Cuenta Propiedad, Planta y Equipo

Av.
Miraflores 1155 y Orquídeas

Ambato-Ecuador
(03) 2401300
UNIVERSIDAD DE LAS FUERZAS ARMADAS - ESPE

SEDE LATACUNGA
DEPARTAMENTO DE CIENCIAS ECONÓMICAS,
ADMINISTRATIVAS Y DEL COMERCIO
CARRERA: LICENCIATURA EN CONTABILIDAD Y
AUDITORIA
ASIGNATURA NRC
Auditoría Financiera 3905
CASO PRÁCTICO FIRMA AUDITORA
ESTUDIANTE:
Caiza Kassandra
Carvajal Sofía
Crespata Tatiana
Gallo Eleana
Tobar Ana
PROFESOR(A): Ing. Eduardo Faz Cevallos, Mgs.
Av. Miraflores 1155 y Orquídeas
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FASE DE
EJECUCIÓN
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(03) 2401300
Cuenta a auditar:
Propiedad,
Planta y
Equipo
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DESCRIPCIÓN DE LA CUENTA
Las propiedades, la planta y equipo están constituidas por todos los activos tangibles
adquiridos o construidos por un ente económico, o que se encuentran en proceso de
construcción y son utilizados permanentemente en la producción de bienes y servicios,
para arrendarlos o usarlos en la administración de un ente.
Son los activos que tienen como propósito el ser utilizados por la empresa, ya sea para
la producción de artículos, para su venta, o para la prestación de servicios, y por lo tanto
no se refieren a aquellas erogaciones que no obstante tener la naturaleza de estos bienes,
se registran directamente en los resultados de operación, por su mínima importancia o
su mínimo valor individual.
También, es la inversión de capital que permite a las empresas desarrollar sus
actividades comerciales, industriales y de servicios; sean estos bienes adquiridos al
contado o por financiamiento. Ejemplo: Terreno, Edificio, Maquinaria, Equipos,
Mobiliarios
Se pueden subdividir en dos categorías.
 No Depreciables: activos que tienen una vida ilimitada o los que a la fecha de
presentación del balance general se encuentran todavía en la etapa de
construcción o montaje. Ejemplo: terrenos, construcciones en curso, maquinaria
y equipo en montaje, y propiedades, planta y equipo en tránsito.
 Depreciables: aquellos que por el deterioro causado por el uso, la acción de
factores naturales, la obsolescencia por avances tecnológicos y los cambios en la
demanda de los bienes y servicios a cuya producción o suministro contribuyen,
pierden valor. Ejemplo: equipos, construcciones y edificaciones, equipos de
computación y de transporte.
Para auditar la cuenta Propiedad planta y equipo se recomienda considerar las siguientes
NIAs:
 NIA 200: Objetivos globales de auditoría financiera
 NIA 315: Riesgos
 NIA 320: Materialidad
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 NIA 330: Respuesta a riesgos

 NIA 500: Evidencia de auditoria
 NIA 505: Procedimientos de confirmación externa
 NIA 520: Procedimientos analíticos
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MATRIZ DE OBJETIVOS Y PROCEDIMIENTOS
PROCESADORA NACIONAL DE ALIMENTOS PRONACA C.A.

P.A.
PROGRAMA DE AUDITORIA FINANCIERA
1/2
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2020
CUENTA PROPIEDAD,PLANTA Y EQUIPO
ELABORADO
N.º OBJETIVOS Y PROCEDIMIENTOS REFERENCIA FECHA
POR
OBJETIVO GENERAL
1 Determinar la existencia, suficiencia,

eficacia y aplicación de normas y
procedimientos que enmarcan las
operaciones relacionadas con las
propiedades, planta y equipos, así como
su correcto mantenimiento,
conservación, custodia, existencia,
integridad, valuación y presentación en
los estados financieros.
OBJETIVOS ESPECÍFICOS
Comprobar que los activos de

1 propiedad, planta y equipo existan y
estén en uso.
Verificar que sean propiedad de la

