedan ser objeto
de actualización en función de las fluctuaciones del tipo de cambio mensual en el caso de
que la moneda de origen no sea diferente al peso mexicano.
Se deberá aplicar el tipo de cambio que se emite mensualmente por parte de la Gerencia
de Contabilidad, para la actualización de los saldos en moneda extranjera derivados de
este esquema.
El pasivo neto deberá sujetarse a las mismas consideraciones de los demás pasivos, por
lo que respecta a su clasificación como pasivo a corto plazo o largo plazo.
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN
Se deberán registrar en el momento en que ocurren, de acuerdo con la periodicidad

establecida en el contrato la póliza del pago de la amortización de la deuda afectando las
cuentas de pasivo correspondientes.
Se deberá registrar en el momento en que ocurren de acuerdo con la periodicidad

establecida en el contrato el pasivo por concepto de intereses devengados con cargo a los
resultados del ejercicio.
La Gerencia de Créditos deberá asignar mediante cargo en CxP de deuda a la parte

relacionada y abono en cuenta corriente de las Empresas Productivas Subsidiarias (EPS),
lo correspondiente al monto financiado del pago efectuado al contratista, determinado en la
documentación de solicitud de pago que recibe dicha área de la Gerencia de Planeación
Financiera.
La Gerencia de Créditos deberá llevar el control del compromiso total asignado a cada una
de las Empresas Productivas Subsidiarias (EPS) mediante esquema CxC – CxP, el registro
contable de los diversos conceptos financieros operados (amortizaciones, intereses
devengados pagados y por pagar, comisiones y otros gastos).
La Gerencia de Créditos deberá compensar vía auxiliares de cuenta corriente tanto en el

Corporativo como en cada EPS, los documentos contables generados en las CxC y CxP
por deuda PIDIREGAS intercompañía.
La Gerencia de Créditos deberá emitir CFDIs mensuales por el costo financiero pagado en
el periodo y por la administración de servicio de deuda a cada EPS.
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN

PROCEDIMIENTO: Para el Registro de Proyectos de Inversión de Infraestructura Productiva con
Registro Diferido en el Gasto (PIDIREGAS)
CLAVE: PE -XK000-33
Consulta mensualmente en el Diario Oficial de la

1 Jefe Oficina de Normatividad Federación el tipo de cambio de las divisas aplicables a la
CFE.
Carga el tipo de cambio correspondientes en la

2 plataforma del SAO, los indicadores económicos y
financieros.
Verifica el tipo de cambio cargado en la plataforma contra

los del Diario Oficial de la Federación.
3 ¿Son correctos?
Normatividad
Autoriza mediante correo electrónico los tipos de cambios
4 correspondientes y notifica al Jefe de Oficina de
Normatividad.
Informa a la Gerencia de Operación Financiera para la
carga en el SII SAP y a la Gerencia de Créditos las
5 Jefe Oficina de Normatividad actividades inherentes a sus funciones.

CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN

CLAVE: PE -XK000-33
Jefe de Oficina de Normatividad Jefe del Departamento de Normatividad
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN

CLAVE: PE -XK000-33
CONTROL ACTIVIDAD
Verifica el tipo de cambio cargado en la

Tipo de cambio Jefe del Departamento de
plataforma contra los del Diario Oficial
cargado. Normatividad
de la Federación
Autoriza mediante correo electrónico los

tipos de cambios correspondientes y Jefe del Departamento de
Correo electrónico.
notifica al Jefe de Oficina de Normatividad
Normatividad
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN
3.33.8 FORMATOS
No aplica
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN
3.34 PROCEDIMIENTO PARA EL REGISTRO DE LA FACTURACIÓN POR LAS

OPERACIONES DE REEMBOLSO DE GASTOS CON EL FIDEICOMISO PROMOVIDO
3.34.1 OBJETIVO
Asegurar el registro de las operaciones de reembolso de gastos operativos por las

operaciones del Mercado Eléctrico Mayorista (MEM) entre CFE Transmisión, y el
Fideicomiso Promovido administrado por Nacional Financiera (NAFIN) de acuerdo con la
NIIF 9 “Instrumentos Financieros”.
3.34.2 ALCANCE
El empleo de este procedimiento es aplicable a las áreas de finanzas y contabilidad de CFE

Transmisión, que realizan las operaciones de reembolsos de gastos por las operaciones
del MEM con el Fideicomiso Promovido e inicia cuando se establece presupuesto anual de
las operaciones del Fideicomiso Promovido del año subsecuente y concluye hasta que
registra contablemente en el SII SAP las distribuciones determinadas en la sesión de
Comité.
3.34.3 POLÍTICAS
Facturar y registrar semanalmente todos los gastos de operación de transporte de energía

en el MEM que serán reembolsados por el Fideicomiso Promovido administrado por
Nacional Financiera (NAFIN).
3.34.4 NORMAS
Se deberá establecer de manera anual el presupuesto de las operaciones del Fideicomiso

Promovido a más tardar el 5 de diciembre de cada año.
Los gastos operativos incurridos por el transporte de la energía se facturarán de manera

semanal para su reembolso por parte de NAFIN.
Se deberá emitir oficio de reembolso de gastos a reembolsar para su gestión de pago ante
NAFIN.
Las facturas por reembolso se realizarán a través del SIl SAP. Los CFDI’s emitidos deberán
cumplir con los requisitos fiscales vigentes.
Trimestralmente el Comité del Fideicomiso realizará la revisión de los cálculos de

liquidaciones y distribuciones de los gastos operativos presentados.
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN

PROCEDIMIENTO: Para el Registro de la Facturación por las Operaciones de Reembolso de
Gastos con el Fideicomiso Promovido
CLAVE: PE -XK000-34
Jefe del Departamento de Establece presupuesto anual de las operaciones del
1 Presupuestos Fideicomiso Promovido del año subsecuente.
Comité Técnico del

Fideicomiso Irrevocable de
2 Administración y Fuente de Revisa y aprueba el presupuesto anual de operaciones
pago # 80758
Fiduciario del Fideicomiso Carga el presupuesto aprobado en el portal de NAFIN para

3 (NAFIN) seguimiento de las operaciones del Fideicomiso.
Realiza análisis y concentrado semanal de Gastos Operativos a

Jefe del Departamento de nivel nacional (cuentas de operación y mantenimiento mayor:
4 Tesorería remuneraciones al personal, materiales y suministro, servicios
generales, servicios de intercompañías y gastos de
obligaciones).
5 Jefe de Unidad de Finanzas Emite oficio de instrucción de reembolso para realizar la gestión
de pago ante NAFIN.
6 Presupuestos Revisa la estructura presupuestal de la solicitud del reembolso.
Jefe del Departamento de Ingresa al portal de NAFIN y realiza la captura de los gastos
7 Tesorería presentados en el oficio de instrucción de reembolso.
8 Ingresa al portal de NAFIN y realiza la captura del IVA.
9 Envía para aprobación del Jefe de Unidad de Finanzas.
Verifica y aprueba la captura de los gastos presentados en el

10 Jefe de Unidad de Finanzas
portal de NAFIN.
Auxiliar Técnico de Verifica en el portal bancario que el depósito por reembolso ha
11 Tesorería (Cajero) sido realizado por NAFIN.
Realiza reconocimiento de los ingresos en el SII SAP por

12
concepto de gastos de reembolso.
Realiza la compensación de las cuentas por cobrar del CENACE
13
y el Fideicomiso Promovido.
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN

Fideicomiso Irrevocable de Realiza trimestralmente la revisión de los cálculos de
14 Administración y Fuente de
liquidaciones y distribuciones de los gastos.
pago # 80758
Registra contablemente en el SII SAP as distribuciones

Jefe del Departamento de determinadas en la sesión de Comité.
15 Tesorería
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN

CLAVE: PE -XK000-34
Jefe del Departamento de Fideicomiso Irrevocable de Fiduciario del Fideicomiso Jefe del Departamento de
Presupuestos Administración y Fuente de (NAFIN) Tesorería
pago # 80758
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN

CLAVE: PE -XK000-34
Jefe del Departamento de Jefe del Departamento de Auxiliar Técnico de
Jefe de Unidad de Finanzas
Presupuestos Tesorería Tesorería (Cajero)
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN

CLAVE: PE -XK000-34
Comité Técnico del Fideicomiso Irrevocable de
Jefe del Departamento de Tesorería
Administración y Fuente de pago # 80758
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN

CLAVE: PE -XK000-34
CONTROL ACTIVIDAD
Comité Técnico del Fideicomiso

Revisa y aprueba el presupuesto
Presupuesto anual Irrevocable de Administración y
anual de operaciones
Fuente de pago # 80758
Emite oficio de instrucción de

reembolso para realizar la gestión Oficio de Reembolso Jefe de Unidad de Finanzas
de pago ante NAFIN.
Verifica y aprueba la captura de los

Aprobación en sistema Jefe de Unidad de Finanzas
gastos presentados en el portal de
de gastos de reembolso
NAFIN.
Registra contablemente en el SII

SAP las distribuciones Registro contable de Jefe del Departamento de
determinadas en la sesión de distribuciones Tesorería
Comité.
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN
3.34.8 FORMATOS
No aplica
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN
3.35 PROCEDIMIENTO PARA EL REGISTRO DE LA FACTURACIÓN Y PAGO DE LAS

OPERACIONES DERIVADAS DEL CONTRATO LEGADO ENTRE CFE
SUMINISTRADOR DE SERVICIOS BÁSICO (SSB) Y LAS EPS CFE GENERACIÓN
3.35.1 OBJETIVO
Asegurar el registro de la facturación y pago de las operaciones derivadas del Contrato

Legado entre CFE Suministrador de Servicios Básico (SSB) y las EPS CFE Generación
donde se realicen estas operaciones en cumplimiento con la NIIF 15 “Ingresos Ordinarios
Procedentes de Contratos con clientes” y la NIIF 9 “Instrumentos Financieros”.
3.35.2 ALCANCE
El empleo de este procedimiento es aplicable a las áreas de mercado y contabilidad del

SSB y las EPS de Generación, donde se realizan las operaciones de venta de energía,
Potencia y Certificados de Energía Limpia (CEL) por las operaciones derivadas de los
Contratos Legados e inicia cuando se emite mensualmente los estados de cuenta
correspondientes a las operaciones del mes inmediato anterior y concluye hasta que se
realiza el registro del ingreso y/o egreso en cuenta corriente.
3.35.3 POLÍTICAS
Facturar y registrar contablemente de manera mensual todas las operaciones de venta de

energía, Potencia y CEL realizadas entre las EPS CFE Generación y el SSB por las
operaciones derivadas de los contratos Legados, para asegurar la integridad y correcta
presentación de las transacciones realizadas.
3.35.4 NORMAS
EPS CFE Generación
Se deberá obtener el estado de cuenta por central generadora de manera mensual a través
del Sistema de Control de Transacciones de mercado para procesar los CFDI´s
correspondientes.
Se deberán cargar todos los estados de cuenta mensualmente en el SII SAP y se deberá
validar las cifras ingresadas.
Se deberá realizar la facturación y contabilización mensual a través del SII SAP de las
transacciones reportadas en el estado de cuenta obtenido del sistema de transacciones de
mercado.
CFE Suministrador de Servicios Básicos
Se deberá realizar la contabilización de la cuenta por pagar mensual a través del SIl de las
transacciones reportadas en los estados de cuentas proporcionados por las EPS de
Generación.
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN
Se realizará la carga mensualmente todos los CFDI´s en los documentos contables de las
cuentas por pagar en el SII SAP y se deberá validar las cifras ingresadas.
Generales
Estarán sujetas a las cláusulas de aceptación y evaluación los productos asociados al

contrato en las cantidades y fechas de entregas de este y la compensación de las cuentas
por cobrar y pagar se realizarán a través de la cuenta corriente los días 20 de cada mes.
Se deberá conciliar con los estados de cuenta obtenidos del sistema de transacciones de
mercado.
Los CFDI que amparan las operaciones del Contrato Legado deberán cumplir con los
requisitos fiscales vigentes del Artículo 29 – A del Código Fiscal de la Federación.
Los CFDI se emitirán a Cuenta de Terceros en el caso de que las partes lo acuerden y se
cuente con el instrumento legal correspondiente; en este caso, el ingreso deberá ser
registrado en la Empresa dueña de los activos que generan los ingresos, y la EPS que
corresponda sólo registrarán la cuenta por pagar y cobrar. Los detalles de registro se
encuentran contenidos en la Guía Contabilizadora correspondiente.
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN

PROCEDIMIENTO: Para el Registro de la Facturación y Pago de las Operaciones Derivadas del
Contrato Legado entre CFE Suministrador de Servicios Básicos (SSB) y las EPS CFE Generación
CLAVE: PE -XK000-35
Descarga los estados de cuenta del Sistema de Control
Jefe de Departamento de Mercado
de Transacciones y la envía al Jefe del Área Contable
1 de la EPS, CFE Generación o su
o su equivalente en la EPS de Generación por correo
Equivalente
electrónico para la generación del CFDI.
Jefe de Oficina de Contabilidad o Ingresa al SIl SAP y mediante la transacción ZMEM**
2 su Equivalente en la EPS. selecciona el apartado de Contrato Legado para cargar
los estados de cuenta correspondientes.
Selecciona en el apartado de Emisión/Recepción
documentos contables Contrato legado en la
3 transacción ZMEM**; ingresa el código del participante
y detalla el mes de facturación para realizar el CFDI
correspondiente.
Selecciona el botón Ejecutar y Generar documento para
realizar la contabilización automática de las cuentas por
4
cobrar con cargo a partes relacionadas y abono a las
cuentas de ingresos por pagos fijos y variables.
Descarga los CFDI del SII SAP y envía al Jefe del Área
5 de Mercado de la EPS de Generación o su equivalente
para su conciliación con los Estados de Cuenta.
Recibe CFDI y concilia con la información de Estados
Jefe de Departamento de Mercado de Cuenta Emitidos.
6 de la EPS CFE Generación o su
Equivalente ¿Los CFDI coinciden con estados de cuenta?
SÍ, pasar a la actividad 7
Realiza las provisiones como parte del ejercicio
7 contable para revisión del Jefe de Oficina de
Contabilidad de SSB o su equivalente.
Recibe oficio de pago con anexos del concentrado de
Jefe de Oficina de Contabilidad de facturas y resumen de estado de cuenta en un archivo
8 SSB o su Equivalente en formato Excel, facturas en xml y pdf de las EPS de
Generación
Envía el oficio de solicitud para pago con anexos del
Jefe de Departamento de Mercado
concentrado de facturas y resumen de estado de
9 de la EPS CFE Generación o su
cuenta en un archivo en formato Excel, facturas en xml
Equivalente.
y pdf de las EPS de Generación.
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN
Revisa que el concentrado de facturas incluya el total

10 de las facturas que la CFE SSB debe liquidar ante las
EPS de Generación.
Realiza oficio dirigido al responsable de la Gerencia de
Finanzas en el que se detalle el importe a liquidar a
11
cada una de las EPS de Generación, así como el detalle
de facturas a liquidar.
Valida el estado de cuenta recibido mensualmente por
Encargado de la Oficina de parte de las EPS de Generación contra las
12 Liquidación de Contratos de SSB Transacciones Bilaterales Financieras registradas en
los estados de cuenta diarios que contienen las
operaciones realizadas en el MEM.
Envía el concentrado de facturación (electrónico y
13
físico) al Jefe de oficina de Contabilidad de SSB.
Verifica que la información se encuentre completa y que
cumpla con los requisitos administrativos y fiscales
Jefe de Oficina de Contabilidad de vigentes.
14 SSB o su Equivalente
Realiza los registros contables correspondientes y
15
genera el documento de pago.
Realiza el oficio de solicitud de compensación de
16
facturas a Tesorería.
Realiza el registro del ingreso y/o egreso en cuenta
Jefe de Tesorería de EPS CFE corriente.
17 Generación y SSB
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN

CLAVE: PE -XK000-35
Jefe de Departamento de Mercado Jefe de Oficina de Contabilidad de
de la EPS CFE Generación o su
su Equivalente en la EPS SSB o su Equivalente
Equivalente
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN

PROCEDIMIENTO: Para El Registro De La Facturación Y Pago De Las Operaciones Derivadas Del
Contrato Legado entre CFE Suministrador De Servicios Básicos (SSB) y las EPS CFE Generación
CLAVE: PE -XK000-35
Encargado de la Oficina de Jefe de Oficina de Contabilidad de Jefe de Tesorería de EPS CFE
Liquidación de Contratos de SSB SSB o su equivalente Generación y SSB
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN

CLAVE: PE -XK000-35
CONTROL ACTIVIDAD
Recibe CFDI y concilia con la Jefe de departamento de Mercado

CFDI y estados de
información de Estados de Cuenta de la EPS CFE Generación o su
cuenta del CENACE
Emitidos. equivalente
Revisa que el concentrado de

facturas incluya el total de las Jefe de Departamento de Mercado
Estados de cuenta y de la EPS CFE Generación o su
facturas que la CFE SSB debe
reportes del MEM Equivalente.
liquidar ante las EPS de
Generación.
Valida el estado de cuenta recibido

mensualmente por parte de las EPS Encargado de la Oficina de
de Generación contra las Liquidación de Contratos de SSB
Transacciones Bilaterales Estados de cuenta y
Financieras registradas en los reportes del MEM
estados de cuenta diarios que
contienen las operaciones
realizadas en el MEM.
Verifica que la información se Jefe de oficina de Contabilidad de

encuentre completa y que cumpla SSB o su equivalente
Oficio y Concentrado de
con los requisitos administrativos y
Facturas
fiscales vigentes.
Realiza el oficio de solicitud de Jefe de oficina de Contabilidad de

Oficio de
compensación de facturas a SSB o su equivalente
Compensación
Tesorería.
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN
3.35.8 FORMATOS
No aplica
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN
3.36 PROCEDIMIENTO PARA EL REGISTRO DE LA FACTURACIÓN Y PAGO DE LAS

OPERACIONES DERIVADAS DE CONTRATOS DE COBERTURA A TRAVÉS DE
SUBASTAS
3.36.1 OBJETIVO
Garantizar el registro de la venta de energía, Potencia y/o CEL´s mediante el contrato de

coberturas entre CFE SSB y los vendedores en cumplimiento con la NIIF 15 “Ingresos
Ordinarios Procedentes de Contratos con clientes” y la NIIF 9 “Instrumentos Financieros”.
3.36.2 ALCANCE
El empleo de este procedimiento es aplicable a las áreas de mercado y contabilidad de las

EPS y SSB, donde se realizan las operaciones de venta de energía, Potencia y/o CEL´s
mediante el contrato de coberturas, e inicia cuando se ingresa al Sistema de transacciones
de mercado en la sección TBPot y revisa los cálculos de los insumos y los parámetros
establecidos en el Sistema, para realizar la liquidación correspondiente y concluye hasta
que se realiza el registro del ingreso y/o egreso en cuenta corriente.
3.36.3 POLÍTICAS
Facturar y registrar contablemente de manera mensual todas las operaciones de compra y

venta de energía, Potencia y/o CEL´s realizada entre los vendedores y el SSB por las
operaciones derivadas de los contratos de cobertura, para asegurar la integridad y registro
correcto de las transacciones realizadas.
3.36.4 NORMAS
CFE Generación
Se deberá obtener los estados de cuenta por cada central generadora de manera mensual
a través del sistema de transacciones de mercado para validar y procesar los CFDI
correspondientes.
Se deberán revisar los insumos y parámetros contra el contrato de cobertura.
Se deberán cargar todos los estados de cuenta mensualmente en el SIl y se deberá validar
las cifras ingresadas.
Se deberá realizar el reconocimiento de los ingresos por cada centro de trabajo.
Suministrador de Servicios Básicos
Se deberá validar el estado de cuenta recibido por la contraparte y se compara contra la

información contenida en los contratos.
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN
Los valores contenidos en los estados de cuenta mensuales y/o anuales emitidos por el
vendedor y/o Cámara de Compensación deberán ser iguales a los esperados de acuerdo
a las cantidades establecidas en el Contrato de Cobertura firmado.
Deberán estar registradas ante el Centro Nacional de Control de Energía, las transacciones
bilaterales financieras que avalen la cantidad de producto a liquidar al vendedor y/o Cámara
de Compensación.
Se deberá realizar la carga y contabilización de la cuenta por pagar mensual a través del
SIl de las transacciones reportadas en los estados de cuentas proporcionados por los
vendedores.
Generales
La aceptación y evaluación de los productos asociados al contrato en las cantidades y

fechas de entregas estará sujetas a las cláusulas del mismo y la compensación de las
cuentas por cobrar y pagar se realizará a través de la cuenta corriente a los 5 días hábiles
posteriores a la recepción de la factura y a los 10 días hábiles para el proceso anual.
Se deberá conciliar con los estados de cuenta obtenidos del sistema de transacciones de
mercado.
Se realizará la carga de todos los CFDI´s en los documentos contables de las cuentas por
pagar en el SII SAP y se deberá validar las cifras ingresadas.
Los CFDI se emitirán a Cuenta de Terceros en el caso de que las partes lo acuerden y se
cuente con el instrumento legal correspondiente, en este caso, el ingreso deberá ser
registrado en la Empresa dueña de los activos que generan los ingresos, y la EPS que
corresponda sólo registrará la cuenta por pagar y cobrar. Los detalles de registro se
encuentran contenidos en la Guía Contabilizadora correspondiente.
En caso de que los CDFI se emitan a Cuenta de Terceros por el Corporativo se realizará la
gestión de cobro/pago ante la Subdirección de Operación Financiera y la liquidación de
operaciones entre las partes relacionadas se dará a través de la cuenta corriente.
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN

PROCEDIMIENTO: Para el Registro de la Facturación y pago de las Operaciones Derivadas de
Contratos de Cobertura a través de Subastas
CLAVE: PE -XK000-36
Ingresa al Sistema de transacciones de mercado en la sección
TBPot y revisa los cálculos de los insumos y los parámetros
1 Mercado de la EPS o su
establecidos en el Sistema, para realizar la liquidación
Equivalente en EPS
correspondiente.

2
de Liquidaciones y realiza la generación de la liquidación.

de Tablero de extractos – Generar xml de TBPot de SLP de la
3
central correspondiente, e inicia proceso para la generación
del estado de cuenta en formato XML.
Emite los estados de cuenta de manera mensual y/o anual de
4
acuerdo con los plazos establecidos en el contrato.
Realiza conciliación de los estados de cuenta contra los
diferentes contratos y envía los estados de cuenta al Jefe de
5
Oficina de Contabilidad o su equivalente en la EPS mediante
correo electrónico.
Jefe de Oficina de Ingresa al SIl SAP mediante la transacción ZMEM** en el
6 Contabilidad o su apartado de Subastas a Largo Plazo y Mediano Plazo para
equivalente en EPS cargar los estados de cuenta correspondientes.
Ingresa al SIl SAP mediante la transacción ZMEM** en el

apartado de Emisión / Recepción documentos contables;
7
ingresa el código del participante, se detalla el mes de
facturación y realiza el CFDI correspondiente.
Automáticamente en el SIl SAP se realiza el registro contable
8 con cargo a Partes relacionadas y abono a las cuentas de
ingresos por la venta de energía, Potencias y/o CEL´s.
Descarga el estado de cuenta y factura; y se envían SSB por
9
correo electrónico notificando que se ha realizado el CFDI.
Valida los estados de cuenta recibidos por la contraparte
Jefe de Oficina de (mensuales y/o anuales) contra la información contenida en los
Liquidación de Contratos de contratos, buscando identificar variaciones entre ambos
10 SSB o su Equivalente en las documentos y realizando los cálculos de precios de acuerdo con
EPS el mecanismo de pago establecido en el mismo.
¿Es correcta la información?
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN
Jefe de Oficina de Gestión Aclara las inconsistencias encontradas entre estados de cuenta,
facturas y el mecanismo de pago del contrato de cobertura
11 de Controversias de SSB o
su Equivalente en las EPS eléctrica, para lo cual, el encargado de la Oficina de Gestión de
Controversias da seguimiento a las discrepancias encontradas.
Jefe de Oficina de
Contabilidad o su Realiza las notas de crédito o débito según aplique para la
12
Equivalente en la EPS corrección de las diferencias detectadas.
Integra expediente para realizar el pago de las liquidaciones.

El expediente debe contener:
 Oficio de entrega dirigido al Encargado del área de
Finanzas.
 Memoria de cálculo que avale el importe contenido en la
Jefe de Oficina de factura.
Liquidación de Contratos de  En caso de tener incongruencias, justificación de la
13 SSB o su Equivalente en las
misma y acciones a tomar.
EPS
 Constancia de recepción de Factura
 Copia impresa de Factura
Para el envío a la Gerencia de Finanzas para la realización de

los pagos correspondientes a las contrapartes.
Realiza concentrado de información contenida en las facturas

(mensuales y/o anuales) y envía al encargado del departamento
14
de cálculo y liquidaciones de SSB.
Valida que el concentrado incluya todas las facturas

correspondientes a cada uno de los Contratos.
15 ¿El concentrado es correcto?
Registra la información en los campos requeridos en la plantilla
de facturación para el cálculo de tarifas al usuario final, a más
16 tardar el día 25 de cada mes, envía la plantilla de facturación
con la información del mes inmediato anterior; en el formato
indicado por la Comisión Reguladora de Energía.
Corrobora que la información utilizada para llenar plantilla de
facturación es correcta y consistente a fin de poder ser enviada
17 a la CRE.
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN
Jefe de Departamento de Valida que se considere la totalidad de la información

18 Cálculo y Liquidaciones de considerada en los contratos de cobertura y las operaciones
SSB realizadas en el Mercado Eléctrico Mayorista.
Jefe de Oficina de
Contabilidad de SSB o su Verifica que la información se encuentre completa y que cumpla
19
Equivalente en las EPS con los requisitos administrativos y fiscales vigentes.
Realiza los registros contables correspondientes y genera el

20
documento de pago.
Realiza el oficio de solicitud de compensación de facturas a
21
Tesorería.
Realiza el pago los días 5 días hábiles posteriores a la recepción
22
de la factura y a los 10 días hábiles para el proceso anual.
Jefe de Tesorería de SSB o Realiza el registro del ingreso y/o egreso en cuenta corriente.
23 su Equivale en las EPS
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN

PROCEDIMIENTO: Para el Registro de la Facturación y Pago de las Operaciones Derivadas de
CLAVE: PE -XK000-36
Jefe de Departamento de Mercado Jefe de Oficina de Liquidación de
Jefe de Oficina de Contabilidad en
de la EPS o su Equivalente en las Contratos de SSB o su Equivalente
las EPS
demás EPS en las EPS
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN

CLAVE: PE -XK000-36
Jefe de Oficina de Gestión de Jefe de Oficina de Liquidación de

Controversias de SSB o su Contratos de SSB o su Equivalente
su Equivalente en la EPS
Equivalente en las EPS en las EPS
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN

CLAVE: PE -XK000-36
Jefe de Departamento de Cálculo y Jefe de Oficina de Contabilidad de Jefe de Tesorería de SSB o su

Liquidaciones de SSB SSB o su Equivalente en las EPS Equivale en las EPS
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN

CLAVE: PE -XK000-36
CONTROL ACTIVIDAD
Realiza conciliación de los estados Revisión de estado de Jefe de Departamento de Mercado

de cuenta contra los diferentes cuenta contra contrato de la EPS o su Equivalente en las
contratos y envía los estados de demás EPS
cuenta al Jefe de Oficina de
Contabilidad o su equivalente en la
EPS mediante correo electrónico.
Valida los estados de cuenta Estados de cuenta Jefe de Oficina de Liquidación de

recibidos por la contraparte Contratos de SSB o su
(mensuales y/o anuales) contra la Equivalente en las EPS
información contenida en los
contratos, buscando identificar
variaciones entre ambos
documentos y realizando los
cálculos de precios de acuerdo con
el mecanismo de pago establecido
en el mismo.
Aclara las inconsistencias Aclaraciones de las Jefe de Oficina de Gestión de

encontradas entre estados de controversias Controversias de SSB o su
cuenta, facturas y el mecanismo de Equivalente en las EPS
pago del contrato de cobertura
eléctrica, para lo cual, el encargado
de la Oficina de Gestión de
Controversias da seguimiento a las
discrepancias encontradas.
Verifica que la información se CFDI y Expediente Jefe de Oficina de Contabilidad

encuentre completa y que cumpla de SSB o su Equivalente en la
con los requisitos administrativos y EPS
fiscales vigentes.
Realiza el oficio de solicitud de Oficio de solicitud de Jefe de Oficina de Contabilidad

compensación de facturas a compensación de SSB o su Equivalente en las
Tesorería. EPS
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN
3.36.8 FORMATOS
No aplica
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN
3.37 PROCEDIMIENTO PARA LA GESTIÓN DE LA DEUDA DOCUMENTADA
3.37.1 OBJETIVO
Asegurar el registro de las operaciones que CFE realice con base a créditos documentados,
tanto internos como externos de conformidad con la NIIF 9 “Instrumentos Financieros”.
3.37.2 ALCANCE
El empleo de este procedimiento es aplicable a la Gerencia de Créditos y la Gerencia de

Contabilidad de la Dirección Corporativa de Finanzas de CFE, así como los departamentos
de contabilidad de las EPS (con relación a los registros intercompañías que se deriven)
para el registro y control de operaciones relacionadas con créditos documentados, tanto
internos como externos, para el desarrollo de sus programas operativos y de inversión;
inicia cuando se carga el tipo de cambio del dólar de manera diaria, y cualquier otra
divisa328aneranera mensual de las monedas de los países con quien CFE tiene
contratados financiamientos en el SII SAP y concluye hasta que se emite CFDI por el
servicio de administración de la deuda asignada a cada EPS.
3.37.3 POLÍTICAS
Registrar todas las operaciones que CFE efectúe con base a créditos documentados,
internos como externos, para el desarrollo de sus programas operativos y de inversión, con
crédito a las cuentas de pasivo establecidas, e implantar los controles necesarios para que
tales créditos se puedan identificar a diversos niveles tales como institución acreedora, tipo
de crédito, tipo de moneda, y vencimiento, entre otros.
3.37.4 NORMAS
La Gerencia de créditos deberá contar con copia del contrato respectivo para el registro del
pasivo correspondiente
Deberá generar los pasivos por el importe de las disposiciones de los financiamientos,
identificando nombre y control del acreedor, tabla de amortización y moneda de origen. Ello
se hará con base en: Informe de disposición correspondiente.
Deberá llevar el control del compromiso total y de las amortizaciones efectuadas en moneda
de origen (tabla de amortización) en el SII SAP con las características propias del
financiamiento.
Deberá iniciar el cálculo de los intereses devengados por la disposición de los créditos, con
base en las condiciones contractuales.
Deberá efectuar el cálculo de los intereses devengados por la disposición de los créditos,
con base a las tablas de amortización de cada crédito vigente.
Deberá registrar conforme a las condiciones contractuales tanto la amortización de cada

crédito como el pago de los intereses devengados originados en el período, con base a la
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN
siguiente documentación: Instrucciones de pago a la Gerencia de Operación Financiera,

Orden de Pago.
Deberá actualizar mensualmente los importes de los pasivos por capital e intereses
denominados en moneda extranjera, con base a los tipos de cambio oficiales, determinados
por el Banco de México y por la Gerencia de Contabilidad.
Deberá informar de manera mensual la integración del saldo de la deuda documentada.
Deberá registrar a las EPS la deuda correspondiente con base en las asignaciones
determinadas por la Subdirección de Financiamientos y Coberturas a través del esquema
de cuentas por cobrar para Corporativo y por pagar para las EPS; así como la
compensación de estas operaciones vía cuenta corriente.
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN

PROCEDIMIENTO: Para la Gestión de la Deuda Documentada
CLAVE: PE -XK000-37
Consulta mensualmente en el Diario Oficial de la

1 Jefe de Oficina de Normatividad Federación el tipo de cambio de las divisas aplicables a la
CFE.
Carga el tipo de cambio correspondientes en la plataforma

2
del SAO, los indicadores económicos y financieros.
Verificar el tipo de cambio cargado en la plataforma contra

los del Diario Oficial de la Federación.
Jefe del departamento de
3 ¿Son correctos?
Normatividad
Autoriza mediante correo electrónico los tipos de cambios

4 correspondientes y notifica al Jefe de Oficina de
Normatividad.
Notifica mediante correo electrónico a la Gerencia de

Operación Financiera para la carga en el SII SAP y a la
Gerencia de Créditos las actividades inherentes a sus
5 Jefe de Oficina de Normatividad funciones.

CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN

CLAVE: PE -XK000-37
Jefe de Oficina de Normatividad Jefe del Departamento de Normatividad

CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN

CLAVE: PE -XK000-37
CONTROL ACTIVIDAD
Verificar el tipo de cambio cargado en la

Jefe del departamento de
plataforma contra los del Diario Oficial Tipo de cambio cargado
Normatividad
de la Federación
Autoriza mediante correo electrónico los

tipos de cambios correspondientes y Jefe del departamento de
Correo electrónico
notifica al Jefe de Oficina de Normatividad
Normatividad
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN
3.37.8 FORMATOS
No aplica
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN
3.38 PROCEDIMIENTO PARA EL REGISTRO Y CONTROL DE LA RESERVA DE

DESMANTELAMIENTO DE LAS CENTRALES GENERADORAS
3.38.1 OBJETIVO
Asegurar el registro y control contable relacionados con la Reserva de Desmantelamiento

de Centrales Generadoras de Energía de CFE de conformidad con la NIC 37 Provisiones,
Pasivos contingentes y Activos contingentes”.
3.38.2 ALCANCE
El empleo de este procedimiento es aplicable a las Plantas Generadoras de Energía para

la valuación de la suficiencia de la reserva de desmantelamiento en las Centrales
Generadoras e inicia cuando se evalúa anualmente la suficiencia de la reserva por medio
de estudio técnico-económico, (en el caso de las Plantas Generadoras de Energía por
medios nucleares se realizará al menos cada 5 años), y concluye cuando se emite el
informe trimestral del saldo de la reserva.
3.38.3 POLÍTICAS
Se reconoce la reserva contable con cargo a los resultados del ejercicio para absorber el
costo del desmantelamiento de las instalaciones de Centrales Generadoras de energía por
retiro del servicio de operación, baja o cierre de las centrales conforme a las disposiciones
legales aplicables y los lineamientos establecidos en la NIC 16 “Propiedades Planta y
Equipo” y la NIC 37 “Provisiones, Pasivos Contingentes y Activos Contingentes”.
3.38.4 NORMAS
Se deberá constituir la reserva inicial con un cargo a los resultados en función de los años
transcurridos desde la entrada en operación de las instalaciones y hasta el final de la vida
útil de la Central Generadora.
Se deberá incrementar la reserva mensualmente con el importe determinado de acuerdo al

estudio técnico-económico vigente, el cual deberá incluir una tabla con los datos precisos
para el registro contable correspondiente a cada periodo.
Las áreas técnicas de las Plantas Generadoras de Energía por medios nucleares deberán
evaluar la suficiencia de la reserva por medio de la valoración o actualización del estudio
técnico-económico al menos cada 5 años, considerando el periodo de cumplimiento en los
años quinto y décimo de cada decenio; la valoración o actualización del estudio podrá
anticiparse cuando la alta dirección de la empresa lo considere necesario.
En el caso de las centrales de generación de tecnología distinta a la nucleoeléctrica se

deberá aplicar una actualización de forma anual al resultado del estudio de la reserva de
acuerdo con el Índice Nacional de Precios al Productor (INPP).
Será responsabilidad de cada centro contable dependiente de una planta generadora de

energía por medios nucleares el registro mensual del incremento a la reserva.
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN
El área normativa realizará la revisión de los cambios a la reserva de desmantelamiento

originados por los estudios que se realicen, así mismo realizará la supervisión y seguimiento
de los registros mensuales que se realicen a la reserva
Se deberán aplicar contra la reserva los gastos que se originen por el desmantelamiento de
las Centrales de Energía, previo cumplimiento con lo establecido en los lineamientos
legales y los Reguladores de Operación de Plantas generadoras de energía por medios
nucleares.
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN

PROCEDIMIENTO: Para el Registro y Control de la Reserva de Desmantelamiento de las Centrales
Generadoras
CLAVE: PE -XK000-38
Evalúa anualmente la suficiencia de la reserva por medio
Encargado del Área Técnica de
de estudio técnico-económico. En el caso de las plantas
1 Central Generadora o su
generadoras de energía por medios nucleares se realizará
equivalente
al menos cada 5 años.
Notifica vía correo electrónico al Jefe de Disciplina el

2
resultado de la evaluación de la suficiencia de la reserva.
Valida el resultado contable derivado de la evaluación de

la suficiencia de la reserva.
Jefe de Disciplina o su
3
equivalente ¿Es correcto?
Aplica la actualización de forma anual al resultado del
4
estudio de la reserva de acuerdo con el INPP.
Registra el asiento contable del ajuste derivado de la
5 actualización del estudio técnico-económico del
desmantelamiento de las Centrales Generadoras.
Elabora el registro contable por la variación resultante en
6
las cuentas 459976 y la 425720.
Elabora el registro contable mensual del incremento de la
7 reserva en la Central Generadora Nucleoeléctrica en el SII
SAP en las cuentas 459870, 461850,425720 y 425700.
Verifica que el saldo mensual de la Reserva corresponda
al calculado en la tabla de amortización del estudio técnico-
Jefe de oficina de Contabilidad económico.
8 de Central Generadora o su
equivalente ¿Corresponde?
Emite informe trimestral del saldo de la reserva.
9
equivalente
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN

Generadoras
CLAVE: PE -XK000-38
Encargado del Área Técnica de Jefe de oficina de Contabilidad
Central Generadora o su de Central Generadora o su
equivalente
equivalente equivalente
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN

Generadoras
CLAVE: PE -XK000-38
Evalúa anualmente la suficiencia de

la reserva por medio de estudio
Estudio técnico-económico Encargado del Área Técnica
técnico-económico. En el caso de las
proporcionado por el de Central Generadora o su
plantas generadoras de energía por
consultor externo equivalente
medios nucleares se realizará al
menos cada 5 años.
Tabla de cálculo emitida en

Valida el resultado contable derivado el estudio técnico económico
de la evaluación de la suficiencia de del desmantelamiento de
equivalente
la reserva. centrales nucleoeléctricas
vigente
Validación periódica del

saldo de la reserva contra el
Verifica que el saldo mensual de la Jefe de oficina de
monto establecido en el
Reserva corresponda al calculado en Contabilidad de Central
estudio técnico-económico
la tabla de amortización del estudio Generadora o su
mediante el reporte de saldos
técnico-económico. equivalente
de cuenta de mayor del SII
SAP Tx. S_ALR_87012277).
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN
3.38.8 FORMATOS
No aplica
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN
3.39 PROCEDIMIENTO PARA EL REGISTRO DEL CIERRE Y BAJA DE

INSTALACIONES DE LAS CENTRALES GENERADORAS
3.39.1 OBJETIVO
Asegurar el registro y control contable relacionados con el cierre y baja de las Centrales
Generadoras de Energía de CFE de conformidad con la NIC 37 “Provisiones, Pasivos
contingentes y Activos contingentes”.
3.39.2 ALCANCE
El empleo de este procedimiento es aplicable a CFE, EPS y EF que realicen operaciones

relacionadas con el cierre y baja de las centrales generadoras de energía e inicia cuando
se elabora dictamen técnico en el cual se sustenten las causas o motivos de esta
obligatoriedad y concluye hasta que realiza solicitud a COPERA para la enajenación de los
bienes a terceros.
3.39.3 POLÍTICAS
La baja de algún elemento de las Centrales de Generación por cierre de instalaciones o

baja de la Central se reconoce en los registros contables cuando no se espere obtener
beneficios económicos futuros por su uso o disposición.
La pérdida o ganancia derivada de la baja en cuentas de un elemento de la Central

Generadora se determina como la diferencia entre el importe neto que, en su caso, se
obtenga por la disposición, y el importe en libros del elemento,
La pérdida o ganancia surgida por la baja se aplica a la reserva de desmantelamiento que

se tenga establecida, cualquier costo adicional que no cubra la reserva se aplica en los
resultados del ejercicio cuando la partida sea dada de baja en cuentas.
3.39.4 NORMAS
Para realizar la baja efectiva de unidad generadora, se deberá elaborar un dictamen técnico
en el cual se sustenten causas o motivos que obligan a este cambio.
La Subdirección de Negocios no Regulados evaluará el fundamento de la solicitud de la

baja de unidad generadora e informará oficialmente, a la EPS de Generación
correspondiente, el resultado de aceptación o rechazo de la petición instada.
Se deberá notificar al CENACE los retiros programados de las Unidades Generadoras. La

notificación deberá ocurrir cuando menos 365 días naturales antes de la fecha programada
de retiro.
Se deberá dictaminar el uso de los bienes muebles e inmuebles e inventarios susceptibles

de reúso y los bienes no utilizables para su disposición final en un periodo de 90 días antes
de que sean disponibles para enajenación.
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN

PROCEDIMIENTO: Para el Registro del Cierre y Baja de Instalaciones de las Centrales
Generadoras
CLAVE: PE -XK000-39
Superintendente de Elabora dictamen técnico en el cual se sustenten las causas o
1
Central motivos de esta obligatoriedad.
Elabora la baja de una unidad generadora recabando las
autorizaciones de la “Notificación de baja de Unidad
2
Generadora”.
Gestiona la notificación a la Subgerencia Regional y Gerencia

3
Regional y la Subdirección de Generación.
Encargado en la
4 Subdirección de Negocios Evalúa el fundamento de la solicitud de baja de unidad
no Regulados generadora recibida.
Informará oficialmente al Área operativa, el resultado de

5
aceptación o rechazo de la petición realizada.
Notifica al CENACE los retiros programados de la unidad

6 Generadora con al menos un año antes de la fecha
programada de retiro.
Jefe de Departamento del Realiza el levantamiento de los inventarios físicos de los
Área Operativa o su activos de bienes muebles e inmuebles e inventarios de la
7
Equivalente Central de Generadora y la valuación de los activos instalados
dentro de la Central.
Dictamina los bienes como susceptibles de reúso o
aprovechamiento interno dentro de la CFE Generación.
Jefe de Enajenación de
8 Bienes de la EPS o su ¿Es susceptible a reúso dentro de la EPS?
Equivalente No, pasar a la actividad 10
9 Realiza el traspaso de activo.
Dictamina los bienes como susceptibles de reúso o

aprovechamiento interno dentro de CFE
10
¿Es susceptible a reúso dentro de CFE?
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN
Realiza proceso de circularización para aprovechamiento en

11 un periodo de 90 días antes de que sean disponibles para
enajenación.
12 Elabora contrato intercompañía
Integra el “Acta de entrega de bienes intercompañía”

conforme a la “Orden de entrega de bienes intercompañía” y
13
el contrato de enajenación de bienes y se presenta al área de
almacén
Jefe de Almacén o Opera los despachos de bienes por venta intercompañía
14 Administrador de bienes o deberá realizarse a través del movimiento de almacén VBI
su Equivalente almacén 3700
Jefe de Departamento de Registra la baja de los activos con cargo a la reserva de

15 Contabilidad o su desmantelamiento, cualquier excedente a la reserva se aplica
Equivalente al resultado del ejercicio

Área Operativa o su Dictamina los bienes como bienes no utilizables y pasan a
16
equivalente proceso de enajenación con terceros
Jefe de Enajenación de Realiza solicitud a COPERA para la enajenación de los bienes

Bienes de la EPS o su a terceros.
17
equivalente
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN

Generadoras
CLAVE: PE -XK000-39
Encargado en la Jefe de Departamento del Jefe de Enajenación de
Superintendente de Central Subdirección de Negocios Área Operativa o su Bienes de la EPS o su
no Regulados Equivalente Equivalente
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN

Generadoras
CLAVE: PE -XK000-39
Jefe de Enajenación de Jefe de Almacén o Jefe de Departamento de Jefe de Departamento del
Bienes de la EPS o su Administrador de bienes o su Contabilidad o su Área Operativa o su
Equivalente Equivalente Equivalente Equivalente
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN

Generadoras
CLAVE: PE -XK000-39
CONTROL ACTIVIDAD
Elabora dictamen técnico en el cual

se sustenten las causas o motivos Dictamen Técnico Superintendente de Central
de esta obligatoriedad.
Informará oficialmente al Área Oficio de autorización

Operativa, el resultado de de la(s) notificación(es) Encargado en la Subdirección de
aceptación o rechazo de la petición de baja de Unidad y/o Negocios no Regulados
realizada. Central generadora.
Realiza el levantamiento de los

inventarios físicos de los activos de
bienes muebles e inmuebles e Reporte de los
inventarios de la Central de inventarios físicos
Operativa o su Equivalente
Generadora y la valuación de los realizados.
activos instalados dentro de la
Central.
Dictamina los bienes como Jefe de Enajenación de Bienes de

susceptibles de reúso o Dictamen técnico
la EPS o su Equivalente
aprovechamiento interno.
Integra el “Acta de entrega de

bienes intercompañía” conforme a
la “Orden de entrega de bienes Acta de entrega de Jefe de Enajenación de Bienes de
intercompañía” y el contrato de bienes intercompañía la EPS o su equivalente
enajenación de bienes y se
presenta al área de almacén.
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN
3.39.8 FORMATOS
No aplica
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN
3.40 PROCEDIMIENTO PARA LA GESTIÓN DE COMBUSTÓLEO DE LA CFE Y SUS

EMPRESAS PRODUCTIVAS SUBSIDIARIAS DE GENERACIÓN
3.40.1 OBJETIVO
Garantizar los procedimientos para el registro de adeudos por concepto de energéticos por
la recepción de combustóleo en Centrales Generadoras de conformidad con la NIIF 9
3.40.2 ALCANCE
El empleo de este procedimiento es aplicable a las Centrales Generadoras que utilicen

combustóleo para generación de energía eléctrica en el ámbito de la CFE y sus Empresas
Productivas Subsidiarias de Generación (EPS GENERACIÓN) e inicia cuando se realiza el
requerimiento mensual de Petrolíferos (combustibles líquidos) hacía las centrales, previo al
inicio del mes de suministro y concluye hasta que se envía conciliación de las operaciones
de intercompañías registradas en el almacén de combustóleo a la Subgerencia de Estados
Financieros de la Gerencia de Contabilidad.
3.40.3 POLÍTICAS
Compras Locales Nacionales y de Importación
Las compras locales nacionales y de importación de combustóleo que se han adquirido

derivadas de los contratos fincados para la adquisición de materiales y equipos se
reconocen a su costo de adquisición hasta que dichos bienes hayan sido formalmente
recibidos e ingresados en los almacenes destinatarios. Para la asignación del costo unitario
de los inventarios se utiliza la fórmula de costos promedios.
Materiales para Operación Combustóleo
Controlar y valorizar las adquisiciones de combustóleo que se utilizarán en la operación de

Centrales Generadoras dentro del SII, materiales en existencia, de acuerdo con la
información recibida por departamento responsable de la validación de recepción del
combustóleo, donde se detallan los volúmenes recibidos, así como los consumos diarios
utilizados en la Generación de Energía Eléctrica.
Pasivos por Energéticos
Los pasivos por los compromisos que se han adquirido por la recepción de combustóleo
para la operación de las centrales generadoras se registran hasta que se reciban de
conformidad en las instalaciones de la CFE y EPS CFE Generación.
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN
3.40.4 NORMAS
Las compras de combustóleo se deberán registrar con un pedido para su control en el

módulo de Logística del SII, la contratación estará regulada por el Contrato Maestro de
Combustibles.
Se deberán registrar en el SIl de acuerdo con los procedimientos de usuario (SPP), todas
las obligaciones de pago, generadas por estos conceptos.
Las Áreas Contables de las Centrales Generadoras y Departamentos Regionales de

Contabilidad deberán verificar la correcta imputación contable y presupuestal en las
Generadoras en que se ha destinado el combustóleo y se acredite correctamente a la
cuenta de proveedores.

controles concernientes a las entradas al almacén.
Se deberán verificar que la liquidación de los pasivos se haga conforme a las condiciones
tales como contrato, factura y evidencia de recepción en almacén.
La documentación de pago, contable y anexos deberá ser remitida para su guarda y

custodia en el Archivo Contable; de acuerdo con la legislación vigente.
Deberán registrarse diariamente los pasivos por este energético en módulo de Logística del
SII, previa revisión y autorización por parte de los responsables de la Central de las EPS
GENERACIÓN, por medio de remisiones correspondientes a las recepciones.
Se deberá contabilizar por los Departamentos Regionales de Contabilidad el importe del

pasivo generado una vez recibido el CFDI correspondiente, previo registro de contrarrecibo
por parte de las Áreas de Tesorería, así como el Impuesto al Valor Agregado para su trámite
de pago. Los CFDI deberán cumplir con la normatividad fiscal vigente.
El Área de Optimización de la Energía y los Departamentos Contables deberán vigilar los

cambios en la legislación aplicables al registro de pasivos derivados del suministro de
combustóleo a las Centrales de Generación de las EPS CFE Generación.
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN
Materiales en Existencia
De conformidad con el material que reciba y consuma la Central Generadora se deberá
identificar para efectos del registro contable en el listado de los materiales en existencia por
grupos afines.
promedio ponderado.
Se deberá capturar y procesar todos los movimientos físicos de combustóleo módulo de
Logística del SII, efectuando los registros contables en la fecha en que ocurran,
considerando aplicar las recepciones y salidas de mercancías con el siguiente flujo:
Día 1 Día 2 Día 3
1 Recepción
1 Salida
2 Recepción
1 Salida
2 Recepción
Se deberá realizar mensualmente inventarios físicos y cotejar sus resultados contra los
registros de existencias en el almacén, en el caso de existir diferencias se deberán, analizar
y depurar las diferencias en el mes siguiente de la operación.
Se deberá considerar que pueden presentarse variaciones por asociadas a la evaporación,
en este caso se deberán analizar y depurar las diferencias en el mes siguiente de la
operación.
Se conciliará periódicamente los registros contables contra los de existencias de almacén
“AFE -50 Confrontación de saldos MM/FI” utilizando la transacción “ZMB5L1”, analizando y
depurando las diferencias al mes siguiente de la operación.
Se deberá exceptuar de revaluación a los combustibles y lubricantes, pues se considera
que la alta rotación a que están sometidas sus existencias implica que siempre se
encuentran registrados a valores actualizados.
Materiales para Operación Combustibles y Lubricantes
Se deberán registrar los importes de combustóleo en la cuenta de Almacén 305120.- 13862-
COMB/COMBUSTÓLEO con base a la remisión del proveedor.
explotación y crédito al almacén con base a los reportes de consumo formulados por el
área técnica.
Se deberán valorizar el combustóleo, al igual que los demás materiales en existencia, por
el sistema de precios promedios ponderado.
Se deberán verificar que en el mes contable se hayan operado la totalidad de las entradas
y de los consumos por combustibles y lubricantes.
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN

PROCEDIMIENTO: Para la Gestión de Combustóleo de la CFE y sus Empresas Productivas
Subsidiarias de Generación
CLAVE: PE -XK000-40
Jefe de Área de Operación o de Realiza el requerimiento mensual de Petrolíferos

1 Energéticos de la Central (combustibles líquidos) hacía las centrales, previo al inicio
Generadora o su Equivalente del mes de suministro.
Realizan retroalimentación de necesidades de

Jefe de Abastecimientos de la
combustible y sus pronósticos de consumos y envían vía
2 Central Generadora o su
correo al Jefe del Área de Optimización y Gestión de
Equivalente
Energía de la EPS.
Solicita al suministrador el requerimiento de combustibles

Jefe del Área de Optimización y líquidos (combustóleo, Diesel e intermedio 15), en cada
3 Gestión de la Energía de la EPS uno de los puntos de entrega solicitados de acuerdo con
o su Equivalente las condiciones contractuales en los contratos maestros de
Petrolíferos.
Coordina las fechas de entrega de combustibles líquidos

4
con el suministrador y las Centrales Generadoras.
Realiza mensualmente inventarios físicos y coteja sus

Jefe de Área de Operación o de
resultados contra los registros de existencias en el
5 Energéticos de la Central
almacén, en el caso de existir diferencias analiza y depura
Generadora o su Equivalente
las diferencias en el mes siguiente de la operación
Jefe del Área de Optimización y Concilia las recepciones de combustibles con la Central
6 Gestión de la Energía de la EPS Generadora y el Suministrador y gestiona la asignación
o su Equivalente presupuestal.
Asigna presupuesto para la carga de pedidos por
7 Gestión Financiera y/o su
Central Generadora.
Equivalente
Realiza carga de pedidos por Central Generadora,

considerando el tipo de combustible, así como el
8 Encargado del Área Contratante proveedor que suministra para realizar la imputación
correcta de material, categoría de valoración y
posición financiera.
Notifica mediante correo electrónico a la Central

Generadora al Jefe del Área de Optimización de la
9 Energía, Jefe de Departamentos de Gestión
Financiera y Jefe de Contabilidad los números de
pedido creados.
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN
Registra diariamente en el SII SAP, a través de la

Jefe de Área de Operación o de
transacción MIGO las recepciones y consumos en el
10 Energéticos de la Central
flujo de entrada, salida y entrada en metros cúbicos a
través de la transacción MIGO.
Jefe del Área de Optimización y Supervisará que las Centrales registren en el Almacén
11 Gestión de la Energía de la EPS 6000 recepciones (entradas), traspasos y consumos
o su Equivalente (salidas) del mes de operación.
Valida que se registren los consumos de combustibles

en el mes devengado, conciliando cifras con el
Almacenista de la Central y
12 responsable de realizar las recepciones y consumos
Regional
en la central, ejecutará la transacción ZMB5L1 “AFE
50”
Jefe del Área de Optimización y Recibe facturas por parte del proveedor y verifica su
13 Gestión de la Energía de la EPS consistencia en relación con la conciliación previa
o su Equivalente (actividad 6).
Autoriza facturas mediante firma y emite Oficio de solicitud

14
de pago.
Jefe de Departamento de Recibe Oficio de solicitud de pago, CFDIs y

15
Gestión Financiera documentación soporte
Verifica requisitos fiscales CFDI y valida que la

documentación soporte del importe de pago solicitado.
16 ¿Es correcta la información?
17 Genera contrarrecibos en el SIISAP(transacción MIR7)
Envía contrarrecibos al Departamento Regional de

18
Contabilidad
Realiza la verificación de la correcta imputación

Jefe de Departamento Regional contable y presupuestal, así como los requisitos
19
de Contabilidad o su Equivalente fiscales de los CFDI’s contabiliza (Verificación factura
MIRO).
Envía contrarrecibos contabilizados y documentos soporte

20
al Jefe de Departamento de Gestión Financiera.
Jefe de Departamento de Realiza pago de CFDI’s y notifica al Área de Optimización

21
Gestión Financiera y Gestión de la Energía.
Jefe de Departamento Regional Realiza la conciliación de las operaciones intercompañías

22
de Contabilidad o su Equivalente registradas en el almacén de combustóleo.
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN
Envía conciliación de las operaciones de intercompañías

registradas en el almacén de combustóleo a la Subgerente
23 de Estados Financieros de la Gerencia de Contabilidad.

CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN

PROCEDIMIENTO: Para la Gestión de Combustóleo de la CFE y sus Empresas Productivas Subsidiarias
de Generación
CLAVE: PE -XK000-40
Jefe de Área de Operación o Jefe de Abastecimientos de la Jefe del Área de Optimización Jefe de Departamento de
de Energéticos de la Central Central Generadora o su y Gestión de la Energía de la Gestión Financiera y/o su
Generadora o su Equivalente Equivalente EPS o su Equivalente Equivalente
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN

CLAVE: PE -XK000-40
Jefe de Área de Operación o Jefe del Área de
Encargado del Área de Energéticos de la Central Optimización y Gestión de la Almacenista de la Central y
Contratante Generadora o su Energía de la EPS o su Regional
Equivalente Equivalente
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN

CLAVE: PE -XK000-40
Jefe de Departamento Regional de Contabilidad o su
Jefe de Departamento de Gestión Financiera
Equivalente
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN

CLAVE: PE -XK000-40
CONTROL ACTIVIDAD
Realiza el requerimiento mensual de

Jefe de Área de Operación o
Petrolíferos (combustibles líquidos) Reporte de inventarios
de Energéticos de la Central
hacía las centrales, previo al inicio del físicos realizados
mes de suministro.
Concilia las recepciones de

Formato de Conciliación Jefe del Área de Optimización
combustibles con la Central Generadora
de recepción de y Gestión de la Energía de la
y el Suministrador y gestiona la
combustible EPS o su Equivalente
asignación presupuestal.
Notifica mediante correo electrónico

a la Central Generadora, Jefe del
Área de Optimización de la Energía, Encargado del Área
Correo electrónico
Jefe de Departamento de Gestión Contratante
Financiera y Contabilidad los
números de pedido creados.
Realiza la verificación de la correcta

Conciliación de
imputación contable y presupuestal, así Jefe de Departamento
operaciones
como los requisitos fiscales de los Regional de Contabilidad o su
intercompañías de
CFDI’s contabiliza (Verificación factura Equivalente.
almacenes
MIRO).
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN
3.40.8 FORMATOS
Listado de materiales para grupos afines
Contr Posición
Cta. Cat. Cta.
Código Material Clase Val. a Cta. Descripción Financie Fondo
Inventarios Val. Contable
EMRF ra
Combustóleo
41061
CFENERGIA E005 480916 Nacional de 2267 A02
2
CFEnergía
ENER CORP
COMBUSTÓLEO Combustóleo
827200 41061 A02 -
NACIONAL ENER TERC E004 453547 Nacional 2292
1 CE1
Terceros
305120.- Combustóleo
13862- 41060 A02 -
PEMEX E001 453503 Nacional 2284
COMB/CO 8 CE1
PEMEX
MBUSTOL Combustóleo
41061
CFENERGIA E040 480927 Importado 2506 A02
2
CFEnergía
ENER CORP
COMBUSTÓLEO
827201 DE Combustóleo
41061 A02 -
IMPORTACIÓN ENER TERC E003 453510 Importado 2261
1 CE1
Terceros
Combustóleo
41060 A02 -
PEMEX E002 453504 Importado 2285
8 CE1
PEMEX
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN
3.41 PROCEDIMIENTO PARA LA GESTIÓN DE LOS PASIVOS POR LA RECEPCIÓN

DEL DIÉSEL EN CENTRALES GENERADORAS
3.41.1 OBJETIVO
Garantizar el registro de las recepciones, consumos y pasivos por pagar por concepto de
diésel en centrales generadoras, de conformidad con la NIIF 9 “Instrumentos financieros” y
la NIC 2 “Inventarios”.
3.41.2 ALCANCE
El empleo de este procedimiento es aplicable a las centrales generadoras que utilicen diésel
para generación de energía eléctrica en el ámbito de CFE y sus EPS e inicia cuando se
realiza el requerimiento mensual de Petrolíferos (combustibles líquidos) hacía las centrales,
previo al inicio del mes de suministro y concluye hasta que se realiza pago de CFDI’s y
notifica al Área de Optimización y Gestión de la Energía.
3.41.3 POLÍTICAS
Las compras locales nacionales y de importación de diésel que se han adquirido derivados
de los contratos fincados para la adquisición de materiales y equipos se reconocen a su
costo de adquisición hasta que dichos bienes hayan sido formalmente recibidos e
ingresados en el almacén. Para la asignación del costo unitario de los inventarios se utiliza
la fórmula de costos promedios.
Materiales para Operación de Diésel
Las adquisiciones e insumos de diésel que se utilizan en la operación de centrales

generadoras se controlar y valorizar dentro de materiales en existencia en el SII SAP de
acuerdo con la información recibida por parte del departamento responsable de la
validación de recepción del diésel donde se detallan los volúmenes recibidos, así como los
consumos diarios utilizados en la generación de energía eléctrica.
Registrar los compromisos que se han adquirido por la recepción de energéticos para la
operación de las centrales generadoras y de la transportación de estos, hasta que se
reciban de conformidad en las instalaciones de CFE y EPS CFE Generación.
Los bienes y materiales provenientes de adquisiciones, traspasos, retiros y donaciones se

ingresan y se registran contablemente en el SII SAP.
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN
3.41.4 NORMAS
Las compras de diésel se deberán registrar con un pedido para su control en el módulo de
Logística del SII SAP; la contratación estará regulada por el Contrato Maestro de
Combustibles.
Se deberán registrar todas las obligaciones de pago generadas por estos conceptos en el
SII SAP de acuerdo con los procedimientos de usuario (SPP).
Las áreas contables de las centrales generadoras y departamentos regionales de
Contabilidad deberán verificar la correcta imputación relativa al gasto fiscal y registro
contable en las centrales generadoras en que se ha destinado el diésel y se acredite
correctamente a la cuenta de proveedores.
autorizados, por el monto conforme al cuadro de facultades del área y reúnan los requisitos
Pasivos por Diésel
Los pasivos por diésel deberán registrarse de manera diaria en el módulo de logística del
SII SAP, previa revisión y autorización por parte de los responsables de la central de las
EPS remisiones correspondientes a las recepciones de combustible y por fletes, así como
con el programa de entregas (mensual, quincenal).
Se deberá contabilizar por los Departamentos Regionales de Contabilidad el importe del
pasivo generado una vez recibido el CFDI correspondiente, previo registro de contrarrecibo
por parte de las Áreas de Tesorería, así como el IVA para su trámite de pago. Los CFDI
deberán cumplir con la normatividad fiscal vigente.
El área de optimización de la energía y los departamentos contables deberán vigilar los
combustóleo a las centrales de generación de las EPS GENERACIÓN.
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN
Se deberá identificar para efectos del registro contable el material recibido y consumido por
la central generadora de conformidad con el listado de los materiales en existencia por
grupos afines.
promedio.
Se deberá capturar y procesar todos los movimientos físicos de diésel a través del módulo
de logística del SII SAP, efectuando los registros contables en la fecha en que ocurran,
considerando aplicar las recepciones y salidas de mercancías con el siguiente flujo

1 Recepción
1 Salida
2 Recepción
1 Salida
2 Recepción
Se deberá de realizar mensualmente inventarios físicos y se cotejará sus resultados contra

los registros de existencias en el almacén, en caso de encontrar diferencia se deberán
analizar y depurar las diferencias en el mes siguiente de la operación.
Se deberá considerar que pueden presentarse variaciones por asociadas a la evaporación,
en este caso se deberán analizar y depurar las diferencias en el mes siguiente de la
operación.
Se deberá conciliar mensualmente los registros contables contra los de existencias de
almacén “AFE-50” Confrontación de saldos MM/FI” utilizando la transacción “ZMB5L1”,
analizando y depurando las diferencias al mes siguiente de la operación.
Materiales para Operación de diésel
Se deberán registrar los importes de diésel en la cuenta de almacén con base a: precio
según factura del proveedor
explotación y crédito al almacén con base a los reportes de consumo formulados por el área
técnica.
Se deberán valorizar el diésel, al igual que los demás materiales en existencia, por el
sistema de precios promedios.
Se deberá verificar que en el mes contable se hayan operado la totalidad de las entradas y
de los consumos por combustibles y lubricantes.
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN

PROCEDIMIENTO: Para la Gestión de los Pasivos por la Recepción del Diésel en Centrales
Generadoras
CLAVE: PE -XK000-41
Jefe del Área de Operación de la Realiza el requerimiento mensual de Petrolíferos
1 Central Generadora o su (combustibles líquidos) hacía las centrales, previo al inicio
Equivalente del mes de suministro.
Jefe de Abastecimientos de la Realiza retroalimentación de necesidades de combustible

2 Central Generadora o su y sus pronósticos de consumos y envían al Jefe de Área
Equivalente de Optimización y Gestión de Energía de la EPS.
Solicita al suministrador el requerimiento de combustibles

Jefe de Área de Optimización y líquidos (combustóleo, Diésel e intermedio 15), en cada
3 Gestión de la Energía de la EPS uno de los puntos de entrega solicitados de acuerdo con
o su Equivalente las condiciones contractuales en los contratos maestros de
Petrolíferos.
Coordina la entrega de combustibles líquidos con el
4
suministrador y las Centrales Generadoras.
Distribuye las pipas a las diferentes centrales y
Tráfico de la Subgerencia
5 realiza la carga de la información en el SICE
Regional de Energéticos o su
Regional.
Equivalente de las EPS
Recibe el diésel suministrado por PEMEX y sella el recibo
Jefe Turno Departamento
de embarque o sella de recibido la remisión, turnando
6 Operación Central o sus
copia de la facturación a la j e f e d e oficina de
Equivalentes de las EPS
contabilidad o energéticos de la central.
Elabora un balance diario con cantidades en metros
7 cúbicos y consumo para su envío al auxiliar de
energéticos de la central.
Almacenista de la Central resultados contra los registros de existencias en el
8 Generadora almacén, en el caso de existir diferencias analiza y depura
Jefe de Área de Optimización y Concilia las recepciones de combustibles con la Central

9 Gestión de la Energía de la EPS Generadora y el Suministrador y gestiona la asignación
o su Equivalente presupuestal.
Jefe Turno Departamento
Elabora diariamente la conciliación de la recepción,
10 Operación Central o sus
volúmenes y consumos de Diésel con el proveedor
Equivalentes de la EPS
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN
Elabora diariamente una relación de pedidos y partidas a

11 las centrales generadoras para la carga de información
dentro del SII SAP
Asigna presupuesto para la carga de pedidos por
12 Gestión Financiera o su
Central Generadora.
Equivalente
Realiza carga de pedidos por Central Generadora,
considerando el tipo de combustible, así como el
13 Encargado del Área Contratante proveedor que suministra para realizar la imputación
correcta de material, categoría de valoración y
posición financiera.
Notifica mediante correo electrónico a la Central

Generadora, Jefe del Área de Optimización de la
14 Energía, Jefe de Departamentos de Gestión
Financiera y Contabilidad los números de pedido
creados.
Carga la información en el SICE de la central con
cantidades en metros cúbicos de recepción y consumo
Auxiliar Energéticos Central o su para su carga al Sistema y registra el movimiento de
15
Equivalente de las EPS entrada del Diésel recibido en metros cúbicos y al precio
del producto en el módulo de MM, a través de la
transacción MIGO.
transacción MB01 las recepciones y consumos en el
16
través de la transacción MB01.
Supervisará que las Centrales registren en el Almacén
17 6000 recepciones (entradas), traspasos y consumos
(salidas) del mes de operación.
Almacenista de la Central
Generadora
50”
Auxiliar Energéticos Central o su Concilia diariamente mediante el almacén 6000 las
19
Equivalente de las EPS entradas y salidas y efectúa inventarios físicos mensuales.
Jefe de Área de Optimización y Recibe facturas por parte del proveedor y verifica su
20 Gestión de la Energía de la EPS consistencia en relación con la conciliación previa
o su Equivalente (actividad 9).
21
de pago.
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN
Recibe Oficio de solicitud de pago, CFDI’s y
documentación soporte
Equivalente
23 ¿Es correcta la información?
SÍ, pasar a la actividad 24
24 Genera contra recibos (MIR7)
Envía contra recibos al Departamento Regional de
25
Contabilidad
Jefe de Departamento Regional Realiza la verificación de la correcta imputación

relativa al gasto fiscal y registro contable en las
26 de Contabilidad o su Equivalente
en las EPS Centrales Generadoras y de impuestos y contabiliza
(Verificación factura MIRO).
Envía contra recibos contabilizados y documentos soporte
27
al Jefe de Departamento de Gestión Financiera.
Realiza pago de CFDI’s y notifica al Jefe del Área de
Optimización y Gestión de la Energía.
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN

PROCEDIMIENTO: Para la Gestión de los Pasivos por la Recepción del Diésel en Centrales
Generadoras
CLAVE: PE -XK000-41
Jefe del Área de Jefe de Área de Jefe del Departamento de
Jefe de Abastecimientos de
Operación de la Central Optimización y Gestión de Tráfico de la Subgerencia
la Central Generadora o su
Generadora o su la Energía de la EPS o su Regional de Energéticos o
Equivalente
Equivalente Equivalente su Equivalente de las EPS
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN

PROCEDIMIENTO: Para la Gestión de los Pasivos por la Recepción del Diesel en Centrales
Generadoras
CLAVE: PE -XK000-41
Jefe de Área de
Jefe Turno Departamento Jefe de Departamento de
Almacenista de la Central Optimización y Gestión de la
Operación Central o sus Gestión Financiera o su
Generadora Energía de la EPS o su
Equivalentes de las EPS Equivalente
Equivalente
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN

Generadoras
CLAVE: PE -XK000-41
Jefe de Área de
Encargado del Área Auxiliar Energéticos Central Optimización y Gestión de la Almacenista de la Central
Contratante o su Equivalente de las EPS Energía de la EPS o su Generadora
Equivalente
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN

Generadoras
CLAVE: PE -XK000-41
Jefe de Departamento de Gestión Financiera o su Jefe de Departamento Regional de Contabilidad o su
Equivalente Equivalente en las EPS
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN

Generadoras
CLAVE: PE -XK000-41
CONTROL ACTIVIDAD
Realiza mensualmente inventarios

físicos y coteja sus resultados contra los
registros de existencias en el almacén, Reporte de inventarios Almacenista de la Central
en el caso de existir diferencias analiza físicos realizados Generadora
y depura las diferencias en el mes
siguiente de la operación
Concilia las recepciones de “Formato de

combustibles con la Central Generadora Jefe de Área de Optimización
Conciliación de
y el Suministrador. y Gestión de la Energía de la
recepción de
EPS o su Equivalente
combustible”

a la Central Generadora, Jefe del
Área de Optimización de la Energía, Encargado del Área
Correo electrónico
Jefe de Departamento de Gestión Contratante
Valida que se registren los consumos Formato formalizado por

de combustibles en el mes la Oficina Regional de
devengado, conciliando cifras con el Almacenes, Área de
Almacenista de la Central
responsable de realizar las Optimización y Gestión
Generadora
recepciones y consumos en la de la Energía y
central, ejecutará la transacción Departamento de
ZMB5L1 “AFE 50” Contabilidad Regional.
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN
3.41.8 FORMATOS
Contra
Cta. Cat. Cta.
Código Material Clase Val. Cta. Descripción Pospre Fondo
Inventarios Val. Contable
EMRF
CFENERGIA E009 410612 480918 Diésel Nal CFEnergía 2269 A01 - A02
DIESEL ENER CORP

827202
NACIONAL Diésel Nacional
ENER TERC E007 410611 453524 2278 A01 - A02 - CE1
Terceros
305130.- Alm. Diésel Nacional
PEMEX E006 410608 453520 2207 A02 - CE1
Comb. Diesel Pemex
Diésel Imp
CFENERGIA E041 410612 480928 2507 A02
CFEnergía
DIESEL DE ENER CORP
827203
IMPORTACIÓN Diésel Importado
ENER TERC E008 410611 4535246 2279 A01 - A02 - CE1
Terceros
PEMEX
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN
3.42 PROCEDIMIENTO CONTABLE PARA LA ADMINISTRACIÓN DEL CARBÓN DE

CENTRALES DE GENERACIÓN
3.42.1 OBJETIVO
Garantizar el registro de las recepciones, consumos y pasivos por pagar por la recepción
de carbón en Centrales Generadoras de conformidad con la NIIF 9 “Instrumentos
financieros” y la NIC 2 “Inventarios”.
3.42.2 ALCANCE

carbón para generación de energía eléctrica en la CFE y sus EPS CFE Generación e inicia
cuando se recibe el carbón suministrado por parte del Proveedor y realiza su descarga
física. y concluye hasta que concilia los resultados del inventario contra los registros de
existencias con la transacción “MC.1”.
3.42.3 POLÍTICAS
Los inventarios de materiales de carbón que se han adquirido derivados de los contratos
fincados se reconocen a su costo de adquisición hasta que dichos bienes hayan sido
formalmente recibidos e ingresados en el almacén. Para la asignación del costo unitario de
los inventarios se utiliza la fórmula de costos promedios.
Los bienes y materiales provenientes de adquisiciones, traspasos, retiros y donaciones se

ingresan y registran contablemente en el SII SAP.
Los pasivos por los compromisos que se han adquirido se registran en proporción a la
recepción de carbón, hasta que se reciban de conformidad en las instalaciones de la CFE
Y EPS CFE Generación.
Materiales para Operación de Carbón
Controlar y valorizar las adquisiciones e insumos de carbón que se usan en la operación de

Centrales Generadoras dentro del SII SAP, materiales en existencia, de acuerdo con la
información recibida por parte del departamento responsable de la validación de recepción
del carbón, donde se detallan los volúmenes recibidos, cálculos de ajustes por calidad y
precio ajustado.
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN
3.42.4 NORMAS
Pasivos por Carbón

Los pasivos por energéticos deberán registrarse de manera semanal en el SII SAP, previa
revisión y autorización por parte de los responsables de la Central de las EPS CFE
Generación de acuerdo con las facturas o boletas de recepción correspondientes al
combustible con el precio actualizado, así como al Programa de Entregas con el proveedor
considerando los criterios contractuales.
Una vez recibido el CFDI correspondiente, las Oficinas o Departamentos de Contabilidad
de cada Central, registran el importe del pasivo generado por ese concepto, así como el
Impuesto al Valor Agregado correspondiente a la recepción del carbón en las centrales
generadoras. Los CFDI deberán cumplir con la normatividad fiscal vigente.
La documentación mínima requerida para trámite de pago de facturas será la siguiente:
 Copia del contrato para la primera factura y copia de la caratula del contrato para
las siguientes.
 Copia del oficio de aceptación de la garantía de anticipo, cumplimiento y calidad
del contrato emitido por el Departamento de compras de la Central termoeléctrica
de carbón.
 Original de la hoja de liquidación de carbón mineral debidamente autorizada por el
Administrador del contrato.
 Hoja de control de recepción de carbón firmado por las partes.
 Solicitud de pago mediante transferencia electrónica bancaria.
De conformidad con el material recibido y consumido por la Central Generadora se deberá

identificar para efectos del registro contable los materiales en existencia por grupos afines
del listado correspondiente.
Se deberá capturar y procesar todos los movimientos físicos de Carbón a través del SII
SAP, efectuando los registros contables en la fecha en que ocurran, considerando aplicar
las recepciones y salidas de mercancías con el siguiente flujo:
1 Recepción
1 Salida
2 Recepción
1 Salida
2 Recepción
Se deberá realizar mensualmente inventarios físicos rotativos y se cotejará sus resultados

contra los registros de existencias en el almacén, en caso de encontrar diferencias se
realizarán los registros contables de ajuste contra las existencias de almacén analizadas
dentro del mes siguiente.
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN
Se deberá conciliar mensualmente los registros contables contra los de existencias de

almacén “AFE -50 Confrontación de saldos MM/FI” utilizando la transacción “ZMB5L1”,
analizando y depurando las diferencias al mes siguiente de la operación.
Materiales para Operación de Carbón
Se deberán registrar los consumos de carbón efectuados periódicamente en el transcurso
del mes contable, realizando los cargos al costo y crédito en la cuenta de almacén con base
a:
 Precio según validaciones realizadas por el área responsable, así como factura
del proveedor.
 Ajustes por diferencias en precios según la calidad.
 El sistema de precios promedios.
 Los reportes de consumo formulados por el área técnica.
 Se deberá verificar que en el mes contable se hayan operado la totalidad de las
entradas y consumos de carbón.
Se deberá registrar los pasivos individualmente, consignando con precisión la identificación

del proveedor y los controles relativos al contrato y a la factura, así como los controles
concernientes a las entradas al almacén incluyendo los ajustes por precio y calidad del
carbón recibido.
tales como contrato, factura y evidencia de recepción en almacén en el SII SAP, así como
con los requisitos fiscales por lo que concierne al cómputo y registro del Impuesto al Valor
Agregado.
Se deberá cargar contable y presupuestalmente a las áreas consignadas en los contratos

todos los pagos a proveedores de acuerdo con las condiciones contractuales.
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN

PROCEDIMIENTO: Contable para la Administración del Carbón de Centrales de Generación
CLAVE: PE -XK000-42
Encargado del Departamento de
Energéticos y/o Carbón y
Cenizas de la Central Recibe el carbón suministrado por parte del Proveedor y
1
Generadora o su Equivalente en realiza su descarga física.
la EPS Generadora
Realiza el análisis del carbón recibido y determina los

2 ajustes que se consideren de acuerdo con Calidad y por
ajustes de precio.
Elabora acta circunstanciada de la entrega-recepción, hoja

3 de control semanal o boleta de liquidación anotando las
toneladas

Carbón y Cenizas de la Central Recibe la información de la entrega semanal y revisa que
4 Generadora o su Equivalente en se encuentre integrada la documentación de acuerdo con
la EPS Generadora las condiciones establecidas en el contrato
Autoriza mediante la firma el acta circunstanciada, hoja de

5 Administrador del Contrato
control semanal o boleta de liquidación.
Ejecuta la entrada al almacén en el SII SAP mediante la
6 Cenizas de la Central
transacción “MIGO” una vez validada la información
Generadora o su Equivalente en
la EPS Generadora
Análisis y Resultados de la Registra los consumos del carbón en el SII SAP de
7 Central Generadora o su acuerdo con la información recabada por las mediciones.
Equivalente en la EPS mediante la transacción “MIGO”
Generadora
Gestión Financiera y/o Oficina Recibe documentación de la factura del proveedor para
8
de Tesorería y Presupuestos. elaboración de contrarrecibo.
Entrega al Jefe de Departamento de Contabilidad para su

9
registro
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN
Jefe de Departamento de Registra el pasivo por pagar y envía por correo al Jefe de
10 Contabilidad o su Equivalente en Departamento de Gestión Financiera u Oficina de
la EPS Generadora Tesorería y presupuestos.
Jefe de Departamento de Recibe la documentación para la programación y la
11 Gestión Financiera y/o Oficina aplicación de pago con base a las condiciones
de Tesorería y Presupuestos contractuales
Encargado del Almacén de Realiza mensualmente inventarios físicos rotativos
12
Carbón
Concilia los resultados del inventario contra los registros
de existencias con la transacción “MC.1”; en caso de
encontrar diferencias realizará los registros contables de
13 ajuste contra las existencias de almacén analizadas dentro
del mes siguiente.

CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN

CLAVE: PE -XK000-42
Encargado del
Encargado del Encargado del
Departamento de
Departamento de Carbón y Departamento de Análisis y
Cenizas de la Central Resultados de la Central
Cenizas de la Central Administrador del Contrato
Generadora o su Generadora o su
Generadora o su
Equivalente en la EPS Equivalente en la EPS
Equivalente en la EPS
Generadora Generadora
Generadora
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN

CLAVE: PE -XK000-42
Jefe de Departamento de Gestión Jefe de Departamento de Contabilidad
Financiera y/o Oficina de Tesorería y o su Equivalente en la EPS Encargado del Almacén de Carbón
Presupuestos. Generadora
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN

CLAVE: PE -XK000-42
CONTROL ACTIVIDAD
Encargado del Departamento

Acta circunstanciada de
de Energéticos y/o Carbón y
Recibe el carbón suministrado por la entrega-recepción,
Cenizas de la Central
Proveedor y realiza su descarga física. hoja de control semanal
o boleta de liquidación
en la EPS Generadora
Acta circunstanciada de
Autoriza mediante la firma el acta la entrega-recepción,
circunstanciada, hoja de control hoja de control semanal Administrador del Contrato
semanal o boleta de liquidación. o boleta de liquidación
firmada
Reporte de toma física

Realiza mensualmente inventarios Encargado del Almacén de
de inventarios y
físicos rotativos. Carbón
conciliación en sistema
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN
3.42.8 FORMATOS
Listado de materiales por grupos afines:

CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN
3.43 PROCEDIMIENTO PARA LA ADMINISTRACIÓN DE LOS SERVICIOS

RELACIONADOS CON EL TRANSPORTE DE LOS COMBUSTIBLES LÍQUIDOS
3.43.1 OBJETIVO
Asegurar el registro y correcto de los servicios relacionadas con el transporte de los

combustibles líquidos en centrales generadoras de conformidad con la NIIF 9 “Instrumentos
financieros”.
3.43.2 ALCANCE
El empleo de este procedimiento es aplicable a las Centrales Generadoras que utilicen el

servicio relacionado con el transporte de combustibles líquidos e inicia cuando se concilia
con el arrendador los carros tanque que se utilizaron y concluye hasta que realiza pago de
CFDI’s y notifica al Jefe del Área de Optimización y Gestión de la Energía.
3.43.3 POLÍTICAS
Pasivos por Servicio recibido.
Registrar los compromisos que se han adquirido por servicios transportación de

combustibles líquidos para la operación de las centrales generadoras hasta que se reciban
de conformidad en las instalaciones de la Comisión Federal de Electricidad.
Registrar las obligaciones que se han adquirido derivadas del contrato de servicios de
transporte y gestión para los servicios de transporte de combustibles líquidos.
3.43.4 NORMAS
Pasivos por Servicio recibido
Se deberá revisar y autorizar por parte de las áreas de optimización las facturas
correspondientes al servicio de transporte de combustibles líquidos.
Se deberá registrar el importe del pasivo generado por estos conceptos, así como el
Impuesto al Valor Agregado por al transporte del combustible líquido en las centrales
generadoras soportadas por la documentación correspondiente.
Se deberá conciliar mensualmente los volúmenes enviados por el transportista contra lo

registrado en la central.
Se deberá registrar los pasivos generados por el servicio de transporte cuando se realice
la aceptación del servicio con la transacción MBL1N, verificando que se haga en las áreas
a las que se han destinado y se acredite correctamente a la cuenta de proveedores.

concernientes a la aceptación del servicio de transporte.
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN
tales como: contrato, factura y evidencia de aceptación del servicio, así como con los
requisitos fiscales por lo que concierne al cómputo y registro del Impuesto al Valor
Agregado.
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN

PROCEDIMIENTO: Para la Administración de los Servicios Relacionados con el Transporte de los
Combustibles Líquidos.
CLAVE: PE -XK000-43
Jefe de Área de Optimización y

1 Gestión de la Energía de la EPS Concilia con el arrendador el número de carros tanque que
o su Equivalente se utilizaron en el transporte de combustible líquido.
Realiza un formato junto con la central de los autotanques

estacionados en la central y los traspasos con el formato
de consumos y recepciones que envía la central de
2 Jefe de Operación de la Central manera mensual y debidamente formalizados. Controla a
través del SICE la distribución de rentas de los carros
tanque con base al contrato de arrendamiento y se envía
una factura por cada central.
Jefe de Área de Optimización y

Recibe facturas por parte del proveedor y verifica su
3 Gestión de la Energía de la EPS
o su Equivalente consistencia.
4 Autoriza facturas y emite Oficio de solicitud de pago.
Recibe Oficio de solicitud de pago, CFDI’s y
documentación soporte.
Equivalente

6
7 Genera contrarrecibos con la transacción MIR7 en el SII.
Envía contrarrecibos al Jefe de Departamento Regional

8
de Contabilidad.

