La Licorería MAX S.A.

S
NIT: 900.587.246-2

Política # 01

POLITICAS CUENTAS POR COBRAR

Presentación de la empresa
La Licorería MAX S.A.S busca suplir las necesidades de los clientes, ofreciendo
productos de muy buena calidad, utilizando las más sofisticadas marcas con fines de
que el cliente pueda consumir y disfrutar de la excelente calidad de nuestros licores.
Objetivo
Definir los activos financieros de Licorería MAX S.A.S, a los cuales se les aplicarán las
indicaciones contenidas en la política completa de cuentas por cobrar y así mismo,
determinar los principios para su medición y adecuada revelación.
Alcance
Esta política será aplicada a todos los rubros de las cuentas por cobrar de Licorería MAX
S.A.S consideradas bajo NIIF como activos financieros en la categoría de préstamos y
partidas por cobrar e instrumentos financieros, dado que representan un derecho a
recibir efectivo u otro activo financiero en el futuro. En consecuencia, incluye:

 Cuentas por cobrar a clientes nacionales por venta de mercancía y otros activos
destinados para tal fin.
 Cuentas por cobrar a empleados.
 Cuentas por cobrar a proveedores.
 Cuentas por cobrar reclamaciones.
 Deudores varios.

Esta política no se aplicará para el rubro de anticipos y avances relacionados con la

compra de inventarios, activos intangibles, propiedad, planta y equipo, y servicios,
debido a que las NIIF no consideran estas partidas como activos financieros porque
corresponden a dineros concedidos en forma anticipada que no representan un derecho
para Licorería MAX S.A.S a recibir efectivo o algún otro instrumento financiero; por tanto,
se deberá consultar en las políticas de anticipos y avances.
Definiciones
Activo: Un activo es un recurso controlado por la entidad como resultado de sucesos
pasados, del que la entidad espera obtener, en el futuro, beneficios económicos.

Pasivo: un pasivo es una obligación presente de la entidad, surgida a raíz de sucesos

pasados, al vencimiento de la cual, y para cancelarla, la entidad espera desprenderse de
recursos que incorporan beneficios económicos.

Activo Financiero: es cualquier activo que sea:

a) Efectivo
b) Un instrumento de patrimonio de otra entidad
c) Un derecho contractual:

I. A recibir efectivo u otro activo financiero de otra entidad; o

II. A intercambiar activos financieros o pasivos financieros con otra entidad, en
condiciones que sean potencialmente favorables para la entidad
d) Un contrato que será o podrá ser liquidado utilizando instrumentos de patrimonio
propio de la entidad.

Pasivo Financiero: es cualquier pasivo que sea:

Una obligación contractual:
I. De entregar efectivo u otro activo financiero a otra entidad; o
II. De intercambiar activos financieros o pasivos financieros con otra entidad, en
condiciones que sean potencialmente desfavorables para la entidad

b) Un contrato que será o podrá ser liquidado utilizando instrumentos de patrimonio

propio de la entidad

Instrumento Financiero: es cualquier contrato que dé lugar a un activo financiero en una

entidad y a un pasivo financiero o a un instrumento de patrimonio en otra entidad.

Costo amortizado de un activo financiero o de un pasivo financiero: es la medida

inicial de dicho activo o pasivo menos los reembolsos del principal, más o menos la
amortización acumulada, calculada con el método de la tasa de interés efectiva de
cualquier diferencia entre el importe inicial y el valor de reembolso en el vencimiento, y
menos cualquier disminución por deterioro del valor o incobrabilidad (reconocida
directamente o mediante el uso de una cuenta correctora).

El método de la tasa de interés efectiva: es un método de cálculo del costo amortizado

de un activo o un pasivo financieros (o de un grupo de activos o pasivos financieros) y de
imputación del ingreso o gasto financiero a lo largo del periodo relevante.

Referencia Técnica
Sección 11 – Instrumentos Financieros Básicos

Detalle Política General

Esta política aplica para los siguientes activos financieros:

1.1. Cuentas por cobrar a clientes nacionales por venta de mercancía y otros activos
destinados para tal fin.
1.2. Corresponden a:

 Derecho contractual a recibir en efectivo u otro equivalente, por la venta de

bienes (mercancía o activos) de la compañía, que han sido vendidos a crédito
en operaciones ordinarias o con intermediación.

Las políticas de crédito de Licorería MAX S.A.S definen que: toda cuenta por
cobrar tendrá un período de gracia no mayor a 60 días (nacionales), a partir de la
fecha del reconocimiento del hecho económico.

1.3. Cuentas por cobrar a empleados

Corresponden a:

 Derecho contractual a recibir en efectivo u otro equivalente por préstamos

concedidos de manera directa al personal que labora en la entidad.
 Licorería MAX S.A.S solo tiene convenios por convención colectiva, para prestar
a personal de planta (operarios).

1.4. Cuentas por cobrar proveedores

Comprende:

 Derecho contractual a recibir efectivo u otro equivalente, por descuentos no

atribuidos al costo, reintegros, devoluciones posteriores al pago y acuerdos
comerciales.

1.5. Cuentas por cobrar reclamaciones

Corresponde a:

 Derecho contractual a recibir efectivo u otro equivalente, por reclamaciones

generadas debido a la ocurrencia de siniestros tanto en las propiedades, planta y
equipo, como en todos los elementos del inventario, igual que las reclamaciones
generadas a la EPS, por incapacidades aprobadas al personal que labora con la
compañía y cualquier otro concepto de reclamación a aseguradoras o a
particulares.

1.6. Deudores varios

Corresponde a:

 Derecho contractual a recibir efectivo u otro equivalente al efectivo por préstamos

o créditos conferidos a empresas vinculadas o filiales, por aprovechamientos
correspondientes a los residuos generados por el proceso de producción y
comisiones a entidades financieras o aquellas de las que se puedan generar esta
clase de rubros.

4.7 Cuentas por cobrar por concepto de intereses de mora

Licorería MAX S.A.S reconocerá intereses por mora, siempre que tenga el derecho legal
de recibirlos y que sea probable que se generen beneficios económicos futuros.