2 empresa.
Comprobar que el cómputo de la

3 depreciación se haya hecho de acuerdo
a métodos aceptados y bases
razonables.
Comprobar que haya consistencia en el

método de valuación y el cálculo de la
depreciación.
Comprobar su adecuada presentación y

4 revelación en los estados financieros.
1.
2. Examinar que los valores
correspondientes a la cuenta Propiedad,
5 Planta y Equipo de la compañía están
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debidamente clasificados y mostrados

de acuerdo a sus condiciones.
PROCEDIMIENTOS
I.S.C.L. C.C.I
Elaborar y aplicar un cuestionario de 01-04-2020 1-1
control interno con el fin de poder
evaluar el grado de confiabilidad.
Expresar un dictamen a los estados I.S.C.L. 14-04-2020 D.E.F

1 financieros con sus pertinentes notas 1-1
aclaratorias y anexos que sean factibles
para poder tener una mejor
comprensión.
Aplicar los métodos: narrativo, A.C.C

flujograma y cuestionarios para I.S.C.L. 18-04-2020 1-1
determinar los errores de auditoría y
posteriormente se realizarán las
matrices de nivel de confianza y riesgo
inherente, calificación de riesgos,
controles clave y enfoques, decisión de
componentes, hallazgos y
observaciones y recomendaciones. 19-04-2020
I.S.C.L. D.C.N
Realizar un análisis que refleje una 1-1
información clara de la cuenta
propiedad planta y equipo y de esta
manera ayude a la correcta toma de 22-04-2020
decisiones. D.C.N I.S.C.L.
1-1
Realizar un documento en el cual
consten comentarios y notas referentes
al manejo de los registros contables, la
política del sistema de gestión y los
objetivos generales de la organización.
ELABORADO POR: I.S.L.C FECHA: 20-07-2020

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MÉTODO N° 1 FLUJOGRAMA
FLUJO GRAMA DE ADQUISICIÓN DE PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
JEFES DE ÁREA DIRECTOR GENERAL DPTO. ADMINISTRATIVO Y FINANCIERO
INICIO Analiza la aprobación de Emite el cheque Cheque

adquisición PPE para la compra
Solicitud de
compra Analiza si es necesaria la compra
¿Existe No
FIN
necesidad?
¿Existe No
FIN
necesidad? Si Realiza la Compra
Cheque
Si Aprueba la
Aprobación compra
Aprueba la compra solicitud
Firma
Cheque Cheque
Cheque
Factura Recibe el activo adquirido

Pagos
para el uso predestinado.
FIN
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DEPRECIACIÓN PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
CONTADOR EXTERNO
INICIO
Porcentajes
depreciación SRI
Actualiza el cuadro
de PPE de la radio Cuadro de
(Compras y PPE (EXCEL)
depreciación)
Decisión
Decisión
Registra la
depreciación
mensual
Libro Diario
FIN
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MANTENIMIENTO DE EQUIPOS
DPTO. INGENIERÍA
INICIO
Cada seis meses

realiza Registro de
mantenimiento mantenimiento
equipos.
Archivan los
Registro de
registros de
mantenimiento
mantenimiento
FIN
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MÉTODO N° 2
NARRATIVO
DESCRIPCIÓN NARRATIVA DE PROCEDIMIENTOS
AREA CONTABLE
PROCEDIMIENTO DEL DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
N.º Actividad Descripción Responsable

Examinar las autorizaciones para las compras y ventas o
1 retiros de propiedad planta y equipo Contador
Examinar las facturas de los proveedores y las liquidaciones

2 de los contratistas por trabajos realizados, así como otros Contador
documentos justificativos
Comparar los presupuestos de obras o los importes
autorizados para la construcción, compra o adquisición de
Contador, Gerente
3 propiedades y equipo con los desembolsos reales y verificar si
General, Socios.
coinciden.
Comparar el resultado de la comprobación física con el mayor

de propiedades, planta y equipo e investigar cualquier
4 Contador
irregularidad
Seleccionar un número de tarjetas de control de existencias y

comprobar si las salidas registradas en las mismas, se hallan
5 Contador
amparadas por pedidos de almacén o por asientos de ajuste
Seleccionar un número de facturas de proveedores y

comprobar las entradas de aquellas en las respectivas tarjetas Contador, Gerente
6
de control General
Analizar esta partida y conciliar su saldo con el mayor de

