ELECTRORIENTE LTDA

FR-01-V1

VIGENCIA:
AUDITORIA INTERNA 10/04/2019

Informe Preliminar FORMATO

de Auditoría Interna LIBRE
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FECHA DE PRESENTACION (D-M-A): 12 de abril de 2019

INFORME NUMERO: 001 -2018

AREA AUDITADA:
PROCESO AUDITADO:
NOMBRE DEL JEFE INMEDIATO:
RESPONSABLE DEL PROCESO:
FUNCIONARIO DE AUDITORIA:
Propiedad Planta y Equipo, Inventario.
Contabilidad, Almacén.
Sofía Vergara cuenca
Alonso Delgado Barrera
Claudia Riaño Lizcano

OBJETIVO DE LA AUDITORIA

Verificar el cumplimiento del manejo de los activos de Propiedad Planta y Equipo

teniendo en cuenta el reglamento establecido por la entidad.

CUESTIONARIOS DE CONTROL INTERNO

1. Criterios:

Hemos llevado a cabo los procedimientos acordados con ustedes, en relación a

propiedades, planta y equipo de la entidad ELECTRORIENTE LTDA a la fecha 10 de
abril de 2019, incluidas en tablas, cuadros, facturas, documentos de estimaciones y
políticas contables o reportes financieros donde se evidencien los rubros y
desagregación de las propiedades, planta y equipo, con el fin de servir de
fundamento para el presente informe.

Esta auditoría ha sido realizada de conformidad con los requerimientos de ética

aplicables, y nos hemos ceñido a los lineamientos de las Normas de Aseguramiento
de la Información introducidas por la Ley 1314 de 2009, reformada por el Decreto
único reglamentario 2420 de 2015, y demás normas que lo modifican o adicionan,
en lo que respecta a las Normas Internacionales de Servicios Relacionados
aplicables a los encargos para realizar procedimientos acordados, NISR 4400. Tales
procedimientos se han diseñado con el propósito de ayudarles en la evaluación de
la validez de las propiedades, planta y equipo. En resumen, son los siguientes:

- Se verifico que existe una política para las propiedades, planta y equipo
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donde se establecen los lineamientos para su custodia, manejo y

tratamientos contables, y que esta sea acorde con las normas de
contabilidad.
- Se verifico que la entidad ha levantado un manual de políticas contable en el
que incluye lineamientos para tener en cuenta en lo relacionado con el
reconocimiento, medición y revelación de la información financiera acorde a
los Estándares Internacionales.
- Se verifico que la entidad realiza conteos físicos de las propiedades planta y
equipo.
- Se verifico que las compras de propiedades, planta y equipo son aprobadas
con base al manual de cuantías.
- Se verifico que las funciones dentro de la sección de propiedades, planta y
equipo en el cual se encuentran las plantas de generación de energía no
cuentan con las funciones debidamente segregadas para cada uno de los
empleados , de tal modo no se facilita el máximo control interno para la
Compañía.
- Se verifico que no se realizan debida y oportunamente las conciliaciones de
las cuentas de propiedad, ´planta y equipo.
- Se verifico que las transacciones de propiedad, planta y equipo no se
registran en la fecha en que se adquieren.
- Se verifico que los soportes contables permiten verificar la adquisición y el
costo por el cual la entidad reconoce la propiedad, planta y equipo.
- Se verifico que la entidad cumpla adecuadamente con la política de baja de
cuentas, descrita en los párrafos 17.27 a 17.30 del Estándar para Pymes.
- Se verifico que la entidad no cuenta con pólizas para salvaguardarse de
posibles pérdidas en las propiedades planta y equipo.

2. Hallazgos:
A la auditoria llevada a cabo desde el día 02 de abril hasta el 10 de abril de 2019 se
encuentra lo siguiente:

a) Funciones de las Plantas de Generación de energía

- Se identificó que las funciones de las plantas de generación de no

están debidamente segregadas para cada uno de los funcionarios u
operadores de las mismas, lo cual representa un riesgo para la
entidad.
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b) Conciliación de las cuentas Propiedad Planta y Equipo

- Se identificó que la entidad no confronta regularmente los informes

remitidos por Almacén General con los registros contables, con el fin
de mantener saldos iguales de la cuenta propiedad planta y equipo,
este tratamiento se encuentra plasmado en el acta 0232 de
procedimientos y conciliaciones de la entidad el cual reza ”
CONCILIACION PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO, CARGOS
DIFERIDOS E INTANGIBLES Este procedimiento debe desarrollarse en el
Grupo Financiero y Presupuestal e inicia con la verificación de los saldos de
los informes remitidos por Almacén y el registro de los auxiliares contables ”,
según lo anterior no se está dando cumplimiento a los debidos
procesos y manejos de las conciliaciones de la cuenta propiedad
planta y equipo ya plasmados en los documentos internos de la
entidad.

c). Transacciones de Propiedad Planta y Equipo

- Se identificó que las transacciones de las propiedades con matricula

No. 0201818 y 40332873 no se encuentran registradas contablemente
en la fecha real en las que fueron adquiridas por la entidad.

d). Pólizas de Propiedad Planta y Equipo

- Se idéntico que la entidad no cuenta con pólizas de seguro para las

propiedades Planta y equipo lo cual representa un riesgo inminente
para la entidad debido a que las plantas de generación de energía no
están siendo salvaguardas, siendo un activo de suma importancia para
la entidad.

3. Recomendaciones:
De acuerdo a los hallazgos registrados esta auditoria se permite comendar llevar a
cabo lo siguiente:

- Se recomienda a la administración generar y publicar un documento en el

cual exprese la funciones y procedimientos que deben tener en cuenta los
operarios /funcionarios para con las máquinas.
 Se recomienda a la administración hacer el debido cumplimento del acta
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0232 de procedimientos y conciliaciones de la entidad.

 Se solicita a la administración hacer el debido proceso de las transacciones
de las Propiedades Planta y Equipo.
 Se recomienda a la administración adquirir pólizas de seguro para las
diferentes propiedades como los son las máquinas de generación las cuales
están expuestas a un riesgo mayor y por lo mismo requieren ser
salvaguardadas para que así no represente perdidas futuras para la entidad.

NOTA
Con la totalidad de las recomendaciones antes mencionadas se hace entrega del
informe Preliminar correspondiente a la Auditoría Interna, por consiguiente, se
concede un término de 5 días hábiles para presentar la réplica a los hallazgos
encontrados a partir del día siguiente del recibo del presente.

Auditor Interno