La probabilidad del recaudo de los intereses por mora está ligada a la cuenta principal
que generó su cobro. Cuando la probabilidad del recaudo de la cuenta por cobrar original
sea alta, y el tercero acepte cancelarlos para ponerse al día con sus obligaciones,
Licorería MAX S.A.S reconocerá este activo financiero como ingreso en el momento en
que se origine según el modelo de acumulación, independiente de su facturación.

La base de medición del cálculo de los intereses de mora se efectuará aplicando al saldo
vencido de la deuda (sin incluir los intereses de mora que deba), la tasa de interés de
mora pactada o establecida en los acuerdos contractuales durante el período del
vencimiento de la deuda.

4.8 Retiro y baja en cuentas

Licorería MAX S.A.S dará de baja o retirará del Balance General, una cuenta por cobrar
cuando el deudor cancele la factura y quede a paz y salvo con sus obligaciones.

Igualmente, una cuenta por cobrar podrá ser retirada cuando una vez realizados los
análisis pertinentes, se considera irrecuperable. En este caso, se debe retirar la
proporción o la totalidad de la cuenta según los resultados del análisis que sobre su
recuperabilidad presente la aplicación de la política contable de deterioro de valor de
cuentas por cobrar bajo NIIF, como la autorización de manera escrita de la
administración.

El tratamiento contable de las cancelaciones que hagan los deudores a las cuentas por
cobrar deterioradas, se amplía en la política contable de deterioro de valor de cuentas
por cobrar bajo NIIF.

Reconocimiento y Medición
Medición Inicial
En el reconocimiento inicial Licorería MAX S.A.S medirá un activo o pasivo financiero al
precio de transacción (incluyendo los costos de transacción excepto en la medición
inicial de los activos y pasivos financieros que se miden al valor razonable con cambios
en resultados).

La medición inicial de la cuenta por cobrar será por el valor a recibir, descrito en la
respectiva factura, cuenta de cobro, recibo de caja, estado de cuenta o cualquier otro
documento con el que se pueda evidenciar la existencia de la cuenta por cobrar.

Si el acuerdo constituye una transacción de financiación, La Empresa MAGIC BREAD

SAS medirá el activo financiero o pasivo financiero al valor presente de los pagos futuros
descontados a una tasa de interés de mercado para un instrumento de deuda similar.
Sin embargo, para aquellas cuentas por cobrar de periodicidad inferior al plazo normal y
que no comprendan el cobro de intereses, su registro se hará por el método del costo o
valor nominal.

Medición posterior pasivo financiero

Después del reconocimiento inicial, Licorería MAX S.A.S medirá todos sus pasivos
financieros al costo amortizado utilizando el método de la tasa de interés efectiva,
excepto:

(a) Los pasivos financieros que se contabilicen al valor razonable con cambios
en resultados. Tales pasivos, incluyendo los derivados que sean pasivos, se
medirán al valor razonable, con la excepción de los derivados que, siendo
pasivos financieros, estén vinculados con y deban ser liquidados mediante la
entrega de un instrumento de patrimonio no cotizado cuyo valor razonable no
pueda ser medido con fiabilidad, que se medirán al costo.

(b) Los pasivos financieros que surjan por una transferencia de activos
financieros que no cumpla con los requisitos para su baja en cuentas o que
se contabilicen utilizando el enfoque de la implicación continuada.

Medición posterior activo financiero

Las cuentas por cobrar serán registradas al costo amortizado usando el método de
interés efectivo. Costo amortizado de un activo financiero es la medida inicial de dicho
activo menos los reembolsos del principal, más o menos la amortización acumulada—
calculada con el método de la tasa de interés efectiva—de cualquier diferencia entre el
importe inicial y el valor de reembolso en el vencimiento, y menos cualquier disminución
por deterioro del valor o incobrabilidad (reconocida directamente o mediante el uso de
una cuenta correctora). (El método de la tasa de interés efectiva es un método de cálculo
del costo amortizado de un activo o un pasivo financieros (o de un grupo de activos o
pasivos financieros) y de imputación del ingreso o gasto financiero a lo largo del periodo
relevante)

DETERIORO
Al final de cada periodo sobre el que se informa, Licorería MAX S.A.S evaluará si existe
evidencia objetiva de deterioro del valor de los activos financieros que se midan al costo
o al costo amortizado. Cuando exista evidencia objetiva de deterioro del valor, Licorería
MAX S.A.S reconocerá inmediatamente una pérdida por deterioro del valor en
resultados. Licorería MAX S.A.S podrá clasificar como cartera en riesgo las cuentas por
cobrar que presenten las siguientes evidencias:

1. Cuando el cliente tenga dificultades financieras significativas, esto es, cuando

el asociado haya sido reportado en centrales de riesgos, tales como Si fin y
Data Crédito.
2. Cuando el cliente solicite concesiones de ampliación de plazos para cancelar
sus obligaciones o refinanciación.
3. Cuando el cliente entre en quiebra o en otra forma de reorganización
financiera
4. Cuando sucedan otros eventos tales como la desaparición del mercado en el
que opera el cliente, cuando una calificación de riesgo país u otras
circunstancias evidencian que efectivamente los deudores comerciales y otras
cuentas por cobrar presentan riesgos de cobro.
5. Cuando un grupo de clientes presente una disminución medible en los pagos
de sus créditos.
El deterioro de las cuentas por cobrar afectará directamente el gasto de Licorería MAX
S.A.S

En el evento de que exista recuperación o disminución del deterioro el valor de la

diferencia afectará el gasto inicial correspondiente, y si es del período anterior, por
efectos de presentación se mostrará como otras recuperaciones de períodos anteriores y
se efectuará la correspondiente revelación.

Baja en Cuentas
Un activo financiero es eliminado cuando expiran los derechos a recibir los flujos de
efectivo del activo o si las empresas transfieren el activo a un tercero sin retener
sustancialmente los riesgos y beneficios del activo. Un pasivo es eliminado cuando las
obligaciones de las empresas, especificadas de la relación contractual.

