Régimen General (RG)

Descripción
Está dirigido a las medianas y grandes empresas (personas con negocio o personas
jurídicas) que generan rentas de tercera categoría, también a las asociaciones de cualquier
profesión, arte, ciencia u oficio y cualquier otra ganancia o ingreso obtenido por las
personas jurídicas. En este régimen no hay límite de ingresos.
En este régimen tributario se debe:

 Elaborar libros contables.

 Elaborar el Estado de Situación Financiera y el Estado de Resultados, los que

forman parte de la Declaración Anual, entre otras obligaciones, por lo que se
recomienda contar con una persona con conocimientos que pueda ayudarte en estas
gestiones.
La ventaja de este régimen tributario es que puedes desarrollar tu negocio en cualquier
actividad y sin límite de ingresos y en caso tengas pérdidas económicas en un año, se
podrán descontar de las utilidades de los años posteriores, pudiendo llegar al caso de no
pagar Impuesto a la Renta Anual.
En este régimen se realizan declaraciones mensuales, en el cual se determina el pago de dos
impuestos:

 El Impuesto General a las ventas (IGV) del 18%, y

 El impuesto a la renta (el que resulte mayor de aplicar el coeficiente o 1.5% sobre
los ingresos netos mensuales).
También te permite descontar los gastos relacionados a tu negocio de tus ingresos, de esta
manera pagas el impuesto sobre la utilidad final del año, por lo que debes presentar una
Declaración jurada anual aplicando la tasa del 29.5%, en la cual podrás descontar los pagos
que realizaste de manera mensual del impuesto a la renta.
Es importante que declares a tiempo tus impuestos, de acuerdo al Cronograma de
vencimientos mensuales según el último dígito de tu RUC, además de presentar tu
declaración anual cada año.
Si deseas cambiar de Régimen Tributario por otro que mejor se adecue a tu negocio, solo
puedes hacerlo en el mes de enero del siguiente año, siguiendo las indicaciones de tu
régimen actual.
Ventajas:

 Se puede deducir gastos.

 Se tiene garantía Financiera
 Mayor uso de comprobantes de pago(entre uno de ellos las facturas)
Desventajas:

 Obligados a llevar libros y registros contables

 Mayor número de reportes
 El impuesto a la renta es de 30%
 Impuesto a los activos netos
 La frecuencia de auditorías es mayor

Calcular el pago mensual en el RG

En el Régimen General se realizan pagos mensuales del impuesto a la renta, estos se
consideran a cuenta del impuesto anual que te corresponde pagar.
Para determinar los pagos a cuenta mensuales debes seguir los siguientes pasos:
a) Determinar el coeficiente que se aplicará a los ingresos del mes:
El coeficiente es la cifra que se multiplica a los ingresos netos del mes y para obtener el
coeficiente se debe dividir:
Impuesto calculado del año anterior / Ingresos netos del año anterior
El coeficiente resultante se redondea considerando 4 decimales.
Respecto de los períodos de enero y febrero la división se realiza de la siguiente manera:
Impuesto calculado del año precedente al anterior /Ingresos netos del año precedente
al anterior
El coeficiente resultante se redondea considerando 4 decimales.
De no existir impuesto calculado el año anterior, ni del precedente al anterior, para
determinar el monto de pago mensual se debe aplicar el 1.5% a los ingresos netos obtenidos
en el mes.
b) Determinar la cuota con la aplicación del coeficiente determinado en a):
Una vez determinado el coeficiente, este se aplica a los ingresos netos del mes:
Ingresos Netos x Coeficiente calculado = Cuota A)
c) Compara las cuotas:
La Cuota A) determinada, se compara con la cuota resultante de la siguiente operación:
Ingresos del mes x 1.5%
De la comparación de ambas se elige la mayor, dicho monto es el pago a cuenta mensual
determinado.
Ejemplo: Negocios que recién empiezan en el RG
La EMPRESA SAC se ha inscrito en el mes de Mayo del 2019 al RG y desea saber cómo
hacer el pago a cuenta mensual del impuesto a la renta. La EMPRESA SAC aplicará el
1.5% a sus ingresos netos del mes, ya que no tiene información para hallar el coeficiente
(Impuesto calculado del año anterior / Ingresos netos del año anterior) debido a que ha
empezado actividades en el presente año.
Ejemplo: Negocios que están en el Régimen General
La empresa ARTES SAC que se encuentra en el RG desde el 2015, desea saber cómo hacer
sus pagos a cuenta de Renta en el año 2019, ha obtenido Ingresos Netos de S/ 50,000 tanto
en el mes de enero como en febrero 2019. Sus Ingresos Netos son de S/ 70,000 en cada uno
de los meses de marzo a diciembre 2019. Se tienen estos datos:

 Impuesto Calculado año 2017: S/ 185,000.

