GUÍA DE APRENDIZAJE No.

16
“EFECTIVO Y EQUIVALENTES
DE EFECTIVO
Técnico en Contabilización de Operaciones Comerciales y
Financieras.

JESÚS LEONARDO OSPINA ARGÜELLO - SILVIA FERNANDA MAYORGA

BASTO RUBIELA ROJAS CASTELLANOS -CRISTINA DÍAZ GARCÍA -LUIS
ALBERTO MEJÍA GALVIS -LILA ANGELI VERA PAVA -VANESA ALEXANDRA
PEÑA SEPÚLVEDA -JULIÁN ANDRÉS DELGADO VÁSQUEZ -JENNIFER
ALEXANDRA RAMOS OVIEDO

SENA (C.A.S.A)
FICHA: 2067646
PIEDECUESTA
2020
 3.2 Contextualización e identificación
de conocimientos

3.2.1. Apreciado aprendiz en el material de apoyo encontrara el documento en Word “Arma una billetera y alcancía
con materiales reciclados” para la elaboración de una billetera en material tetra pack y una alcancía en material
plástico, busque los materiales necesarios, ponga manos a la obra y con imaginación haga el paso a paso hasta
obtener los objetos allí plasmados.
Una vez elaboradas las manualidades; de forma personal e individual escriba en el siguiente cuadro ¿qué
característica en la custodia del dinero tiene la billetera y la alcancía? y ¿cuál es la utilización que se le da a los
recursos allí depositados o los bienes y servicios en los cuales se gastan o se invierten estos recursos?

ALCANCIA CARACTERISTICAS/ TIPO DE GASTOS O

INVERSION

Las alcancías fueron creadas y utilizadas mucho antes

de que existieran los bancos, para en ello acumular su
capital obtenido.

La alcancía es una pieza tradicional alfarera en forma

de vasija, totalmente cerrada pero que presenta por lo
general, en su parte superior una estrecha hendidura
para guardar monedas. Esta se utiliza en forma de
ahorro para un fin específico en el cual se busca una
inversión.

En la actualidad es muy poco las personas que ahorran

en las alcancías por motivo que existen ahora bancos
en los cuales sus sistemas guardan el dinero y
adicional generan intereses en su capital.

Las alcancías han evolucionado a través de los años,

han cambiado sus texturas, sus formas, su altura con
lo cual cada vez las hacen más llamativas para crear la
necesidad de ahorro desde la niñez con el cual generar
un incentivo de ahorro con un fin específico.

BILLETERA CARACTERISTICAS/ TIPO DE GASTOS O

 INVERSION

Antes de la utilización del billete, se utilizaban monederos,

que eran una especie de bolsa de cuero con correa para
almacenar monedas. las billeteras fueron creadas
inmediatamente después de la invención del billete en el
siglo XVII(año 1690)

Se le llama billetera o cartera a un objeto que se utiliza para

guardar billetes, tarjetas de crédito, tarjetas de débito,
carnets, monedas, fotos, y otros documentos. Generalmente
son plegables y poseen muchos compartimientos para
guardar estos elementos.

Las primeras billeteras fueron realizadas de cuero de vaca o

caballo e incluían una pequeña bolsa para las tarjetas de
visa impresas. Los actuales modelos de billeteras se
empezaron a utilizar a principios de los años 50 con la
creación de las primeras tarjetas de crédito en el año 1951.
El diseño de las billeteras no sufrió grandes modificaciones
hasta que en año 70 se inventó la billetera de velcro.

Hoy en día existen innumerables modelos de billeteras, en

distintas formas, colores, tamaños y diseños para hombre y
mujer.

En la actualidad las billeteras se utilizan de forma

indispensable para tener nuestro dinero al alcance ya sea en
efectivo o en tarjetas, con ello lo utilizamos en compras
diarias, pagos, retiros, avances y portar nuestros
documentos con un fin específico.

A medida que surjan nuevos avances tecnológicos ya todo

se realizara por medio de nuestro celular para evitar tener
la billetera visible y al alcance de personas amigas de lo
ajeno .
3.2.2. Estimado aprendiz realice de forma individual una entrevista, está la puede hacer a un trabajador dependiente o
independiente familiar o amigo. Debe hacer las siguientes preguntas y escribir las respuestas en una hoja la cual debe ser
almacenada en su portafolio individual.

1. ¿A qué actividad se dedica?

Rta: Maestro de construcción

2. ¿Qué tipo de retribución recibe por realizar esa actividad?