9 de Contabilidad o su Equivalente
fiscales de los CFDI’s contabiliza (Verificación factura
MIRO).
10
al Departamento de Gestión Financiera.
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN
Realiza pago de CFDI’s y notifica al Área de Optimización

y Gestión de la Energía.
Equivalente
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN

CLAVE: PE -XK000-43
Jefe de Área de
Jefe de Departamento de Jefe de Departamento
Optimización y Gestión de la Jefe de Operación de la
Gestión Financiera o su Regional de Contabilidad o
Energía de la EPS o su Central
Equivalente su Equivalente
Equivalente
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN

CLAVE: PE -XK000-43
CONTROL ACTIVIDAD
Realiza un formato junto con la central

de los autotanques estacionados en la
central y los traspasos con el formato de
consumos y recepciones que envía la
central de manera mensual y
Formato “Consumos y
debidamente formalizados. Controla a Jefe de operación de la central
recepciones”
través del SICE la distribución de rentas
de los carros tanque con base al
contrato de arrendamiento y se envía
una factura por cada central
Jefe de Área de Optimización

Autoriza facturas y emite Oficio de CFDI Oficio de solicitud
y Gestión de la Energía de la
solicitud de pago. de pago
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN
3.43.8 FORMATOS
No aplica
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN
3.44 PROCEDIMIENTO PARA LA ADMINISTRACIÓN Y REGISTRO CONTABLE DEL

GAS NATURAL DE CENTRALES DE GENERACIÓN
3.44.1 OBJETIVO
Asegurar el registro de las confirmaciones, los consumos, cargos operativos y desbalance

de Gas Natural requerido para la generación de energía eléctrica de las Centrales
Generadoras de CFE y sus EPS CFE Generación de conformidad con la NIIF 9
3.44.2 ALCANCE
El empleo de este procedimiento es aplicable a las Centrales Generadoras que utilicen Gas
Natural Continental, Gas Natural Licuado (GNL) Manzanillo o Gas Natural Licuado (GNL)
Altamira, para la producción de energía eléctrica en el ámbito de CFE y sus EPS de
Generación e inicia cuando se registra en el Sistema Integral de Gestión Operativa (SIGOP)
antes de las 20 horas dos días antes (D-2) del día de flujo, la cantidad de energía eléctrica
disponible para generar de cada Unidad Generadora y concluye hasta que se realiza el
pago las facturas y remite al Jefe de Departamento de Contabilidad la documentación de
pago, y anexos para su guarda y custodia en el Archivo Contable.
3.44.3 POLÍTICAS
Pasivos por Energéticos.
Registrar los compromisos que se han adquirido por las nominaciones y confirmaciones de
energéticos (gas) para la operación de las Centrales Generadoras y Sistema Rosarito, esto
de conformidad con las conciliaciones realizadas entre el suministrador y el Departamento
de Optimización y Gestión de la Energía (DOGE) y/o la CMAOE/SRENO - Sistema Rosarito.
Los cargos por operación no forman parte de la molécula y se contabilizan de manera

separada.
Compras Locales Nacionales y de Importación.
Tras la firma del Contrato Maestro de Suministro de Combustibles, se establece como

normativo la adquisición de combustibles bajo nominación, la cual deberá realizarse con
base en la disponibilidad de generación de las Centrales Eléctricas y a través del DOGE de
las Empresas Productivas Subsidiarias y para la CMAOE/SRENO será la Subgerencia
Regional de Energéticos.
Materiales para Operación Combustibles.
Registrar las obligaciones que se han adquirido derivadas del Contrato Maestro formalizado
con el suministrador de energéticos en el SII SAP para el control del gas natural a través
de entradas, salidas y desbalance.
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN
Controlar y valorizar las adquisiciones e insumos de combustibles que se utilizan en la

operación dentro del módulo Logística del SII SAP, materiales en existencia.
3.44.4 NORMAS

Las centrales de Generación Eléctrica y/o la CMAOE/SRENO - Sistema Rosarito,
registraran en el módulo de Logística del SII SAP las conciliaciones y/o memorias de cálculo
en forma diaria de acuerdo con las confirmaciones finales convenidas con el suministrador
y la DOGE.
Los registros se realizarán por la totalidad del mes; considerando siempre las actividades
de: entradas, salidas y desbalance. La cuenta 305190 almacén de gas, al cierre contable
su valor de balance siempre será “cero”, por ser un combustible no almacenable.
Se deberá contabilizar el importe del pasivo generado por este concepto por el
Departamento Regional de Contabilidad, y de las Áreas de Tesorería, una vez recibido el
CFDI correspondiente y previo registro de contrarrecibo, así como el Impuesto al Valor
Agregado para su trámite de pago. Los CFDI deberán cumplir con la normatividad fiscal
vigente.
Se deberán identificar con el fin de asignar en el SII SAP, el tipo de combustible (gas) y
realizar el registro de acuerdo la tabla que se adjunta en la sección de formatos.
Se deberá capturar y procesar todas las obligaciones adquiridas por el suministrador de
gas natural, a través del módulo de Almacenes en el SII SAP, efectuando los registros
contables en la fecha en que ocurran, considerando aplicar las entradas (confirmaciones),
realizar reservas en el almacén, salidas de mercancías (consumo), y desbalance de gas
(traspaso).
Deberán registrarse de forma diaria las actividades de confirmaciones, consumo y
desbalance comenzando con el ingreso de entradas al almacén 6000, traspasar el material
a la cuenta de desbalance o de la cuenta de desbalance al almacén, según sea el caso.
Una vez realizado el traspaso se deberá crear una reserva imputada al costo de acuerdo
con las con las cifras conciliadas con el proveedor para después realizar la autorización de
esta, dejando en existencia útil “cero”.
La DOGE deberá realizar las conciliaciones de forma mensual de volumen en GJ con el
suministrador de los traspasos de material realizados a la cuenta 305193 Desbalance en
especie, por cada una de las Centrales Generadoras con el objetivo de analizar y depurar
las diferencias dentro del mismo sistema en un plazo de dos meses una vez que se tengan
las conciliaciones firmadas.
Materiales para Operación Combustibles.
Se deberá registrar los importes de energéticos (gas), en la cuenta de Almacén 305190 con
base al Precio diario confirmado por el suministrador del energético.
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN
Se deberá registrar periódicamente en el transcurso del mes contable, los cargos a la

explotación y crédito al almacén con base a los reportes de consumos conciliados entre la
central y el transportista, estos son reportados con las áreas técnicas.
Se valorizará el gas, al igual que los demás materiales en existencia, por el sistema de
precios promedios.
La DOGE/Facturación y pago (CMAOE) deberá validar que en el mes contable se hayan
operado la totalidad de las entradas, de los consumos y el traspaso del desbalance.
Deberá exceptuarse la revaluación a los combustibles pues se considera que la alta
rotación a la que están sometidas sus existencias implica que siempre se encuentran
registrados a valores actualizados.
Las áreas Contratantes registrarán las obligaciones que se han adquirido derivadas del
Contrato Maestro formalizado con el suministrador de energéticos, esta obligación se
realizará en el SII SAP para el llevar el control de los registros de entradas y salidas de gas.
Lo anterior de acuerdo con las Disposiciones Generales en materia de adquisiciones,
arrendamientos, contratación de servicios y ejecución de obras de CFE y de sus EPS.
Deberán verificar las Áreas Contables de las Centrales Generadoras y Departamentos

Regionales de Contabilidad la correcta imputación relativa al gasto fiscal y registro contable
en las Centrales Generadoras en que se ha destinado el gas y se acredite correctamente a
la cuenta de proveedores.
pactadas en los contratos y que cumpla con todos los requisitos documentales necesarios.
autorizados, debiendo reunir los requisitos administrativos y fiscales vigentes.
Deberá ser remitida la documentación de pago, contable y anexos para su guarda y

CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN

PROCEDIMIENTO: Para la Administración y Registro Contable del Gas Natural de Centrales de
Generación
CLAVE: PE -XK000-44
Registra en el Sistema Integral de Gestión Operativa

Encargado de la Central (SIGOP) antes de las 20 horas dos días antes (D-2) del
1 Generadora. día de flujo, la cantidad de energía eléctrica disponible
para generar de cada Unidad Generadora.
Solicita la Nominación de gas natural en el D-2 con el

suministrador que corresponda.
Jefe de Área de Optimización y En caso de fin de semana se realiza en D-4 y días
Gestión de Energía / inhábiles lo que aplique para las EPS.
2 Departamento Regional de Para la CMAOE/SRENO (Sistema Rosarito) se debe
Energéticos o su Equivalente en la nominar con un día en adelanto (D-1) al requerimiento
EPS Generadora de gas natural con el suministrador que corresponda;
Para el fin de semana se realiza hasta con 72 horas de
anticipación y días inhábiles lo que aplique.
Recibe un día antes del día de operación (D-1) la

confirmación y precio de la molécula de gas natural por
parte de suministrador, en caso de que no se confirme el
Jefe de Área de Optimización y 100% de solicitud se deberá notificar a la Central
3 Gestión de Energía Generadora la cantidad confirmada por el suministrador
Para la CMAOE/SRENO (Sistema Rosarito) la
confirmación es el 100% de su nominación por ser gas
puesto en planta.
Jefe de Central Monitorea el gas natural que es suministrado a la central

Generadora/Departamento para que este cumpla con la calidad contractual,
4 Regional de Energéticos o su condiciones de presión y la cantidad confirmada en el
Equivalente en la EPS Generadora punto de entrega.
Jefe de Área de Optimización y Envía las conciliaciones de confirmaciones de gas

5 Gestión de Energía remitida por la DOGE a las Centrales Eléctricas para su
registro en el SII SAP.
Jefe de Departamento Regional de Envía al área de presupuestos, el importe estimado

Energéticos. / Áreas de cierre de mes, para gestionar la disponibilidad de
6
Administrativas. los recursos para la elaboración y/o modificación del
pedido en el SII SAP.
Otorga presupuesto para la elaboración y/o
7 Jefe de Oficina de Presupuestos
modificación del pedido.
Encargado del Área Contratante Elabora y/o modifica el pedido en el SII SAP, para el
8
registro de entradas mercancías al almacén.
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN
Realiza en el SII SAP por cada nominación:

9.1. Ingreso de Entradas al almacén 6000
(transacción MIGO)
9.2. Traspaso (transacción MIGO)
9.3. Creación de Reserva de material (transacción
Jefe de Departamento de la MB21)
9.4. Autorización de Reserva de material
9 CMAOE SRENO o su Equivalente
en la EPS Generadora (transacción ZRESERVA)
9.5. Salida de material (transacción MIGO)
¿Se debe registrar provisión?

Realiza las siguientes actividades para el registro de la

provisión de forma consolidada por los días de la
provisión de acuerdo con lo siguiente:
11.1. Ingreso de Entradas al almacén 6000
(transacción MIGO)
10 11.2. Traspaso (transacción MIGO)
11.3. Creación de Reserva de material (transacción
MB21)
11.4. Autorización de Reserva de material
(transacción ZRESERVA)
Salida de material (transacción MIGO)
Supervisa la provisión de los días proyectados del resto
Jefe del Área de Contabilidad de del mes de flujo en el SII SAP, con base a la información
proporcionada por DOGE.
11 Sede / Jefe de Energéticos o su
Equivalente en la EPS Generadora Así como, también se revisa que la cuenta 305190
Almacén de gas que tenga saldo cero al cierre contable
de cada mes.
Envía al departamento de contabilidad la información
Jefe de Departamento de relativa a confirmaciones y consumos de gas de las
12
Optimización y Gestión de Energía Centrales que integran el portafolio de acuerdo con el
calendario de cierres mensuales.
Envía las facturas autorizadas al Jefe de Departamento
13 de Gestión Financiera previamente conciliados las
cantidades, y precios suministrados en el mes.
Jefe de Departamento de Gestión
Genera los contrarrecibos y envía al Jefe del Área de
14 Financiera o su Equivalente en la
Contabilidad para su contabilización dentro del SII SAP.
EPS Generadora
Jefe del Área de Contabilidad de
15 Sede o su Equivalente en la EPS Realiza la contabilización de las facturas en el SII SAP.
Generadora
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN
Realiza el pago las facturas y remite al Jefe de

Departamento de Contabilidad la documentación de
Jefe de Departamento de Gestión
pago, y anexos para su guarda y custodia en el Archivo
16 Financiera o su Equivalente en la
Contable.
EPS Generadora
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN

Generación
CLAVE: PE -XK000-44
Jefe de Área de
Optimización y Gestión de
Jefe de Área de Jefe de Departamento
Encargado de la Central Energía / Departamento
Optimización y Gestión de Regional de Energéticos. /
Generadora. Regional de Energéticos o
Energía Áreas Administrativas.
su Equivalente en la EPS
Generadora
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN

Generación
CLAVE: PE -XK000-44
Jefe del Área de
Contabilidad de Sede / Jefe
Jefe de Oficina de Encargado del Área CMAOE SRENO o su
de Energéticos o su
Presupuestos Contratante Equivalente en la EPS
Equivalente en la EPS
Generadora
Generadora
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN

Generación
CLAVE: PE -XK000-44
Jefe de Departamento de Gestión Jefe de Departamento de Gestión Jefe del Área de Contabilidad de Sede
Financiera o su Equivalente en la Financiera o su Equivalente en la EPS o su Equivalente en la EPS
EPS Generadora Generadora Generadora
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN

Generación
CLAVE: PE -XK000-44
CONTROL ACTIVIDAD
Realiza en el SII SAP por cada

nominación:
9.1. Ingreso de Entradas al almacén
6000 (transacción MIGO)
9.2. Traspaso (transacción MIGO) Jefe de Departamento de la
Reporte de
9.3. Creación de Reserva de CMAOE SRENO o su
transacciones del SII
material (transacción MB21) Equivalente en la EPS
SAP
9.4. Autorización de Reserva de Generadora
material (transacción ZRESERVA)
9.5. Salida de material (transacción
MIGO)
Realiza las siguientes actividades para

el registro de la provisión de forma
consolidada por los días de la provisión
de acuerdo con lo siguiente:
11.5. Ingreso de Entradas al almacén Jefe de Departamento de la
Reporte de
6000 (transacción MIGO) CMAOE SRENO o su
transacciones del SII
11.6. Traspaso (transacción MIGO) Equivalente en la EPS
SAP
11.7. Creación de Reserva de Generadora
material (transacción MB21)
11.8. Autorización de Reserva de
material (transacción ZRESERVA)
Salida de material (transacción MIGO)
Supervisa la provisión de los días

Jefe del Área de Contabilidad
proyectados del resto del mes de flujo
de Sede / Jefe de Energéticos
en el SII SAP, con base a la información Reporte proporcionado
por DOGE. o su Equivalente en la EPS
proporcionada por DOGE.
Generadora
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN
3.44.8 FORMATOS
Código Material Cta. Clase Contra Cta. Cuenta Descripción Posición Fondo
Inventarios Valoración EMRF Contable Financiera
827204 GAS NATURAL 305190.- PEMEX 410607 453530 Gas 2209 A02 - CE1
NACIONAL 13870- Nacional
Almacén Pemex
Combustible
Gas de
Importación
827204 GAS NATURAL 305190.- ENER CORP 410610 480901 Gas EC01 A77
Almacén CFE
Combustible
Gas de
Importación
827204 GAS NATURAL 305190.- ENER TERC 410611 453548 Gas 2510 A01 - A02 -
NACIONAL 13870- Nacional CE1
Almacén Terceros
Combustible
Gas de
Importación
827204 GAS NATURAL 305190.- CFENERGIA 410612 480913 Gas 2272 A02
Almacén CFEnergía
Combustible
Gas de
Importación
827206 GAS NATUAL 305190.- ENER CORP 410610 480902 Gas EC02 A77
IMPORTADO 13870- Nacional
MANZANILLO Almacén CFE
Combustible
Gas de
Importación
827206 GAS NATUAL 305190.- ENER TERC 410611 453537 Gas 2275 A02 - CE1
MANZANILLO Almacén Terceros
Combustible
Gas de
Importación
827206 GAS NATUAL 305190.- CFENERGIA 410612 480915 Gas 2273 A02
MANZANILLO Almacén CFEnergía
Combustible
Gas de
Importación
827205 GAS NATUAL 305190.- ENER TERC 410611 453536 Gas Natural 2274 A01 - A02 -
IMPORTADO 13870- Importado CE1
Almacén Terceros
Combustible
Gas de
Importación
827205 GAS NATUAL 305190.- CFENERGIA 410612 480931 Gas Natural 2511 A02
IMPORTADO 13870- Importado
Almacén CFEnergía
Combustible
Gas de
Importación
827207 GAS NATUAL 305190.- CFENERGIA 410612 480932 Gas Natural 2512 A02
IMPORTADO 13870- Importado
ALTAMIRA Almacén Altamira
Combustible CFEnergia
Gas de
Importación
32001971 GASTOS DE N/A CFENERGIA 410604 480914 Cargo por 2287 A02
OPERACIÓN Operación
CFEnergia
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN
3.45 PROCEDIMIENTO PARA EL REGISTRO DE LA RESERVA POR MERMA DE

CARBÓN EN LAS CENTRALES GENERADORAS
3.45.1 OBJETIVO
Asegurar el registro de la reserva por merma de carbón aplicable a las Centrales

generadoras de conformidad con la NIC 2 “Inventarios”.
3.45.2 ALCANCE

carbón para la generación de energía eléctrica en el ámbito de la CFE y sus EPS CFE
Generación que deban contabilizar el registro de la reserva por merma de carbón e inicia
cuando extrae reporte de recepción de carbón MB5B del SII SAP, el segundo día hábil del
mes, correspondiente a las recepciones del mes anterior, para su envío a la oficina de
contabilidad y concluye hasta que verifica la consistencia de los registros contables para la
elaboración de los Estados Financieros de la Empresa.
3.45.3 POLÍTICAS
Registrar las estimaciones necesarias para reconocer disminuciones en el valor de los

inventarios por merma (incluidas las de casusas ambientales), que indiquen que el
aprovechamiento de los inventarios de carbón resultará inferior al valor registrado.
Realizar la determinación del cálculo de la reserva por merma de carbón de manera

mensual con base a las recepciones que se realizaron durante el mes en las centrales
generadoras.
3.45.4 NORMAS
Se deberá llevar un control de las recepciones de carbón realizadas durante el mes en las
centrales generadoras carboeléctricas.
Se deberá determinar la reserva por merma de carbón aplicando el porcentaje del 1% al

total de toneladas de carbón recibidas en el mes de acuerdo con el precio promedio
determinado.
Se deberá registrar en el SIl el ajuste por el cálculo de la reserva mensual con cargo a la
cuenta 453620 y un crédito a la cuenta 425010.
Se deberá incluir el cálculo determinado en el mes como soporte de la póliza de registro de

la reserva por merma de carbón.
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN

PROCEDIMIENTO: Para el Registro de la Reserva por Merma de Carbón en las Centrales
Generadoras
CLAVE: PE -XK000-45
Auxiliar Administrativo del Extrae reporte de recepción de carbón MB5B del SII SAP,
Departamento de Carbón y el segundo día hábil del mes, correspondiente a las
1
Cenizas recepciones del mes anterior, para su envío al Auxiliar
Administrativo del Departamento de Contabilidad
Elabora el cálculo aplicando el 1% al total del carbón

Auxiliar Administrativo del recibido en el mes, para obtener las toneladas de carbón,
2 Departamento de Contabilidad equivalentes a la reserva mensual, aplicando el precio
promedio del carbón recibido en el mes, con base a las
facturas recibidas por los proveedores.
Realiza el registro el segundo día hábil del mes en el SII

3 SAP, formulando un documento a través de la transacción
FB50 del módulo de FI.
Jefe de Departamento de Revisa y valida registro contable de la estimación por
4
Contabilidad merma de carbón
Auxiliar Administrativo del Archiva póliza contable y soporte del cálculo de la reserva
5
Departamento de Contabilidad para su guarda y custodia.
Verifica la Consistencia de los registros contables al cierre
de ejercicio, revisa y ajusta reservas para la elaboración
Jefe de Departamento Regional
6 de los Estados Financieros de la Empresa
de Contabilidad
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN

Generadoras
CLAVE: PE -XK000-45
Auxiliar Administrativo del Auxiliar Administrativo del
Jefe de Departamento de Jefe de Departamento
Departamento de Carbón y Departamento de
Contabilidad Regional de Contabilidad
Cenizas Contabilidad
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN

Generadoras
CLAVE: PE -XK000-45
CONTROL ACTIVIDAD
Extrae reporte de recepción de carbón

Auxiliar administrativo del
MB5B del SII SAP correspondiente a las Reporte de entradas de
Departamento de Carbón y
recepciones del mes anterior, para su carbón de almacén
Cenizas
envío a la oficina de contabilidad.
Revisa y valida registro contable de la Póliza contable del Jefe de Departamento de

estimación por merma de carbón. registro de la reserva Contabilidad
Verifica la Consistencia de los registros

Reporte de ESSBASSE
contables al cierre del ejercicio, revisa y Jefe de Departamento
para elaboración de
ajusta reservas para la elaboración de Regional de Contabilidad.
Reporting Package
los Estados Financieros de la Empresa
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN
3.45.8 FORMATOS
No aplica
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN
3.46 PROCEDIMIENTO PARA LA APLICACIÓN DE LA RESERVA POR FALTANTES

DE CARBÓN
3.46.1 OBJETIVO
Asegurar el registro de la aplicación de la reserva por faltantes de carbón en las Centrales

generadoras en cumplimiento con la NIC 2 “Inventarios”
3.46.2 ALCANCE

carbón para generación de energía eléctrica en el ámbito de CFE y sus EPS CFE
Generación que realicen registros por la aplicación de la reserva por faltantes de carbón e
inicia cuando se determina las densidades del carbón de manera mensual y se envían al
departamento de carbón y ceniza y concluye hasta que archiva póliza contable con los
soportes documentales del inventario y la medición para su guarda y custodia.
3.46.3 POLÍTICAS
Registrar las estimaciones necesarias para reconocer disminuciones en el valor de los

inventarios por merma que indiquen que el aprovechamiento de los inventarios de carbón
resultará inferior al valor registrado.
Aplicar los faltantes y variaciones de los inventarios físicos mensuales contra la reserva de
carbón.
3.46.4 NORMAS
Se deberá realizar inventarios físicos mensuales en las centrales generadoras que utilicen
carbón y comparar los resultados con lo teórico.
Se deberán realizar mediciones mensuales de carbón por un tercero externo para efectos
de determinar las variaciones que surjan por las condiciones del carbón en los inventarios.
Se deberá registrar contablemente contra la reserva de inventarios de carbón, cualquier

faltante o variación derivada de los inventarios físicos y/o mediciones.
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN

PROCEDIMIENTO: Para la Aplicación de la Reserva por Faltantes de Carbón
CLAVE: PE -XK000-46
Gerente de Estudios e Ingeniería Recibe del proveedor externo las densidades del carbón
1 Civil de manera mensual y se envían al departamento de
carbón y ceniza.
Auxiliar Administrativo del Revisa mensualmente las mediciones de carbón a través

2 Departamento de Carbón y de un reporte generado por un externo para registro
Cenizas o su Equivalente oportuno de las variaciones de carbón.
Genera reporte técnico por los faltantes, con base a los

3 inventarios físicos mensuales que se realiza a las
existencias de Carbón.
4 Revisar bitácoras de consumo.
Determina el origen del faltante,
5 ¿Corresponde a merma?
Propone registro por ajuste a inventarios a través del
módulo de MM en la Transacción MI07 para registrar
faltantes y la transacción MI10 para depurar faltante o
6
sobrantes, en este documento se carga a 425030 y se
acredita a 305140 y turna copia al departamento de
Contabilidad de la Central.
Jefe del Departamento de Valida registro por ajuste o merma de inventarios de
7
Contabilidad o su Equivalente carbón.
Archiva póliza contable con los soportes documentales del
inventario y la medición para su guarda y custodia.
8
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN

CLAVE: PE -XK000-46
Auxiliar Administrativo del
Jefe del Departamento de Contabilidad
Gerente de Estudios e Ingeniería Civil Departamento de Carbón y Cenizas o
o su Equivalente
su Equivalente
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN

CLAVE: PE -XK000-46
CONTROL ACTIVIDAD
Revisa mensualmente las mediciones

Auxiliar Administrativo del
de carbón a través de un reporte
Reportes técnicos Departamento de Carbón y
generado por un externo para registro
Cenizas o su Equivalente
oportuno de las variaciones de carbón.
Propone registro por ajuste a inventarios

a través del módulo de MM en la
Transacción MI07 para registrar
faltantes y la transacción MI10 para Auxiliar Administrativo del
Reportes técnicos e
depurar faltante o sobrantes, en este Departamento de Carbón y
inventarios físicos
documento se carga a 425030 y se Cenizas o su Equivalente
acredita a 305140 y turna copia al
departamento de Contabilidad de la
Central.
Valida registro por ajuste o merma de Reportes técnicos e Jefe del Departamento de
inventarios de carbón. inventarios físicos Contabilidad o su Equivalente
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN
3.46.8 FORMATOS
No aplica
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN
3.47 PROCEDIMIENTO PARA EL REGISTRO DE LOS CONTRATOS CON

PRODUCTORES EXTERNOS
3.47.1 OBJETIVO
Cumplir las actividades que realiza CFE Corporativo y la EPS CFE Generación V, en lo
concerniente al registro contable de las facturas y ajustes recibidos, relacionados con los
cargos fijos por capacidad, cargos fijos de operación y mantenimiento, de cargo fijo de
reserva de capacidad, cargos variables de operación y mantenimiento, cargos de arranque
y cargos de combustible, de acuerdo con los Contratos suscritos entre CFE y los
Productores Externos de Energía (PEE) y de conformidad con la NIIF 16 “Arrendamientos”.
3.47.2 ALCANCE
Es aplicable a las áreas contables y gerencias que intervienen en el proceso de registro de

las operaciones relacionadas con los Contratos de Compromiso de Capacidad de
Generación de Energía Eléctrica y Compraventa de Energía Eléctrica Asociada, suscritos
entre CFE y los PEE e inicia cuando se registra en el Activo por derecho de uso un derecho
y una obligación correlativa en el Pasivo Diferido por la vigencia del contrato y concluye
hasta que se registra contablemente las provisiones mensuales.
3.47.3 POLÍTICAS
Registrar correcta y oportunamente la deuda y la contingencia derivada de los contratos

celebrados con PEE, en apego estricto a los lineamientos establecidos en las Normas
Internacionales de Información Financiera (NIIF 16).
3.47.4 NORMAS
Deberá registrar un derecho como un activo por derecho de uso y pasivo por una obligación
correlativa, a un valor equivalente al costo de adquisición de la deuda a largo plazo de
acuerdo con la tabla anexo del Cargo Fijo por Capacidad, considerando lo establecido en
el Contrato, una vez que se confirmó la entrada en operación comercial de la Central del
Productor.
Deberá depreciar mensualmente el Activo por derecho de uso contra cuentas de resultados
(Gastos) hasta el período de vigencia que establece el contrato, por el método de línea
recta.
Deberá actualizar mensualmente los saldos del Pasivo de la obligación correlativa de

acuerdo con el tipo de cambio que se publica en la página oficial de CFE para la
actualización de los saldos en moneda extranjera.
Deberá contabilizar el cobro a Productores Externos por concepto de Gastos Financieros

con relación a los importes en Pesos, que considera la tasa equivalente a la establecida
por la Ley de Ingresos de la Federación para el año que corresponda para prórrogas para
el pago de créditos fiscales; y con relación a importes en dólares, que considera una tasa
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN
de interés anual equivalente al costo promedio ponderado de la Deuda en Dólares del

Productor.
Deberá contabilizar las Facturas de Ajuste y Notas de Crédito, presentadas por los
Productores Externos originados por conceptos como: variaciones en los índices
financieros, que no se encuentran disponibles a la fecha de la facturación inicial del
Productor, tipo de cambio y conciliaciones, entre otros
Deberá crear mensualmente el pasivo al Acreedor por los cargos fijos de capacidad, fijo de
operación y mantenimiento, fijo de reserva de capacidad, cargos variables de operación y
mantenimiento, de arranque, y de combustible; de la facturación presentada por los
Productores Externos de Energía y que deberá ser pagada el día 20 de cada mes o el
siguiente día hábil, de acuerdo a los Contratos.
Deberá contabilizar y llevar un control en Cuentas de Orden la contingencia por la posible

adquisición condicionada, en caso de incumplimiento en las condiciones pactadas en el
contrato respectivo.
Deberá contabilizar el pago de la facturación presentada por los Productores Externos de

Energía, por parte de la Gerencia de Operación Financiera.
Deberá de amortizar el pasivo por obligación correlativa los pagos mensuales realizados al
productor incluyendo los costos financieros correspondientes.
Deberá registrar los pasivos por obligación/tipos de cargo correlativa por provisión
mensuales con base en una proyección por cada uno de los cargos fijos y variables que
serán correspondientes al mes inmediato posterior y serán aplicadas con la facturación
mensual presentada por los productores.
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN

PROCEDIMIENTO: Para el Registro de los Contratos con Productores Externos
CLAVE: PE -XK000-47
Registra en el Activo por derecho de uso un derecho y una

Jefe de Oficina o su
1 obligación correlativa en el Pasivo Diferido por la vigencia
Equivalente de CFE y de EPS II
del contrato.
Registra el importe de cargos fijos por Capacidad en la

2
cuenta 410510.
Registra en forma mensual el costo financiero por

3 fluctuaciones cambiarias del Activo, Amortización, Pasivo
Diferido y Cargo Fijo por Capacidad.
Registra contablemente la depreciación mensual con

4 crédito al Activo y de acuerdo con el método de línea recta
por el Cargo Fijo por Capacidad.
Registra las partidas abiertas de Facturas Acreedores

Supervisor Regional y /o Clase doc KR por el pago de los cargos por arranque,
Encargado del Departamento combustible, ajuste por operación en exceso de límites
5
de Análisis Financiero de la técnicos, fijo por reserva de capacidad por suministro de
EPS CFE Generación V combustible y fijos y variables por operación y
mantenimiento.
Registra y efectúa pagos de Facturas Clase doc KZ

Jefe de Departamento de la 14******* por los cargos por arranque, combustible, ajuste
6 Gerente de Operación por operación en exceso de límites técnicos, fijo por
Financiera o su Equivalente reserva de capacidad por suministro de combustible y fijos
y variables por operación y mantenimiento.
Supervisor Regional y /o
Registra a la Cuenta Cargo Fijo por Capacidad, el pago de
Encargado del Departamento
7 las facturas por el mismo y la Participación de Impuestos,
de Análisis Financiero de la
con crédito a la cuenta TR Avanzada Ordenes.
EPS CFE Generación V
Efectúa pagos de Facturas por Cargo Fijo por Capacidad y
8 Gerente de Operación
Participación de Impuestos.
Financiera o su equivalente
Registra la obligación de pagos futuros a los Productores

Jefe de Departamento de Externos de Energía (Cuenta Pasivo Diferido y Cuenta
9
Contabilidad de CFE Cargo Fijo por Capacidad), en caso de ocurrir algún evento
en los términos del contrato.
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN
Registra la contingencia por el posible pago anticipado al

Supervisor Regional EPS CFE
10 inversionista del valor de sus activos a la fecha en que se
Generación V
diera algunos de los supuestos establecidos en el contrato.
Registra contablemente el cobro a Productores Externos

11 por concepto de gastos financieros y por eventos de
incumplimiento al contrato celebrado con CFE.
Registra contablemente las Notas de Crédito, presentadas

12 por los Productores Externos originadas por variaciones en
los datos básicos presentados en la factura original.
Registra contablemente las provisiones mensuales en las

cuentas 410520, 410521, 410522, 410523, 410524,
410525 y 410526, se registran a nivel productor por cada
13 uno de los cargos fijos y variables y se aplicarán conforme
a la facturación presentada por los productores externos.

CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN

CLAVE: PE -XK000-47
Supervisor Regional y/o Encargado del Jefe de Departamento de la Gerente
Jefe De Oficina o Su Equivalente de
Departamento de Análisis Financiero de Operación Financiera o su
CFE y de EPS II
de la EPS CFE Generación V Equivalente
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN

CLAVE: PE -XK000-47
Jefe de Departamento de Contabilidad de CFE
Supervisor Regional EPS CFE Generación V
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN

CLAVE: PE -XK000-47
CONTROL ACTIVIDAD
Cédula del Cálculo del

Registra en el Activo por derecho de
Cargo Fijo por
uso un derecho y una obligación Jefe de Oficina o su equivalente de
Capacidad y validación
correlativa en el Pasivo Diferido por CFE y de EPS II
de la información
la vigencia del contrato.
contable en el Sil SAP
Registra en forma mensual el costo

Cédula del Cierre
financiero por fluctuaciones
contable y validación de Jefe de Oficina o su equivalente de
cambiarias del Activo Diferido,
la información contable CFE y de EPS II
Amortización, Pasivo Diferido y
en el Sil SAP
Cargo Fijo por Capacidad.
Registra contablemente la Cédula del Cálculo del

depreciación mensual con crédito al Cargo Fijo por
Jefe de Oficina o su equivalente de
Activo y de acuerdo con el método Capacidad y validación
CFE y de EPS II
de línea recta por el Cargo Fijo por de la información de la
Capacidad. contable en el Sil SAP
Registra la obligación de pagos Reporte entrega de

futuros a los Productores Externos energía a las Áreas de
de Energía (Cuenta Pasivo Diferido Transmisión, Reporte
y Cuenta Cargo Fijo por de Energía Neta
Contabilidad de CFE
Capacidad), en caso de ocurrir facturada y validación
algún evento en los términos del de la información
contrato. contable en el Sil SAP
Registra la contingencia por el

Cédula de cálculo del
posible pago anticipado al
cargo fijo por capacidad
inversionista del valor de sus Supervisor Regional EPS CFE
y validación de la
activos a la fecha en que se diera Generación V
información contable en
algunos de los supuestos
el Sil SAP
establecidos en el contrato.
Registra contablemente el cobro a Reporte máxima

Productores Externos por concepto contingencia y
Supervisor Regional EPS CFE
de gastos financieros y por eventos validación de la
Generación V
de incumplimiento al contrato información contable en
celebrado con CFE. el Sil SAP
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN
Registra contablemente las Notas

Reporte de cálculo de
de Crédito, presentadas por los
gastos financieros, etc.
Productores Externos originadas Supervisor Regional EPS CFE
y validación de la
por variaciones en los datos Generación V
información contable en
básicos presentados en la factura
el Sil SAP
original.
Registra contablemente las

provisiones mensuales en cuentas
de orden en las cuentas 410520,
410521, 410522, 410523, 410524, Estado de cuenta
410525 y 410526, se registran a bancario y validación de Supervisor Regional EPS CFE
nivel productor por cada uno de los la información contable Generación V
cargos fijos y variables y se en el Sil SAP
aplicarán conforme a la facturación
presentada por los productores
externos.
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN
3.47.8 FORMATOS
No aplica
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN
3.48 PROCEDIMIENTO PARA LA GESTIÓN DEL PASIVO POR EL SUMINISTRO DE

DIÉSEL PARA PRODUCTORES EXTERNOS DE ENERGIA (PEE’s)
3.48.1 OBJETIVO
Asegurar el registro de los adeudos por concepto de suministro de Diésel en centrales

generadoras de PEE’s de conformidad con la NIIF 9 “Instrumentos Financieros” y la NIC 2
Inventarios”.
3.48.2 ALCANCE
El empleo de este procedimiento es aplicable a las centrales generadoras de PEE’s que

utilicen diésel para la generación de energía eléctrica e inicia cuando se recibe por parte
del Jefe de Departamento de Transporte de la Coordinación de Monitoreo y Análisis
Operativo de Energéticos (CMAOE) durante los primeros 5 días del mes posterior al mes
de reparto, las facturas y documentos de ajuste por concepto de suministro de Diésel a
PEE’s, así como los documentos soporte debidamente formalizados entre el Jefe de
Departamento de Transporte y el Suministrador, que avalen los precios y volúmenes
facturados y concluye hasta que realiza el seguimiento al cumplimiento del pago, con base
a las fechas contractuales, y registra el documento (14000***) generado en el SII SAP el
formato Control Detalle Facturación.
3.48.3 POLÍTICAS

Registrar los compromisos que se han adquirido por el suministro de diésel para la
operación de las centrales generadoras de PEE’s representadas por la EPS V hasta que se
reciba en los tanques de almacenamiento.
Establecer como medida de control interno por el suministro de diésel proveniente de
adquisiciones, deberán ingresarse y registrarse contablemente en el capítulo de almacén
6000 del SII SAP. (ver figura 1.1)
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN
Suministro de Diesel a PEE’s por CFEnergía

Evaluar y controlar las adquisiciones e insumos del energético de Diésel que se utilizan en
la operación dentro del módulo de Logística del SII SAP.
Registrar las obligaciones que se han adquirido derivado de los contratos fincados por el
suministro de diésel, hasta que dicho combustible haya sido entregado en los tanques de
almacenamiento de las centrales generadoras de los PEE’s.
3.48.4 NORMAS

Se deberán revisar y autorizar los pasivos por el suministro de diésel a PEE’s por parte de
las Subgerencias Regionales de Energéticos en conjunto con el Jefe de Departamento
Regional de Transporte de acuerdo con las facturas y documentación soporte
correspondiente al volumen recibido de Diésel.
Se deberá registra por las Subgerencias de Energéticos, el importe del pasivo generado
por ese concepto, realizando un cargo a la cuenta de almacén 305130 – almacén
combustible y lubricantes diésel y un abono a la cuenta asociada Entrada Mercancía /
Recepción Factura (EM/RF) 410608 - Pemex refinación fact pend. de recibir, 410611 -
proveedores combustible terceros o 410612 - proveedores combustibles CFEnergía.
Los CFDI deberán cumplir con la normatividad fiscal vigente.
Se deberá identificar para efectos del registro contable y materiales en existencia por
grupos afines, de acuerdo con la tabla en la sección de formatos.
Se deberá capturar y procesar todos los movimientos de diésel a través del SII SAP, en el
módulo de Logística, las Subgerencias Regionales de Energéticos deberán realizar
provisiones por concepto de suministro de diésel a PEE’s a más tardar el día último de cada
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN
mes a través del módulo FI del SII SAP y deberán ser anulados los primeros 3 días hábiles
del mes siguiente en el que se registraron (antes del cierre de contable en el SII SAP).
Se deberá registrar la salida de material imputada a una orden de costo de acuerdo con lo
conciliado con el suministrador dejando en existencia útil “cero”. Para el caso del PEE AES
Mérida III, debido a que el diésel le es facturado en base a sus consumos, el saldo de la
existencia del combustible permanece en el almacén 6000, ya que es propiedad de la CFE,
y se le da salida únicamente cuando se registran consumos. (ver figura 1.2).

Se deberán registrar las cantidades recibidas expresadas en metros cúbicos e importes del
Diésel en la cuenta de almacén 305130 con base al precio promedio mensual.

Se deberá registrar los pasivos generados por este concepto cuando se reciban las facturas
emitidas por el suministrador por concepto de suministro de diésel a PEE’s y se contabilice
en el módulo de logística del SII SAP, verificando que se haga en las áreas a las que se
han destinado y se acredite correctamente a la cuenta de proveedores.
concernientes a las entradas al almacén.
Se verificará que la liquidación de los pasivos se haga conforme a las condiciones pactadas
en los contratos y que cumpla con todos los requisitos documentales necesarios, tales como
contrato, factura y memorias de cálculo, así como con los requisitos fiscales.
Se cargará contable y presupuestalmente a las áreas consignadas en los contratos todos
los pagos a Proveedores que se realicen en el Corporativo.
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN

PROCEDIMIENTO: Para la Gestión del Pasivo por el Suministro de Diésel para Productores
Externos de Energía (PEE’s)
CLAVE: PE -XK000-48
Recibe vía correo electrónico por parte de la Filial

CFEnergía durante los primeros 5 días del mes
Transporte (Coordinación de
1 posterior al mes de servicio, las facturas y
Monitoreo y Análisis Operativo de
documentos soporte por concepto de suministro de
Energéticos).
diésel a PEE’s.
Recibe vía correo electrónico por parte del Jefe de

Departamento de Transporte durante los primeros 5
días del mes posterior al mes de reparto, las facturas
Subgerente Regional de
2 y documentos de ajuste por concepto de suministro
Energéticos
de diésel a PEE’s, así como los documentos soporte
debidamente formalizados que avalen los precios y
volúmenes facturados.
Recibe vía correo electrónico por parte del Subgerente

Jefe de Departamento Regional de
3 Regional de energéticos / Jefe Departamento de
Facturación y Pagos
Transporte las facturas para su validación fiscal.
Verifica el folio fiscal
4 ¿Cuenta con inconsistencias fiscales?

