INSTITUTO UNIVERSITARIO DE TECNOLOGÍA DE

ADMINISTRACIÓN INDUSTRIAL
EXTENSIÓN BARCELONA

ESPECIALIDAD: ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS

SECCIÓN: 01

INFORME FINAL DE PASANTÍA SOBRE LOS PROCEDIMIENTOS PARA

LA RETENCIÓN DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO EN LOS
CONTRIBUYENTES ESPECIALES.

Bachiller. Shanesis Barrios Mata.

C.I: V- 28.599.497

BARCELONA, AGOSTO 2021

 INSTITUTO UNIVERSITARIO DE TECNOLOGÍA DE
ADMINISTRACIÓN INDUSTRIAL
EXTENSIÓN BARCELONA

ESPECIALIDAD: ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS

SECCIÓN: 01

INFORME FINAL DE PASANTÍA SOBRE LOS PROCEDIMIENTOS PARA

LA RETENCIÓN DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO EN LOS
CONTRIBUYENTES ESPECIALES.

Tutor Académico:

Luisa Acevedo

BARCELONA, AGOSTO 2021

INDICE GENERAL
 Pág.
I. INTRODUCCIÓN…………………………………………………………..

II. OBJETIVOS.
2.1 Objetivo General…………………………………………………...............
2.2 Objetivo Específico…………………………………………………………

III. METAS……………………………………………………………..............

IV. ACTIVIDADES……………………………………………………………

VII. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES………………………….

7.1 Conclusiones…………………………………………………………………
7.2 Recomendaciones……………………………………………………………

INTRODUCCIÒN
 El informe  de pasantía refleja las actividades realizadas en el período
de aprendizajes profesionales, requisito indispensable para culminar la carrera de
Técnico Superior Universitario en la Especialidad de Administración Tributaria,
ejecutándose con el fin de obtener conocimiento en el ámbito tributario y así poder
poner en práctica todos los conocimientos adquirido en la carrera de estudio, siendo
este enfocado en los procedimientos para la retención del Impuesto al Valor
Agregado (IVA).

La Retención del Impuesto al Valor Agregado es la obligación que tiene el

comprador de bienes o servicios gravados, de no entregar el valor total de la compra,
sino el de realizar una retención por concepto de IVA, en el porcentaje que determine
la ley para luego depositar al Fisco el valor retenido a nombre del vendedor, para
quien este valor constituye un anticipo en el pago de su impuesto.

El Servicio Nacional Integrado de Administración Aduanera y Tributaria

(SENIAT), es el órgano encargado de dictar las providencias, por ello emite una
donde se designan como agente de retención del IVA a los entes públicos nacionales,
y a los contribuyentes calificados como Especiales. Establece la Providencia
Administrativa Nº SANT/2005/0056 que los Contribuyentes Especiales se
constituyen en agentes de retención del impuesto al valor agregado generado, cuando
compren bienes muebles o reciban servicios de proveedores que sean contribuyentes
ordinarios de este impuesto, ya sea con carácter de mayorista o minoristas.

La retención se efectúa sobre el impuesto al valor agregado que se debe pagar

en las adquisiciones de bienes o en la prestación de servicios, gravados con este
impuesto. Se retendrá un porcentaje (%) sobre el impuesto al valor agregado causado
en la factura.
El proceso de retención se inicia a partir de la designación del Contribuyente
como Agente de retención del Impuesto al valor Agregado, quien debe cumplir con la
obligación de emitir el comprobante de retención del IVA para su entrega a los
proveedores por las transacciones de compra de bienes muebles o cuando reciban
servicios de proveedores contribuyentes ordinarios del IVA, así como llevar los
registros contables en el libro de compra bajo las especificaciones y modelos
señalados en el Portal Fiscal del SENIAT. El Agente de retención deberá llevar el
libro de compra mediante medios electrónicos, cumpliendo con las características y
especificaciones del SENIAT, según página Web.

Este trabajo está estructurado de la siguiente forma:

En el capítulo I Introducción:  tiene como propósito ofrecer un preámbulo

del tema que se va a tratar en el informe de pasantía. 

En capitulo II Objetivos: Se destacan el objetivo general y los objetivos

específicos que se pretenden lograr en el proceso de pasantía.

Capitulo III metas: Es el resultado deseado, esperado o alcanzado mediante

un procedimiento.

Capitulo IV actividades: Se describen detalladamente todas las actividades

desarrolladas a lo largo del proceso de la práctica profesional resaltando el valor
estratégico que tiene para la organización dichas actividades.

Capítulo V conclusión y recomendaciones: Por último, se describen las

conclusiones que se obtienen para logra con la aplicación del proceso de pasantía,
destacando el cumplimiento de cada uno de los objetivos específicos planteados,
como medios para conseguir el objetivo general enmarca el presente estudio.
Además, se exponen recomendaciones que se consideran relevantes, derivadas de las
conclusiones.
CAPITULO II

OBJETIVOS
 Instituto Universitario de Tecnología de

Administración Industrial

PLAN DE PASANTÍAS (Forma 2.4.2.1.1.)

Centro de pasantía ________________________________________Departamento /área ________________

Dirección: _________________________________________________Teléfono: _______________________

Apellidos/nombres del pasante: Shanesis Barrios Mata___________ C.I: V- 28.599.497

Sección: 01 Período Académico 2021I: Especialidad: Admón. Tributaria Fecha: ____________

OBJETIVOS:

Objetivo General: Describir los Procedimientos para la retención del Impuesto al Valor Agregado (IVA).

Objetivos Específicos:

 Analizar los procedimientos de aplicación de la Providencia Administrativa SNAT/2005/0056-A.

 Conocer las actividades para la retención del IVA como contribuyentes Especiales.
 Establecer lineamientos que identifican a los Contribuyentes Especiales.
CAPITULO III

METAS
SEMANA DESDE- METAS
HASTA
 Recibir facturas para el respectivo pago.
01  Verificar que la factura cumpla con los requisitos exigidos por el SENIAT.

 Organizar la documentación (facturas de compra y venta)

02  Registrar las facturas de compra y venta al sistema IVA.

 Imprimir libro de Compra y Venta

03  Verificar el porcentaje a retener
 Calcula el monto de la retención del IVA.
04  Incluye en el sistema el correlativo de retención del IVA y asigna el número de comprobante a
utilizar.
 Emite el comprobante del IVA.
05  Cotejar lo ingresado en el sistema y las facturas.
 Accesar al Portal Fiscal.
06  Generar Retenciones.

 Enviar a caja para realizar cheque.

07  Recibir planilla de IVA
 Archivar planilla de pago IVA.
 Entregar cheque.
08  Asentar en libro de la empresa la entrega del cheque.
CAPITULO IV

ACTIVIDADES