Revelaciones
Resumen de las políticas contables significativas, la base (o bases) de medición
utilizadas para instrumentos financieros y otras políticas contables utilizadas para
instrumentos financieros que sean relevantes para la comprensión de los estados
financieros.
Los importes en libros de cada una de las siguientes categorías de activos financieros y
pasivos financieros en la fecha sobre la que se informa, en total, en el estado de
situación financiera o en las notas:

a) Activos financieros medidos al valor razonable con cambios en resultados.

b) Activos financieros que son instrumentos de deuda medidos al costo amortizado.
c) Pasivos financieros medidos al valor razonable con cambios en resultados.
d) Pasivos financieros medidos al costo amortizado.
e) Compromisos de préstamo medidos al costo menos deterioro del valor.

Información que permita a los usuarios de sus estados financieros evaluar la

significatividad de los instrumentos financieros en su situación financiera y en su
rendimiento. Por ejemplo, para las deudas a largo plazo, esta información normalmente
incluiría los plazos y condiciones del instrumento de deuda (tal como la tasa de interés,
vencimiento, plazos de reembolso y restricciones que el instrumento de deuda impone a
la entidad).

Para todos activos financieros y pasivos financieros medidos al valor razonable, la

entidad informará sobre la base utilizada para determinar el valor razonable, esto es, el
precio de mercado cotizado en un mercado activo u otra técnica de valoración. Cuando
se utilice una técnica de valoración, la entidad revelará los supuestos aplicados para
determinar los valores razonables de cada clase de activos financieros o pasivos
financieros. Por ejemplo, si fuera aplicable, una entidad revelará información sobre las
hipótesis relacionadas con las tasas de pagos anticipados, las tasas de pérdidas
estimadas en los créditos y las tasas de interés o de descuento.

Baja en cuentas
Licorería MAX S.A.S ha transferido activos financieros a una tercera parte en una
transacción que no cumple las condiciones para la baja en cuentas, la entidad revelará
para cada clase de estos activos financieros:

(a) La naturaleza de los activos.

(b) La naturaleza de los riesgos y ventajas inherentes a la propiedad a los que la
Licorería MAX S.A.S continúe expuesta.
El importe en libros de los activos o de cualesquiera pasivos asociados que
La Licorería MAX S.A.S continúe reconociendo.

Garantía
Cuando La Licorería MAX S.A.S haya pignorado activos financieros como garantía por
pasivos o pasivos contingentes, revelará lo siguiente:

(a) El importe en libros de los activos financieros pignorados como garantía.

(b) Los plazos y condiciones relacionados con su pignoración.

Incumplimientos y otras infracciones de préstamos por pagar

Para los préstamos por pagar reconocidos en la fecha sobre la que se informa para los
que haya una infracción de los plazos o incumplimiento del principal, intereses, fondos
de amortización o cláusulas de reembolso que no se haya corregido en la fecha sobre la
que se informa, la entidad revelará lo siguiente:
 (a) Detalles de esa infracción o incumplimiento.
(b) El importe en libros de los préstamos por pagar relacionados en la fecha
sobre la que se informa.
(c) Si la infracción o incumplimiento ha sido corregido o si se han renegociado las
condiciones de los préstamos por pagar antes de la fecha de autorización
para emisión de los estados financieros.
(d) El importe de las pérdidas por deterioro de valor para cada clase de activo
financiero.

POLITICA INSTRUMENTO FINANCIERO

DEFINICION

Un instrumento financiero básico es un contrato que produce activos financieros de una

entidad y pasivos financieros o instrumentos de patrimonio de otra entidad. En otras
palabras, es un acuerdo entre dos o más partes que crea derechos u obligaciones para
proporcionar o recibir efectivo o componentes de patrimonio; o una obligación de
intercambio para que las entidades se beneficien de las transacciones mencionadas
anteriormente.

ALCANCE

Los instrumentos financieros básicos que caen dentro del alcance de la Sección 11 son
aquellos instrumentos financieros que cumplen las condiciones del párrafo 11.8. cúal:

(A) Efectivo.

(B) Instrumentos de deuda (tales como cuentas, letras o préstamos por cobrar o por
pagar) que cumplan las condiciones del párrafo 11.9.

(C) Aceptación de compromisos de préstamo: (i) no puede liquidarse sobre una base
neta de efectivo, y (ii) cuando se ejecuta el compromiso, se espera que se cumplan las
condiciones del párrafo 11.9.

(D) Inversión en acciones preferentes no convertibles y acciones preferentes o acciones

ordinarias no convertibles. Son los instrumentos financieros de LICORERIA MAX SAS y
suelen cumplir las siguientes condiciones:

RECONOCIMIENTO

Cuando pasa a formar parte de los términos del contrato de un instrumento financiero,
los activos financieros o pasivos financieros en el estado de situación financiera.
Compras o ventas más convencionales de activos financieros. Las compras o ventas
regulares de activos financieros se confirmarán y cancelarán según corresponda.

MEDICION INICIAL

LICORERIA MAX SAS solo reconoce activos financieros o pasivos financieros cuando
se convierte en parte de acuerdo con los términos contractuales del instrumento, y estos
deben cumplir con los criterios de definición y confirmación:

 Es probable que cualquier beneficio económico futuro relacionado con el

proyecto fluya hacia la entidad o salga de ella, y

 El costo o valor del proyecto se puede medir de manera confiable. Por tanto, para
realizar la confirmación inicial de los instrumentos financieros, no olvide que
deben cumplir al mismo tiempo con los conceptos y estándares anteriores.

Por tanto, para realizar la confirmación inicial de los instrumentos financieros, no olvide
que deben cumplir al mismo tiempo con los conceptos y estándares anteriores.

MEDICION POSTERIOR

LICORERIA MAX SAS medirá sus instrumentos financieros a valor razonable más costo
amortizado.

Después de la confirmación inicial, medirá todo el efectivo y equivalentes de la siguiente

manera:

 Los derechos contractuales de menos de 90 días se medirán al costo.

 Los derechos contractuales dentro de los 90 días se medirán al costo amortizado.

 Los instrumentos de deuda mantenidos hasta su vencimiento se medirán al costo

amortizado.

 Los instrumentos de deuda mantenidos para la venta se medirán a valor

razonable, excluyendo los costos de transacción.

 Los instrumentos de patrimonio cotizados se medirán a valor razonable

(excluyendo los costos de transacción).