Solicita vía correo electrónico la aclaración y
corrección al Jefe de Departamento de Transporte
con copia al Subgerente Regional de Energéticos.
5
¿Se requirió la aplicación de adecuaciones?
Departamento Regional de Facturación y Pagos las
6 facturas y/o documentos de ajuste por concepto de
Energéticos / Tráfico y Suministro
suministro de diésel a PEE’s para su validación con la
memoria de cálculo.
Revisa la documentación.
7 ¿Existen diferencias o falta soporte documental?

CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN
Registra las entradas de mercancía del almacén

8 (movimiento 101) de cada factura en el pedido de
bienes en el SII SAP.
Realiza las salidas de mercancía del almacén

9 (movimiento 201) de cada factura en el pedido de
bienes en el SII SAP.

Departamento Regional de Energéticos / Tráfico y
10 Suministro la factura de suministro de diésel
acompañada con la memoria de cálculo, numero(s) de
pedido y entrada de actividad.
Registra el pasivo (partida abierta) generando un

11
documento contable 18000*** en el SII SAP.
Elabora la Cedula para el pago de Combustible e

12
Instrucción de Pago a Proveedores.
Formaliza documentos y envía para firma del

13
Subgerente Regional.
Revisa documentación, procede a formalizarla para su

14 trámite de pago y envía por correo electrónico al Jefe
Energéticos.
de Unidad de Administración y Finanzas.
Jefe de Unidad de Administración
y Finanzas
Gestiona la firma de la instrucción de pago con el
Coordinador de Monitoreo y Análisis Operativo de
16
Energéticos y del Director Corporativo de
Operaciones .
Envía solicitud a la Gerencia de Operación

17
Financiera para su pago .
Realiza seguimiento al cumplimiento del pago, con

base a las fechas contractuales, y registra el
Jefe de Departamento Regional de documento (14000***) generado en el SII SAP en el
18 formato control detalle facturación.
Facturación y Pago.

CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN

CLAVE: PE -XK000-48
Jefe de Departamento Jefe de Departamento
Transporte Coordinación de Subgerente Regional de
Regional de Facturación y Regional de Energéticos /
Monitoreo y Análisis Energéticos
Pagos Tráfico y Suministro
Operativo de Energéticos
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN

CLAVE: PE -XK000-48
Jefe de Unidad de Administración y Jefe de Departamento Regional de
Subgerente Regional de Energéticos
Finanzas Facturación y Pago.
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN

CLAVE: PE -XK000-48
CONTROL ACTIVIDAD

Verifica el folio fiscal Folio fiscal

Revisa la documentación Correo electrónico
Energéticos / Tráfico y Suministro
Revisa documentación, procede a

formalizarla para su trámite de pago
y envía por correo electrónico al Correo electrónico
Energéticos.
Jefe de Unidad de Administración y
Finanzas.

Revisa la documentación. Correo electrónico
y Finanzas
Elabora cédula para el pago de

combustible e instrucción de pago Formatos
y Finanzas
a proveedores.
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN
3.48.8 FORMATOS
Cta. Cat. Contra Cta.

Código Material Clase Val. Descripción Pospre Fondo
Inventarios Val. Cta. EMRF Contable
Diésel Nacional
ENE TER PEE C002 410611 468093 7A23 A01
Terceros a PEE
DIÉSEL Diésel Suministrado

827202 CFENER PEE C001 410612 480926 7A22 A01
NACIONAL 305130.- CFEnergía a PEE
13863-
Almacén Diésel Pemex a las
PEMEX C003 410608 468085 7A17 A01
Combustible y PEE
Lubricantes
Diésel Diésel Nacional
ENE TER PE C005 410611 468093 7A23 A01
Terceros a PEE
DIÉSEL DE
827203
IMPORTACIÓN
Diésel Suministrado
CFENER PEE C004 410612 480926 7A22 A01
por CFEnergía a PEE
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN
3.49 PROCEDIMIENTO PARA LA GESTIÓN DEL PASIVO POR EL SUMINISTRO DE

GAS NATURAL PARA PRODUCTORES EXTERNOS DE ENERGÍA (PEE’s)
3.49.1 OBJETIVO
Asegurar el registro oportuno de las confirmaciones, consumos y desbalance de gas natural

en el Sistema Institucional de Información (SAP), en centrales generadoras de PEE’s de
conformidad con la NIIF 9 “Instrumentos financieros” y la NIC 2 “Inventarios”.
3.49.2 ALCANCE
El empleo de este procedimiento es aplicable a las centrales generadoras de PEE’s que

utilicen gas natural continental y/o gas natural licuado para la generación de energía
eléctrica e inicia cuando se recibe por parte del Gerente de Gas Natural y/o del
Suministrador de gas natural durante los primeros 10 días del mes posterior al mes de flujo,
las facturas y documentos de ajuste por concepto de suministro de gas natural y concluye
hasta que se realiza el seguimiento al cumplimiento del pago, con base a las fechas
contractuales, y registra el documento (14000***) generado en el Sistema Institucional de
Información (SAP) el formato Control Detalle Facturación, así como su correspondiente tipo
de cambio de pago.
3.49.3 POLÍTICAS

Registrar los compromisos que se han adquirido por la nominación/confirmación para la
operación de las centrales generadoras de PEE’s de la CFE Generación V (EPS V) hasta
que se reciba en los puntos de entrega establecidos contractualmente.
Se ingresa y registra contablemente en el capítulo de almacén 6000 la confirmación de la
molécula de gas natural proveniente de adquisiciones.
Se evalúan y controlan en el Sistema Institucional de Información (SAP) en el módulo de
logística (MM) las adquisiciones e insumos de la molécula de gas natural que se utilizan en
la operación.
Registrar las obligaciones que se han adquirido derivadas de los contratos fincados para la
adquisición de gas natural, hasta que dicho combustible haya sido confirmado a las
centrales generadoras de PEE’s, los registros se realizan a través del Sistema Institucional
de Información (SAP) para el control del gas natural con los movimientos de entradas de
mercancía (101), salidas de mercancía (261) y traspaso entre códigos de materiales (309).
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN
3.49.4 NORMAS

Se deberá revisar y autorizar por parte de los Subgerentes Regionales de Energéticos, así
como del Gerente de Gas Natural de la Coordinación de Monitoreo y Análisis Operativo de
Energéticos (CMAOE) de acuerdo con las facturas correspondientes a las confirmaciones.
La cuenta 305190 almacén de gas, deberá estar en saldo “cero” al cierre contable, por ser
un combustible no almacenable.
Se deberá registra por las Subgerencias de Energéticos, el importe del pasivo generado
por ese concepto, realizando un cargo a la cuenta de almacén 305190 – almacén
combustible gas y un abono a la cuenta asociada Entrada Mercancía / Recepción Factura
(EM/RF) 410611 - proveedores combustible terceros o 410612 - proveedores combustibles
CFEnergía.
Los CFDI deberán cumplir con la normatividad fiscal vigente.
En caso de existir un costo operativo propio a la molécula (ver figura 3) se registrará el
pasivo por fuera del módulo de logística (MM), es decir, de manera directa imputada a la
cuenta y pospre correspondiente.
Se deberá identificar para efectos del registro contable y materiales en existencia por
grupos afines, de acuerdo con la tabla adjunta en la sección de formatos.
Se deberá capturar y procesar todos los movimientos del gas natural a través del Sistema
Institucional de Información (SAP) en el módulo de logística, las Subgerencias Regionales
de Energéticos deberán realizar provisiones por concepto de suministro de gas natural para
los PEE’s a más tardar el día último de cada mes a través del módulo FI del SII SAP y
deberán ser anulados los primeros 3 días hábiles del mes siguiente en el que se registraron
(antes del cierre de contable).
En caso de que la confirmación sea mayor al consumo, se deberá hacer el registro de salida
de material mediante una reserva imputada al costo de acuerdo con lo conciliado con el
suministrador dejando en existencia útil “cero” y traspasando la diferencia al material de
desbalance, de lo contrario si la confirmación es menor al consumo, se deberá hacer el
registro de traspaso entre código de materiales del desbalance al almacén y continuar con
la salida de mercancía (ver figura 5)
Se deberá revisar por parte del Jefe de Departamento de Facturación y Pagos
periódicamente los registros contables del desbalance operativo en el SII SAP y compararlo
con la conciliación realizada con el suministrador.
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN

Se deberá registrar la cantidad confirmada total (ver figura 3) e importe unitario de la
molécula de Gas Natural en el pedido de bienes creado exento de imputación en base a:
 Factura emitida por el suministrador conciliada con la memoria de cálculo.

Se deberá registrar los pasivos generados por este concepto cuando se reciban las facturas
emitidas por el proveedor bajo el concepto de suministro de gas natural para los PEE’s y se
contabilice en el módulo MM del SII SAP, verificando que se haga en las áreas a las que se
han destinado y se acredite correctamente a la cuenta de proveedores.
concernientes a las entradas al almacén.
tales como contrato, factura y memorias de cálculo, así como con los requisitos fiscales.
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN

PROCEDIMIENTO: Para la gestión del Pasivo por el Suministro de Gas Natural para Productores
CLAVE: PE -XK000-49

CFEnergía durante los primeros 10 días del mes posterior
1 Gerente de Gas Natural
al mes de servicio, las facturas y documentos soporte por
concepto de suministro de gas natural para los PEE’s
Recibe vía correo electrónico por parte del Gerente de

Subgerente Regional de Gas y/o del Suministrador durante los primeros 10 días
2
Energéticos del mes posterior al mes de flujo, las facturas y
documentos de ajuste.
Recibe vía correo electrónico por parte del Subgerente
3 Regional de Facturación y
Regional las facturas para su validación fiscal.
Pagos


5 facturas y documentos de ajuste por concepto de
Regional de Energéticos
suministro de gas natural para los PEE’s para su
validación con la memoria de cálculo.

Registra las entradas de mercancía en el almacén

7 (movimiento 101) de cada factura en el pedido de bienes
en el SII SAP.
Recibe por parte del Jefe de Departamento Regional de

Energéticos las facturas de suministro de gas natural para
los PEE’s acompañadas con la memoria de cálculo,
Pagos
numero(s) de pedido y entrada de actividad.
Registra partida abierta (documento 18000***) en el SII

9
SAP.
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN
Elabora la cedula para el pago de combustible e

10
instrucción de pago a proveedores (cuando aplique).
Formaliza documentos y envía para firma del Subgerente

11
Regional.

12 Subgerente Regional. trámite de pago y envía por correo electrónico al Jefe de
Unidad de Administración y Finanzas.
Jefe de Unidad de ¿Existen diferencias o falta soporte documental?
13
Administración y Finanzas No, pasar a la actividad 14
Gestiona la firma del Coordinador y del Director

14 Corporativo de Operaciones y envía solicitud a la
Gerencia de Operación Financiera para su pago.
Realiza seguimiento al cumplimiento del pago, con base a
las fechas contractuales, y registra el documento
Jefe de Departamento (14000***) generado en el SII SAP en el formato control
15 Regional de Facturación y detalle facturación, así como su correspondiente tipo de
Pago. cambio de pago (cuando aplique).

CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN

PROCEDIMIENTO: Para la Gestión del Pasivo por el Suministro de Gas Natural para Productores
CLAVE: PE -XK000-49
Subgerente Regional de Jefe de Departamento
Gerente de Gas Natural Regional de Facturación y
Energéticos Regional de Energéticos
Pagos
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN

CLAVE: PE -XK000-49
Jefe de Unidad de Administración y Jefe de Departamento Regional de
Subgerente Regional
Finanzas Facturación y Pago.
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN

CLAVE: PE -XK000-49
CONTROL ACTIVIDAD


Energéticos

formalizarla para su trámite de
pago y envía por correo electrónico Correo electrónico Subgerente Regional.
al Jefe de Unidad de
Administración y Finanzas

y Finanzas
Elabora cédula para el pago de

combustible e instrucción de pago a Formatos
proveedores (cuando aplique)
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN
3.49.8 FORMATOS
Cta. Cat. Contra Cta.

Código Material Clase Val. Descripción Pospre Fondo
Inventarios Val. Cta. EMRF Contable
GAS NATURAL
Gas Natural Cont
831940 CONTINENTAL 305190 - ENE TER PE C007 410611 468087 7A21
sum Terceros
GCAL. 13870 -
GAS NATURAL COMBUSTIBLE
CONTINTENTAL GAS DE Gas Natural Cont
827205 CFENER PEE C006 410612 480936 7A19
DE IMPORTACIÓN sum CFEnergía A01
IMPORTACIÓN
DESBALANCE DE 305193 Desbalance de Gas
831818 ENE TER PE DESB N/A N/A MATR
GAS GCAL. 14500 - Natural
DESBALANCE
DESBALANCE DE DE GAS Desbalance de Gas
826828 ENE TER PE DESB N/A N/A MATR
GAS GJ. NATURAL Natural
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN
3.50 PROCEDIMIENTO PARA LA GESTIÓN DEL PASIVO DEL SERVICIO DE

TRANSPORTE, COMPRESIÓN, ALMACÉNAMIENTO Y REGASIFICACIÓN DE GAS
NATURAL PARA LOS PRODUCTORES EXTERNOS DE ENERGÍA (PEE’S)
3.50.1 OBJETIVO
Asegurar el registro oportuno y correcto de los compromisos de cargos fijos y cargos

variables por el servicio de transporte, compresión, almacenamiento y regasificación de gas
natural para centrales generadoras de PEE’s de conformidad con la NIIF 9 “Instrumentos
Financieros”.
3.50.2 ALCANCE
Inicia cuando se recibe vía correo electrónico por parte de la Filial CFEnergía, durante los
primeros 10 días del mes posterior al mes de servicio, las facturas y documentos soporte
por concepto del servicio de transporte, compresión, almacenamiento y regasificación de
gas natural para las centrales generadoras de PEE’s y concluye con el seguimiento al
cumplimiento del pago, con base a las fechas contractuales, y registro del documento
(14000***) generado en el SII SAP en el formato control detalle facturación, así como su
correspondiente tipo de cambio de pago (cuando aplique).
3.50.3 POLÍTICAS
Se realiza el registro de las operaciones por cargos fijos y cargos variables por el servicio
de transporte, compresión, almacenamiento y regasificación de gas natural para las
centrales generadoras de PEE’s en el SII SAP, que se deriven de la celebración de
contratos.

Se reconocen conforme se presten los servicios de transporte, compresión,
almacenamiento y regasificación de gas natural para la operación de las centrales
generadoras de PEE’s (representadas por la CFE Generación V).
Operación para el Servicio de Transporte, Compresión, Almacenamiento y
Regasificación de Gas Natural a PEE’s
El registro de las obligaciones que se han adquirido derivadas de los contratos formalizados
con los transportistas se registran en el SII SAP para llevar el control de los registros de
entradas de actividades a través del módulo de logística (MM) para su posterior pago.
3.50.4 NORMAS
Se deberán registrar las capacidades reservadas y cantidades transportadas (cargos fijos),

comprimidas, almacenadas y regasificadas (cargos variables) de gas natural para las
centrales generadoras de PEE’s en las cuentas asociadas de Entrada de Mercancía /
Recepción Factura (EM/RF) 410604 – Serv. Recib. y Fact. Pend. de recibir y 410612 -
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN
proveedores combustibles CFEnergía en base a las tarifas contractuales y/o ajustes por la
CRE.
Se deberán registrar mensualmente en el transcurso del mes contable, los cargos a la
explotación y crédito con base a los reportes emitidos por los transportistas y validados con
las condiciones contractuales.
La operación por el servicio de transporte, compresión, almacenamiento y regasificación de

gas natural para las centrales generadoras de PEE’s se deberán abrir clases de costo
específicas para el registro del gasto derivado de dichos contratos. Se registrará por el Jefe
de Departamento Regional de Facturación y Pagos el importe del pasivo generado por ese
concepto. Los CFDI’s deberán cumplir con la normatividad fiscal vigente.
Se deberán presentar informes mensuales del ejercicio contable de tales partidas, para su
validación y conformidad.
Operaciones por el Transporte, Compresión, Almacenamiento y Regasificación de

Gas Natural a PEE’s.
Se deberá capturar y procesar todos los movimientos a través del SII SAP, efectuando los
registros contables en la fecha en que ocurran, con una entrada de actividad abonando a
la cuenta EM/RF y registrando el abono a la cuenta contable del costo considerando aplicar
las recepciones dentro del mes contable; las Subgerencias Regionales de Energéticos
deberán realizar provisiones de cargos fijos y cargos variables correspondientes a los
PEE’s a más tardar el día último de cada mes a través del módulo FI del SII SAP y deberán
ser anulados los primeros 3 días hábiles del mes siguiente en el que se registraron (antes
del cierre contable en SII SAP).
Se deberá revisar periódicamente los registros contables de las cuentas EM/RF utilizadas
en el SII SAP y depurar los documentos que se encuentren estáticos con antigüedad
superior a un mes o soportar el citado registro, gestionando la compensación en el caso
que se hayan cancelado las recepciones de servicios o los pasivos por pagar.
Se deberán registrar los importes de cargos fijo y cargos variables por el servicio de
transporte, compresión, almacenamiento y regasificación de gas natural para las centrales
generadoras de PEE’s en las cuentas de EM/RF en base a las tarifas contractuales.
Se deberán registrar mensualmente en el transcurso del mes contable, la totalidad de las

entradas de actividad con base a los reportes emitidos de acuerdo con las condiciones
contractuales.
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN

PROCEDIMIENTO: Para la Gestión del Pasivo del Servicio de Transporte, Compresión,
Almacenamiento Y Regasificación de Gas Natural para los Productores Externos de Energía
(PEE’s)
CLAVE: PE -XK000-50

CFEnergía durante los primeros 10 días del mes posterior
al mes de servicio, las facturas y documentos soporte por
1 Gerente de Gas Natural
concepto del servicio de transporte, compresión,
almacenamiento y regasificación de gas natural para las
centrales generadoras de PEE’s
Recibe vía correo electrónico por parte del Gerente de

Gas Natural y/o del Proveedor de Servicios durante los
primeros 10 días del mes posterior al mes de flujo, las
2 facturas y documentos soporte por concepto del servicio
Energéticos
de transporte, compresión, almacenamiento y
regasificación de gas natural para las centrales
generadoras de PEE’s
Recibe vía correo electrónico por parte del Sugerente
Regional las facturas para su validación fiscal.
Pagos


Jefe de Departamento facturas y documentos de ajuste por el servicio de
5
Regional de Energéticos transporte, compresión, almacenamiento y regasificación
de gas natural para las centrales generadoras de PEE’s
para su validación con la memoria de cálculo.

Registra las entradas de actividad de cada factura en el
7
pedido de servicios en el SII SAP.
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN

Departamento Regional de Energéticos las facturas por
concepto del servicio de transporte, compresión,
almacenamiento y regasificación de gas natural para las
Pagos
centrales generadoras de PEE’s con la memoria de
cálculo, numero(s) de pedido y entrada de actividad.
Registra partida abierta (documento 18000***) en el SII

9
SAP.
Elabora la cedula para el pago de combustible e

10
instrucción de pago a proveedores (cuando aplique).
Formaliza documentos y envía para firma del Subgerente

11
Regional.

12 trámite de pago y envía por correo electrónico al Jefe de
Energéticos.
Unidad de Administración y Finanzas.
Jefe de Unidad de
Gestiona la firma del Coordinador de Monitoreo y Análisis
Operativo de Energéticos y del Director Corporativo de
14
Operaciones y envía solicitud a la Gerencia de Operación
Financiera para su pago.
Gerente de Operación
15 Realiza el pago correspondiente de las facturas.
Financiera
Realiza seguimiento al cumplimiento del pago, con base a
las fechas contractuales, y registra el documento
Jefe de Departamento (14000***) generado en el SII SAP en el formato control
16 Regional de Facturación y detalle facturación, así como su correspondiente tipo de
Pago. cambio de pago (cuando aplique).

CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN

Almacenamiento Y Regasificación de Gas Natural para los Productores Externos de Energía
(PEE’s)
CLAVE: PE -XK000-50
Gerente de Gas Natural Energéticos Regional de Facturación y
Pagos
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN

Almacenamiento Y Regasificación de Gas Natural para los Productores Externos de Energía (PEE’s)
CLAVE: PE -XK000-50
Subgerente Regional de Jefe de Unidad de Gerente de Operación
Regional de Facturación y
Energéticos. Administración y Finanzas Financiera
Pago.
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN
3.50.7 MECANISMOS DE CONTROL PROCEDIMIENTO: Para la Gestión del Pasivo del Servicio
de Transporte, Compresión, Almacenamiento Y Regasificación de Gas Natural para los Productores
CLAVE: PE -XK000-50
CONTROL ACTIVIDAD


Energéticos

y envía por correo electrónico al Jefe Correo electrónico Subgerente Regional.
de Unidad de Administración y
Finanzas

y Finanzas
Elabora la cedula para el pago de

combustible e instrucción de pago a Formatos
proveedores (cuando aplique).
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN
3.50.8 FORMATOS
Listado de Materiales para Grupos a Fines
Grupo Descripción
No. Nivel Cta. Posición
Descripción Nombre del Servicio de Grupo
Servicio Jerárquico Mayor Financiera
Artículos Artículos
CF Transporte de GN
32001988 468094 7A24
Terceros PEE
CV Transporte de GN
32001989 468095 7A25
Terceros a PEE
Transporte GN Cargo Fijo

32001990 468096 7A26
CENAGAS PEE
Transporte GN Cargo Var

32001991 468097 7A27
CENAGAS-PEE
Transporte a CF Alm-Regasificación Combustibles

32001992 C057 468098 C057 7A29
PEE’s GN Tercero PEE PEE's
CV Alm-Regasificación
32001993 469099 7A30
GN Tercero PEE
CF Transporte de gas
- 480944 7A33
natural CFEn-PEE
CF Compresión Gas
32001994 468100 7A31
Natural CENAGAS PEE
CV Compresión Gas
32001995 468101 7A32
Natural CENAGAS PEE
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN
3.51 PROCEDIMIENTO PARA LA GESTIÓN DE COMBUSTIBLES LÍQUIDOS

DISTINTOS A COMBUSTÓLEO O DIÉSEL DE LA CFE Y SUS EMPRESAS
PRODUCTIVAS SUBSIDIARIAS DE GENERACIÓN
3.51.1 OBJETIVO
Garantizar el registro de los adeudos por concepto de energéticos por la recepción de

combustibles líquidos distintos a combustóleo o diésel en Centrales Generadoras de
conformidad con la NIIF 9 “Instrumentos financieros” y la NIC 2 “Inventarios”.
3.51.2 ALCANCE

combustibles líquidos distintos a combustóleo o diésel para generación de energía eléctrica
en el ámbito de la CFE y sus EPS CFE Generación e inicia cuando se realizan la evaluación
técnica y concluye hasta que se envía conciliación de las operaciones de intercompañías
registradas en el almacén de combustóleo a la Subgerencia de Estados Financieros de la
3.51.3 POLÍTICAS
Las compras locales nacionales y de importación de combustibles líquidos distintos a

combustóleo o diésel que se han adquirido derivadas de los contratos fincados para la
adquisición de materiales y equipos se reconocen a su costo de adquisición hasta que
dichos bienes hayan sido formalmente recibidos e ingresados en los almacenes
destinatarios. Para la asignación del costo unitario de los inventarios se utiliza la fórmula de
costos promedios.
Derivado de la indisponibilidad de los combustibles de combustóleo y diésel se evaluará la

posibilidad de adquirir una mezcla de algún otro combustible líquido para mantener la
generación.
Materiales para Operación Combustóleo
Valuar y controlar las adquisiciones de combustibles líquidos distintos a combustóleo o

diésel dentro del SII SAP, materiales en existencia, que son utilizados en la operación de
Centrales Generadoras de acuerdo con la información recibida por departamento
responsable de la validación de recepción del combustóleo, donde se detallan los
volúmenes recibidos, así como los consumos diarios utilizados en la Generación de Energía
Eléctrica.
Los pasivos por los compromisos que se han adquirido por la recepción de combustibles
líquidos distintos a combustóleo o diésel para la operación de las centrales generadoras se
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN
registran hasta que se reciban de conformidad en las instalaciones de la CFE y EPS

GENERACIÓN.
3.51.4 NORMAS

Las compras de combustibles líquidos distintos a combustóleo o diésel se deberán registrar
con un pedido para su control en el módulo de Logística del SII SAP, sin embargo, la
contratación estará regulada por el Contrato Maestro de Combustibles.
Se deberán registrar en el SIl SAP de acuerdo con los procedimientos de usuario (SPP),
todas las obligaciones de pago, generadas por estos conceptos.
Las Áreas Contables de las Centrales Generadoras y Departamentos Regionales de
Contabilidad deberán verificar la correcta imputación contable y presupuestal en las
Generadoras en que se ha destinado el combustóleo y se acredite correctamente a la
cuenta de proveedores.
Se deberán verificar que la liquidación de los pasivos se haga conforme a las condiciones
Los pasivos por este energético deberán registrarse diariamente en módulo de Logística
del SII SAP, previa revisión y autorización por parte de los responsables de la Central de
las EPS GENERACIÓN, por medio de remisiones correspondientes a las recepciones.
Se deberá contabilizar por el Departamento Regional de Contabilidad el importe del pasivo
generado por ese concepto, una vez recibido el CFDI, previo registro de contrarrecibo por
parte de las Áreas de Tesorería, así como el Impuesto al Valor Agregado correspondiente,
para su trámite de pago. Los CFDI deberán cumplir con la normatividad fiscal vigente.
El Área de Optimización de la Energía y los Departamentos Contables deberán vigilar los
combustóleo a las Centrales de Generación de las EPS GENERACIÓN.
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN
De conformidad con el material recibido y consumido por la Central Generadora se deberá
identificar para efectos del registro contable en el listado de los materiales en existencia por
grupos afines.
promedio ponderado.
Se deberá capturar y procesar todos los movimientos físicos de combustibles líquidos
distintos a combustóleo o diésel módulo de Logística del SII SAP, efectuando los registros
contables en la fecha en que ocurran, considerando aplicar las recepciones y salidas de
mercancías con el siguiente flujo:
1 Recepción
1 Salida
2 Recepción
1 Salida
2 Recepción
Se deberá realizar mensualmente inventarios físicos y cotejar sus resultados contra los
registros de existencias en el almacén, en el caso de existir diferencias se deberán, analizar
y depurar las diferencias en el mes siguiente de la operación.
Se deberá considerar que pueden presentarse variaciones asociadas a la evaporación, en
este caso se deberán analizar y depurar las diferencias en el mes siguiente de la operación.
Se conciliará periódicamente los registros contables contra los de existencias de almacén
“AFE -50 Confrontación de saldos MM/FI” utilizando la transacción “ZMB5L1”, analizando y
depurando las diferencias al mes siguiente de la operación.
Se deberán registrar los importes de combustóleo en la cuenta de Almacén 305120.- 13862-
con base a la remisión del proveedor.
explotación y crédito al almacén con base a los reportes de consumo formulados por el área
técnica.
Se deberán valorizar los combustibles líquidos distintos a combustóleo o diésel, al igual que
los demás materiales en existencia, por el sistema de precios promedios ponderado.
Se deberán verificar que en el mes contable se hayan operado la totalidad de las entradas
y de los consumos por combustibles y lubricantes.
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN

PROCEDIMIENTO: Para la Gestión de Combustibles Líquidos Distintos a Combustóleo o Diésel
de la CFE y sus Empresas Productivas Subsidiarias de Generación
CLAVE: PE -XK000-51
Superintendente de la
Central/Subgerente Realizan la evaluación técnica de la necesidad de
1
Termoeléctrico combustibles líquidos alternos.
Jefe de Departamento del Área Realiza el requerimiento mensual de Petrolíferos

2 de Operación o de Energéticos (combustibles líquidos) hacía las centrales, previo al inicio
de la Central Generadora del mes de suministro.
Realizan retroalimentación de necesidades de

Encargado de la Central combustible y sus pronósticos de consumos y envían al
3 Generadora Jefe de Área de Optimización y Gestión de Energía de la
EPS.
Jefe de Departamento del Área Solicita al suministrador el requerimiento de combustibles

de Optimización y Gestión de la líquidos (combustóleo, Diesel e intermedio 15), en cada
4 Energía de la EPS o su uno de los puntos de entrega solicitados de acuerdo con
equivalente las condiciones contractuales en los contratos maestros
de Petrolíferos.
Coordina la fecha de entrega de combustibles líquidos con
5
el suministrador y las Centrales Generadoras.
resultados contra los registros de existencias en el
6 de Operación o de Energéticos
almacén, en el caso de existir diferencias analiza y depura
de la Central Generadora
de Optimización y Gestión de la Concilia las recepciones de combustibles con el
7 Energía de la EPS o su Encargado de la Central Generadora y el Suministrador.
equivalente
Jefe de Departamento de Asigna presupuesto para la carga de pedidos por cada

8 Gestión Financiera Central Generadora.
Realiza carga de pedidos de la Central Generadora,

considerando el tipo de combustible, así como el proveedor
que suministra para realizar la imputación correcta de
9 Encargado del Área Contratante
material, categoría de valoración y posición financiera, de
acuerdo con la solicitud por oficio del Área de Optimización
y Gestión de la Energía.
10 Notifica mediante correo electrónico al Encargado de

la Central Generadora, Jefe del Área de Optimización
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN
de la Energía, Jefe de Departamento de Gestión

Financiera y Contabilidad los números de pedido
creados.
transacción MIGO las recepciones y consumos en el
11 de Operación o de Energéticos
través de la transacción MIGO.
Jefe de Departamento del Área Supervisará que las Centrales registren en el Almacén
12 de Optimización y Gestión de la 6000 recepciones (entradas), traspasos y consumos
Energía de la EPS (salidas) del mes de operación.
Regional
50”
Recibe facturas por parte del proveedor y verifica su
de Optimización y Gestión de la
14 consistencia en relación con la conciliación previa
Energía de la EPS o su
(actividad 7).
Equivalente
15
de pago.
Jefe de Departamento de Recibe Oficio de solicitud de pago, CFDIs y
16
Gestión Financiera documentación soporte
17
No pasar a la actividad 14
18 Genera contrarrecibos mediante la transacción (MIR7)
Envía contrarrecibos vía correo al Jefe de Departamento
19
Regional de Contabilidad

20 de Contabilidad o su equivalente
fiscales de los CFDI’s contabiliza (Verificación factura
MIRO).
21
al jefe de Departamento de Gestión Financiera.
Jefe de Departamento de Realiza pago de CFDI’s y notifica al Jefe del Área de
22
Gestión Financiera Optimización y Gestión de la Energía.
Jefe de Departamento Regional Realiza la conciliación de las operaciones intercompañías
23
de Contabilidad o su equivalente registradas en el almacén de combustóleo.
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN
Envía conciliación de las operaciones de intercompañías

registradas en el almacén de combustóleo al Subgerente
24 de Estados Financieros de la Gerencia de Contabilidad.

CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN

PROCEDIMIENTO: Para la Gestión de Combustibles Líquidos Distintos a Combustóleo o Diésel
de la CFE y sus Empresas Productivas Subsidiarias de Generación
CLAVE: PE -XK000-51
Jefe de Departamento del Jefe de Departamento del
Superintendente de la
Área de Operación o de Encargado de la Central Área de Optimización y
Central/Subgerente
Energéticos de la Central Generadora Gestión de la Energía de la
Termoeléctrico
Generadora EPS o su Equivalente
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN

PROCEDIMIENTO: Para la Gestión de Combustibles Líquidos Distintos a Combustóleo o Diésel de
la CFE y sus Empresas Productivas Subsidiarias de Generación
CLAVE: PE -XK000-51
Jefe de Departamento del Jefe de Departamento del Área
Jefe de Departamento de Encargado del Área Área de Optimización o de de Optimización y Gestión de la
Gestión Financiera Contratante Energéticos de la Central Energía de la EPS o su
Generadora Equivalente
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN
3.51.6 DIAGRAMA DE FLUJO DELPROCEDIMIENTO: Para la Gestión de Combustibles Líquidos

Distintos a Combustóleo o Diésel de la CFE y sus Empresas Productivas Subsidiarias de Generación
CLAVE: PE -XK000-51
Almacenista de la Central y Área de Optimización y Jefe de Departamento de
Regional de Contabilidad o
Regional Gestión de la Energía de la Gestión Financiera
su Equivalente
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN

PROCEDIMIENTO: Para la Gestión de Combustibles Líquidos distintos a Combustóleo o Diésel de
la CFE y sus Empresas Productivas Subsidiarias de Generación
CLAVE: PE -XK000-51
CONTROL ACTIVIDAD
Realiza mensualmente inventarios

físicos y coteja sus resultados contra los Jefe de Departamento del
registros de existencias en el almacén, Reporte de inventarios Área de Operación o de
en el caso de existir diferencias analiza físicos realizados Energéticos de la Central
y depura las diferencias en el mes Generadora
siguiente de la operación
Concilia las recepciones de “Formato de Jefe de Departamento del

combustibles con la Central Generadora Conciliación de Área de Optimización y
y el Suministrador. recepción de Gestión de la Energía de la
Gestiona la asignación presupuestal. combustible” EPS o su equivalente

a la Central Generadora, Área de
Optimización de la Energía, Encargado del Área
Correo electrónico
Departamentos de Gestión Contratante
Valida que se registren los consumos Formato formalizado por

de combustibles en el mes la Oficina Regional de
devengado, conciliando cifras con el Almacenes, Área de
responsable de realizar las Optimización y Gestión
Regional
recepciones y consumos en la de la Energía y
central, ejecutará la transacción Departamento de
ZMB5L1 “AFE 50” Contabilidad Regional.
Conciliación de
Realiza la conciliación de las Jefe de Departamento
operaciones
operaciones intercompañías registradas Regional de Contabilidad o su
intercompañías de
en el almacén de combustóleo. Equivalente
almacenes
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN
3.51.8 FORMATOS
Listado de materiales para grupos afines

POSICIÓN
FONDO DENOMINACIÓN DESCRIPCIÓN CUENTA CONTABLE
INTERMEDIO 15 FINANCIERA
Posición presupuestaria de imputación por el
CFEN, G001 - Intermedio 15 egreso derivado de la compra a PEMEX por la
Suministrado por PEMEX 2289 CE1, A02 453542
G004, G006 PEMEX adquisición de combustible mezcla mezcla de 85 %
Combustoleo y 15 % Diésel
CFEN egreso derivado de la compra a Terceros por la
Sumnistrado por Terceros Intermedio 15
G001 - G004, 2514 CE1, A02 adquisición de combustible mezcla mezcla de 85 % 453543
(Egresos) Terceros
G006 Combustoleo y 15 % Diesel a Terceros CFEnergía

egreso derivado de la compra de las EPS de
Egresos por Compra a Intermedio 15
G001 - G006 2299 A02 Generación de combustible mezcla mezcla de 85 % 480853
CFEnergía CFEnergía
Combustoleo y 15 % Diesel a CFEnergía
POSICIÓN
GASOLINA FINANCIERA
Sumnistrado por Terceros Gasolina
CFEN 2133 CE1 egreso derivado de la compra por la adquisición 453544
(Egresos) Terceros
de gasolina
Posición presupuestaria de imputación de la
Egresos por Compra a Gasolina adquisición de Gasolina por las EPS de Generación
G001 - G006 2133 A02 480854
CFEnergía CFEnergía suministrado por CFEenergia

Egresos por Compra a
G001 - G006 2133 A02 Gasolina PEMEX adquisición de Gasolina a PEMEX por las EPS de 453550
PEMEX
Generación
POSICIÓN
COMBUSTIBLE LIGERO FINANCIERA
Sumnistrado por Terceros Combustible
CFEN 2501 CE1 egreso derivado de la compra a Terceros por de 453545
(Egresos) Ligero Terceros
Combustibles Ligeros
Combustible
Egresos por Compra a egreso derivado de la compra de las EPS de
G006 2290 A02 Ligero 480855
CFEnergía Generación de combustibles ligeros.
CFEnergía
POSICIÓN
COMBUSTIBLE PESADO FINANCIERA
Combustible Posición presupuestaria de imputación por el
Sumnistrado por Terceros
CFEN 2502 CE1 Pesado egreso derivado de la compra a Terceros por de 453546
(Egresos)
Terceros Combustibles Pesados
Combustible
Egresos por Compra a egreso derivado de la compra de las EPS de
G006 2291 A02 Pesado 480856
CFEnergía Generación de combustibles Pesados.
CFEnergía
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN
POSICIÓN
COMBUSTIBLE ALTERNO FINANCIERA
Posición Presupuestaria para erogaciones por la

adquisición del combustible liquido alterno que
Combustible se utilizara en sustitución del Diesel, para el
Sumnistrado por Terceros
CFEN 2252 CE1 Líquido Alterno control de la caldera de las Centrales 453521
(Egresos)
Terceros Termoeléctricas con generación a base de carbón,
tanto en pilotos como quemadores para el
arranque y la operación normal de dicha caldera.
Combustible
Egresos por Compra a adquisición de Gasolina por las EPS de Generación
G001 - G006 2504 A02 Alterno 480934
CFEnergía suministrado
CFEnergía
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN
3.52 PROCEDIMIENTO PARA EL MANEJO DEL PASIVO POR CONCEPTO DE USO

Y APROVECHAMIENTO DE AGUAS RESIDUALES TRATADAS, DE DESCARGA,
TURBINADAS Y NACIONALES PARA CENTRALES GENERADORAS E
INSTALACIONES DE LA CFE Y SUS EPS
3.52.1 OBJETIVO
Garantizar el registro de los adeudos de acuerdo con los títulos de concesión de cada una
de las centrales generadoras e instalaciones de la CFE y sus EPS por concepto de uso y
aprovechamiento de aguas residuales tratadas, de descarga, turbinada y nacionales (pozos
y superficiales) de conformidad con la NIIF 9 “Instrumentos financieros”.
3.52.2 ALCANCE
El empleo de este procedimiento es aplicable a las centrales generadoras e instalaciones

de la CFE y sus EPS que utilicen aguas residuales tratadas, de descarga, turbinada y
nacionales (pozos y superficiales) para la generación de energía eléctrica e inicia cuando
se envía vía correo al jefe de departamento ambiental de la EPS el día 25 de cada mes el
consumo estimado en volumen de agua nacional o cuerpos receptores (agua de pozo y
agua turbinada) y concluye hasta la descarga del CFDI del portal de la Comisión Nacional
del Agua ( CONAGUA) y archiva para su guarda y custodia.
3.52.3 POLÍTICAS
EL registro de los compromisos que se han adquirido por el uso y aprovechamiento de

aguas residuales tratadas, de descarga, turbinadas y nacionales para la operación de las
centrales generadoras de energía e instalaciones de la CFE y sus EPS se realizan en el SII
SAP.
3.52.4 NORMAS
Los pasivos por uso y aprovechamiento de aguas deberán registrarse de manera mensual
en el SII SAP, de acuerdo con los consumos registrados en las mediciones mensuales.
Se deberá registrar el importe del pasivo generado por uso y aprovechamiento de aguas
correspondiente en las centrales generadoras e instalaciones de la CFE y sus EPS
soportadas por la documentación correspondiente.
Se deberá realizar una declaración de los volúmenes de consumos de agua de manera

trimestral en el portal de la CONAGUA.
Se deberá realizar una declaración de los volúmenes de consumos de agua de manera

mensual en los organismos estatales correspondientes.
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN

PROCEDIMIENTO: Para el Manejo del Pasivo por Concepto de Uso y Aprovechamiento de Aguas
Residuales Tratadas, de Descarga, Turbinadas y Nacionales para Centrales Generadoras e
Instalaciones de la CFE y sus EPS
CLAVE: PE -XK000-52
Envía vía correo al Jefe de Departamento Ambiental de la

Encargado del Área Ambiental y EPS el día 25 de cada mes el consumo estimado en
1
Operativa o su Equivalente volumen de agua nacional o cuerpos receptores (agua de
pozo y agua turbinada).
Recibe y registra mensualmente el consumo estimado de

Jefe de Departamento de agua para control de la EPS generación en el SIl SAP en
2 Contabilidad o su Equivalente en modulo MM (pipeline) por la ruta: logística – gestión de
EPS stock – movimiento de mercancías – salida de mercancías,
transacción MIGO F-02
Envía vía correo al Jefe de Departamento Ambiental de la

