Evidencia AA1

“AÑO DEL FORTALECIMIENTO DE LA SOBERANÍA NACIONAL”
CURSO CONTABILIDAD
CASO: LA EMPRESA “FANCY SHOES SAC”
INTEGRANTES
1.-LUIS MIGUEL CHULLUNQUIA LIMA
3.-DENISSE KARINA INOCENTE MARCOS
PROFESOR
MARCO ANTONIO RUIZ CORONADO SECCION
I-70
2022
INDICE
Caratula……………………………………………………………………………1
Índice……………………………………………………………………………….2
Introducción y Caso …………………………………………………..…….3
Desarrollo de Preguntas…………………………………………………...5
Evidencia del Excel…………………………………………………………….14
Conclusiones y/o recomendaciones………………………………….15
Bibliografía ……………………………………………………………….………16
INTRODUCCIÓN
En este caso nos relata de la Sra. Amparo Delgado que tiene un negocio en
crecimiento por ello está pensando en expandirse abriendo dos tiendas más y
aumentar el personal, a su vez crece los ingresos.
Amparo piensa que sus impuestos han incrementado por ello debe contratar
los servicios de Brenda que tiene experiencia en administración de negocios
para que le ayude a revisar la situación de la empresa y definir el régimen
tributario , le han recomendado que pase sus gastos personales , o también no
registre todos los ingresos por ventas para pagar menos impuestos por ellos
que resolveremos la incógnita de que régimen tributario es , que registros y
libros contables tiene que llevar la empresa , en que año cambiara su régimen
tributario, calcularemos los impuestos del año 2021 y cuál es el ciclo contable
de la empresa y a su vez la importancia de ello.
CASO: La empresa “Fancy Shoes SAC”
Apertura del caso

La Sra. Amparo Delgado, tiene una empresa de calzado, su negocio ha ido
creciendo, y cada día tiene más clientes por lo que está pensando en abrir dos
tiendas nuevas y contratar personal. La empresa ha crecido y por ende sus
ingresos también han incrementado, además, en estos últimos meses realizó
algunas ventas en dólares. Amparo piensa que sus impuestos han
incrementado, por ello, decide contratar los servicios de Brenda que tiene
experiencia en administración de negocios para que le ayude a revisar la
situación de su empresa y definir el régimen tributario. Sin embargo, algunos
amigos le han recomendado que pase sus gastos personales, o también que
no registre todos los ingresos por ventas para pagar menos impuesto.
DATOS AL 31-12-2021:
a) Trabajadores: 03 fabricantes, 02 vendedor, 01 cajero, 01 administrador
b) Clientes: Pequeños negocios (RUC), consumidores finales
c) Activos Fijos:
d) Ingresos Año 2021: S/ 350,000.00

e. Compras y ventas del año 2021:
DATOS PROYECTADOS:
Trabajadores:
b. Proyección de Ingresos:
Desarrollo de preguntas.
1.-Identificar:
a) A qué régimen tributario pertenece la empresa.
• En el año 2021 la empresa está en el RER porque sus ingresos
como sus compras no superan los s/525,000, que es el máximo
que permite este Régimen, y el número de trabajadores no supera
los 10 máximos, por ende, la empresa solo está sujeta a las
declaraciones mensuales.
b) Los registros y libros contables que debe llevar la empresa.
• Los libros contables que deben llevar la empresa en el año 2021
son registro de Compras y Ventas
c) A partir de qué año debería acogerse a otro Régimen Tributario e
identificar cuáles serían las obligaciones tributarias.
• En el año 2023 la empresa pasa del Régimen RER al Régimen
MYPE Tributario, por la razón de que sus ingresos como los
trabajadores sobrepasaron el Límite del RER y se tiene que
acoplar a otro régimen que vendría ser el MYPE Tributario, por
ende, sus declaraciones serán mensual y anual, y los libros a
llevar varían según los ingresos
d) Los libros y registros contables que debe llevar la empresa si se acoge a

