GRUPO 01

Para el desarrollo de la reflexión inicial lo invitamos a que realice

las siguientes actividades de forma individual y desescolarizada.
Posteriormente en el ambiente de formación serán socializadas
con el grupo de trabajo diferente a su GAES, para finalmente
compartir las principales ideas con el resto del grupo bajo la
orientación de su Instructor.

Vea y analice el siguiente video (fábula) “La gallina de huevos de

oro” de Esopo en versión de Félix María Samaniego, en el
siguiente enlace https://www.youtube.com/watch?
v=4yliQacSSBY

3.1.1. Después de haber visto y analizado el video, realice un escrito de media hoja, donde se evidencie su reflexión
sobre la historia dando respuesta a los siguientes cuestionamientos:

• ¿Qué representan para el granjero los huevos de oro?

• Escriba 2 cualidades y 2 defectos del granjero.
• Escriba que acción diferente hubiera podido hacer el granjero con la gallina y el resultado que
hubiera obtenido de ello.

RESPUESTA: Para el granjero los huevos de oro representaban una fortuna y soñaba con ser un
hombre inmensamente rico, pero La ambición sin límites nunca es buena. En la vida hay que saber
valorar lo que se tiene y ser paciente, a veces la impaciencia hace tomar las peores decisiones.
También nos enseña a estar contentos con los que tenemos y escapar de la codicia. La impaciencia
y la avaricia hicieron perder una gran fortuna al granjero. El dueño de la gallina decide
sacrificarla al pensar que haciéndolo obtendría un mayor beneficio y más rápido que el obtenido
con un huevo de oro al día, demostrando los siguientes defectos: Avaricia y ambición,
Mezquindad, Impaciencia, El granjero hubiese actuado de la manera más correcta, teniendo
paciencia, ya que tenía una gran oportunidad, solo requería tiempo. Para lograr hacer crecer más
la productividad de su granja.

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3.1.2. Indague con sus padres, familiares y/o amigos cercanos, acerca de la relación que tienen con los bancos y
responda las siguientes preguntas de acuerdo con la información obtenida:

• ¿Tiene cuentas bancarias?

Respuesta: Sí, contamos con cuentas bancarias ya que a la mayoría nos depositan los sueldos.

• ¿Cuántas cuentas tienen para depositar o manejar el dinero que reciben?

Respuesta: Por lo general solo se maneja la cuenta de ahorros donde se deposita su salario mensual, y
otros utilizan aplicaciones bancarias como Daviplata, Nequi, Bancolombia a la mano. En esas aplicaciones
las manejan más que las cuentas bancarias de tarjetas.

• ¿Todos los ingresos que reciben los gastan o tienen algún mecanismo para generar un ahorro?

Respuesta: Se tiene un mecanismo de ahorro en aplicación denominada “colchón” se ahorra de 50.000 en

cada mensualidad, para gastos de emergencia.

3.2.2. Estimado aprendiz realice de forma individual una entrevista, está la puede ser a un trabajador
dependiente o independiente familiar o amigo. Debe hacer las siguientes preguntas y escribir las
respuestas en una hoja la cual debe ser almacenada en su portafolio individual.

• ¿A qué actividad se dedica?

Empleado de la empresa Penagos y hermanos compañía.

• ¿Qué tipo de retribución recibe por realizar esa actividad?

Salario mínimo legal vigente.

• ¿Los recursos que recibe los administra directamente o a través de una entidad financiera?

Sí, a través del banco Bancolombia.

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• Como distribuye los recursos que recibe entre los siguientes conceptos:
Concepto % Concepto %

Alimentación 20% Transportes 15%

Vivienda 25% Salud 10%

Educación 10% Recreación 5%

Ahorro 15% ¿Otros cuál?

• ¿Cuál es el medio por el cual cancela los bienes o servicios que adquiere?

Respuesta: Unos se cancelan en efectivo otros se cancelan por internet se hace el pago por PSE o Nequi, aplicación de
Bancolombia.

• ¿Si ahorra como lo hace, qué herramienta utiliza para esto?