Contador, Gerente
7 propiedades, planta y equipo
General
Elaborado por: Revisado por:

T.M.C. P W.E.F.C.
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MÉTODO N° 3
CUESTIONARIO
PROCESADORA NACIONAL DE ALIMENTOS PRONACA C.A
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
COMPONENTE: PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO C.C.I. 1/1

PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
RESPUESTAS

N° PREGUNTA SI NO N/A OBSERVACIONES
AMBIENTE DE CONTROL
1 ¿Existen normas y procedimientos referidos al X
control de los bienes de Propiedad, planta y equipo?
2 ¿Las políticas, procedimientos y normas aportan al X

cumplimiento de objetivos?
3 ¿Existe un manual de procedimiento que controle los X

elementos de Propiedad, Planta y Equipo?
4 ¿Se menciona en los estatutos el manejo X

de la Propiedad, Planta y Equipo?
5 ¿Se evalúa el desempeño del personal con la X
Propiedad, Planta y Equipo?
EVALUACIÓN DE RIESGOS
6 ¿Son identificados los riesgos a los que está expuesta X
la Propiedad, planta y equipo?
7 ¿Una vez identificado un riesgo se realizan acciones X

o planes de mejoramiento?
8 ¿Al identificar un riesgo se evalúa las posibles X

respuestas de: evitarlo, reducirlo, compartirlo o
aceptarlo?
9 ¿Se ha establecido un sistema de prevención de X
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(03) 2401300
riesgos en el manejo
de las cuentas de Propiedad, Planta y Equipo?
10 ¿La empresa cuenta con polizas de seguros de X
Propiedad, planta y equipo?
ACTIVIDADES DE CONTROL
11 ¿Se realizan inventarios físicos periódicos del X
mobiliario y equipo para reconciliarlos con los
subsidiarios correspondientes?
12 ¿Existe actas de entrega-recepción de Propiedad, X
planta y equipo?
13 ¿Los activos de Propiedad, planta y equipo se X

encuentran etiquetados y codificados?
14 ¿Existe un responsable designado del manejo y X

control de la Propiedad, Planta y Equipo?
15 ¿Para dar de baja un bien de PPE se tiene un sustento X

legal?
INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN
16 ¿Se comunica al superior cuando existen X
inconvenientes con la Propiedad, Planta y Equipo?
17 ¿La empresa tiene un sistema de información X

eficiente?
18 ¿Existe un proceso para sugerencias X
19 ¿Los sistemas de información facilitan la toma de X
decisiones?
20 ¿Se implementan las recomendaciones de los X
auditores internos para fortalecer el control interno?
MONITOREO
21 ¿Se evalúa que los componentes de control interno, X
están presentes y funcionan adecuadamente?
22 ¿Se corrigen las deficiencias encontradas dentro de X
la Propiedad, planta y Equipo?
23 ¿Se realizan evaluaciones de control interno para la X
Ambato-Ecuador
(03) 2401300
24 ¿Se hace una retroalimentación de acuerdo a los X

resultados encontrados?
Elaborad Revisado
o por: por:
A.C.T.C W.E.F.C.
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MATRIZ DE CALIFICACIÓN DE NIVEL DE

CONFIANZA Y RIESGO INHERENTE
PROCESADORA NACIONAL DE ALIMENTOS PRONACA C.A

MATRIZ DE NIVEL DE CONFIANZA Y RIESGO INHERENTE
CUENTA PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
MATRIZ DE NIVEL DE CONFIANZA Y RIESGO INHERENTE

COMPONENTE: PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO M.N.C.R.I
1/1
PROPIEDAD, PANTA Y EQUIPO
RESPUESTAS
N CALIFI OBSERVA
PREGUNTA PONDERACIÓN SI NO N/A
° CACIÓN CIONES

suman: 130
AMBIENTE DE CONTROL
¿Existen normas y procedimientos
1 referidos al control de los bienes de 0 X 0.00
¿Las políticas, procedimientos y
2 normas aportan al cumplimiento de 10 X 10.00
objetivos?
¿Existe un manual de procedimiento
3 que controle los elementos de 10 X 10.00
¿Se menciona en los estatutos el
4 manejo 0 X 0.00
¿Se evalúa el desempeño del personal
5 10 X 10.00
con la Propiedad, Planta y Equipo?
EVALUACIÓN DE RIESGOS
¿Son identificados los riesgos a los

