Métodos de Evaluación de Control Interno

INDICE DE CAJA-BANCO
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

MATRIZ DE NIVEL DE CONFIANZA DE RIESGO INHERENTE
MATRIZ DE CLASIFICACIÓN DE RIESGOS
MATRIZ DE CALIFICACIÓN DEL NIVEL DE CONFIANZA Y RIESGO
MATRIZ DE DECICIONES DE COMPONENTES
MATRIZ DE OBSERVACIONES
FLUJOGRAMA
NARRATIVA
INDICE DE VENTAS
M1VENTAS
MATRIZ DE CLASIFICACION DEL NIVEL DE CONFIANZA Y DE RIESGO
MATRIZ DE DECISIÓN DE COMPONENTES
MATRIZ DE OBSERVACIONES Y RECOMENDACIONES
FLUJOGRAMA
NARRATIVA
INDICE DE VENTAS
MATRIZ DE CLASIFICACIÒN DE RIESGO
MATRIZ DE CLASIFICACIÒN DE NIVEL DE CONFIANZA Y RIESGO INHERENTE
MATRIZ DE DECISION DE COMPONENTE
FLUJOGRAMA
O INHERENTE
INDICE DE CUENTAS POR COBRAR
FLUJOGRAMA
INDICE DE COMPRAS
FLUJOGRAMA
INDICE DE INVENTARIOS
FLUJOGRAMA
EMPRESA COMERCIALIZADORA SAN GUISET
AUDITORIA FINANCIERA
PERIODO:2020
N°
1 AMBIENTE DE CONTROL
1 ¿Se aplica un código de ética para el buen desempeño de los trabajadores?
2 ¿Aplica la normativa interna vigente para el control del proceso de

Distribución?
3 ¿Se realizan reuniones mensuales para determinar la eficiencia de

distribución?
4 ¿Existe manuales de procesos para actividades de Distribución?
5 ¿Se cuenta con algún sistema para control de inventario en bodega?
2 ESTABLECIMIENTO DE OBJETIVOS
1 ¿Existe formalmente una misión establecida para el área de Distribución?
2 ¿Existen objetivos en el área de Distribución?
3 ¿Los objetivos están enfocados hacia la misión y misión?
4 ¿Se actualiza constantemente las política, normas y procedimientos?
5 ¿Cumplen con los objetivos planeados en el area de distribución?
3 IDENTIFICACIÓN DE EVENTOS
1 ¿Existe un sistema informatico para el area de Distribución?
2 El personal del área de Distribución esta capacitado para su correcto
desempeño?
3 El personal realiza de forma adecuadas sus funciones?

4 El área de distribución esta preparada para efectos sociales como las
paralizaciones?
5 El área de distribución cubre todo las zonas estructurados

4 EVALUACIÓN DE RIESGOS
1 Existe supervisión en el área de Distribución?
2 El nuevo personal para el área de distribución cuenta con inducción para
que se acople fácilmente a la comercializadora?
3 El área de Distribución cuenta con tecnología moderna para su eficaz
funcionamiento?
4 Existen mecanismos faciles y seguros para canalizar las recaudaciones de

los recursos públicos manejados por la Institución?
5 ¿Se ha considerado para realizar la proforma presupuestaria las ventas?
5 RESPUESTA A LOS RIESGOS

1 Las bajas de productos están debidamente justificadas?
2 El área de distribución emite reportes gerenciales para que estos sean
controlados y revisados?
3 El producto tiene seguro en el momento que se distribuye al resto del país?
4 La empresa cuenta con un plan de contingencia para paralizaciones?

5 La empresa cuenta con una poliza de seguros?
6 ACTIVIDADES DE CONTROL
1 El departamento de Control Interno evalúa constantemente los procesos de
Distribución?
2 El sistema informático de distribución reporta información confiable?

3 Se realiza verifica constantemente las cargas, retornos realizados por los
distribuidores?
4 Los guardias revisan las salidas de los distribuidores con sus respectivos
respaldos?
5 Los guardias revisan a todo el personal que entra y sale de la
comercializadora?
7 INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN
1 Existe comunicación en todos los niveles jerárquicos del área de
Distribución?
2 Los clientes conocen las políticas de distribución de la empresa?
3 Las decisiones tomadas son a través de un análisis de información
recibida?
4 Las personas que necesitan pueden acceder fácilmente la información?
5 Se comunica sobre los productos que se encuentran en oferta?
8 SUPERVICIÓN Y MONITOREO
1 Se da seguimiento a la mejora de los procesos de distribución?
2 Se comprueba que el control se realiza o se cumpla a cabalidad?
3 Se verifica que la distribución cubra todas las rutas establecidas?
4 ¿Están todas las transacciones de la distribución debidamente autorizadas?
5 ¿La dependencia de la distribción es un área restringida?

ZADORA SAN GUISET
NANCIERA INDICE
:2020
NTROL INTERNO
SI NO N/A FECHA AUDITOR
X 9/3/2020 Y.S.C.M
X 9/3/2020 Y.S.C.M
X 9/3/2020 Y.S.C.M
X 9/3/2020 Y.S.C.M
X 9/3/2020 Y.S.C.M
X 9/3/2020 Y.S.C.M
X 9/3/2020 Y.S.C.M
X 9/3/2020 Y.S.C.M
X 9/3/2020 Y.S.C.M
X 9/3/2020 Y.S.C.M
X 9/3/2020 Y.S.C.M
X 9/3/2020 Y.S.C.M
X 9/3/2020 Y.S.C.M
X 9/3/2020 Y.S.C.M
X 9/3/2020 Y.S.C.M
X 9/3/2020 Y.S.C.M
X 9/3/2020 Y.S.C.M
X 9/3/2020 Y.S.C.M
X 9/3/2020 Y.S.C.M
X 9/3/2020 Y.S.C.M
X 9/3/2020 Y.S.C.M
X 9/3/2020 Y.S.C.M
9/3/2020 Y.S.C.M
X 9/3/2020 Y.S.C.M
X 9/3/2020 Y.S.C.M
X 9/3/2020 Y.S.C.M
X 9/3/2020 Y.S.C.M
X 9/3/2020 Y.S.C.M
X 9/3/2020 Y.S.C.M
X 9/3/2020 Y.S.C.M
X 9/3/2020 Y.S.C.M
X 9/3/2020 Y.S.C.M
X 9/3/2020 Y.S.C.M
X 9/3/2020 Y.S.C.M
X 9/3/2020 Y.S.C.M
X 9/3/2020 Y.S.C.M
X 9/3/2020 Y.S.C.M
X 9/3/2020 Y.S.C.M
X 9/3/2020 Y.S.C.M
X 9/3/2020 Y.S.C.M
ELABORADO POR: Y.S.C.M / FECHA: 27/08/2020
REVISADOPOR: E.F.Z. / FECHA:02/09/2020
DICE
AUDITORÍA FINANCIERA
PERIODO 2020
MATRIZ DE CLASIFICACION DEL NIVEL DE CONFIANZA Y D
COMPONENTE: VENTAS
N° PREGUNTAS
AMBIENTE DE CONTROL
1 ¿Se aplica un código de ética para el buen desempeño de los
trabajadores?
Distribución?

distribución?

ESTABLECIMIENTO DE OBJETIVOS
1 ¿Existe formalmente una misión establecida para el área de Distribución

IDENTIFICACIÓN DE EVENTOS
desempeño?
paralizaciones?

EVALUACIÓN DE RIESGOS
2 El nuevo personal para el área de distribución cuenta con inducción
para que se acople fácilmente a la comercializadora?
funcionamiento?
4 Existen mecanismos faciles y seguros para canalizar las recaudaciones
de los recursos públicos manejados por la Institución?
RESPUESTA A LOS RIESGOS

3 El producto tiene seguro en el momento que se distribuye al resto del
país?

ACTIVIDADES DE CONTROL
1 El departamento de Control Interno evalúa constantemente los procesos
de Distribución?
3 Se realiza verifica constantemente las cargas, retornos realizados por
los distribuidores?
4 Los guardias revisan las salidas de los distribuidores con sus
respectivos respaldos?
comercializadora?
INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN
Distribución?
recibida?
SUPERVICIÓN Y MONITOREO
4 ¿Están todas las transacciones de la distribución debidamente autorizadas?

CALIFICACIÓN TOTAL
PONDERACIÓN TOTAL
NIVEL DE CONFIANZA: NC=PT/CT*100
NIVEL DE RIESGO: RI=100%-NC%
NIVEL DE RIESGO
NIVEL DE CONFIANZA
BAJO
15%-50%
85%-50%
ALTO
NIVEL DE RIESGO
INTERPRETACIÓN
El resultado obtenido es de 90% que ubicado en el rango de confianza nos indica que en la empresa el nivel de c
manera se puede concluir que se debe aplicar pruebas de cumplimiento.
SAN GUISET
RA AUDITOR: Y.S.C.M INDICE
FECHA:
ON DEL NIVEL DE CONFIANZA Y DE RIESGO
RESPUESTAS
PONDERACIÓN SI NO CALIFICACIÓN OBSERVACIONES
1 X 1
1 X 1
1 X 0 La empresa no cuenta con

reuniones mensuales que ayuden a
una eficiente distribución.
1 X 1
1 X 1
1 X 1
1 X 1
1 X 1
1 X 1
1 X 1
1 X 1
1 X 1
1 X 1
1 X 0 En la actualidad no se a realizado
una socialización de la distribución.
1 X 1
1
1 X 1
1 X 1
1 X 1
1 X 1
1 X 1
1 X 1
1 X 1
1 X 1
1 X 0 No cuenta con un plan de

contingencia para futuras
paralizaciones a pesar de los
hechos sucitados en el país.
1 X 1
1 X 1
1 X 1
1 X 1
1 X 1
1 X 1
1 X 1
1 X 1
1 X 1
1 X 1
1 X 1
1 X 1
1 X 1
1 X 1
1 X 1
1 X 1
CT= 37
PT= 41
NC= 90%
RI= 10%
MODERADO
ELABORADO POR: J.E.Z.CH. / FECHA:
REVISADOPOR: J.E.Z.CH. / FECHA:
NIVEL DE CONFIANZA
MODERADO ALTO
51%-75% 76%-95%
49%-25% 24%-5%
MODERADO BAJO
NIVEL DE RIESGO
a que en la empresa el nivel de confianza es Alto y que el riesgo que se incurre es Bajo, de esta
INDICE
PERÍODO 2019
MATRIZ DE CLASIFICACIÓN DE RIESGOS, CONTROLES CLAVES Y ENFOQU
COMPONENTE
VENTAS NIVEL DE RIESGOS
AFIRMACIONES Nivel de Riesgo y Argumentación

Inherente Alto Control
Las distribuciones se realizan sin la
autorización correspondiente.

No todas las ventas son realizadas con
su respectivas orden deAlto
Inherente distribución. Control
RESA COMERCIALIZADORA SAN GUISET
PERÍODO 2019
ACIÓN DE RIESGOS, CONTROLES CLAVES Y ENFOQUES
ENFOQUE DE
CUMPLIMIENTO
RIESGOS CONTROLES CLAVES Verificación Seguimiento
y Argumentación
Alto
Las distribuciones se realizan sin la Delegar a una persona
autorización correspondiente. competente para que
revise y autorice las
ventas.
Alto
CONFIRACIÓN
Alto
CONCILIACIÓN
REVISADOPOR: E.F.T / FECHA: 02/09/2020
AUDITOR: Y.S.C.M INDICE
FECHA:
ENFOQUE SUSTANTIVO
Confirmaciones y Constatación
Aumentar las ventas
O POR: Y.S.C.M / FECHA: 28/08/2020

OPOR: E.F.T / FECHA: 02/09/2020
PERIODO 2020
MATRIZ DE CLASIFICACION DEL NIVEL DE CONFIAN
COMPONENTE: VENTAS
N° PREGUNTAS
AMBIENTE DE CONTROL
1 ¿Se aplica un código de ética para el buen desempeño de los
trabajadores?
Distribución?

distribución?

1 ¿Existe formalmente una misión establecida para el área de Distribución

IDENTIFICACIÓN DE EVENTOS
desempeño?
paralizaciones?