 Ingresos Netos año 2017: S/ 15, 320, 000.

 Impuesto Calculado año 2018: S/ 320,000.

 Ingresos Netos año 2018: S/ 19, 750,000.

1. Calcular los pagos a cuenta de renta de enero y febrero 2019:

 Obtener el coeficiente:
Impuesto Calculado año 2017 / Ingresos Netos año 2017:
S/ 185,000 / S/ 15, 320, 000 = 0.0121

 Aplicar el coeficiente a los ingresos netos del mes

Ingresos Netos del mes de enero x coeficiente
S/ 50,000 x 0.0121 = S/ 605

 Comparar el resultado anterior, aplicando el 1.5 % a los ingresos netos y elegir

el mayor
S/ 50,000 x 1.5% = S/ 750
S/ 50,000 x 0.0121 = S/ 605
Como resultado el pago a cuenta de renta del mes de enero 2019 será S/ 750, el cual se
muestra en el Formulario Virtual N° 621 – “IGV – Renta Mensual”, cuando se ingresa la
información del coeficiente. Este procedimiento se debe aplicar para el pago a cuenta de
renta del mes de febrero 2019.
2. Calcular los pagos a cuenta de renta de marzo a diciembre 2019:

 Obtener el coeficiente:
Impuesto calculado año 2018 / Ingresos netos año 2018
S/ 320,000 / S/ 19, 750, 000 = 0.0162

 Aplicar el coeficiente a los ingresos netos del mes

Ingresos Netos del mes de marzo x coeficiente
S/ 70,000 x 0.0162 = S/ 1,134

 Comparar el resultado anterior, aplicando el 1.5 % a los ingresos netos y elegir
el mayor
S/ 70,000 x 1.5% = S/ 1,050
S/ 70,000 x 0.0162 = S/ 1,134
Como resultado el pago a cuenta de renta del mes de marzo 2019 será S/ 1,134, el cual se
muestra en el Formulario Virtual N° 621 – “IGV – Renta Mensual”, cuando se ingresa la
información que determina el coeficiente. Este procedimiento se debe aplicar a los pagos a
cuenta de renta de los siguientes meses (abril a diciembre 2019).
¿Cómo calcular el IGV?
El cálculo de IGV se hace aplicando el 18% en caso de tener el importe base, por ejemplo:
IGV =  Importe Base x 0.18
En caso de saber el importe total es decir incluido IGV entonces el cálculo sería así:
Primero obtenemos el monto base de la siguiente manera:
Base = Total / (1 + 0.18)  o Base = Total / 1.18
Finalmente restando el monto total menos el monto base nos da como resultado el IGV:
IGV =  Total – Base
Enseguida se mostrará el equivalente en los otros dos valores, y si utiliza nuestra
calculadora arriba le genera la el resultado de escritura en texto y la fecha del sistema para
el llenado correcto de una factura.
El Formulario Virtual 621 es un medio alternativo que hace más sencillo presentar
las declaraciones mensuales de IGV-Renta. Está dirigido a los que llevan, previamente,
Libros Electrónicos (Registro de Ventas e Ingresos y Registro de Compras).

 Encontrará el formulario en SUNAT Operaciones en Línea como e IGV-Renta

Mensual 

 Para utilizarlo es indispensable que previamente haya presentado sus libros

electrónicos.

 La información que muestra puede  ser modificada directamente en el Formulario

Virtual.
Como se trata de un medio alternativo la declaración mensual de IGV-Renta  puede
presentarse con este formulario virtual, el formulario virtual simplificado o utilizando el
PDT, según corresponda.
Podrá presentarse las declaraciones sustitutorias o rectificatorias de IGV y Renta mensual
usando este formulario virtual o el PD, según corresponda.
Algunos beneficios de este nuevo formulario:

 Simplifica la presentación de la declaración y reduce errores de llenado.

