Objetivo general

• En el mundo actual, quien “maneje” la información tendrá la ventaja

competitiva dentro del cambiante mar de las organizaciones, pues la
contabilidad resume los hechos realizados por el ente económico, no
solo para efectuar proyecciones sino también para evaluar los
desempeños de la misma. En ese orden de ideas, la materia resulta
de gran importancia dentro de la formación del estudiante.
Objetivos de la asignatura

• Cognitivas: Identificar las cuentas que registran, los recursos de

liquidez económica de una empresa.
• Comunicativas: Lograr expresar su conocimiento de las nociones
teóricas, normas y reglas de la contabilidad, a la hora de explicar su
conocimiento al respecto.
• Axiológica: Detallar la naturaleza, características y mediación de los
activos.
RECOMENDACIONES

• 1. Entregar los trabajos en las fechas pactadas. 

• 2. Es recomendable no entregar sobre la fecha límite pare evitar demoras en las
calificaciones.
• 3. Si se presentan dudas se pueden utilizar los canales de comunicación
establecidos; mensajería interna, foro de acompañamiento permanente o email.
• 4. Se recomienda evitar adelantarse a la entrega de los trabajos sin previa
explicación, de esa manera se podrá obtener un mejor resultado. 
• 5. Evitar el plagio en los trabajos, estos pueden tener medidas disciplinarias,
además no estarían desarrollado las actividades diseñadas para el desarrollo
académico, se estarían engañando a ustedes mismos. 
• 6. Los trabajos serán de única entrega. 
• 7. Es muy importante que si alguno de los trabajo requiere enviar un link, primero
comprueben que el link está funcionando, lo pueden hacer enviado ese link a un
familiar o amigo y abriendo dicho link en una ventana de incógnito, de esa
manera de evitaran complicaciones.  
CONTENIDO TEMATICO

• Caja Concepto Ejercicios y contabilización Aspectos legales Caja

Menor Concepto Ejercicios y contabilización Aspectos legales.

• Bancos. Sobregiro Bancario Definición y naturaleza Ejercicios y

contabilización Aspectos legales Conciliación Bancaria Concepto De
extracto a libros De libros a extracto. Ejercicios y contabilización

• Aspectos legales
Actividad 1

• Qué se entiende por efectivo y equivalentes de efectivo?

• - ¿Qué importancia tiene el efectivo y sus equivalentes en el
funcionamiento de un ente económico?
• - ¿Cuál es el objetivo de la conciliación bancaria?
• - Indique los ajustes que se pueden presentar en una conciliación
bancaria originada en operaciones con cheques.
• - ¿Cuáles considera que son las principales debilidades que tiene el
procedimiento de conciliación bancaria y cómo se pueden subsanar
estas?
ACTIVIDAD 1

• Qué se entiende por efectivo y equivalentes de efectivo?

• El efectivo y equivalentes al efectivo es un partida contable
perteneciente al activo corriente del balance de situación de una
empresa. Esta representa tanto el efectivo disponible, como los
activos de corto plazo que pueden ser convertidos en efectivo de
forma inmediata.
• Requisitos para que un activo sea considerado como equivalente a
efectivo

• Para que un activo sea clasificado como equivalente tiene que

cumplir una serie de requisitos. A continuación se citan algunos
ejemplos.
• Se ha de poder convertir fácilmente en efectivo con riesgo reducido
de variación de su valor.
• El activo en cuestión tiene que estar destinado a atender los pagos de
corto plazo. Por tanto no puede ser considerado como un activo de
inversión.
• El vencimiento de los activos ha de ser inferior a los tres meses.
• Importancia del efectivo y equivalentes al efectivo 

• Las empresas con gran cantidad de efectivo y equivalentes al efectivo

son vistas como un arma de doble filo. Tener mucho efectivo y
equivalentes, es signo de una buena gestión y un riesgo más
reducido. Si la empresa dispone de mucho dinero para realizar sus
pagos, su riesgo se reduce notablemente. Sin embargo, grandes
niveles de efectivo y equivalentes también son considerados como
ineficientes. Empresas con mucha caja, tienen un coste de
oportunidad al no obtener nada por esta.
• Se entiende que la liquidez de la empresa tiene que estar en línea
con la del sector. Por lo tanto, un nivel muy alto podría indicar
capacidad ociosa y un nivel muy bajo podría indicar un riesgo latente
de impago
Fuentes a través de las cuales la empresa puede
captar efectivo

• ACTIVIDAD

• 5 MINUTOS PARA REALIZAR DICHA ACTIVIDAD

SOLUCION

• a. En cuentas por Cobras (abonos a cuentas por cobrar).

• b. Ventas de mercancías en efectivo.
• c. Reembolsos de préstamos, personal y Liquidación Gastos de
Viajes.
• d. Ventas de activos
• e. Ventas varios materiales, desperdicios, etc.
• f. Ingresos varios por rentas.
• g. Préstamos a corto y largo plazo.
• h. Aumento de Capital
ANÁLISIS E ÍNDICES DE LIQUIDEZ

• La liquidez es la capacidad que tiene una empresa de generar los

fondos suficientes para pagar sus obligaciones de corto plazo a su
vencimiento. Es decir, la liquidez se define simplemente como el poder
de pago que tiene la compañía a corto plazo.
• La comprensión de este término es fundamental para los
administradores de negocios para manejar, gestionar y dirigir una
actividad de negocios, particularmente y mucho más cuando se viven
situaciones de crisis en la economía, como por ejemplo cuando se
cierra un negocio por una huelga, cuando el país entra en una recesión
económica, cuando existe un aumento considerable en la materia
prima, o cuando el negocio es cerrado a causa de un desastre natural.
ACTIVIDAD 2

¿Cuáles son los índices de liquidez ?

