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CONTABILIDAD SUPERIOR I
Instituto IACC
Una empresa tiene una provisión por deudores incobrables de $5.000.000. No existe
determinación respecto a si parte de este monto será castigado.
¿Cómo trataría usted esta situación considerando el cálculo del impuesto a la renta?
Las deudas incobrables que se efectúan en una empresa no se aceptan como pérdida para
determinar la renta líquida.-
Estas diferencias generan un impuesto diferido y lo aumentan. Esto es una diferencia temporaria
lo que significa que a fututo se revertirán cuando se recuperen o liquiden.
Son las diferencias entre los gastos tributarios y la renta líquida. Lo que nos muestra los estados
de resultados de una empresa y los montos de los activos y pasivos.-
Se solicita que efectúe los procesos pertinentes, identificando las diferencias permanentes y
temporarias, para terminar con la contabilización de impuestos diferidos y la correspondiente
nota a los estados financieros. Incorpore las notas explicativas que sean necesarias de acuerdo al
caso.
Estado de Resultado
Ingresos $ 35.000.000
Costo de Ventas $ 14.000.000
Margen Bruto $ 21.000.000
Depreciación Maquina $ 1.000.000
Resultados antes del imp. $ 22.000.000
Imp. 19% $ 4.180.000
Resultado desp. Del imp. $ 17.820.000
RLI.
Bibliografía