EPS el día primero del mes posterior el consumo definitivo
Encargado del Área Ambiental y
3 de agua de pozo de las centrales hidroeléctricas y
Operativa o su Equivalente
termoeléctricas de acuerdo con los medidores para su
registro.
Recibe la información por parte del área ambiental y

Jefe Departamento Ambiental o
4 realiza una revisión de los consumos definitivos
su Equivalente
mensuales.
Realiza un análisis de las descargas de acuerdo con los

parámetros del título de concesión.
5
Jefe de Oficina de Contabilidad o Registra la diferencia del consumo de lo provisionado con

6
su Equivalente en EPS lo definitivo en el SII SAP transacción F-02
Realiza de manera trimestral la declaración en el portal de

CONAGUA de acuerdo con el título de concesión que
Jefe de Departamento Ambiental corresponda a la central generadora e instalaciones de la
7
o su Equivalente CFE y sus EPS, captura los volúmenes mensuales del
consumo de agua, genera una línea de pago y la envía al
área de contabilidad para su registro y pago.
Jefe de Oficina de Contabilidad o Revisa mensualmente que los registros de consumos de

8 agua se hayan efectuado correctamente con cargo a la
su Equivalente en EPS
cuenta 454090 y 454100.- 51 Der/Uso/Apro Aguas
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN
Nacionales Generación Energía Eléctrica y crédito a la

cuenta 409528.- Derechos Uso Aprovechamiento de
Aguas Nacionales.
Concilia al cierre del trimestre los importes a pagar contra

9 los registros obtenidos mensualmente los cuales deben
coincidir con la línea de captura.
Realiza el registro contable de la cuenta por pagar y envía

10 al jefe del Área Regional de Caja o de Tesorería o su
equivalente para su pago.
Jefe del Área Regional de

Realiza el pago correspondiente a las líneas de captura
11 Tesorería o su Equivalente en
enviadas por el área contable y envía acuse.
EPS
Jefe de Oficina de Contabilidad o Elabora la póliza contable compensando la cuenta 409528

12
su Equivalente en EPS sujetas al pago de la declaración.
Realiza la operación con parte relacionada para trasladar

el importe del pago realizado a través de un reembolso, se
13
emite factura trimestral y se realiza la compensación a
CFE.
Descarga CFDI del portal de CONAGUA y archiva para su

Jefe Departamento Ambiental o guarda y custodia
14 su Equivalente o Jefe de
Contabilidad o su Equivalente
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN

CLAVE: PE -XK000-52
Encargado del Área Jefe de Departamento de Jefe de Oficina de
Jefe Departamento
Ambiental y Operativa o su Contabilidad o su Contabilidad o su
Ambiental o su Equivalente
Equivalente Equivalente en EPS Equivalente en EPS
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN

CLAVE: PE -XK000-52
Jefe Departamento Ambiental o su
Jefe del Área Regional de Tesorería o Jefe de Oficina de Contabilidad o su
Equivalente o Jefe de Contabilidad o
su Equivalente en EPS. Equivalente en EPS
su Equivalente
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN

CLAVE: PE -XK000-52
CONTROL ACTIVIDAD
Concilia al cierre del trimestre los

importes a pagar contra los
Conciliación trimestral Jefe de Oficina de Contabilidad o
registros obtenidos mensualmente
de consumos. su Equivalente en EPS
los cuales deben coincidir con la
línea de captura.
Realiza el pago correspondiente a

Jefe del Área Regional de
las líneas de captura enviadas por Acuse de pago
Tesorería o su Equivalente en EPS
el área contable y envía acuse.
Descarga CFDI del portal de Jefe Departamento Ambiental o su

CONAGUA y archiva para su CFDI Equivalente o Jefe de Contabilidad
guarda y custodia o su Equivalente
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN
3.52.8 FORMATOS
No aplica
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN
3.53 PROCEDIMIENTO PARA LA GESTIÓN DEL PASIVO DE TRANSPORTE DE GAS

NATURAL PARA LAS EPS DE GENERACIÓN
3.53.1 OBJETIVO
Asegurar el registro de los compromisos de cargo fijo por capacidad y cargo variables por
transporte de gas para EPS CFE Generación de conformidad con la NIIF 9 “Instrumentos
financieros”.
3.53.2 ALCANCE
Comprende desde que se realiza el cálculo por concepto de Transporte de Gas Natural
durante el primer día del mes posterior al de Flujo, de acuerdo con la metodología
establecida con el Suministrador, hasta que se realiza el pago correspondiente de las
facturas.
3.53.3 POLÍTICAS
El Registro de los de costos fijos por capacidad y costos variables por transporte de gas
para sus EPS que se deriven de la celebración de contratos se registran en el SII SAP.
Los pasivos por los compromisos que se han adquirido por la transportación de molécula
de Gas natural para la operación de las centrales generadoras de la CFE y sus EPS de
Generación se registran hasta que reciban los servicios.
Operación para la Transportación de Molécula de Gas Natural
El registro de las obligaciones que se han adquirido derivadas del contrato marco
formalizado con el proveedor que transportará la molécula de Gas natural, se realiza en el
SII SAP para llevar el control de los registros de entradas de actividades para su posterior
pago.
3.53.4 NORMAS
En la operación por transporte de molécula gas natural se deberá de abrir clases de costo
específicas para el registro de los gastos derivados de contratos.
Se deberá registrar estos gastos en las áreas que celebran estos contratos, a fin de que la
documentación justificadora y comprobatoria para su pago reúna todos los requisitos de
ley.
Se deberá presentar informes mensuales del ejercicio contable de tales partidas, para su

CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN
Las autorizaciones de las facturas o remisiones se realizarán de acuerdo con el programa

de entregas (mensual) establecido dentro del contrato correspondientes al servicio de
transporte de gas natural.
Se contabilizará por los Departamentos Regionales de Contabilidad, el importe del pasivo

generado por ese concepto una vez recibido el CFDI, previo registro de contrarrecibo por
parte de las Áreas de Tesorería, así como el Impuesto al Valor Agregado para su trámite
de pago. Los CFDI deberán cumplir con la normatividad fiscal vigente.
El Área de Optimización de la Energía, la Coordinación de Monitoreo y Análisis Operativo

de Energéticos (CMAOE) y el Departamento de Contabilidad deberán vigilar los cambios
en la legislación aplicables al registro de pasivos derivados del servicio de transporte en las
Centrales de Generación de las EPS.
Operaciones de Gas Natural
registros contables en la fecha en que ocurran, con una entrada de actividad a la cuenta
EM/RF contra la cuenta de ingreso/costo considerando aplicar las recepciones dentro del
mes contable.
Se deberá revisar periódicamente los registros contables de la cuenta EM/RF utilizada en

el SII SAP y depurar los documentos que se encuentren estáticos con antigüedad superior
a un mes, gestionando la compensación en el caso que se hayan cancelado las recepciones
de servicios o los pasivos por pagar.
Se deberán registrar los importes de costo fijo por capacidad y costos variables por
transporte de gas en la cuenta de EMRF en base a las tarifas contractuales.

entradas de actividad con base a:
Los reportes emitidos de acuerdo con las condiciones contractuales.

CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN

PROCEDIMIENTO: Para La Gestión del Pasivo de Transporte de Gas Natural las EPS de
Generación
CLAVE: PE -XK000-53
Realiza el cálculo por concepto de Transporte de Gas

Jefe del Área de Optimización y Natural durante el primer día del mes posterior al de Flujo,
1
Gestión de la Energía de acuerdo con la metodología establecida con el
Suministrador.
Recibe por parte del Suministrador a más tardar el
séptimo día natural del mes posterior al mes de flujo,
factura y memoria de datos básicos para facturación por
2
concepto de Transporte de Gas Natural, en caso de
detectarse inconsistencias se notifica al Suministrador
vía correo electrónico para su conciliación.
Solicita al Jefe de Área de Oficina de Presupuestos la
3 disponibilidad de los recursos para la elaboración y/o
modificación del pedido en el SII SAP.
Jefe de Oficina de Otorga el presupuesto asignado mediante oficio para la
4
Presupuestos o su Equivalente elaboración y/o modificación del pedido.
Jefe del Área de Optimización y Envía la información para la elaboración y/o

5 Gestión de la Energía modificación del pedido en SII SAP a las áreas
designadas por la empresa.
Realiza a través en el SII SAP los registros de Ingreso

6 “Entradas de actividad” reflejando un movimiento de
costo vs EM/RF mediante la transacción ML81N
Realiza la conciliación del saldo con CFEnergía, en el

Jefe de Departamento de caso de existir diferencias o no contar con la información
7
Contabilidad o su Equivalente se deberá realizar la estimación para la afectación de la
cuenta de acreedores.
Jefe del Área de Optimización y Envía las facturas vía correo al Jefe de Departamento de
8 Gestión de la Energía Gestión Financiera para su revisión y pago
correspondiente.
Jefe de Departamento de Genera los contrarrecibos y envía al departamento de
9
Gestión Financiera. contabilidad para su contabilización.
Jefe de Departamento de Realiza la contabilización de las facturas y en el caso que
10 Contabilidad o su Equivalente aplique la cancelación de la provisión.
Jefe de Departamento de Realiza el pago correspondiente de las facturas.
11
Gestión Financiera Fin del procedimiento
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN

Generación
CLAVE: PE -XK000-53
Jefe del Área de Jefe de Oficina de Jefe de Departamento de
Optimización y Gestión de la Presupuestos o su Contabilidad o su
Gestión Financiera.
Energía Equivalente Equivalente
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN

Generación
CLAVE: PE -XK000-53
CONTROL ACTIVIDAD
Realiza a través en el SII SAP los

registros de Ingreso “Entradas de
Jefe del Área de Optimización y
actividad” reflejando un movimiento Transacción ML81N
Gestión de la Energía
de costo vs EM/RF mediante la
transacción ML81N
Realiza la conciliación del saldo con

CFEnergía, en el caso de existir
diferencias o no contar con la
información se deberá realizar la Jefe de Departamento de
Conciliación de saldo
estimación para la afectación de la Contabilidad o su Equivalente
cuenta de acreedores.
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN
3.53.8 FORMATOS
Listado de tipo de transporte
Descripción
No. Nivel Cta. Grupo de Posición
Descripción Nombre del Servicio Grupo
Servicio Jerárquico Mayor Artículos Financiera
Artículos
Costo Fijo Transporte de
32001960 480903 EC03
Gas CFE
Cargo Variable Transporte
32001961 480904 EC04
de Gas CFE
CV Almacenamiento-
32001962 480905 EC05
Regasificación CFE
CF Almacenamiento-
32001963 480906 EC06
Regasificación CFE
Combustibles Combustibles
C054 Cargo Fijo Compresión de C054
32001964 CFE 480907 CFE EC07
Gas CFE
Cargo Variable
32001965 480908 EC08
Compresión de Gas CFE
CF Reserv Cap
32001966 480909 Compresión Gas EC09
CENAGAS
CV Transporte de Gas
32001967 480910 EC10
CENAGAS
Flete-Servicios
32001968 480917 2293
Combustóleo CFEnergía
Flete y Servicios Diésel
32001969 480919 2294
CFEnergía
Gastos de Operación Gas
32001970 480914 2287
CFEnergía
Reserva de Capacidad de
32001971 480938 2288
Combustibles CFEnergía Combustibles
C055 C055
CFEnergía CF Reserva Capacidad CFEnergía
32001972 480925 2297
CFE Internacional
Mezcla de Combustibles
32001973 453549 2503
CFEnergía
Sup Construcción Ductos
32001974 453552 2513
CFEnergía-Terc
Sup Construcción Ductos
32001975 480937 2515
CFEnergía-CFE
Transporte de
32001976 453670 2219
Combustible Carrotanque
Transporte Combustible
32001977 453660 2205
Flete Marítimo
32001978 453655 2222
Combustibles Autotanque Combustibles
C056 C056
Terceros Transporte Carbón Terceros
32001979 453853 2262
Variable Terceros
Cargo Fijo Transporte
32001980 453852 2263
Carbón Terceros
CF Almacenamiento-
32001981 453653 2276
Regasificación Tercero
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN
CV Almacenamiento-
32001982 453654 2277
CF Reserva de Capacidad
32001983 453658 2280
de Terceros
CV Transporte de Gas de
32001984 453659 2281
Terceros
CF Compresión de Gas
32001985 453538 2282
Natural Terceros
CV Compresión de Gas
32001986 453539 2283
Natural Terceros
Transporte de Diésel a
32001987 468088 7A28
PEE
CF Transporte de GN
32001988 468094 7A24
Terceros PEE
CV Transporte de GN
32001989 468095 7A25
Terceros a PEE
Transporte GN Cargo Fijo
32001990 468096 7A26
CENAGAS PEE
Combustibles Transporte GN Cargo Var Combustibles
32001991 C057 468097 C057 7A27
PEE's CENAGAS-PEE PEE's
CF Alm-Regasificación GN
32001992 468098 7A29
Tercero PEE
CV Alm-Regasificación
32001993 469099 7A30
GN Tercero PEE
CF Compresión Gas
32001994 468100 7A31
Natural CENAGAS PEE
CV Compresión Gas
32001995 468101 7A32
Natural CENAGAS PEE
CF Reserva-Compresión
32001996 453528 2264
Combustibles GN CENAGAS Combustibles
C058 C058
CENAGAS CV Transporte de gas CENAGAS
32001997 453529 2286
natural CENAGAS
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN
3.54 PROCEDIMIENTO PARA LA GESTIÓN DEL PASIVO POR EL SERVICIO DE

TRANSPORTE, COMPRESIÓN, ALMACENAMIENTO Y REGASIFICACION DE GAS
NATURAL PARA CFE
3.54.1 OBJETIVO
Establecer los procedimientos para asegurar el registro oportuno y correcto de los

compromisos de cargos fijos por capacidad y cargos variables por servicio de transporte,
compresión, almacenamiento y regasificación de gas natural para CFE de conformidad con
la NIIF 9 “Instrumentos financieros”.
3.54.2 ALCANCE
Inicia cuando se recibe vía correo electrónico por parte del proveedor de servicios durante
los primeros 10 días del mes posterior al mes de flujo, las facturas y documentos soporte
por concepto del servicio de transporte, comprensión, almacenamiento y regasificación de
gas natural para la CFE, concluye hasta que se realiza el seguimiento al cumplimiento del
pago, con base a las fechas contractuales, y se registra el documento (14000***) generado
en el Sistema Institucional de Información (SAP) el formato Control Detalle Facturación, así
como su correspondiente tipo de cambio de pago.
3.54.3 POLÍTICAS
Se realiza el registro de las operaciones por cargos fijos y cargos variables por el servicio
de transporte, compresión, almacenamiento y regasificaciones gas natural para la CFE en
el SII SAP, que se deriven de la celebración de contratos.
El registro de pasivos por los compromisos que se han adquirido por el transporte,
compresión, almacenamiento y regasificación de gas natural para la operación de las
centrales generadoras de CFE.
Operación para el Servicio de Transporte, Compresión, Almacenamiento y

Regasificación de Gas Natural para la CFE.
El registro de las obligaciones que se han adquirido derivadas del contrato marco
formalizado con el proveedor que prestará el servicio de transporte, compresión,
almacenamiento y regasificación de gas natural para la CFE, se realiza en el SII SAP para
llevar el control de los registros de entradas de actividades para su posterior pago.
3.54.4 NORMAS
En la operación por el servicio de transporte, compresión, almacenamiento y regasificación

de gas natural para la CFE se deberá de abrir clases de costo específicas para el registro
de los gastos derivados de contratos.
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN
Se deberá registrar estos gastos en las áreas que celebran estos contratos, a fin de que la
documentación justificadora y comprobatoria para su pago reúna todos los requisitos de
ley.
Se deberá presentar informes mensuales del ejercicio contable de tales partidas, para su
Los pasivos por el transporte, compresión, almacenamiento y regasificación de gas natural

para la CFE deberán ser revisadas y autorizadas por parte del Subgerente Regional las
facturas o remisiones de acuerdo con el programa de entregas (mensual) establecido
dentro del contrato.
Se registrará por los Departamentos Regionales de Facturación y Pagos el importe del

pasivo generado por ese concepto. Los CFDI’s deberán cumplir con la normatividad fiscal
vigente.
Operación por el Transporte, Compresión, Almacenamiento y Regasificación de Gas

Natural para la CFE.
registros contables en la fecha en que ocurran, con una entrada de actividad abonando a
la cuenta EM/RF (Entrada de Mercancía / Recepción Factura) 410604 – serv. recib. y fact.
pend. de recibir y 410612 - proveedores combustibles CFEnergía y registrando el abono a
la cuenta contable del costo considerando aplicar las recepciones dentro del mes contable;
las Subgerencias Regionales de Energéticos deberán realizar provisiones por concepto de
transporte, compresión, almacenamiento y regasificación de gas natural para la CFE a más
tardar el día último de cada mes a través del módulo FI del SII SAP y deberán ser anulados
los primeros 3 días hábiles del mes siguiente en el que se registraron (antes del cierre de
contable en SII SAP) ya que el Jefe de Unidad de Administración y Finanzas (UAF) de la
CMAOE realiza provisiones de ingreso por cuenta y orden de la CFE.
Se deberá revisar periódicamente los registros contables de las cuentas EM/RF utilizadas
en el SII SAP y depurar los documentos que se encuentren estáticos con antigüedad
superior a un mes o soportar el citado registro, gestionando la compensación en el caso
que se hayan cancelado las recepciones de servicios o los pasivos por pagar.
Se deberán registrar los importes de cargos fijos y cargos variables por el servicio de
transporte, compresión, almacenamiento y regasificación de gas natural para la CFE en las
cuentas de EM/RF en base a las tarifas contractuales.

entradas de actividad con base a los reportes emitidos de acuerdo con las condiciones
contractuales.
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN

PROCEDIMIENTO: Para la Gestión del Pasivo por el Servicio de Transporte, Comprensión,
Almacenamiento y Regasificación de Gas Natural para CFE
CLAVE: PE -XK000-54
Recibe vía correo electrónico por parte del
proveedor de servicios durante los primeros 10 días
Subgerente Regional de del mes posterior al mes de flujo, las facturas y
1
Energéticos documentos soporte por concepto del servicio de
transporte, compresión almacenamiento y
regasificación de gas natural para la CFE.
Recibe vía correo electrónico por parte del
Subgerente Regional las facturas y documentos
2 soporte por concepto del servicio de transporte,
de Facturación y Pagos
compresión almacenamiento y regasificación de gas
natural para la CFE. para su validación fiscal.

4 facturas y documentos soporte por concepto del
de Energéticos
servicio de transporte, compresión almacenamiento
y regasificación de gas natural para la CFE.
Revisa y valida la memoria de cálculo conciliada con

5
el proveedor de servicios.
Verifica la disponibilidad presupuestal.
6 ¿Cuenta con el presupuesto suficiente?

Solicita al Jefe de Departamento de presupuestos
7 la disponibilidad de los recursos para la modificación
del pedido de servicios en el SII SAP.
Otorga presupuesto para la modificación del
8 pedido de servicios y notifica al Jefe de
Presupuestos
Departamento Regional de Energéticos
Realiza a través del SII SAP los registros del pasivo
Jefe de Departamento Regional “Entradas de actividad” reflejando un cargo a la
9
de Energéticos cuenta contable del costo y un abono a la cuenta
asociada EM/RF mediante la transacción tx ML81N
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN
Recibe vía correo electrónico del Jefe de

Departamento Regional de Energéticos las facturas
Jefe de Departamento por concepto del servicio de transporte, compresión
10 Regional de Facturación y almacenamiento y regasificación de gas natural para
Pagos la CFE con su correspondiente soporte documental,
incluyendo memoria de cálculo, numero(s) de pedido
y entrada de actividad.
Registra una partida abierta (documento 18000***)
11
en el SII SAP.
Elabora cédula para el pago de combustible, cédula
para la determinación de la participación de
12
impuestos e instrucción de pago a proveedores
(cuando aplique).
Formaliza documentos y envía para firma del
13
Subgerente Regional de Energéticos.
Revisa documentación, procede a formalizarla para
14 su trámite de pago y envía por correo electrónico al
Energéticos
Jefe de Unidad de Administración y Finanzas.
Jefe de Unidad de
Gestiona la firma del Coordinador y del Director
16 Corporativo de Operaciones y envía solicitud a la
Gerencia de Operación Financiera para su pago.
Gerente de Operación
17 Realiza el pago correspondiente de las facturas.
Financiera
Realiza seguimiento al cumplimiento del pago, con
base a las fechas contractuales, y registra el
documento (14000***) generado en el SIISAP en el
18 formato Control Detalle Facturación, así como su
de Facturación y Pago.
correspondiente tipo de cambio de pago.

CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN

CLAVE: PE -XK000-54
Jefe de Departamento Jefe de Departamento de
Subgerente de Energéticos Regional de Facturación y
Regional de Energéticos Presupuestos
Pagos
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN

Almacenamiento y Regasificación de Gas Natural para la CFE
CLAVE: PE -XK000-54
Jefe de Unidad de Gerente de Operación
Energéticos Regional de Facturación y
Administración y Finanzas Financiera de
Pagos
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN

CLAVE: PE -XK000-54
CONTROL ACTIVIDAD
Revisa y valida la memoria de

Memoria de cálculo Jefe del Departamento Regional
cálculo conciliada con el proveedor
conciliada De Energéticos
de servicios.
Realiza a través del SII SAP los

registros del pasivo “Entradas de
actividad” reflejando un cargo a la SII SAP transacción Jefe de Departamento Regional de
cuenta contable del costo y un ML81N Energéticos
abono a la cuenta asociada EM/RF
mediante la transacción tx ML81N
Jefe del Departamento Regional de

Verifica la disponibilidad Memoria de cálculo Jefe de Departamento Regional de

presupuestal conciliada Energéticos

y envía por correo electrónico al Correo electrónico
Energéticos
Finanzas

Finanzas
Elabora la cédula para el pago de

combustible, cédula para la
Jefe del Departamento Regional de
determinación de la participación de Formatos
impuestos e instrucción de pago a
proveedores (cuando aplique).
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN
3.54.8 FORMATOS
Listado de tipo de transporte
Grupo
No. Nivel Cta. Descripción Posición
Descripción Nombre del Servicio de
Servicio Jerárquico Mayor Grupo Artículos Financiera
Artículos
Transporte de
32001976 453670 2219
Combustible Carrotanque
32001977 453660 2205
Flete Marítimo
32001978 453655 2222
Autotanque
Almacenamiento y
32001981 453652 Regasificación no 2276
asignable
CF Almacenamiento-
32001981 453653 2276
Transporte Combustibles
C056 CV Almacenamiento- C056
32001982 Terceros 453654 Terceros 2277
CF Reserva de Capacidad
32001983 453658 2280
de Terceros
32001983 453851 Cargo Fijo no asignable 2280
CV Transporte de Gas de
32001984 453659 2281
Terceros
CF Compresión de Gas
32001985 453538 2282
Natural Terceros
CV Compresión de Gas
32001986 453539 2283
Natural Terceros
Reserva de Capacidad de
32001996 453527
gas natural CENAGAS
2264
Transporte CF Reserva-Compresión Combustibles
32001996 C058 453528 C058
CENAGAS GN CENAGAS CENAGAS
CV Transporte de gas
32001997 453529 2286
natural CENAGAS
Transporte CFE Cargo Fijo no asignable Combustibles
32001972 C055 480933 C055 2280
Internacional CFEi CFEinternacional
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN
3.55 PROCEDIMIENTO PARA EL RECONOCIMIENTO DE LA RECUPERACIÓN POR

EL SUMINISTRO, TRANSPORTE, COMPRESIÓN, REGASIFICACIÓN Y
ALMACÉNAMIENTO DE GAS NATURAL PARA PRODUCTORES EXTERNOS DE
ENERGÍA
3.55.1 OBJETIVO
Garantizar el registro y control contable de las partidas relacionadas con la recuperación

por el suministro, transporte, compresión, regasificación y almacenamiento de gas con los
Productores Externos de Energía (PEE) de conformidad con la NIIF 15 “Ingresos por
Actividades Ordinarias Procedentes de Contratos con Clientes”.
3.55.2 ALCANCE
El empleo de este procedimiento es aplicable a CFE, así como a la Dirección Corporativa

de Operaciones y Coordinación de Monitoreo y Análisis Operativo de Energéticos (CMAOE)
en donde se realizan las operaciones relacionadas con el suministro, transporte,
compresión, regasificación y almacenamiento de gas natural para los PEE e inicia cuando
el Subgerente Regional recibe durante los primeros 5 días del mes por parte del Productor
Externo de Energía los consumos totales o segregados de la central generadora
correspondiente al mes de flujo inmediato anterior y concluye hasta que realiza la
compensación del ingreso.
3.55.3 POLÍTICAS
Los servicios de suministro, transporte, compresión, regasificación y almacenamiento de

gas natural para la operación de las centrales generadoras de PEE se reconocen conforme
se presten los servicios.
Las operaciones derivadas de los contratos formalizados con los PEE, se registran en el
Sistema Institucional de Información (SAP) para llevar el control de los registros de partidas
de documentos contables de ingreso.
3.55.4 NORMAS
Mensualmente se deberá llevar el control de los consumos realizados por los PEE de la
central generadora.
Se deberá elaborar la “Memoria de cálculo” mensual utilizando los insumos reales o
estimados que se tengan referente a los cargos por suministro, transporte, compresión,
regasificación y almacenamiento de gas natural.
Se deberá realizar la facturación mensual de los cargos e insumos generados en el mes y
registrarlos en el SII SAP.
Para la determinación del monto del gas natural, el gerente de gas natural de la CMAOE
deberá proporcionar al jefe de departamento regional de energéticos con copia al
subgerente regional de energéticos el precio vinculante al cierre de mes para la facturación
de los consumos de productores externos.
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN
Las facturas generadas deberán ser enviadas al productor externo en las fechas
establecidas en el contrato de suministro de combustibles celebrado entre CFE y PEE.
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN
3.55.5 DESCRIPCIÓN DEL PROCEDIMIENTO: Para el Reconocimiento de la Recuperación por

el Suministro, Transporte, Compresión, Regasificación y Almacenamiento de Gas Natural para
Productores Externos de Energía
CLAVE: PE-XK000-55
Recibe vía correo electrónico durante los primeros 5 días del
mes por parte del Productor Externo de Energía los consumos
1 totales o segregados de la central generadora
Energéticos
correspondiente al mes de flujo inmediato anterior y envía al
Jefe de Departamento de Energéticos.
Recibe del Subgerente Regional de Energéticos vía correo
electrónico los consumos y procede a su revisión.
2 ¿Los datos son correctos?
Envía vía correo electrónico el precio vinculante del gas
Gerente de Gas Natural de la
3 natural al Jefe de Departamento Regional de Energéticos con
CMAOE
copia al Subgerente Regional de Energéticos.
Elabora de la Memoria de Cálculo considerando los
siguientes insumos estimados o reales según se disponga:
- Cargo fijo Reserva de Capacidad EUA
Jefe de Departamento - Cargo Fijo Reserva de Capacidad Nacional
4 Regional de Energéticos - Cargo Fijo Compresión
- Cargo Fijo Almacenamiento y Regasificación
- Cargos Adicionales
- Consumo (segregación cuando aplique) de
Gas Natural
Jefe de Departamento Recibe vía correo electrónico dentro de los primeros 7 días
Regional de Facturación y naturales del mes por parte del Jefe de Departamento
5
Pago. Regional de Energéticos la Memoria de Cálculo con el
desglose correspondiente a facturar.
Revisa memoria de cálculo los conceptos e integra en el
6 archivo “Relación de Facturas de la Subgerencia” el importe a
Facturar al Productor Externo de Energía.
Envía por correo electrónico al Jefe de Unidad de

7 Administración y Finanzas el archivo para la elaboración y
registro de la factura en el SII SAP.
Jefe de Unidad de Recibe correo electrónico y revisa archivo “Relación de

8 Administración y Finanzas Facturas de la Subgerencia”
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN
Elabora las facturas solicitadas mediante la transacción FB70

y de manera automática se realizan los registros contables en
las cuentas de ingresos correspondientes de acuerdo a los
9
insumos facturados en las cuentas 440062 a la 440065 y
440069 a la 440074, 440076, 440077 y 480444, con cargo al
deudor PEE.
Envía por correo electrónico las facturas al Jefe del

10
Departamento de Facturación y Pagos para su aceptación.
Recibe por parte Jefe de Unidad de Administración y Finanzas

las facturas elaboradoras y procede a su revisión.
11 Regional de Facturación y ¿Los documentos son correctos?
Pago.
Elabora oficio para su formalización por parte del Subgerente

12
Regional de Energéticos.
Envía las facturas electrónicas vía correo electrónico con su

Subgerente Regional de correspondiente XML en las fechas establecidas en el contrato
13 Energéticos de suministro de combustibles al Productor Externo de
Energía.
Jefe de Departamento Recibe por parte del Productor Externo de Energía vía correo
Regional de Facturación y electrónico 3 días hábiles bancarios posteriores al pago por
14
Pago. parte de la CFE al Productor por concepto de “Capacidad de
Energía Eléctrica” el Comprobante de pago.
Realiza la compensación del ingreso.

Jefe de Tesorería de CMAOE
15 o su equivalente
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN

PROCEDIMIENTO: Para el Reconocimiento de la Recuperación por el Suministro, Transporte,
Compresión, Regasificación y Almacenamiento de Gas Natural para Productores Externos de
Energía
CLAVE: PE-XK000-55
Subgerente Regional de Jefe de Departamento Gerente de Gas Natural de
Energéticos Regional de Energéticos la CMAOE
Pago.
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN
3.55.6 DIAGRAMA DE FLUJO DEL PROCEDIMIENTO: Para el Reconocimiento de la

Recuperación por el Suministro, Transporte, Compresión, Regasificación y Almacenamiento de Gas
Natural para Productores Externos de Energía
CLAVE: PE-XK000-55
Jefe de Unidad de Subgerente Regional de Jefe de Tesorería de
Administración y Finanzas Energéticos CMAOE o su Equivalente
Pago.
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN

PROCEDIMIENTO: Para el Reconocimiento de la Recuperación por el Suministro, Transporte,
Compresión, Regasificación y Almacenamiento de Gas Natural para Productores Externos de
Energía
CLAVE: PE-XK000-55
CONTROL ACTIVIDAD
Recibe del Subgerente Regional de

Energéticos vía correo los
consumos y procede a su revisión. Reporte de consumos Jefe de Departamento Regional de
¿Los datos son correctos? mensuales Energéticos
No, pasa a la actividad 1
Si, pasa a la actividad 3
Revisa memoria de cálculo los

conceptos e integra en el archivo
“Relación de Facturas de la Memoria de cálculo
Subgerencia” el importe a Facturar
al Productor Externo de Energía.
Recibe por parte Jefe de Unidad de

Administración y Finanzas las
facturas elaboradoras y procede a
su revisión. Jefe de Departamento Regional de
Facturación y oficio
Facturación y Pago
¿Los documentos son correctos?
No, Pasa a la actividad 8.
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN
3.55.8 FORMATOS
Lista de cuentas contables por concepto de suministro, transporte, compresión,

regasificación y almacenamiento para PEE’s.
Cuenta de Posición
Nombre del Servicio Fondo
Mayor Financiera
440062 Recuperación del Suministro Gas Natural a PEE's por PEMEX 8A18
Recuperación del Suministro de Gas Natural Continental a
440063 8A19
PEE's por CFEnergía.
Recuperación del Suministro de Gas Natural Licuado a PEE's
440064 8A20
por CFEnergía.
440065 Recuperación Suministro de Gas a PEE's por Terceros. 8A21
Recuperación del Transporte Gas Natural Cargos Fijos a
440069 8A24
PEE's por Terceros
Recuperación del Transporte Gas Natural Cargos Variables a
440070 8A25
PEE's por Terceros
Recuperación del Transporte Gas Natural Cargos Fijos a
440071 8A26
PEE's por CENAGAS B01
Recuperación del Transporte Gas Natural Cargos Variables a
440072 8A27
PEE's por CENAGAS
Recuperación de Almacenamiento y Regasificación Gas
440073 8A29
Natural Cargos Fijos a PEE's por Terceros
Recuperación de Almacenamiento y Regasificación Gas
440074 8A30
Natural Cargos Variables a PEE's por Terceros
Recuperación del Cargo Fijo de Compresión de Gas Natural
440076 8A31
a PEE´s por CENAGAS
Recuperación del Cargo Variable de Compresión de Gas
440077 8A32
Natural a PEE´s por CENAGAS
Recuperación Transporte de Gas Natural Cargos Fijos a
480444 8A33
PEE’s por CFEnergía
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN
3.56 PROCEDIMIENTO PARA EL RECONOCIMIENTO DE LA RECUPERACIÓN POR

EL SUMINISTRO DE DIESEL PARA PRODUCTORES EXTERNOS DE ENERGIA
3.56.1 OBJETIVO
Garantizar el registro y control contable de las partidas relacionadas con los ingresos por el
suministro de Diesel con los Productores Externos de Energía (PEE) de conformidad con
la NIIF 15 “Ingresos por Actividades Ordinarias Procedentes de Contratos con Clientes”.
3.56.2 ALCANCE
Inicia cuando se envía vía correo electrónico al Subgerente Regional de Energéticos la

facturación mensual e información referente a las conciliaciones de volúmenes y precios
por concepto de suministro de diésel a PEE’s correspondientes a las operaciones del mes
inmediato anterior y concluye hasta que se realiza la compensación del pago.
3.56.3 POLÍTICAS
Los servicios de suministro de diésel para la operación de las centrales generadoras de

PEE’s se reconocen conforme se presten los servicios.
Las operaciones derivadas de los contratos formalizados con los PEE’s se registran en el
SII SAP para llevar el control de los registros de partidas de documentos contables de
ingreso.
3.56.4 NORMAS
Mensualmente se deberá llevar el control del suministro y recepción de diésel para los
PEE’s de las centrales generadoras.
Se deberá elaborar la “memoria de cálculo” mensual utilizando las recepciones o consumos
cuando aplique, en relación con el suministro de diésel a PEE’s.
Se deberá realizar la facturación mensual de las recepciones o consumos generados en el
mes y registrarlos en el SII SAP.
Las facturas generadas deberán ser enviadas al productor externo en las fechas
establecidas en el contrato de suministro de combustibles celebrado entre CFE y PEE.
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN

PROCEDIMIENTO: Para el Reconocimiento de la Recuperación por el Suministro de Diésel para
CLAVE: PE-XK000-56
Envía vía correo electrónico al Subgerente Regional de
Energéticos facturación mensual e información referente a las
1 conciliaciones de volúmenes y precios por concepto de
Transporte
suministro de diésel a PEE’s correspondientes a las
operaciones del mes inmediato anterior.
Recibe vía correo las conciliaciones de suministro de diésel
para PEE’s debidamente formalizadas y procede a su revisión
con la información de volúmenes reportados por el PEE y los
precios de diésel informados por el Jefe de Departamento de
Transporte.
2 Regional de Energéticos /
Tráfico y Suministro
¿Los datos son correctos?
Elabora la memoria de cálculo considerando los insumos

3 estimados o reales del consumo o suministro de diésel,
según le aplique al PEE.
Jefe de Departamento Recibe vía correo electrónico dentro de los primeros 7 días
Regional de Facturación y naturales por parte del Jefe de Departamento Regional de
4
Pago. Energéticos / Tráfico y Suministro la memoria de cálculo con
el desglose correspondiente a facturar.
Revisa memoria de cálculo los conceptos e integra en el
5 archivo “Relación de Facturas de la Subgerencia” el importe a
Facturar al PEE.
Envía al Jefe de Unidad de Administración y Finanzas el

6 archivo para la elaboración y registro de la factura en el SII
SAP.
Recibe correo electrónico y revisa archivo “Relación de

Facturas de la Subgerencia” elabora las facturas solicitadas
Jefe de Unidad de mediante la transacción FB70 realizando las afectaciones a
7 Administración y Finanzas las cuentas de ingresos correspondientes de acuerdo con los
insumos facturados en las cuentas 440061, 440067 y 440068,
con cargo al deudor PEE.
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN
Envía las facturas vía correo electrónico al Jefe del

8 Departamento Regional de Facturación y Pagos para su
aceptación.
Recibe por parte del Jefe de Unidad de Administración y

Jefe de Departamento Finanzas las facturas elaboradoras y procede a su revisión.
Pago. ¿Los documentos son correctos?
Elabora oficio para su formalización por parte del Subgerente

10
Regional.
A más tardar el día 10 posterior al mes inmediato anterior,

Subgerente Regional de envía al PEE vía correo electrónico las facturas con su
11 Energéticos correspondiente xml, de acuerdo con las fechas establecidas
en el Contrato de suministro de combustibles.
Jefe de Departamento Recibe por parte del PEE 3 días hábiles bancarios posteriores
12 Regional de Facturación y al pago por parte de la CFE al Productor por concepto de
Pago. “Capacidad de Energía Eléctrica” el Comprobante de pago.
Realiza la compensación del pago.