6 que está expuesta la Propiedad, planta 10 X 10.00
y equipo?
¿Una vez identificado un riesgo se
7 realizan acciones o planes de 10 X 10.00
mejoramiento?
Ambato-Ecuador
(03) 2401300
¿Al identificar un riesgo se evalúa las

8 posibles respuestas de: evitarlo, 0 X 0.00
reducirlo, compartirlo o aceptarlo?
¿Se ha establecido un sistema de
prevención de riesgos en el manejo
9 10 X 10.00
de las cuentas de Propiedad, Planta y
Equipo?
¿La empresa cuenta con polizas de
10 seguros de Propiedad, planta y 0 X 0.00
equipo?
ACTIVIDADES DE CONTROL
¿Se realizan inventarios físicos
periódicos del mobiliario y equipo
11 10 X 10.00
para reconciliarlos con los
subsidiarios correspondientes?
¿Existe actas de entrega-recepción de
12 0 X 0.00
¿Los activos de Propiedad, planta y
13 equipo se encuentran etuiquetados y 0 X 0.00
codificados?
¿Existe un responsable designado del
14 manejo y control de la Propiedad, 10 X 10.00
Planta y Equipo?
15 ¿Para dar de baja un bien de PPE la 0 X 0.00
empresa tiene un sustento legal?
INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN
¿Se comunica al superior cuando

16 existen inconvenientes con la 10 X 10.00
¿La empresa tiene un sistema de
17 0 X 0.00
información eficiente?
¿Existe un proceso para sugerencias
18 0 X 0.00
¿Los sistemas de información
19 10 X 10.00
facilitan la toma de decisiones?
¿Se implementan las
recomendaciones de los auditores
20 10 X 10.00
internos para fortalecer el control
interno?
Ambato-Ecuador
(03) 2401300
MONITOREO
¿Se evalúa que los componentes de
21 control interno, están presentes y 0 X 0.00
funcionan adecuadamente?
¿Se corrigen las deficiencias
22 encontradas dentro de la Propiedad, 10 X 10.00
planta y Equipo?
¿Se realizan evaluaciones de control
23 interno para la Propiedad, planta y 0 X 0.00
equipo?
¿Se hace una retroalimentación de
24 10 X 10.00
acuerdo a los resultados encontrados?

CALIFICACIÓN TOTAL
COMPONENTE: 240
PONDERACIÓN TOTAL
COMPONENTE:
130
NIVEL DE CONFIANZA: NC =
CT/PT*100 NC= (130/240)*100= 54.17%
NIVEL DE RIESGO INEHERNTE: RI
= 100% - NC% RI=100% - 41,67% = 45.83%
Revisado Elaborado
NIVEL DE CONFIANZA por: por:
BAJO MODERADO ALTO W.E.F.C. A.C.T.C
15% -
50% 51% - 75% 76% - 96%
85% -
50% 49% - 25% 24% - 5%
NIVEL DE RIESGO 100 - NC
INTERPRETACIÓN: Se puede observar en la matriz de calificación que el nivel de confianza y riesgo,
que el nivel de confianza es de 54,17%% siendo MODERADO, mientras que el nivel de riesgo de control es
de 45,83% siendo MODERADO. Por tal razón este resultado preliminar indica que un enfoque de DOBLE
PARTIDA.
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MATRIZ DE CLASIFICACIÓN DE RIESGO,