Respuesta: se ahorra en el aplicativo de Nequi que es de Bancolombia. Denominado colchón.

y ahorrando en alcancías las monedas

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Conclusión:

El hacer un buen uso de los ingresos económicos es fundamental porque permite

administrarnos mejor y así tener poder adquisitivo para invertir de manera precisa en
diferentes prioridades. La organización es de suprema importancia, para tener claro
detalladamente cuales son nuestros ingresos y gastos, y así poder evitar alguna situación
peligrosa (deuda), y de esa manera poder ahorrar para cualquier contingencia. Saber
administrar bien nuestro dinero nos ayuda a ser más responsables.

3.3.1. Defina en el siguiente cuadro los términos que allí se proponen, recuerde almacenar esta
actividad en su portafolio individual.
“Todas las personas naturales y las empresas tienen diversas formas de conseguir los recursos
necesarios para su funcionamiento y sostenimiento para desarrollar su actividad comercial. Estos
recursos que recibe la empresa deben ser clasificados según su disponibilidad o su uso”

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TERMINO CARACTERÍSTICAS
1. Un equivalente al efectivo no se tiene
EQUIVALENTE para propósitos de inversión, sino que su
DE EFECTIVO
propósito es para cumplir los
compromisos de pago a corto plazo.
2. Debe estar sujeta a un riesgo
insignificante de cambios en su valor
3. En el caso de inversiones, deben tener
un vencimiento próximo de al menos
tres meses o menos desde la fecha de
adquisición.
4. En el caso de inversiones, deben tener
un vencimiento próximo de al menos
tres meses o menos desde la fecha de
adquisición.
5. Los sobregiros bancarios, forman parte
de la gestión del efectivo de la entidad
(es decir son un equivalente al efectivo).
CONCILIACIÓN
BANCARIA 1. Se verifican los saldos iniciales que
muestra el extracto, bancario con los
saldos finales del mes anterior.
2. Se verifican todas las consignaciones
efectuadas durante el mes en la cuenta
corriente que figuran en los libros o en
el extracto bancario.
3. se pueden presentar consignaciones no
registradas por el banco y ellas serían
partidas conciliatorias.
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CONCEPTO
Equivalentes de efectivo: valores de gran
liquidez, corto plazo, convertibles en
efectivo, sujetos a cambios no riesgosos
en su valor como:
 Moneda Extranjera
 Metales Preciosos Amonedados
 Inversiones Disponibles.
La conciliación bancaria en un
procedimiento que permite confrontar y
conciliar los valores que la empresa tiene
registrados en el libro auxiliar de bancos
con los valores que el banco suministra
por medio del extracto bancario.
Generalmente, nunca coincide el saldo del
extracto bancario con el saldo del libro
auxiliar de bancos, por lo que es
necesario identificar las diferencias y las
causas por las que esos valores no
coinciden.
RECUERDE:
Una nota débito significa un ingreso para
quien la emite, en este caso, el banco
(cobro cuota, GMF, chequera, etc.), peri
en el extracto significa un gasto
(disminución), por eso restan. Para el
banco es un débito y para la empresa es
un crédito o disminución en el saldo de la
cuenta bancaria. Las notas créditos
significan un egreso para quien las emite.
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3.3.2. De forma individual realice una lectura comprensiva del material de apoyo “Contabilidad General.
Enfoque práctico con aplicaciones informáticas” en las páginas 91-93. Luego en grupo de máximo
3 aprendices diferentes al grupo de GAES, elaboren una historieta donde se evidencie:

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• Usos de la caja general y caja menor: La caja general se utiliza para registrar recibos y pagos en
efectivo. Funciona como un libro auxiliar. Las entradas relacionadas con la recepción y el pago
en efectivo se registran primero en la caja general y luego se contabilizan en las cuentas del
libro mayor correspondiente.
La cuenta del activo, caja menor o caja chica, es una cantidad pequeña de fondos en dinero
efectivo que se usa para gastos en aquellas situaciones en los desembolsos por cheque son
inconvenientes debido al costo de escribirlos, firmarlos y convertirlos en efectivo.

• Arqueo de caja: El arqueo  consiste en contar el efectivo que hay en caja en un momento
determinado, y comprobar que coincide con el saldo contable de la cuenta que refleja el
movimiento de efectivo.

