CORPORACION NACIONAL DE TELECOMUNICACIÓN CNT

NIVEL DE CONFIANZA Y RIESGO CON LOS PROGRAMAS DE TRABAJO

Auditoria de gestión Del 01/01/2019 Al 31/12/2019

Objetivo: Determinar las pruebas de cumplimiento o sustantivas a ser aplicadas a cada uno de los controles identificados dentro de la entidad con
respecto al proceso de Viático de los funcionarios públicos de la institución de CNT.
Departamento: Financiero
Funcionarios: Ing. Karina Pupiales Cargo: Coordinador Financiero
Componentes y proceso Riesgos y su fundamento Controles clave PROGRAMA DE TRABAJO
Pruebas de cumplimiento Pruebas sustantivas
AMPLIAR LA MUESTRA DE ACUERDO AL
NIVEL DE RIESGO

Enfoque: Mixto de doble propósito.

DEPARTAMENTO Riesgo Inherente: bajo Cumplidos 1. Se solicitó el

FINANCIERO Si ha diseñado un formulario al jefe 1. Constatación física
Los controles sobre los formulario para el control de departamento de de los formularios
Pago, documentación, procesos de este de la solicitud y recursos humanos. para la constatación
justificación del gastos de componente son cancelación de viáticos en del control de
viáticos. cumplidos en su mayoría el departamento de RRHH. cancelación de
viáticos.

Riesgo de control: alto

No se cumplen
satisfactoriamente 9
controles claves.
 1. Solicitar al jefe
financiero la 1. Elaborar una
Incumplidos documentación muestra de los
1. Verificación de la pertinente a los documentos
autenticidad de las consumos como: recibidos por el
facturas alimentación, personal para
presentadas por hospedaje y corroborar los
gasto de viáticos. transporte. datos.
2. Verificar que la 2. Solicitar a 2. Elaborar una
tarifa de gastos de Recursos humanos muestra de los
viáticos sea el formulario de los valores cancelados
reconocida de valores que se al personal con los
acuerdo al lugar de deben dar a los valores
desarrollo de comisionados. establecidos en el
actividades. 3. Se solicita al reglamento.
3. Verificación que departamento de 3. Elaborar una
no exista pagos contabilidad los muestra de los
duplicados. formularios de formularios de la
4. Se realiza el pago de viatico. cancelación de los
correcto registro de 4. Se solicita al viáticos.
las liquidaciones de departamento de 4. Realizar una
viáticos en asientos contabilidad los muestra de asientos
contables. asientos referentes contables de la
5. El personal a la contabilización liquidación de
comisionado de liquidación de viáticos.
presenta los viáticos. 5. Constatación física
documentos 5. Se solicita al de los documentos
justificativos en departamento de y una muestra para
forma oportuna. contabilidad las comprobar que
6. Verificar los facturas que fueron sean entregadas en
 reembolsos por entregadas dentro el tiempo
viáticos del del periodo del establecido
funcionario a la viaje. 6. Entrevistar al
empresa CNT. 6. Se solicita a funcionario la
7. Se verifica que las tesorería los razón de no haber
fechas de la reembolsos que se hecho el reembolso
documentación se han pagado a los 7. Cronograma de las
encuentren en el funcionarios. actividades a
periodo en el que el 7. Se solicita al realizar por los
funcionario salió departamento de funcionarios con
de viaje. contabilidad las las fechas y el
8. Se verifica que se facturas para lugar.
cumpla con toda la verificar las fechas 8. Tomar una muestra
documentación en de las facturas para verificar si la
el proceso de entregadas por el documentación está
justificación de personal. sustentada de
viáticos. 8. Recolección de la acuerdo al
9. Se han extendido documentación reglamento interno
nuevos viáticos al para la revisión de viáticos.
personal que no ha cronológica. 9. Revisar los
justificado la 9. Revisar si se han si nombres de los
comisión anterior. sancionado a los funcionarios que no
funcionarios que justificaron las
no hayan comisiones
presentado los anteriores.
respectivos
justificativos en
anteriores
comisiones de
acuerdo al
reglamento.