IMPUESTOS DIFERIDOS

LORENA MELISSA SILVA MUTIS

CONTABILIDAD SUPERIOR I

Instituto IACC

20 de julio del 2020

 Desarrollo

Ítem I: Tratamiento contable de impuesto a la renta

• Responda las preguntas considerando el contexto

Una empresa tiene una provisión por deudores incobrables de $5.000.000. No existe
determinación respecto a si parte de este monto será castigado.
 ¿Cómo trataría usted esta situación considerando el cálculo del impuesto a la renta?

Las deudas incobrables que se efectúan en una empresa no se aceptan como pérdida para
determinar la renta líquida.-

 ¿En qué afecta a los impuestos diferidos esta situación?

Estas diferencias generan un impuesto diferido y lo aumentan. Esto es una diferencia temporaria
lo que significa que a fututo se revertirán cuando se recuperen o liquiden.

 Explique las variables.

Son las diferencias entre los gastos tributarios y la renta líquida. Lo que nos muestra los estados
de resultados de una empresa y los montos de los activos y pasivos.-

Ítem II: Tratamiento contable diferencias permanentes y temporarias

Una empresa presenta los siguientes antecedentes al 31 de diciembre de 2016:

 Los ingresos ascienden a $35.000.000.

 El costo de venta corresponde al 40 % de los ingresos.
 La empresa compró una maquinaria por $5.000.000 con una vida útil de 5 años.
 Se decide llevar la depreciación de la maquinaria comprada en forma acelerada (3 años).
  Entre sus gastos existen dos rechazados, correspondientes a:

Se solicita que efectúe los procesos pertinentes, identificando las diferencias permanentes y
temporarias, para terminar con la contabilización de impuestos diferidos y la correspondiente
nota a los estados financieros. Incorpore las notas explicativas que sean necesarias de acuerdo al
caso.
Estado de Resultado

Ingresos $ 35.000.000
Costo de Ventas $ 14.000.000
Margen Bruto $ 21.000.000
Depreciación Maquina $ 1.000.000
Resultados antes del imp. $ 22.000.000
Imp. 19% $ 4.180.000
Resultado desp. Del imp. $ 17.820.000

RLI.

Resultado financiero $ 22.000.000

+ agregados $ 1.500.000
RLI $ 23.500.000
Imp. Por pagar $ 3.752.100

Calculo impuesto Diferido.

Gasto Tributable $ 4.180.000

Imp. Diferido $ 427.900
Imp. X pagar $ 3.752.100
Glosa: determinación del imp. Diferido.-

Bibliografía

IACC 2020. Tratamiento de Impuesto Diferidos. Contabilidad Superior I. semana 5