CONTROLES CLAVE Y ENFOQUES
MATRIZ DE CLASIFICACIÓN DE RIESGO, CONTROLES CLAVE Y ENFOQUE

ÁREA CONTABLE
M.C.R.C.E. 1/1
PROCEDIMIENTO DEL DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD
Enfoque de Enfoque
Cumplimiento Sustantivo
Componente / Nivel de riesgo y Controles Verificación, Confirmaciones,
Afirmación argumentación Clave seguimiento, constatación,
comprobación de inspección,
controles conciliación
Inherente Alto Control Alto
Asignar una
Retarda la persona
información al encargada del Verificar, revisar y
departamento control de las hacer inventarios
No existe actas de actas de constantes de las
contabilidad Constatar que se está
de entrega – Uso entrega – existencias de PPE
de activos evitando el mal uso
recepción de inadecuado recepción de con los registros
depreciados, de PPE.
PPE. de PPE. PPE y apoyándose en las
destruidos o cualquier actas entrega –
retirados ya situación recepción.
que se relacionada
desconoce su con PPE.
estado actual.
PPE no se Impide la Autorización

rápida previa y por Asignar un Constatar que se está
encuentran Uso
identificación escrito de código a cada evitando el mal uso
etiquetados ni inadecuado etiquetar y activo fijo. de PPE.
codificados. y control de
de PPE. codificar PPE.
los
activos.
No cuenta con Revisar PPE con la
Potenciales Inspección del estado
Contratar que cuenta la
pólizas de pérdidas por de PPE y el uso
Pérdida total pólizas de empresa y el riesgo
seguro para siniestros o seguro. de daño en los
oportuno de pólizas
PPE. de PPE. de seguros
por descuidos mismos.
o fraudes.
E.M.G.D. W.E.F.C.
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(03) 2401300
MATRIZ DE DECISIÓN DE COMPONENTES

MATRIZ DE DECISIÓN DE COMPONENTES
ÁREA CONTABLE
PROCEDIMIENTO DEL DEPARTAMENTO DE M.C.R.C.E. 1/1
CONTABILIDAD
Riesgo inherente Riesgo de control Programa de trabajo
Fundamentación Fundamentación Procedimientos
Registro de entradas, salidas y
Talento Humano Constatación física.
cambios de PPE.
Registro de todas las Etiquetas y codificación de todos

Personal nuevo
especificaciones técnicas de PPE. los bienes de PPE.
Constante revisión de los activos

Contabilidad Conciliación de bienes y saldos.
de PPE existentes en la empresa.
Acciones correctivas de activos