otro Régimen Tributario.
• Al pasar al Régimen MYPE Tributario los libros a llevar varían
según los ingresos.
• Sobre el llevado de libros en el Régimen MYPE Tributario si los
ingresos anuales fueran hasta 300 UIT llevara:
Registro de Ventas y Registro
de Compras. Libro Diario de
Formato Simplificado.
• Ingresos brutos anuales mayores de 300 UIT y que no superen
las 500 UIT.
Registro de Ventas y Registro
de Compras. Libro Diario y
Libro Mayor.
• Ingresos brutos anuales mayores a 500 UIT y que no superen las
1700 UIT.
Registro de Compras y Registro de
Ventas Libro Diario. Libro Mayor y Libro
de Inventarios y Balances.
e) El PCGA que debe aplicar para el registro de las ventas que ha realizado
en dólares. Sustenta la respuesta.
• El PCGA que debe aplicar para el registro de las ventas que ha
realizado en dólares. Sustenta la respuesta. Es el Principio de
Moneda Común Denominador, ya que en la mayoría de los casos
no se le puede exigir al comprador pagar en una moneda fija, es
por eso por lo que la empresa está obligada a elegir en que
moneda se registrara todas las operaciones (compra y venta) y
así registrar de manera adecuada los registro en los EE.FF.
f) Los elementos del PCGE que aplican para el caso planteado. Sustenta
la respuesta
• Los elementos del PCGE que aplican para el caso planteado está
el Elemento 1, Elemento 2, el Elemento 4, el Elemento 6 y 7
Elemento 1 por la razón de que nos muestra sus activos
fijos y eso está acoplado en el elemento 1.
Elemento2 por la razón de que la empresa vende o ingresa
mercadería.
Elemento 4 por la razón de que paga
tributos.
Elemento 6 y 7 por los ingresos y los gastos de la empresa.
2. Calcular:
a. Los impuestos de enero a diciembre del 2021 según su Régimen Tributario.
Enero
Datos para el Cálculo del Impuesto
base impo. igv total

ventas S/ 22,118.64 S/ 3,981.36 S/ 26,100.00
compras S/ 13,220.34 S/ 2,379.66 S/ 15,600.00
Cálculo del IGV
IGV IMPUESTO A PAGAR
ventas S/ 3,981.36
S/ 1,601.70
compras S/ 2,379.66
cálculo del impuesto a la Renta
base Impon. IMPUESTO A PAGAR

Venta Neta S/ 22,118.64
S/ 331.78
% 1.50%
TOTAL A PAGAR DE IMPUESTO

Monto Total a pagar
Impuesto del IGV S/ 1,601.70
S/ 1,933.48
Impuesto a la Renta S/ 331.78
Mes de Febrero

ventas S/ 22,441.53 S/ 4,039.47 S/ 26,481.00
compras S/ 15,677.97 S/ 2,822.03 S/ 18,500.00
Cálculo del IGV

ventas S/ 4,039.47
S/ 1,217.44
compras S/ 2,822.03

S/ 336.62
% 1.50%

Monto Total a pagar
S/ 1,554.06
Mes de Marzo

ventas S/ 26,610.17 S/ 4,789.83 S/ 31,400.00
compras S/ 14,152.54 S/ 2,547.46 S/ 16,700.00
Cálculo del IGV
ventas S/ 4,789.83
S/ 2,242.37
compras S/ 2,547.46

S/ 399.15
% 1.50%

Monto Total a pagar
Impuesto del IGV S/ 2,242.37 S/ 2,641.52
Mes de Abril

ventas S/ 27,033.90 S/ 4,866.10 S/ 31,900.00
compras S/ 16,220.34 S/ 2,919.66 S/ 19,140.00
Cálculo del IGV
ventas S/ 4,866.10
S/ 1,946.44
compras S/ 2,919.66

S/ 405.51
% 1.50%

Monto Total a pagar
S/ 2,351.95
Mes de Mayo

ventas S/ 26,694.92 S/ 4,805.08 S/ 31,500.00
compras S/ 13,898.31 S/ 2,501.69 S/ 16,400.00
Cálculo del IGV

ventas S/ 4,805.08
S/ 2,303.39
compras S/ 2,501.69

S/ 400.42
% 1.50%

Monto Total a pagar
S/ 2,703.81
Mes de Junio

ventas S/ 27,990.68 S/ 5,038.32 S/ 33,029.00
compras S/ 17,966.10 S/ 3,233.90 S/ 21,200.00
Cálculo del IGV
ventas S/ 5,038.32
S/ 1,804.42
compras S/ 3,233.90