 Los instrumentos de patrimonio no cotizados se medirán a valor razonable

(excluyendo los costos de transacción).

INFORMACION A REVELAR

Lo primero que se debe verificar es la gestión del riesgo financiero, que se diferencia por
tipo de riesgo, cobertura. Para cada categoría de activo o pasivo financiero, términos y
condiciones de la transacción, políticas contables, cobertura de valor razonable, riesgo
de tasa de interés, fuerte precio del contrato o fecha de vencimiento y tasa de interés
real.

POLITICA INVENTARIOS

OBJETIVO

Prescribir las instrucciones y normas para la correcta gestión y control del inventario de
LICORERIA MAX SAS; incluyendo la confirmación de transacciones relacionadas con
estos activos, la medición y revelación de deterioro.

ALCANCE

Esta política debe ser observada al reconocer, medir y revelar; cualquier transacción
clasificada como inventarios, fabricados o no por la entidad.

Se definen como Inventarios los activos:

 Poseídos para ser vendidos en el curso normal de las operaciones.

 En proceso de producción con vistas a esa venta.

 En forma de materiales o suministros que se consumirán en el

proceso de producción o en la prestación de servicios.

Se define como Costo de Ventas, el costo de los inventarios vendidos en el periodo en

que se reconozcan los correspondientes ingresos, sin incluir ajustes a dicho costo.

Esta política aplica a todos los inventarios, excepto a:

 Las obras en progreso, que surgen de contratos de construcción,

incluyendo los contratos de servicios directamente relacionados.
 Los instrumentos financieros.
 Los activos biológicos relacionados con la actividad agrícola y productos
agrícolas en el punto de cosecha o recolección

RECONOCIMIENTO

Incluso si no se recibe la factura de compra, el inventario se confirmará al recibirlo. La

emisión de la orden de compra no confirma el inventario.

Además, LICORERIA MAX SAS posee y mantiene activos vendidos durante las
operaciones normales, serán reconocidos como inventario (incluso si estos activos no
son producidos por la entidad).

Los suministros consumibles en el curso normal de los negocios, tales como, papelería y
útiles de aseo, cafetería y productos agropecuarios se reconocerán como gastos,
considerando la relación costo beneficio de controlar el consumo individual de estos
elementos. No obstante, cuando se adquieran estos elementos para ser consumidos en
varios períodos y en cantidades significativas, se podrán reconocer como inventarios,
según se evalúe en cada caso la respectiva transacción, se reconocerá como gastos en la
medida en que se consuman, según el control de consumo de inventario que se realice. En
ningún caso se reconocerán estos elementos como activos diferidos.

RECONOCIMIENTO COMO UN GASTO

Al vender inventario, la entidad reconocerá su valor en libros como un gasto (costo)

durante el período en que se reconocen los ingresos correspondientes de las actividades
ordinarias.Cierto inventario puede asignarse a otras cuentas de activos, por ejemplo, el
inventario utilizado como un componente de propiedad, planta y equipo de construcción
propia.

Posteriormente, de acuerdo con las Normas Internacionales de Información Financiera

(NIIF), se contabilizó el inventario asignado a otro activo de esta forma, y se
determinaron las provisiones de la norma según la clase de activo.

MEDICION INICIAL

Una entidad medirá los inventarios al importe menor entre el costo y el precio de venta
estimado menos los costos de terminación y venta.

COSTO DEL INVENTARIO

Una entidad incluirá en el costo de los inventarios todos los costos de compra, costos de
transformación y otros costos incurridos para darles su condición y ubicación actuales.

Si LICORERIA MAX SAS adquiere inventarios con pago aplazado y el acuerdo contiene
de hecho un elemento de financiación implícito, por ejemplo, una diferencia entre el
precio de compra para condiciones normales de crédito y el importe de pago aplazado.
En estos casos, la diferencia se reconocerá como gasto por intereses a lo largo del
periodo de financiación y no se añadirá al costo de los inventarios.

LICORERIA MAX SAS medirá el costo de los inventarios de partidas que no son
habitualmente intercambiables y de los bienes y servicios producidos y segregados para
proyectos específicos, utilizando identificación específica de sus costos individuales.

La entidad medirá el costo de los inventarios, distintos de los tratados anteriormente

utilizando los métodos de primera entrada primera salida (FIFO - PEPS) o costo
promedio ponderado.
Una entidad utilizará la misma fórmula de costo para todos los inventarios que tengan
una naturaleza y uso similares. Para los inventarios con una naturaleza o uso diferente,
puede estar justificada la utilización de fórmulas de costo distintas.

La entidad medirá el costo de los inventarios, utilizando el costo promedio ponderado; el

costo de cada unidad de producto se determinará a partir del promedio ponderado del
costo de los artículos similares, poseídos al principio del periodo, y del costo de los
mismos artículos comprados durante el periodo.

MEDICION POSTERIOR Y DETERIORO

Al final del período de reporte, LICORERIA MAX SAS evaluará cada artículo en su
inventario para determinar si el artículo ha sufrido algún daño.

Si la entidad determina que el valor en libros de su inventario no puede recuperarse en

su totalidad, es decir, debido a daños, obsolescencia, caída de precio, etc., su valor en
libros se ha deteriorado; entonces LICORERIA MAX SAS medirá su inventario a su
precio de venta menos el costo de terminación y ventas. Y confirmar la pérdida por
deterioro del valor del inventario.

Al final del período de reporte, LICORERIA MAX SAS evaluará cada artículo en su
inventario para determinar si el artículo ha sufrido algún daño.

Si la entidad determina que el valor en libros de su inventario no puede recuperarse en

su totalidad, es decir, debido a daños, obsolescencia, caída de precio, etc., su valor en
libros se ha deteriorado; entonces LICORERIA MAX SAS medirá su inventario a su
precio de venta menos el costo de terminación y ventas. Y confirmar la pérdida por
deterioro del valor del inventario.

INFORMACION A REVELAR

LICORERIA MAX SAS revelará:

 Las políticas contables adoptadas para la medición de los

inventarios, incluyendo la fórmula de costo utilizada.

 El importe total en libros de los inventarios y los importes en libros

según la clasificación de LICORERIA MAX SAS.

 El importe de los inventarios reconocido como gasto durante el periodo.

  Las pér didas por deterioro del valor reconocidas o revertidas en
el resultado.

 El importe total en libros de los inventarios pignorados en garantía de

pasivos.

POLITICA DE INGRESOS ORDINARIOS

OBJETIVO

Establecer los lineamientos necesarios para que LICORERIA MAX SAS pueda identificar
y clasificar íntegramente los eventos económicos como ingresos ordinarios de acuerdo
con las leyes vigentes. Asimismo, determinar los principios de su medición y revelación
completa.

ALCANCE

Esta política será aplicada al contabilizar los ingresos de actividades ordinarias

procedentes de las siguientes transacciones:

 La venta de bienes y servicios.

RECONOCIMIENTO
LICORERIA MAX SAS reconocerá gastos en el estado del resultado integral cuando
haya surgido un decremento en los beneficios económicos futuros, relacionado con un
decremento en un activo o un incremento en un pasivo que pueda medirse con fiabilidad.
La empresa tiene gastos de administración, de operación o de ventas y gastos no
deducibles (gastos externos de la persona natural diferentes del desarrollo de la
actividad de la empresa).
MEDICION
 LICORERIA MAX SAS medirá los ingresos de las actividades diarias al valor
razonable de la contraprestación recibida o por recibir.

 El valor razonable de la contraprestación recibida o por recibir toma en cuenta el

valor de los descuentos comerciales implementados por la entidad, descuentos
por pago instantáneo y descuentos por volumen de ventas.

 La entidad solo incluirá la entrada total de beneficios económicos que la entidad

ha recibido y recibirá en los ingresos por actividades normales, y excluirá todo el
valor recaudado por cuenta de terceros de los ingresos por actividades normales
(tales como impuestos comerciales, productos o Impuesto de servicio.
 PAGO DIFERIDO

Cuando se difieren las entradas de efectivo o equivalentes al efectivo y el acuerdo

constituye efectivamente una transacción financiera, el valor razonable de la
contraprestación es el valor presente de todos los cobros futuros determinados
utilizando una tasa de interés imputada. Una transacción financiera surge cuando, por
ejemplo, una entidad concede un crédito sin intereses al comprador o acepta un efecto
comercial, cargando al comprador una tasa de interés menor que la del mercado, como
contraprestación por la venta de bienes. La tasa de interés imputada será, de entre las
dos siguientes, la que mejor se pueda determinar:

a) La tasa vigente para un instrumento similar de un emisor con una calificación

crediticia similar, o

b) La tasa de interés que iguala el importe nominal del instrumento con el

Precio de venta en efectivo actual de los bienes o servicios.

La entidad reconocerá la diferencia entre el valor presente de todos los cobros futuros y
el importe nominal de la contraprestación como ingreso de actividades ordinarias por
intereses, de acuerdo con los párrafos 23.28 y 23.29 de la Sección 23 – Ingresos por
Actividades Ordinarias – y con la Sección 11 – Instrumentos Financieros Básicos – de la
NIIF para PYMES.
IDENTIFICACIÓN DE LA TRANSACCIÓN DE INGRESOS DE ACTIVIDADES
ORDINARIAS
LICORERIA MAX SAS aplicará los criterios de reconocimiento de ingresos de
actividades ordinarias, establecidos en la Sección 23 – Ingresos por Actividades
Ordinarias – de la NIIF para PYMES; por separado a cada transacción.

Sin embargo, esta entidad aplicará los criterios de reconocimiento a los componentes
identificables por separado de una única transacción cuando sea necesario para reflejar
la esencia de ésta.
RENDIMIENTOS FINANCIEROS, INTERESES, DIVIDENDOS
LICORERIA MAX SAS reconocerá los ingresos de actividades ordinarias generados por
terceros utilizando los activos de entidades que generen intereses o dividendos de
acuerdo con la Sección 23-Ingresos de actividades ordinarias-sobre la base establecida
en los párrafos 23.28 y 23.29-NIIF aplicables a pequeñas y medianas empresas ,cuando:

 Es probable que la entidad obtenga beneficios económicos relacionados con la

transacción.

 La cantidad de ingresos de las actividades normales se puede medir de manera

confiable

INFORMACION A REVELAR
LICORERIA MAX SAS revelará:
a. Las políticas contables adoptadas para el reconocimiento de los ingresos de
actividades ordinarias, incluyendo los métodos utilizados para determinar el
porcentaje de terminación de las transacciones involucradas en la prestación de
servicios.
b. El valor de cada categoría de ingresos de actividades ordinarias reconocida
durante el periodo, que mostrará de forma separada como mínimo los ingresos
de actividades ordinarias procedentes de:

 Rendimientos Financieros, intereses, dividendos.

POLITICA PASIVO
DEFINICION
Cualquier pasivo en forma de obligaciones contractuales o contratos se liquidará o
posiblemente se liquidará utilizando los instrumentos de capital propios de la empresa,
que no son derivados.

OBJETIVO
Definir los lineamientos para reconocer, medir, presentar y revelar las obligaciones de
LICORERIA MAX SAS, que contraiga en desarrollo de su objeto social para su
beneficio.

ALCANCE

Debe entenderse que en esta política, los pasivos representan las obligaciones de
operaciones contractuales suscritas por LICORERIA MAX SAS o con empresas
asociadas e instituciones financieras. Los pasivos incluyen: fondos sociales, cuentas por
pagar, proveedores, pasivos estimados y reservas, y el valor residual de las
aportaciones ordinarias y excedentes por la diferencia entre el pago y el capital mínimo
no reducible.
 RECONOCIMIENTO

