NUEVO RUS

COMPRAS VENTAS
CATEG PAGO CUOTA (hasta (hasta
mensual) mensual)
1 S/20.00 S/5,000.00 S/5,000.00
2 S/50.00 S/8,000.00 S/8,000.00

Si tengo en compras hasta S/. 5000 la cuota mensual será de S/. 20

Si tengo en compras por más de S/. 5000 hasta S/. 8000 la cuota mensual será de S/. 50
Si tengo en ventas hasta S/. 5000 la cuota mensual será de S/. 20
Si tengo en ventas por más de S/. 5000 hasta S/. 8000 la cuota mensual será de S/. 50
No es acumulativo

PREGUNTA 1
VENTAS S/4,500.00
COMPRAS S/4,200.00

¿Cuánto será la cuota que se deberá pagar en ese mes?

PREGUNTA 2
VENTAS S/7,800.00
COMPRAS S/6,000.00

¿Cuánto será la cuota que se deberá pagar en ese mes?

PREGUNTA 3
VENTAS S/6,500.00
COMPRAS S/4,800.00

¿Cuánto será la cuota que se deberá pagar en ese mes?

PREGUNTA 4
VENTAS S/9,500.00
COMPRAS S/8,100.00

¿Cuánto será la cuota que se deberá pagar en ese mes?

 será de S/. 50

erá de S/. 50
 RÉGIMEN ESPECIAL

IMPUESTO A LA
1.50%
RENTA MENSUAL

IMPUESTO
GENERAL A LA 18%
VENTA

El IGV de venta se aplica a las ventas

Mientras el IGV de compra se paga al momento de adquirir un bien o servicio
El total del IGV se debe calcular del IGV de venta - el IGV de compra
No se presenta Balance a fin de año

Base
IGV Total
Imponible
VENTAS S/5,508.47 S/991.53 S/6,500.00
COMPRAS S/4,067.80 S/732.20 S/4,800.00
IGV A PAGAR S/259.32

IR 1.5% POR MES S/5,508.47 S/82.63

TOTAL IMPUESTO S/341.95

MES A PAGAR

En el supuesto que pretendo hacer un cálculo el pago anual del IR

IR 1.5% POR AÑO S/991.53

En el Supuesto que pretendo hacer el cálculo de total de tributos anuales

Total impuesto al año S/4,103.39

CASO 1
Base
IGV Total
Imponible
VENTAS S/30,000.00
COMPRAS S/17,000.00

¿Cuánto sería el pago de IGV por mes?

¿Cuánto sería el IR mensual?

¿Cuánto sería el total de impuesto por mes?

 RÉGIMEN MYPE TRIBUTARIO
Sólo para ingresos hasta las 1700 UIT

PAGO A CUENTA IMPUESTO

1%
A LA RENTA

En caso los ingresos no superen las 300 UIT

PAGO A CUENTA IMPUESTO

1.5% Coeficiente Impuesto anual
A LA RENTA
actualizado/ total de
impuestos gravados
En caso los ingresos al mes superen las 300 UIT
Coeficiente sólo se aplica para aquellas empresas que ya tienen actividades en ejercicio anterior y hayan tenido gananc

IMPUESTO GENERAL A LAS

18%
VENTAS

A fin de año se paga el impuesto correspondiente y se descuenta el pago a cuenta

El IGV de venta se aplica a las ventas
Mientras el IGV de compra se paga al momento de adquirir un bien o servicio
El total del IGV se debe calcular del IGV de venta - el IGV de compra
Se presenta Balance a fin de año

Ejemplo 1: Ingresos no superan las 300 UIT

Base
IGV Total
Imponible
VENTAS S/5,508.47 S/991.53 S/6,500.00
COMPRAS S/4,067.80 S/732.20 S/4,800.00
IGV A PAGAR S/259.32

IR 1.% POR MES S/5,508.47 S/55.08

El pago del IR es un pago a cuenta, esto se deberá regularizar al final de año

TOTAL IMPUESTO MES A S/314.41

PAGAR

Ejemplo 2. CONSIDERANDO UNA DECLARACIÓN ANUAL

En caso las primeras ganancias sean hasta las 15 UIT (S/. 66000) se pagaría el 10%
El exceso a las 15 UIT (S/. 66000) se pagaría el 29.5%
También, se deberá descontar todos los pagos a cuenta realizados durante el año
La suma de todos los pagos a cuenta se restan del IR calculado
DECLARACIÓN JURADA ANUAL
INGRESOS ANUALES S/76,000.00
(-) COSTOS Y GASTOS S/68,500.00
Ganancia Neta S/7,500.00 (menor a 15 UIT)
IR
15 UIT … 10% S/750.00
MÁS DE 15 UIT 29.5%

PAGO A CUENTA MENSUAL S/661.02 (pagos a cuenta mes por 12 meses)

PAGO A REGULARIZAR S/88.98

¿Cuánto es lo que finalmente pago como IR?