EVALUACIÓN DE RIESGOS
2 El nuevo personal para el área de distribución cuenta con inducción
para que se acople fácilmente a la comercializadora?
funcionamiento?
4 Existen mecanismos faciles y seguros para canalizar las recaudaciones
de los recursos públicos manejados por la Institución?
RESPUESTA A LOS RIESGOS

3 El producto tiene seguro en el momento que se distribuye al resto del
país?

1 El departamento de Control Interno evalúa constantemente los procesos
de Distribución?
3 Se realiza verifica constantemente las cargas, retornos realizados por
los distribuidores?
4 Los guardias revisan las salidas de los distribuidores con sus
respectivos respaldos?
comercializadora?
INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN
Distribución?
recibida?
SUPERVICIÓN Y MONITOREO
4 ¿Están todas las transacciones de la distribución debidamente
autorizadas?
CALIFICACIÓN TOTAL
PONDERACIÓN TOTAL
NIVEL DE RIESGO
CT 37
PT 40
NC 93%
RI 7%
HALLAZGO IMPORTANTE A COMUNICAR
INTERPRETACIÓN
El resultado obtenido es de 90% que ubicado en el rango de confianza nos indica que en la empresa el ni
Bajo, de esta manera se puede concluir que se debe aplicar pruebas de cumplimiento.
RA SAN GUISET BC.MRCE 1/1
IERA AUDITOR: Y.S.C.M
FECHA:
INDICE
DEL NIVEL DE CONFIANZA Y DE RIESGO
RESPUESTAS
PONDERACIÓ SI NO CALIFICACIÓNOBSERVACIONES
1 X 1
1 X 1
1 X 0 La empresa no cuenta con

reuniones mensuales que ayuden
a una eficiente distribución.
1 X 1
1 X 1
1 X 1
1 X 1
1 X 1
1 X 1
1 X 1
1 X 1
1 X 1
1 X 1
1 X 0 En la actualidad no se a
realizado una socialización de la
distribución.
1 X 1
1 X 1
1 X 1
1 X 1
1 X 1
1 X 1
1 X 1
1 X 1
1 X 1
1 X 0 No cuenta con un plan de

contingencia para futuras
paralizaciones a pesar de los
hechos sucitados en el país.
1 X 1
1 X 1
1 X 1
1 X 1
1 X 1
1 X 1
1 X 1
1 X 1
1 X 1
1 X 1
1 X 1
1 X 1
1 X 1
1 X 1
1 X 1
1 X 1
CT= 37
PT= 40
NC= 93%
RI= 7%
MODERADO
ELABORADO POR: Y.S.C.M / FECHA:
REVISADOPOR: E.F.T / FECHA:
NC/IR ENFOQUE
CUMPLIMIENTO
ALTO
BAJO
COMUNICAR
indica que en la empresa el nivel de confianza es Alto y que el riesgo que se incurre es
plimiento.
INDICE
PERIODO 2020
COMPONENTE VENTAS
PERIODO 2020
RIESGO INHERENTES RIESGO DE CONTROL
FUNDAMENTACIÓN FUNDAMENTACIÓN
Se ha presentado la necesidad de contratar perso

PERSONAL para brindar capacitaciones, sobre ventas y bode
con el fin de que se desempeñen mejor sus funcio
Se ha presentado la necesidad de que exista un reg

de todos los proveedores que ingresan y salen de
PROVEEDORES
empresa, para realizar las distribuciones en las fe
acordadas.
MERCIALIZADORA SAN GUISET MDC 1/1
DITORÍA FINANCIERA AUDITOR Y.S.C.M

PERIODO 2020 FECHA: 02/09/2020
DECISIÓN DE COMPONENTES
RIESGO DE CONTROL PROGRAMA DE TRABAJO
FUNDAMENTACIÓN PROCEDIMIENTO
Se ha presentado la necesidad de contratar personal

Realizar una solicitud al gerente con el fin de que autorice la
para brindar capacitaciones, sobre ventas y bodega,
contratación de personal apto para realizar las distribuciones.
on el fin de que se desempeñen mejor sus funciones.
ha presentado la necesidad de que exista un registro

de todos los proveedores que ingresan y salen de la Crear una lista de los proveedores, con las fechas de pago a
mpresa, para realizar las distribuciones en las fechas cada uno
acordadas.

REVISADO POR: E.F.T. / FECHA: 02/09/2020
ÌNDICE
EMPRESA COMERCIALIZADOR
MATRIZ DE OBSERVACIONES Y RE
COMPONENTE: COM
OBSERVACIONES
2
COMPONENTE: COMPRAS
OBSERVACIONES Y RECOMENDACION
En la empresa COMERCIALIZADORA SAN GUISET se ha observado que el gerente no ha
dado autoriación para realizar capacitaciones a sus empleados en el area de distribución ya que
este es el punto mas critico de la empresa.
En la empresa COMERCIALIZADORA SAN GUISET se ha observado que no existe un

registro de los proveedores de la empresa, por lo tanto no se realizan las distribuciones pactadas.

REVISADO POR: E.F.C / FECHA: 02/09/2020
ZADORA SAN GUISET
ES Y RECOMENDACIONES
E: COMPRAS
CIONES Y RECOMENDACIONES
Se ha presentado la necesidad de contratar personal para brindar capacitaciones, sobre ventas y bodega, con el
fin de que se desempeñen mejor sus funciones.
Se ha presentado la necesidad de que exista un registro de todos los proveedores que posee la empresa, para
realizar las entregas en als fechas acordadas.
ÌNDICE
MOR 1/1
AUDITOR: Y.S.C.M
FECHA: 02/09/2020
aciones, sobre ventas y bodega, con el
veedores que posee la empresa, para
ÌNDICE
EMPRESA COMERCIALIZADOR
DIAGRAMA DE FLUJO COMPON
PERIODO 2019
RCIALIZADORA SAN GUISET INDICE
UJO COMPONENTE VENTAS
ERIODO 2019
INDICE
ESTRUCTURA ÁREA VENTAS
VENTAS
CÉDULA NARRATIVA
Carga, despacho y llegada de producto
A través de una verificación en el momento de la carga, despacho y llegada de

producto al punto de venta, se pudo determinar que la carga de producto se realiza
según los datos de la guía de remisión misma que sale después de digitar el pedido
en el sistema informatico de distribución.
La carga es revisada por el bodeguero seguido del gardia de seguridad el mismo

que verifica que la carga este igual a la guía de remisión, verifica a su vez que
contenga todos los requisitos para poder salir de la empresa corretamente.
INDICE
PERIODO 2019
CUESTIONARIO
N° COMPONENTE: INVENTARIO
Ambiente Control
1 ¿Existe politicas para el manejo de los inventarios?
¿Existe indicadores y medidores sobre el cumplimiento de
2
objetivos de gestion de inventarios?
3 ¿ Se evalúa el entorno del área de trabajo del personal?
4 ¿Existe estructura organizacional dentro de la empresa en la que se

identifique, feje de bodega?
5 ¿El inventarios esta acorde a la actividad de la empresa?
Establecimiento de Objetivos
6 ¿El área de inventarios cuenta con objetivos estratégicos?
¿los colaboradores de la empresa conocen los objetivos
7
establecidos en la entidad?
8 ¿Se revisa periodicamente el cumplimiento de los objetivos?
Existen objetivos estrategicos redireccionados unicamente para el
9
area de inventarios?
¿El jefe del area de inventarios interviene en el planteamiento de
10
metan y nuevos objetivos?
Identificacion de Eventos
¿Los inventarios se encuentran en instalaciones que los protejan de
11
deterioros físicos o de robos ?
¿Existe un control claro y preciso de las entradas de mercancías al

12
almacén e informes de recepción para las mercancías compradas?
¿ la empresa cuenta con camaras de vigilancio y seguridad

13
adecuada en el area de inventarios?
14 Existe personal capacitado para el manejo de mercaderias?
¿el jefe de almacen se encarga de revisar los inventarior antes de
15
ingresar la mercaderia?
Actividades de Control
16 ¿Emite informes de la disponibilidad de los inventarios?
17 ¿Existe un registro detallado y diario del rubro de inventario?
18 ¿ Se promueve el cumplimiento de las sugerencias por parte de los
clientes?
19 ¿Se realiza conteo físico de inventario periódicamente?
20 ¿Aplica metodo ponderado o FIFO en los inventarios?
Respuesta al Riesgo
21 ¿Cuenta con controles para determinar lo posibles riesgos?
¿Las entrada o salida de mercaderia se actualiza periodicamente en
22
un registro computalizado?
23 ¿Se envia reportes periodicamente a gerencia?
¿El personal se encuentra capacitado para asumir posibles
24
siniestros?
¿Al recibir los inventarios se emita actas o informes de
25
constancia.?
Evaluación de Riesgo
¿Se revisa constantemente las entradas y salidas de los
26
inventarios?
¿Se evalúa riesgos externos que hayan la probabilidad que
27
ocurran?
¿Se dispone de informacion veraz y confiable para la evaluación
28
de riesgos?
¿Se diseñan, comunican e implementan planes estratégicos para
29
llevar a cabo el control de inventarios?
¿Se lleva documentos fuentes en las entradas y salidas de los
30
inventarios?
Información y comunicación
¿Existe canales de comunicación para conocimiento de
31 responsabilidades y asi participar del sistema de control de
inventarios?
32 ¿Se han establecido el sistema de doble revisión de las anotaciones

en el inventario, en lo referente a cantidades?
33 ¿ Aprueba un funcionamiento responsable de venta de las
existencias no utilizadas o deterioradas?
¿Los sistemas de informacion son desarrollados, modificados o
34 revisados con base al plan estrategico de la empresa, y responde al
logro de susu objetivos y procesos?
¿Las líneas de comunicación e información establecidas permiten
35
la atencion de requerimientos de inventarios?
Monitoreo
36 ¿Existe personal encargada en los inventarios?
37 ¿Cuentan con el personal responsable y que tengan el control de

las cantidades existentes?
38 ¿Existe orden y control en las mercancías al momento de su
verificación?
¿Los ordenamientos establecidos son preparados para otra persona
39 que no sea el almacenista?
40 ¿Evalua las entradas y salidas de los inventarios?

RA SAN GUISET
IERA P/T I 2
ONARIO INDICE
SI NO N/A FECHA ELABORADO
INDICE
X 8/25/2020 D.E.P.G
X 8/25/2020 D.E.P.G
X 8/25/2020 D.E.P.G
X 8/25/2020 D.E.P.G
X 8/25/2020 D.E.P.G
8/25/2020 D.E.P.G
X 8/25/2020 D.E.P.G
X 8/25/2020 D.E.P.G
X 8/25/2020 D.E.P.G
X 8/25/2020 D.E.P.G
X 8/25/2020 D.E.P.G
8/25/2020 D.E.P.G
X 8/25/2020 D.E.P.G
X 8/25/2020 D.E.P.G
X 8/25/2020 D.E.P.G
X 8/25/2020 D.E.P.G
X 8/25/2020 D.E.P.G
8/25/2020 D.E.P.G
X 8/25/2020 D.E.P.G
X 8/25/2020 D.E.P.G
X 8/25/2020 D.E.P.G
X 8/25/2020 D.E.P.G
X 8/25/2020 D.E.P.G
8/25/2020 D.E.P.G
X 8/25/2020 D.E.P.G
X 8/25/2020 D.E.P.G
X 8/25/2020 D.E.P.G
X 8/25/2020 D.E.P.G
X 8/25/2020 D.E.P.G
8/25/2020 D.E.P.G
X 8/25/2020 D.E.P.G
X 8/25/2020 D.E.P.G
X 8/25/2020 D.E.P.G
X 8/25/2020 D.E.P.G
X 8/25/2020 D.E.P.G
8/25/2020 D.E.P.G
X 8/25/2020 D.E.P.G
X 8/25/2020 D.E.P.G
X 8/25/2020 D.E.P.G
X 8/25/2020 D.E.P.G
X 8/25/2020 D.E.P.G
8/25/2020 D.E.P.G
X 8/25/2020 D.E.P.G
X 8/25/2020 D.E.P.G
X 8/25/2020 D.E.P.G
X 8/25/2020 D.E.P.G
X 8/25/2020 D.E.P.G
ELABORADO: D.E.P.G FECHA: 25/08/2020
REVISADOPOR: W.E.F.C FECHA: 03/09/2020

INDICE
INDICE
EMPRESA COMERCIALIZADORA SAN GUISE
PERIODO 2020
MATRIZ DE CLASIFICACION DEL NIVEL DE CONFIANZA Y
SUMAN
Ambiente Control
¿Cuenta con un manual indicado para el manejo adecuado de los

2
inventarios ?
3
¿ Se evalúa el entorno del área de trabajo del personal?
7
8
9
10
11

12
13
15

clientes?
19
¿Se realiza conteo físico de inventario periódicamente?
Respuesta al Riesgo
22
24
siniestros?
25
constancia.?
26
inventarios?
27
ocurran?
28
de riesgos?
29
30
inventarios?
inventarios?
35
Monitoreo

verificación?

CALIDICACION TOTAL
PONDERACION TOTAL
NIVEL DE CONFIANZA: NC= CT/PT*100
NIVEL DE RIESGO INHERENTE: RI=100% - NC
DORA SAN GUISET
NCIERA MI 1 1/1
20
DE CONFIANZA Y DE RIESGO Auditor: D.E.P.G
P/T SI NO CALIFICACION OBSERVACION
40 29 11
5 3 2
1 X 1
Implementar un manual exclusivamente para
1 X 0 el area de inventarios, que facilite su manejo
adecuado
No existe organismos de control dentro de la
1 X 0
empresa destinados para cada area.
1 X 1
1 X 1
5 3 2
1 X 1
1 X 1
Debilidad en el cumplimiento de objetivos,

1 X 0
por falta de instrumento de medicion
1 X 1
1 X 0 Falta de comunicación con los jefes de area
5 5 0
1 X 1
1 X 1
1 X 1
1 X 1
1 X 1
5 3 2
1 X 1
1 X 1
1 X 1
Falta de control en el cumplimiento de

1 X 0
actividades
1 X 1
5 4 1
1 X 1
1 X 1
1 X 1
Emitir capacitaciones innovadoras a los
1 X 0
colaboradores en cuanto a riesgos.
1 X 1
5 3 2
1 X 1
Falta de control e impelementacion de
1 X 0
seguridad
1 X 1
Implementar un plan estrategico para evitar

1 X 0
siniestros.
1 X 1
5 3 2
No existe canales de comunicación y

1 X 0
segregacion de funciones
1 X 0 Incumplimiento de las politicas de la empresa
1 X 1
1 X 1
1 X 1
5 5 0
1 X 1
1 X 1
1 X 1
1 X 1
1 X 1
C.T 30
P.T 40
T*100 N.C 75%
00% - NC R.I 25%
ELABORADO: D.E.P.G FECHA: 25/08/2020
REVISADOPOR: W.E.F.C FECHA: 03/09/2020
INDICE
INDICE
EMPRESA COMERCIALIZADORA
PERÍODO 2020
MATRIZ DE CLASIFICACIÓN DE RIESGOS, CONTRO
COMPONENTE:
INVENTARIOS NIVEL DE RIESGOS
Inherente Moderado Control

Inexistencia un manual
exclusivamente para el area de
inventarios, que facilite su
manejo adecuado
Falta de instrumento de
medicion de objetivos,
debilidad en su cumplimiento

actividades
Falta de control e
impelementacion de seguridad
en el manejo de inventarios
Inexisistencia de capacitaciones innovadoras

a los colaboradores en cuanto a riesgos.