13 Jefe del Área de Tesorería

CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN

CLAVE: PE-XK000-56
Gerente de Combustibles Jefe de Departamento Jefe de Unidad de
Líquidos Regional Administración y Finanzas
Pago.
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN

CLAVE: PE-XK000-56
Subgerente Regional de Energéticos Jefe del Área de Tesorería De CMAOE
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN

CLAVE: PE-XK000-56
CONTROL ACTIVIDAD
Recibe vía correo las conciliaciones

de suministro debidamente
formalizadas y procede a su Reporte de conciliación
revisión con la información de de suministro de diésel Jefe de Departamento Regional de
volúmenes reportados por el PEE y a PEE’s Energéticos / Tráfico y Suministro
los precios de diésel informados por
el Jefe de Departamento de
Transporte.
Revisa memoria de cálculo los

conceptos e integra en el archivo
“Relación de Facturas de la Memoria de cálculo
Subgerencia” el importe a Facturar
al PEE.
Recibe por parte del Jefe de Unidad

de Administración y Finanzas las Jefe de Departamento Regional de
Facturas
facturas elaboradoras y procede a Facturación y Pago.
su revisión.
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN
3.56.8 FORMATOS
Lista de cuentas contables por concepto de suministro de Diésel a PEE’s.
Cuenta de Posición Fondo

Nombre del Servicio
Mayor Financiera
Recuperación del suministro de Diesel para PEE's
440061 8A17
por PEMEX
440067 8A22 B01
por CFEnergía.
440068 8A23
por Terceros.
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN
3.57 PROCEDIMIENTO PARA LA ELABORACIÓN DE LA CONCILIACIÓN DE

COSTOS SIRH-SII
3.57.1 OBJETIVO
Garantizar la conciliación entre los registros contables SII SAP y los acumuladores de
nómina en el Sistema Integral de Recursos Humanos (SIRH) para la CFE.
3.57.2 ALCANCE
El empleo de este procedimiento es aplicable en todo el ámbito de la CFE sus EPS y EF

donde se realice la interfase SIRH-SII para el registro y control de las operaciones por la
administración del personal e inicia cuando integra los saldos de acumuladores de nómina
del personal que sufra cambios de adscripción y concluye hasta Archiva expediente
electrónico Excel y PDF en la liga repositorio Conciliación SII-SIRH.
3.57.3 POLÍTICAS
La conciliación de los registros de contabilidad del SII SAP contra los acumuladores de
nómina del sistema SIRH se realiza a fin de que las cifras que forman parte de los estados
financieros tengan el suficiente grado de confiabilidad.
3.57.4 NORMAS
Se deberán conciliar mensualmente todos los registros contables de nómina registrados en

el SII SAP a través de la interfase conectada que se tiene con SIRH contra sus cifras de
origen provenientes de SIRH.
La conciliación de cifras SIRH-SII deberá realizarse por centro de trabajo y en su caso, por
división para aquellos que compartan un mismo registro en el SII SAP.
Se deberá consolidar de forma mensual a nivel regional empresa y consolidado nacional la

conciliación SIRH-SII e incorporar a liga repositorio Conciliación SII SAP SIRH:
http://10.55.69.42:34190/SDCF/SIRH/default.aspx .
El personal de nóminas y contabilidad deberá analizar e integrar las diferencias y en su

caso proponer las acciones pertinentes para su atención.
El personal de nóminas y contabilidad formalizará los trabajos de conciliación efectuados,

plasmando su firma en el formato autorizado para tales efectos;
La Gerencia de Administración y Servicios y la Gerencia de contabilidad que detecten la

necesidad de la creación de una cuenta contable que afecte el registro contable de
operaciones de percepciones, hará la descripción de la operación (nueva o modificada),
por lo cual determine la creación de una nueva cuenta enviará y proporcionará la solicitud
a la Gerencia de Contabilidad.
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN
La Gerencia de Contabilidad, analiza y determina la procedencia del requerimiento; una vez

identificada la necesidad se define el nombre y la ubicación dentro del catálogo de cuentas
y se procede al alta de la cuenta dentro del SII SAP, solicitando simultáneamente a la
Gerencia de Presupuestos la asignación de una nueva POSPRE.
La Gerencia de Contabilidad y la Gerencia de Administración y Servicios en coordinación

deberán revisar y asignar en conjunto la cuenta correspondiente al alta en el SIRH y será
revisada por la Gerencia ASARE.
Ya incorporada la cuenta en el SIRH se actualizarán los mapeos correspondientes y se

deberá solicitar al área de presupuestos que realice la derivación presupuestal.
La Gerencia de Contabilidad procederá a la difusión institucional del alta del nuevo

concepto.
El personal de nóminas deberá de integrar los saldos de acumuladores de nómina del

personal que sufra cambio de adscripción.
El personal de contabilidad deberá de integrar y de entregar mensualmente al personal de

nóminas el control de viáticos y gastos de viaje, sin comprobación fiscal detallado por
trabajador comisionado para la integración en los acumuladores del personal.
El personal de contabilidad y personal de nóminas deberán conciliar mensualmente los

finiquitos, anticipos de prima legal, laudos, así como los incrementos y decrementos de
acumuladores manuales que hayan realizado del personal que cause baja.
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN

PROCEDIMIENTO: Para la Elaboración de la Conciliación de Costos SIRH-SII
CLAVE: PE -XK000-57
Jefe de Oficina de Nómina o su Integra los saldos de acumuladores de nómina del

1
Equivalente en EPS y EF. personal que sufra cambios de adscripción
Jefe de Oficina de Contabilidad o Integra mensualmente control de acumuladores de

2
su Equivalente en EPS y EF. viáticos y gastos de viaje sin comprobación fiscal
Concilia de manera mensual los finiquitos, anticipos de

Jefe de Oficina de Nómina y
prima legal, laudos, así como los incrementos y
decrementos de acumuladores manuales que hayan
EPS y EF
realizado del personal que cause baja.
Jefe de Oficina de Nómina o su Genera archivo de acumuladores del SIRH de manera

4
Equivalente en EPS y EF mensual y lo envía vía correo al jefe de contabilidad.
Jefe de Oficina de Contabilidad o Realiza la extracción de la información contable

5
su Equivalente en EPS y EF. (Essbase).
Incorpora acumuladores del SIRH en formato de

conciliación y de forma automática se determinan
diferencias. Matriz de conceptos de gastos SIl SAP y sus
6
equiparables conceptos de nóminas (SIRH) que forman
la masa salarial. (Ver guía para llenado del formato de
conciliación)
Jefe de Oficina de Nómina y Integra y analiza diferencias, describe su justificación con

7 Contabilidad o su Equivalente en las notas aclaratorias correspondientes y en su caso
EPS y EF proponen las acciones pertinentes para su atención.
Formaliza los trabajos de conciliación efectuados,

8
plasmando su firma en el formato autorizado
Archiva expediente electrónico Excel y PDF en la liga

repositorio Conciliación SII SAP SIRH:
Jefe de Oficina de Contabilidad o http://10.55.69.42:34190/SDCF/SIRH/default.aspx
9

CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN

CLAVE: PE -XK000-57
Jefe de Oficina de Nómina y
Jefe de Oficina de Nómina o su Jefe de Oficina de Contabilidad o su
Contabilidad o su Equivalente en EPS y
Equivalente en EPS y EF. Equivalente en EPS y EF.
EF
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN

CLAVE: PE -XK000-57
CONTROL ACTIVIDAD
Incorpora acumuladores del SIRH en

formato de conciliación y de forma
automática se determinan diferencias.
Jefe de Oficina de
Matriz de conceptos de gastos SIl
Conciliación de SIRH-SII Contabilidad o su
SAP y sus equiparables conceptos de
Equivalente en EPS y EF.
nóminas (SIRH) que forman la masa
salarial. (Ver guía para llenado del
formato de conciliación)
Formaliza los trabajos de conciliación Jefe de Oficina de Nómina y

efectuados, plasmando su firma en el Contabilidad o su
autorizado
formato autorizado Equivalente en EPS y EF
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN
3.57.8 FORMATOS
No aplica
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN
3.58 PROCEDIMIENTO PARA LA GESTIÓN DE SERVICIOS TÉCNICOS Y

ADMINISTRATIVOS DE APOYO
3.58.1 OBJETIVO
Garantizar el traspaso contable de los costos por trabajos de servicios técnicos y

administrativos de apoyo a las áreas que los reciben, de acuerdo con lo que establece las
NIIF.
3.58.2 ALCANCE
El empleo de este procedimiento es aplicable a CFE, EPS y EF que realizan estas

actividades e inicia cuando se recibe notificación o solicitud para efectuar trabajos o
servicios de apoyo y concluye hasta que valida la documentación contra registros contables
y procede a resguardarla.
3.58.3 POLÍTICAS
Se reconocen los traspasos contables por trabajos de apoyo entre las áreas que los erogan
y las áreas que los reciben, a fin de dar transparencia a la integración de la información
financiera, para la presentación del Estado de Situación Financiera y Estado de Resultados
de cada una de la Sociedades FI de CFE, EPS y EF.
3.58.4 NORMAS
Se deberá formalizar la solicitud del apoyo.
Se deberá remitir la solicitud debidamente autorizada a las áreas que facilitaran el apoyo.
Se deberá establecer un mecanismo para controlar la totalidad de los costos CeCo, Orden
Interna Real (OIR). Se deberá notificar al área que recibió el apoyo el importe total de
gastos.
Será responsabilidad del Área Usuaria Solicitante el establecer cuando estos registros
deban ser con afectación presupuestal (Fondo, Centro Gestor y Posición Presupuestaria).
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN

PROCEDIMIENTO: Para la Gestión de Servicios Técnicos y Administrativos de Apoyo
CLAVE: PE -XK000-58
Jefe de Oficina del Área Emisora o Recibe notificación o solicitud para efectuar trabajos o
1
su equivalente en EPS y EF servicios de apoyo.
Identifica centro de costo o crea Orden Real de Eventos
2 Especiales en el SII SAP para controlar la totalidad de
gastos relacionados con el evento.
3 Registra e integra la totalidad de los gastos del evento.
Determina los importes a traspasar en base a la
4 documentación soporte y registros contabilizados con el
área receptora de los gastos.
Contabiliza el traspaso de los gastos en el SII SAP a
través de las Operaciones entre Sociedades, utilizando
5
las cuentas de Servicios Técnicos y Administrativos de
Apoyo otorgados y recibidos.
Adjunta, documenta y envía al área receptora los
6 formatos de aviso de cargo o crédito numerados, con la
documentación soporte debidamente requisitada.
Valida la documentación contra registros contables y
procede a resguardarla.
7 Receptora o su Equivalente en
EPS y EF
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN

CLAVE: PE -XK000-59
Jefe de Oficina del Área Emisora o su equivalente en EPS y Jefe de Departamento del Área Receptora o su Equivalente
EF en EPS y EF
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN

CLAVE: PE -XK000-58
CONTROL ACTIVIDAD
Identifica centro de costo o crea

Orden de Servicio Jefe de Oficina del Área
Orden Real de Eventos Especiales en
Contratada, Orden real de Emisora o su equivalente en
el SII SAP para controlar la totalidad
Servicios y CeCo del SII SAP EPS y EF
de gastos relacionados con el evento.

Registra e integra la totalidad de los Cédulas de integración del
Emisora o su equivalente en
gastos del evento. gasto contable
EPS y EF
Contabiliza el traspaso de los gastos

en el SII SAP a través de las
Documentos contables del Jefe de Oficina del Área
Operaciones entre Sociedades en su
traspaso de costos del SII Emisora o su equivalente en
caso, utilizando las cuentas de
SAP EPS y EF
Servicios Técnicos y Administrativos
de Apoyo otorgados y recibidos.
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN
3.58.8 FORMATOS
No aplica
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN
3.59 PROCEDIMIENTO PARA EL REGISTRO DE LOS ADEUDOS DOCUMENTADOS

POR CONVENIOS Y DOCUMENTOS POR COBRAR DERIVADOS DE ENERGÍA
ELÉCTRICA
3.59.1 OBJETIVO
Asegurar el registro de las partidas relacionadas con las cuentas por cobrar por los
convenios (contratos) con clientes por diferimiento de los pagos de adeudos de energía
eléctrica, de acuerdo con las NIIF 9 “Instrumentos Financieros”.
3.59.2 ALCANCE

Corporativa de Finanzas de CFE, así como a las áreas de planeación y finanzas de las
distintas EPS y EF, donde se realizan las operaciones contables relacionadas con las otras
cuentas por cobrar provenientes de adeudos por convenios (contratos) e inicia cuando se
registra convenio en el sistema SICOM y concluye hasta que se supervisa trimestralmente
el saldo de la cuenta.
3.59.3 POLÍTICAS
Los activos financieros no derivados incluyen efectivo y equivalentes de efectivo, cuentas

por cobrar, cuentas por cobrar a partes relacionadas y otras cuentas por cobrar.
Las cuentas por cobrar son activos financieros con pagos fijos o determinables que no se
cotizan en un mercado activo. Dichos activos se reconocen a su valor razonable, neto de
la estimación para pérdidas en su recuperación.
Un activo financiero (a menos que sea una cuenta por cobrar sin un componente de
financiamiento significativo) o pasivo financiero se mide inicialmente al valor razonable más,
en el caso de una partida no medida al valor razonable con cambios en resultados, los
costos de transacción directamente atribuibles a su adquisición o emisión. Una cuenta por
cobrar sin un componente de financiación significativo se mide inicialmente al precio de la
transacción.
El reconocimiento inicial de las cuentas por cobrar se realiza al considerarse devengada la

operación que les dio origen, lo cual ocurre cuando, para cumplir los términos del contrato
celebrado, se transfiere el control sobre los bienes o servicios acordados con la contraparte.
Sólo deberán reconocerse aquellas cuentas por cobrar por las cuales el ingreso puede ser
reconocido de acuerdo con la IFRS 15, Ingresos por contratos con clientes.
Establecer los procedimientos que determinen un correcto registro contable de los

convenios formalizados con los clientes, así como de los ingresos por este concepto.
3.59.4 NORMAS
Se deberá apegarse a lo dispuesto en la NIC 34 “Instrumentos Financieros: Reconocimiento

y Medición” en los párrafos 14, 43 al 44 y 45 al 46 e IFRS 15.
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN
Los convenios registrados en SICOM se deberá contabilizar en el SIl SAP.
En caso de que proceda el cobro de interés, se deberá incluir en el monto del convenio en
SICOM y se deberá contabilizar en el SII SAP en las cuentas de resultados
correspondientes.
Los ingresos recuperados de estos convenios deberán contabilizarse en el SII SAP.
El área de comercial enviará mediante oficio al área de jurídico de la EPS y/o EF los
expedientes y relación de los documentos con importes mayores a 350 SM del área
Geográfica “Resto del País” que se requieran entren a un proceso judicial, una vez agotadas
todas las posibilidades de cobro.
Se deberá efectuar conciliaciones entre los saldos contables de las cuentas de documentos
por cobrar y los convenios firmados por los clientes. Conciliaciones manuales y/o
sistematizadas entre el auxiliar del SII SAP y el reporte de SICOM.
Se deberá efectuar conciliación entre los saldos contables de la cuenta de adeudos

documentados de energía eléctrica en poder del Jurídico y documentos físicos que se
encuentran en seguimiento del Área Jurídica de la EPS y/o EF.
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN

PROCEDIMIENTO: Para el Registro de los Adeudos Documentados por Convenios y Documentos
por Cobrar Derivados de Energía Eléctrica
CLAVE: PE -XK000-59
Ejecutivo de Atención Registra convenio con cliente en el sistema SICOM SII
1
Personalizada o su Equivalente SAP.
Jefe de Oficina de Contabilidad o Contabiliza la formalización del convenio a través de la
2
su Equivalente interfase SICOM-SII SAP
Ejecutivo de Atención Recibe pagos de los convenios y registra en SICOM SII
3
Personalizada o su Equivalente SAP.
Jefe de Oficina de Contabilidad o Contabiliza los ingresos de los convenios a través de la
4
su Equivalente interfase SICOM-SII SAP.
Concilia mensualmente cada una de las diferentes cuentas
Jefe de Oficina de Procesos
de documentos por cobrar contra los convenios firmados
5 Comerciales o Atención a
por los clientes, siendo responsable el área que los
Clientes o su Equivalente
formalizó.
Identifica mensualmente las partidas estáticas de los
6 convenios en el SII SAP (cuentas documentos por cobrar)
su Equivalente
agrupando por asignación.
Notifica al área comercial las partidas estáticas de los
7
convenios identificados en el punto anterior.
Realizar la compensación de los saldos de acuerdo con su
8
recuperabilidad.
Realiza gestiones para la recuperación de las partidas
Jefe de Oficina de Procesos estáticas de los convenios señalados en el punto anterior.
9 Comerciales o Atención a
¿Recupera los convenios vencidos?
Clientes o su Equivalente
Entrega al Departamento Jurídico de la EPS y/o EF el
Jefe de Oficina de Cobranza de
expediente del convenio vencido y traspasa
10 Zona o Supervisor Comercial o
contablemente a la cuenta de adeudos documentados
Auxiliar Especializado
energía eléctrica en poder del Jurídico.
Realiza gestiones para la recuperación de los convenios
Jefe Departamento Jurídico vencidos.
Divisional o de Área (Zona,
11
Central, Subárea) de la EPS y/o ¿Recupera los convenios vencidos?
EF No, pasar a la actividad 14
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN
Ejecutivo de Atención Recibe el ingreso por la recuperación del convenio del

12
Personalizada Departamento Jurídico y lo registra en SICOM SII SAP.
Jefe de Oficina de Contabilidad o Contabiliza el ingreso del convenio recuperado a través de
13
su Equivalente la interfase SICOM-SII SAP.
Emite dictamen de incobrabilidad o incosteabilidad, en
Jefe Departamento Jurídico caso de notoria imposibilidad para la recuperación del
convenio, indicando: las gestiones realizadas para su
Regional o de Área (Zona,
14 recuperación y su situación legal, breve descripción de las
Central, Subárea) de la EPS y/o
razones del dictamen, y, fundamentos legales sobre la
EF
incobrabilidad. Gestiona formalización del dictamen con el
Gerente Divisional.
Valida que se concilien los convenios del supuesto anterior
Jefe de Oficina de Contabilidad o contra la provisión, teniendo como soporte el dictamen de
15
su Equivalente incobrabilidad o incosteabilidad, autorizado por el Gerente
Divisional.
Supervisa mensualmente el saldo de la cuenta 303031
documentos por cobrar, convenios, riego agrícola
(303033) Documentos por cobrar por facturación normal;
303036 junta de Gobierno (303041) Documentos por
cobrar por uso ilícito; (303051) Documentos por cobrar por
falla de medición; (303061) Documentos por cobrar por
error de facturación; (303071) Documentos por cobrar
recuperación de adeudos incobrables; (303080)
Jefe de Departamento de Documentos por cobrar autorización de Oficinas
Procesos Comerciales de Zona, Nacionales; (303100) Documentos por energía eléctrica
16 Jefe de Departamento de Área Jurídica; (303083) Documentos por cobrar programa
Atención a Clientes o su vida mejor; (303091) Documentos por cobrar clientes
Equivalente acuerdo Tabasco 50% contra los convenios firmados por
los clientes, haciendo mención de la situación actual del
adeudo,
Dicha supervisión será responsabilidad del área que

formalizó los adeudos documentados que correspondan a
cada cuenta.

CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN

CLAVE: PE -XK000-59
Jefe de Oficina de Cobranza
Ejecutivo de Atención Jefe de Oficina de Jefe de Oficina de Procesos
de Zona o Supervisor
Personalizada o su Contabilidad o su Comerciales o Atención a
Comercial o Auxiliar
Equivalente Equivalente Clientes o su Equivalente
Especializado
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN

CLAVE: PE -XK000-59
Jefe Departamento Jurídico
Jefe de Oficina de Procesos Comerciales de
Divisional o de Área (Zona, Ejecutivo de Atención
Contabilidad o su Zona, Jefe de Departamento
Central, Subárea) de la EPS Personalizada
Equivalente de Atención a Clientes o su
y/o EF
Equivalente
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN

CLAVE: PE -XK000-59
CONTROL ACTIVIDAD
Registra convenio con cliente en el Ejecutivo de Atención

Contrato
sistema SICOM SII SAP. Personalizada o su Equivalente
Concilia mensualmente cada una

de las diferentes cuentas de
Jefe de Departamento de Procesos
documentos por cobrar contra los Arqueo documentos por
Comerciales o Atención a Clientes
convenios firmados por los clientes, cobrar
o su Equivalente
siendo responsable el área que los
formalizó.
Entrega al Departamento Jurídico

de la EPS y/o EF el expediente del
Jefe de Oficina de Cobranza de
convenio vencido y traspasa Expediente completo del
Zona o Supervisor Comercial o
contablemente a la cuenta de adeudo
Auxiliar Especializado
adeudos documentados energía
eléctrica en poder del Jurídico.
Emite dictamen de incobrabilidad o

incosteabilidad, en caso de notoria
imposibilidad para la recuperación
del convenio, indicando: las
gestiones realizadas para su Dictamen de Jefe Departamento Jurídico
recuperación y su situación legal, incobrabilidad o Regional o de Área (Zona, Central,
breve descripción de las razones incosteabilidad Subárea) de la EPS y/o EF
del dictamen, y, fundamentos
legales sobre la incobrabilidad.
Gestiona formalización del
dictamen con el Gerente Divisional.
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN
3.59.8 FORMATOS
No aplica
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN
3.60 PROCEDIMIENTO PARA LA ADMINISTRACIÓN Y REGISTRO DE TRABAJOS A

TERCEROS
3.60.1 OBJETIVO
Asegurar el registro de las partidas relacionadas con los trabajos a terceros de acuerdo con
la NIIF 15 “Ingresos de Actividades Ordinarias procedentes de Contratos con Clientes”.
3.60.2 ALCANCE
El empleo de este procedimiento es aplicable a CFE, así como a las áreas de planeación y
finanzas de las distintas EPS y EF, donde se realizan las operaciones contables
relacionadas con los trabajos a terceros e inicia cuando se solicita la creación de Colector
de Costos o elemento PEP requerido para registrar las erogaciones efectuadas por los
trabajos solicitados previa entrega del Acuerdo de Trabajo Formalizado, contrato o
documento legal y concluye hasta que verifica y/o actualiza deudor y crea partida abierta
con cargo a la cuenta
3.60.3 POLÍTICAS
Se reconocen en los registros contables aquellos ingresos provenientes de trabajos a

terceros con base en las necesidades particulares y de acuerdo con la especialización del
proceso.
Otros elementos para que se reconozcan los ingresos son, que tanto los ingresos como los
costos puedan medirse de manera fiable, la recuperación de la contraprestación sea
probable y no exista involucramiento continuo en relación con los bienes.
3.60.4 NORMAS
Se deberá emitir invariablemente un CFDI que reúna requisitos fiscales, por el monto de
estos servicios CFE.
Se deberá facturar cubriendo la totalidad de los gastos, costos e indirectos propios del
proyecto conforme lo establecido en el contrato, convenio o documento legal.
Se deberá convenir para los trabajos a particulares, el pago total anticipado o pago en
parcialidades, que permita cubrir el costo inicial de los trabajos y posteriormente obtener el
pago oportuno conforme al avance físico financiero de los mismos, hasta la totalidad del
contrato.
Se deberá crear Colector de Costos (Orden Real) o elemento PEP, a solicitud del área
usuaria con copia del acuerdo formalizado, dentro de la estructura financiera propia de las
áreas usuarias con su apertura en clases de costo primarios para determinar el Estado de
Resultados correspondiente.
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN
Se deberá controlar en Órdenes Reales o elementos PEP, el importe de las erogaciones

por materiales, mano de obra, salarios, prestaciones y cualquier otro gasto incurrido por la
prestación de los servicios.
Se deberá trasladar el ejercido presupuestal, utilizando el fondo de Servicios a Terceros y

el Centro Gestor definido para el control de los gastos y de los ingresos. Excepto en el caso
de construcción quienes podrán afectar desde su origen el ejercicio presupuestal utilizando
el fondo de Servicios a Terceros.
Quedarán excluidas del traslado presupuestal mencionados en el punto anterior, las

Posiciones Financieras relativas a Sueldos y Salarios y Prestaciones, en función del Control
Presupuestario del gasto autorizado en el Presupuesto de Egresos de la Federación que
tiene por objeto que las dependencias sufraguen las erogaciones ordinarias y
extraordinarias necesarias para el cumplimiento de los programas establecidos, de acuerdo
a las funciones asignadas en la Ley Orgánica de la Administración Pública Federal. En el
entendido que ese capítulo forma parte del gasto corriente, excepto aquellos que estén
etiquetados para el rubro de construcciones o elaboraciones, los cuales se registraran como
parte del activo.
La facturación por los ingresos convenidos se deberá registrar mensualmente con cargo a
la cuenta 304540 “Anticipos de deudores Servicios CME”, 304190 “(13780)-por servicios
de laboratorio (asociada)”, 304430 “(137E0). Deudores Diversos–Por Servicios a Terceros”
con abono a la cuenta 440200 “(531A0) - Ajenos afect IVA por pruebas de laboratorio”,
440217 “(531H3) Serv Prest a Terc-Sector Publico Otros” o en su caso 440075 “(53130)
Ajenos Afect Iva Serv a Terceros Sector Privado”, entre otras cuentas.
Este registro deberá efectuarse dentro de la estructura FI y de Costos designada para

determinar el Estado de Resultados correspondiente.
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN

PROCEDIMIENTO: Para la Administración y Registro de Trabajos a Terceros
CLAVE: PE -XK000-60
Solicita la creación de Colector de Costos o elemento PEP
requerido para registrar las erogaciones efectuadas por los
1 del Área Requirente o su
trabajos solicitados previa entrega del Acuerdo de Trabajo
Formalizado, contrato o documento legal.
Controla los gastos de dicha solicitud para elemento PEP
Jefe de Departamento de mediante la transacción CJI3, crea la Orden CO clase
2 Contabilidad o su Equivalente en B020 – Trabajo por cuenta de Terceros en el SIl, a solicitud
EPS y EF del área con acuerdo formalizado y dentro de la estructura
financiera propia.
Jefe del Área de GLOSA o su Elabora factura por el concepto de servicios a terceros
3
Equivalente en EPS y EF convenido
4 Tesorería o su Equivalente en Recibe y registra el ingreso por el concepto de servicios a
EPS y EF terceros convenidos y compensa partida del deudor.
Verifica y/o actualiza deudor y crea partida abierta con
cargo a la cuenta 304540 “Anticipos de deudores Servicios
CME”, 304190 “(13780)-Por servicios de laboratorio
(asociada)”, 304430 “(137E0). Deudores Diversos–Por
Jefe de Departamento de Servicios a Terceros” con abono a la cuenta 440200
5 Contabilidad o su Equivalente en “(531A0) - Ajenos afect IVA por pruebas de laboratorio”,
EPS y EF 440217 “(531H3) Serv Prest a Terc-Sector Publico Otros”
o en su caso 440075 “(53130) Ajenos Afect IVA Serv a
Terceros Sector Privado”, entre otras cuentas

CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN

CLAVE: PE -XK000-60
Jefe de Oficina de
Jefe de Departamento de Jefe de Departamento de
Contabilidad del Área Jefe del Área de GLOSA o
Contabilidad o su Tesorería o su Equivalente
Requirente o su Equivalente su Equivalente en EPS y EF
Equivalente en EPS y EF en EPS y EF
en EPS y EF
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN

CLAVE: PE -XK000-61
CONTROL ACTIVIDAD
Solicita la creación de Colector de

Costos o elemento PEP requerido
Jefe de Oficina de
para registrar las erogaciones Acuerdo de Trabajo
Contabilidad del Área
efectuadas por los trabajos Formalizado, contrato o
Requirente o su Equivalente
solicitados previa entrega del documento legal.
en EPS y EF
Acuerdo de Trabajo Formalizado,
contrato o documento legal.
Controla los gastos de dicha solicitud

para elemento PEP mediante la
transacción CJI3, crea la Orden CO
clase B020 – Trabajo por cuenta de Orden de servicio o de
Terceros en el SIl SAP, a solicitud trabajo del SII SAP
en EPS y EF
del área con acuerdo formalizado y
dentro de la estructura financiera
propia.
Recibe y registra el ingreso por el

concepto de servicios a terceros
Póliza Contable Tesorería o su Equivalente en
convenidos y compensa partida del
EPS y EF
deudor.
Verifica y/o actualiza deudor y crea

partida abierta con cargo a la cuenta
304540 “Anticipos de deudores
Servicios CME”, 304190 “(13780)-
Por servicios de laboratorio
(asociada)”, 304430 “(137E0).
Deudores Diversos–Por Servicios a Jefe de Departamento de
Terceros” con abono a la cuenta Póliza Contable Contabilidad o su Equivalente
440200 “(531A0) - Ajenos afect IVA en EPS y EF
por pruebas de laboratorio”, 440217
“(531H3) Serv Prest a Terc-Sector
Publico Otros” o en su caso 440075
“(53130) Ajenos Afect IVA Serv a
Terceros Sector Privado”, entre otras
cuentas
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN
3.60.8 FORMATOS
No aplica
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN
3.61 PROCEDIMIENTO PARA LA ADMINISTRACIÓN Y REGISTRO DE LAS

INDEMNIZACIONES POR DERECHO DE VÍA
3.61.1 OBJETIVO
Garantizar el registro de los pagos sobre la adquisición de derechos inmobiliarios,

requeridos en los proyectos de Líneas de subestaciones Eléctricas, Instalaciones en
Operación y caminos de acceso a Centrales Generadoras (Indemnizaciones por derecho
de vía) en cumplimiento con las NIC 38 “Activos Intangibles” .
3.61.2 ALCANCE

distintas EPS y EF, donde se realizan los pagos sobre la adquisición de derechos
inmobiliarios, de acuerdo con lo que se establece en NIC 38 “Activos intangibles”, e inicia
cuando se elabora Formato único de orden de autorización de trabajo, creación de la
estructura contable del elemento PEP a solicitud del área usuaria y concluye hasta que se
resguarda copia del expediente recibido del área jurídica.
3.61.3 POLÍTICAS
Los activos intangibles adquiridos se reconocen a su costo de adquisición y se estima la

vida útil de cada intangible. En aquellos casos en los que no haya una vida útil definida, se
clasifican como activos intangibles indefinidos.
Los activos intangibles con vida útil indefinida incluyen principalmente los derechos de
servidumbre de paso. Se consideran de vida útil indefinida debido a que no hay factores
legales, regulatorios o contractuales que limiten su vida y se sujetan a pruebas anuales de
deterioro en cualquier momento en que se presente algún indicio de deterioro.
Verificar que se cuente con los documentos necesarios para el pago, tales como
autorización, copia del oficio de opinión favorable emitida por el OAG (Subgerencia de
Proyectos y Vinculación), recibo de pago e identificación oficial del afectado.
3.61.4 NORMAS
Se deberá registrar en el SIl SAP todas las obligaciones de pago generadas por este
concepto.
Si se trata de proyectos cuya autorización esté en trámite pero que se encuentran en

actividades previas o en estudio, se deberá registrar en la Orden Interna Real de Inversión
con clase de orden 60** más apropiada.
Los pagos efectuados por PIDIREGAS en etapa de construcción se deberán registrar en

una Orden Interna Real de inversión, o bien verificar si se encuentra contenido en el
Contrato de Financiamiento del PIDIREGA.
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN
El registro de los pagos efectuados por Obra Pública Presupuestal en construcción se

realizará al elemento PEP u Orden real de Inversión en la clase de costo 459660 -
Indemnizaciones por derechos de vía y servidumbres de paso.
En el caso de que el pago del derecho ocurra cuando la Instalación se encuentre en

operación, deberá registrarse en la cuenta 308120 - Gastos por Amortizar –
Indemnizaciones por Derecho de Vía y Servidumbre de Paso.
Deberán crear los datos maestros del activo en curso, orden de inversión y activo definitivo
para el control y registro individual de cada servidumbre de paso.
Invariablemente se requerirá la Autorización de Trabajo (AT) para la creación de la Orden

Real.
Deberá asignar el presupuesto en la orden interna real en el SII SAP.
Invariablemente toda afectación contable deberá efectuarse mediante la orden interna real.
Integrará el expediente de la Servidumbre de Paso que contendrá:
a) Autorización de la Orden de Trabajo.

b) Oficio de solicitud de pago del Área Jurídica con la opinión favorable de la Oficina
del Abogado General.
c) Copia del soporte de pago.
d) Oficio de Trámite de escrituración.
e) Oficio del Área jurídica donde se notificará por medio de resolución legal la
culminación del proceso de la indemnización de servidumbre de paso.
f) Copia de la escritura pública.
g) Avalúo específico del Instituto de Administración y Avalúos de Bienes Nacionales
h) Plano del polígono de la superficie afectada
Liquidará la orden real en forma mensual en el SII SAP.
Conciliará los valores de la orden real con el activo en curso previo a su liquidación.
Cerrará técnicamente la orden real en el SII SAP.
Liquidará el activo en construcción después de la notificación del área jurídica del inicio de
los trámites de regularización.
Los activos intangibles de servidumbre de paso no serán sujetos de amortización con base
en las Normas Internacionales de Información Financiera (NIC 38.8, 38.21, 38.25, 38.26,
38.27, 38.28, 38.29, 38.30, 38.72, 38.88).
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN

PROCEDIMIENTO: Para la Administración y Registro de las Indemnizaciones por Derecho de Vía
CLAVE: PE -XK000-61
Jefe de Departamento de Elabora Formato único de orden de autorización de

1 Planeación y Construcción o su trabajo, creación de la estructura contable del elemento
Equivalente PEP a solicitud del área usuaria.
Abre expediente contable para la integración de la copia

de la documentación, copia de la autorización de trabajo
(AT), comprobantes de pago, copia de la escritura de
Jefe de Departamento de regularización.
2
Administración o su Equivalente Nota: la escritura pública protocolizada debe de ser a
nombre del dueño de la propiedad (Ejidatarios,
particulares, terceros y personas morales), y deberá estar
registrada en el registro público de la propiedad.
Obtener la información soporte CFDI y XML para persona

3 física y moral y requisitos legales de acuerdo con el área
jurídica que ampare el registro de la propiedad.
Realiza la creación de activo en construcción con clase de

4
activo fijo BA0200, BA8015 Y BA8010.
Realizar la creación de la orden real con clase 6080, o en

5
su caso elemento PEP.
Registra presupuesto asignado en la orden real o elemento
6 Planeación y Construcción o su
PEP en SII SAP.
Equivalente
Jefe de Oficina Jurídica de la Solicita pago por concepto de gastos directos e indirectos
7 Superintendencia o su por derecho de vía.
Equivalente
Integra expediente y lo entrega al área de activo fijo para

8 la capitalización de bienes.
9 Actualiza el expediente, guarda y custodia.
Registra contablemente gastos directos e indirectos por

Jefe de Administración o su
10 derechos de vía con cargo a la orden real interna o
Equivalente
elemento PEP en el SII SAP.
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN
Jefe de Administración de la
11 Superintendencia o su Realiza pago por concepto de derechos de vía.
Equivalente
Realiza liquidación de la orden real o elemento PEP en el

12 SII SAP para que el saldo de la misma se traspase al activo
Administración o su Equivalente
en curso.
Realiza la liquidación del activo fijo en curso traspasando

los valores al Activo Diferido definitivo con la clase de
13
activo fijo AB0200, posteriormente cerrará y bloqueará la
orden real o elemento PEP.
Resguarda copia del expediente recibido del área jurídica

14
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN

CLAVE: PE -XK000-61
Jefe de Departamento de Planeación y Jefe de Departamento de Jefe de Oficina Jurídica de la
Construcción o su Equivalente Administración o su Equivalente Superintendencia o su Equivalente
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN

CLAVE: PE -XK000-61
Jefe de Administración o su Jefe de Administración de la Jefe de Departamento de
Equivalente Superintendencia o su Equivalente Administración o su Equivalente
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN

CLAVE: PE -XK000-61
CONTROL ACTIVIDAD
Elabora Formato único de orden de

autorización de trabajo, creación de la Formato único de orden de
Planeación y Construcción o
estructura contable del elemento PEP a autorización de trabajo
su Equivalente
solicitud del área usuaria.
Abre expediente contable para la

integración de la copia de la
Expediente de integración Jefe de Departamento de
documentación, copia de la
de activos por derecho de Administración o su
autorización de trabajo (AT),
vía Equivalente
comprobantes de pago, copia de la
escritura de regularización.
Realiza la liquidación del activo fijo en

curso traspasando los valores al Activo
Diferido definitivo con la clase de activo Liquidación de activo fijo
Administración o su
fijo AB0200, posteriormente cerrará y en curso
Equivalente
bloqueará la orden real o elemento
PEP.
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN
3.61.8 FORMATOS
No aplica
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN
3.62 PROCEDIMIENTO PARA LA ADMINISTRACIÓN Y REGISTRO DE DEPÓSITOS

Y ADELANTOS
3.62.1 OBJETIVO
Asegurar el registro de los depósitos en garantía, así como los anticipos otorgados para
pagos a terceros y para otros conceptos.
3.62.2 ALCANCE
El empleo de este procedimiento es aplicable a la CFE, así como a las EPS y EF, donde se
realizan las operaciones contables relacionadas con los depósitos en garantía, los anticipos
otorgados para pagos a terceros e inicia cuando se entrega el formato único para anticipo
de gastos diversos que amparan el depósito o anticipo que recibe y concluye hasta que se
compensa las partidas abiertas, con la evidencia del pago real para el traslado del IVA en
los procesos automáticos del SII SAP.
3.62.3 POLÍTICAS
En el rubro de otros activos se tiene principalmente los depósitos en garantía activos que
corresponden a depósitos otorgados por arrendamiento de inmuebles, garantías otorgadas
a terceros por contratos de bienes y/o prestación de servicios.
Controlar en cuentas personales específicas dentro del activo circulante los importes
entregados a empleados de CFE para efectuar compras, solventar comisiones en servicio
o para otorgarles préstamos.
3.62.4 NORMAS
Se deberá establecer el control individual a través de un sistema mecanizado que deberá
originar conciliaciones periódicas con el saldo global.
Se deberá verificar que los anticipos para comisiones en servicio sean comprobados dentro
de los diez días hábiles subsecuentes al término de la comisión.
Se deberá verificar que los anticipos para efectuar adquisiciones hayan sido otorgados a
través de la expedición de cheques nominativos a favor del proveedor y que se obtenga la
documentación comprobatoria dentro de los diez días hábiles subsecuentes a la fecha de
expedición.
Se deberá verificar que los préstamos otorgados sean expedidos en cheques nominativos
e instruir a las áreas de nóminas tanto en el Corporativo como en áreas foráneas del número
y monto de los descuentos a efectuar.
Se deberá vigilar que los adeudos por estos conceptos se comprueben o recuperen
oportunamente. Se deberá codificar para los efectos presupuestales los egresos por
anticipos con cargo a las posiciones financieras representativas del destino de la erogación
o en su defecto se deberá informar al área jurídica para realizar las gestiones
correspondientes para su recuperación .
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN

PROCEDIMIENTO: Para la Administración y Registro de Depósitos y Adelantos
CLAVE: PE -XK000-62
Encargado del Área que Recibe Entrega formato único para anticipo de gastos diversos
1
el Servicio que amparan depósito o anticipo que recibe.
Entrega recibo de otorgamiento de depósito en garantía a
2
terceros.
Recibe formato único para anticipo de gastos diversos
debidamente autorizado por el titular del área y verifica que
Jefe de Departamento de reúna los requisitos fiscales y administrativos vigentes.
3
Contabilidad o su Equivalente. Nota: Para depósitos en garantía deberá estar autorizado
el recibo de otorgamiento de depósito en garantía a
terceros por el titular del área.
Recibe la comprobación de gastos anexando los archivos

4
electrónicos que contengan el CFDI y XML.
Valida en el portal del SAT a través del folio fiscal que el

CFDI cumpla con los requisitos fiscales y administrativos.
Imprime validación del CFDI.
5
¿Cumple con los requisitos fiscales?
Registra el documento creando partida abierta al acreedor

6 a través de la Transacción F-43.
Registra la comprobación mediante la transacción FB60 y

7 MIRO a efecto de realizar el traslado del anticipo y en
consecuencia la efectiva compensación.
Jefe de Oficina de Caja o su Elabora cheque o realiza transferencia bancaria y registra

8
Equivalente egreso.
Encargado del Área que Recibe

9 Recibe cheque o transferencia bancaria.
el Servicio
Comprueba con documentos el depósito o anticipo, paga

10
o devuelve el depósito o anticipo.
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN
Recibe documentos comprobatorios del pago (cheque o

11 transferencia bancaria) del acreedor por la recuperación
del Anticipo o del Depósito en Garantía.
Realiza orden de cobro y registra partida abierta de la

12 orden de cobro por la recuperación del Depósito en
Garantía, a través de la Transacción F-43.
Registra orden de cobro por la recuperación de Depósito

13
en Garantía, a través de la Transacción F-52.
Compensa las partidas abiertas, con la evidencia del pago

real para el traslado del IVA en los procesos automáticos
Jefe de Oficina de Caja o su IVA.
14
Equivalente
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN

CLAVE: PE -XK000-62
Encargado del Área que Recibe el Jefe de Departamento de Contabilidad Jefe de Oficina de Caja o su
Servicio o su Equivalente. Equivalente
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN

CLAVE: PE -XK000-62
CONTROL ACTIVIDAD
Entrega formato único para anticipo

Formato único para anticipo Encargado del Área que
de gastos diversos que amparan
de gastos diversos. Recibe el Servicio
depósito o anticipo que recibe.
Recibo de otorgamiento de
Entrega recibo de otorgamiento de Encargado del Área que
depósito en garantía a
depósito en garantía a terceros. Recibe el Servicio
terceros.
Valida en el portal del SAT a través

del folio fiscal que el CFDI cumpla Jefe de Departamento de
con los requisitos fiscales y Validación del CFDI en el Contabilidad o su
administrativos. portal del SAT.
Equivalente.
Imprime validación del CFDI.
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN
3.62.8 FORMATOS
No aplica
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN
3.63 PROCEDIMIENTO PARA EL REGISTRO DE LA ENERGÍA EN PROCESO DE

FACTURACIÓN
3.63.1 OBJETIVO
Asegurar el registro de las partidas relacionas con la Energía Eléctrica entregada a los
consumidores al cierre de año que no ha sido facturada y que constituye un producto
realizado y un derecho exigible de conformidad con la NIIF 15 Ingresos de Actividades
Ordinarias procedentes de Contratos con Clientes”.
3.63.2 ALCANCE
El empleo de este procedimiento es aplicable a EPS CFE Suministrador de Servicios

Básicos donde se realizan operaciones de energía eléctrica entregada a consumidores y
que no ha sido facturada e inicia cuando se coordina al cierre del ejercicio, la generación
del reporte de Energía Vendida No Facturada evaluando su razonabilidad y concluye hasta
que se contabiliza la operación de cancelación y comprueba que el registro corresponda al
valor de los documentos generados para contabilización.
3.63.3 POLÍTICAS
Se reconocen cuando la energía se entrega a los clientes, se considera que es en el

momento en el tiempo en el que el cliente acepta la energía y los correspondientes riesgos
y beneficios relacionados con la transferencia de la propiedad. Otros elementos para que
se reconozcan los ingresos son, que tanto los ingresos como los costos puedan medirse
de manera fiable, la recuperación de la contraprestación sea probable y no exista
involucramiento continuo en relación con los bienes.
Hay que considerar que la Energía Eléctrica entregada a los consumidores al cierre de año
que no ha sido facturada, constituye un producto realizado y un derecho exigible que se
deberá contabilizar.
3.63.4 NORMAS
Determinar el último día hábil del ejercicio, con base a cálculos que se efectúen en el
SICOM, los volúmenes e importes de la energía consumida que se encuentre pendiente de
facturar.
Se deberá registrar anualmente al cierre del ejercicio el importe de dicho cálculo en las
cuentas de consumidores y las de productos. Esta actividad deberá realizarse previamente
a la cancelación del registro contable del año anterior, en el mismo mes de diciembre.
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN

PROCEDIMIENTO: Para el Registro de la Energía en Proceso de Facturación
CLAVE: PE -XK000-63
Coordina al cierre del ejercicio, la generación del reporte de

