Ítem I: Tratamiento contable de impuesto a la renta
• Responda las preguntas considerando el contexto
Una empresa tiene una provisión por deudores incobrables de $5.000.000. No existe determinación respecto a si parte de este monto será castigado. ¿Cómo trataría usted esta situación considerando el cálculo del impuesto a la renta?
Las deudas incobrables que se efectúan en una empresa no se aceptan como pérdida para determinar la renta líquida.-
¿En qué afecta a los impuestos diferidos esta situación?
Estas diferencias generan un impuesto diferido y lo aumentan. Esto es una diferencia temporaria lo que significa que a fututo se revertirán cuando se recuperen o liquiden.
Explique las variables.
Son las diferencias entre los gastos tributarios y la renta líquida. Lo que nos muestra los estados de resultados de una empresa y los montos de los activos y pasivos.-
Ítem II: Tratamiento contable diferencias permanentes y temporarias
Una empresa presenta los siguientes antecedentes al 31 de diciembre de 2016:
Los ingresos ascienden a $35.000.000.
El costo de venta corresponde al 40 % de los ingresos. La empresa compró una maquinaria por $5.000.000 con una vida útil de 5 años. Se decide llevar la depreciación de la maquinaria comprada en forma acelerada (3 años). Entre sus gastos existen dos rechazados, correspondientes a:
Se solicita que efectúe los procesos pertinentes, identificando las diferencias permanentes y temporarias, para terminar con la contabilización de impuestos diferidos y la correspondiente nota a los estados financieros. Incorpore las notas explicativas que sean necesarias de acuerdo al caso. Estado de Resultado
Ingresos $ 35.000.000 Costo de Ventas $ 14.000.000 Margen Bruto $ 21.000.000 Depreciación Maquina $ 1.000.000 Resultados antes del imp. $ 22.000.000 Imp. 19% $ 4.180.000 Resultado desp. Del imp. $ 17.820.000