Falta de verificacion en emitir informes de
disponibilidad
PERÍODO 2020
CLASIFICACIÓN DE RIESGOS, CONTROLES CLAVES Y ENFOQUES
ENFOQUE DOBLE
DE RIESGOS
PROPOSITO
Comprobacion,
CONTROLES razonabilidad y
go y Argumentación
CLAVES confiablidad de la
información
Moderado
Manual de
Procedimientos
Moderado
Adquisición de de material
Instrumentos de
de apoyo para el
Medicioin
cumplimiento de objetivos
Moderado
Falta de control en el cumplimiento de Monitoreo de

actividades Inventario
Moderado
Inspeccion de
entradas y salidas
Moderado
Manual de políticas
exisistencia de capacitaciones innovadoras Generar capacitaciones
y procedimientos
a los colaboradores en cuanto a riesgos. para el personal.
organizacional.
Alto
Falta de verificacion en emitir informes de
disponibilidad CONCILIACIÓN
MI 2 1/1
AUDITOR: D.E.P.G
FECHA: 25/08/2020
INDICE
ENFOQUE DE
CUMPLIMIENTO
ENFOQUE SUSTANTIVO INDICE
Confirmaciones y
Verificación Seguimiento
Constatación
Implementacion de un
manual guia que ayude el
manejo correcto de los
inventarios
Implementacion de politicas para

el buen manejo de los inventarios
Verificar el cumplimiento de
registro en Bódega con hora,
fecha, nombre y firma del
autorizado
Conciliación de los informes de
disponibilidad
ELABORADO POR: D.E.P.G. / FECHA: 25/08/2020
REVISADOPOR: W.E.F.C. / FECHA: 03/09/2020
DICE
NDICE
EMPRESA COMERCIALIZADORA SAN GU
PERIODO 2020
MATRIZ DE CLASIFICACION DEL NIVEL DE CONFIANZA
SUMAN
Ambiente Control
¿Cuenta con un manual indicado para el manejo adecuado de los

2
inventarios ?
3
¿ Se evalúa el entorno del área de trabajo del personal?
7

8

9
10
11

12

13
15

clientes?
19
¿Se realiza conteo físico de inventario periódicamente?
Respuesta al Riesgo
22
24
siniestros?
25
constancia.?
26
inventarios?
27
ocurran?
28
de riesgos?
29
30
inventarios?
inventarios?

35
Monitoreo

verificación?

CALIDICACION TOTAL
PONDERACION TOTAL
NIVEL DE CONFIANZA: NC= CT/PT*100
NIVEL DE RIESGO INHERENTE: RI=100% - NC
LIZADORA SAN GUISET
FINANCIERA
DO 2020
NIVEL DE CONFIANZA Y DE RIESGO
P/T SI NO CALIFICACION
40 29 11
5 3 2
1 X 1
1 X 0
1 X 0
1 X 1
1 X 1
5 3 2
1 X 1
1 X 1
1 X 0
1 X 1
1 X 0
5 5 0
1 X 1
1 X 1
1 X 1
1 X 1
1 X 1
5 3 2
1 X 1
1 X 1
1 X 1
1 X 0
1 X 1
5 4 1
1 X 1
1 X 1
1 X 1
1 X 0
1 X 1
5 3 2
1 X 1
1 X 0
1 X 1
1 X 0
1 X 1
5 3 2
1 X 0
1 X 0
1 X 1
1 X 1
1 X 1
5 5 0
1 X 1
1 X 1
1 X 1
1 X 1
1 X 1
C.T 30
P.T 40
T*100 N.C 75%
00% - NC R.I 25%
ELABORADO: D.E.P.G
REVISADOPOR: W.E.F.C
MI 3 1/2
Auditor: D.E.P.G
OBSERVACION NIVEL
1
1
1
Implementar un manual exclusivamente para

el area de inventarios, que facilite su manejo 1
adecuado
No existe organismos de control dentro de la

1
empresa destinados para cada area.
1
1
Debilidad en el cumplimiento de objetivos,

por falta de instrumento de medicion
Falta de comunicación con los jefes de area

actividades INTERPRETACIÓN
Como se puede obse
por diferencia, el ries
confianza MODERA
aplicar una prueba
aceptable. Este result
empresa es estable. S
Emitir capacitaciones innovadoras a los
colaboradores en cuanto a riesgos. estén implicados en
existen pocas debili
procedimientos ef
Falta de control e impelementacion de

seguridad
Implementar un plan estrategico para evitar

siniestros.
No existe canales de comunicación y
segregacion de funciones
Incumplimiento de las politicas de la empresa
30
40
75%
25%
FECHA: 25/08/2020
FECHA: 03/09/2020
PERIODO 2020
RESULTADOS POR COMPONENTE
N° COMPONENTES DEL COSO II (ERM) SI NO
5 AMBIENTE DE CONTROL 3 2
5 ESTABLECIMIENTO DE OBJETIVOS 3 2
5 IDENTIFICACIÓN DE EVENTOS 5 0
5 ACTIVIDADES DE CONTROL 3 2
5 RESPUESTA AL RIESGO 4 1
5 EVALUACIÓN DE RIESGOS 3 2
5 INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN 3 2
5 MONITOREO 5 0
ENFOQUE
COMPONENTES DEL COSO I
AMBIENTE DE CONTROL Doble Proposito
ESTABLECIMIENTO DE OBJETIVOS Doble Proposito
IDENTIFICACIÓN DE EVENTOS Cumplimiento

ACTIVIDADES DE CONTROL Doble Proposito
RESPUESTA AL RIESGO Doble Proposito
EVALUACIÓN DE RIESGOS Cumplimiento
INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN Doble Proposito
MONITOREO Cumplimiento
NTERPRETACIÓN
Como se puede observar el nivel de confianza general se encuentra en un 75%
por diferencia, el riesgo inherente global es del 25% y se califica como nivel
confianza MODERADO y riego inherente MODERADO. En este caso se deb
aplicar una prueba de Doble Proposito, puesto que el nivel de confianza es
ceptable. Este resultado preliminar nos indica que el enfoque inicial que tiene
empresa es estable. Sin embargo es necesario determinar eventuales errores q
estén implicados en el procesamiento, además, el procedimiento evidencia qu
existen pocas debilidades respecto al control interno, en la implementación d
procedimientos eficaces de control y en relación con la cuenta inventario.
T
MI 3
2/2
MATRIZ DE RIESGO INHERENTE

NIVEL DE CONFIANZA
SI % NO%
BAJO MODERADO
60% 40% 15% - 50% 51% - 75%
60% 40% 85% - 50% 49% - 25%
100% 0% ALTO MODERADO
60% 40%
NIVEL DE RIESGO
80% 20%
60% 40%
60% 40%
100% 0%
INDICE
INDICE
e Proposito
e Proposito
mplimiento
le Proposito
le Proposito
mplimiento
le Proposito
mplimiento
ncuentra en un 75% y
califica como nivel de
En este caso se deberá
vel de confianza es
que inicial que tiene la
ventuales errores que
miento evidencia que
a implementación de
cuenta inventario.
INHERENTE
FIANZA
ALTO
76% - 95%
24% - 5%
BAJO
ESGO
CE
ICE
PERIODO 2020
COMPONENTE INVENTARIOS
PERIODO 2020
FUNDAMENTACION FUNDAMENTACION
Se ha presentado la necesidad de emitir info

ESTRUCTURA Y ORGANIZACIÓN
disponibilidad en los inventarios
Se ha presentado la necesidad de implem

PERSONAL
politicas para el adecuedo manejo de los inv
CONSTATACION Inspeccion de entradas y salidas
PERSONAL Manual de políticas y procedimientos organ

ZADORA SAN GUISET MI 4 1/1
NANCIERA AUDITOR: D.E.P.G
O 2020 FECHA: 30/08/2020
DE COMPONENTES
INDICE
INDICE
IESGO DE CONTROL PROGRAMA DE TRABAJO
FUNDAMENTACION PROCEDIMIENTO
do la necesidad de emitir informes de Implementacion de politicas para el buen manejo de

onibilidad en los inventarios los inventarios
ntado la necesidad de implementar

emitir informes de disponibilidad en los inventarios
el adecuedo manejo de los inventarios
Verificar el cumplimiento de registro en Bódega con

eccion de entradas y salidas
hora, fecha, nombre y firma del autorizado
íticas y procedimientos organizacional Generar capacitaciones para el personal.

INDICE
INDICE
MATRIZ DE OBSERVACION Y RECOMENDACIONES
COMPONENTE: INVENTARIO
OBSERVACION Y RECOMENDACIONES
Implementar un manual exclusivamente para el area de inventarios, que facilite su
manejo adecuado
No existe organismos de control dentro de la empresa destinados para cada area.
Debilidad en el cumplimiento de objetivos, por falta de instrumento de medicion
Falta de comunicación con los jefes de area
Falta de control en el cumplimiento de actividades
Emitir capacitaciones innovadoras a los colaboradores en cuanto a riesgos.

Falta de control e impelementacion de seguridad
Implementar un plan estrategico para evitar siniestros.
No existe canales de comunicación y segregacion de funciones
Incumplimiento de las politicas de la empresa

ELABORADO POR: D.E.P.G
REVISADO POR: W.E.F.C
MI 5 1/1
Auditor: D.E.P.G
FECHA: 30/08/2020
CIONES
INDICE
INDICE
Se recomienda generar un plan
para el manejo adecuado de los
inventarios por parte del Jefe de
Bodega, asi como también
invertir en capacitaciones en
beneficio de los colaboradores en
fin de que sepan actuar ante
posibles riesgos. Por otra parte
implementar un sistema donde
controle el registro del personal
que ingrese al lugar, y mantener
vigilancia en el departameno y
area de inventarios.
FECHA: 30/08/2020
FECHA: 02/09/2020
RETORNO
EMPRESA COMERCIALIZADORA SA
DIAGRAMA DE FLUJO COMPONENTE I
PERIODO 2020
SI
SE LE DA UNA UBICACIÓN E
BODEGA Y ES INGRESADA
EL SISTEMA CONTABLE
IALIZADORA SAN GUISET
COMPONENTE INVENTARIO MIF
IODO 2020
SE ENVÍA UNA
OBSERVACIÓN AL
PROVEEDOR.
PROVEEDOR.
SI
E DA UNA UBICACIÓN EN LA
DEGA Y ES INGRESADA EN
EL SISTEMA CONTABLE
IND
IN
NARRATIVA
Como se observa en el flujograma del procedimiento de
inventarios cuando llega el pedido solicitado por el gerente,
se realiza el respectivo descargue de la mercancía en la
bodega, allí un almacenista recibe y cuenta minuciosamente
las unidades, posteriormente son transferidas a la bodega
principal, este proceso es verificado con la guía terrestre de
carga, donde constan las unidades recibidas y
consecutivamente en un formato se documenta las unidades
que serán transferidas de la bodega de descargue a la bodega
principal.

INDICE
INDICE
nto de
erente,
en la
mente
odega
stre de
as y
idades
odega
PERIODO:2020
NRO.
AMBIENTE DE CONTROL
1
5
10
IDENTIFICACION DE RIESGOS
11
12
13
14
15
EVALUACIÒN AL RIESGO
16
17
18
19
20
RESPUESTA AL RIESGO
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
INFORMACION Y COMUNICACIÒN
31
32
33
34
35
SUPERVISIÒN Y MONITOREO
36
37
38
39
40
PERIODO:2020
COMPRAS
AMBIENTE DE CONTROL
¿La jefe de compras tienen los conocimientos necesarios para el desempeño de sus actividades?
¿Se encuentra diseñado un organigrama de proceso para compras?
¿La empresa a tomar una decisión en compras identifica beneficios y posibles riesgos?
¿La persona encargada de las compras cumplen con responsabilidad a sus actividades?
¿Cuándo existe problemas en el área de compras resuelve de forma oportuna?
¿Al establecer los objetivos para compras se analizan factores externos e internos?
¿Las políticas, normas y procedimientos se actualizan con frecuencia para el cumplimiento del
objetivo de compras?
¿Los objetivos de compras contribuyen al cumplimiento de la misión de la empresa?
¿Se han formulado objetivos específicos para compras?
¿Los proveedores aportan para el cumplimiento de los objetivo en compras?
DENTIFICACION DE RIESGOS
¿La empresa analiza e identifica eventos potenciales que afecten el proceso de compras y por ende el
logro de los objetivos?
¿Cuándo se han identificado eventos se analizado factores externos e internos?
¿Ha existido la participación de jefe de compras para la identificación de eventos?
¿La empresa cuenta con un análisis de precios, marcas, modelos de otros proveedores?
¿Al detectar riesgos se consideran con eventos pasados y futuros?

