TRABAJO N° 1

PRESENTADO POR: SIMÓN VALERIANO PUMA

A: C.P.C. GUSTAVO TORRES ORIHUELA

CURSO: AUDITORIA ADMINISTRATIVA

CASOS SOBRE ESTABLECIMIENTO DE PARÁMETROS (PÁGINA 20,21)

1) El Departamento Contable entrega Balances Mensuales con un atraso de 30 días. Sin embargo
la Gerencia General, considera que la meta debiera ser de 10 días después de finalizado el mes.

Meta 10 dias, atraso de 30 dias.

dias dias atrasados

de atraso real efectividad
10 0 100%
8 -2 110%
4 -6 130%
15 5 75%
20 10 50%
25 15 25%
30 20 0%

a. La efectividad con 8 dias de retraso sería 110%.

b. La efectividad con 10 dias de retraso sería 100%.

c. La efectividad con 4 dias de retraso sería 130%.

2) La meta de producción anual en unidades físicas es de 700 000 y la producción real fue:
¿La meta fue retadora, o se fijó una meta de fácil cumplimiento?

2013 2014 2015

PRODUCCION REAL 560000 680000 720000
METAS 700000 700000 700000
EFECTIVIDAD (%) 80.0 97.1 102.9
VARIACIÓN ANUAL (%) 17.1 5.7
PORCENTAJE DE VARIACIÓN ANUAL (%) 21.4 5.9
VAIACIÓN ACUMULADA (%) 17.1 22.9
PORCENTAJE DE VARIACIÓN DEL PERIODO (%) 28.6
El porcentaje de variación del periodo ha sido 28.6%, lo cual es positivo para la empresa.
3) La empresa requiere un capital de trabajo fijo, que debe financiarlo ante las instituciones
bancarias, los gastos financieros fueron:

(Primeramente lea y opine ¿estamos ante una situación positiva o negativa?)

2012 2013 2014 2015

Gastos Financieros 150,000 120,000 100,000 80,000
Variacion anual -30,000 -20,000 -20,000
Variacion anual porcentual -20.0% -16.7% -20.0%
Variacion periodo -30,000 -50,000 -70,000
Variacion periodo porcentual -46.7%

Estamos ante una situación positiva, en vista que los gastos financieros estan dismin uyendo de
periodo a periodo es asi que en todo el ejercicio comprendido del año 2012 hasta el año 2015 la
disminución porcentual ha sido 46.7%

4) Las mermas y fallas fueron las siguientes:

(En ambos casos, reflexione si ¿estamos ante una situación positiva o negativa?)

2012 2013 2014 2015

Mermas 1.00% 1.10% 1.30% 1.50%
Variación del periodo porcentual 0.5%

Las mermas de las materias primas consumidas han incrementado en un 0.5% en todo el periodo,
lo cual nos indica que estamos ante una situación negativa.

2012 2013 2014 2015

Fallas de Producción (unidades) 150 140 130 125
Variacion anual -10 -10 -5
Variacion anual porcentual -6.7% -7.1% -3.8%
Variacion periodo porcentual -16.7%

En este caso estamos ante una situación positiva ya que las fallas de producción han disminuido en
un 16.7% en todo el periodo.
5) Los Estados Financieros muestran la siguiente información:

(Se requiere evaluar la rentabilidad de la empresa).

2014 2015
UTILIDAD 800000 1000000
PATRIMONIO 20000000 20500000
TOTAL ACTIVO 100000000 102000000
ROA = utilidad neta/total activos*100 0.8 1.0
ROE=utilidad neta/patrimonio*100 4.0 4.9

La empresa es rentable en 4% respecto a su patrimonio y 0.8% respecto a sus activos totales

6) Las utilidades proyectadas (metas) fueron:

¿Cuál fue la empresa, que obtuvo la mejor perfomance?

