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Liquidación de la nómina
Portada Derecho laboral Nómina Por Gerencie.com en 09/09/2019
Mensualmente o quincenalmente o según sea el periodo de pago acordado,  la
empresa debe proceder a liquidar su respectiva nómina para determinar los
diferentes conceptos que adeuda al trabajador y los que debe descontarle o
deducirle.
Tabla de contenido

 Conceptos que se deben liquidar en una nómina.

 Devengado.
 Deducciones.
 Provisiones o apropiaciones.
 Ejemplo de una liquidación de nómina.
 Liquidación de la seguridad social a cargo del empleador. 
 Liquidación de la prestaciones sociales.  
 Liquidación de la aportes parafiscales. 
 Determinación del neto a pagar al empleado.  
 Ejemplo de liquidación en Excel.

Conceptos que se deben liquidar en una nómina.

Al liquidar una nómina se deben considerar una serie de conceptos que a
continuación señalamos.

Devengado.
El devengado es lo que el empleado gana en un mes o periodo a liquidar y el
trabajador puede ganar dinero por los siguientes conceptos:
1. Salario como tal.

2. Comisiones.

3. Horas extras.

4. Recargos nocturnos.

5. Recargos dominicales y festivo.

6. Auxilio de transporte.

7. Viáticos.

Se deben liquidar y sumar todos esos conceptos para determinar la totalidad

de lo que el trabajador se ganó en ese mes o quincena, y a partir de allí se
calculan los demás conceptos.

Deducciones.
Las deducciones son los conceptos que el trabajador adeuda o que debe
pagar, y que son descontadas del total devengado por el empleador.
Entre los conceptos que se le deben descontar o deducir al trabajador
tenemos los siguientes:

 Seguridad social a cargo del trabajador.

 Aportes a salud (4%)

 Aportes a pensión (4%)

 Libranzas.

 Embargos judiciales.

 Cuotas sindicatos.

 Créditos o deudas con el empleador.

El trabajador recibirá la diferencia entre lo que gana y lo que le descuenta, que

se conoce en la nómina como neto a pagar.

Provisiones o apropiaciones.
El empleador además del salario, horas extras, recargos, etc., debe asumir
ciertas cargas prestacionales. parafiscales y de seguridad social que podemos
resumir de la siguiente forma:

 Prestaciones sociales.

o Prima de servicios.

o Auxilio de cesantías.

o Intereses sobre cesantías.

o Provisión para vacaciones.

 Seguridad social.

o Aportes a pensión.

o Aportes a salud.

o Riesgos laborales.

 Aportes parafiscales.

o Sena.

o Cajas de compensación familiar.

o ICBF.

Téngase en cuenta que algunos empleadores no deben pagar aportes al Sena,

al ICBF ni a salud, tema que se aborda con más detalle en el siguiente artículo:

Exoneración de aportes parafiscales y seguridad social.Personas y empresa

que están exoneradas del pago de aportes a seguridad social y parafiscales —
Requisitos 2019.

Básicamente es lo que se debe liquidar en una nómina, independientemente

de si es quincenal o mensual.
Algunos conceptos se pagan mensualmente otros semestralmente como la
prima de servicios, y otros anualmente con las cesantías, pero en todo caso se
recomienda provisionarlos en cada periodo de pago en la parte proporcional
que corresponda.

Ejemplo de una liquidación de nómina.

Para ilustrar un poco lo aquí expuesto desarrollaremos en siguiente ejemplo
con datos muy básico que faciliten la comprensión, utilizando valores vigentes
para el año 2019.
Concepto Valor

Salario básico 1.000.000

Comisiones 100.000

Horas extras 50.000

Auxilio de transporte 97.032 (2019)

Total devengado  $1.247.032

Liquidación. 
La liquidación de la nómina se hace por parte, agrupando los conceptos que
son relacionados, y tal vez le resulte útil consular el artículo que hemos
llamado partes de la nómina.
A continuación se liquidan los conceptos que están a cargo del empleado, es
decir, los pagos que corren por su cuenta y que deben ser descontados de su
nómina.
Deducciones de nómina. (Conceptos a cargo del empleado)
Concepto Valor

Salud (4%) 1.150.000 * 0.04 = 46.000

Pensión (4%) 1.150.000 * 0.04 = 46.000

Nota. Para efectos de la seguridad social no se tiene en cuenta el Auxilio de
transporte.
Aparte de los conceptos anteriores, a los trabajadores que tengan libranzas y
otro tipo de obligaciones, se les debe hacer la respectiva liquidación.