Rta: Como retribución por su actividad recibe un pago de aproximadamente 1.400.000$

3. ¿Los recursos que recibe los administra directamente o a través de una entidad financiera?
Rta: Dichos recursos los recibe de forma directa.

4. Como distribuye los recursos que recibe entre los siguientes conceptos:

Concepto % Concepto %
Alimentación 40% = $560,000 Transportes 15%=$210.000
Vivienda 5%= $70.000 Salud 7% =$98.000
Educación 10% =$140,000 Recreación 5% =$70,000
Ahorro 3% = $42,000 Otros: Gastos Por 15% = $210.000
Percances

5. ¿Cuál es el medio por el cual cancela los bienes o servicios que adquiere?
Rta: No utiliza ningún medio ya que cancela de forma directa

6. ¿Si ahorra como lo hace, qué herramienta utiliza para esto?

Rta: De forma sencilla utilizando una alcancía común.

Elaboren un diagrama con la información recopilada, realice una conclusión de la importancia de clasificar y administrar
bien los recursos, posterior socialice en grupo diferente al GAES las conclusiones obtenidas, esta actividad debe hacerse
en el ambiente de formación con su instructor quien hará la retroalimentación y la conclusión de la actividad.
 Ahorro
3%

Conclusión: Está diseñada para la descripción temática y la clasificación del contenido de todos los recursos de
información con independencia del soporte, la forma, el formato o el idioma. Es una clasificación analítico-sintética. Esto
quiere decir que sus notaciones se pueden construir y deconstruir (analizarse) en el proceso de clasificación y
recuperación de la información.

Conclusión: saber manejar nuestros ingresos porque no sabemos cuándo podemos tener una necesidad no imprevista,

3.3. Apropiación - Teorización o conceptualización

3.3.1. Realice una indagación previa por internet en portales como actualícese, gerencie.com y otros recursos
electrónicos que estén a su alcance, sobre “efectivo y equivalentes de efectivo”, a continuación dibuje y defina en
el siguiente cuadro los términos que allí se proponen, recuerde almacenar esta actividad en su portafolio individual.

“Todas las personas naturales y las empresas tienen diversas formas de conseguir los RECURSOS NECESARIOS para
su sostenimiento o para desarrollar su actividad comercial. Estos recursos que recibe la empresa deben ser
clasificados según su disponibilidad o su uso”
TERMINO Y DIBUJO CONCEPTO Y CARACTERISTICAS

EFECTIVO Es la moneda de curso legal en caja y en depósitos

bancarios disponibles para la operación de la
entidad; tales como, las disponibilidades en cuentas
de cheques, giros bancarios y remesas en tránsito

El efectivo es un elemento
de balance y forma parte
del activo circulante. Es el
elemento más líquido que
posee la empresa, es decir, es
el dinero. La empresa utiliza
este efectivo para hacer frente
a sus obligaciones inmediatas.

El efectivo está formado por:

Dinero en curso legal

Cuentas corrientes o de
ahorro (siendo el titular
la empresa)
Cheques
TERMINO Y DIBUJO CONCEPTO Y CARACTERISTICAS

EQUIVALENTE DE
TERMINO Y DIBUJO Un equivalente
CONCEPTO al efectivo no se tiene
Y CARACTERISTICAS
EFECTIVO para propósitos de inversión, sino que su
CONCILIACION BANCARIA
propósito es para cumplir los
La conciliación bancaria es una comparación que se hace
compromisos
entre de pago
los apuntes contables quealleva
cortounaplazo
empresa dede su
gran liquidez, fácilmente convertiblesque
cuenta corriente (o cuenta de bancos) y los ajustes en el
propio banco realiza sobre la misma cuenta que suele
efectivo
recibirse y que
cada están
mes. La sujetos
conciliación a riesgos
bancaria consiste
poco importantes de cambios en
en cuadrar los ingresos y gastos que tiene una su valor;
tales como:
empresa monedas
y ver que extranjeras,
estos coinciden con los
movimientos y las cuantías de las cuentas
metales preciosos amonedados e
asociadas a la empresa o a un negocio en particular.
inversiones disponibles a la vista
Esta tarea es fundamental para llevar a cabo un control
exhaustivo de las posibles desviaciones de capital que
El efectivo y equivalentes al efectivo es un partida
puedan existir en los flujos de entrada y salida de capital
contable perteneciente al activo
de la empresa.
corriente del balance de situación de una empresa.
Esta representa tanto el efectivo disponible, como
Permite detectar
los activos anomalías
de corto plazo en
quelas gestiones
pueden ser
económicas realizadas por el departamento
convertidos en efectivo de forma inmediata. financiero
en caso de error y solucionarlo antes de que sea
demasiado tarde y pueda causar un perjuicio económico
Requisitos
a la empresa y apara que un activo sea
sus trabajadores.
considerado como equivalente a
Su supervisión y correcta conciliación es importante
efectivo
porque permite anticiparse a un problema desde el
punto de vista de los ingresos
 Se ha de poder convertir fácilmente en efectivo
con riesgo de
Beneficios reducido de
una conciliación bancaria
variación
La de su bancaria
conciliación valor. resulta ser un proceso lento y
 tedioso,Elpor
activo enmuchas
lo que cuestión empresas deciden obviarlo y no
realizarlo. Pero las
tiene que estar ventajasaque aporta realizar esta tarea
destinado
de formalos
atender periódica soncorto
pagos de importantes para el negocio como:
plazo. Por tanto no puede ser
considerado
Mejorcomo unde
control activo
los recursos económicos
de inversión.
 El vencimiento de los
 Contabilidad
activos al díaa los
ha de ser inferior
tres meses.