¿En el área de compras cuando identifican los riesgos la empresa cuenta con técnicas cualitativas y
cuantitativas para su evaluación?
¿La administración tiene en cuenta el alcance de los eventos y el impacto que pueden tener en el
logro de los objetivos en compras?
¿La empresa realiza los pagos a los proveedores en la fecha acordada?
¿Los riegos positivos y negativos son examinados individualmente?

¿Al adquirir nuevos modelos y alza de precio del mueble se analiza posibles riesgos?
RESPUESTA AL RIESGO
¿Se encuentra elaborado un plan de contingencias, para afrontar los riesgos en compras?
¿Al identificarse un riesgo potencial en el proceso de ventas, la gerencia evalúa posibles respuestas,
como evitarlo, reducirlo, compartirlo o aceptarlo?
¿La empresa tiene diseñado mecanismos para la toma de decisiones y análisis de las alternativas para
responder a los riesgos?
¿Existe la participación de toda la administración para analizar las alternativas de respuesta al riesgo?
¿La empresa tiene establecido controles para determinar un nivel de riesgo residual?
¿La empresa realiza evaluaciones de la calidad del producto?
¿La empresa hace capacitaciones a los empleados sobre compras y ventas, para que se desempeñen
mejor en sus funciones?
¿Se realizan constataciones físicas de los productos recibidos al momento que llega a la empresa?
¿Se realizan evaluaciones al proceso de compras?
¿Al realizar una compra, se verifican que los datos de la facturan estén correctos?
NFORMACION Y COMUNICACIÒN
¿La información dentro del proceso de compras es formal?
¿Los proveedores proporcionan información oportuna acerca de sus productos?
¿La información fluye en todos los niveles de la empresa?
¿La planificación de compras es comunicada oportunamente?
¿Los proveedores informa, promociones, descuentos sobre sus productos?

¿Existe una persona que supervise que se cumpla el proceso en compras?
¿Se evalúa y supervisa el desempeño de los compras?
¿La empresa realiza supervisiones rutinarias para identificar deficiencias en el proceso de compras?
¿La información de compras sirve con herramienta de supervisión para verificar si los objetivos se
han cumplido?
¿La administración realiza monitoreo en el área de compras y proporcionar recomendaciones sobre
riesgos corporativos?
CCI 1/1
AUDITOR: J.E.Z.CH
FECHA: 02/09/2020
SI NO FECHA AUDITOR ÌNDICE
x 02/09/2020 J.E.Z.CH
x 02/09/2020 J.E.Z.CH
x 02/09/2020 J.E.Z.CH
x 02/09/2020 J.E.Z.CH
x 02/09/2020 J.E.Z.CH
02/09/2020 J.E.Z.CH
02/09/2020 J.E.Z.CH
02/09/2020 J.E.Z.CH
02/09/2020 J.E.Z.CH
02/09/2020 J.E.Z.CH
02/09/2020 J.E.Z.CH
02/09/2020 J.E.Z.CH
02/09/2020 J.E.Z.CH
02/09/2020 J.E.Z.CH
02/09/2020 J.E.Z.CH
x 02/09/2020 J.E.Z.CH
02/09/2020 J.E.Z.CH
02/09/2020 J.E.Z.CH
02/09/2020 J.E.Z.CH
x 02/09/2020 J.E.Z.CH
x 02/09/2020 J.E.Z.CH
02/09/2020 J.E.Z.CH
02/09/2020 J.E.Z.CH
02/09/2020 J.E.Z.CH
x 02/09/2020 J.E.Z.CH
x 02/09/2020 J.E.Z.CH
02/09/2020 J.E.Z.CH
02/09/2020 J.E.Z.CH
02/09/2020 J.E.Z.CH
x 02/09/2020 J.E.Z.CH
x 02/09/2020 J.E.Z.CH
02/09/2020 J.E.Z.CH
02/09/2020 J.E.Z.CH
02/09/2020 J.E.Z.CH
x 02/09/2020 J.E.Z.CH
x 02/09/2020 J.E.Z.CH
02/09/2020 J.E.Z.CH
02/09/2020 J.E.Z.CH
02/09/2020 J.E.Z.CH
x 02/09/2020 J.E.Z.CH
ELABORADO POR: J.E.Z.CH FECHA: 02/09/2020
REVISADOPOR: D.E.P / FECHA: 02/09/2020
ÌNDICE
EMPRESA COMERCIALIZADORA SAN GUIS
PERIODO:2020
MATRIZ DE EVALUACIÒN DEL NIVEL DE CONFIANZA Y RIE
NRO.
AMBIENTE DE CONTROL
1
5
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
RESPUESTA AL RIESGO
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
34
35
36
37
38
39
40
CALIFICACIÓN TOTAL
PONDERACIÓN TOTAL
NIVEL DECONFIANZA
NIVEL DE RIESGO
NIVEL DE CONFIANZA
BAJO
15% - 50%
85%-50%
ALTO
NIVEL DE RIESGO (100 - NC)
Se puede observar que existe un nivel de confianza es del 80% ALTO y por diferen
global es del 20% en la cual se califica como BAJO. Este resultado preliminar nos ind
debe ser de pruebas de "CUMPLIMIENTO"
PERIODO:2020
MATRIZ DE EVALUACIÒN DEL NIVEL DE CONFIANZA Y RIESGO INHERENTE
COMPRAS
AMBIENTE DE CONTROL


¿Las políticas, normas y procedimientos se actualizan con frecuencia para el cumplimiento del objetivo
de compras?
¿La empresa analiza e identifica eventos potenciales que afecten el proceso de compras y por ende el log
¿La administración tiene en cuenta el alcance de los eventos y el impacto que pueden tener en el logro
de los objetivos en compras?
RESPUESTA AL RIESGO
¿La información de compras sirve con herramienta de supervisión para verificar si los objetivos se han
cumplido?
CALIFICACIÓN TOTAL
PONDERACIÓN TOTAL
NIVEL DECONFIANZA
NIVEL DE RIESGO
NIVEL DE CONFIANZA
MODERADO
51% - 75%
49% - 25%
MODERADO
Se puede observar que existe un nivel de confianza es del 80% ALTO y por diferencia, el riesgo inheren
global es del 20% en la cual se califica como BAJO. Este resultado preliminar nos indica que el enfoque ini
MENC-RI 1/1
AUDITOR: J.E.Z.CH
O INHERENTE FECHA: 02/09/2020
PT SI NO CT OBSERVACIONES
1 x 1
1 x 1
1 x 1
1 x 1
1 x 0
1 x 1
1 x 1
1 x 1
1 x 0
1 x 1
1 x 1
1 x 1
1 x 1
1 x 1
1 x 1
1 x 1
1 x 1
La empresa no cuenta con un registro de los
1 x 0 proveedores y las fechas en que se deben pagar
a los mismos.
1 x 1
1 x 1
1 x 1
1 x 0
1 x 1
1 x 1
1 x 0
1 x 1
No existe autorización para realizar

1 x 0
capacitaciones, por parte del gerente.
1 x 1
1 x 1
1 x 1
1 x 1
1 x 0
1 x 1
1 x 1
1 x 1
1 x 1
1 x 0
1 x 1
1 x 1
1 x 1
CT= 32
PT= 40
NC= 80%
RI= 20%
BAJO
BAJO
ALTO
76% - 95%
24% - 5%
BAJO
el riesgo inherente
que el enfoque inicial
ÌNDICE
EMPRESA COMERCIALI
AUDITORIA F
PERIODO
MATRIZ DE CLASIFIC
COMPONENTE:
NIVEL DE RIESGOS
COMPRAS

Inherente Alto
Inherente Alto
PERIODO:2020
ENFOQUE DOBLE
L DE RIESGOS
PROPOSITO
Comprobacion, razonabilidad
esgo y Argumentación CONTROLES CLAVES y confiablidad de la
información
Control Bajo
Falta de autorización para realizar

AUTORIZACIÓN
capacitaciones.
Control Bajo
Falta de una lista de todos los

proveedores y las fechas en que deben ser REGISTRO
pagados.

MCR 1/1
AUDITOR: J.E.Z.CH
FECHA: 02/09/2020 ÌNDICE

ENFOQUE DE
ENFOQUE SUSTANTIVO
CUMPLIMIENTO
Verificación Confirmaciones y
Seguimiento Constatación
Solicitar al gerente
autorización para realizar
capacitaciones, y asignar
un presupuesto.
Crear un registro de todos

los proveedores, y pagar
en las fechas acordadas.
DICE
PERIODO:2020
MATRIZ DE EVALUACIÒN DEL NIVEL DE CONFIANZA Y RIE
NRO.
AMBIENTE DE CONTROL
5
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
RESPUESTA AL RIESGO
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
34
35
36
37
38
39
40
CALIFICACIÓN TOTAL
PONDERACIÓN TOTAL
NIVEL DECONFIANZA
NIVEL DE RIESGO
NIVEL DE CONFIANZA
BAJO
15% - 50%
85%-50%
ALTO
Se puede observar que existe un nivel de confianza es del 80% ALTO y por diferen
global es del 20% en la cual se califica como BAJO. Este resultado preliminar nos ind
PERIODO:2020
MATRIZ DE EVALUACIÒN DEL NIVEL DE CONFIANZA Y RIESGO INHERENTE
COMPRAS
AMBIENTE DE CONTROL


¿Las políticas, normas y procedimientos se actualizan con frecuencia para el cumplimiento del objetivo
de compras?
¿La empresa analiza e identifica eventos potenciales que afecten el proceso de compras y por ende el log


¿La administración tiene en cuenta el alcance de los eventos y el impacto que pueden tener en el logro
de los objetivos en compras?

RESPUESTA AL RIESGO
cumplido?
CALIFICACIÓN TOTAL
PONDERACIÓN TOTAL
NIVEL DECONFIANZA
NIVEL DE RIESGO
NIVEL DE CONFIANZA
MODERADO
51% - 75%
49% - 25%
MODERADO
Se puede observar que existe un nivel de confianza es del 80% ALTO y por diferencia, el riesgo inheren
global es del 20% en la cual se califica como BAJO. Este resultado preliminar nos indica que el enfoque ini
MENC-RI 1/1
AUDITOR: Y.S.C.M
O INHERENTE FECHA: 02/09/2020
5 4 1
1 x 1
1 x 1
1 x 1
1 x 1
1 x 0
5 4 1
1 x 1
1 x 1
1 x 1
1 x 0
1 x 1
5 4 1
1 x 1
1 x 1
1 x 1
1 x 1
1 x 1
5 4 1
1 x 1
1 x 1
La empresa no cuenta con un registro de los
1 x 0 proveedores y las fechas en que se deben pagar
a los mismos.
1 x 1
1 x 1
5 3 2
1 x 1
1 x 0
1 x 1
1 x 1
1 x 0
5 4 1
1 x 1
No existe autorización para realizar

1 x 0
capacitaciones, por parte del gerente.
1 x 1
1 x 1
1 x 1
5 4 1
1 x 1
1 x 0
1 x 1
1 x 1
1 x 1
5 4 1
1 x 1
1 x 0
1 x 1
1 x 1
1 x 1
CT= 32
PT= 40
NC= 80%
RI= 20%
BAJO
BAJO
ALTO
76% - 95%
24% - 5%
BAJO
el riesgo inherente
que el enfoque inicial
EMPRES
RE
NIVEL N°
ÌNDICE
1 5
1 5
1 5
1 5
1 5
1 5
1 5
1 5
INTERPRETACIÓN
Se puede observar que ex
confianza es del 80% ALTO
riesgo inherente global es de
califica como BAJO. Este re
nos indica que el enfoque in
pruebas de "CUMPLI
COMPRA
CT 32 NC/IR
PT 40
NC 80% MODERADO
RI 20% MODERADO
HALLAZGO IMPORTANT
AUDITORÍA FINANCIERA MI 3
PERIODO 2020 2/2
COMPONENTES DEL COSO II (ERM) SI NO SI %
AMBIENTE DE CONTROL 4 1 80%

ESTABLECIMIENTO DE OBJETIVOS 4 1 80%
IDENTIFICACIÓN DE RIESGOS 5 0 100%
EVALUACIÓN DE RIESGOS 4 1 80%
RESPUESTA AL RIESGO 3 2 60%

ACTIVIDADES DE CONTROL 4 1 80%
INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN 4 1 80%
MONITOREO 4 1 80%
80%
ENFOQUE
AMBIENTE DE CONTROL Cumplimiento

ESTABLECIMIENTO DE OBJETIVOS Cumplimiento
ACTIVIDADES DE CONTROL Cumplimiento
RESPUESTA AL RIESGO Doble Proposito
EVALUACIÓN DE RIESGOS Cumplimiento
INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN Cumplimiento
RETACIÓN
uede observar que existe un nivel de
a es del 80% ALTO y por diferencia, el
nherente global es del 20% en la cual se
como BAJO. Este resultado preliminar
dica que el enfoque inicial debe ser de
pruebas de "CUMPLIMIENTO"
COMPRAS
NC/IR ENFOQUE
CUMPLIMIENTO
MODERADO
MODERADO