• Apertura de la caja menor: Se elabora un cheque a nombre del funcionario encargado de

manejarlo, quien lo cambia en billetes y fracciones. Tiene como objetivo, registrar dentro del
sistema el situado de recursos que efectúa la Tesorería al cuentadante, luego de abonados a
la cuenta correspondiente, es decir, se crea el saldo inicial de la caja menor para gestionar
los gastos con cargo a esta.

• Políticas para la administración y control de la caja general y caja menor: Las cajas menores se
constituyen únicamente para cada vigencia fiscal, mediante Resolución suscrita por el
Representante Legal de cada entidad, en la cual se indicarán claramente los siguientes
aspectos:

A. Cuantía
B. Finalidad
C. Unidad ejecutora
D. Objeto o finalidad de los fondos destinados a la caja menor
E. Discriminación de los gastos que se puedan realizar de acuerdo con la normatividad vigente
F. Indicación de los rubros presupuestales que se afectarán y su cuantía
G. Cargo y nombre del funcionario asignado como responsable de su manejo
H. Cargo del funcionario asignado como ordenador de la caja menor En el evento en que una caja
menor quede inoperante no se podrá constituir otra o reemplazarla, hasta tanto la anterior haya sido legalizada
en su totalidad.

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• Responsables de estos fondos:

La caja menor es un fondo en efectivo que se crea en las empresas para manejar pequeños
desembolsos, y se asigna a una persona como responsable de su manejo

• Reembolso de caja menor y soportes de los gastos: Cuando se gasta el dinero de caja menor, deben
reintegrarse los valores cancelados, las personas responsables del manejo de caja menor
elabora una solicitud de reembolso para que le sea girado un valor del reembolso.

• Arqueo de caja menor y procedimiento: Recuento de caja: consiste en contar y anotar el dinero en
metálico (billetes y monedas) que existe en caja al finalizar el período, obteniendo la suma
total, y verificar los documentos de cobro y pago justificativos de las anotaciones de libro de
caja. es la comprobación de que los totales del recuento de caja coinciden con los saldos
finales que figuran en el libro de caja.

También debe comprobarse la coincidencia del saldo de los documentos de cobro y pago que se hayan
anotado en el libro. Si durante el arqueo de caja se detecta alguna diferencia, que puede deberse a
equivocaciones en el cobro o pago en metálico, errores en la confección de recibos o anotaciones en el
libro, extravíos, u olvido de confección de algún justificante de cobro, debe enmendarse el error. Si no se
consigue averiguar la causa del desfase, deberá anotarse en el libro de registro de caja la desviación
detectada.

• Ajustes a la cuenta caja: Al verificar la existencia de valores en caja, esto es al realizar un arqueo,
se debe comparar su valor con el saldo en libros.

3.3.3. Con base al material de apoyo “Contabilidad General. Enfoque práctico con aplicaciones
informáticas” defina los siguientes aspectos:

• ¿Cómo surgieron los bancos?

Respuesta: comienza con el primer prototipo de banco de comerciantes de la Mesopotamia, que hacía
préstamos de granos a los agricultores y negociantes que transportaban bienes entre las ciudades desde
aproximadamente 2000 a. C. en Fenicia, Asiria y Babilonia

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• ¿Cuál es la función de los bancos actualmente?

Respuesta: Las funciones especiales asignadas al Banco comprenden la de regular la moneda, los cambios
internacionales y el crédito, emitir la moneda legal colombiana, administrar las reservas internacionales,
ser prestamista y banquero de los establecimientos de crédito y servir como agente fiscal del Gobierno.
Como parte de sus funciones, el Banco también contribuye a la generación de conocimiento y a la actividad
cultural del país.

• Definición de la cuenta Bancos

Respuesta: Esta cuenta registra el valor de los depósitos constituidos por el ente económico en moneda
nacional y extranjera, en bancos del país y el exterior. Para el caso de las cuentas corrientes bancarias
radicadas en el exterior, se debe efectuar la conversión a la tasa de cambio representativa del mercado
al cierre del periodo.

• Dinámica de la cuenta bancos y de dos ejemplos de cada una

Ejemplo Debito:
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Ejemplo Crédito:

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 Definición del libro auxiliar bancos

Respuesta: Muestra todas las transacciones que fueron digitadas en el período o grupo de períodos,
señala la fecha, tipo y número de documento, detalle de la transacción, si es débito o crédito y el valor.