Energía Vendida No Facturada evaluando su razonabilidad
Encargado de Facturación considerando entre otros factores:
1
Tarifaria o su Equivalente - Congruencia de los datos con los valores de facturación
(Tarifa, número de usuarios, kWh, energía).
- Usuarios activos que no se facturaron.
Comerciales, Encargado de Analiza y evalúa la razonabilidad de los datos contenidos
2
Facturación y Cobranza o su en el Reporte de Energía Vendida No Facturada.
Equivalente
Encargado de Procesos Concentra la información de todas las Jefaturas de
3 Comerciales Subgerencia Departamento Comercial de Zona, y obtiene un valor por
Comercial zona y división, verificando la razonabilidad de las cifras.
4 Envía reportes a Gerencia de Procesos Comerciales
Encargado de Procesos Revisa que la información sea correcta y completa.
Comerciales, Encargado de ¿Está completa la información?
5
Facturación y Cobranza o su No, pasar a la actividad 1.
Equivalente Si, pasar a la actividad 6.
Vigila en el Sistema Comercial, el documento
6
contabilizador que contiene los valores de esta operación.
Analiza y evalúa la razonabilidad de los datos y valores
7 contenidos en el documento contabilizador que se haya
generado.
Revisa que la información sea correcta y completa.
8
Contabiliza la operación y comprueba que el registro
9 corresponda a los valores de los documentos generados
su Equivalente
para contabilización.
Genera el documento contabilizador que cancela los
Comerciales, Encargado de
10 valores de la energía en proceso de facturación
Facturación y Cobranza o
contabilizada del ejercicio inmediato anterior.
Puesto que Realiza la Función
Contabiliza la operación de cancelación y comprueba que
Jefe de Oficina de Contabilidad o el registro corresponda al valor de los documentos
11 generados para contabilización.
su Equivalente
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN

CLAVE: PE -XK000-63
Encargado de Procesos Jefe de Oficina de
Encargado de Facturación Comerciales, Encargado de
Comerciales Subgerencia Contabilidad o su
Tarifaria o su Equivalente Facturación y Cobranza o su
Comercial Equivalente
Equivalente
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN

CLAVE: PE -XK000-63
CONTROL ACTIVIDAD
Revisa que la información sea Reporte de energía Comerciales, Encargado de
correcta y completa. vendida no facturada Facturación y Cobranza o su
Equivalente
Documento
Revisa que la información sea Comerciales, Encargado de
contabilizador
correcta y completa. Facturación y Cobranza o su
(prepóliza) generado
Equivalente
Contabiliza la operación y
comprueba que el registro Reporte de cifras
corresponda a los valores de los control que genera el
su Equivalente
documentos generados para SIl SAP
contabilización.
Analiza y evalúa la razonabilidad de Encargado de Procesos

los datos y valores contenidos en el Comerciales, Encargado de
Documento contable
documento contabilizador que se Facturación y Cobranza o su
haya generado. Equivalente
Contabiliza la operación de
cancelación y comprueba que el Reporte de cifras
registro corresponda al valor de los control que genera el
su Equivalente
documentos generados para SIl SAP
contabilización
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN
3.63.8 FORMATOS
No aplica
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN
3.64 PROCEDIMIENTO PARA EL REGISTRO DE PRÉSTAMOS HIPOTECARIOS A

EMPLEADOS POR EL FONDO DE LA HABITACIÓN Y SERVICIOS SOCIALES DE LOS
TRABAJADORES ELECTRICISTAS (FHSSTE)
3.64.1 OBJETIVO
Asegurar a nivel corporativo el registro contable de los préstamos hipotecarios a empleados

de CFE y de sus empresas productivas subsidiarias, así como la recuperación de estos, de
conformidad con la NIIF 9 “Instrumentos Financieros”.
3.64.2 ALCANCE

distintas EPS; donde se realizan las operaciones contables relacionadas con préstamos
hipotecarios autorizados por el FHSSTE a empleados del corporativo y sus empresas
productivas subsidiarias, inicia cuando se recibe la orden de descuento del FHSSTE e
incorpora los datos de los préstamos al SIRH, y concluye hasta que se recupera el adeudo
a través del área y registro del ingreso compensado.
Este procedimiento inicia cuando se recibe la orden de descuento del FHSSTE y se

incorporan los datos de los préstamos al SIRH, y concluye, hasta que se recupera el
adeudo, a través del área y se da el registro del ingreso compensado.
3.64.3 POLÍTICAS
De acuerdo con las NIIF las otras cuentas por cobrar se reconocen inicialmente cuando
surge el derecho generado por una transacción; es decir, cuando se devengan, como sigue:
a) los préstamos a empleados o partes relacionadas se reconocen al momento de

b) los montos de importes por recuperar se reconocen cuando se tiene derecho a ellos
de acuerdo con la ley correspondiente.
c) otros montos por recuperar se reconocen cuando surge el derecho relativo.
Las otras cuentas por cobrar se valúan en su reconocimiento inicial al importe al que se
tiene derecho a cobro, que generalmente es su valor nominal.
3.64.4 NORMAS
Se deberá apegarse a lo dispuesto en la NIIF 39 “Instrumentos Financieros:

Reconocimiento y Medición” en los párrafos 14, 43 al 44 y 45 al 46.
Se deberá efectuar oportunamente el registro contable, hacia las áreas de adscripción de

los trabajadores, del importe de los créditos hipotecarios concedidos, incluyendo toda la
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN
documentación soporte necesaria para justificar la operación y para proceder a efectuar los
descuentos en forma oportuna.
Se deberá registrar el traspaso contable a las cuentas correspondientes según el fondo que
otorgó dicho préstamo, Fondo Tradicional, Fondo CFE, Fondo SUTERM.
Se deberá crear e incorporar el archivo de nóminas con los descuentos cíclicos en los
centros de pago para realizar los descuentos oportunamente.
Se deberá reintegrar al FHSSTE y al SUTERM en el Corporativo, según corresponda, las

recuperaciones efectuadas por este concepto a nivel nacional en el mes anterior.
Cuando exista un pago parcial anticipado, se aplicará el 50% como pago del Préstamo
Normal y el 50% restante al pago del Préstamo Adicional, condonándose la proporción
respectiva de intereses.
En caso de fallecimiento o de invalidez de la persona que obtenga el préstamo, operará el

seguro sobre saldos insolutos, por lo que la deuda se liquidará sobre el saldo asegurado.
En caso de existir alguna cantidad a favor del trabajador por las retenciones que se han
estado efectuando, será entregada al beneficiario que designe el propio deudor, en el último
consentimiento vigente de seguro de vida e invalidez por crédito hipotecario.
Cada una de las áreas deberán realizar una conciliación de forma mensual de lo que se
tiene en contabilidad contra lo que se tiene en SIRH por los conceptos de recuperación de
vía nómina y lo que se obtiene por recuperaciones vía extra nominal. En el caso de
encontrase diferencias estás deberán de ser corregidas por el área responsable.
Para la cancelación del crédito el Jefe de Personal y Nóminas, deberá anexar el oficio de
no adeudo, original o copia simple o certificada del contrato de mutuo, certificado de
gravamen expedido por el Registro Público de la Propiedad de la Entidad donde se
encuentre el inmueble y ficha de depósito o transferencia del pago de honorarios al notario
por concepto de cancelación de hipoteca (datos con los que cuenta cada centro de pago)
en la cual el trabajador deberá anotar su nombre y RPE.
Para el caso de que el trabajador no cuente con original o copia certificada o simple del
contrato de mutuo, previo a que envíen la documentación restante, deberá tramitar el
certificado de gravamen ante el Registro Público de la Propiedad de la Entidad en donde
se encuentra el inmueble hipotecado y con él deberá realizar las gestiones ante el archivo
General de Notarías para obtener la copia certificada del Contrato de Mutuo; en caso que
el FHSSTE cuenta con el contrato de mutuo, este paso se omite por lo que previamente
deberá de ser verificado con el Departamento de crédito.
En caso de no contar con la documentación completa para iniciar el trámite se deberá enviar
correo electrónico al Jefe de Personal y Nóminas del área de adscripción del trabajador
para solicitarla y una vez que se cuente con ella, iniciar el trámite.
Con la documentación completa se enviará instrucción al Notario para que inicie el trámite
de cancelación de hipoteca.
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN

PROCEDIMIENTO: Para el registro de Préstamos Hipotecarios a Empleados por el Fondo de la
Habitación y Servicios Sociales de los Trabajadores Electricistas (FHSSTE)
CLAVE: PE -XK000-64
Jefe de Personal y Nóminas
Recibe la orden de descuento del FHSSTE e
1 del Área de Adscripción del
incorpora los datos de los préstamos al SIRH
Trabajador Beneficiado
2 Crea archivo de nómina
3 Registra la nómina con interfase en el SIl SAP
del Área de Adscripción del
Revisa el descuento de las cuentas correspondientes,
4
según el fondo del que procede el crédito
5 Realiza la conciliación de saldos contables
Formaliza la conciliación SIRH-SII SA* incluyendo las

6
notas contables y/o acumuladores.
Propone las correcciones contables para realizar los
7
ajustes en el mes contable siguiente
Formaliza la conciliación SIRH-SII SAP incluyendo las
notas contables y/o de acumuladores que identifiquen
8
las causas y las medidas correctivas a realizar en la
catorcena o mes siguiente.
Traspasa el remanente a la cuenta correspondiente
los saldos pendientes por liquidar, en los casos de
9 terminación de la relación laboral por cualquier causa
y que la liquidación no sea suficiente al exempleado o
jurídico.
Traspasa de la cuenta de productos por realizar
intereses FHSSTE, a la cuenta de intereses por
10
realizar exempleados FHSSTE, en caso de existir
saldo de intereses por separación.
Recupera adeudos empleados y exempleados, crea
partida abierta por el importe, de acuerdo al convenio
11
de pago celebrado por el FHSSTE y el exempleado a
favor de CFE.
12 Registra ingreso y compensa deudor empleado
Crea reserva de adeudos incobrables, en el caso de

13
que el área de Jurídico lo determine.
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN
Coordinación de Asuntos
Realiza gestiones necesarias para la recuperación del
14 Contenciosos y su equivalente
crédito moroso.
en las EPS
Recupera adeudo a través del área y registro del
ingreso compensado.
15
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN

CLAVE: PE -XK000-64
Jefe de Departamento de Contabilidad o su
Jefe de Personal y Nóminas del Área de Coordinación de Asuntos Contenciosos y
Equivalente del Área de Adscripción del
Adscripción del Trabajador Beneficiado su Equivalente en las EPS
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN

CLAVE: PE -XK000-64
CONTROL ACTIVIDAD
Registra la nómina con Contabilidad o su Equivalente del
Archivo encriptado
interfase en el SIl SAP Área de Adscripción del Trabajador
Beneficiado
Realiza la conciliación de Contabilidad o su Equivalente del
Conciliación de saldos
saldos contables Área de Adscripción del Trabajador
Beneficiado
Formaliza la conciliación
SIRH-SII SAP incluyendo las
notas contables y/o de
Contabilidad o su Equivalente del
acumuladores que identifiquen Conciliación de saldos
Área de Adscripción del Trabajador
las causas y las medidas
Beneficiado
correctivas a realizar en la
catorcena o mes siguiente
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN
3.64.8 FORMATOS
No aplica
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN
3.65 PROCEDIMIENTO PARA EL REGISTRO DE LOS CONTRATOS DE

ARRENDAMIENTO
3.65.1 OBJETIVO
Asegurar el registro contable de los contratos de Arrendamientos y contratos que contengan

un Arrendamiento de conformidad con la NIIF 16 “Arrendamientos”.
3.65.2 ALCANCE
El empleo del procedimiento es aplicable a la Gerencia de Contabilidad de la Dirección

Corporativa de Finanzas de CFE, la Gerencia de Riesgos, así como a las áreas de
Contabilidad y Finanzas de las distintas EPS y EF, dónde se realizan las operaciones
contables relacionadas con el reconocimiento de las obligaciones derivadas de los
contratos de arrendamiento e inicia cuando se notifica al Jefe de Departamento de
Contabilidad mediante confirmación mensual, la existencia de nuevos contratos para su
análisis y concluye hasta que prepara la nota de los Estados financieros individuales de
manera trimestral y envía a la Gerencia de Contabilidad de la Dirección Corporativa de
Finanzas de CFE para la integración de la nota consolidada.
3.65.3 POLÍTICAS
Las áreas y el Grupo de Empresas de las CFE identifican los contratos que califican como
Arrendamiento, considerando las fechas de vencimiento, así como cualquier adecuación
realizada a los términos de los contratos.
Se registra de acuerdo a las disposiciones presentadas en este procedimiento.
Se gestiona con la Gerencia de Riesgos la solicitud de la tasa de descuento para el nuevo

o cambio del contrato.
Los lineamientos de la NIIF16 son aplicables a todos los contratos excepto los siguientes:
1. Arrendamientos para explotar o usar minerales, petróleo, gas natural y recursos no-
renovables similares.
2. Arrendamientos de activos biológicos dentro del alcance del NIC 42 Agricultura

tenidos por un arrendatario.
3. Acuerdos de servicio de concesión dentro del alcance de la CINIIF 12 acuerdos de

servicio de concesión.
4. Licencias de propiedad intelectual otorgadas por un arrendatario dentro del alcance

de NIIF 15 Ingresos Ordinarios provenientes de contratos con los clientes.
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN
5. Derechos tenidos por un arrendatario según acuerdos de licencia dentro del alcance
del NIC 38 Activos Intangibles por elementos tales como películas cinematográficas,
grabaciones de video, juegos, manuscritos, patentes y derechos de copia.
6. Arrendamientos de corto plazo, es decir menores a 12 meses
7. Arrendamientos de elementos de bajo valor definidos por un importe de $100,000

(MXN) debido a que es un monto similar al de la política de capitalización de activos fijos y
el IASB menciona un monto de $5,000 (USD) el cual en moneda nacional es un monto
similar al definido.
3.65.4 NORMAS
Las EPS, EF y áreas de Corporativo serán las responsables de analizar la totalidad de

contratos con características de arrendamiento y contratos que contengan un
arrendamiento de manera mensual en el periodo en que ocurra la contratación.
Las áreas de contratación de las EPS y EF y áreas de CFE deberán notificar mediante
confirmación mensual la totalidad de nuevos contratos a las áreas contables, para que
identifiquen si dichos contratos cumplen con las características de arrendamiento bajo la
NIIF 16.
Las áreas del Corporativo, EPS y EF deberán mantener un inventario de los contratos con
características de arrendamiento con el propósito de controlar y monitorear las fechas de
vigencia de los contratos, los montos de las rentas y en todo caso la actualización de las
cláusulas.
Las áreas contables del Corporativo, EPS y EF deberán notificar a su área legal las
renovaciones para que el trámite se haga con anticipación a su vencimiento.
Cuando se haga la contratación de un servicio con características de arrendamiento de

conformidad con la NIIF 16 las EPS, EF y áreas de CFE deberán realizar el análisis de los
contratos, considerando las premisas establecidas en el NIIF 16.
La herramienta interna que se usa para estos fines es el “archivo de identificación general”,
en el cual se incluirán todas y cada una de las premisas para su identificación.
Para realizar el análisis de los contratos que tengan características de arrendamiento se

utilizará el papel de trabajo denominado “Archivo de identificación (General)”, mientras que,
para los contratos con características de arrendamiento como los gasoductos, que así se
determinen, se utilizara el “Archivo de identificación (Gasoductos)”
Como parte del análisis realizado, las áreas de CFE, EPS y EF deberán evaluar las
cláusulas del contrato tomando en cuenta los periodos de renovación o extensión y la
probabilidad que considere la Administración de tomar la renovación o extensión para
determinar el plazo del contrato.
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN
Las áreas del CFE, EPS, EF, deberán cargar de manera mensual los contratos identificados
como arrendamiento de conformidad con la NIIF 16 y con su respectivo análisis
documentado en el archivo de identificación al repositorio denominado SIADOC.
Las áreas del CFE, EPS, EF, deberán identificar en el contrato los periodos, y pagos para
determinar el activo y pasivo inicial, la depreciación, interés y en su caso fluctuación
cambiaria.
La Gerencia de Gestión de Riesgos es la responsable de calcular la tasa incremental de los

contratos de arrendamientos que le sean solicitadas. Las tasas se determinan con
información de la plataforma de Bloomberg considerando la tasa de referencia, el ajuste
por riesgo de crédito y ajuste específico del activo en arrendamiento y sirven como insumo
para la determinación del valor presente de los flujos del pasivo por arrendamiento
Las áreas del corporativo, EPS, EF, son las responsables en elaborar las tablas
considerando las premisas como tasas, plazo, pagos, anticipos en el S SII SAP mediante
la Transacción RECN.
Las áreas de Corporativo, EPS, EF deberán considerar para el análisis de los contratos que
califican como arrendamiento lo siguiente: Costos de originación (iniciales)
a) Mantenimiento
b) Desmantelamiento
c) Partes relacionadas (Intercompañías)
d) Anticipos para aplicar en rentas posteriores
e) Penalizaciones
f) Terminación anticipada / Baja
Los pagos variables en las rentas de los contratos que dependen de un índice o una tasa
deberán considerarse para la determinación modificación o actualización del activo y el
pasivo en el momento en el que ocurra.
Los contratos que se hayan celebrado en moneda extranjera deberán ser reevaluados al
cierre de mes de conformidad con NIC 21.
Cuando existan una modificación sustancial en las condiciones del contrato se deberá
reevaluar el activo y el pasivo una vez que se conozcan las nuevas condiciones y acuerdos
del contrato conforme lo establece la NIIF 16.
Las áreas de Corporativo, EPS y EF serán responsables de llevar a cabo los registros
contables el rollforward del activo y el pasivo conciliando los montos registrados en
contabilidad de manera mensual.
Las notas a los Estados Financieros deberán elaborarse de manera trimestral para su
consolidación y presentación el en Estado Financiero Consolidado.
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN

PROCEDIMIENTO: Para el Registro de los Contratos de Arrendamiento
CLAVE: PE -XK000-65
Encargado del Área de Notifica al Jefe de Departamento de Contabilidad mediante
1 Contrataciones o su confirmación mensual, la existencia de nuevos contratos para su
Equivalente análisis
Jefe de Departamento de Informa sobre la confirmación de nuevos contratos y le asigna la
2 Contabilidad o su revisión y análisis para contratos de arrendamientos.
Equivalente en EPS o EF
Jefe de Oficina de Recibe la notificación de la actividad asignada y analiza los
3 Contabilidad su Equivalente contratos individualmente.
en EPS o EF
Utiliza el “Archivo de identificación” de arrendamientos pestaña
1(Idem de arrendamiento) para determinar si existe un
arrendamiento en el contrato.
4
¿Existe un arrendamiento en el contrato?
Jefe de Departamento de Registra los contratos que no califican como arrendamientos
5 Contabilidad o su conforme al tipo de contrato (Servicios, Adquisición de Bienes,
equivalente en EPS o EF Arrendamientos de bajo valor o corto plazo).
Jefe de Oficina de Obtiene los plazos, las fechas de inicio y término, así como el
6 Contabilidad su Equivalente monto de las rentas por medio del papel de trabajo para
en EPS o EF identificación de arrendamiento pestaña 2 (Análisis NIIF 16).
Revisa si el análisis realizado es correcto y firma el papel de
Jefe de Departamento de trabajo de Identificación.
7 Contabilidad o su ¿Es correcto?
equivalente en EPS o EF No, pasar a la actividad 6
Subgerente de Contabilidad Revisa el análisis proporcionado, firma el archivo de
8 en CFE o su equivalente en Identificación como autorizado y lo envía al jefe de Departamento
EPS o EF de Contabilidad para continuar con el proceso.
Jefe de Departamento de Solicita a la Gerencia de Gestión Riesgos la tasa del contrato.
9 Contabilidad o su
equivalente en EPS o EF
Gerente de Gestión de Genera la tasa para el contrato de arrendamiento solicitada.
10
Riesgos
Envía la tasa por correo electrónico para el contrato de
11
arrendamiento solicitado.
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN
Jefe de Departamento de Ingresa al módulo del SII SAP "Real State" transacción RECN
12 Contabilidad o su
equivalente en EPS o EF
13 Da de alta el contrato de arrendamiento
Ingresa la información obtenida en el archivo de identificación

14
pestaña 2 y la recibida por la Gerencia de Gestión de Riesgos.
Obtiene el registro contable del activo por derecho de uso y
15
pasivo por arrendamiento.
Registra en el sistema institucional los montos de la amortización
16 mensual por el activo por derecho de uso de los contratos
identificados como arrendamiento financiero.
Solicita y recibe la integración de pagos definitivos de
17 arrendamientos del responsable de tesorería y registra el pago
del pasivo por arrendamientos en el sistema institucional.
Registra al cierre del periodo la actualización del activo por
18 derecho de uso y pasivo por arrendamientos de aquellos
contratos que cambien las condiciones iniciales
Registra al cierre del mes la revaluación de los pasivos por
19
contratos de arrendamiento en moneda extranjera.
Concilia los registros contables del SII SAP contra las tablas de
20
los arrendamientos y pagos realizados.
Realiza rollfoward mensual de los movimientos del activo y
21
pasivo los arrendamientos (altas, bajas, pagos y actualizaciones)
Revisa los saldos del activo por derecho de uso y pasivo por
Subgerente de Contabilidad arrendamiento y realiza observaciones
22 en CFE o su equivalente en
EPS o EF ¿Es correcto el rollfoward?
Prepara la nota del Estado financieros individuales de manera
trimestral y envía a la Gerencia de Contabilidad de la Dirección
Corporativa de Finanzas de CFE para la integración de la nota
23
consolidada.

CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN

CLAVE: PE -XK000-65
Encargado del Área de Jefe de Departamento de Jefe de Oficina de Subgerente de Contabilidad
Contrataciones o su Contabilidad o su Contabilidad su Equivalente en CFE o su equivalente en
Equivalente Equivalente en EPS o EF en EPS o EF EPS o EF
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN

CLAVE: PE -XK000-65
Jefe de Departamento de Contabilidad Subgerente de Contabilidad en CFE o
Gerente de Gestión de Riesgos
o su Equivalente en EPS o EF su Equivalente en EPS o EF
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN

CLAVE: PE -XK000-65
CONTROL ACTIVIDAD
Revisa si el análisis realizado Jefe de Departamento de

Confirmación mensual de
es correcto y firma el papel de Contabilidad o su equivalente en
contratos
trabajo de Identificación EPS o EF
Revisa el análisis
proporcionado, firma el
archivo de Identificación como Firma de revisión del Subgerente de Contabilidad en CFE
autorizado y lo envía al jefe de “Archivo de identificación” o su equivalente en EPS o EF
Departamento de Contabilidad
para continuar con el proceso
Genera la tasa para el contrato Firma de autorización del

Gerente de Gestión de Riesgos
de arrendamiento solicitada. “Archivo de identificación”
Revisa los saldos del activo

por derecho de uso y pasivo Correo de notificación de la Subgerente de Contabilidad en CFE
por arrendamiento y realiza tasa determinada o su equivalente en EPS o EF
observaciones
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN
3.65.8 FORMATOS
No aplica
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN
3.66 PROCEDIMIENTO PARA LA ELABORACIÓN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS

CONSOLIDADOS DE CFE TRANSMISIÓN
3.66.1 OBJETIVO
Garantizar la elaboración de los Estados Financieros Consolidados de la EPS CFE

Transmisión y las operaciones del Fideicomiso Irrevocable de Administración y Fuente de
Pago 80758 (Fideicomiso Promovido), en cumplimiento con la NIIF 10 “Estados Financieros
Consolidados
3.66.2 ALCANCE
Este procedimiento es aplicable a las áreas contables de la EPS CFE Transmisión que
forman parte del proceso de Consolidación de los Estados Financieros por las operaciones
del Fideicomiso Promovido, conforme lo determina la Norma Internacional de Información
Financiera 10 (NIIF 10) “Estados Financieros Consolidados” e inicia cuando se extrae del
“Reportador Oficial” la información de CFE Transmisión cargada en el SII SAP para la
elaboración de la cedula de consolidación de estados financieros de conformidad con las
fechas de cierre establecidas por la Gerencia de Contabilidad y concluye hasta que se
revisa los estados financieros consolidados de CFE Transmisión y sus notas e integra a la
hoja de trabajo de los Estados Financieros Consolidados de CFE.
3.66.3 POLÍTICAS
La Consolidación de los estados financieros incluye las subsidiarias, filiales y fideicomisos

sobre los que se ejerce control. Se considera que la EPS logra tener el control cuando ésta
tiene poder sobre otra; está expuesta o tiene derechos a los rendimientos variables
procedentes de su participación en ella, y tiene la capacidad de usar su poder sobre la
misma para afectar a los rendimientos. En algunos casos la consolidación de estados
financiero se basa en el involucramiento del diseño más que en la definición de control. En
ese sentido, debido a que la EPS fue quien diseño y determinó la estructura y forma en que
Fideicomiso Promovido deberá operar y las decisiones relevantes de dicha operación se
tomaron desde su creación, tiene el derecho y la obligación de consolidar al Fideicomiso
Promovido.
Los estados financieros de las entidades consolidadas se preparan por el mismo periodo
que la Empresa que las consolida, aplicando políticas contables consistentes.
La tenencia accionaria en el Fideicomiso Promovido, sobre el que CFE Transmisión tiene

control es por una participación del 93.223897%.
El Fideicomiso Promovido se consolida por cada uno de los rubros de los Estados
Financieros individuales desde la fecha de su constitución.
La EPS presenta la participación no controladora en el Estado de Situación Financiera

Consolidado, en el rubro de “Participación no controladora” separado del patrimonio.
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN
3.66.4 NORMAS
La EPS CFE Transmisión, deberá dar cumplimiento de forma oportuna a las fechas de
cierre mensual de acuerdo con el calendario e instrucciones descritos en los procedimientos
de cierre mensual emitidos por la Gerencia de Contabilidad.
Se deberán extraer los saldos del “Reportador Oficial” el cual se encuentra mapeado con
los rubros del estado financiero con la información cargada.
Se deberá combinar las partidas de activos, pasivos, patrimonio, ingresos y gastos en la

cedula de consolidación para todas las empresas que forman parte de la consolidación
financiera.
Se deberá integrar la totalidad de los saldos y operaciones con partes relacionadas para su
identificación y eliminación en la cedula de consolidación de estados financieros.
Se deberá eliminar el importe de la inversión de CFE Transmisión en el Fideicomiso

Promovido y la parte de la controladora en el patrimonio para efectos de consolidación.
Deberá preparar las notas a los estados financieros consolidados de CFE Transmisión una
vez que se tengan la cedula de Consolidación con las eliminaciones aplicadas. con el
detalle suficiente y explicación de las variaciones más significativas en los estados
financieros consolidados.
Deberá existir supervisión y aprobación por los niveles Gerenciales y Subdirección a los
estados financieros consolidados antes de su emisión y entrega a la Gerencia de
Contabilidad para su Consolidación en los Estados Financieros de CFE.
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN

PROCEDIMIENTO: Para la Elaboración de los Estados Financieros Consolidados de CFE
Transmisión
CLAVE: PE -XK000-66
Extrae del “Reportador Oficial” la información de CFE
Jefe de Departamento de Transmisión cargada en el SIl para la elaboración de la
1 Contabilidad, EPS, CFE cedula de consolidación de estados financieros de
Transmisión conformidad con las fechas de cierre establecidas por la
Solicita la Información del Estado Financiero del
Fideicomiso Promovido al Asesor externo independiente
2
responsable de preparar la información Financiera del
Fideicomiso.
Recibe del Asesor Externo la información de los Estados
Financieros del Fideicomiso Promovido en formato Excel,
3
Word y/o PDF para su integración a la hoja de
Consolidación.
Integra la información de todas las operaciones de CFE
Transmisión y Fideicomiso Promovido y prepara la cedula
de consolidación en Excel combinando las partidas de
4
activos, pasivos, patrimonio, ingresos y gastos de acuerdo
con las fechas de cierre establecidas por la Gerencia de
Contabilidad.
Integra en la hoja de trabajo los saldos y operaciones con
partes relacionadas, revisa y concilia dichas operaciones
5 mensualmente y se incorpora mediante ajustes a la cedula
de consolidación las eliminaciones de las operaciones y
saldos entre partes relacionadas.
Elimina el importe en libros de la inversión de CFE
6 Transmisión en el Fideicomiso y la parte de la controladora
en el patrimonio dentro de la cédula de consolidación
Efectúa reclasificaciones por presentación entre los rubros
7 de los Estados Financieros dentro de la cedula de
consolidación.
Obtiene los saldos consolidados en la cedula Excel del
8
Estado de Situación Financiera y Resultados
Prepara los Estados de Variaciones en el Capital Contable
9 y Flujos de Efectivo y las Notas a los estados financieros
conforme a la cedula consolidada.
Elabora presentación de los resultados Consolidados
comparativos con el periodo anterior y la explicación de las
10
principales variaciones significativas para presentar al
Consejo de Administración
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN
Envía al Subjefe de Operación Financiera los Estados

11 Financieros Consolidados, sus notas y la presentación de
los resultados para revisión y análisis.
Revisa los Estados Financieros Consolidados y realiza
Subjefe de Operación Financiera
12 observaciones a los saldos y notas y envía comentarios
de la EPS
por correo electrónico al Jefe de oficina o su equivalente.
Jefe de Departamento de Recibe observaciones y realiza las correcciones y
13 Contabilidad en la EPS o su aclaraciones correspondientes y envía al Jefe de Unidad
Equivalente para su revisión
Revisa los Estados Financieros Consolidados y realiza
14 Jefe de Unidad de la EPS
observaciones a los resultados y presentación.
Jefe de Departamento de Envía los estados financieros consolidados, notas y
15 Contabilidad en la EPS o su presentación de resultados y variaciones significativas a la
Equivalente Subgerencia de Estados Financieros de CFE
Revisa los estados financieros consolidados de CFE
Transmisión y sus notas e integra a la hoja de trabajo de
16 los Estados Financieros Consolidados de CFE.
Financiera de CFE Corporativo
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN

Transmisión
CLAVE: PE -XK000-66
Jefe de Departamento de Contabilidad, EPS, CFE
Subjefe de Operación Financiera de la EPS
Transmisión
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN

Transmisión
CLAVE: PE -XK000-66
Jefe de Departamento de Contabilidad Jefe de Unidad de la EPS o su Subgerente de Contabilidad Financiera
en la EPS o su Equivalente Equivalente de CFE Corporativo
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN

Transmisión
CLAVE: PE -XK000-66
CONTROL ACTIVIDAD
Integra la información de todas las

operaciones de CFE Transmisión y
Fideicomiso Promovido y prepara la
Cedula de Consolidación de
cedula de consolidación en Excel Jefe de Departamento de
estados financieros y
combinando las partidas de activos, Contabilidad, EPS, CFE
validación aritmética de los
pasivos, patrimonio, ingresos y Transmisión
resultados consolidados.
gastos de acuerdo con las fechas de
cierre establecidas por la Gerencia
de Contabilidad.
Integra en la hoja de trabajo los

saldos y operaciones con partes
relacionadas, revisa y concilia dichas
Matriz de operaciones de Jefe de Departamento de
operaciones mensualmente y se
saldos y operaciones con Contabilidad, EPS, CFE
incorpora mediante ajustes a la
partes relacionadas Transmisión
cedula de consolidación las
eliminaciones de las operaciones y
saldos entre partes relacionadas.
Elimina el importe en libros de la

inversión de CFE Transmisión en el Jefe de Departamento de
Fideicomiso y la parte de la Cedula de ajustes EPS Contabilidad, EPS, CFE
controladora en el patrimonio dentro Transmisión
de la cédula de consolidación.
Elabora presentación de los

resultados Consolidados
comparativos con el periodo anterior EF Consolidados y Jefe de Departamento de
y la explicación de las principales presentación de Resultados y Contabilidad, EPS, CFE
variaciones significativas para variaciones significativas Transmisión
presentar al Consejo de
Administración
Revisa los Estados Financieros

Consolidados y realiza
Correo de observaciones de la
observaciones a los saldos y notas y Subjefe de Operación
revisión de los Estados
envía comentarios por correo Financiera de la EPS
Financieros Consolidados
electrónico al Jefe de oficina o su
equivalente.
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN
Revisa los Estados Financieros

Correo de observaciones de la
Consolidados y realiza
revisión de los Estados Jefe de Unidad de la EPS
observaciones a los resultados y
Financieros Consolidados
presentación.
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN
3.66.8 FORMATOS
No aplica
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN
3.67 PROCEDIMIENTO PARA LA ELABORACIÓN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS

CONSOLIDADOS
3.67.1 OBJETIVO
Garantizar la elaboración de los Estados Financieros Consolidados de la CFE, en

cumplimiento con la NIIF 10 “Estados Financieros Consolidados”.
3.67.2 ALCANCE
Este procedimiento es aplicable a la Gerencia de Contabilidad de la Dirección Corporativa

de Finanzas de CFE, así como a las distintas EPS y EF, que forman parte del proceso de
consolidación de los Estados Financieros a una fecha determinada, conforme lo establecido
en la NIIF 10 “Estados Financieros Consolidados” e inicia cuando se actualizan las
circulares de instrucciones de cierre contable mensual y anual, las cuales contienen;
calendario y actividades de los procesos de cierre de los módulos que afectan la
contabilidad y del corte previo y definitivo y concluye hasta que se recibe correo de
confirmación de la Gerencia de ASARE, la correcta publicación en el portal de la CFE.
3.67.3 POLÍTICAS
La consolidación de los Estados Financieros incluirá las Empresas Productivas

Subsidiarias, Filiales y Fideicomisos sobre los que se ejerce control. Se considera que la
Empresa tiene control cuando ésta tiene poder sobre otra para decidir sobre las actividades
relevantes de la otra; está expuesta o tiene derechos a los rendimientos variables
procedentes de su participación en ella, y tiene la capacidad de usar su poder sobre la
misma para afectar a los rendimientos.
La Empresa revalúa si controla o no a una empresa y si los hechos o circunstancias indican

que hay cambios en uno o más elementos de control.
Los estados financieros de las EPS, EF y Fideicomisos se preparan por el mismo periodo
que la Empresa que consolida, aplicando políticas contables consistentes.
Las Empresas Productivas Subsidiarias, Empresas Filiales y Fideicomisos se consolidan

por cada rubro de los estados financieros individuales a partir de la fecha en que la CFE
adquiere el control.
La Empresa presenta la participación no controladora en el Estado de Situación Financiera

Consolidado, en el rubro de “Participación no controladora” separado del patrimonio.
Los cambios en la participación de la Empresa en una subsidiaria que no resultan en una

pérdida de control se contabilizan como transacciones de patrimonio.
Los estados financieros consolidados combinan partidas similares de activos, pasivos,

patrimonio, ingresos y gastos, y flujos de efectivo de la controladora con los de sus
subsidiarias y filiales.
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN
Se elimina el importe en libros de la inversión de la controladora en cada subsidiaria y la

parte de la controladora en el patrimonio de cada subsidiaria.
Los saldos y transacciones con partes relacionadas y cualquier ingreso o gasto no realizado
que surja de transacciones con partes relacionadas, son eliminados. Las ganancias no
realizadas provenientes de transacciones con sociedades cuya inversión es reconocida
según el método de la participación son eliminadas de la inversión en proporción de la
participación que la Empresa mantiene en su subsidiaria. Las pérdidas no realizadas son
eliminadas de la misma forma que las ganancias no realizadas en la medida que no haya
evidencia de deterioro.
3.67.4 NORMAS
Los equipos contables de la CFE, empresas subsidiarias y filiales deberán dar cumplimiento
de forma oportuna a las fechas de cierre mensual y anual de acuerdo con el calendario e
instrucciones emitidas por la Gerencia de Contabilidad.
Se deberán extraer los saldos del “Reportador Oficial” el cual incluye el mapeo de los rubros
del estado financiero con la información registrada contablemente en el SII SAP y se
deberán enviar vía correo al equipo de estados financieros de la Gerencia de Contabilidad
los paquetes de reporte. que las subsidiarias y filiales prepararon.
Se debe informar sobre las cuentas nuevas al equipo de estados financieros para su
asignación en sistema y mapeo en los estados financieros.
Se deberá combinar las partidas de activos, pasivos, patrimonio, ingresos y gastos en la

cedula de consolidación para todas las empresas que forman parte de la consolidación
financiera de acuerdo con la actividad principal de la CFE.
Se deberá integrar la totalidad de los saldos y operaciones con partes relacionadas para su
identificación y eliminación en la cedula de consolidación de estados financieros.
Se deberá eliminar el importe de las inversiones de la controladora en cada subsidiaria y la

parte de la controladora en el patrimonio de cada subsidiaria para efectos de consolidación.
Para efectos de presentación en los estados financieros consolidados se deberá realizar

las reclasificaciones, neteos correspondientes y en su caso ajustes identificados por
auditoria que puedan ser presentados en el mismo periodo de reporte correspondientes a
la cedula de Consolidación y cumpliendo con la normatividad establecida.
Deberá preparar las notas a los estados financieros consolidados con la información
proporcionada en el paquete de reporte de cada subsidiaria y filial o con la información
soporte de las notas que preparen las EPS y EF con el detalle suficiente y explicación de
las variaciones más significativas en los estados financieros consolidados mediante una
presentación ejecutiva.
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN
Se deberá realizar una presentación ejecutiva sobre los resultados de los Estados
Financieros Consolidados del periodo que corresponda con las variaciones significativas
por los periodos comparativos.
Deberá existir revisión y aprobación por los niveles correspondientes entre ellos:
Subgerente, Gerente y Subdirección a los Estados Financieros consolidados antes de su
presentación a la Dirección Corporativa de Finanzas, Comité de Auditoría y Consejo de
Administración para su aprobación de emisión.
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN

PROCEDIMIENTO: Para la Elaboración de los Estados Financieros Consolidados
CLAVE: PE -XK000-67
Analiza y propone los cambios y/o nuevas normas contables
Subgerente de
1 aplicables a las EPS, EF y Fideicomisos con base a las
Normatividad
Normas Internacionales de Información Financiera.
Revisa los cambios y/o propuesta de las nuevas normas
contables aplicables a las EPS, EF y Fideicomisos, en caso
de existir.
2 Gerente de Contabilidad
¿Está de acuerdo con las circulares?
Emite los cambios y/o nuevas normas contables mediante
3
oficios y/o circulares a los diferentes usuarios.
Actualiza las circulares de instrucciones de cierre contable
Subgerente de Contabilidad mensual y anual, las cuales contienen; calendario y
4
Financiera actividades de los procesos de cierre de los módulos que
afectan la contabilidad y del corte previo y definitivo.
Envía las propuestas de las circulares del cierre mensual y
5
anual, para la revisión de la Gerencia de Contabilidad.
Revisa y aprueba circulares de cierre mensual y anual.
6 Gerente de Contabilidad ¿Está de acuerdo con las circulares?

Envía las circulares por SAO, para conocimiento y
7 seguimiento de las áreas del Corporativo, Subsidiarias,
Financiera
Filiales y Fideicomisos.
Jefe de Departamento de Recibe los formatos de solicitud de creación de cuenta
8
Normatividad contable en el SII SAP
Solicita al Departamento de Estados Financieros la
9
asignación de cuenta de grupo de consolidación BPC.
Analiza la cuenta contable creada, para determinar el grupo
de consolidación al que corresponde.
10
Estados Financieros ¿Existe cuenta de grupo de consolidación?
Asigna en el SII SAP la cuenta de grupo indicada por el
11 Departamento de Estados Financieros, a la cuenta contable
Normatividad
creada.
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN
Crea la cuenta de grupo en el plan de cuentas CONS-

Jefe de Departamento de estructura de consolidación de acuerdo lo autorizado por la
12
Estados Financieros Subgerencia de Contabilidad Financiera (Anexo BPC- OB58-
01- DEFINIR ESTRUCTURA DE BALANCE /PYG)
Jefe de Oficina de Estados Valida que no existan cuentas sin asignar en la estructura de
13
Financieros consolidación (Anexo BPC- F.01- 02- BALANCE PYG)
Asigna en la estructura contable y de área los elementos
14
nuevos.
Notifica a la Gerencia de ASARE que se han realizado las
15 asignaciones de los nuevos elementos para que se realice la
extracción de datos nuevamente.
Ingresa a la aplicación del flujo de procesos de negocios
(Bussines Process Flow -BPF) y crea la instancia de proceso
16 en el menú de ADMINISTRACIÓN BPC-Instancias de
Estados Financieros
Proceso "BPC-016- creación de instancias para la
generación del proceso de consolidación mensual.
17 Solicita la carga de datos de SII SAP para consolidación.
Jefe de Oficina de
Genera reporte de actualización de las bases de datos para
18 Administración de
la emisión de la información financiera.
Aplicaciones Empresariales
Jefe de Oficina de Estados Recibe los “Layouts” de las Empresas Filiales y Fideicomisos
19 Financieros fuera de SII es las fechas establecidas, de acuerdo con las
instrucciones de cierre contable.
Carga de los archivos planos para las empresas que se
20
encuentran en el SII SAP.
Valida cifras individuales de las EPS, Filiales y Fideicomisos
de sus Estados de Situación Financiera y Resultados.
21 Estados Financieros ¿Está la información Completa?