En que consiste cada uno de ellos

• Solucion

• La Razón Corriente
• Capital de Trabajo
• La Prueba Ácida
• Activo Corriente
• LA RAZÓN CORRIENTE
• También se le conoce bajo el nombre de «Índice de Liquidez»,
«Razón de Capital de Trabajo» y «Prueba de Solvencia», entre otras.
La Razón Corriente es la relación que hay entre los activos corrientes
y los pasivos corrientes. Su resultado se interpreta como «número de
veces», es decir, que por cada peso que debe pagar en pasivos
corrientes, tiene en activos corrientes «X» pesos para responder a
esas obligaciones, según haya sido el resultado. La Razón Corriente se
calcula de la siguiente manera:
Ejemplo

El resultado «$ 1.5» significa que la empresa tiene una razón

corriente de 1.5 a 1. Esto quiere decir que por cada peso que la
empresa debe en el corto plazo tiene $ 1.5 para pagar o respaldar sus
obligaciones de corto plazo. Con este resultado se puede inferir que
la compañía presenta un nivel de solvencia aceptable para responder
a sus deudas. En caso de llegar a tener un resultado menor a 1, sería
un indicador de posibles problemas de liquidez en la empresa
¿Qué importancia tiene el efectivo y sus equivalentes en
el funcionamiento de un ente económico?

El objectivo del flujo de efectivo en un ente económico es

determinar la capacidad que tiene la empresa para cumplir con sus
obligaciones a corto plazo, de esta manera poder cumplir con los
proyectos de inversión y expansión
 que es conciliación bancaria ?

Actividad numero 3
Solucion

La conciliación bancaria es la comparación que las empresas realizan

entre los apuntes contables que la empresa tiene contabilizado en libros
de los extractos de sus cuentas corrientes y los ajustes que la propia
entidad bancaria realiza sobre la misma cuenta.
Consiste en un proceso que permite comparar los valores que la
empresa tiene registrados en una cuenta de ahorros o en una
cuenta corriente con los valores que el banco le suministra mediante
extracto bancario, que suele recibirse periódicamente, bien sea
mensual, quincenal o semanalmente
La importancia de la conciliación bancaria

Sea o no automática, la conciliación bancaria es inevitable. Pero no por capricho

contable que sólo los expertos pueden entrever, sino por varios motivos que te
exponemos a continuación:
Para evitar errores. Y sorpresas poco gratas: imagina que en tu cuenta bancaria
aparece un gasto que te han cargado por error.
Para comprobar transacciones. Es un clásico la del recibo o factura que se ha
perdido y que no hemos contabilizado y, voilà, el extracto bancario nos recuerda
que tal transacción sí existió y que más te vale contabilizarla.
Para controlar mejor el rendimiento de tu empresa. La conciliación bancaria te
permite una panorámica perfecta para entender la evolución y estado de tus
ingresos y gastos. Esto te orientará mejor en tu acción empresarial.
Para prevenir pérdidas. Es un corolario del punto anterior. Consiste en detectar
un posible mal rumbo de tu empresa y actuar a tiempo.
Nota:

Por lo general, es normal que el extracto del banco y el registro de tus

cuentas no coincidan. No hay que alarmarse. El objetivo último de la
conciliación bancaria es precisamente ese: averiguar por qué se da esa
diferencia (que puede ser porque aparecen ingresos o gastos
correspondientes al mes anterior, por ejemplo), si hay algún error, qué
tipo de error y encontrar una explicación razonable y sin alarmismos
¿Cómo hacer la conciliación bancaria?

radicionalmente, la conciliación bancaria se ha basado en un método sencillísimo, al

abasto de cualquiera.
Véamoslo:

•En una mano, el extracto bancario del mes.

•En la otra mano, el registro de ingresos y gastos de la empresa correspondiente al

mismo mes.

•Regla y lápiz, y a comparar línea por línea, concepto por concepto, cantidad por
cantidad, que todo coincida.
Grosso modo, este es el gran método de la conciliación bancaria que, por cierto, hoy
en día muchos programas de facturación y contabilidad te resuelven en un santiamén.
Indique los ajustes que se pueden presentar en una
conciliación bancaria originada en operaciones con cheques

mostraremos algunos ejemplos de la contabilización que debe

realizarse luego de encontrar las diferencias entre los saldos del libro
“bancos” y de los registros del estado de cuenta o extracto bancario.
Hay que tener en cuenta que para documentar la contabilización se
requiere.
• Detallar el comprobante o soporte contable con su respectiva
numeración.
• Establecer cuál es el soporte por parte del banco, por ejemplo, el
extracto bancario o estado de cuenta de determinado mes.
• Identificar los datos del tercero, en este caso el nombre de la entidad
financiera o bancaria y el NIT.
• El concepto por el que se realiza la contabilización, por ejemplo,
comisión bancaria, gravamen a los movimientos financieros,
devolución de cheque, etc.
• La respectiva cuenta que de acuerdo al PUC de la entidad
corresponda a la naturaleza de la cuenta y un auxiliar que
generalmente detalla la transacción