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Incorporación Fiscal

Obligaciones fiscales
13. Declaración bimestral del Régimen de Incorporación Fiscal

Declaración
bimestral del
Régimen de
Incorporación
Fiscal

Si eres emprendedor, trabajador independiente o

autónomo y tributas en el Régimen de Incorporación
Fiscal, RIF, tienes la obligación de efectuar pagos
bimestrales, considerados como definitivos, de
acuerdo a lo establecido en el sexto párrafo del
artículo 111 de la Ley del Impuesto sobre la Renta,
LIVA.

La declaración bimestral del RIF consiste en

presentar en línea o presencialmente el total de
ingresos que has obtenido durante el periodo
bimestral a declarar. Igualmente, deberás declarar el
total de gastos facturados. De la información
derivada se calculará la base del impuesto y se
aplicará la tarifa bimestral correspondiente,
generándose la declaración y línea de captura para
el cumplimiento del pago.

Asimismo, de acuerdo a lo definido por el Servicio de

Administración Tributaria, SAT, los contribuyentes
inscritos en el RIF son aquellas personas que
realizan actividades empresariales, venden bienes o
prestan servicios para los cuales no se requiere un
título profesional. Ejemplo de ello son fondas,
tintorerías, salones de belleza, carnicerías, etc.

¿Cuándo deben presentar la declaración

bimestral los RIF?
¿Cómo pagarán la declaración bimestral los
contribuyentes del Régimen de Incorporación
Fiscal, RIF?
Calculo del ISR para RIF a pagar en el
bimestre
Ejemplo de cálculo de ISR
¿Qué deducciones puede aplicar el RIF?
¿Dónde presentar la declaración bimestral del
Régimen de Incorporación Fiscal, RIF?
Realizar la declaración bimestral RIF de
forma presencial
Realizar la declaración bimestral RIF en
línea

Artículo actualizado el y escrito por Infoautónomos

¿Cuándo deben
presentar la declaración
bimestral los RIF?
Los contribuyentes que tributan en el RIF deberán
calcular y enterar el Impuesto sobre la Renta, ISR, de
forma bimestral. A diferencia de aquellos que
tributan en el régimen de actividades profesionales o
sueldos y salarios donde el ISR se abona de forma
anual y se realizan pagos provisionales mensuales, el
RIF efectúa pagos bimestrales, siendo estos
definitivos y no provisionales.

Este pago o declaración bimestral del RIF se debe

presentar a más tardar el día 17 de los meses de
marzo, mayo, julio, septiembre, noviembre y enero
del año siguiente o el último día del mes inmediato
posterior mediante la declaración a través de los
sistemas “Mis cuentas” de la plataforma del SAT.

Asimismo, a efectos del RIF, no se realizan

declaraciones anuales ni informativas, pero sí de
retenciones a salarios cuando se tengan a personas
contratadas.

Fecha de
Bimestre
presentación

Enero-febrero Durante marzo

Marzo-abril Durante mayo

Mayo-junio Durante julio

Julio–agosto Durante septiembre

Septiembre-
Durante noviembre
octubre

Noviembre- Durante enero del

diciembre año siguiente
Toma en cuenta que al existir estas dos opciones
para realizar el pago y la declaración bimestral del
RIF, deberás escoger una de ellas y no alternar entre
ambas.

Para realizar esta declaración bimestral de ISR lo

más importante serán tus ingresos y gastos, los
cuales puedes capturar mediante la aplicación “Mis
cuentas” del SAT y así emitir facturas electrónicas.

¿Cómo pagarán la
declaración bimestral los
contribuyentes del
Régimen de
Incorporación Fiscal,
RIF?
Para determinar la utilidad fiscal de la declaración
bimestral a realizar por el RIF se tendrá que restar a
la totalidad de los ingresos obtenidos durante el
trimestre en efectivo, bienes o en servicios, las
deducciones autorizadas de acuerdo a la Ley y que
sean estrictamente necesarias para la obtención de
los ingresos a que se refiere, así como las
erogaciones efectivamente realizadas en el mismo
periodo para la adquisición de activos, gastos y
cargos diferidos y la participación de los trabajadores
en las utilidades del negocio pagadas durante el
ejercicio.

En resumen, deberás tomar en cuenta:

Totalidad de ingresos del bimestre.

(-) Deducciones autorizadas que sean
estrictamente necesarias para obtener los
ingresos.
(-) Adquisición de activos.
(-) Erogaciones efectivamente realizadas en el
mismo periodo para la adquisición de activos,
gastos y cargos diferidos.
(-) PTU pagada.
(=) Utilidad fiscal bimestral, que será la base
para el pago definitivo.

Calculo del ISR para RIF a

pagar en el bimestre
A la utilidad obtenida se le tendrá que aplicar la
tabla correspondiente al bimestre del año fiscal.