¿Si compara el R. Mype tributario con el R. Especial, en cuál de los dos pago más?

¿Qué pasa si tus ingresos al año son de S/70000, cuánto será el pago a regularizar?

CASO 1
Base
IGV Total
Imponible
VENTAS S/18,000.00
COMPRAS S/12,300.00
IGV A PAGAR

IR 1.% POR MES

El pago del IR es un pago a cuenta, esto se deberá regularizar al final de año

TOTAL IMPUESTO MES A

PAGAR

DECLARACIÓN JURADA ANUAL

INGRESOS ANUALES S/150,000.00
(-) COSTOS Y GASTOS S/97,600.00
Ganancia neta
IR
15 UIT … 10%
MÁS DE 15 UIT 29.5%

PAGO A CUENTA MENSUAL (pagos a cuenta mes por 12 meses)

PAGO A REGULARIZAR
¿Cuánto es lo que finalmente pago como IR?
cio anterior y hayan tenido ganancia
 RÉGIMEN GENERAL

PAGO A CUENTA IMPUESTO Impuesto anual

1.5% Coeficiente actualizado/ total
A LA RENTA
de impuestos
gravados
Coeficiente sólo se aplica para aquellas empresas que ya tienen actividades en ejercicio anterior y hayan tenido

IMPUESTO GENERAL A LAS

18%
VENTAS

A fin de año se paga el impuesto correspondiente y se descuenta el pago a cuenta

El IGV de venta se aplica a las ventas
Mientras el IGV de compra se paga al momento de adquirir un bien o servicio
El total del IGV se debe calcular del IGV de venta - el IGV de compra
Se presenta Balance a fin de año

Ejemplo:
Base
Imponible IGV Total

VENTAS S/5,508.47 S/991.53 S/6,500.00

COMPRAS S/4,067.80 S/732.20 S/4,800.00
IGV A PAGAR S/259.32

IR 1.5% POR MES S/5,508.47 S/82.63

El pago del IR es un pago a cuenta, esto se deberá regularizar al final de año

TOTAL IMPUESTO MES A S/341.95

PAGAR

CONSIDERANDO UNA DECLARACIÓN ANUAL

Se aplica el 29.5% a las ganancias
También, se deberá descontar todos los pagos a cuenta realizados durante el año
La suma de todos los pagos a cuenta se restan del IR calculado

DECLARACIÓN JURADA ANUAL

INGRESOS ANUALES S/76,000.00
(-) COSTOS Y GASTOS S/68,500.00
Ganancia neta S/7,500.00

IR 29.5% S/2,212.50
PAGO A CUENTA MENSUAL S/991.53 (pagos a cuenta mes por 12 meses)

PAGO A REGULARIZAR S/1,220.97

¿Cuánto es lo que finalmente pago como IR?

¿Si compara el R. Mype tributario con el R. General, en cuál de los dos pago más?

¿SI tus ventas no superan las 1700 UIT te conviene estar en el régimen general?
rcicio anterior y hayan tenido ganancia
RÉGIMEN MYPE TRIBUTARIO EN DOS TRAMOS

Un contribuyente acogido al RMT (Régimen Mype Tributario) por el ejercicio actual, ha determinado una renta n
70000. Quiere saber cómo calcular el Impuesto a la Renta por dicho periodo.

Aplicando las tasas progresivas acumulativas tenemos:

TASA DE IMPUESTO A
UIT TRAMOS APLICACIÓN RENTA NETA LA RENTA
De 0 a 15 UIT S/66,000.00 10% S/66,000.00 S/6,600.00
de más de 15 UIT S/4,000.00 29.50% S/4,000.00 S/1,180.00
S/70,000.00 S/7,780.00

¿Qué pasaría si éste contribuyente se acoge a la tasa flat, ¿Cuánto pagaría si estuviera acogido al Régimen Gene

Impuesto a la
Régimen General Tasa Aplicable Renta
S/70,000.00 29.50% S/20,650.00
, ha determinado una renta neta imponible de S/

era acogido al Régimen General?