Liquidación de la seguridad social a cargo del empleador. 

Luego continuamos con los aportes a seguridad social que están a cargo del
empleador. Tenga en cuenta que en algunos casos no se pagan los aportes a
seguridad social.
Concepto Valor

Salud (8.5%) 1.150.000* 0.085 = 97.750

Pensión (12%) 1.150.000 * 0.12= 138.000

Riesgos laborales (Según tabla) 1.150.000*.00522 = 6.003

Aportes a seguridad social.Los aportes a seguridad social están conformados

por salud, pensión y riesgos laboral.es Conozca bases, porcentajes y obligados.

Liquidación de la prestaciones sociales. 

Seguidamente se liquidan los conceptos que hacen pare de las prestaciones
sociales.
Concepto Valor

Prima de servicios 1.247.032 * 0.0833 = 103.915

Cesantías 1.247.032 * 0.0833 = 103.915

Intereses sobre las cesantías 103.143 * 0.12 = 12.470

Vacaciones 1.000.000 * 0.0417 = 41.700 (Ver nota 6)

Prestaciones sociales.Que es una prestación social, que conceptos

comprende, porcentaje de prestaciones, y base para su liquidación.

Notas aclaratorias:
1. El artículo 192 del C.S.T contempla que para el cálculo de las
vacaciones no se tiene en cuenta el valor de las horas extras.
2. Para el cálculo de las Prestaciones sociales dentro de la base se
debe incluir el Auxilio de transporte, excepto para las
vacaciones. Solo se debe tomar el salario básico, puesto que en
vacaciones no tendrá ni horas extras, comisiones ni trabajo
suplementario.
3. Según la sentencia de septiembre 16 de 1958, de la Corte
suprema de justicia, la base para el cálculo de la prima de
servicios debe ser el salario promedio, lo que significa que se
deben incluir tanto las comisiones como el trabajo
suplementario y las horas extras.
 4. Para el cálculo de las cesantías se debe tomar el salario
promedio, lo que supone la inclusión de las comisiones, horas
extras y trabajo suplementario.
5. Para el cálculo de las vacaciones, por costumbre se provisional
el 4.17% lo que corresponde exactamente a 15 días de salario,
pero se debe tener en cuenta que a la hora de pagar la
vacaciones se debe pagar aproximadamente 18 días de salario,
toda vez que la norma habla de 15 días hábiles de descanso, lo
que por lo general significan 18 días calendario. Recordemos
que los domingos y festivos no son días hábiles. El sábado es
día hábil solo si en la empresa se labora ese día, de lo contrario
tampoco es día hábil.
6. Para el cálculo de las vacaciones hemos excluido las comisiones
porque solo tenemos los datos de un mes, pero si estas hacen
parte del salario en todos los meses, entonces estamos ante
un salario variable y en tal caso debemos promediar el salario
incluyendo las comisiones. Consulte: ¿Para calcular las
vacaciones cuándo hay que promediar el salario?

Liquidación de la aportes parafiscales. 

Los aportes fiscales también se deben liquidar, aunque alguna empresas no
están obligadas a pagarlos todos.
Concepto Valor

Cajas de compensación familiar 1.150.000 * 0.04 = 46.000.

I.C.B.F. (3%). 1.150.000 * 0.03 = 34.500.

1.150.000 * 0.03 = 34.500. 1.150.000 * 0.02 = 23.000.

Nota. Para el cálculo de los Aportes parafiscales se toma el valor total de la
nómina mensual de la empresa excluyendo el Auxilio de transporte que no es
factor salarial, y siempre considerando que la esté obligada a liquidar ICBF y
Sena,  pues no se debe perder devisa que estos conceptos, en algunos casos
desaparecieron.

Aportes parafiscales.Aportes parafiscales. ¿Quiénes deben pagarlo?

Porcentajes y beneficios para los trabajadores.
Determinación del neto a pagar al empleado. 
Para determinar el valor neto que se debe pagar al trabajador, es preciso
sumar todo lo que ha ganado por cada uno de los conceptos, y luego restar las
deducciones de nómina, que en el ejemplo aquí trabajado corresponde
únicamente a los aportes a salud y pensión.
Total devengado 1.247.032
(-) Salud 46.000
(-) Pensión 46.000
Neto pagado $1.155.032.

Ejemplo de liquidación en Excel.

Para hacer más sencillo todo el proceso en el siguiente artículo encuentra una
plantilla en Excel en la que se puede liquidar una nómina sencilla.

Formato en Excel para liquidar la nómina.Liquidador de nómina en Excel

actualizado con la legislación actual sobre aportes parafiscales y de salud entre
otros conceptos.

Sólo se requiere ingresar los datos y el formato hará los cálculos

automáticamente, y el archivo se encuentra sin clave para que pueda ajustarlo
a sus necesidades o comprender cómo funciona o cómo hace los cálculos.
Cómo hacer la liquidación de nómina: Guía paso a paso

Derecho Laboral » Cómo hacer la liquidación de nómina: Guía paso a paso

febrero 6, 2021

La liquidación de nómina es el proceso mediante el cual el empleador, calcula el valor a pagar a

sus empleados, incluyendo los respectivos descuentos, y otros pagos a terceros que se incurre al
contratar a una persona por medio de un contrato laboral.

Este artículo es una guía completa paso a paso, para aprender a liquidar una nómina bajo la
legislación colombiana actual, también podrá encontrar un formato en Excel, el cual realiza la
liquidación de nómina con tan solo ingresar unos datos.

Contenidos del artículo

Conceptos que se deben conocer para la liquidación de una nómina

El devengado de un empleado

Deducciones

Pagos a cargo del empleador en la liquidación de nómina

Provisiones

Todo sobre las prestaciones sociales

Seguridad social y parafiscales

Qué es la seguridad social y cómo se liquida

Aportes parafiscales: Tarifas y legalidad

¿Cuándo se debe realizar la liquidación de nómina?

Ejemplo práctico para la liquidación de nómina

Aplicar deducciones

Neto a pagar

Seguridad social y aportes parafiscales

Liquidación de la seguridad social en el piso de protección social

Provisión de las prestaciones sociales

Cómo elaborar la liquidación de un empleado

Formato para realizar la liquidación de nómina en Excel

Tips para el uso del archivo

Conceptos que se deben conocer para la liquidación de una nómina

Para poder comprender mejor el tema de liquidar una nómina, es indispensable manejar algunos
términos que se utilizan dentro del proceso, los cuales son:

El devengado de un empleado

El devengado hace referencia al dinero que gana el empleado incluye todo el salario y lo que así
considere, por ejemplo:
 Salario:  Remuneración fija que recibe el empleado por la prestación de su servicio en un periodo
de tiempo.

 Auxilio de transporte:  Dinero que se le debe pagar al empleado cuando vive a más de un
kilómetro de distancia y devenga menos de dos salarios mínimos mensuales.

 Horas extras y recargos:  Valor adicional que se le debe pagar al empleado por trabajar tiempo
adicional al inicialmente pactado o en jornadas nocturnas, festivas o dominicales, conozca más
aquí.

 Comisiones:  Valores que se le reconocen al empleado por cumplir con ciertas condiciones, por
ejemplo, por vender determinada cantidad, conozca más del tema aquí.

 Viáticos:  Son valores que el empleador reconoce a su empleado para poder desarrollar sus
funciones, por ejemplo, gastos de transporte, alojamiento o manutención.

Todos los demás conceptos que sean pagados al empleado y que se encuentren dentro de la
categoría de “salariales”.

Deducciones

Estos son los valores que debe descontar el empleador a su empleado como parte de la relación
laboral, unos son de carácter obligatorio dentro de todo contrato de trabajo, mientras que otros
son obligaciones contraídas por el empleado.

Dentro de las deducciones se encuentran:

 Seguridad social por parte del empleado:  Siempre se debe descontar 4% para salud y 4% para
pensión del devengado del trabajador, si corresponde se debe descontar el 1% para el fondo de
solidaridad pensional y de igual manera sucede con la ARL, estos dos últimos son casos especiales,
le recomendamos que lea cada artículo para que comprenda mejor el tema.

 Libranzas:  Es un préstamo o crédito otorgado por una entidad financiera, que en convenio con la
empresa, las cuotas serán descontadas directamente del devengado del empleado.

 Embargos:  El salario de un empleado podrá ser embargado por disposición de autoridades

judiciales, debido a obligaciones financieras no cumplidas o cuotas alimentarias.

 Obligaciones financieras con el empleador:  El empleado podrá solicitar anticipos o prestamos al

empleador para que sean descontados de la nómina.

 Retención en la fuente:  Cuando el empleado supera el monto establecido para que sea objeto de
retención por salario, el empleador está en la obligación de calcular dicho valor y descontarlo al
empleado, esto sucederá al devengar más de 87 uvt.

Lo que reciba el empleado será el resultado de restar las deducciones al total devengado, tenga en
cuenta que hay deducciones que no se pueden hacer a un trabajador sin que este de su
autorización y de igual manera tampoco se podrán descontar valores que afecte su mínimo vital.
Cómo saber a qué EPS pertenece una persona: Adres o Ruaf.

Pagos a cargo del empleador en la liquidación de nómina

Todas las deducciones que se vieron anteriormente son valores que debe pagar el empleado, pero
el empleador también tendrá que asumir unos gastos por concepto de la relación laboral:

Provisiones

El empleado tiene derecho a que se le reconozcan sus prestaciones sociales cuando finalice el
contrato o cuando se cumpla las condiciones para el desembolso de cada una, para comprender
mejor el tema de las prestaciones sociales le recomendamos leer:

🔗 Artículo recomendado

Todo sobre las prestaciones sociales

En el caso de las prestaciones sociales y las vacaciones, el empleador deberá ir provisionando de

manera mensual el pago de estos valores, con el fin de que la contabilidad contenga información
real y exacta.

Para dar claridad al tema, cada día que el empleado labora, además de sus conceptos salarias que
se cancelan en un periodo no superior a un mes, también se le deben calcular las prestaciones,
aunque estas no se pagan todos los meses, el empleador si adquiere una deuda con el empleado y
por esta razón se debe contabilizar una provisión que sería una cuenta por pagar.

Ejemplo de provisiones en la nómina

El empleador en su contabilidad demuestra que el total de las cuentas por pagar a mayo son de
tan solo $ 500.000, nunca realizó una provisión de las prestaciones, teniendo 10 empleados a
todos ellos les deberá en total $ 9.216.000 aproximadamente, un valor que no se encuentra en la
contabilidad, puesto que, nunca realizo la provisión de ese gasto, pero si tuviese que liquidar a
todos los empleados debería pagar de inmediato.

De esta manera se evidencia la importancia de las provisiones dentro de la contabilidad y la

liquidación de la nómina, puesto que es una obligación que adquiere diariamente el empleador
con sus empleados.
Las provisiones se deben calcular y contabilizar cuando se realiza la liquidación de la nómina, los
valores de las provisiones se calculan multiplicando el salario del empleado por:

Prima: 8.33%

Cesantías: 8.33%

Intereses de cesantías: 1% sobre las cesantías.

Vacaciones: 4.17% excluyendo el auxilio de transporte.