EMPRESAS
A B C
UTILIDAD PROYECTADA 800000 1000000 100000
UTILIDAD (PERDIDA) REAL 750000 1100000 -200000
EFECTIVIDAD 93.75 110 -200

Se concluye que la empresa B ha logrado mayor efectividad logrando un 110%

 TRABAJO N° 2
PRESENTADO POR: SIMÓN VALERIANO PUMA
A: C.P.C. GUSTAVO TORRES ORIHUELA
CURSO: AUDITORIA ADMINISTRATIVA
PLANILLA DE RIESGOS (PÁGINA 30,31)
PLANILLA DE RIESGOS

RIESGOS EVALUAR RIESGO MEDIDAS PARA TENUAR EL RIESGO (Método y explicación)

TIPO
PONDERACIÓN
RIESGO:
PROBABILIDAD
Leve,
RUBRO BALANCE INTERNO EXTERNO DEL EVENTO NIVEL INTERNO NIVEL EXTERNO
Moderado,
(Alto, Medio,
Grave,
Bajo)
Catastrófico

robos Variación T.C. Reducir Riesgo: Instalación de Transferencia de riesgo:

Que no paguen cámaras de seguridad tercerizar a empresa de
10. Efectivo y los clientes Seguros y cobranza.
equivalente a efectivo Variación T.C. Moderado Medio
12. Cuentas por
cobrar comerciales
3ros
20. mercaderias - robos - Baja de precios Reducir: camara de seguridad, - Monitoreo de la
21. Productos - Deterioros de la Inventario permanente, alarma competencia -
terminados - Incendios competencia contraincendios, control e Producción con mayor
- Obsolescencia Moderado Medio Inventario permanente. eficiencia
Transferir: Seguro contrarobos,
seguro contraincendios.

33. Inmuebles, - robos - La Reducir: camara de seguridad, Reducir: Analisis del

maquinaria y equipo - Deterioros competencia Inventario permanente, alarma entorno (competencia)
- Incendios adquiere contraincendios, control e Asumir: Renovar
- Obsolescencia maquinaria de Grave Alto Inventario permanente. maquinaria
ultima Transferir: Seguro contrarobos,
generacion. seguro contraincendios.

40. Tributos y aportes - Erradas Reducir: Implementar software

al SNP y Salud por interpretaciones que automaticen los calculos
pagar tributarias. respectivos.
Grave Medio

42. Cuentas por pagar Contraer deudas Variación T.C. Reducir: Contrastar o cruzar
comerciales 3ros por servicios y información oportunamente
bienes no con los proveedores y clientes.
Moderado Medio
recibidos
50. Capital Deterioro del Variación T.C. Evasión del Riesgo: Juicio sólido
capital por administrativo y praticar buenas
inflación o técnicas de adminsitración.
Grave Alto
pérdidas

59. Resultado del - Obtener - Fuerte Evasión del Riesgo: Juicio sólido Evasión del Riesgo: Juicio
ejercicio perdidas competencia en administrativo y praticar buenas sólido administrativo y
economicas el mercado, Grave Alto técnicas de adminsitración. praticar buenas técnicas
suben gastos de adminsitración.
70. Ventas - Vender menos - Fuerte Evasión del Riesgo: Capacitar al Evasión del Riesgo:
que el año competencia en Grave Alto personal de ventas, invertir en aumentarvalor agragado
anterior el mercado marketing. al producto.
 TRABAJO N° 3
PRESENTADO POR: SIMÓN VALERIANO PUMA
A: C.P.C. GUSTAVO TORRES ORIHUELA
CURSO: AUDITORIA ADMINISTRATIVA

MODELO PARA EVALUACION DEL CONTROL INTERNO (PÁGINA 27, 28)

MODELO PARA EVALUACION DEL CONTROL INTERNO (1) (Págs. 27 y 28)
(Cada elección colocar 1 y sumar)
EXISTENCIA EVALUACION (SUMATORIA) EVALUACION (PORCENTAJES)
ELEMENTOS PARA LA CORRESPON REGUL
EVALUACION SI NO MANUALES DENCIA VERBAL BUENA AR MALA INDIFERENTE TOTAL BUENA REGULAR MALA INDIFERENTE TOTAL

A) PLANEAMIENTO (subtotal) (a+b+c+d) 2 10 15 1 28 7% 36% 54% 4% 100%

a) Objetivos:
- A corto plazo X X 1
- A largo plazo X X 1

b) Metas:
- De utilidades X X 1
- De ventas X X 1
- De producción X X 1
- De gastos y costos X X 1
- De reestructuración X X 1

c) Políticas
- Ventas X X 1
- Marketing X X 1
- Producción X X 1
- Financiación X X 1
- Administración X X 1
- Personal X X 1
- Logística X X 1
- Organización X X 1
- Control Interno X X 1

d) Presupuestos
- Costos estándar, fórmulas X 1
- Ventas previstas en unidades físicas X 1
- Ventas previstas en unidades monetarias
X 1
- Producción X 1
- Compras previstas en unidades físicas X 1
- Compras previstas en unidades monetarias X 1
- Desembolsos por compras X 1
- Desembolsos por impuestos y seguros X 1
- Gastos de Fabricación X 1
- Gastos de Ventas X 1
- Gastos de Administración X 1
- Tesorería X X 1
B) CONTROL (subtotal) 4 0 0 0 4 100% 0% 0% 0% 100%
- ¿Control de Calidad? X X 1
- ¿Sistema de Seguridad Interna? X X 1
- ¿Sistema de Control Interno? X X 1
- ¿Sistema de Control Interno es eficiente?
X X 1

C) ORGANIZACIÓN (subtotal) 1 2 3 0 6 17% 33% 50% 0% 100%

- ¿Manual de Funciones? X 1
- ¿Manual de Procedimiemtos? X 1
- ¿Organigrama? X X 1
- ¿Organigrama actualizado? X X 1
- ¿Distribución de oficinas adecuada? X 1
- ¿Distribución de equipos adecuado?
X 1

D) DIRECCION (subtotal) 2 3 1 0 6 33% 50% 17% 0% 100%

- Método para toma decisiones X 1
- ¿Sistema de motivación al personal? X 1
- ¿Sistema de remuneraciones e incentivos? X 1
- ¿Sistema de comunicación interno? X X X 1
- ¿Sistema de capacitación? X 1
- ¿Directivas a las áreas de la empresa?
X X 1

EXISTENCIA GRADO DE DESARROLLO EVALUACION EVALUACION (PORCENTAJES)

ELEMENTOS PARA LA INCIPIE REGUL
EVALUACION SI NO TOTAL PARCIAL NTE BUENA AR MALA INDIFERENTE TOTAL BUENA REGULAR MALA INDIFERENTE TOTAL

E) 1) PROTECCION DEL PATRIMONIO (subtotal) 5 6 1 0 12 42% 50% 8% 0% 100%

1.1. ¿Servicio de Vigilancia? X X 1

1.2. ¿Sistema de Protección contra incendios?
X X 1
1.3. ¿Mantenimiento Activos Fijos? X X 1
1.4. ¿Separación de funciones y responsabilidades?
X X 1
1.5. ¿Política de seguros? X X 1
1.6. ¿Formularios pre - numerados? X X 1
1.7. ¿Compartimiento de poderes (varias X firmas)? X 1
1.8. ¿Depósito total de los ingresos dinerarios?
X X 1
1.9. ¿Emisión de un cheque pòr cada egreso?
X X 1
1.10. ¿Cheques con más de una firma?X X 1
1.11. ¿Las deudas se aprueban con más X de una firma? X 1
1.12. ¿Conservan archivos? X X 1
 F) 2) INFORMACION CONFIABLE Y EFICIENTE (subtotal) 2 5 1 0 8 25% 63% 13% 0% 100%

2.1. ¿Manual de Cuentas Contables? X X 1

2.2. ¿Suman información analítica y cruzan con
totales o mayores? X X 1
2.3. ¿Información uniforme y consistente?
X X 1
2.4. ¿Cruzan información interna? X X 1
2.5. ¿Comparan datos actuales con losXhistóricos? X 1
2.6. ¿Cruzan información con terceros? X X 1
2.7. ¿Utilizan sistemas información computacionales?
X X 1
2.8. ¿Comparan pronósticos con datos reales? X X 1

G) 3) EFICIENCIA OPERATIVA (subtotal 1 2 1 0 4 25% 50% 25% 0% 100%

3.1. ¿Personal idóneo? X X 1

3.2. ¿División del trabajo? X X 1
3.3. ¿Manuales de Procedimientos y Funciones?X X 1
3.4. ¿Medios Materiales y Tecnológicos?
X X 1

H) 4) CUMPLIMIENTO POLITICAS PRESCRITAS 0 1 3 0 4 0% 25% 75% 0% 100%

POR LA DIRECCION (subtotal)
4.1. ¿Manual de Organización? X X 1
4.2. ¿Organigrama? X X 1
4.3. ¿Manual de Funciones? X X 1
4.4. ¿Manual de Procedimientos? X X 1

TOTAL (A+B+C+D+E+F+G+H) Y (100%) 17 29 25 1 72

24% 40% 35% 1% 100%

La empresa de acuerdo a la evaluación del control interno es ACEPTABLE; sin embargo se debe mejorar en los siguientes aspectos: Planeamiento,
Organización y cumplimiento de políticas prescritas.

ANALISIS FACTORIAL

E=53%
 TRABAJO N° 4
PRESENTADO POR:
SIMÓN VALERIANO PUMA
JHONNY RUBEN MAMANI UCHARICO
A: C.P.C. GUSTAVO TORRES ORIHUELA
CURSO: AUDITORIA ADMINISTRATIVA

(PÁGINA 33)

BORRADOR DE INFORME DE AUDITORIA ADMINISTRATIVA – LOGISTICA “LA MAYORISTA S.A.”

SINTESIS

ANTECEDENTES

La empresa Mayorista S.A. dedicada a la comercialización de materiales de construcción

desde el año 1986, ubicada en la ciudad de Lima Km 10.5, cuyo gerente es el Sr. Jaime
Deivis H., nos contrató para realizar la auditoria en el área de logística.

ALCANCE:

El área a revisarse es Logistica/Almacen durante los periodos 2013, 2014 y 2015.

NATURALEZA DE LA EMPRESA:

La empresa Mayorista S.A. se dedica a la comercialización de materiales de construcción

en la ciudad de Lima.

OBSERVACIONES:

De acuerdo a la evaluación efectuada se observó que la empresa no posee la suficiente

liquidez para cubrir sus deudas en el corto plazo, esto debido a que estamos realizando
compras al contado y las ventas se dan al crédito con un plazo de 30 días.

COMPRAS: Las compras se han reducido en un 80% al 2014 y en un 50% al 2015.

VENTAS: Las ventas del artículo A que son muy costosos se realizan a crédito con un
plazo de 30 días lo cual afecta a la liquidez.

FINANZAS: Existe una disminución de liquidez corriente en 40% al 2014 y 22% al 2015.
RECOMENDACIONES:

COMPRAS: Modificar la política de compras para que sean al crédito manteniendo los
mismo precios.

VENTAS: Renegociar con los clientes del articulo A el tiempo de crédito sea menor a 30
días.
FINANZAS: Para elevar la liquidez es necesario que las ventas se den al contado, y en
casos excepcionales otorgar un crédito en un plazo máximo de 15 días.
 MODELO PARA EVALUACION DEL CONTROL INTERNO (LA MAYORISTA)
(Cada elección colocar 1 y sumar) (Págs. 33)
EVALUACION (SUMATORIA) EVALUACION (PORCENTAJES)
REGUL
ELEMENTOS PARA LA EVALUACION BUENA AR MALA INDIFERENTE TOTAL BUENA REGULAR MALA INDIFERENTE TOTAL

A) VENTAS (subtotal) (a+b+c+d) 0 1 4 0 5 0% 20% 80% 0% 100%

Tienen un jefe de ventas y tres vendedores 1

Hace dos años que las comisiones fueron incrementadas en un 50% 1
Las ventas han ido disminuyendo año tras año 1
se encargan de las cobranzas a los clientes 1
Perdida en cobranzas 1
B) ADMINISTRACION (subtotal) 1 1 4 0 6 17% 17% 67% 0% 100%
Tiene un gerente general 1
Contratò un asistente de gerencia, tres años antes 1
La empresa compro al credito una camioneta, para uso exclusivo de la gerencia general 1
No disponen de informacion sobre los saldos adeudados por los clientes 1
Perdida de utilidades en los tres ultimo años 1
Alta rotacion del personal 1
C) ALMACENES (subtotal) 1 0 3 0 4 25% 0% 75% 0% 100%
No llevan kardex fìsco 1
realizan un inventario fisico general solo a fin de año 1
Solamente tienen un almacenero 1
Perdida de mercaderia 1
D) PORTERIA (subtotal) 1 0 1 0 2 50% 0% 50% 0% 100%
el porter otiene las llaves de lamacenes y oficinas 1
no controla las salidas de apquetes de la empresa sean mercaderia o de cualquier indole 1
E) CONTABILIDAD (subtotal) 1 0 0 0 1 100% 0% 0% 0% 100%

Es tramitada por un estudio contable a la cual se le lleva los documentos pertinentes 1

F) TESORERIA (subtotal) 0 1 1 0 2 0% 50% 50% 0% 100%

Emiten reportes atrasados 1

Concilian los extractos bancarios con un atráso de 8 meses 1

TOTAL (A+B+C+D+E+F+G+H) Y (100%) 4 3 13 0 20

20% 15% 65% 0% 100%

La empresa comercial mayorista de acuerdo a la evaluación del control interno es DEFICIENTE; se debe mejorar en los siguientes
aspectos: Ventas, Administración y Almacenes.

ANALISIS FACTORIAL E = 0.4375

 TRABAJO N° 6
PRESENTADO POR:
SIMÓN VALERIANO PUMA
JHONNY RUBEN MAMANI UCHARICO
ELMER MAMANI
A: C.P.C. GUSTAVO TORRES ORIHUELA
CURSO: AUDITORIA ADMINISTRATIVA
EXAMEN DE PROFUNDIDAD (PÁGINA 41)
INDICADORES CASO SOBRE EXAMEN EN PROFUNDIDAD “LA MAYORISTA”
a) Evolución de las compras
2013 2014 2015
compras 1000000 1800000 2700000
variación anual (s/) 800000 900000
Porcentaje de variación anual 80% 50%
170%
b) los productos comprados
Artículos 2013 2014 2015
A 5500 7000 10000
B 4200 4100 4000
C 7300 6900 7000
Variación anual
A 1500 3000
B -100 -100
C -400 100
Porcentaje de variación anual
A 27% 43%
B -2% -2%
C -5% 1%
c. Descuento obtenido
2013 2014 2015
Descuento obtenido en el país (compras) 1% 10% 8.50%
variación anual 9% -2%
d. Evolución del personal y de la utilidad
2013 2014 2015
cantidad de personal 3 4 5
evolución de la renta 5% 6% 7%
f. Gastos financieros
2013 2014 2015
Importe pagado 150000 130000 125000
variación anual -20000 -5000
Porcentaje de variación anual -13% -4%
g. Evolución de ratio de liquidez corriente
2013 2014 2015
Ratio de liquidez corriente 1.5 0.9 0.7
variación anual -0.6 -0.2
Porcentaje de variación anual -40% -22%
 MODELO PARA EVALUACION DEL CONTROL INTERNO (1) (Pág. 41)
(Cada elección colocar 1 y sumar)
EXISTENCIA EVALUACION (SUMATORIA) EVALUACION (PORCENTAJES)
CORRESPON REGUL
ELEMENTOS PARA LA EVALUACION SI NO MANUALES DENCIA VERBAL BUENA AR MALA INDIFERENTE TOTAL BUENA REGULAR MALA INDIFERENTE TOTAL

A) COMPRAS 2 3 1 0 6 33% 50% 17% 0% 100%

a) Evolucion de las compras 1

b) Evolucion de compras por productos

Articulo A 1
Articulo B 1
Articulo C 1
c) Descuentos 1
d) Politicas de compras 1
B) PERSONAL 0 1 0 0 1 0% 100% 0% 0% 100%
Cantidad de personal 1
C) UTILIDAD 1 0 0 0 1 100% 0% 0% 0% 100%
Evoluciòn de la utilidad 1
D) GASTOS FINANCIEROS 1 0 0 0 1 100% 0% 0% 0% 100%
Evolucion de gastos
1

EXISTENCIA GRADO DE DESARROLLO EVALUACION EVALUACION (PORCENTAJES)

INCIPIE REGUL
ELEMENTOS PARA LA EVALUACION SI NO TOTAL PARCIAL NTE BUENA AR MALA INDIFERENTE TOTAL BUENA REGULAR MALA INDIFERENTE TOTAL

E) EVOLUCION DE RATIO DE LIQUIDEZ 0 0 1 0 1 0% 0% 100% 0% 100%

Liquidez corriente 1

F) VENTAS 0 1 0 0 1 0% 100% 0% 0% 100%

Politicas 1

TOTAL (A+B+C+D+E+F+G+H) Y (100%) 4 5 2 0 11

36% 45% 18% 0% 100%

ANALISIS FACTORIAL
E= 64%
RESULTADO DE EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO
La empresa no posee la suficiente LIQUIDEZ para cubrir sus deudas en el corto plazo, esto debido a que estamos realizando com pras al contado y
las ventas se dan al crédito con un plazo de 30 días.
SOLUCIÓN
Compras: Modificar la política de compras para que sean al crédito manteniendo los mismo precios.
Ventas: Renegociar con los clientes del articulo A el tiempo de crédito sea menor a 30 días