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Departamento: Unidad Código: Fecha: N° Pág. Comentario [M1]: Referencial de la

empresa
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Finanzas. 1/19 Comentario [M2]: Colocar a de inicio
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del Manual.

Manual de Procedimientos para los Comprobantes de Retención del Impuesto al

Valor Agregado (IVA) de la Empresa CORPOELEC, S.A.

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Equipo de Colocar Asesor de la Colocar Profesora UNEG Colocar la

Trabajo la de Empresa la de de entrega Comentario [M3]: Deben llenar tdas las
asillas como se indica en letras rojas.
entrega entrega
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HOJA DE APROBACIÓN

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INDICE

1. Introducción.................................................................................... Pág.
2. Bases Legales.................................................................................. Pág.
3. Objetivo y Normas Especificas
3.1. Objetivo Procedimental............................................................ Pág.
3.2. Normas Específicas….............................................................. Pág.
4. Alcance del Procedimiento............................................................... Pág.
5. Descripción de Procedimiento………...…............……................... Pág.
6. Flujograma del Procedimiento........................................................ Pág
7. Formulario………………...……………...…….……………..…….Pág.
8. Glosario………....………………………..………………...……… Pág.
9. Referencias Bibliográficas……………………………………….…Pág.

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INTRODUCCIÓN

Los procedimientos son una serie de actividades que deben realizarse de

manera consecutiva y adecuada para la eficiencia del mismo, por lo tanto para
obtener mejores resultados en el aprovechamiento de los Comprobantes de Retención
IVA, se debe crear un documento con las actividades y tareas descritas
específicamente para que el personal pueda desarrollar sus funciones correctamente.
El Manual de Procedimientos dentro de cualquier organización resulta de
gran beneficio para la misma entidad, debido a que permite mejor comprensión y
adiestramiento del proceso al personal existente y el nuevo ingreso. Además de esto,
ayuda al control eficiente del procedimiento, ya que evita el desconocimiento y
minimiza los errores que se puedan presentar durante el mismo.
Este documento contiene la siguiente información de forma sencilla para la
compresión de cada uno de sus usuarios; Portada ,Índice, Introducción, Base Legal,
Objetivo y Norma Especifica, Alcance y Unidades que Intervienen, Descripción
Narrativa del Procedimiento, Diagrama de Flujo, Formularios, Glosario de Términos.

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BASES LEGALES
Providencia 0049
Artículo 1.
Se designan responsables del pago del Impuesto al Valor Agregado, en calidad de
agentes de retención, a los sujetos pasivos, distintos a personas naturales, a los cuales
el Servicio Nacional Integrado de Administración Aduanera y Tributaria hubiere sido
calificado y notificado como especiales.
Los sujetos pasivos calificados y notificados como especiales fungirán como agentes
de retención del Impuesto al Valor Agregado generado, cuando compren bienes
muebles o reciban servicios de proveedores que sean contribuyentes ordinarios de
este impuesto. En los casos de fideicomisos, el fideicomitente fungirá como agente
de retención, siempre y cuando hubiere sido calificado y notificado como sujeto
pasivo especial.
A los efectos de esta providencia se entiende por proveedores a los contribuyentes
ordinarios del Impuesto al Valor Agregado que vendan bienes muebles o presten
servicios.

Artículo 6.
Los proveedores descontarán el impuesto retenido de la cuota tributaria determinada
para el período en el cual se practicó la retención, siempre que tenga el comprobante
de retención emitido por el agente, conforme a lo dispuesto en el artículo 16 de esta
Providencia Administrativa.

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OBJETIVO PROCEDIMENTAL
Elaborar un Manual de Procedimientos de los Comprobantes de Retención
IVA, en la Unidad de Control Fiscal, con el propósito de lograr la eficiencia del
mismo.
NORMAS ESPECÍFICAS

1. Numeración consecutiva: La numeración deberá contener catorce (14) caracteres

con el siguiente formato: AAAAMMSSSSSSSS, donde AAAA, serán los cuatro (4)
dígitos del año, MM serán los dos (2) dígitos del mes y SSSSSSSS, serán los ocho
(8) dígitos del secuencial en cual deberá reiniciarse en los casos de que superen dicha
cantidad.

