UNIVERSIDAD NACIONAL DE SAN AGUSTÍN

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES Y FINANCIERAS

ESCUELA DE CONTABILIDAD

DOCENTE : RICHARD RODRIGUEZ MIRANDA

FECHA : 06/08/2021
ALUMNO(A) : RAMOS CONDORI MARITZA

III EXAMEN DE CONTABILIDAD TRIBUTARIA II

PREGUNTAS

1. Explicar UD. en qué consisten Las reglas de valor de mercado.

Arte. La LIR 32 regula el tratamiento del valor de mercado aplicable a las

transacciones entre contribuyentes. Del mismo modo, se habla del artículo, el cual
permite que las autoridades fiscales muestran el valor de estas transacciones a las
partes relevantes.

Se verá un análisis de la aplicación de las reglas de valor de mercado relacionadas

con las principales transacciones realizadas entre partes no relacionadas.

2. Explique Ud. Mediante un ejemplo cómo se aplica alguna deducción sujeta a

límite según Ley.

En el art. 37 de la LIR serán deducibles los intereses de las deudas y los gastos
originados por su constitución, renovación o cancelación de las mismas siempre
que hayan sido contraídas para adquirir bienes o servicios vinculados con la
obtención o producción de rentas gravadas en el país. También, las primas de
seguro de inmueble de propiedad del contribuyente destinado por la persona
natural para vivienda y actividad comercial propia

Por ejemplo: La señora Gladys Robles Pérez, persona natural con negocio, tiene
registrada en la “cuenta 65 - Otros Gastos de Gestión”, la suma de S/ 47,860 como
gasto, monto correspondiente a las pólizas de seguros devengados en el ejercicio
contra incendio del inmueble ubicado en Av. El Porvenir 452 – Ancash, lugar
donde funciona su empresa y además, es utilizado como casa-habitación.

Monto cargado a gastos del ejercicio 47,860

Límite (30% de S/ 47,860) (14,358)

Adición por exceso de primas cargadas a gastos 33,502

3. Explique Ud. Mediante un ejemplo cómo se aplica alguna deducción
prohibida según Ley.

La ley del Impuesto a la Renta señala que, no son deducibles para la determinación
de la Renta Imponible de Tercera categoría, entre otros:

● Los gastos personales y de sustento del contribuyente y sus familiares.

● Las multas, recargos, intereses moratorios previstos en el Código Tributario
y, en general, sanciones aplicadas por el Sector Público Nacional.
● Las donaciones y cualquier otro acto de liberalidad en dinero o en especie,
salvo lo dispuesto en el inciso x) del Artículo 37 de la Ley.
● Los gastos cuya documentación sustentatoria no cumpla con los requisitos y
características mínimas establecidos por el Reglamento de Comprobantes de
Pago.
● Los gastos sustentados en comprobante de pago emitido por contribuyente
que, a la fecha de emisión del comprobante

Por ejemplo: Ropa y vestimenta de uso personal o familiar, consumos en

restaurantes por agasajos y reuniones familiares, compra de combustible para uso
particular.

4. Explique Ud. Mediante un ejemplo, cómo se aplica alguna deducción sujeta

a condición administrativa (Ley de bancarización).

Según la Ley N° 28194 Ley de Bancarización, en el art. 19.- De la deducción

del impuesto
El Impuesto a que se refiere la presente Ley será deducible para efectos del
Impuesto a la Renta. Tratándose de sujetos generadores de rentas de tercera
categoría, la deducción del Impuesto se sujetará a las normas generales
establecidas en la Ley del Impuesto a la Renta. En el caso de sujetos generadores
de rentas de otras categorías, la deducción tendrá como límite la renta neta global
sin considerar la renta correspondiente a la de quinta categoría, de ser el caso.
Tratándose de operaciones gravadas realizadas por los fondos mutuos de inversión
en valores, fondos de inversión o fideicomisos bancarios o de titulización, el
Impuesto será deducido a efectos de determinar la renta neta atribuible a los
partícipes, inversionistas, fideicomisarios, fideicomitentes o terceros.

EJEMPLO:
La ley bancaria ciertamente requiere que se pague una cantidad de S/. 3,500 o
también es $ 1,000 o más utilizando los métodos de pago bancarios. De lo
contrario, el contribuyente perderá el derecho a deducir sus gastos comerciales o
créditos fiscales. el pago parcial es menor que estos.
Por ejemplo, si pertenecemos a una planta de procesamiento de concreto y
compramos más de 3500 materias primas, tenemos que hacer una transacción
bancaria. De lo contrario, no podrá deducir esta cantidad. Si es menor que esta
cantidad, no es necesario ir al banco.