Mantenimiento preventivo de los
Aplicación de NIIF de PPE improductivos, en mal
bienes.
estado, perdidos y depreciados.
E.M.G.D. W.E.F.C.
Ambato-Ecuador
(03) 2401300
MATRIZ DE HALLAZGOS
HH 1/5
Hoja de hallazgos – Custodio en la bodega
REF. TÍTULO CONDICIÓN CRITERIO CAUSA EFECTO CONCLUSIÓ RECOMENDACIÓN
P/T N
CI Custodio Luego de las En el Esta situación Esto trae como La falta de un Se sugiere al
1/24 en la inspecciones realizadas Reglamento se origina consecuencia que custodio de departamento de
bodega en las diferentes Interno de debido a que no se realce la manera Talento Humano la
bodegas se pudo Trabajo, en el el en encargo correcta adecuada posibilidad de contratar
observar que existe Art. 16 literal tanto de depreciación de origina que no a una persona, para que
falta de mantenimiento f), dispone que mantenimient las maquinarias y haya un control trabaje de manera
en las máquinas se debe o de bodegas de tal forma y mantenimiento permanente en el área
procesadoras y así “ejecutar el como el ocurra una tanto de las de mantenimiento de
también encontrando trabajo con la encargado de pérdida para la bodegas de maquinaria para que ya
máquinas apiladas sin intensidad, archivo no empresa, y de la mantenimiento no exista pérdidas en la
funcionamiento, por cuidado y cumple sus misma forma de maquinaria empresa.
otro lado, hubo la esmero funciones por existe pérdida de como las
inconsistencia con los apropiados, y el exceso de tiempo en la bodegas archivo,
documentos sin en la forma, trabajo que búsqueda de y por lo cual no
archivar, archivos en tiempo y lugar debe cumplir archivos por lo garantiza
desorden cronológico convenidos. en otras áreas. que esta todo en seguridad en las
lo cual genera pérdida Debe seguir los desorden. máquinas
de tiempo en la procedimientos procesadoras.
búsqueda de en la empresa”
documentos.
Ambato-Ecuador
(03) 2401300
HH 2/5
Hoja de hallazgos – Medidas de seguridad
REF. TÍTULO CONDICIÓN CRITERIO CAUSA EFECTO CONCLUSIÓ RECOMENDACIÓN
P/T N
CI Medidas Durante la visita En el Código La falta de El incumplimiento La bodega no Jefe de bodega
1/29 de efectuada en las de Trabajo el el control y de las medidas de cumple con las Comunicar adecuada y
seguridad bodegas se evidenció Art. 42 comunicación seguridad ha medidas de oportunamente las
que esta área no numeral 2) del Jefe de ocasionado que la seguridad que le deficiencias que se
cumple con las establece que Bodega ha maquinaria no permita un presenten en la bodega.
respectivas medidas de se debe provocado que haya cumplido su mejor control y
seguridad que garantice “instalar las la bodega no periodo de usos por ende se evite Gerente
la integridad de los fábricas, cumpa con las establecido y lo tanto pérdidas Implementar medidas
trabajadores y de los talleres, respectivas cual ha ocurrido materiales y de seguridad por medio
documentos, por lo que oficinas y medidas de un deterioro en las como de señalización,
se encontró un material demás lugares seguridad. mismas por falta información controlar el ingreso a
inflamable, de trabajo, de mantenimiento importante para personal no autorizado
infraestructura en mal sujetándose a en la la empresa. y reubicar el material
estado, libre acceso a la las medidas de infraestructura, así inflamable, muebles,
bodega, ausencia de prevención, también se han maquinaria y otros
señalización. seguridad e perdido implementos que se
higiene del documentos por están deteriorando y
trabajo y emás falta de causa pérdidas para la
disposiciones organización y lo empresa.
legales y cual no ha sido
reglamentarias. comunicado
” oportunamente.
Ambato-Ecuador
(03) 2401300
HH 3/5
Hoja de hallazgos – Manual de funciones y procedimientos
REF. TÍTULO CONDICIÓN CRITERIO CAUSA EFECTO CONCLUSIÓN RECOMENDACIÓN
P/T
CI Manual El personal no cuenta La falta de una Los jefes Inadecuado El personal de la Actualizar el manual de
1/31 de con un manual de guía departamental desarrollo de las empresa a pesar procedimientos y
funciones funciones y actualizada en es no se han actividades y de tener la entera funciones y dar a
y procedimientos cuanto a las preocupado errores en las predisposición de conocer al personal
procedimi actualizado y las funciones y por actualizar mismas. realizar sus mediante un ejemplar,
entos actividades las realzan procedimientos e manual de funciones lo cual le servirá como
en base a disposiciones , logrará hacer funciones y encargadas lo guía para un mejor
verbales. que su procedimiento realizará desarrollo de sus
empleado no s, debido a la equivocadamente actividades
tenga una poca o se demorará en cumplimiento de
orientación en importancia el cumplimiento objetivos.
el desarrollo de que le dan a de sus actividades
sus los mismos. por falta de una
actividades. orientación o
guía.
Ambato-Ecuador
(03) 2401300
HH 4/5
Hoja de hallazgos – Capacitación al personal
P/T
CI Capacitación El personal no recibe Se debe Los jefes Debido a la falta El capacitar a un Capacitar por lo menos
1/33 al personal capacitación alguna capacitar al departamental de capacitación personal beneficia dos veces al años al
para el correcto personal a es no se del personal, este a ambas partes, al personal, esto ayudará
funcionamiento de causa de que se preocupan por no podrá dar un personal porque al desarrollo
las maquinarias encuentra en capacitar al valor agregado a adquiere mayor organizacional ante un
adquiridas. un mundo personal, la empresa y por conocimiento y a mundo competitivo y
competitivo aduciendo que lo que se dedicará la empresa porque ante las nuevas
donde la el mismo no únicamente a le entregará el tecnologías que surgen.
empresa que permanecerá cumplir lo que le mayor intelecto
tenga la para siempre digan. posible, en el
capacidad, en la empresa mejoramiento de
tecnología e y que el los procesos,
inteligencia conocimiento obteniendo así
liderará el adquirido en una organización
mercado. las más productiva.
capacitaciones
brindadas, lo
empleará para
liderar otras
empresas.
Ambato-Ecuador
(03) 2401300
HH 5/5
Hoja de hallazgos – Capacitación al personal
P/T
CI Cronograma Los objetivos El personal La flta de un Incumplimiento El personal no Realizar un plan de
1/37 de departamentales que debería cronograma de de los objetivos distribuye de desarrollo individual a
actividades se establecen planificar sus actividades departamentales. manera adecuada cada empelado, y la
semestralmente no actividades diarias afecta su tiempo de elaboración de
se cumplen a diarias con el al personal en trabajo. lo cual cronogramas diarios de
plenitud. objetivo de la impide ser un actividades que el
cumplirlas en organización colaborador más empleado deberá
el menor de su tiempo y productivo, regirse para mejorar su
tiempo posible en el eficiente y desempeño laboral.
y así el tiempo cumplimiento destacado.
restante de sus
emplearlo para actividades.
cumplir con los
objetivos
departamentale
s que tendrán
reconocimiento
tanto personal
como
económico.
Ambato-Ecuador
(03) 2401300
Ambato-Ecuador
(03) 2401300