2. Nombres y apellidos o razón social y número del Registro de Información Fiscal

(RIF) del agente de retención.
3. Fecha de emisión y entrega del comprobante.
4. Nombres y apellidos o razón social y número del Registro de Información (RIF)
del proveedor.
5. Número de control de la factura o nota de débito.
6. Monto total de la factura, impuesto causado y monto del impuesto retenido.

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ALCANCE

Describir de manera lógica y secuencial todos los pasos que se tienen que seguir
para el manejo correcto del procedimiento de los Comprobantes de Retención IVA de
la Unidad de Control Fiscal de la empresa CORPOELEC S.A.

CARGOS INVOLUCRADOS
 División de Administración Financiera.
 Unidad de Control Fiscal.
 Unidad de Especiales Bolívar, (Atención Especializada).
 Centro Integral de Atención al Usuario, (CIAU).

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DESCRIPCIÓN DEL PROCEDIMIENTO

N°
RESPONSABLE ACT. DESCRIPCIÓN

1  Elabora el Comprobante de Retención IVA.

Cliente
 Envía el Comprobante de Retención IVA.

2  Recibe los Comprobantes de Retención

Centro Integral de
IVA.
Atención al Usuario
(CIAU)  Envía los Comprobantes de Retención
IVA.
3  Recibe los Comprobantes de Retención
IVA.
 Realiza un Reporte Diario de los
Especiales Bolívar
(Atención Comprobantes de Retención IVA.
Especializada).  Envía los Comprobantes de Retención IVA
y el Reporte Diario.

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DESCRIPCIÓN DEL PROCEDIMIENTO

 Recibe los Comprobantes de Retención de

IVA.
4  Verifica que cumplan con la providencia
0049. Cumple;
Unidad de Control
 Si, considera para la Declaración del IVA.
Fiscal.
 No, devuelve al Área de Atención
Especializada.

5 Conciliación de los Comprobantes de Retención

IVA, debe coincidir con el reporte diario BOF, para
ello:
Unidad de Control
 Toma en cuenta el Monto Retenido,
Fiscal
 Toma en cuenta N° de Comprobante y
Cliente.

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DESCRIPCIÓN DEL PROCEDIMIENTO

6 Luego se debe continuar agregando columnas

para el Cuadro Control:

 N° de documento mostrado en la cuenta

Unidad de Control 1662030.
Fiscal.
 Monto a aprovechar.
 Monto migrado.
 Diferencia a ajustar.
 Documento Compensado.
Identificación y extracción de los datos
7 correspondientes.

 Determina las retenciones registradas

Unidad de Control
Fiscal. contablemente por el sistema comercial:
1. Ingresar a la transacción FS10N.
2. La cuenta es 1662030.
3. Sociedad 1000.

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DESCRIPCIÓN DEL PROCEDIMIENTO

4. El ejercicio, año donde se está realizando

la transacción.
5. Y la división, del estado bolívar es C416
Se desplegará una pantalla con saldos acumulados
Unidad de Control
Fiscal. donde se debe dar clic en el periodo a aprovechar.
En el campo “Clase” y “Fecha Contable” se tilda
y se debe filtrar. Donde se originara un recuadro
donde se llenara los siguiente; en clave de
documento, CS y en fecha contable, el día exacto a
aprovechar.
8 Compensación de los Comprobantes de
Retenciones de IVA, (Ingresar en SAP
Transacción F-03) Compensar Cuenta de
Unidad de Control Mayor.
Fiscal.
1. Llena los siguientes datos para ingresar;

 Cuenta 1662030.

 Sociedad 1000.

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DESCRIPCIÓN DEL PROCEDIMIENTO

 Fecha compensación es la actual, en el

momento de la operación.

 Moneda VEF.

 Tildar N° de documento, Presionar tratar

pass.

2. Copia y pega el N° de documento a

Unidad de Control compensar, presionar tratar pass.
Fiscal.
3. Muestra el resumen de los documentos que
fueron buscados. Clic en la montaña.

4. Trae otra pantalla, donde se llenan los

siguientes datos;

 Referencia BOF o SD.

 Texto Cab: Bol CF Aprovechado Mes Año.

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DESCRIPCIÓN DEL PROCEDIMIENTO

 CIVCT: Indicar código 40 (debito) y

Cuenta 1662040. Luego presionar ente.