Envía correo electrónico a las EPS, EF y Fideicomisos
22
pendientes de entrega del "Layouts y/o paquete de reporte".
Valida cierre contable en sistema SII SAP (Anexo BPC- 03-
23
CHECK LIST DE CIERRES INDIVIDUALES)
Jefe de Oficina de Notifica la conclusión de la carga de información para
24 Administración de consolidación (Anexo BPC- RSA1- 04- EXTRACCIONES
Aplicaciones Empresariales BW).
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN
Jefe de oficina de Estados Realiza la extracción de datos transaccionales de empresas

25 Financieros SII SAP (Anexo BPC-05 Extracciones y cargas BPC).
Valida el reporte de saldos (A=P+C) de la información

cargada a la plataforma de planificación y consolidación de
26
negocios (Business Planning and Consolidation -BPC)
(Anexo BPC-06 Validaciones y Ajustes Individuales)
Actualiza los valores de tipo de cambio (Anexo BPC- 08-
27 TIPOS DE CAMBIO), en la aplicación del Flujo de Procesos
de Negocio (Bussines Process Flow -BPF)
Carga los porcentajes de participación (Anexo BPC- 07-
ACTUALIZACIÓN DE PORCETAJES DE PARTICIPACIÓN),
28
en la aplicación del Flujo de Procesos de Negocio (Bussines
Process Flow -BPF)
Ejecuta el proceso de consolidación en la que se eliminan las
operaciones interco y reclasificaciones automáticas en SII
29 BPC. (Anexo BPC-09-ELIMINACIÓN Y RECLASIFICACIÓN
INTERCO), en la aplicación del Flujo de Procesos de Negocio
(Bussines Process Flow -BPF).
Recibe la matriz de saldos y la matriz de operaciones
30 Intercompañías, de acuerdo con las fechas de cierre
contable.
Identifica en caso de existir diferencia en operaciones
intercompañías, si hay registros en otras cuentas erróneas
31
que deban ser consideradas en las eliminaciones
intercompañía.
Solicita la corrección a las EPS, Filiales o Fideicomisos en SII
SAP o Paquete Reporte de las operaciones identificadas con
diferencias
32
¿Se realizó corrección en SII SAP?
Ejecuta reporte con cifras consolidadas y envía reporte con
33 observaciones identificadas (Anexo BPC- 11- VALIDACIÓN
FINAL).
Jefe de Departamento de Analiza cifras de consolidación y solicita correcciones en caso
34 Estados Financieros de existir (Anexo BPC- 10- AJUSTES A NIVEL
CONSOLIDADO).
En caso de que tener diferencias, se identifican las EPS, Filial
35 y/o fideicomiso que causan la diferencia y se notifica para su
aclaración.
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN
Jefe de Oficina de Estados Envía sabana del Estado de Situación Financiera y

36 Financieros Resultados extraída de BPC y el análisis al Jefe de
Departamento para revisión.
Jefe de Departamento de Recibe la sabana del Estado de Situación Financiera y
37 Estados Financieros Resultados y el análisis de variaciones significativas por
subsidiaria y filial, para revisión.
Revisa la sabana del Estado de Situación Financiera y
38 Resultados y el análisis de variaciones significativas por
subsidiaria y filial.
Elabora el papel de trabajo del Estado de variaciones en el
39
capital y del Estado de Flujos de Efectivo.
Recopila las Notas Consolidadas, de acuerdo con las fechas
40
establecidas en la circular de cierre contable.
Revisa que las notas recibidas sean consistentes con los
41
registros contables y la sábana de consolidación
Actualiza el borrador de las Notas a los estados financieros
42
del periodo correspondiente.
Incorpora las Notas Consolidadas en el borrador de los
43
“Estados Financieros Consolidados".
44 Complementa las Notas del Consolidado.
Revisa las explicaciones de las Empresas Productivas

Subsidiarias, Empresas Filiales y Fideicomisos, para soportar
el análisis de Tendencias.
45 ¿Cubre todas las explicaciones?

Revisa con las EPS, EF y Fideicomisos por reunión
46 presencial y/o en línea, las explicaciones pendientes, o
aquellas dudas y obtiene explicaciones faltantes.
Completa el análisis de Subsidiarias, Filiales y Fideicomisos
47
que no se encuentran en el SII SAP.
Actualiza la sábana del Estado de Situación Financiera y
48 Resultados para completar análisis de Filiales y Fideicomisos
que no se encuentran en el SII SAP.
Envía los archivos electrónicos "Estado de Situación
Financiera y Resultados", "Estado de Variaciones", "Estado
49
de Flujos", y las "Notas a los Estados Financieros
Consolidados", para revisión del Subgerente.
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN
Envía al Subgerente el análisis de variaciones, con los

50 comentarios correspondientes de las EPS, EF y Fideicomisos
para revisión y/o comentarios.
Subgerente de Contabilidad Recibe los archivos electrónicos del " Estado de Situación
Financiera Financiera y Resultados" "Estado de Variaciones", "Estado
51
de Flujos", y las "Notas a los Estados Financieros
Consolidados".
Recibe los Estados Financieros de las EPS, EF y
Fideicomisos en versión PDF, 5 días previos a la emisión del
52
Estado Financiero Consolidado para su cotejo con las cifras
finales consolidadas.
Revisa los papeles de trabajo y el borrador de los Estados
Financieros Consolidados, la sábana con eliminaciones
ajustes y/o reclasificaciones.
53
¿Es correcto?
Realiza la revisión o en su caso solicita los cambios al jefe de
54
departamento sobre los Estados Financieros Consolidados.
Jefe de Departamento de Realiza correcciones observadas por el Subgerente de
55 Estados Financieros Contabilidad Financiera
Envía al Subgerente el análisis de variaciones, con los

56 comentarios correspondientes de las EPS, EF y Fideicomisos
para revisión y/o comentarios.
Prepara impreso y/o electrónico el Borrador de los Estados
Subgerente de Contabilidad Financieros Consolidados y Notas, para revisión de la
57 Financiera Gerencia de Contabilidad y firma “Formato de revisión de los
Estados Financieros Consolidados”.
Recibe el análisis de variaciones de los principales rubros con
58
explicaciones para revisión y comentarios.
Subsidiarias, Empresas Filiales y Fideicomisos, para soportar
el análisis de variaciones.
59 ¿Cubre todas las explicaciones?

Jefe de Departamento de Revisa con las EPS, EF y Fideicomisos por vía reunión, las
60 Estados Financieros explicaciones pendientes, o aquellas dudas sobre la
información financiera reportada.
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN
Prepara presentación del Estado de Situación Financiera y

61 Estado de Resultados Consolidados con las explicaciones de
las variaciones significativas.
Envía al Subgerente de Contabilidad Financiera borrador del
62 Estado Financiero y presentación de los resultados y
variaciones significativas.
Subgerente de Contabilidad Revisa las explicaciones de las Empresas Productivas
Financiera Subsidiarias, Empresas Filiales y Fideicomisos y envía al
63 Gerente de Contabilidad Financiera borrador del Estado
Financiero y presentación de los resultados y variaciones
significativas.
Recibe el borrador de los Estados Financieros Consolidados
64 Gerente de Contabilidad y sus Notas del periodo correspondiente y la del ejercicio
anterior para cotejar saldos iniciales.
Revisa el borrador de los Estados Financieros Consolidados
65
y sus Notas.
Envía al Subgerente los comentarios para correcciones,
66
respecto al borrador.
67 Subsidiarias, Empresas Filiales y Fideicomisos y envía
comentarios al subgerente de Contabilidad Financiera.
Subgerente de Contabilidad Recibe la revisión del Gerente del borrador y observaciones
68 Financiera a la presentación de los estados financieros consolidados.
Jefe de Departamento de Realiza los cambios necesarios al borrador de los Estados

69 Estados Financieros Financieros Consolidados y a la presentación de resultados y
variaciones significativas.
Entrega al Gerente de Contabilidad, impreso el borrador de
Subgerente de Contabilidad los Estados Financieros Consolidados con las correcciones
70 Financiera realizadas y la presentación con los cambios solicitados para
su liberación.
Gerente de Contabilidad Libera los Estados Financieros Consolidados para la revisión
71
del Subdirector de Control Financiero.
Entrega impreso y/o electrónico el borrador de los Estados
Financieros Consolidados y Notas y la presentación de
72
resultados y variaciones significativas, para revisión y
autorización del Subdirector de Control Financiero.
Subdirector de Control Recibe el borrador de los Estados Financieros Consolidados
73 Financiero y sus Notas y la presentación de resultados y variaciones
significativas.
Revisa el borrador de los Estados Financieros Consolidados
74
y sus Notas y la presentación.
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN
Envía al Gerente los comentarios y correcciones, respecto al

75
borrador y la presentación.
Gerente de Contabilidad Recibe los comentarios de los Estados Financieros
76
Consolidados y de la presentación, del Subdirector.
Subgerente de Contabilidad Realiza las adecuaciones a los Estados Financieros
77 Financiera Consolidados y a la presentación.
Entrega los Estados Financieros Consolidados y la

78 presentación a la Gerencia para validación de cambios
solicitados por la Subdirección de Control Financiero.
79 Gerencia de Contabilidad Valida que los Estados Financieros Consolidados atienda la

revisión del Subdirector.
Entrega impreso y/o electrónico el borrador de los Estados
Financieros Consolidados y Notas y la presentación de
80
resultados y variaciones significativas, para revisión y
autorización del Subdirector de Control Financiero.
Subdirector de Control Recibe los Estados Financieros Consolidados con las
81 Financiero correcciones y la presentación.
Libera los Estados Financieros Consolidados y la

82
presentación.
Presenta a la Dirección Corporativa de Finanzas la
presentación del Estado de Situación Financiera y Estado de
83
Resultados del periodo correspondiente con las variaciones
significativas.
Jefe de Oficina de Estados Prepara los anexos solicitados en la Cuenta Pública (SHCP).
84 Financieros
Jefe de Departamento de Revisa los anexos solicitados en la Cuenta Pública (SHCP).

85 Estados Financieros
Subgerente de Contabilidad Valida los anexos de la Cuenta Pública (SHCP).

86 Financiera
87 Gerente de Contabilidad Autoriza los anexos de la Cuenta Pública (SHCP).
Subgerente de Contabilidad Obtiene la autorización de la emisión de los Estados

88 Financiera Financieros Consolidados y solicita la carga de informes a las
plataformas correspondientes.
Jefe de Oficina de Estados Guarda acuse de envío de información.
89 Financieros
Envía el acuse al Jefe de Departamento, Subgerente y

90
Gerente de Contabilidad.
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN
Director Corporativo de Revisa la presentación de los resultados y las variaciones

91 Finanzas significativas.
Envía la presentación de los resultados a la Dirección

92
General para su visto bueno.
Presenta al Comité de Auditoría y posterior al Consejo de
93
Administración para aprobación.
Entrega al Subdirector de Control Financiero las cartas de la
94 aprobación de los Estados Financieros Consolidados del
Director General, Abogado General y de Finanzas.
Subdirector de Control Recibe cartas de aprobación de los Estados Financieros
95 Financiero Consolidados.
Subgerente de Contabilidad Obtiene la opinión del auditor externo.

96 Financiera
Jefe de Oficina de Estados Prepara los anexos solicitados en la BMV y CNBV.

97 Financieros
Jefe de Departamento de Revisa los anexos solicitados en la BMV y CNBV.

98 Estados Financieros
Subgerente de Contabilidad Valida los anexos cargados en la BMV y CNBV.

99 Financiera
100 Gerente de Contabilidad Autoriza los anexos cargados en la BMV y CNBV.
Comunica al Gerente y Subgerente, la aprobación para subir

Subdirector de Control la información a la página de la Comisión Nacional Bancaria
101 Financiero y de Valores (CNBV) y a la página de la Bolsa Mexicana de
Valores (BMV).
Subgerente de Contabilidad Solicita la carga de informes a las plataformas
102 Financiera correspondientes al Jefe de Departamento.
Jefe de Oficina de Estados Guarda acuse de envío de información.

103 Financieros
Envía el acuse al Jefe de Departamento, Subgerente y

104
Gerente de Contabilidad.
Subgerente de Contabilidad Solicita por medio de correo electrónico a la Gerencia de
105 Financiera ASARE, la publicación de los Estados Financieros
Consolidados en el portal de la CFE.
Recibe correo de confirmación de la Gerencia de ASARE, la
correcta publicación en el portal de la CFE.
106
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN

CLAVE: PE -XK000-67
Subgerente de la Gerencia Subgerente de Contabilidad Subdirector de Control
de Contabilidad Financiera Financiero
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN

CLAVE: PE -XK000-67
Jefe de Oficina de
Jefe de Departamento de Jefe de Departamento de Jefe de Oficina de Estados
Administración de
Estados Financieros Normatividad Financieros
Aplicaciones Empresariales
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN

CLAVE: PE -XK000-67
Jefe de Oficina de Estados Financieros Jefe de Departamento de Estados Financieros
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN

CLAVE: PE -XK000-67
Jefe de Departamento de Estados Financieros Subgerente de Contabilidad Financiera
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN

CLAVE: PE -XK000-67
Subgerente de Contabilidad Jefe de Departamento de Subdirector de Control
Financiera Estados Financieros Financiero
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN

CLAVE: PE -XK000-67
Jefe de Oficina de Estados Jefe de Departamento de Subgerente de Contabilidad
Financieros Estados Financieros Financiera
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN

CLAVE: PE -XK000-67
Director Corporativo de Finanzas Subdirector de Control Financiero
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN

CLAVE: PE -XK000-67
CONTROL ACTIVIDAD
Envía circulares por SAO, para

conocimiento y seguimiento de las Circular de mensual y Subgerente de Contabilidad
áreas del Corporativo, Subsidiarias, anual Financiera
Filiales y Fideicomisos
Valida que no existan cuentas sin (Anexo BPC- F.01- 02-

asignar en la estructura de BALANCE PYG) Jefe de Oficina de Estados
consolidación Financieros
Valida cifras individuales de las Matriz de saldos y

EPS, Filiales y Fideicomisos de sus operaciones Jefe de Departamento de Estados
Estados De Situación Financiera y intercompañía Financieros
Resultados.
Valida cierre contable en sistema SII Anexo BPC-03 Check

Jefe de Departamento de Estados
SAP List de cierres Financieros
individuales
Valida el reporte de saldos de la Anexo BPC-06

información cargada a la plataforma Validaciones y Ajustes Jefe de Oficina de Estados
de planificación y consolidación de Individuales. Financieros
negocios.
Revisa la sabana del Estado de Hoja de revisión de

Situación Financiera y resultados y Estados Financieros Jefe de Departamento de Estados
el análisis de variaciones Consolidados Financieros
significativas por subsidiaria y filial.
Revisa las explicaciones de las Análisis de variaciones

Empresas Productivas Subsidiarias, realizadas por las EPS Jefe de Departamento de Estados
Empresas Filiales y Fideicomiso Y EF
Financieros
para soportar el análisis de
Tendencias.
Revisa con las EPS, EF y Revisión de los Estados

Fideicomisos por reunión presencial Financieros Jefe de Departamento de Estados
o en línea las explicaciones Consolidados y Financieros
pendientes o aquellas dudas y presentación de las
obtiene explicaciones faltantes. variaciones
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN
Revisa los papeles de trabajo y el Hoja de revisión de

borrador de los Estados Financieros Estados Financieros Subgerente de Contabilidad
Consolidados, la sábana con Consolidados Financiera.
eliminaciones, ajustes y/o
reclasificaciones.
Revisa las explicaciones de las Revisión de los Estados

Empresas Productivas Subsidiarias, Financieros y Subgerente de Contabilidad
Empresas Filiales y Fideicomisos, presentación de las
Financiera.
para soportar el análisis de variaciones
variaciones.
Revisa la presentación, Estado Estados Financieros

Subdirector de Control Financiero.
Financiero Consolidado y sus Notas.
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN
3.67.8 FORMATOS
No aplica
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN
3.68 PROCEDIMIENTO PARA EL TRATAMIENTO Y REGISTRO CONTABLE DE LOS

INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS
3.68.1 OBJETIVO
Asegurar el registro y control contable de los instrumentos financieros derivados

contratados por la CFE, en cumplimiento con la NIIF 9 “Instrumentos Financieros”.
3.68.2 ALCANCE
El empleo de este procedimiento es aplicable a la Gerencia de Gestión de Riesgos, la

Gerencia de Contabilidad de la Dirección Corporativa de Finanzas de CFE, así como los
departamentos de contabilidad de las diferentes EPS y EF, donde se realizan las
operaciones contables relacionadas con los instrumentos financieros derivados e inicia
cuando se obtiene la matriz de dispersión por cada uno de los instrumentos derivados de
acuerdo con el monto total del pasivo asegurado por cada EPS y EF y concluye hasta que
se verifica que los registros contables sean correspondientes a los determinados.
3.68.3 POLÍTICAS
Los registros de los instrumentos financieros derivados contratados por la Comisión Federal
de Electricidad (EP) se realizan conforme a lo dispuesto en la NIIF 9 “Instrumentos
Financieros”
Los instrumentos financieros derivados se reconocen a su valor razonable en los estados

de situación financiera con cambios en resultados (depende si es de cobertura o
negociación). El valor razonable de los instrumentos financieros derivados contratados se
determina mediante técnicas de valuación comúnmente aceptadas.
Los instrumentos financieros derivados para mitigar la exposición cambiaria, de tasas de

interés, y de precio de combustibles, corresponden a swaps de tasa de interés, Cross
Currency Swaps, Forwards de moneda extranjera, swaps de precio de combustibles y
opciones.
3.68.4 NORMAS
La Gerencia de Gestión de Riesgos, será la responsable de la contratación de los

instrumentos financieros derivados con los Bancos.
La Gerencia de Gestión de Riesgos, deberá realizar la asignación de los porcentajes de los

instrumentos financieros derivados a la Empresa Productiva Subsidiaria o Empresa Filial
que corresponda.
La Gerencia de Gestión de Riesgos, deberá documentar el Hedge File por empresa

beneficiaria de la cobertura.
La Gerencia de Gestión de Riesgos deberá, determinar mensualmente los insumos de

valuación para registro contable (valor de mercado, fluctuación cambiaria e intereses
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN
devengados) de la posición mantenida de instrumentos financieros derivados tanto para el

Corporativo como EPS y EF.
La Gerencia de Gestión de Riesgos deberá mantener actualizados los insumos conforme

los plazos establecidos para el cierre contable tanto del Corporativo como de las EPS y EF.
La Gerencia de Gestión de Riesgos deberá proveer las hojas de cálculo soporte para las
notas de estados financieros trimestrales y anuales tanto para el Corporativo como EPS y
EF.
Deberá subir al repositorio la base de datos del portafolio de derivados de la CFE a nivel
corporativo y a nivel de cada EPS, el layout con el portafolio de la CFE que contiene el Mark
to Market (MtM), los intereses devengados, el nocional de pago y el nocional recibido, así
como la matriz de dispersión.
La Gerencia de Gestión de Riesgos, deberá obtener los siguientes papeles de trabajo para
la realización:
 Matriz de dispersión
 Base de datos general
 Layout de Bloomberg
Las EPS y EF deberán realizar el registro contable de los saldos contables de cierre
provistos.
Las EPS y EF deberán llenar las notas de los estados financieros con los insumos
proporcionados por parte de la Gerencia de Gestión de Riesgos.
Las EPS y EF deberán consultar y obtener el visto bueno de la Gerencia de Gestión de

Riesgos de las cifras a publicar.
Las EPS y EF deberán Administrar su portafolio de deuda documentada y PIDIREGAS en

coordinación con el área de Créditos para temas de revelación y cálculos de sensibilidades.
El Área de Normatividad realizarán validaciones y mantendrán segmentada la información

por EPS y EF.
El Área de Normatividad mantendrá validaciones de cifras respecto a las notas de

revelación e integraciones referentes a rubros de los Estados Financieros.
Es responsabilidad del cada EPS y EF, así como del Área de Contabilidad del Corporativo
realizar los registros contables correspondientes en el SIl.
El Área de Normatividad deberá documentar los cambios y ajustes determinados por

ajustes de auditores externos, así como llevar minutas de los acuerdos alcanzados en
dichas sesiones.
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN
El área de Crédito del Corporativo deberá informar al cierre de cada mes las matrices de
asignación por EPS y EF aplicables a la deuda documentada y PIDIREGAS.
El Área de Crédito del Corporativo deberá proporcionar mensualmente la exposición en la

moneda de origen y valorizada en pesos de la deuda contratada por empresa segmentada
tanto en moneda extranjera como financiamientos contratados tanto en tasa de interés fija
como variable.
La Gerencia de Gestión de riesgos será responsable de la revisión de los cálculos

generador por los analistas del área de normatividad.
Los Analistas del área de Normatividad de CFE enviaran KPIS a cada EPS y EF.
# de derivados nuevos
# de derivados históricos
# de contratos liquidados
# de contratos nuevos
La matriz de dispersión no podrá modificarse una vez que se hayan generado registros
contables con esa matriz, a menos que estos registros tengan situaciones especiales
durante el año en el cual se contrataron.
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN

PROCEDIMIENTO: Para el Tratamiento y Registro Contable de los Instrumentos Financieros
Derivados
CLAVE: PE -XK000-68
Obtiene la matriz de dispersión por cada uno de los

1 Gerente de Gestión de Riesgos instrumentos derivados de acuerdo con el monto total
del pasivo asegurado por cada EPS y EF.
Obtiene la base de datos del portafolio de derivados

2 de la CFE a nivel Corporativo y a nivel de cada EPS y
EF con información de las cartas confirmación.
Actualiza Bloomberg con los nuevos derivados para

3
posteriormente obtener el layout de las valuaciones.
Obtiene de Bloomberg el layout del portafolio de

4
instrumentos contratados por la CFE.
Actualiza la herramienta para el tratamiento de

5 instrumentos financieros derivados con base a la
información generada en los pasos anteriores.
Determina los registros contables de la valuación del

6 derivado, los intereses y la fluctuación cambiaría. Así
mismo, obtiene las eliminaciones de consolidación.
Envía cálculos realizados y los asientos contables a

7
registrar.
Descarga la información del repositorio
8 Contabilidad o su Equivalente
correspondiente.
en EPS o EF
9 Genera los registros contables.
10 Genera la nota a los estados financieros.
Envía la evidencia de los registros y las notas a los

11 estados financieros a la Gerencia de Gestión de
Riesgos.
Verifica que los registros contables sean

correspondientes a los determinados
12 Gerente de Gestión de Riesgos ¿Están correctos los registros?
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN
Archiva evidencia de los registros contables en el SII.

13
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN

Derivados
CLAVE: PE -XK000-68
Jefe de Departamento de Contabilidad
Gerente de Gestión de Riesgos Gerente de Gestión de Riesgos
de EPS o EF o su equivalente
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN

Derivados
CLAVE: PE -XK000-68
CONTROL ACTIVIDAD
Obtiene la matriz de
dispersión por cada uno de
los instrumentos derivados de Matriz de dispersión actual
Gerente de Gestión de Riesgos.
acuerdo con el monto total del y del periodo anterior.
pasivo asegurado por cada
EPS y EF.
Obtiene la base de datos del

portafolio de derivados de la
Cartas confirmación y
CFE a nivel corporativo y a
bases de datos Gerente de Gestión de Riesgos.
nivel de cada EPS y EF con
proporcionadas.
información de las cartas
confirmación.
Verifica que los registros

Comparación: Asientos
contables sean
contables vs cálculos Gerente de Gestión de Riesgos.
correspondientes a los
determinados.
determinados
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN
3.68.8 FORMATOS
No aplica
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN
4 GLOSARIO
TERMINOS
Activo Fijo en Construcción
Activos que aún están siendo producidos o fabricados.
Activo Fijo o Inmovilizado
Objeto del patrimonio de la empresa identificado como bien económico y que es utilizado de
forma permanente en la empresa.
Activo financiero con deterioro crediticio
Un activo financiero tiene deteriorado el crédito cuando han ocurrido uno o más sucesos que
tienen un impacto perjudicial sobre los flujos de efectivo futuros estimados de ese activo
financiero.
Activos del contrato
Los derechos que la NIIF 15 Ingresos de Actividades Ordinarias Procedentes de Contratos

con Clientes especifica que se contabilicen de acuerdo con esta Norma a efectos del
reconocimiento y medición de las ganancias o pérdidas por deterioro de valor.
Administrador del CJUBILA
Es el servidor público que está facultado para dar seguimiento a los movimientos contables
de la cuenta individual en la que aporta el trabajador y el patrón CFE.
Administrador del Contrato
Es el personal de CFE que está facultado para contratar un servicio o adquirir un bien y es
responsable de la gestión de recepción de facturación para bienes y servicios, así como el
cumplimiento de los términos establecidos en el contrato.
Amortización (depreciación)
Es el reconocimiento del costo de un activo fijo en cada uno de los períodos contables en
que presta servicio.
Apoderados Legales del FHSSTE
Son los representantes legales del Fondo de la Habitación y Servicios Sociales para los
Trabajadores Electricistas, que cuentan con un poder jurídico, para actos de representación,
administración o para cualquier otro efecto normativo.
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN
BLOOMBERG:
Es un software financiero que brinda herramientas tales como, análisis y plataforma de

comercio de capital, servicio de datos y noticias para las empresas financieras y
organizaciones en todo el mundo a través de su plataforma.
Cedula de Consolidación
Hoja de trabajo que agrupa la información de los Estados Financieros de CFE, Empresas
Productivas Subsidiarias, Empresas Filiales y Fideicomisos para elaborar la consolidación
financiera de CFE como una sola entidad a una fecha determinada.
Cedula de Ajustes
Hoja de trabajo que incluye los ajustes de eliminación y reclasificaciones contables para
efectos de incluirse en la cedula de consolidación financiera de CFE.
Centro de Costo (CeCo)
Determina el área donde tienen lugar los costos por depreciación de los activos fijos en las
distintas EPS y EF.
Centro MM (Material Management)
Es una unidad organizativa que presta servicios o pone bienes a disposición de los Usuarios,
para ejecutar la planeación de necesidades, valoración y control de los mismos.
Clase de Documento
Clave alfanumérica de dos dígitos, permite convertir el documento en un proceso sistemático.
Clasificación
Asignación de características a un activo perteneciente a una clase.
Colector de Costos o elemento PEP
Es una aplicación dentro del SII SAP que permite contablemente identificar registros de
erogaciones efectuadas por trabajos por cuenta de terceros, a solicitud del área.
Corrección de valor de pérdidas
La corrección de valor por pérdidas crediticias esperadas en activos financieros medidos de

acuerdo con el párrafo 4.1.2, cuentas por cobrar por arrendamientos y activos del contrato,
el importe de deterioro de valor acumulado para los activos financieros medidos de acuerdo
con el párrafo 4.1.2A y la provisión por pérdidas crediticias esperadas sobre compromisos de
préstamo y contratos de garantía financiera.
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN
Cuenta Asociada
Es la cuenta a la que no se puede afectar con contabilización directa solamente se pueden

contabilizar por medio de un deudor, acreedor o activo fijo (submódulos FI).
Cuenta de Mayor
Cuentas definitivas de contabilización directa.
Cuenta de Mayor Especial
Definen una operación a través del indicador de CME en el Sistema, a fin de establecer la
operación que trata por lo que determina automáticamente la cuenta de mayor asociada a
afectar.
Datos Maestros de Activos Fijo
Datos generales relativos a activos fijos individuales, permanecen sin alteraciones por un
período largo de tiempo.
Datos Maestros
Son todos los datos generales de los distintos objetos que se dan de alta en el sistema,
cuentas de libro mayor, acreedores, deudores, materiales, activos, etc. y permiten obtener
información suficiente acerca de ellos.
Data Warehuose
Sistema que agrega y combina información de diferentes fuentes en un almacén de datos

único y centralizado; consistente para respaldar el análisis
División
Equivalente a los niveles de Central, Zonas, Oficinas Regionales o Divisionales, Gerencia,

Área, Residencias de Construcción y superiores a estas que obtienen información financiera
para fines internos. Son aquellas áreas dependientes de una Sociedad donde se generan
operaciones de índole administrativo sujetas a registro contable y que consecuentemente al
finalizar cada período, deberán ser objetos de análisis y calificación a efecto de conocer los
resultados de esta.
Fideicomiso Promovido
Contrato de fideicomiso irrevocable de administración y fuente de pago, celebrado entre CFE

Transmisión en su carácter de fideicomitente y fideicomisario, y Nacional Financiera,
Sociedad Nacional de Crédito, Institución de Banca de Desarrollo, en su carácter de
fiduciario.
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN
Imputación
Actividad mediante la cual se efectúa un registro en la Contabilidad General con efectos

económicos y contables.
Inventario
Valoración en unidades y pesos de Bienes Muebles, Inmuebles y Materiales de Almacén.
Inventario Físico
Actividad que consiste en determinar la cantidad física de bienes y equipos que se

encuentren en la cédula de inventario, que se obtiene del SII.
Mark to Mark
Es una manera de llevar la contabilidad de las pérdidas y ganancias en una operación de

una cartera de inversión.
Multi-sociedades
Incluye a dos o más Sociedades FI de la misma entidad legal en una operación contable.
Orden Real de Eventos Especiales
Es aquella clase o tipo de orden con la que se registran contablemente, operaciones no

comunes o especiales dentro de SII SAP.
Procesos Periódicos
Las operaciones o procesos periódicos son aquellos procesos de negocio que se realizan
con frecuencia (mensualmente) en la contabilidad de activos fijos tales como: Revaluación,
Depreciación, Indirectos de Obras.
Reportador Oficial
Sistema de gestión de bases de datos que proporciona una plataforma para reportes sobre
la cual construir aplicaciones analíticas.
Reserva de Material
Documento interno del SII que se utiliza para apartar un material para retirarlo del almacén
posteriormente.
Revaluación
Ajuste en el valor de los activos fijos para tomar en cuenta el efecto de la inflación.
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN
Rollfoward
Reconciliación formal de los saldos contables de una fecha determinada a otra, incluye los
movimientos de alta, baja, pagos etc.
Sociedad FI
Ente jurídico independiente.
Transferencia
Es el cambio de ubicación física de un activo de una Sociedad a otra en el Corporativo.
Validación
Regla que evita inconsistencias de información en la creación de los datos maestros de

activos fijos.
SIGLAS
ASARE
Automatización de Sistemas Administrativos en tiempo Real.
CFE
Comisión Federal de Electricidad, Corporativo
DOF
Diario Oficial de la Federación.
EF
Empresa Filial.
EPS
Empresa Productiva Subsidiaria.
NIIF
Normas Internacionales de Información Financiera (IFRS por sus siglas en ingles)
PIDIREGAS
Proyectos de Inversión de Infraestructura Productiva con Registro Diferido en el Gasto

CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN
SIAD
Sistema Integral de Administración de Distribución.
SIADOC
Sistema de Administración de Documentos.
SII
Sistema Institucional de Información

CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN
5 LISTA DE DISTRIBUCIÓN
No. Puesto/Cargo
1 Director Corporativo de Finanzas

2 Subdirector de Control Financiero
3 Subdirector de Operación Financiera
4 Encargado en la Subdirección de Negocios no Regulados
5 Gerente de Administración y Servicios
6 Gerente de Combustibles Líquidos
7 Gerente de Contabilidad
8 Gerente de Estudios e Ingeniería Civil
9 Gerente de Gestión de Riesgos
10 Gerente de la CMAOE
11 Jefe de Unidad de Administración y Finanzas
12 Jefe de Unidad de Finanzas
13 Subgerente de Contabilidad Financiera
14 Subgerente de Operación Contable
15 Subgerente de Operación Financiera
16 Subgerente Regional de Energéticos
17 Jefe del Área de Operación de Energéticos de la Central Generadora
18 Jefe del Área de Almacenes
19 Jefe del Área de Optimización y Gestión de la Energía
20 Jefe del Área de Activo
21 Jefe de Departamento Ambiental
22 Jefe de Departamento de Atención a Clientes
23 Jefe de Departamento de CMAOE
24 Jefe de Departamento de Contabilidad
25 Jefe de Departamento de Crédito
26 Jefe de Departamento de Facturación Cobranza
27 Jefe de Departamento de Gestión Financiera
28 Jefe de Departamento de Líneas de Crédito PIDIREGAS
29 Jefe de Departamento de Mercado
30 Jefe de Departamento de Nóminas
31 Jefe de Departamento de Normatividad
32 Jefe de Departamento de Operación Financiera
33 Jefe de Departamento de Presupuestos
34 Jefe de Departamento de Tesorería
35 Jefe de Departamento de Tráfico de la Subgerencia Regional de
Energéticos
36 Jefe de Departamento Financiero del FHSSTE
37 Jefe de Departamento Jurídico
38 Jefe de Departamento Regional o de Área
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN
39 Encargado del Departamento de Análisis y Resultados de la Central

Generadora
40 Encargado del Departamento de Energéticos y/o Carbón y Cenizas
41 Superintendente de Central Generadora
42 Superintendente de Zona
43 Administrador de CIJUBILA
44 Jefe de Oficina de Abastecimientos
45 Jefe de Oficina de Control y Servicios de Deuda
46 Jefe de Oficina de Cuentas por Cobrar
47 Jefe de Oficina de Cuentas por Pagar
48 Jefe de Oficina de Deuda y Arrendamiento
49 Jefe de Oficina de Estados Financieros
50 Jefe de Oficina de Glosa
51 Jefe de Oficina de Ingresos
52 Jefe de Oficina de Nóminas
53 Jefe de Oficina de Programación de Pagos
54 Jefe de Oficina de Seguridad Social
55 Jefe de Oficina Módulo FI Gerencia ASARE
56 Encargado de la Oficina de Liquidación de Contratos
57 Auxiliar Administrativo del Departamento de Carbón y Cenizas
CLAVE MP-XK000-01
REVISIÓN 03
ELABORACIÓN
6 ANEXOS
http://10.55.59.107:8080/D2/#d2
6.1 Claves de contabilización

6.2 Clases de Documentos Anexo I
6.2.1 Clases de Documentos Anexo II
6.3 Procedimiento de Baja de Documentos de Comprobación Administrativa Inmediata
6.4 Descripción General del Manual de Contabilidad
6.5 Catalogo de cuenta Sept 2021
6.6 Matriz de Conceptos de Gastos SII SAP y sus Equiparables conceptos de Nominas SIRH
6.6.1 Manual de usuario SIRH-FI-CO
6.6.2 Anexo Separación PDNP 23465
6.7 Transacciones (Rutas Rápidas)
6.8 Archivo Contable
6.9 Calendario Anual de Supervisión de Cuentas
6.10 Programa Anual de Supervisión
6.11 Metodología para Evaluar los Aspectos Operativos a Través de la Contabilidad
6.12 Determinación de responsabilidad por áreas operativas para el control y supervisión de
cuentas
6.13 Memorándum técnico final del trabajo realizado (Final)
6.14 XK000-0304-2020Instrucciones de cierre 2020
6.15 OficioXJ001-0110-2020 instrucciones de estados financieros 2020
6.15.1 Anexo I
6.15.2 Anexo II
6.15.3 Compromisos y contingencias
6.15.4 Indicios de deterioro y revaluación
6.15.5 Moneda Funcional
6.15.6 Hechos posteriores al cierre
6.16 Paquete de Instrucciones estados financieros 2020

Manual de Procedimientos de Contabilidad

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MANUAL DE PROCEDIMIENTOS

Dirección Corporativa de Finanzas

3.1 PROCEDIMIENTO PARA EL REGISTRO DE LA FACTURACIÓN Y

3.2 PROCEDIMIENTO PARA EL RECONOCIMIENTO DEL DETERIORO DE

3.3 PROCEDIMIENTO PARA LA DOCUMENTACIÓN, REVISIÓN Y

3.4 PROCEDIMIENTO PARA LA GESTIÓN DE DEUDORES

3.5 PROCEDIMIENTO PARA ADMINISTRAR LAS OPERACIONES DE

3.6 PROCEDIMIENTO PARA EL REGISTRO CONTABLE DE LAS

3.7 PROCEDIMIENTO PARA EL REGISTRO DE LAS OPERACIONES CON

3.8 PROCEDIMIENTO PARA LA GESTIÓN DE ADEUDOS DISTINTOS A

3.9 PROCEDIMIENTO PARA LA GESTIÓN DE PASIVOS POR CONTRATOS

3.10 PROCEDIMIENTO PARA LA GESTIÓN DE PASIVOS POR COMPRAS

3.11 PROCEDIMIENTO PARA LA ADMINISTRACIÓN DE PASIVOS POR

3.11.4 NORMAS…………………………………………………………………………… 117

3.12 PROCEDIMIENTO PARA EL REGISTRO DE PENAS CONVENCIONALES 125

3.13 PROCEDIMIENTO PARA EL CONTROL DE PASIVOS POR CONCEPTO

3.14 PROCEDIMIENTO PARA EL REGISTRO DE LA AMORTIZACIÓN Y

3.15 PROCEDIMIENTOS PARA LA GESTIÓN DE LAS NÓMINAS POR PAGAR,

3.16 PROCEDIMIENTO PARA EL REGISTRO DE LAS PERCEPCIONES

3.17 PROCEDIMIENTO PARA EL REGISTRO Y LA RECUPERACIÓN DE

3.18 PROCEDIMIENTO PARA EL MANEJO DE PASIVOS Y LIQUIDACIONES

3.18.7 MECANISMOS DE CONTROL…………………………………………………… 174

3.19 PROCEDIMIENTO PARA EL REGISTRO Y CONTROL DE LAS CUOTAS

3.20 PROCEDIMIENTO PARA EL REGISTRO Y CONTROL DE LAS CUENTAS

3.21 PROCEDIMIENTO PARA LA GESTIÓN DE COMBUSTIBLE NUCLEAR… 193

3.22 PROCEDIMIENTO PARA EL REGISTRO DE LA APORTACIÓN 27 DE

3.22.5 DESCRIPCIÓN DEL PROCEDIMIENTO………………………………………... 204

3.23 PROCEDIMIENTO PARA EL RECONOCIMIENTO DE LOS BENEFICIOS A

3.24 PROCEDIMIENTO PARA LA ADMINISTRACIÓN DE LOS INGRESOS

3.25 PROCEDIMIENTO PARA EL REGISTRO DE INGRESOS DISTINTOS A

3.26 PROCEDIMIENTO PARA EL RECONOCIMIENTO DE LOS INGRESOS

3.27 PROCEDIMIENTO PARA LA GESTIÓN DE MATERIALES DE

3.28 PROCEDIMIENTO PARA LA GESTIÓN DE MATERIALES DE

3.29 PROCEDIMIENTO PARA LA DOCUMENTACIÓN, REVISIÓN DE

3.29.7 MECANISMOS DE CONTROL…………………………………………………… 261

3.30 PROCEDIMIENTO PARA EL REGISTRO DE LA FACTURACIÓN DEL

3.31 PROCEDIMIENTO PARA EL REGISTRO DE LAS OPERACIONES DEL

3.32 PROCEDIMIENTO PARA EL REGISTRO DE LA FACTURACIÓN POR

3.33 PROCEDIMIENTO PARA EL REGISTRO DE PROYECTOS DE

3.34 PROCEDIMIENTO PARA EL REGISTRO DE LA FACTURACIÓN POR LAS

3.35 PROCEDIMIENTO PARA EL REGISTRO DE LA FACTURACIÓN Y PAGO

3.36 PROCEDIMIENTO PARA EL REGISTRO DE LA FACTURACIÓN Y PAGO

3.36.3 POLÍTICAS………………………………………………………………………… 317

3.37 PROCEDIMIENTO PARA LA GESTIÓN DE LA DEUDA DOCUMENTADA. 328

3.38 PROCEDIMIENTO PARA EL REGISTRO Y CONTROL DE LA RESERVA

3.39 PROCEDIMIENTO PARA EL REGISTRO DEL CIERRE Y BAJA DE

3.40 PROCEDIMIENTO PARA LA GESTIÓN DE COMBUSTÓLEO DE LA CFE

3.41 PROCEDIMIENTO PARA LA GESTIÓN DE LOS PASIVOS POR LA

3.42 PROCEDIMIENTO CONTABLE PARA LA ADMINISTRACIÓN DEL

3.43 PROCEDIMIENTO PARA LA ADMINISTRACIÓN DE LOS SERVICIOS

3.43.7 MECANISMOS DE CONTROL…………………………………………………… 390

3.44 PROCEDIMIENTO PARA LA ADMINISTRACIÓN Y REGISTRO

3.45 PROCEDIMIENTO PARA EL REGISTRO DE LA RESERVA POR MERMA

3.46 PROCEDIMIENTO PARA LA APLICACIÓN DE LA RESERVA POR

3.47 PROCEDIMIENTO PARA EL REGISTRO DE LOS CONTRATOS CON

3.47.4 NORMAS…………………………………………………………………………… 417

3.48 PROCEDIMIENTO PARA LA GESTIÓN DEL PASIVO POR EL

3.49 PROCEDIMIENTO PARA LA GESTIÓN DEL PASIVO POR EL

3.50 PROCEDIMIENTO PARA LA GESTIÓN DEL PASIVO DEL SERVICIO DE

3.50.9 CONTROL DE CAMBIOS………………………………………………………… 455

3.51 PROCEDIMIENTO PARA LA GESTIÓN DE COMBUSTIBLES LÍQUIDOS

3.52 PROCEDIMIENTO PARA EL MANEJO DEL PASIVO POR CONCEPTO DE

3.53 PROCEDIMIENTO PARA LA GESTIÓN DEL PASIVO DE TRANSPORTE