MI 3
2/2
NO%
NIVEL DE CONFIANZA
20% BAJO
20% 15% - 50%
0% 85% - 50%
20% ALTO
40% NIVEL DE RIESGO
20%
20%
20%
20%
ATRIZ DE RIESGO INHERENTE
MODERADO ALTO
51% - 75% 76% - 95%
49% - 25% 24% - 5%
MODERADO BAJO
PERIODO 2020
COMPONENTE COMPRAS
PERIODO 2020
Se ha presentado la necesidad de contratar pe

PERSONAL para brindar capacitaciones, sobre compras y
con el fin de que se desempeñen mejor sus fu
Se ha presentado la necesidad de que exista un

PROVEEDORES de todos los proveedores que posee la empres
realizar los pagos en las fechas acordada
DITORÍA FINANCIERA AUDITOR J.E.Z.CH

Se ha presentado la necesidad de contratar personal

Realizar una solicitud al gerente con el fin de que autorice la
ara brindar capacitaciones, sobre compras y ventas,
contratación de personal apto para realizar capacitaciones.
on el fin de que se desempeñen mejor sus funciones.
ha presentado la necesidad de que exista un registro

Crear una lista de los proveedores, con las fechas de pago a
e todos los proveedores que posee la empresa, para
cada uno
realizar los pagos en las fechas acordadas.
ELABORADO POR: J.E.Z.CH / FECHA: 02/09/2020

REVISADO POR: D.E.P / FECHA: 02/09/2020
ÌNDICE
EMPRESA COMERCIALIZAD
MATRIZ DE OBSERVACIONES Y
COMPONENTE: CO
OBSERVACIO
2
COMPONENTE: COMPRAS
OBSERVACIONES Y RECOMENDAC
En la empresa COMERCIALIZADORA SAN GUISET se ha observado que el gerente no ha dado

autoriación para realizar capacitaciones a sus empleados.
En la empresa COMERCIALIZADORA SAN GUISET se ha observado que no existe un registro de los

proveedores de la empresa, por lo tanto no se realizan sus pagos en las fechas pactadas.
ELABORADO POR: J.E.Z.CH. / FECHA: 02/09/2020

ZADORA SAN GUISET
E: COMPRAS
Se ha presentado la necesidad de contratar personal para brindar capacitaciones, sobre compras y ventas, con el fin de
que se desempeñen mejor sus funciones.
Se ha presentado la necesidad de que exista un registro de todos los proveedores que posee la empresa, para realizar
los pagos en las fechas acordadas.
ÌNDICE
MOR 1/1
AUDITOR: J.E.Z.CH.
FECHA: 02/09/2020
s, sobre compras y ventas, con el fin de
es que posee la empresa, para realizar
ÌNDICE
DIAGRAMA DE FLUJO COMPONENTE CUENTAS COM

ALIZADORA SAN GUISET
ÌNDICE
PONENTE CUENTAS COMPRAS
7
8
ÌNDICE
NARRATIVA
El gerente se comunica via telefonica con el proveedor y solicita

información de la mercadería.
El gerente llega a un acuerdo con el proveedor y realiza el pedido

de acuerdo al inventario existente en bodega a base de detalles
como, precio, peso, fecha, hora de entrega y la forma de pago.
Los proveedores se acercan a entregar el pedido a las bodegas de

la empresa COMERCIALIZADORA SAN GUISET, bajo los detalles
acordados.
El Jefe de Bodega se encarga de la recepcion y proceden a revisar
la mercadería de acuerdo al detalle del pedido.
Luego el jefe de bodega descarga la mercadería, comparar pesas y

se procede a elaborar y entrega de la factura a la secretaria ella
recibe y procede a elaborar la retención y registra en el sistema
Si la compra de la mercadería es de contado el Gerente es la
persona que se encarga de cancelar en efectivo o gira un cheque
con la respectiva fecha de cobro.
Si la compra es a crédito dicha factura es cancelada por el Gerente
en el tiempo estipulado, mediante depósitos bancarios o pagos en
efectivo personalmente
Luego la Factura es archivada conjuntamente con el recibo de
cobro o comprobantes de depósito
EMPRESA COMERCIALIZ
AUDITORIA FI
PERIODO
CUESTIONARIO DE CO
NRO.
AMBIENTE DE CONTROL
1
5
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
RESPUESTA AL RIESGO
16
17
18
19
20
26
27
28
29
30
31
32
33
34
35
36
37
38
39
40
PERIODO:2020
CUENTAS POR COBRAR
AMBIENTE DE CONTROL
¿El documento que garantiza el cobro, está debidamente amparado por las leyes vigentes?
¿El método de la provisión de cuentas incobrables es consistente con las leyes tributarias establecidas?
¿El acceso a los registros contables está restringido para personas no responsables?
¿Se efectúa análisis de cartera periódicamente para clasificar y crear provisión de cuentas incobrables?
¿Todos los envíos de mercancía están respaldados por una orden?

¿Existen controles que garanticen la recuperación de las cuentas por cobrar?
¿La gestión de las cuentas incobrables es asignada a un responsable y está debidamente controlado?
¿Se mantiene en custodia los documentos que representan los derechos exigibles?
¿Los abonos o pagos parciales diferentes a los pactados son autorizados y controlados?
¿Están separadas las funciones de responsabilidad entre el vendedor y el responsable de las cuentas por cobrar?
¿La empresa cuenta con un catalogos de los clientes y proveedore ?

¿Se cuenta con un sistema informático para cuentas por cobrar?
¿El encargardo cuentas por cobrar coteja sus valores con los pagos realizados por el cliente?
¿El personal contratado cumple con las habilidades necesarias para su eficaz desempeño?
¿Se establecen parametros adecuados para la otorgacion de creditos?

¿Los créditos son aprobados por el empleado designado por el Gerente General de la empresa Sn Guiset ?
¿Se rige un proceso adecuado ha los nuevos socios para decidir si se otorga o no un credito?
San Guiset posee un registro adeuado por cada uno de los clientes a los que se otorga un credito
¿El dinero recaudado es entregado en caja?

Se mantiene rotacion de personal en la empresa?
RESPUESTA AL RIESGO
¿Existe una vigilanza constante y efectiva sobre vencimientos y cobranzas?
¿Se tiene un control adicional por las cuentas incobrables canceladas?

¿Se cuenta con procedimientos para el registro de estimaciones de cuentas difíciles o dudosas de recuperación y, y
alguna reserva?
¿Existen mecanismos que prevengan los riesgos que presentan las cuentas por cobrar?
¿Los informes de cuentas atrasadas son revisados por un funcionario con autorización?
¿Se preparan mensualmente informes de cuentas por cobrar por antigüedad de saldos?
¿Se realizan la segregación de funciones dentro del área de cobranzas?
¿Los funcionarios tienen la autorización para otorgar en garantía, prenda o ceder los derechos que amparan las cue
¿Las cancelaciones por cuentas incobrables son aprobadas por algún funcionario autorizado y se contabilizan en c
¿Se concilian periódicamente los auxiliares y la cuenta de mayor correspondiente a cuentas por cobrar?
¿Las deficiencias encontradas en el departamento se comunican inmediatamente a la Junta Directiva para las accio
¿Se ha asignado la responsabilidad a un miembro de la Gerencia para asegurar que la entidad responda de forma a
a las comunicaciones de los clientes ?
¿Sus clientes comunican oportunamente los datos del depósito realizado por ellos directamente en la cuenta banca
Se identifica diariamente los depósitos recibidos directamente en nuestra cuenta bancaria pero que no han sido com
cliente ?
¿Existe un sistema para que el cliente se informe si han llegado los depositos que el realiza?
¿Se realizan evaluaciones a las actividades que están articuladas con los procesos más importantes, en el proceso d
Se realiza la debida revisión y conciliación de las respuestas recibidas por nuestros clientes ?
Se realiza revisión periódica de los cupos de crédito para aumentarlos de ser el caso ?
Se realiza seguimiento de las confirmaciones de saldos enviadas ?

¿Se realiza pasos alternos (revisión en libros) de aquellas confirmaciones de saldo de los cobros de las cuales no s
CCI 1/1
AUDITOR: J.E.Z.CH
FECHA: 24/08/2020
SI NO FECHA AUDITOR ÌNDICE
X 02/09/2020 Y.S.C.M
X 02/09/2020 Y.S.C.M
X 02/09/2020 Y.S.C.M
X 02/09/2020 Y.S.C.M
X 02/09/2020 Y.S.C.M
X 02/09/2020 Y.S.C.M
X 02/09/2020 Y.S.C.M
X 02/09/2020 Y.S.C.M
X 02/09/2020 Y.S.C.M
X 02/09/2020 Y.S.C.M
X 02/09/2020 D.E.P.G
X 02/09/2020 D.E.P.G
X 02/09/2020 D.E.P.G
X 02/09/2020 D.E.P.G
X 02/09/2020 D.E.P.G
X 02/09/2020 D.E.P.G
X 02/09/2020 D.E.P.G
X 02/09/2020 D.E.P.G
X 02/09/2020 D.E.P.G
X 02/09/2020 D.E.P.G
X 02/09/2020 K.N.V.L
X 02/09/2021 K.N.V.L
X 02/09/2022 K.N.V.L
X 02/09/2023 K.N.V.L
X 02/09/2024 K.N.V.L
X 02/09/2024 K.N.V.L
X 02/09/2025 K.N.V.L
X 02/09/2026 K.N.V.L
X 02/09/2027 K.N.V.L
X 02/09/2028 K.N.V.L
x 02/09/2020 J.E.Z.CH
x 02/09/2020 J.E.Z.CH
x 02/09/2020 J.E.Z.CH
x 02/09/2020 J.E.Z.CH
x 02/09/2020 J.E.Z.CH
x 02/09/2020 J.E.Z.CH
x 02/09/2020 J.E.Z.CH
x 02/09/2020 J.E.Z.CH
x 02/09/2020 J.E.Z.CH
x 02/09/2020 J.E.Z.CH

ÌNDICE
EMPRESA COMERCIALIZADORA S
AUDITORIA FINANCIER
PERIODO:2020
MATRIZ DE EVALUACIÒN DEL NIVEL DE CONFIA
NRO.
AMBIENTE DE CONTROL
1
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
RESPUESTA AL RIESGO
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
34
35
36
37
38
39
40
CALIFICACIÓN TOTAL
PONDERACIÓN TOTAL
NIVEL DECONFIANZA
NIVEL DE RIESGO
NIVEL DE CONFIANZA
BAJO
15% - 50%
85%-50%
ALTO
Se puede observar que existe un nivel de confianza es del 93% ALTO y por diferencia, el riesgo inh
BAJO. Este resultado preliminar nos indica que el enfoque inicial debe ser de pruebas de "CUMPLI
PERIODO:2020
MATRIZ DE EVALUACIÒN DEL NIVEL DE CONFIANZA Y RIESGO INHEREN
CUENTAS POR COBRAR
BIENTE DE CONTROL
TABLECIMIENTO DE OBJETIVOS
¿Están separadas las funciones de responsabilidad entre el vendedor y el responsable de las cuentas por cobrar?
NTIFICACION DE RIESGOS


ALUACIÒN AL RIESGO
¿Los créditos son aprobados por el empleado designado por el Gerente General de la empresa Sn Guiset ?
SPUESTA AL RIESGO

¿Se cuenta con procedimientos para el registro de estimaciones de cuentas difíciles o dudosas de recuperación y, y
caso tienen creada alguna reserva?
TIVIDADES DE CONTROL
¿Los funcionarios tienen la autorización para otorgar en garantía, prenda o ceder los derechos que amparan las cue
¿Las cancelaciones por cuentas incobrables son aprobadas por algún funcionario autorizado y se contabilizan en
por separado?
ORMACION Y COMUNICACIÒN
¿Las deficiencias encontradas en el departamento se comunican inmediatamente a la Junta Directiva para las accio
correctivas pertinentes?
¿Se ha asignado la responsabilidad a un miembro de la Gerencia para asegurar que la entidad responda de forma
apropiada, adecuada y acertada a las comunicaciones de los clientes ?
¿Sus clientes comunican oportunamente los datos del depósito realizado por ellos directamente en la cuenta banca
empresa ?
Se identifica diariamente los depósitos recibidos directamente en nuestra cuenta bancaria pero que no han sido
comunicado oportunamente por el cliente ?
¿Existe un sistema para que el cliente se informe si han llegado los depositos que el realiza?
PERVISIÒN Y MONITOREO
¿Se realizan evaluaciones a las actividades que están articuladas con los procesos más importantes, en el proceso d
cuentas por cobrar?
Se realiza la debida revisión y conciliación de las respuestas recibidas por nuestros clientes ?
Se realiza revisión periódica de los cupos de crédito para aumentarlos de ser el caso ?
Se realiza seguimiento de las confirmaciones de saldos enviadas ?
¿Se realiza pasos alternos (revisión en libros) de aquellas confirmaciones de saldo de los cobros de las cuales no s
respuesta ?
LIFICACIÓN TOTAL
NDERACIÓN TOTAL
VEL DE CONFIANZA: NC=PT/CT*100
VEL DE RIESGO: RI=100%-NC%
VEL DECONFIANZA
VEL DE RIESGO
NIVEL DE CONFIANZA
MODERADO
51% - 75%
49% - 25%
MODERADO
uede observar que existe un nivel de confianza es del 93% ALTO y por diferencia, el riesgo inherente global es del 8% en la
O. Este resultado preliminar nos indica que el enfoque inicial debe ser de pruebas de "CUMPLIMIENTO"
MENC-RI 1/1
AUDITOR: J.E.Z.CH
NTE FECHA: 02/09/2020
1 X 1
1 X 1
1 X 1
1 X 1
La empresa deberia mejorar los envios de