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UNIVERSIDAD DE LAS FUERZAS ARMADAS - ESPE

 NIA 330: Respuesta a riesgos

MATRIZ DE OBJETIVOS Y PROCEDIMIENTOS

PROCESADORA NACIONAL DE ALIMENTOS PRONACA C.A.

1 Determinar la existencia, suficiencia,

Comprobar que los activos de

Verificar que sean propiedad de la

Comprobar que el cómputo de la

Comprobar que haya consistencia en el

Comprobar su adecuada presentación y

debidamente clasificados y mostrados

Expresar un dictamen a los estados I.S.C.L. 14-04-2020 D.E.F

Aplicar los métodos: narrativo, A.C.C

ELABORADO POR: I.S.L.C FECHA: 20-07-2020

INICIO Analiza la aprobación de Emite el cheque Cheque

Factura Recibe el activo adquirido

DEPRECIACIÓN PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO

Cada seis meses

DESCRIPCIÓN NARRATIVA DE PROCEDIMIENTOS

PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

N.º Actividad Descripción Responsable

Examinar las facturas de los proveedores y las liquidaciones

Comparar el resultado de la comprobación física con el mayor

Seleccionar un número de tarjetas de control de existencias y

Seleccionar un número de facturas de proveedores y

Analizar esta partida y conciliar su saldo con el mayor de

Elaborado por: Revisado por:

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

COMPONENTE: PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO C.C.I. 1/1

2 ¿Las políticas, procedimientos y normas aportan al X

3 ¿Existe un manual de procedimiento que controle los X

4 ¿Se menciona en los estatutos el manejo X

7 ¿Una vez identificado un riesgo se realizan acciones X

8 ¿Al identificar un riesgo se evalúa las posibles X

13 ¿Los activos de Propiedad, planta y equipo se X

14 ¿Existe un responsable designado del manejo y X

15 ¿Para dar de baja un bien de PPE se tiene un sustento X

17 ¿La empresa tiene un sistema de información X

24 ¿Se hace una retroalimentación de acuerdo a los X

MATRIZ DE CALIFICACIÓN DE NIVEL DE

PROCESADORA NACIONAL DE ALIMENTOS PRONACA C.A

MATRIZ DE NIVEL DE CONFIANZA Y RIESGO INHERENTE

¿Son identificados los riesgos a los

¿Al identificar un riesgo se evalúa las

¿Se comunica al superior cuando

MATRIZ DE CLASIFICACIÓN DE RIESGO,

MATRIZ DE CLASIFICACIÓN DE RIESGO, CONTROLES CLAVE Y ENFOQUE

PPE no se Impide la Autorización

MATRIZ DE DECISIÓN DE COMPONENTES

Registro de todas las Etiquetas y codificación de todos

Constante revisión de los activos

Acciones correctivas de activos

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