 Seguridad delante de una inspección

 Información de calidad en la toma de decisiones

La información es un recurso estratégico muy
valioso.
 3.3.2. De forma individual realice una lectura comprensiva del material de apoyo “Contabilidad General. Enfoque
práctico con aplicaciones informáticas” en las páginas 91-93. Luego en grupo de máximo 3 aprendices diferentes al
grupo de GAES, elaboren una historieta donde se evidencie:

 Usos de la caja general y caja menor.

 Apertura de la caja menor.
 Políticas para la administración y control de la caja general y caja menor.
 Responsables de estos fondos.
 Reembolso de caja menor y soportes de los gastos.
 Arqueo de caja menor y procedimiento.

HISTORIETA CONTABILIDAD GENERAL

En este libro y computador,

Con este libro escribiré todas las
De esta manera
1. manejamos la transacciones de recibos y
realizamos el manejo
caja general pagos en efectivo, incluidos
de la caja general y de
depósitos y retiros
la caja menor
bancarios.

Para realizar la apertura de la caja

2. menor debo primero debo realizar
un documento en donde se note el
En este documento manejare monto de dinero que se ingresa o
De esta manera
Por medio de los pequeños desembolsos, de sale de la caja, para que quede un
realizamos la
este programa las compras o pagos menores, soporte más notorio.
apertura de la caja
realizara el que no sean representativos, los
menor
manejo de caja manejare por este formato.
menor
3. Leamos las políticas para la 4. A partir de ahora serás la
administración y control de la persona responsable en el
caja general y caja menor. Consignar diariamente los manejo de los fondos de esta
dineros recibidos, empresa deberás responde
Algunos controles Establecer fondos de caja disciplinaria, fiscal, tributaria y
recomendados serán los menor para pagos de penalmente por las, acciones y Claro que si jefe
siguientes, Evitar en lo posible poca cuantía, Efectuar omisiones en la administración cumpliré con mis
que las personas que reciben el arqueos de caja manejo responsabilidades
dinero sean las misma que lo sorpresiva como debe ser.
contabilicen.

Periódicamente y en las fechas no

informadas debe hacerse cuadre de
Tendrás que elabora una planilla
fondos contando el efectivo
informando en detalles todos los
disponible en ese momento y
conceptos pagados con sus soportes
5. la cual se envía al departamento de sumando los vales y recibos o facturas
de compras totalizando el valor de los
contabilidad para su aprobación , una
recibos con el efectivo encontrado la
vez aprobado el desembolso para Claro que si jefe
registrar la caja menor se elabora el sumatoria debe ser igual al fondo fijo. responderé muy
cheque. bien a mis labores
asignadas y con un
Entendido
correcto manejo.
jefe.

3.3.3. A continuación, de forma individual observe el video la historia del dinero y luego realice lectura comprensiva
del pdf “Contabilidad General. Enfoque práctico con aplicaciones informáticas” en las páginas 93-95 que se
encuentra en el material de apoyo, con base en ellos realiza un esquema (diagrama de llaves) en el que defina los
siguientes aspectos:
 La historia de los bancos comienza con el primer prototipo de banco de
comerciantes de la Mesopotamia, que hacia préstamos de granos a los
agricultores y negociantes que transportaban bienes entre las ciudades
¿Cómo surgieron desde aproximadamente 2000 A.C
Los bancos?
Cada estado empezó a elaborar su propia moneda, cada feudo igualmente
elabora una moneda y aparecen unos señores llamados campsores que
tenían como finalidad cambiar monedas y por cada cambio se les pagaba
una comisión