1 X 0 mercancia ya que puede existir falencias en el
inventario de producción.
1 X 1
1 X 1
1 X 1
1 X 1
1 X 1
1 X 1
1 X 1
1 X 1
1 X 1
1 X 1
Personal que esta fuera del area de asesoria de

1 X 0
credito, aprueba microcreditos
1 X 1
1 X 0 no posee un archivo correcto y ordenado
1 X 1
1 X 1
Se realiza un control de las cuentas de las

1 x 1
cuentas por cobrar vencidas.
Se realiza un registro de las cuentas incobrables

1 x 1
que ya fueron canceladas.
La empresa realiza provisiones para las

1 x 1
posibles cuentas incobrables.
La empresa no cuenta con mecanismos que

1 X 1
eviten los riesgos del cobro de cuentas.
Los directivos de la empresa revisan

1 X 1 peródicamente los informes de cuentas
atarasadas.
Los informes de cuentas por cobrar son

1 X 1
realizados cada fin de mes.
No existe la segregación de funciones entre los

1 X 1 empleados del área de cobranzas, no realizan
actividades específicas.
La empresa le otorga responsabilidad a ciertos

1 X 1
funcionarios para coordinar temas de garantías.
Se realiza la contabilización de las cuentas
1 X 1 incobrables por separado de las cuentas por
cobrar
Las conciliaciones de cuentas por cobrar se

1 X 1
realizan mensualmente.
1 x 1
1 x 1
1 x 1
1 x 1
1 x 1
1 x 1
1 x 1
1 x 1
1 x 1
1 x 1
CT= 37
PT= 40
NC= 93%
RI= 7%
ALTO
BAJO
ALTO
76% - 95%
24% - 5%
BAJO
la cual se califica como

ÌNDICE
EMPRESA COMERCIALIZADORA SAN GU
PERIODO:2020
MATRIZ DE CLASIFICACIÓN DE RIESG
COMPONENTE
NIVEL DE RIESGOS
Inherente Alto
Inherente Alto
ESA COMERCIALIZADORA SAN GUISET
PERIODO:2020
TRIZ DE CLASIFICACIÓN DE RIESGOS
ENFOQUE DE
CUMPLIMIENTO
Verificación
L DE RIESGOS CONTROLES CLAVES
Seguimiento
esgo y Argumentación
Control Alto
Verificar que se
cuente con la
La empresa no cuenta con documentos de documentación
VERIFICACIÓN
respaldo para las cuentas por cobrar. adecuada para la
asignación de
créditos
Control Alto
Realizar
seguimiento
La empresa no designa
continuo al personal
responsabillidades específicas al personal SEGUIMIENTO
de créditos para
de créditos.
evaluar su
desempeño.
ELABORADO POR: K.N.V.L FECHA: 02/09/2020

MCR 1/1
AUDITOR: J.E.Z.CH
FECHA: 02/09/2020 ÌNDICE
ENFOQUE SUSTANTIVO
Confirmaciones y
Constatación
PERIODO:2020
MATRIZ DE CALIFICACIÒN Y NIVEL DE CONFIANZA
NRO.
AMBIENTE DE CONTROL
1
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
RESPUESTA AL RIESGO
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
34
35
36
37
38
39
40
CALIFICACIÓN TOTAL
PONDERACIÓN TOTAL
NIVEL DECONFIANZA
NIVEL DE RIESGO
PERIODO:2020
MATRIZ DE CALIFICACIÒN Y NIVEL DE CONFIANZA Y RIESGOS
CUENTAS POR COBRAR
AMBIENTE DE CONTROL
¿Están separadas las funciones de responsabilidad entre el vendedor y el responsable de las cuentas por
cobrar?


¿Los créditos son aprobados por el empleado designado por el Gerente General de la empresa Sn
Guiset ?
RESPUESTA AL RIESGO

¿Se cuenta con procedimientos para el registro de estimaciones de cuentas difíciles o dudosas de
recuperación y, y en su caso tienen creada alguna reserva?
¿Los funcionarios tienen la autorización para otorgar en garantía, prenda o ceder los derechos que
amparan las cuentas?
¿Las cancelaciones por cuentas incobrables son aprobadas por algún funcionario autorizado y se
contabilizan en cuentas por separado?
cumplido?
CALIFICACIÓN TOTAL
PONDERACIÓN TOTAL
NIVEL DECONFIANZA
NIVEL DE RIESGO
MENC-RI 1/1
AUDITOR: J.E.Z.CH
IESGOS FECHA: 02/09/2020
5 4 1
1 X 1
1 X 1
1 X 1
1 X 1
La empresa deberia mejorar los envios de mercancia

1 X 0 ya que puede existir falencias en el inventario de
producción.
5 5 0
1 X 1
1 X 1
1 X 1
1 X 1
1 X 1
5 5 0
1 X 1
1 X 1
1 X 1
1 X 1
1 X 1
5 3 2
Personal que esta fuera del area de asesoria de
1 X 0
credito, aprueba microcreditos
1 X 1
1 X 0 no posee un archivo correcto y ordenado

1 X 1
1 X 1
5 5 0
Se realiza un control de las cuentas de las cuentas
1 x 1
por cobrar vencidas.
Se realiza un registro de las cuentas incobrables que
1 x 1
ya fueron canceladas.
La empresa realiza provisiones para las posibles
1 x 1
cuentas incobrables.
La empresa no cuenta con mecanismos que eviten
1 X 1
los riesgos del cobro de cuentas.
Los directivos de la empresa revisan peródicamente
1 X 1
los informes de cuentas atarasadas.
5 5 0
Los informes de cuentas por cobrar son realizados
1 X 1
cada fin de mes.
No existe la segregación de funciones entre los
1 X 1 empleados del área de cobranzas, no realizan
actividades específicas.
La empresa le otorga responsabilidad a ciertos
1 X 1
funcionarios para coordinar temas de garantías.
Se realiza la contabilización de las cuentas
1 X 1
incobrables por separado de las cuentas por cobrar
Las conciliaciones de cuentas por cobrar se realizan
1 X 1
mensualmente.
1 x 1
1 x 1
1 x 1
1 x 1
1 x 1
5 5 0
1 x 1
1 x 1
1 x 1
1 x 1
1 x 1
CT= 37
PT= 40
NC= 93%
RI= 7%
BAJO
BAJO
EM
ÌNDICE NIVEL N°
1 5
1 5
1 5
1 5
1 5
1 5
1 5
1 5
Se puede observar que existe un

diferencia, el riesgo inherente global e
resultado preliminar nos indica qu
"CUM
Se puede observar que existe un
diferencia, el riesgo inherente global e
resultado preliminar nos indica qu
"CUM
CT 37
PT 40
NC 93%
RI 7%
H
PERIODO 2020
COMPONENTES DEL COSO II (ERM) SI NO
AMBIENTE DE CONTROL 4 1
ESTABLECIMIENTO DE OBJETIVOS 5 0
IDENTIFICACIÓN DE RIESGOS 5 0
EVALUACIÓN DE RIESGOS 3 2
RESPUESTA AL RIESGO 5 0
ACTIVIDADES DE CONTROL 5 0
INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN 5 0
MONITOREO 5 0
ENFOQUE
AMBIENTE DE CONTROL Cumplimiento

ESTABLECIMIENTO DE OBJETIVOS Cumplimiento
ACTIVIDADES DE CONTROL Cumplimiento
RESPUESTA AL RIESGO Cumplimiento
EVALUACIÓN DE RIESGOS Doble Proposito
INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN Cumplimiento
r que existe un nivel de confianza es del 93% ALTO y por

herente global es del 8% en la cual se califica como BAJO. Este
r nos indica que el enfoque inicial debe ser de pruebas de
"CUMPLIMIENTO"
CUENTAS POR COBRAR
NC/IR ENFOQUE
CUMPLIMIENTO
MODERADO
MODERADO

MI 3
2/2
SI % NO% NIVEL DE CONFIANZA
80% 20% BAJO
100% 0% 15% - 50%
100% 0% 85% - 50%
60% 40% ALTO
100% 0% NIVEL DE RIESGO
100% 0%
100% 0%
100% 0%
93% 8%
umplimiento
umplimiento
umplimiento
umplimiento
umplimiento
ble Proposito
umplimiento
umplimiento
ENFOQUE
CUMPLIMIENTO
TRIZ DE RIESGO INHERENTE
MODERADO ALTO
51% - 75% 76% - 95%
49% - 25% 24% - 5%
MODERADO BAJO
PERIODO 2020
COMPONENTE CUENTAS POR COBRAR
PERIODO 2020
La empresa no cuenta con un documento q

1
respalde el cobro de las cuentas por cobr
La empresa deberia mejorar los envios de me

2 ya que puede existir falencias en el las cuent
cobrar.
DITORÍA FINANCIERA AUDITOR J.E.Z.CH

La empresa no cuenta con un documento que les Se deberia elaborar un documento que efectice que la emresa
respalde el cobro de las cuentas por cobrar. tiene cuentas por cobrar a sus clientes.
La empresa deberia mejorar los envios de mercancia

Se deberia realizar un sistema de envio de mercaderia para
ya que puede existir falencias en el las cuentas por
verificar las cuentas por cobrar.
cobrar.
ELABORADO POR: J.E.Z.CH / FECHA: 02/09/2020

ÌNDICE
EMPRESA COMERCIALIZAD
MATRIZ DE OBSERVACIONES Y
COMPONENTE: CUENTA
OBSERVACIO
2
COMPONENTE: CUENTAS POR COBRAR
OBSERVACIONES Y RECOMENDAC
La empresa no cuenta con un documento que les respalde el cobro de las cuentas por cobrar.
La empresa deberia mejorar los envios de mercancia ya que puede existir falencias al momento de su
cobro.

ZADORA SAN GUISET
NTAS POR COBRAR
Realizar documentos de respaldo para la empresa
Mejorar el envio de inventarios para llevar un buen inventario de de mercaderia y no existan falencias dentro de la
misma.
ÌNDICE
MOR 1/1
AUDITOR: J.E.Z.CH.
FECHA: 02/09/2020
a y no existan falencias dentro de la

DIAGRAMA DE FLUJO COMPONENTE CUENTAS POR C

ALIZADORA SAN GUISET
ÌNDICE
ONENTE CUENTAS POR COBRAR
Elaborado por: YSCM
Fecha de elaboración: 11/01/2019
ÌNDICE
PERIODO:2020
N° COMPONENTE: EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO SI NO
Ambiente de control
1 ¿Se promueve activamente la observancia del Código de ética? X
¿Existe un manual de procedimientos que registre, controle, custodie,
2 asigne responsabilidad, autorice e indique las formas estándar que se usa X
en el control del efectivo y sus equivalentes?
¿Las funciones de los responsables del manejo de efectivo son
3 X
independientes de las de preparación y manejo de libros?
4 ¿La empresa cuenta con una norma que regule esta cuenta? X
5 ¿A la empresa ingresan transacciones con dinero en efectivo? X
Establecimiento de objetivos
6 ¿Se ha fijado objetivos específicos en el área de tesorería? X
7 ¿Existe una relación directa entre los objetivos de la empresa y los X

procedimientos del área de tesorería?
¿Existe rotación del personal asignado para las actividades relacionadas
8 con caja y bancos que garanticen el correcto funcionamiento de la X
empresa?
¿Existe supervisión y evaluaciones internas al área de tesorería para medir

9 la razonabilidad de los niveles de riesgo aceptado así como su tolerancia, X
con base en los resultados obtenidos?
¿Existe atención del gerente a los cambios ocurridos entre riesgo aceptado
10 X
y los resultados?
Identificación de eventos
¿La empresa cuenta con el apoyo de las autoridades para determinar los
11 factores de riesgo internos y eternos? X
¿Los trabajadores encargados del manejo del efectivo participan en la

12 X
identificación de riesgos?
¿Existen mecanismos para identificar eventos de riesgos relacionados con
13 X
el dinero?
¿Existe confiabilidad de la metodología utilizada para identificar eventos
14 X
que puedan afectar al cumplimiento de objetivos?
¿El personal encargado del manejo de cheques conoce factores de riesgo
15 X
que puedan afectar a la misión de la empresa?
Evaluación de riesgos
16 ¿El personal encargado del efectivo asegura su caja al salir del área? X
17 ¿Existe un mecanismo que garantice los depósitos que se realizan? X
18 ¿Se mantiene un control dual sobre las llaves de los cajeros? X
19 ¿Existe una caja fuerte para la custodia del efectivo y sus documentos? X
20 ¿Existen formatos apropiados para realizar los arqueos? X
Respuesta al riesgo
21 ¿Existen mecanismos para el análisis de alternativas relacionadas con el X

área de tesorería?
22 ¿Existen mecanismos para la toma de decisiones? X
¿Se comunica al personal encargado de caja y bancos las decisiones
23 X
adoptadas en la empresa?
24 ¿El gerente y el personal del departamento de tesorería tienen X

conocimientos necesarios para tomar la mejor desición?
25 ¿Existe la evidencia suficiente que respalde al análisis de de alternativas? X
¿Se comprueban periódicamente por un empleado de responsabilidad las
26 transacciones con dinero en efectivo? X
27 ¿Se realizan conciliaciones bancarias mensualmente? X