5. Añade los datos siguientes en el documento

posterior;

 Importe, Colocar el monto total de

retenciones a aprovechar según la suma
efectuada en el reporte diario.
Unidad de Control
 División, Colocar la División del estado al
Fiscal.
que pertenece la retención (C416).
 En Asignación corresponde, Colocar el mes
y año (en mayúscula).
 Mientras que en texto debe contener el
siguiente enunciado; Bol/ Reclasificación
Retenciones Declaradas Mes y Año,
(mayúscula).

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DESCRIPCIÓN DEL PROCEDIMIENTO

6. Opcional (Solo en Caso de Ajustes) En caso de

una diferencia arrojada entre el monto aprovechar
y el monto migrado debe realizarse un ajuste.

Donde se toma en cuenta Posición de

Documento siguiente; CIVCT: 40 y en la
CUENTA: 1662030 para mantener el saldo de
diferencia la cual no será aprovechada hasta contar
con los comprobantes en físico.
Unidad de Control
Fiscal. 7. Origina una hoja con los siguientes recuadros
que deben ser llenados;

 Importe, donde se coloca el monto a ajustar

 División, Colocar la División C416.

 Asignación, Colocar el N° de documento

original.

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DESCRIPCIÓN DEL PROCEDIMIENTO

 Texto, Colocar: Bol P/ajustar, mes y año.

 Dar documento- simular.

Unidad de Control 8. Generará los asientos N° 40 y 50

Fiscal.
9. Graba en el disquecito rojo.

10.Copia el N° de documento de
Compensación.
Unidad de Control 9  Elabora el Cuadro de los Créditos Fiscales.
Fiscal.  Suministra el cuadro de créditos fiscales.

10  Recibe el cuadro de Créditos Fiscales.

División de
Administración
Financiera
Fin del Procedimiento

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 FLUJOGRAMA DEL PROCEDIMIENTO DE COMPROBANTES DE RETENCION DE IVA

Centro Integral de Especiales Bolívar División de

Cliente Atención al (Atención Especializada) Unidad de Administración
Usuario(CIAU) Control Fiscal Financiera.

Inicio Recibe los comprobantes

Recibe los Recibe los Recibe el cuadro de
Comprobantes. Comprobantes y el Reporte Diario Créditos Fiscales.
Elabora el
Comprobante.
Envía los Fin
Realiza el Reporte
Comprobante. Verificación de la
Diario.
normativa.
Envía el
Comprobante. Sí No
No
no
Envía los Compro-
Cumple
bantes y
Reporte Diario.
Se devuelve.

Elaboración de Memo
con las observaciones.

Se aprovecha.

Se realiza
la conciliación.

Compensación de los
comprobantes.

Elaboración del cuadro

de créditos fiscales.

Envía el cuadro de
créditos fiscales
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FORMULARIO

Formulario N°1. Reporte Diario

Fuente: Elaborado por Atención
Especializada, (2017)
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FORMULARIO

Cantidad de Cantidad de
Monto Bs.
Comprobantes IVA Comprobantes a Monto Bs. IVA

Recibidos Recibido Descontar Descontado

8 51783039,7 8 51783039,7

8 51783039,7 8 51783039,7

Formulario N°2. Cuadro de Créditos Fiscales.

Fuente: Elaborado por Atención
Especializada, (2017)

Elaborado por: Fecha: Revisado por: Fecha: Aprobado por: Fecha:

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GLOSARIO DE TÉRMINOS

 Comprobante: Recibo o documento que confirma un trato o gestión.

 Retención: Conservación de parte de una cantidad que se debe pagar para
garantizar el cumplimiento de alguna obligación.
 IVA: La sigla IVA hace referencia a un tributo o impuesto que deben pagar
los consumidores al Estado por el uso de un determinado servicio o la
adquisición de un bien.
 Conciliación: Consiste en llegar a un acuerdo sobre algo.
 Ingreso: Un ingreso es una recuperación voluntaria y deseada de activo, es
decir, un incremento de los recursos económicos. Se derivan de las
transacciones realizadas por la empresa con el mundo exterior que dan lugar a
alteraciones positivas en el patrimonio neto de la misma.

Elaborado por: Fecha: Revisado por: Fecha: Aprobado por: Fecha: