UNIVERSIDAD DE PANAMÁ

FACULTAD DE ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS Y CONTABILIDAD

ESCUELA DE CONTABILIDAD
EXAMEN SEMESTRAL
VIERNES 23 DE JULIO DE 2021
GRUPO CD 31 A HORA 8:00 A.M
Con los datos que se le detallan a usted se le solicita preparar la Declaraciòn Jurada
de rentas para la KIMLAS , S.A. que se dedica a la compra venta de artículos
diversos. Mes de junio de 2021 RUC 3412-12-7665 DV 09

Ventas gravadas 7%
Venta de licores 10%
venta de cigarrillos 15%
Ventas de exportación
Venta de reexportación
ventas exentas locales
Ventas no gravadas
Devoluciones y descuentos en ventas (7%)
Devoluciones y descuentos en ventas (15% )
Compras gravadas locales 7%
compras de licores 10%
Compra de cigarrillos locales 15%
Compras gravadas importaciones (7%)
Material de empaque 7%
Mantenimiento de locales 7%
Gastos varios importaciones 7%
Gastos varios importaciones 10%
Compras e Importaciones gravadas 7% destinadas a exportaciones
Compras e Importaciones gravadas 15% destinadas a reeexportaciones
Compras e importaciones 15% destinadas a operaciones exentas
Devoluciones en compras 15%

LA COMPAÑÍA TRAE UN CRÉDITO A FAVOR DE B/.125.00 DEL MES ANTERIOR

AS Y CONTABILIDAD

a preparar la Declaraciòn Jurada

ompra venta de artículos
2-7665 DV 09

21,500.00
15000
8,000.00
9,000.00
8,200.00
15,000.00
10,000.00
1,700.00
1,200.00
20,000.00
25,000.00
12,000.00
4,000.00
1,725.00
2,438.00
2,900.00
2,500.00
9,500.00
6,500.00
16,789.00
2,345.00

DEL MES ANTERIOR

 DIR
DECLARACIÓN JURADA DEL IMPUESTO A LA TRANS

formulario 430 v: 6

RUC o Cédula

Periodo Inicial

Parráfo 9-A

OPERACIONES Y PRÉSTACIONES DE SERVICIOS DEL PERÍODO Y DÉBITO FISCAL

Ventas, Servicios y Exportaciones
Operaciones Gravadas del Periodo (Ventas y Prestaciones de Servicios)

Operaciones Gravadas del Periodo (Transporte Aéreo de Pasajeros Local e Internacional)

Operaciones Gravadas del Período (Bebidas Alcohólicas)

Servicios Gravados del Periodo (Hospedaje o Alojamiento Público)

Operaciones Gravadas del Período (Cigarrillos)

Operaciones de Exportación y Reexportación de bienes gravados y no gravados (parágrafo 8, art. 1057v del
Código Fiscal literal a) num. 2

Otras Operaciones Exentas (parágrafo 8, art. 1057v del Código Fiscal, con excepción literal a) num. 2) (Ventas y
Prestación de Servicios)

Operaciones No Gravadas (parágrafo 7, art. 1057v del Código Fiscal) (Ventas y Prestación de Servicios)

Total de Operaciones del Período y Subtotal Débito Fiscal

Devoluciones y Descuentos en Compras Gravadas (hasta 180 días de facturación

Total Débito Fiscal

COMPRAS o ADQUISICIONES, PRESTACION DE SERVICIOS, IMPORTACIONES E ITBMS CARGADO

Compras y Prestación de Servicios Locales e Tarifa
importaciones gravadas
 7% 22
Compras y Prestación de Servicios e
Importaciones gravadas imputables directamente
a operaciones gravadas 10% 23

15% 24

Total 25

7% 26
Compras y Prestación de Servicios e
Importaciones Gravadas imputables a
Operaciones Mixtas 10% 27

15% 28

Total 29

7% 30

Compras y Prestación de Servicios e 10% 31

Importaciones Gravadas destinadas directamente
a exportaciones, reexportaciones establecidas en
el parágrafo 8 literales a) num. 2 del art. 1057v 15% 32

Total 33

7% 34
Compras y Prestación se Servicios e Importaciones
Gravadas destinadas directamente a operaciones 10% 35
exentas establecidas en el parágrafo 8 del art.
1057v. con excepción de literales
a) num.2 15% 36

Total 37

Totalice el monto y el ITBMS cargado 38

Compras e Importaciones Exentas 39

Devoluciones y Descuentos en Ventas Gravadas

(hasta 180 días de facturación)

DETERMINACION DEL CREDITO FISCAL

CREDITO FISCAL NO DEDUCIBLE 41

CREDITO FISCAL DEDUCIBLE POR OPERACIONES GRAVABLES

credito fiscal directo operaciones gravadas 42

credito fiscal proporcional operaciones gravadas 43

credito fiscal devol. Y descuentos en ventas gravadas 44

credito fiscal deducible operaciones gravadas del periodo 45

CREDITO FISCAL DEDUCIBLES POR OPERACIONES AL EXTERIOR

Crédito fiscal directo operaciones exportacion 46

credito fiscal proporcional operaciones exportacion 47

48
credito fiscal deducibles por operaciones al exterior susceptible de CPC
INFORMACION ADICIONAL PARA EL CPC
Credito Fiscal susceptible al CPC 60

Credito Fiscal susceptible al CPC Acumulado 61

Menos CPC otorgado por resolucion 62

Total Crédito Fiscal susceptible CPC 63

 DIRECCIÓN GENERAL DE INGRESOS
ARACIÓN JURADA DEL IMPUESTO A LA TRANSFERENCIA DE BIENES CORPORALES MUEBLES Y LA PRESTACIO

DV Nombre o Razon Social Periodo

PERIODO FINAL Tipo de Presentacón Tipo de Declaración

TO FISCAL
aciones Tarifa Monto
ios) 7% 11 111

Local e Internacional) 7% 12 121

10% 13 131

10% 14 141

15% 15 151

no gravados (parágrafo 8, art. 1057v del

16

al, con excepción literal a) num. 2) (Ventas y

17

l) (Ventas y Prestación de Servicios) 18

19 191

e facturación 20 201

Total Débito Fiscal 211

ACIONES E ITBMS CARGADO

Importaciones
Compras y la Prestación de
Servicios Locales
Monto Monto
 221 222

231 232

241 242

261 262

271 272

281 282

301 302

311 312

321 322

341 342

351 352

361 362

381 382

391 392

402

LIQUIDACION Y SALDO DEL IMPUESTO

Debito Fiscal

Credito fiscal deducibles de las operaciones gravadas del periodo

Saldo a favor del contribuyente declaracion anterior

credito de retencion del ITBMS ver instructivo al dorso

credito fiscal deducible por operaciones al exterior. Ver instructivo al dorso

Saldo a Favor del contribuyente que se trasladará al siguiente periodo fiscal

Impuesto a pagar

Recargo

Multa

Interes

Total a Pagar

PERSONA AUTORIZADA O REPRESENTANTE LEGAL

Nombre

Cédula
ES MUEBLES Y LA PRESTACION DE SERVIVIOS

Periodo

Declaración

Impuesto Causado

Total

Monto ITBMS
 223

233

243

253

263

273

283

293

303

313

323

333

343

353

363

373

383

403

49

avadas del periodo 50

 51

52

erior. Ver instructivo al dorso 53

ará al siguiente periodo fiscal 54

55

56

57

58

59

GAL