S/ 419.86
% 1.50%

Monto Total a pagar
S/ 2,224.28
Mes de Julio

ventas S/ 24,491.53 S/ 4,408.47 S/ 28,900.00
compras S/ 17,372.88 S/ 3,127.12 S/ 20,500.00
Cálculo del IGV
ventas S/ 4,408.47
S/ 1,281.35
compras S/ 3,127.12

S/ 367.37
% 1.50%
Monto Total a pagar

S/ 1,648.72
Agosto

ventas S/ 28,644.07 S/ 5,155.93 S/ 33,800.00
compras S/ 14,915.25 S/ 2,684.75 S/ 17,600.00
Cálculo del IGV

ventas S/ 5,155.93 S/ 2,471.18
compras S/ 2,684.75

S/ 429.66
% 1.50%
Monto Total a pagar

Impuesto del
IGV S/ 2,471.18
Impuesto a
S/ 2,900.84
la Renta S/ 429.66
Mes de setiembre

ventas S/ 25,762.71 S/ 4,637.29 S/ 30,400.00
compras S/ 17,457.63 S/ 3,142.37 S/ 20,600.00
Cálculo del IGV

ventas S/ 4,637.29
S/ 1,494.92
compras S/ 3,142.37

S/ 386.44
% 1.50%

Monto Total a pagar
Mes de Octubre

ventas S/ 31,897.46 S/ 5,741.54 S/ 37,639.00
compras S/ 16,525.42 S/ 2,974.58 S/ 19,500.00
Cálculo del IGV

ventas S/ 5,741.54
S/ 2,766.96
compras S/ 2,974.58

S/ 478.46
% 1.50%

Monto Total a pagar
S/ 3,245.42
Mes de Noviembre

ventas S/ 33,177.97 S/ 5,972.03 S/ 39,150.00
compras S/ 16,016.95 S/ 2,883.05 S/ 18,900.00
Cálculo del IGV

ventas S/ 5,972.03
S/ 3,088.98
compras S/ 2,883.05

S/ 497.67
% 1.50%

Monto Total a pagar
Mes de Diciembre

ventas S/ 30,567.80 S/ 5,502.20 S/ 36,070.00
compras S/ 16,610.17 S/ 2,989.83 S/ 19,600.00
Cálculo del IGV

ventas S/ 5,502.20
S/ 2,512.37
compras S/ 2,989.83

S/ 458.52
% 1.50%

Monto Total a pagar
S/ 2,970.89
3. Responder:
A. Según los PCGA: ¿Podría Amparo pagar menos impuestos como le

recomendaron sus amistades? ¿Por qué?
➢ No puede, ya que lo utiliza de manera indebida o estuviera

omitiendo información y pasaría de “creatividad” a fraude y eso
traería problemas a la empresa, así que lo más recomendable es
ser siempre prudentes y ver si lo que se quiere pasar no pase esa
línea. Estaría incumpliendo el principio de devengado, ente y
atentando contra la ética profesional.
B. ¿Cuáles son los meses que Amparo pagará más impuesto? ¿Por qué?
➢ Son los meses de agosto S/ 2900.84, octubre S/3245.42,

noviembre S/3586.65 y diciembre S/2970.89, ya que en dichos
meses las ventas superaron con creces a las compras y por ende
los impuestos tienden a subir.
C. ¿Cuál es el ciclo contable de la empresa? ¿Cuál es su importancia?