 Reduce el tiempo requerido para ingresar o completar la información de la

declaración porque parte de la información que debe incluir en su declaración, es
proporcionada por la SUNAT.

 Calcula intereses moratorios , en caso se realice la declaración luego de la fecha de

vencimiento. De esta manera asiste al contribuyente en el cálculo de su deuda
para cada tributo.

 No se requiere para su uso de instalaciones ni actualizaciones por parte del

contribuyente. Se utiliza en línea.

PAGO
Si te encuentras en el Régimen General, puedes efectuar el pago de tus tributos a través de
pago electrónico o la red bancaria.
Pago Electrónico: permite pagar por Internet los tributos que previamente has declarado a
la SUNAT en el Programa de Declaración Telemática–PDT o en la Declaración
Simplificada. También puedes regularizar deudas no pagadas en su oportunidad, cuotas de
fraccionamiento o multas. Todo desde la comodidad de tu hogar, oficina o lugar que tú
desees, de una manera cómoda y segura.
Para efectuar el pago electrónico, cuentas con 4 modalidades:
1. Vía cargo a cuenta predeterminada: Modalidad disponible con los bancos:
Scotiabank, Interbank, BBVA Continental, BCP, Citibank, BanBif y Banco
Financiero. Para utilizar esta modalidad, previamente debes haber celebrado un
convenio de afiliación con tu banco.
2. Vía cargo a tu cuenta de detracciones del Banco de la Nación. No se necesita
afiliación previa de esa cuenta.
3. Vía Tarjetas de crédito o débito VISA. Para ambos casos, tu tarjeta debe estar
afiliada a Verified by Visa.
4. Vía Número de Pago SUNAT - NPS. Luego de generar tu NPS en nuestro Portal de
la SUNAT, puedes efectuar el pago acercándote a las agencias de los bancos
 Scotiabank, Interbank, BBVA Continental, BCP, Nación ó BanBif. También está
disponible el pago en los Agentes BCP y Agentes MultiRed del Banco de la Nación
y en los portales bancarios del Scotiabank y BCP.
También puedes pagar tus tributos en forma presencial en la Red Bancaria o
sus agentes corresponsales a través del sistema Pago Fácil.
Para realizar el pago sólo debes comunicar verbalmente al cajero que deseas hacer un pago
a la SUNAT, si lo deseas puedes utilizar la Guía Pago Fácil – Pagos Varios y proporcionar
la siguiente información:

 RUC

 Período tributario (por ejemplo, para agosto de 2017 es 08-2017)

 Código de tributo a pagar , por ejemplo el Régimen General, el pago a cuenta

mensual  es 3031 y el IGV es 1011 (puedes identificar el código en el reverso de la
Guía Pago Fácil)

 Importe a pagar

 Número de Resolución Aprobatoria (en caso de corresponder)

 Código de Tributo asociado (en caso de pagar una multa, si esta requiere de ese
dato).
El ente recaudador recordó que deberán presentar la Declaración Anual los contribuyentes
del Régimen General y del Régimen MYPE Tributario que hubieran generado rentas o
pérdidas en el ejercicio 2019. Estos contribuyentes deberán presentar su Declaración Anual
a través del Formulario Virtual N° 710 simplificado.
En tanto, el Formulario Virtual N.° 710 completo debe ser utilizado por aquellos
contribuyentes del Régimen General que en el 2019 hubieren generado rentas o pérdidas y
que sus ingresos netos superen las 1.700 UIT (7 millones 140 mil soles), gocen de algún
beneficio tributario o estabilidad jurídica y/o tributaria o que estén obligados a presentar la
declaración jurada anual informativa Reporte Local, Reporte Maestro y/o Reporte País por
País, entre otros. Ambos Formularios Virtuales N° 710 simplificado o completo estarán
disponibles a partir del 2 de enero del próximo año, y los contribuyentes podrán utilizarlos
en las declaraciones de los años siguientes sin necesidad de que Sunat tenga que aprobar
nuevas versiones.
Este es el cronograma de vencimientos para la presentación de la Declaración Anual
Renta 2019 de acuerdo con el siguiente detalle: