Ficha 3 Gestión Contable, Financiera y Laboratorio de Integración 1: Proceso

Tributaria Contable Documentario

Laboratorio de
integración 1: Proceso
Contable Documentario
Ficha de seguimiento N°3: Modelos de comprobantes de pago
avanzados

Indicador de logro N°3

Elabora los diversos tipos de comprobantes de pago

avanzados a través de las transacciones realizadas.
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Contenido
1. Objetivo:.......................................................................................................................3
2. Pasos:.......................................................................................................................... 3
3. Instrumentos / Herramientas:....................................................................................3
4. Desarrollo.................................................................................................................... 3

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Ficha de seguimiento # 3: Modelos de

comprobantes de pago avanzados.
En esta ficha encontrarás los pasos para construir/trabajar esta
parte de tu proyecto. Tienes un formato o plantilla para completar
los datos y resultados de la actividad de esta ficha. Tu profesor/a
revisará lo avanzado, y te brindará una retroalimentación.

1. Objetivo:

Al finalizar la unidad el alumno podrá identificar y registrar diversos tipos de

comprobantes de pago que se utilizan en las empresas.
2. Pasos:
Paso 1: Recibo por honorarios.
Paso 2: Guía de remisión.
Paso 3: Sistema de recaudación del IGV.

3. Instrumentos / Herramientas:
Una vez elegida la empresa en la SMV como parte del inicio del proyecto, será
necesario elaborar los sustentos de los ingresos a través de los comprobantes y
modelos de ingresos, también podrá consultar a la SUNAT.

● Diario Gestión. Cómo emitir recibo por honorarios electrónico en el 2022.

Recuperado de https://gestion.pe/tu-dinero/como-emitir-recibo-por-honorarios-
electronico-en-2022-sunat-peru-nnda-nnlt-noticia/
● Plataforma original del Estado. Guía de remisión. Recuperado de
https://www.gob.pe/7899-guia-de-remision
● Superintendencia Nacional de Aduanas y Administración Tributaria (SUNAT).
Sistema de detracciones del IGV. Recuperado de
https://orientacion.sunat.gob.pe/sites/default/files/inline-files/
Cartilla_detracciones.pdf

4. Desarrollo

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Los alumnos para poder desarrollar el proyecto seguirán los siguientes pasos:
Paso 1: Recibo por honorario (identificar las operaciones de servicios que brindan
a la empresa a investigar)
Recibo por Honorarios Electrónico:

Emitiendo un Recibo por Honorarios Electrónico:

1. Se deberá buscar en google la página web de “SUNAT”.

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2. Ahora, debemos ingresar a la página de SUNAT e ingresar a la parte baja

donde indica “Personas”:

3. Hacemos clic en Personas y a continuación aparecerá la opción “Emitir recibo

por honorarios electrónico”.

4. A continuación, aparecerá la siguiente ventana y debemos hacer clic en

“SUNAT Operaciones en Línea”.

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5. En este punto SUNAT solicitará la información del cliente, datos como el

número de RUC, código de Usuario y contraseña:

6. Se deberá colocar la información solicitada y a continuación aparecerá la

siguiente ventana:

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7. Se deberá colocar la información requerida (RUC) de la empresa a la que se

le PRESTÓ el servicio y a continuación dar clic en “validar”.

8. Se deberá hacer clic en continuar y aparecerá la siguiente ventana:

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9. Se deberá rellenar la información solicitada y finalmente hacer clic en

continuar.

10. En el siguiente paso aparecerá el recibo por honorario preliminar, se deberá

cotejar que toda la información brindada sea correcta. De ser así se deberá
dar clic en “emitir”.

Paso 2: Guía de remisión

Se acredita la entrega de pedidos con guía de remisión, como sustento de venta
de la empresa a evaluar.

TIPOS DE GUÍA DE REMISIÓN:

● GUÍA DE REMISIÓN REMITENTE: La emite el propietario de los bienes

(remitente) al inicio del traslado.

● GUÍA DE REMISIÓN TRANSPORTISTA: La emite el transportista por

cada remitente. Esta guía se usa cuando el traslado se hace por
transporte público.

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Paso 3: Sistema de recaudación de IGV

Los agentes de retención deberán retener parte del impuesto general a las ventas
que les corresponde pagar a sus proveedores, para luego entregar al fisco.

Comprobante de retención

Percepción

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● Los comprobantes de pago son documentos que permiten demostrar la

existencia de una transacción, dando no solo validez a la operación realizada
sino también permite demostrar el grado de propiedad del bien o servicio.

● El comprobante de retención y percepción son medios que utiliza el fisco para

adelantar el pago de impuestos y evitar el fraude fiscal de las entidades al
desaparecer o evitar pagar las deudas.

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● Son comprobantes de pago que ayudan a generar una mayor y más eficiente
recaudación de los impuestos a nivel nacional.

Detracciones

El SPOT conocido comúnmente como el “sistema de detracciones”, es un mecanismo

administrativo que consiste en la detracción (descuento) que efectúa el comprador o
usuario de un bien o servicio afecto al sistema, de un porcentaje del importe a pagar
por estas operaciones, para luego depositarlo en el Banco de la Nación, en una
cuenta corriente a nombre del vendedor o prestador del servicio. El cual, por su parte,
utilizará los fondos depositados en su cuenta del Banco de la Nación para efectuar el
pago de deudas tributarias administradas y/o recaudadas por la SUNAT

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