Los préstamos, demás obligaciones y otros pasivos financieros se reconocen al valor

razonable que es generalmente igual al costo en el estado de situación financiera,
únicamente cuando se reconozca en parte obligada de un suceso o hecho contractual.
MEDICION
En el momento del reconocimiento inicial, el valor razonable se utiliza para deducir el
costo de la transacción. Posteriormente, utilizan el método de la tasa de interés
efectiva para valuar a costo amortizado y reconocer cualquier diferencia entre los
fondos recibidos (deduciendo el costo de obtención de fondos) y el valor de reembolso
durante el período de la tasa de interés efectiva. .
BAJA EN CUENTA DE UN PASIVO FINANCIERO
Se eliminará del estado de situación financiera un pasivo financiero (o una parte del
mismo) si y solo si, se haya extinguido, es decir, cuando la obligación especificada en el
correspondiente contrato haya sido pagada o cancelada, o bien haya expirado. La
diferencia entre el importe en libros de un pasivo financiero (o de una parte del mismo)
que ha sido cancelado o transferido a un tercero y la contraprestación pagada en la que
se incluirá cualquier activo transferido diferente del efectivo o pasivo asumido se
reconocerá en el resultado del periodo.
INFORMACION A REVELAR
LICORERIA MAX SAS revelará la siguiente información:

En los estados financieros anuales, el saldo pendiente de pago de otros pasivos

financieros se registrará como pasivo corriente o no corriente según corresponda. En las
notas a los estados financieros, se debe revelar claramente la naturaleza del préstamo o
financiamiento.

Incumplimiento del deber:

Si la empresa mantiene deudas vencidas, pero no pagadas, se refiere al préstamo o

deuda por pagar confirmada a la fecha del estado de situación financiera, o cualquier
otro pago ilícito ocurrido durante el año fiscal en que se aprobó el reclamo
correspondiente, se deberá informar lo siguiente:

 Los detalles correspondientes a dichos incumplimientos durante el ejercicio

referidos al principal, intereses, fondos de amortización para cancelación de
deudas o clausuras de rescate relativos a dichos préstamos por pagar.
 El valor en libros de los prestamos vencidos orígenes del incumplimiento en la
fecha del estado de situación financiera: y,

 Respecto de los revelados en el anterior, si el impago ha sido corregido, o bien

se ha procedido a renegociar las condiciones de pago después de la fecha del
estado de situación financiera y antes de la emisión o autorización a la
publicación de los estados financieros.

POLITICA PPE
 OBJETIVO
La presente política tiene por objeto proporcionar correctamente en la empresa
LICORERIA MAX SAS la contabilidad patrimonial adecuada para la definición de bienes
inmuebles, planta y equipo de acuerdo con el artículo 17 para que los usuarios de los
estados financieros puedan conocer la información sobre los cambios generados.
Además, también proporcionará confirmación contable de los inmuebles, planta y
equipo, su medición, gastos de depreciación, valor de demolición, valor residual, pérdida
por deterioro y revelación.

ALCANCE

Esta política abarcará la contabilidad de las propiedades, planta y equipo, así como, a
las propiedades de inversión cuyo valor razonable no se pueda establecer sin un
costo o esfuerzo desproporcionado; y que por lo tanto no irán dentro de las propiedades
de inversión, sino que se incorporarán en esta política, como propiedad planta y equipo.
Dentro del alcance de la presente política, la entidad reconocerá como Propiedades,
planta y equipo, aquellos activos tangibles que se conservan para el suministro de
bienes o servicios, para arrendarlos a terceros (de acuerdo a las propiedades de
inversión cuyo valor razonable no se pueda medir con fiabilidad sin costo o esfuerzo
desproporcionado) o para fines de la administración y se esperan usar por más de un
año.

Algunos ejemplos que caben dentro del alcance de esta política podemos encontrar:

 Construcciones en curso
 Edificaciones y Mejoras a las mismas
 Equipo de computación y comunicación
 Equipo de Oficina
 Flota y equipo de transporte
 Muebles y Enseres
 Terrenos Urbanos y/o Rurales
 Bienes recibidos en comodato que cumplan con la definición de activo
establecida en el literal a) del párrafo 2.15, sección 2 – Conceptos y Principios
generales – de la NIIF para PYMES, o las normas que le modifiquen, regulen o
sustituyan.

RECONOCIMIENTO
Con base en lo establecido en el párrafo 17.4 de la NIIF para PYMES; la entidad
aplicará los siguientes criterios (a) y (b) de reconocimiento (incorporación en los estados
financieros) para determinar si se reconoce (Incorpora) o no un elemento de
propiedades, planta o equipo.

Por lo tanto, LICORERIA MAX SAS reconocerá el costo o valor económico de

adquisición de un elemento de propiedades, planta y equipo como un activo solo si
cumple con los dos siguientes requisitos:

a) Es probable que la entidad obtenga los beneficios económicos futuros asociados

con ese elemento catalogado como propiedad, planta y equipo, y

b) El costo o valor económico del elemento puede medirse con fiabilidad.

La entidad reconocerá elementos catalogados como propiedad, planta y equipo, de

acuerdo a los siguientes criterios:
Tipo de Activo Método de Vida Útil Valor de Valor
Depreciación en Años Desmantelamiento Residual

Equipo de Línea Recta

Computación y
10 0 0
Comunicación

Muebles y Línea Recta 16 0 0

Enseres

Construcciones Línea Recta

y edificaciones.
20 0

Flota y equipo Línea recta 1% de su

de transporte valor de
8 0
adquisición

MEDICION INICIAL
La entidad registrará las partidas de propiedades, planta y equipo por su costo en el
momento del reconocimiento inicial (adquisición o incorporación del elemento en los
estados financieros).
El costo se compone de:
 1. El precio de adquisición, que incluye los honorarios legales y de intermediación,
los aranceles de importación y los impuestos no recuperables, después de
deducir los descuentos comerciales y las rebajas.

2. Todos los costos directamente atribuibles a la ubicación del activo en el lugar y

en las condiciones necesarias para que pueda operar de la forma prevista por la
gerencia. Estos costos pueden incluir los costos de preparación del
emplazamiento, los costos de entrega y manipulación inicial, los de instalación y
montaje y los de comprobación de que el activo funciona adecuadamente.

3. La estimación inicial de los costos de desmantelamiento o retiro del elemento,

así como la rehabilitación del lugar sobre el que se asienta, la obligación en que
incurre la entidad cuando adquiere el elemento o como consecuencia de haber
utilizado dicho elemento durante un determinado periodo, con propósitos distintos
al de producción de inventarios durante tal periodo.