¿Se ha responsabilizado el fondo de caja a una sola persona o existen
28 X
varios responsables?
29 ¿Existe autorización previa de las salida de efectivo? X
30 ¿Se realiza arqueo de caja chica? X
¿Cumple con los Principios Institucionales de Seguridad de la
31 Información? X
¿Tiene formalmente establecidas líneas de comunicación e información

32 del personal encargado de caja para difundir los programas, metas y X
objetivos de la unidad administrativa?
¿Se realiza conciliaciones bancarias para comprobación de saldos tanto en

33 el sistema contable como en la entidad financiera? X
34 ¿Los valores recaudados diariamente son registrados en caja? X

35 ¿El efectivo del cajero es reconciliado con el sistema? X
Monitoreo
¿Se evalúa la corrección de errores comunicados durante el proceso de
36 registro de información? X
37 ¿Comunica las deficiencias de control interno de forma oportuna a los X

niveles facultados para aplicar medidas correctivas?
¿Las conciliaciones bancarias son revisadas y aprobadas por un supervisor
38 luego de su terminación? X
39 ¿Están todas las transacciones en efectivo debidamente autorizadas? X
40 ¿La dependencia de caja es un área restringida? X

ELABORADO POR: K.N.V.L
REVISADOPOR: E.F F
UISET
INDICE
NO
N/A FECHA AUDITOR
9/3/2020 K.N.V.L
9/3/2020 K.N.V.L
9/3/2020 K.N.V.L
9/3/2020 K.N.V.L
9/3/2020 K.N.V.L
9/3/2020 K.N.V.L
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9/3/2020 K.N.V.L
9/3/2020 K.N.V.L
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9/3/2020 K.N.V.L
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9/3/2020 K.N.V.L
9/3/2020 K.N.V.L
9/3/2020 K.N.V.L
9/3/2020 K.N.V.L
9/3/2020 K.N.V.L
9/3/2020 K.N.V.L
9/3/2020 K.N.V.L
9/3/2020 K.N.V.L
9/3/2020 K.N.V.L
9/3/2020 K.N.V.L
9/3/2020 K.N.V.L
9/3/2020 K.N.V.L
9/3/2020 K.N.V.L
9/3/2020 K.N.V.L
9/3/2020 K.N.V.L
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9/3/2020 K.N.V.L
9/3/2020 K.N.V.L
9/3/2020 K.N.V.L
9/3/2020 K.N.V.L
9/3/2020 K.N.V.L
9/3/2020 K.N.V.L
9/3/2020 K.N.V.L
ELABORADO POR: K.N.V.L / FECHA: 3/9/2020
REVISADOPOR: E.F FECHA: 3/9/2020

PERIODO 2020
MATRIZ DE CLASIFICACION DEL NIVEL DE CONFIANZA Y DE
COMPONENTE: CAJA
N° PREGUNTAS
Ambiente de control
1 ¿Se promueve activamente la observancia del Código de ética?
¿Existe un manual de procedimientos que registre, controle, custodie,

2 asigne responsabilidad, autorice e indique las formas estándar que se usa
en el control del efectivo y sus equivalentes?

3
4 ¿La empresa cuenta con una norma que regule esta cuenta?
5 ¿A la empresa ingresan transacciones con dinero en efectivo?
6 ¿Se ha fijado objetivos específicos en el área de tesorería?
¿Existe una relación directa entre los objetivos de la empresa y los

7
procedimientos del área de tesorería?
¿Existe rotación del personal asignado para las actividades relacionadas

8 con caja y bancos que garanticen el correcto funcionamiento de la
empresa?
¿Existe supervisión y evaluaciones internas al área de tesorería para medir

9 la razonabilidad de los niveles de riesgo aceptado así como su tolerancia,
con base en los resultados obtenidos?
¿Existe atención del gerente a los cambios ocurridos entre riesgo

10
aceptado y los resultados?
¿La empresa cuenta con el apoyo de las autoridades para determinar los
11 factores de riesgo internos y eternos?
¿Los trabajadores encargados del manejo del efectivo participan en la
12
identificación de riesgos?
¿Existen mecanismos para identificar eventos de riesgos relacionados con

13
el dinero?
¿Existe confiabilidad de la metodología utilizada para identificar eventos

14
que puedan afectar al cumplimiento de objetivos?
¿El personal encargado del manejo de cheques conoce factores de riesgo

15 que puedan afectar a la misión de la empresa?
16 ¿El personal encargado del efectivo asegura su caja al salir del área?
17 ¿Existe un mecanismo que garantice los depósitos que se realizan?
18 ¿Se mantiene un control dual sobre las llaves de los cajeros?
19 ¿Existe una caja fuerte para la custodia del efectivo y sus documentos?
20 ¿Existen formatos apropiados para realizar los arqueos?
Respuesta al riesgo
21 ¿Existen mecanismos para el análisis de alternativas relacionadas con el

área de tesorería?
22 ¿Existen mecanismos para la toma de decisiones?
¿Se comunica al personal encargado de caja y bancos las decisiones

23
adoptadas en la empresa?
¿El gerente y el personal del departamento de tesorería tienen

24
25 ¿Existe la evidencia suficiente que respalde al análisis de de alternativas?
¿Se comprueban periódicamente por un empleado de responsabilidad las
26
transacciones con dinero en efectivo?
27 ¿Se realizan conciliaciones bancarias mensualmente?

¿Se ha responsabilizado el fondo de caja a una sola persona o existen
28
varios responsables?
29 ¿Existe autorización previa de las salida de efectivo?
30 ¿Se realiza arqueo de caja chica?
31 Información?
¿Tiene formalmente establecidas líneas de comunicación e información

32 del personal encargado de caja para difundir los programas, metas y
objetivos de la unidad administrativa?
¿Se realiza conciliaciones bancarias para comprobación de saldos tanto en

33 el sistema contable como en la entidad financiera?
34 ¿Los valores recaudados diariamente son registrados en caja?
35 ¿El efectivo del cajero es reconciliado con el sistema?
Monitoreo
¿Se evalúa la corrección de errores comunicados durante el proceso de
36 registro de información?
37 ¿Comunica las deficiencias de control interno de forma oportuna a los

niveles facultados para aplicar medidas correctivas?
¿Las conciliaciones bancarias son revisadas y aprobadas por un supervisor
38 luego de su terminación?
39 ¿Están todas las transacciones en efectivo debidamente autorizadas?
40 ¿La dependencia de caja es un área restringida?

NIVEL DE CONFIANZA
BAJO
15%-50%
85%-50%
ALTO
NIVEL DE RIESGO
INTERPRETACIÓN
El resultado obtenido es de 90% que ubicado en el rango de confianza nos indica que en la empresa el nivel de co
esta manera se puede concluir que se debe aplicar pruebas de CUMPLIMIENTO.
A SAN GUISET BC.MRCE 1/1 INDICE
ERA AUDITOR: K.N.V.L
FECHA: 3/9/2020
ON DEL NIVEL DE CONFIANZA Y DE RIESGO
RESPUESTAS
PONDERACIÓN SI NO CALIFICACIÓN OBSERVACIONES
La empresa si cuenta con una

1 X 1
norma que regula esta cuenta.
No todas las transacciones son

1 X 0
realizadas con dinero en efectivo.
Existe separación de funciones en

1 X 1
el área de manejo de tesorería.
La empresa promueve el uso y

1 X 1 manejo del código de ética a sus
empleados.
Existe un manual con políticas que

1 X 1
regulen el control del efectivo.
1 X 1 El área de tesorería tiene

específicos específicos.
El área de tesorería persigue
1 X 1 objetivos relacionados
directamente con la empresa.
Existen ascensos y rotación de los

empleados encargados en
1 X 1
funciones relacionadas con el
efectivo.
Sí se evalúan constantemente al
1 X 1
personal de la empresa.
El gerente procura corregir los

1 X 1 riesgos aceptados y relacionados
con el departamento.
La dirección y el departamento de
5 X 1 riesgos se encarga de detectar los
diferentes riesgos.
El personal del área reconoce y
5 X 1 maneja los posibles riesgos a los
que está expuesto
La empresa cuenta con

procedimientos que detectan los
5 X 1
riesgos a los que está expuesto el
área de tesorería.
La metodología utilizada para

5 X 1
determinar los riesgo es adecuada.
El personal encargado de bancos si

5 X 1 toma en cuenta los posibles
riesgos a los que están expuestos.
Sí se asegura la caja al salir del

1 X 1
área.
Existen procedimientos que hacen
1 X 1
los depósitos más seguros.
Sí se mantiene un control de dos
1 X 1
empelados para los cajeros.
No se cuenta con una caja fuerte

1 X 0 para la custodia del efectivo y
documentos.
Si existen los formatos adecuados
1 X 1 de arqueo de caja.
Sí existen mecanismos para

1 X 1 analizar las alternativas
relacionadas con el área.
Sí existen procedimeintos para la
1 X 1
toma de decisiones
Sí se comunica al personal
1 X 1 encargado de caja y bancos las
decisiones tomadas.
El gerente y el personal es apto

1 X 1
para la toma de decisiones
Sí existen evidencias para la

1 X 1
formulación de alternativas.
La revisión es realizada
1 X 1
periódicamente.
Sí se realizan conciliaciones
1 X 1
bancarias.
La empresa tiene un solo
1 X 1 empleado que se encarga del
manejo del efectivo.
1 X 1 Sí se autorizan las salidas de

efectivo.
Si se realizan arqueos de caja
1 X 1
chica.
Si se realiza el registro de las

1 X 0
transacciones diarias.
El área encargada de caja y bancos

1 X 1 cumple con los principios de
seguridad
Sí se establecen las líneas de
1 X 1 comunicación con el personal.
Sí se realizan conciliaciones
1 X 1 bancarias que comparan saldos del
sistema y los registros contables.
Si existen los formatos adecuados

1 X 1 de arqueo de caja.
1 x 0 Las transacciones se realizan sin la

Sí se corrigen los errores en los

1 x 1 procedimientos relacionados con
la información.
Sí se comunican las deficiencias en

1 x 1
el área con el fin de corregirlas.
Sí se revisan las conciliaciones

1 x 1 bancarias por el supervisor.
El área de caja posee la respectiva
1 1
x restricción.
CT= 36 129
PT= 40
NC= 90%
RI= 10%
ALTO-BAJO
ELABORADO POR: K.N.V.L. / FECHA: 3/9/2020
REVISADOPOR: K.N.V.L. / FECHA: 3/9/2020

NIVEL DE CONFIANZA
MODERADO ALTO
51%-75% 76%-95%
49%-25% 24%-5%
MODERADO BAJO
NIVEL DE RIESGO
dica que en la empresa el nivel de confianza es Alto y que el riesgo que se incurre es Bajo, de
TO.
DICE
PERÍODO 2019
MATRIZ DE CLASIFICACIÓN DE RIESGOS, CONTROLES CLAVES Y ENFO
COMPONENTE
CAJA NIVEL DE RIESGOS

Las transacciones se realizan sin la

No todas las transacciones son realizadas

con dinero en efectivo.
RESA COMERCIALIZADORA SAN GUISET BC.MRCE 1/1
AUDITORIA FINANCIERA AUDITOR: J.E.Z.CH
PERÍODO 2019 FECHA:
ACIÓN DE RIESGOS, CONTROLES CLAVES Y ENFOQUES
ENFOQUE DE ENFOQUE
CUMPLIMIENTO SUSTANTIVO
Confirmaciones y
RIESGOS CONTROLES CLAVES Verificación Seguimiento
Constatación
y Argumentación
Alto
Delegar a una persona
Las transacciones se realizan sin la competente para que
AUTORIZACIÓN
autorización correspondiente. revise y autorice las
transacciones.
Alto
Realizar un seguimiento
No todas las transacciones son realizadas
SEGUIMIENTO al registro de las
con dinero en efectivo.
transacciones.
REVISADOPOR: E.F / FECHA: 3/9/2020

INDICE
PERIODO 2019
MATRIZ DE CLASIFICACION DEL NIVEL DE CONFIANZA Y DE RIESGO
N° COMPONENTE: CAJA PT SI NO
Ambiente de control
1 ¿Se promueve activamente la observancia del Código de ética? 1 X
¿Existe un manual de procedimientos que registre, controle,

2 custodie, asigne responsabilidad, autorice e indique las formas 1 X
estándar que se usa en el control del efectivo y sus equivalentes?