Seguridad social y parafiscales

La seguridad social y los aportes parafiscales son dos conceptos que no se deben confundir, puesto
que cada uno de ellos está conformado de distinta manera, aunque su finalidad es muy similar.

Por parte de las prestaciones sociales como ya vimos una parte se debió descontar al empleado,
pero ahora el empleador debe calcular el valor que le corresponde a él, lo cual se determina de
igual manera con base al salario del empleado, pero con distintos porcentajes, que en este caso
serán:

Salud: 8.5%

Pensión: 12%

ARL: depende del nivel de riesgo.

🔗 Artículo recomendado

Qué es la seguridad social y cómo se liquida

De esta manera se recauda todo el dinero que se le debe cancelar a cada entidad, lo cual en total
suma un 12.5% para la EPS y un 16% para el fondo de pensión o FPS.

Por otra parte, los parafiscales deben ser pagados en su totalidad por el empleador, los valores
que debe pagar son:

Caja de compensación familiar: 4%

I.C.B.F: 3%

Sena: 2%
Es de extrema importancia que lea el artículo sobre aportes parafiscales, puesto que existen
algunos beneficios para los empleadores en este sentido.

🔗 Artículo recomendado

Aportes parafiscales: Tarifas y legalidad

¿Cuándo se debe realizar la liquidación de nómina?

La liquidación de la nómina se debe realizar, según lo pactado en el contrato de trabajo, de

manera obligatoria el contrate de trabajo debe contener expresamente, con que periodicidad se
va a cancelar el salario.

El acuerdo entre las dos partes se puede dar por pagos, semanales, quincenales o hasta
mensuales, siendo este último el límite de tiempo para que el empleador le pague a sus
empleados.

Ejemplo práctico para la liquidación de nómina

En este caso veremos un ejemplo práctico real, de todo el proceso para la liquidación de una
nómina, la cual tiene los siguientes empleados:

Nombre Básico A. transporte Horas extras Comisiones Total devengado

Manuel Pérez 1,000,000                      –                 –               –  1,000,000

Nubia Jiménez 600,000  51,427                 –               –  651,427

Andrés Rubio 438,902  51,427         43,000     100,000  633,328

Empecemos por resaltar los aspectos fundamentales que se deben tener en cuenta:

Solicitar las deducciones que pueda tener el empleado con las respectivas áreas de la empresa.

Tener presente el tope para aplicar la retención en la fuente.

Analizar si alguno de los empleados debe aportar al fondo de solidaridad pensional.

Tener en cuenta si el empleador está exento del pago de los aportes a salud, Sena e ICBF.

Revisar la liquidación de las horas extras y los recargos si el caso.

Descontar los días no laborados por los empleados en el caso de que no sean justificados, debe
tener en cuenta que los descuentos de salud y pensión si se deben realizar completos.

Mirar quiénes tienen derecho a recibir auxilio de transporte y quiénes no.

Conocer cada concepto devengado por el trabajador para diferenciar entre lo salarial y no salarial.

Teniendo en cuenta estos aspectos podremos empezar a realizar la liquidación de nómina con
mayor seguridad.

También le puede interesar: Documentos soporte de pago de nómina electrónico.

Aplicar deducciones

El empleado Manuel Pérez tiene un descuento por concepto de anticipo por parte del empleador
por valor de $ 300.000 durante cuatro quincenas, para el resto aplicará lo que corresponda de ley.

Teniendo en cuenta lo anterior, debemos realizar los respectivos descuentos de ley, estos son los
de seguridad social, debido a que ningún empleado supera el monto para aportar al fondo de
solidaridad pensional ni para aplicar retención en la fuente.

Al revisar cada uno de los conceptos evidenciamos que todos los pagos se consideran salario, por
ende, se deben tener en cuenta para el cálculo de la salud y pensión.

Nombre Salud Pensiónotras deducciones Total Deducciones

Manuel Pérez 40,000 40,000 300,000  380,000.00

Nubia Jiménez 24,000 24,000 0  48,000.00

Andrés Rubio 23,276 23,276 0  46,552.12

Neto a pagar

Teniendo el total devengado y las deducciones ya sabemos cuánto le debemos pagar a cada
empleado.

