Evaluación de sistemas de control interno en las organizaciones

Roberto Rojas Gutiérrez

Auditoría y Control Interno

Instituto IACC

28-12-2020
 Desarrollo

• Elabore un flujograma del proceso de compras, según el detalle del recorrido que se detalló anteriormente.

Proceso de Compra
• Identifique, mediante un listado, los controles internos existentes que haya identificado en el proceso.

- Evaluación de mercaderías: No existe

- Revisión de stock: No existe
- Realización de pedidos: Si existe
- Realización de orden de compra: Si existe
- Recepción de mercadería: No existe
- Orden de mercaderías: No existe
- Recepción y firma de facturas: Si existe
- Ingreso de factura: Si existe
- Revisión de cheques: Si existe
- Pago de proveedores: Si existe

• Realice con los datos obtenidos en las etapas anteriores, un análisis preliminar de los procesos, evidenciando
sus consideraciones respecto a falta de seguridad en el proceso, controles no cumplidos, etc.

Al analizar el procedimiento de compras que se realiza la empresa debe cumplir con las siguientes etapas:

* Se evidencia un mal proceso del área financiera, esto por la proyección de ventas que se realizan en la
semana las realiza un reponedor y sería recomendable sea supervisado por un profesional del área.
* La persona que recepciona realiza muchas labores, que tienen mucha responsabilidad y esto puede
ocasionar que en algún momento pueda existir alguna ilegalidad.
* Las facturas debe ser ingresada por el área contable y no por personas de otras áreas.
* Antes de realizar los pagos de cheques debe realizarse revisión de cada pago de proveedores y sus valores
de pago.
• Determine a qué partes del proceso de compras aplicaría pruebas de cumplimiento, cuáles serían esas
pruebas, y explique el porqué de esta determinación. Para ello, utilice el formato de registro presentado en los
contenidos de semana 7.

Referencia papel de trabajo Descripción del control existente EvaluaciónTeórica ¿ Se confiara en el control ? Prueba de cumplimiento
¿ Efectivo SI NO Tipo Descripción
SI NO
Jefe Servicio Compra mercaderia NO NO NO No existe
Jefe Servicio Inventario NO NO No existe
Encargado de Bodega Recepción mercaderias NO NO No existe
Contabilidad Recepción Factura NO NO No existe
Contabilidad Pago SI NO SI Poco Claro
Jefes de Sección Recepción y orden de mercaderias NO NO No existe
 Bibliografía

IACC (2020). Evaluación de sistemas de control interno en las organizaciones. Auditoría y Control Interno.
Semana 7.