3 1 X
4 ¿La empresa cuenta con una norma que regule esta cuenta? 1 X
5 ¿A la empresa ingresan transacciones con dinero en efectivo? 1 X
6 ¿Se ha fijado objetivos específicos en el área de tesorería? 1 X
¿Existe una relación directa entre los objetivos de la empresa y

7 los procedimientos del área de tesorería? 1 X
¿Existe rotación del personal asignado para las actividades

8 relacionadas con caja y bancos que garanticen el correcto 1 X
funcionamiento de la empresa?
¿Existe supervisión y evaluaciones internas al área de tesorería
9 para medir la razonabilidad de los niveles de riesgo aceptado así 1 X
como su tolerancia, con base en los resultados obtenidos?
¿Existe atención del gerente a los cambios ocurridos entre riesgo

10 1 X
aceptado y los resultados?
¿La empresa cuenta con el apoyo de las autoridades para
11 determinar los factores de riesgo internos y eternos? 5 X
¿Los trabajadores encargados del manejo del efectivo participan

12 en la identificación de riesgos? 5 X
13 ¿Existen mecanismos para identificar eventos de riesgos 5 X
relacionados con el dinero?
¿Existe confiabilidad de la metodología utilizada para identificar

14 5 X
eventos que puedan afectar al cumplimiento de objetivos?
¿El personal encargado del manejo de cheques conoce factores

15 5 X
de riesgo que puedan afectar a la misión de la empresa?
16 ¿El personal encargado del efectivo asegura su caja al salir del áre 1 X
17 ¿Existe un mecanismo que garantice los depósitos que se realizan 1 X
18 ¿Se mantiene un control dual sobre las llaves de los cajeros? 1 X
19 ¿Existe una caja fuerte para la custodia del efectivo y sus 1 X

documentos?
20 ¿Existen formatos apropiados para realizar los arqueos? 1 X
Respuesta al riesgo
¿Existen mecanismos para el análisis de alternativas relacionadas

21 1 X
con el área de tesorería?
22 ¿Existen mecanismos para la toma de decisiones? 1 X
23 ¿Se comunica al personal encargado de caja y bancos las 1 X

decisiones adoptadas en la empresa?
24 ¿El gerente y el personal del departamento de tesorería tienen 1 X

25 ¿Existe la evidencia suficiente que respalde al análisis de de 1 X

alternativas?
26 ¿Se comprueban periódicamente por un empleado de 1 X

responsabilidad las transacciones con dinero en efectivo?
27 ¿Se realizan conciliaciones bancarias mensualmente? 1 X
¿Se ha responsabilizado el fondo de caja a una sola persona o

28 1 X
existen varios responsables?
29 ¿Existe autorización previa de las salida de efectivo? 1 X
30 ¿Se realiza arqueo de caja chica? 1 X
Información?
31 1 X
¿Tiene formalmente establecidas líneas de comunicación e

información del personal encargado de caja para difundir los
32 programas, metas y objetivos de la unidad administrativa? 1 X
¿Se realiza conciliaciones bancarias para comprobación de saldos

33 tanto en el sistema contable como en la entidad financiera? 1 X
34 ¿Los valores recaudados diariamente son registrados en caja? 1 X
35 ¿El efectivo del cajero es reconciliado con el sistema? 1 X
Monitoreo
¿Se evalúa la corrección de errores comunicados durante el
36 proceso de registro de información? 1 x
37 ¿Comunica las deficiencias de control interno de forma oportuna 1 x

a los niveles facultados para aplicar medidas correctivas?
¿Las conciliaciones bancarias son revisadas y aprobadas por un
38 supervisor luego de su terminación? 1 x
¿Están todas las transacciones en efectivo debidamente

39 1 x
autorizadas?
40 ¿La dependencia de caja es un área restringida? 1

x
CALIFICACIÓN TOTAL CT=
PONDERACIÓN TOTAL PT=
NIVEL DE CONFIANZA: NC=PT/CT*100 NC=
NIVEL DE RIESGO: RI=100%-NC% RI=
NIVEL DE RIESGO ALTO-BAJO
ELABORADO POR: K.N.V.L / FECH
REVISADO POR: E.F / FECHA
CAJA
CT 36 NC/IR
PT 40
NC 90% ALTO
RI 10% BAJO
INTERPRETACIÓN
El resultado obtenido es de 90% que ubicado en el rango de confianza nos indica que en la empresa el nivel de co
riesgo que se incurre es Bajo, de esta manera se puede concluir que se debe aplicar pruebas de CUMPLIMIENTO.
BC.MRCE 1/1
AUDITOR: K.N.V.L
FECHA: 3/9/2020
CONFIANZA Y DE RIESGO
CT OBSERVACIONES INDICE
1 La empresa si cuenta con una norma
que regula esta cuenta.
No todas las transacciones son

0
realizadas con dinero en efectivo.
Existe separación de funciones en el

1
área de manejo de tesorería.
La empresa promueve el uso y manejo

1
del código de ética a sus empleados.
Existe un manual con políticas que

1
regulen el control del efectivo.
El área de tesorería tiene específicos

1
específicos.
El área de tesorería persigue objetivos

1 relacionados directamente con la
empresa.
Existen ascensos y rotación de los
1 empleados encargados en funciones
relacionadas con el efectivo.
Sí se evalúan constantemente al
1
personal de la empresa.
El gerente procura corregir los riesgos

1 aceptados y relacionados con el
departamento.
La dirección y el departamento de
1 riesgos se encarga de detectar los
diferentes riesgos.
El personal del área reconoce y

1 maneja los posibles riesgos a los que
está expuesto
La empresa cuenta con
1 procedimientos que detectan los
riesgos a los que está expuesto el área
de tesorería.
La metodología utilizada para

1
determinar los riesgo es adecuada.
El personal encargado de bancos si

1 toma en cuenta los posibles riesgos a
los que están expuestos.
1 Sí se asegura la caja al salir del área.
Existen procedimientos que hacen los

1
depósitos más seguros.
Sí se mantiene un control de dos
1
empelados para los cajeros.
0 No se cuenta con una caja fuerte para

la custodia del efectivo y documentos.
Si existen los formatos adecuados de

1 arqueo de caja.
Sí existen mecanismos para analizar

1 las alternativas relacionadas con el
área.
Sí existen procedimeintos para la
1
toma de decisiones
Sí se comunica al personal encargado
1 de caja y bancos las decisiones
tomadas.
El gerente y el personal es apto para la

1
toma de decisiones
Sí existen evidencias para la

1
formulación de alternativas.
La revisión es realizada
1
periódicamente.
1 Sí se realizan conciliaciones bancarias.
La empresa tiene un solo empleado

1 que se encarga del manejo del
efectivo.
1 Sí se autorizan las salidas de efectivo.
1 Si se realizan arqueos de caja chica.
Si se realiza el registro de las

0
transacciones diarias.
El área encargada de caja y bancos

1
cumple con los principios de seguridad
Sí se establecen las líneas de

1
comunicación con el personal.
Sí se realizan conciliaciones bancarias

1 que comparan saldos del sistema y los
registros contables.
Si existen los formatos adecuados de

1 arqueo de caja.
0 Las transacciones se realizan sin la

Sí se corrigen los errores en los
1 procedimientos relacionados con la
información.
Sí se comunican las deficiencias en el

1
área con el fin de corregirlas.
Sí se revisan las conciliaciones

1
bancarias por el supervisor.
El área de caja posee la respectiva
1
restricción.
36
40
90%
10%
ALTO-BAJO
REVISADO POR: E.F / FECHA 3/9/2020
ENFOQUE
CUMPLIMIENTO
OMUNICAR
a que en la empresa el nivel de confianza es Alto y que el

icar pruebas de CUMPLIMIENTO.
PERIODO 2019
COMPONENTE CAJA
PERIODO 2019
Se ha presentado la necesidad de contratar un
contador para que maneje el dinero en efectivo.
PERSONAL
Se ha presentado la necesidad de que se mejore el

registro de las transacciones realizadas en efectivo.
REGISTRO
A COMERCIALIZADORA SAN GUISET BC.MRCE 1/1
AUDITORÍA FINANCIERA AUDITOR: K.N.V.L INDICE
PERIODO 2019 FECHA:
Z DE DECISIÓN DE COMPONENTES

e ha presentado la necesidad de contratar un
ontador para que maneje el dinero en efectivo.
Contratar personal adecuado y capacitado.
e ha presentado la necesidad de que se mejore el

egistro de las transacciones realizadas en efectivo.
Implantar un sistema de registro adecuado.
REVISADO POR: E.F / FECHA: 3/9/2020

INDICE
PERIODO 2019
COMPONENTCAJA
PERIODO 2019
OBSERVACIONES
1
Las transacciones se realizan sin la autorización correspondiente.
No se cuenta con una caja fuerte para la custodia del efectivo y documentos.
2
ELABORADO POR: K.N.V.L / FECHA: 3/
REVISADOPOR: E.F / FECHA: 3/9/20

BC.MRCE 1/1
AUDITOR: K.N.V.L
INDICE
FECHA: 3/9/2020
RECOMENDACIONES
Se recomienda fortalecer el control de las
transacciones realizadas ya que debe haber un
responsable de autorizar las mismas.
Se recomienda adquirir una bóbeda donde la

empresa pueda guardar su efectivo y
losrespectivos documentos de respaldo.
ORADO POR: K.N.V.L / FECHA: 3/9/2020
EVISADOPOR: E.F / FECHA: 3/9/2020

RETORNO
RETORNO
EMPRESA COMERCIALIZADORA SA
DIAGRAMA DE FLUJO COMPONENTE EFECTIVO Y E
PERIODO 2019
RCIALIZADORA SAN GUISET INDICE
NTE EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO
ERIODO 2019
INDICE
DESCRIPCIÓN DE LOS PROCEDIMIENTOS DE EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL
EFECTIVO
1. El cliente se acerca a la empresa y solicita información del producto.
2. El vendedor asesora al cliente sobre el producto que desea adquirir, confirma la
existencia de mercadería en bodega, si cuenta con el producto informa al cliente,
caso contrario no se llega a ningún acuerdo.
3. El cliente recibe la información, si cumple sus necesidades realiza el pedido, caso
contrario se cancela.
4. El vendedor procede a elaborar de una nota de pedido con dos copias de la
mercadería solicitada por el cliente.
5. El vendedor envía al jefe de bodega una copia de la nota de pedido, el mismo que
recibe, verifica las características de la mercadería y despacha.
6. El custodio de caja elabora la factura con la copia, verifica si el cliente tiene el
crédito aprobado, acuerda al plazo de la venta a crédito, registra en el sistema y
archiva la factura, caso contario el gerente evalúa al cliente, autoriza el crédito y
envía al custodio de caja.
7. El custodio de caja recibe la autorización, elabora el formulario para las ventas a
crédito, ingresa al sistema y archiva hasta su respectivo cobro.
8. El pago se realiza mediante efectivo o cheques.
INDICE

Métodos de Evaluación de Control Interno

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Métodos de Evaluación de Control Interno

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INDICE DE CAJA-BANCO

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

2 ¿Aplica la normativa interna vigente para el control del proceso de

3 ¿Se realizan reuniones mensuales para determinar la eficiencia de

5 ¿Cumplen con los objetivos planeados en el area de distribución?

3 El personal realiza de forma adecuadas sus funciones?

5 El área de distribución cubre todo las zonas estructurados

4 Existen mecanismos faciles y seguros para canalizar las recaudaciones de

5 ¿Se ha considerado para realizar la proforma presupuestaria las ventas?

5 RESPUESTA A LOS RIESGOS

4 La empresa cuenta con un plan de contingencia para paralizaciones?

2 El sistema informático de distribución reporta información confiable?

5 ¿La dependencia de la distribción es un área restringida?

3 ¿Se realizan reuniones mensuales para determinar la eficiencia de

4 ¿Existe manuales de procesos para actividades de Distribución?

5 ¿Cumplen con los objetivos planeados en el area de distribución?

5 El área de distribución cubre todo las zonas estructurados

RESPUESTA A LOS RIESGOS

5 La empresa cuenta con una poliza de seguros?

5 ¿La dependencia de la distribción es un área restringida?

1 X 0 La empresa no cuenta con

1 X 0 No cuenta con un plan de

REVISADOPOR: J.E.Z.CH. / FECHA:

VENTAS NIVEL DE RIESGOS

AFIRMACIONES Nivel de Riesgo y Argumentación

Inherente Alto Control

Aumentar las ventas

O POR: Y.S.C.M / FECHA: 28/08/2020

3 ¿Se realizan reuniones mensuales para determinar la eficiencia de

4 ¿Existe manuales de procesos para actividades de Distribución?

5 ¿Cumplen con los objetivos planeados en el area de distribución?

5 El área de distribución cubre todo las zonas estructurados

RESPUESTA A LOS RIESGOS

5 La empresa cuenta con una poliza de seguros?

1 X 0 La empresa no cuenta con

1 X 0 No cuenta con un plan de

Se ha presentado la necesidad de contratar perso

Se ha presentado la necesidad de que exista un reg

DITORÍA FINANCIERA AUDITOR Y.S.C.M

RIESGO DE CONTROL PROGRAMA DE TRABAJO

Se ha presentado la necesidad de contratar personal

ha presentado la necesidad de que exista un registro

ELABORADO POR: Y.S.C.M / FECHA: 02/09/2020

En la empresa COMERCIALIZADORA SAN GUISET se ha observado que no existe un

ELABORADO POR: Y.S.C.M / FECHA: 02/09/2020

aciones, sobre ventas y bodega, con el

veedores que posee la empresa, para

A través de una verificación en el momento de la carga, despacho y llegada de

La carga es revisada por el bodeguero seguido del gardia de seguridad el mismo

4 ¿Existe estructura organizacional dentro de la empresa en la que se

¿Existe un control claro y preciso de las entradas de mercancías al

¿ la empresa cuenta con camaras de vigilancio y seguridad

32 ¿Se han establecido el sistema de doble revisión de las anotaciones

37 ¿Cuentan con el personal responsable y que tengan el control de

40 ¿Evalua las entradas y salidas de los inventarios?

ELABORADO: D.E.P.G FECHA: 25/08/2020

REVISADOPOR: W.E.F.C FECHA: 03/09/2020

MATRIZ DE CLASIFICACION DEL NIVEL DE CONFIANZA Y

¿Cuenta con un manual indicado para el manejo adecuado de los

¿Existe un control claro y preciso de las entradas de mercancías al

18 ¿ Se promueve el cumplimiento de las sugerencias por parte de los

37 ¿Cuentan con el personal responsable y que tengan el control de

40 ¿Evalua las entradas y salidas de los inventarios?