Los valores económicos asociados con las operaciones durante la construcción o

desarrollo de un elemento de propiedades, planta y equipo se reconocerán en resultados
si dichas operaciones no son necesarias para ubicar el elemento de propiedad, planta y
equipo, en su lugar y condiciones de funcionamiento previstos.

Si al adquirir el elemento de propiedad, planta y equipo; su pago se aplaza más allá de

los términos normales de crédito; el costo es el valor presente de todos los pagos
futuros.

MEDICION POSTERIOR
Después del reconocimiento inicial (después de la adquisición), la entidad medirá todos
los elementos de bienes raíces, planta y equipo al costo menos la depreciación
acumulada y cualquier pérdida por deterioro acumulada.

La entidad confirmará el monto o valor económico del mantenimiento (diario o mensual)

de los inmuebles, planta y equipo en los resultados del período en que se incurren estos
gastos.

DEPRECIACION

La depreciación es la distribución sistemática del importe depreciable de un activo a lo

largo de su vida útil. LICORERIA MAX SAS, utiliza el método de depreciación de línea
recta con base en el cual se espera consumir los beneficios económicos futuros del
activo. Además, el importe depreciable de un activo equivale al costo del activo menos el
valor residual.

El valor residual es el importe estimado que una entidad podría obtener en el momento
presente por la disposición de un activo, después de deducir los costos de disposición
estimados, si el activo hubiera alcanzado ya la antigüedad y las demás condiciones
esperadas al término de su vida útil.

El cargo por depreciación para cada periodo se reconocerá en el resultado, a menos que
otra política basada en la NIIF para PYMES o en las normas que le adicionen,
modifiquen o sustituyan; requiera que el cargo por depreciación se reconozca como
parte del costo de un activo.
Los valores residuales y la vida útil estimada de las propiedades planta y equipo se
deberán revisar periódicamente para determinar que el método y periodo de
depreciación corresponden a los beneficios económicos que de estas propiedades se
ha previsto.

Los factores detallados a continuación podrían indicar que ha cambiado el valor

residual o la vida útil de un activo desde la fecha sobre la que se informa, anual más
reciente, a saber:

 Un cambio en el uso del activo,

 Un desgaste significativo inesperado,
 Avances tecnológicos y
 Cambios en los precios de mercado

Si estos indicadores están presentes, LICORERIA MAX SAS revisará sus estimaciones
anteriores y, si las expectativas actuales son diferentes, modificará el valor residual, el
método de depreciación o la vida útil. LICORERIA MAX SAS contabilizará el cambio
en el valor residual, el método de depreciación o la vida útil como un cambio de
estimación contable.
La depreciación de un activo comenzará cuando esté disponible para su uso, esto es,
cuando se encuentre en la ubicación y en las condiciones necesarias para operar de la
forma prevista por la administración. La depreciación de un activo cesa cuando se da de
baja en cuentas.

La depreciación no cesará cuando el activo esté sin utilizar o se haya retirado del uso
activo, a menos que se encuentre depreciado por completo. Sin embargo, si se utilizan
métodos de depreciación en función del uso, el cargo por depreciación podría ser nulo
cuando no tenga lugar ninguna actividad de producción.

VIDA UTIL

Para determinar la vida útil de un activo, LICORERIA MAX SAS debe considerar todos
los siguientes factores:

a) El uso previsto del activo. Evalúe el uso haciendo referencia a la capacidad o al

producto real esperado.

b) Desgaste físico esperado, que dependerá de factores operativos como el número de

turnos de trabajo utilizados por el activo, los programas de reparación y mantenimiento, y
el nivel de mantenimiento y mantenimiento cuando el activo no esté en uso.

c) Obsolescencia técnica o comercial provocada por cambios en la demanda del

mercado de productos o servicios adquiridos por el activo.

d) Restricciones legales o restricciones similares sobre el uso de activos, como la fecha

de vencimiento del contrato de arrendamiento correspondiente.

DETERIORO

En cada fecha de reporte, LICORERIA MAX SAS evaluará si los activos clasificados
como propiedad, planta y equipo se han deteriorado. En este caso, la entidad
reconocerá, medirá y revelará dichos deterioros, de acuerdo con las "Normas
Internacionales de Información Financiera" para PYMES, especialmente en el apartado
27 "Deterioro de activos".

BAJA EN CUENTA

Un elemento de propiedades, planta y equipo se dará de baja en cuentas por las

siguientes razones:

 Por su disposición
 Por no obtención de beneficios económicos futuros por su uso o por su
 disposición.

Al dar de baja un elemento de propiedades, planta y equipo se reconoce dicha pérdida

en el resultado del período.

INFORMACION A REVELAR

LICORERIA MAX SAS revelará para cada categoría de elementos de propiedad, planta
y equipo, la siguiente información:

 Las bases de medición utilizadas para determinar el importe en libros bruto.

 Los métodos de depreciación utilizados.

 Las vidas útiles o las tasas de depreciación utilizadas.

 El importe bruto en libros y la depreciación acumulada (agregada con pérdidas

por deterioro del valor acumuladas), al principio y final del periodo sobre el que se
informa.

 Una conciliación entre los importes en libros al principio y al final del periodo
sobre el que se informa, que muestre por separado:

 Las adiciones realizadas.

 Las disposiciones.
 Las adquisiciones mediante combinaciones de negocios.
 Las transferencias a propiedades de inversión, si una medición fiable del
valor razonable pasa a estar disponible.
 Las pérdidas por deterioro del valor reconocidas o revertidas en el
resultado de acuerdo con la Sección 27 de la NIIF para PYMES.
 La depreciación.

 La existencia e importes en libros de las propiedades, planta y equipo a cuya

titularidad la entidad tiene alguna restricción o que está pignorada como garantía
de deudas.
 El importe de los compromisos contractuales para la adquisición de propiedades,
 planta y equipo.

POLITICA COSTOS Y GASTOS

DEFINICION

El costo se refiere a un conjunto de gastos incurridos para producir bienes o servicios.

Los gastos se refieren a la reducción de los beneficios económicos generados durante
todo el período del informe, en forma de salidas de capital o disminución del valor de los
activos, o reducción por la creación o aumento de pasivos. Patrimonio, excepto los
relacionados con dividendos distribuidos a inversores de capital.

OBJETIVO

LICORERIA MAX SAS tiene como finalidad definir los criterios y principios para el
reconocimiento, alcance, medición y revelación de los costos y gastos originados en un
período, para ser reconocidos en el estado de resultado integral del período.

ALCANCE

La base de la entidad LICORERIA MAX SAS es que si se debe incluir una actualización
en el nuevo marco regulatorio aplicable, esta política será actualizada. Esta política se
aplicará al tratamiento contable de costos y gastos, salvo que otras políticas requieran o
permitan diferentes tratamientos contables. El siguiente contenido no está dentro del
alcance de esta política:

1. Arrendamiento. (Capítulo 1, No. 13).

2. Inversión en empresas asociadas. (Capítulo 1 Capítulo 6)

RECONOCIMIENTO

El reconocimiento de los gastos procede directamente del reconocimiento y la medición

de activos y pasivos. Una entidad reconocerá gastos en el estado del resultado integral
(o en el estado de resultados, si se presenta) cuando haya surgido un decremento en los
beneficios económicos futuros, relacionado con un decremento en un activo o un
incremento en un pasivo que pueda medirse con fiabilidad.

La empresa tiene gastos de administración, de operación o de ventas y gastos no

deducibles (gastos externos de la persona natural diferentes del desarrollo de la
actividad de la empresa).

Es de anotar, que la falta de reconocimiento de una partida que satisface estos criterios
no se rectifica mediante la revelación de las políticas contables seguidas, ni tampoco a
través de notas u otro material explicativo.

MEDICION

La confirmación de gastos proviene directamente de la confirmación y medición de

activos y pasivos. Respuesta: Al reducir los beneficios económicos futuros en forma de
exportaciones o disminución del valor de los activos o generación de deuda, la empresa
reconocerá un gasto. Además, el gasto también se puede medir de manera confiable.

• Los gastos se medirán a un costo que pueda medirse de manera confiable.

La empresa reportará gastos de acuerdo a sus funciones.

• La empresa reconoce el costo del préstamo como un gasto corriente cuando se incurre
en él.

LICORERIA MAX SAS mide los gastos y egresos durante el período de reporte, que son
causados por actividades ordinarias y otras actividades con el propósito de desarrollar la
empresa.

INFORMACION A REVELAR

LICORERIA MAX SAS revelara:

la composición de los gastos operacionales según la naturaleza del gasto y costo,

considerando las actividades ligadas a la actividad principal de la empresa. Se revelará
el importe de los gastos por naturaleza de acuerdo a la siguiente clasificación:
a) Costos
b) Depreciaciones;
c) Amortizaciones de activos intangibles;
d) Deterioro;
e) Gastos de personal:
f) Impuestos, contribuciones y tasas;
g) Provisiones; y,
h) Otros gastos.
Revelara por separado los ingresos y gastos no relacionados con las actividades del giro
del negocio, que por su naturaleza, tamaño o incidencia sean relevantes para explicar el
comportamiento o rendimiento de LICORERIA MAX SAS durante el período, como los
siguientes:
a) Las estimaciones por deterioro de valor de: cartera de créditos, propiedades, planta y
equipo, activos intangibles, así como la reversión de dichas estimaciones, de ser el caso.
b) Protección del medio ambiente.
c) Multas y sanciones.
d) El resultado final de litigios y reclamaciones.
e) Otras revelaciones.
POLITICA PATRIMONIO

DEFINICION

La equidad es la parte restante de los activos después de deducir todos los pasivos. En
otras palabras, los pasivos son las obligaciones actuales de la entidad que surgen de
eventos pasados. Cuando los eventos pasados se cancelan o reducen, el resultado del
evento es el patrimonio de la entidad.

OBJETIVO

Establecer los lineamientos apropiados de las cuentas patrimoniales que posee

LICORERIA MAX SAS, para el reconocimiento, el alcance, la medición y revelación,
bajo normas internacionales de información financiera, es decir, la parte residual de los
activos una vez deducidos sus pasivos.
ALCANCE
El patrimonio constituye las inversiones realizadas por los propietarios de la entidad, más
los incrementos de esas inversiones, ganados a través de operaciones rentables.
(A) Un instrumento se clasifica como pasivo si la distribución de activos netos en el
momento de la liquidación está sujeta a un importe máximo (techo). Por ejemplo,
en la liquidación, si los tenedores del instrumento reciben una participación
proporcional de los activos netos, pero este importe está limitado a un techo y los
activos netos en exceso.
(B) Un instrumento con opción de venta se clasifica como patrimonio. si, al ejercer la
opción de venta, el tenedor recibe una participación, proporcional de los activos
netos de la entidad que se mide de acuerdo con esta NIIF. Sin embargo, si el
tenedor tiene derecho a un importe medido sobre alguna otra base (tal como
PCGA locales), el instrumento se clasifica como pasivo.
(C) Un instrumento se clasificará como un pasivo si obliga a la entidad a realizar
pagos al tenedor antes de la liquidación, tales como un dividendo obligatorio.
(D) Un instrumento con opción de venta clasificado como patrimonio en los estados
financieros se clasificará como un pasivo en los estados financieros
consolidados.
(E) Una acción preferente que estipula un rescate obligatorio por el emisor por un
importe fijo o determinable en una fecha futura fija o determinable. Lo que da al
 tenedor el derecho de requerir al emisor el rescate de instrumento en' o después
de una fecha en particular por un importe fijo o determinable es un pasivo
financiero. El capital de la empresa LICORERIA MAX SAS está representada en
capital aportado por personas naturales.

RECONOCIMIENTO Y MEDICION
El valor del capital se registra en el valor nominal en el momento de la constitución de la
empresa y el aumento se debe a las utilidades obtenidas en años anteriores.

INFORMACION A REVELAR

La información de todo lo relacionado con el patrimonio se encontrará en el estado de

situación financiera en donde se expresará en este caso como el capital de personas
naturales fue aportado y en qué forma.

Fecha última Revisión 22 DE SEPTIEMBRE DEL 2020

Redactó MARIA JOSE LESMES
MAXIL MARQUEZ TELLEZ
Aprobó (Cuantas firmas sean
necesarias – máximo órgano
decisorio de la empresa)
Registrado en acta # 01