Los bancos hacen muchas cosas, pero su función principal es captar fondos,
depósitos de gente con dinero, aglomerarlo, y prestarles a quienes lo
¿Cuál es la función de los necesitan.
bancos actualmente?
Un banco es un intermedio entre los depositantes,(quienes le prestan
dinero) y los prestatarios,(a quienes se les presta el dinero)

Definición de la Esta cuenta registra el valor de los depósitos constituidos por el

Cuenta de bancos ente económico de moneda nacional y extranjera, en bancos del
país y del exterior
GUÍA #16

SE DEBITA:

 Por los depósitos realizados

mediante consignaciones
 por las notas de crédito
expedidos por los bancos por
conceptos como prestamos
Dinámica de la obtenida confirmación de
Cuenta de bancos remesas al cobro o
Dos ejemplos negociado
 Por consignaciones SE CREDITA:
nacionales de clientes,
reintegro de exportaciones  Por el valor de los cheques grados
 por cualquier otra operación  Por las notas debito expedidas por los bancos con
que aumente la concepto de no pago de cheques
disponibilidad de la empresa  Gastos a favor de la identidad
 Cargos por reembolso de cartas
1110: BANCOS

CLASE 1 ACTIVO

GRUPO 11 DISPONIBLE

CUENTA 1110 BANCOS

SUB CUENTAS

111005 MONEDA NACIONAL

11010 MONEDA EXTRANJERA

DINAMICA

1. Por depósitos realizados mediante consignaciones.

2. Por las notas crédito expedidas por los bancos de acuerdo con conceptos tales como:
 Abonos originados en razón a los préstamos obtenidos.
 Abonos originados en operaciones de remesas al cobro confirmadas o remesas negociadas
 Por consignaciones nacionales de clientes.
 Abonos originados por el reintegro de de exportaciones.
 Por cualquier otra operación que aumente la disponibilidad del ente económico en el respectivo banco.
 Por el valor de los traslados de cuentas corrientes
 Por el valor de los cheques anulados con posterioridad a su contabilización.
 Por el mayor valor resultante al convertir las divisas a la tasa de cambio representativa del mercado.

CREDITOS

1. Por el valor de los cheques girados

2. Por el valor de las notas débito expedidas por los bancos de acuerdo con conceptos tales como :
 Cargos originados por el no pago de cheques.
 Cargo por conceptos de gastosa favor de la entidad crediticia tales como interese, comisiones, portes,
papelería, y cheques.
 cargos por concepto de abonos o cancelación de préstamo.
 cargos por concepto de reembolso de cartas de crédito por importaciones o compras nacionales
adquiridas mediante esta modalidad.
  Por cualquier otra operación que disminuya la disponibilidad de la sociedad en el respectivo banco;

3. Por el valor de los traslados de cuentas corrientes y por el valor resultante al convertir las divisas a
la tasa de cambio representativa del mercado:
Ejemplos

códigos descripción débitos créditos

212020 Arrendamientos 100000
2365 Retención en la 8000 192000
fuente
1105
sumas 200000

Diez de enero del 219 se realiza una factura por la venta de 15 computadores su valor fueron de $2.500000
más IVA a Ecopetrol (gran contribuyente) la cual cancela de contado realiza descuentos de ley.

1110 Banco Colombia 42.618750 sumas

18 02 03 Retención en la 937.500
fuente
180206 Retención de IVA 1.068750
240801 IVA generado 19% 7125000
410727 Venta de
maquinaria y 37500000
equipo de oficina
44625000 44625000

código DESCRIPCION DEBE HABER

2535 Servicio de 400.000
mensajería
2365 Retención en la 29000
fuente
1110 bancos 376000
Sumas= 400.000 400.000

En una oficina pago servicios de cafetería por valor de 90000 y no lo registro; hay un faltante por ese valor:

Asiento de ajustes:

código descripción parcial Debe Haber

5195 diversos 90,000
519525 cafetería 90,000
1105 caja 90,000
110505 Caja general 90,000
 Es un libro de rayado espacial, en el cual se debe anotar
todas las operaciones que realiza la empresa, con la
cantidad bancaria en la cual se mantiene la cuenta corriente
Libre auxiliar bancos notas de crédito que el banco ha abonado a la cuenta de la
empresa y que esta aun no las ha registrado en sus
auxiliares

Es un documento que refleja tanto el saldo como todos los movimientos

que se han realizado en una cuenta bancaria, tarjeta de crédito o
Extracto bancario
producto financiero durante un intervalo de tiempo

GUÍA #16

Es un proceso que permite contratar y conciliar

Conciliación
los valores económicos que una empresa tiene
Bancaria
registrados sobre una cuenta, ya sea corriente o
de ahorro