• Defina que es un extracto bancario

Respuesta: Es un papel, que se llama extracto, que nos envía nuestro banco periódicamente al titular o
titulares de cuentas corrientes, donde se recogen las operaciones (movimientos) que hemos realizado y el
saldo que tenemos.

• Defina que es conciliación bancaria y cuál es el procedimiento para realizarla

Respuesta: La conciliación bancaria consiste en justificar las diferencias que se presentan entre el saldo
que muestra el extracto bancario con el que muestran los libros de contabilidad al final de cada mes.

Los bancos envían a sus clientes de las cuentas corrientes los denominados extractos bancarios indicando
los movimientos que ha tenido durante el mes en lo referente a consignaciones, cheques pagados, notas
débito y crédito, y los saldos diarios, Con la contabilidad de las empresas o negocios se llevan libros
auxiliares de bancos donde se registran detalladamente y en forma cronológica todos los movimientos de
las diferentes cuentas bancarias, indicando consignaciones, cheques, notas débito y crédito, y los saldos
diarios.

Una vez que se reciba el extracto para su conciliación en los libros de contabilidad, se procede así:

1. Se verifican los saldos iniciales que muestra el extracto, bancario con los saldos finales del mes anterior.

2. Se verifican todas las consignaciones efectuadas durante el mes en la cuenta corriente que figuran en los libros o
en el extracto bancario; se pueden presentar consignaciones no registradas por el banco y ellas serían partidas
conciliatorias. El efecto en la sal do de la cuenta corriente cuando el banco carga una nota débito es la
disminución del saldo de la cuenta corriente; algunos cargos son: comisiones por trasferencia del dinero, interés
por préstamos, cheques devueltos consignados, pagos de servicios, abono al préstamo del banco.

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• Políticas contables para la administración y control

de los bancos.

Respuesta: Las políticas contables son “los principios, bases, acuerdos, reglas y procedimientos específicos
adoptados por la entidad para la elaboración y presentación de sus estados financieros.

 Grupo 1
Alcance
Emisores de valores, entidades de interés público (clasificadas en dos subgrupos y empresas de tamaño grande
clasificadas como tales, que cumplan con algunos requisitos adicionales (definidos en el Decreto 2784 de 2012).

Norma a adoptar
NIIF/IFRS Plenas
Normas emitidas por el Gobierno Nacional aplicables a las entidades de interés público y a los subgrupos clasificados por
el Decreto 2784 de 2012 y los demás decretos emitidos.

POLITICAS DE JO`CKSY

1. El valor base de la caja menor de la de Empresa JO`CKSY LTDA, será por valor de $1.000.000
2. La encargada de manejar y controlar los valores de la caja menor es la Auxilia Contable de la Empresa JO`CKSY
LTDA.
3. Todos los pagos efectuados por caja menor deben ser soportado con el RUT del sitio donde realizo la compra,
documento equivalente y/o recibo soporte de empresa debidamente legalizada.
4. Cuando la base de la caja menor este en un 85%, se deberá realizar el respetivo reembolso
5. Para el respectivo reembolso debe presentar todos los documentos soporte que origino el gasto a la contadora
de la empresa y esta a su vez revisarlos y aprobarlos.

• Ajustes de la cuenta bancos resultante de las conciliaciones.

Respuesta: Para realizar este ajuste es necesario realizar una conciliación, o sea, comparar el saldo del
libro de Bancos de la empresa con el saldo del extracto bancario.

Al conciliar cada cuenta bancaria se identifica los ajustes que es necesario realizar por cada diferencia encontrada. Las
diferencias más frecuentes pueden ser:
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En la justificación de las diferencias se dan los siguientes conceptos:

A. Consignaciones registradas en los libros que no han sido abonadas por el banco en la cuenta corriente.
B. Cheques girados por la empresa que no han sido pagados por el banco.
C. Notas débito cargadas por el banco en la cuenta corriente que no han sido contabilizadas en los libros.
D. Notas crédito abonadas por el banco en la cuenta corriente que no han sido contabilizadas en los libros.
E. Errores en los registros totales como: trasposición de cifras en consignaciones y cheques girados.

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