➢ La importancia: la empresa debe de estar familiarizada con los
conceptos del ciclo contable como también de regímenes
tributarios ya que sin estos la organización no tendría un buen
control y por lo tanto una mala administración, asegurando el
fracaso de la empresa
Recolección de datos de la empresa, tanto

como los datos del ciclo anterior
registro de las ventas y de las compras del

periodo
registro de las operaciones en el libro Diario
pase del diario al mayor

Balance decomprobación, ajuste y cierre
Elaboración de los EE.FF
4. Evidencia de lo trabajado en Excel.
CONCLUSIONES
El régimen tributario que corresponde a la empresa de la Sra. amparo en los
años 2021 y 2022 seria Régimen Especial de Renta (RER).
El régimen tributario en el año 2023, 2024 y 2025 pasa a ser Régimen MYPE
tributario por la razón de sus ingresos y el aumento de trabajadores.
Los registros y libros contables que debe llevar la empresa según el año es
2021 y 2022 los libros que llevara son los registros de compra y venta.
Los registros y libros contables que debe llevar la empresa en el año 2023,
2024 y 2025 varían según sus ingresos.
El PCGA (Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados), concluimos
que en la mayoría de los casos no se le puede exigir al comprador en pagar
con una moneda fija, es por eso que la empresa elegirá la moneda donde se
registraran todas las operaciones.
No es prudente omitir los gastos personales ya que traería consecuencias a la
empresa.
Los meses que pagaran más impuestas en el año 2021 son agosto, octubre,
noviembre y diciembre.
Concluimos que es importante el ciclo contable por los pasos que llevan al éxito
a una empresa y si no se lleva una buena administración caerá en el fracaso o
banca rota, si se desconoce toda información realizada en este informe.
RECOMENDACIONES
➢ Debe llevar contabilidad completa para seguir avanzando.
➢ No omitir información importante ya sea de los ingresos, egresos, etc.
Pues incurre a una falta grande éticamente, a parte de las multas que
puede impugnar la SUNAT.
➢ Debe llevar los libros de caja y banco.
➢ Informarse y asesorarse respecto a los Regímenes Tributarios, libros y
registros contables, ya que ayudara a la empresa al crecimiento, mejorar
su administración el pago de sus impuestos y no tener percances en esa
área.
➢ Cuando cambiar de Régimen Tributario ayudara a llevar sus respectivos
libros y registros contables haciendo caso omiso a recomendaciones
imprudentes que solo nos arriesgaran a multas o cosas peores con la
SUNAT.
➢ Tener un mejor orden en su registro de ventas y compras.
➢ Aprender a dominar el sistema computarizado ya que nos ayudara a
estar al día con la página de la SUNAT e informarse de cualquier cambio
que se actualice.
BIBLIOGRAFÍA
https://sisbib.unmsm.edu.pe/bibvirtual/publicaciones/quipukamayoc/2000/primer
/princi_conta.htm https://www.gob.pe/280-regimenes-tributarios
https://emprender.sunat.gob.pe/tributando/registros -contables/libros-
registroscontables
https://economipedia.com/definiciones/ciclo-contable.html

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CASO: LA EMPRESA “FANCY SHOES SAC”

CASO: La empresa “Fancy Shoes SAC”

Apertura del caso

d) Ingresos Año 2021: S/ 350,000.00

d) Los libros y registros contables que debe llevar la empresa si se acoge a

Datos para el Cálculo del Impuesto

base impo. igv total

Cálculo del IGV

IGV IMPUESTO A PAGAR

cálculo del impuesto a la Renta

base Impon. IMPUESTO A PAGAR

TOTAL A PAGAR DE IMPUESTO

Datos para el Cálculo del Impuesto

base impo. igv total

Cálculo del IGV

cálculo del impuesto a la Renta

TOTAL A PAGAR DE IMPUESTO

Datos para el Cálculo del Impuesto

base impo. igv total

Cálculo del IGV

IGV IMPUESTO A PAGAR

cálculo del impuesto a la Renta

base Impon. IMPUESTO A PAGAR

TOTAL A PAGAR DE IMPUESTO

Datos para el Cálculo del Impuesto

base impo. igv total

Cálculo del IGV

IGV IMPUESTO A PAGAR

cálculo del impuesto a la Renta

TOTAL A PAGAR DE IMPUESTO

Datos para el Cálculo del Impuesto

base impo. igv total

Cálculo del IGV

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