Defina que es conciliación Se verifican los saldos iniciales que

bancaria y cuál es el muestran el extracto, bancario con los
procedimiento para saldos finales del mes anterior
realizarla. Se verifican todas las consignaciones
Se procede así: efectuadas durante el mes en la cuenta
corriente que figura en los libros o
extractos bancario se pueden presentar
consignaciones no registradas por el banco
y ella serian partidas consiliarias
3.3.4. Otra forma de gestionar el efectivo de una empresa es a través de la apertura de productos financieros
conocidos como inversiones, realice lectura comprensiva del pdf “Contabilidad General. Enfoque práctico con
aplicaciones informáticas” en las páginas 95-97. Tenga en cuenta que uno de los criterios para que sea definido
como inversiones temporales de efectivo y equivalentes de efectivo es su periodicidad que no debe ser mayor a 3
meses.
Realiza de forma individual una investigación sobre los tipos de inversiones y los beneficios que ofrecen
actualmente el mercado financiero. Tenga en cuenta que esta evidencia debe ser almacenada en su portafolio
individual y socializarse en el ambiente de formación con su instructor quien les aclarará las dudas surgidas en esta
investigación y hará las conclusiones del tema.

En el material de apoyo en el PDF “Ahorro 2016” de Unibanco encontraras tips para la gestión de los recursos y
lograr una excelente cultura de ahorro, lea y apropie para su proyecto formativo y para su vida.

INVERSIONES TEMPORALES
Esta cuenta registra las inversiones de carácter temporal o permanente que realiza la entidad en títulos
valores, papeles comerciales o cualquier otro documento negociable, adquirido con el propósito de obtener un
rendimiento o ganancia en un tiempo breve o de establecer relaciones económicas con otras entidades.

Estos títulos se clasifican en valores de renta variable y renta fija.

■ Los de renta variable son los títulos cuyo rendimiento está determinado por las condiciones y factores
económicos propios de la entidad que emite el título; por ejemplo, en la inversión en acciones el rendimiento
estará dado por los dividendos decretados por la entidad emisora.

■ Los de renta fija son títulos que perciben un rendimiento constante pactado en el momento de hacer la
inversión; por ejemplo, la inversión en certificados de depósitos a término.

Control interno
Por tratarse de títulos valores que en algunos casos pueden ser fácilmente convertibles en efectivo se
recomienda:

■ Verificar los documentos que respaldan la inversión: fecha de adquisición, entidad que emite el documento,
vencimiento, número de serie.
■ Examinar los movimientos de compra y venta de inversiones.
■ Procurar una adecuada custodia

Tipos de inversión en el mercado financiero

Acciones
Suelen ser las más atractivas, ya que estas representan parte del capital de una empresa y otorgan
ciertos derechos o la repartición de dividendos. estas pueden ser vendidas a su valor justo de
mercado y se convierten en efectivo en cualquier momento en la bolsa de valores
Bonos
Estos tipos de inversión son principalmente “documentos” emitidos por el gobierno o empresas,
que  no representan parte de su capital. Normalmente, los bonos otorgan el derecho de cobrar una
cierta cantidad de dinero en el futuro. las inversiones en bonos pagan intereses cada seis meses y lo
hacen por un monto preestablecido por el cupón, es decir, hay un flujo de ingresos predecible. Esta
es una razón muy importante por la que la gente decide invertir en bonos.

Commodities y Materias Primas

Son los más conocidos y se refieren a todos aquellos elementos utilizados por las industrias para
elaborar lo que las personas necesitamos en el día a día y que, por lo tanto, movilizan a las
sociedades de los países.
Dentro de ellos existe una subdivisión:

1. Metales preciosos: Oro, Plata, Cobre

2. Energía: Petróleo, Gas Natural
3. Commodities: Soja, Trigo, Maíz

commodities y materias primas presentan la gran cualidad de ser remotas, porque se pueden llevar a
cabo desde una computadora conectada. Son ideales para inversionistas primerizos  o que no tienen
mucho tiempo libre. 

Bienes o inmuebles
Los beneficios que generan las inversiones en inmuebles hace que estos sean una de las formas más
antiguas y populares de inversión. Debido al crecimiento económico, que podemos considerar un
fenómeno inherente al capitalismo y al crecimiento poblacional a largo plazo, los inmuebles son un blanco
importante a la hora de invertir. Un factor a considerar es que la inversión no solo está determinada por el
valor del inmueble, sino también por la posible apreciación o depreciación del mismo  y los costos y
riesgos asociados.