% sobre
Límite Límite excedente
Cuota Fija
Inferior Superior de límite
inferior
$0,01 $992,14 $0,00 1,92%
$992,15 $8.420,82 $19,04 6,40%
$8.420,83 $14.798,84 $494,48 10,88%
$14.798,85 $17.203,00 $1.188,42 16,00%
$17.203,01 $20.596,70 $1.573,08 17,92%
$20.596,71 $41.540,58 $2.181,22 21,36%
$41.540,59 $65.473,66 $6.654,84 23,52%
$65.473,67 $125.000,00 $12.283,90 30,00%
$125.000,01 $166.666,66 $30.141,80 32,00%
$166.666,67 $500.000,00 $43.475,14 34,00%
$500.000,01 En Adelante $156.808,46 35,00%
Es decir, y a modo resumen, a la utilidad obtenida
tendremos que:

(=) Utilidad fiscal bimestral, que será la base

para el pago definitivo.
(-) Límite inferior.
(=) Excedente sobre límite inferior.
(-) Por ciento a aplicarse sobre el excedente.
(=) Impuesto marginal.
(+) Cuota fija.
(=) ISR causado.
(-) Disminución de porcentajes de acuerdo al
número de años que lleves tributando en el RIF.
(=) ISR a pagar.

Recuerda que durante el primer año no pagarás el

Impuesto Sobre la Renta, ISR, gracias a la
reducción del 100%, la cual irá disminuyendo de
forma gradual un 10% cada año durante 10 años.

REDUCCIÓN DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA A PAGAR:

AÑO AÑO AÑO AÑO AÑO AÑO AÑO AÑO AÑO AÑO
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10

100% 90% 80% 70% 60% 50% 40% 30% 20% 10%

Ejemplo de cálculo de ISR

Cálculo de utilidad del bimestre

Total de ingresos bimestre (2° año

$250,000.00
de tributar en el RIF)

Deducciones indispensables (-) $50,000.00

Activos (-) $15,000.00

Utilidad negativa de periodo anterior (-) $5,000.00

Utilidad de bimestre (=) $180,000.00

Cálculo de ISR para bimestre

Base gravable (utilidad) $180,000.00

Límite inferior (-) $166,666.67

Excedente (=) $13,333.33

Porcentaje [34%] (=) $4,533.33

Cuota fija (+) $43,475.14

ISR correspondiente a bimestre (=) $48,008.47

Cálculo de ISR a pagar

ISR correspondiente a bimestre $48,008.47

Porcentaje a disminuir [90%] (-) $43,207.62

ISR a pagar (=) $4,800.85

¿Qué deducciones puede

aplicar el RIF?
Si te encuentras dentro del Régimen de
Incorporación Fiscal podrás aplicar las siguientes
deducciones:

Las devoluciones recibidas o los descuentos o

bonificaciones realizados.
La adquisición de mercancías, materias primas,
productos semiterminado o terminados que se
empleen para prestar servicios, fabricar bienes
o enajenarlos.
Gastos.
Inversiones.
Los intereses pagados que se deriven de la
actividad empresarial o los servicios
profesionales, sin ajuste alguno. También
aquellos generados por capitales tomado en
préstamo y siempre que estos se inviertan para
fines de la actividad requerida y se obtenga el
comprobante fiscal correspondiente.
Las cuotas obrero-patronales pagadas al IMSS,
Instituto Mexicano del Seguro Social.
Los pagos del impuesto local sobre los ingresos
por las actividades empresariales o los
servicios profesionales prestados.

¿Dónde presentar la
declaración bimestral del
Régimen de
Incorporación Fiscal,
RIF?
Se puede presentar por dos vías, de forma presencial
o en línea en la plataforma del SAT.

Realizar la declaración
bimestral RIF de forma
presencial
Para realizar la presentación presencial deberás
contar con:

Identificación oficial.
El reporte de ingresos y gastos obtenidos
durante el bimestre.

El proceso para realizar la declaración bimestral de

manera presencial será:

Recepción del contribuyente de acuerdo a los

protocolos de atención establecidos.
El asesor fiscal te solicitará los datos
necesarios para el llenado de la declaración.
Cuando se completen los datos, se procederá a
presentar la declaración bimestral del RIF.
El asesor fiscal te imprimirá el formato de línea
de captura para el pago de la declaración y te lo
entregará.

Realizar la declaración
bimestral RIF en línea
Para presentar la declaración bimestral del
contribuyente del Régimen de Incorporación Fiscal,
RIF, deberás seguir los siguientes pasos:

1. Reúne los comprobantes fiscales, CFDI, de

ingresos y gastos.
2. Ingresa a la plataforma “Mis cuentas” del SAT.
Tendrás que acceder con tu RFC, Registro
Federal de Contribuyentes, contraseña y
captcha a la opción de mis declaraciones –>
incorporación fiscal –> declaración.
3. Elige el periodo a declarar. El sistema nos
solicitará que indiquemos el periodo a declarar.
4. Ingresa tu información para el llenado de la
declaración. Recuerda que tienes a tu
disposición el simulador para realizar pruebas.
Cuando estés dentro del sistema, tendrás que
ingresar la información de gastos e ingresos
del bimestres correspondiente. Este te
calculará de forma automática el impuesto
resultante a pagar, así como aplicará subsidio
en caso de que corresponda.
5. Presenta tu declaración bimestral del RIF.
Cuando hayas terminado de cargar toda la
información y el programa haya realizado el
cálculo del impuesto a pagar, podrás presentar
tu declaración bimestral. Haz click en el botón
“Presentar”.
6. Cuando realicemos la acción anterior, el SAT
nos informará que nuestra declaración está
presentada y obtendremos la línea de captura
para el pago del impuesto.

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