FACULTAD DE CIENCIAS E INGENIERIA

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

CURSO

AUDITORÍA TRIBUTARIA

TEMA

FISCALIZACIÓN TRIBUTARIA

DOCENTE

MGTE. MARIO WILMAR SOTO MEDINA

INTEGRANTE

ALMESTAR SANDOVAL ERICSON JESUS

BACALLAN LECARNAQUE THALIA MILUSKA

CRUZ VÍLCHEZ IVÁN JUNIOR

DIOSES VALLADOLID MILAGROS ANAYELI

GOMEZ ROBLES CRISTIAN

MAMANI VILCA TONY ROMARIO

ORDOÑEZ DIAZ GERALDINE PAOLA

RIVERA SANCHEZ ANDRES ARTURO

SAAVEDRA SEMINARIO SHIRLEY YACQUELINE

CHIMBOTE – PERÚ

2022
 Introducción

El presente trabajo nos da a conocer el concepto de fiscalización tributaria esta

relación a la informalidad que trabajan muchas empresas, las cuales incurren en faltan u

omisión que no les permite tener un contabilidad exacta y clara.

El objetivo que busca la fiscalización tributaria, es aumentar los niveles

recaudación y maximizar el cumplimiento tributario, mediante la revisión de la

determinación de los impuesto a la renta y IGV que el contribuyente realiza de manera

mensual y anual en determinado periodo , se encuentra respaldo en art 61ª código

tributario , deja claro que la fiscalización o verificacion por la administración tributaria

puede modificar la omisión de adquisición , mediante resolución u orden de pago por el

tributo omito o reconocido.

 Fiscalización Tributaria

Es un proceso en donde SUNAT se toma el trabajo de revisar, verificar y

corroborar si los contribuyentes están realizando sus declaraciones correctamente y esté

pagando sus impuestos dentro de los plazos establecidos por la normativa vigente.

Se encarga de determinar si los contribuyentes han realizado las declaraciones de

los diferentes impuestos que les corresponde, el ente encargado de realizar esta labor es

la SUNAT quien a través de un examen detallado a los libros contables y la

documentación de las operaciones comerciales se han declarado bajo la normativa vigente

y en el periodo determinado. (Reyes, 2015, p. 9)

Objetivos de la Fiscalización Tributaria

Al momento de realizar una auditoria tributaria se busca determinar si los clientes

cumplieron con su deber de informar todas las operaciones que ha realizado en un periodo

de tiempo determinado y si a declaro correctamente el impuesto a pagar, esta acción se

realiza por querer lograr los siguientes objetivos:

a) Ampliación de la base

b) Incremento de los niveles de recaudación

c) Maximización del cumplimiento tributario

d) Generación de la percepción de riesgo

Fuentes de información en donde se puede encontrar inconsistencias al momento de

realizar la fiscalización son:

1. Los proveedores

2. Los clientes

3. Agentes de retención y percepción

 4. Planillas electrónicas

5. Entidades gubernamentales (SUNARP, RENIEC)

6. Detracciones y el Impuesto a las Transacciones Financieras (ITF), etc…

Tipos de fiscalización

Referente a los tipos de fiscalización tributaria que realiza SUNAT como ente encargado.

Cibertec (2018) afirma que:

Fiscalización Parcial: Es el método por el cual SUNAT verifica y revisa una parte o

algunos elementos de la obligación tributaria, comprende un plazo máximo de 6 meses,

siempre y cuando en el transcurso de la fiscalización no se complique o existan evasión

tributaria.

Fiscalización Definitiva: Es la técnica que SUNAT utiliza para realizar un examen

minucioso a los libros, registros y documentos de cada contribuyente con el objetivo de

determinar el monto real a pagar que le corresponde a un tributo en específico y el periodo

correspondiente. (p. 161)

Organización de la fiscalización tributaria

Para la administración tributaria pueda organizar la labor de fiscalización deberá

tener en cuenta los siguientes aspectos: “creación de la unidad fiscalización, funciones

infraestructura indumentaria y material de trabajo, tecnología y equipos, base de datos,

perfil de los colaboradores y distribución de las labores”.

1. Creación de la unidad de fiscalización tributaria: Las creaciones de unidades

de este tipo de fiscalizaciones van a permitir que se establezcan de manera clara

los alcances y las responsabilidades de las funciones fiscalizadoras ante los

contribuyentes y ante la administración tributaria.

2. Funciones: Las funciones principales de estas unidades es la de ejercer de manera

eficiente la fiscalización. Este procedimiento involucra diversas actividades.

3. Infraestructura: Constar con establecimientos adecuados son muy importantes,

porque ayuda a que el personal de fiscalización a desarrollar sus actividades,

además de eso ayuda a que los contribuyentes fiscalizados reciban una buena

atención.

4. Indumentaria y material de trabajo: Los supervisores deben de tener una

indumentaria en el cual permite que su identificación y su aceptación sea más fácil

por los ciudadanos. Estos pueden ser chalecos que contengan el logotipo de la

institución en la que trabajan. También es muy importante que estos tengan un

fotochek con su nombre, con el cargo que tienen y también con su fotografía.

5. Tecnología y equipos: Loa materiales que se mencionaron anteriormente pueden

ser adjuntados con los equipos que se van a mencionar a continuación, ya sea para

trabajos de campo o trabajos de gabinete, y estos son: Cámara fotográfica,

distanciómetros laser y software de dibujo.

6. Base de datos: Con la finalidad de ejecutar de manera apropiada las distintas

actividades para llevar a cabo la fiscalización, es muy importante que se cuente

con mucha información acerca de los contribuyentes y de sus inmuebles. Entre

estas bases de datos tenemos las siguientes: “Base de datos de los contribuyentes,

base de datos de predios, base de datos de la municipalidad y base de datos

externa”.

7. Perfil de los colaboradores: El personal de la institución de fiscalización debe

de tener conocimientos sobre la tributación, así no sea su función que desarrolle.

Por ejemplo, el trabajo se puede distribuir en dos áreas: un área que este dedicada
a la inspección y la otra área que este dedicada a las determinaciones de las

deudas.
 Conclusiones

• Determinación de las deudas tributarias depende del actuar de todos los

contribuyentes ya que estos están sujetos a ciertos controles y verificación de

determinaciones posteriores, las cuales son a través de procedimientos de

verificación pendientes, que a su vez son realizados por la entidad Sunat

encargada de todos. estos procesos son importantes para lograr el debido

establecimiento y cumplimiento de las leyes tributarias

• Los cheques son utilizados como documento de control mediante el uso de ellos

la administración tributaria puede conocer el flujo de la operación que realiza cada

contribuyente. En el art- 62 del Código Tributario, indica que dentro de sus

competencia la administración tributaria es la inspección, investigación y control

del cumplimiento determinacion de las obligaciones tributarias.

• Es importante resaltar el art. 75 del Código Tributario, establece que, concluido

el proceso de revisión o fiscalización, la autoridad fiscal emita una resolución

definitiva donde se colocan los hallazgos encontrados y las correcciones que

deberán emitir en caso haya tributo omitido y las multas correspondientes.

Evidencia del Turnitin
Referencias

Cibertec (2018). Auditoria Tributaria. 2da Ed.: Auditoría Tributaria - Cibertec

2018.pdf

Reyes, M. (2015). Libro de auditoria tributaria. 3ra Ed.:

https://campus.uladech.edu.pe/pluginfile.php/3397081/mod_resource/content/5/

LIBRO%20AUDITORIA%20TRIBUTARIA-3ra.%20Versi%C3%B3n.pdf