Nombre Total devengado Total Deducciones Neto a pagar

Manuel Pérez  1,000,000.00 380,000  620,000.00

Nubia Jiménez  651,427.00 48,000  603,427.00

Andrés Rubio  633,328.50 46,552  586,776.38

En este caso la liquidación de la nómina, dio como resultado un valor a pagar en total de $
1.810.203, ahora debemos calcular los demás valores que debe pagar el empleador.

Seguridad social y aportes parafiscales

El empleador cumple con las condiciones para estar exento de los aportes a salud, Sena e ICBF,
entonces debemos calcular exclusivamente los demás valores.

Recuerde que para estos cálculos no tendremos en cuenta el auxilio de transporte.

Seguridad Social % Valor

Salud 0 0

Fondo de Pensiones 12 261,828

ARL (riesgos laborales) 0.522 11,389

Total $ 273,217

Parafiscales % Valor

Caja Compensación Familiar 0.04 81,556

ICBF 0 0

SENA 0 0

Total Parafiscales 81,556

🔗 Artículo recomendado

Liquidación de la seguridad social en el piso de protección social

Provisión de las prestaciones sociales

Este es el último paso, para calcular las provisiones debemos hacerlo por cada empleado y por
cada concepto de la prestación de la siguiente manera:

Nombre Total devengado Prima 8.33% Cesantías 8.33 % Intereses 1%

Vacaciones 4.17%

Manuel Pérez 1,000,000 83,300 83,300 833 41,700

Nubia Jiménez 651,427 54,264 54,264 543 25,020

Andrés Rubio 633,329 52,756 52,756 528 24,265

Debemos tener en cuenta que para el cálculo de la provisión de las vacaciones se excluye el auxilio
de transporte.

Esta es la manera de realizar una liquidación de nómina completa.

No olvide leer cada uno de los artículos relacionados, los cuales se fueron mencionados a lo largo
de esta guía, puesto que estos enseñan los tratamientos especiales que se pueden llegar a
presentar en casos específicos.

🔗 Artículo recomendado

Cómo elaborar la liquidación de un empleado

Formato para realizar la liquidación de nómina en Excel

Ponemos a su disposición nuestro formato de nómina para realizar la respectiva liquidación, de

igual manera es muy importante que conozca el tratamiento de la nómina, como fue explicada en
la guía anterior.

Descargar formato para liquidación de nómina

Tips para el uso del archivo

Hoja 1: Datos iniciales.

En la primera hoja debe ingresar los datos solicitados de cada empleado, nombre y sueldo.

Responda a la pregunta ¿Está exonerado de aportes de salud y aportes parafiscales?, debe elegir
una opción de la lista.

Elija una opción de la lista para la celda de auxilio de transporte, si el empleado tiene o no derecho
a recibir auxilio de transporte dependiendo de si devenga menos de dos salarios mínimos y si vive
a más de un kilómetro de distancia de la empresa.

Hoja 2: Liquidación de nómina

 En este caso solo debe ingresar los días laborados por el empleado en el periodo, otros pagos
como comisiones y horas extras, y las respectivas deducciones por retención o por descuentos.

Más información en Leegales:

https://dianhoy.com/liABC de la liquidación de
nómina
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 Publicado: 30 marzo, 2020
Este artículo fue publicado hace más de un año, por lo que es importante prestar
atención a la vigencia de sus referencias normativas. Si detecta algún error, por
favor avísenos haciendo click en “Reportar un error” (más abajo en esta misma
página). Mil gracias.
Actualícese #EnCasa y estudie con la guía de nuestros
especialistas los aspectos más importantes de
una nómina, mediante el desarrollo de casos prácticos.
Conozca, además, las modalidades de salario, porcentajes
de liquidación de seguridad social, horas extra y demás
beneficios laborales.
En un mes pueden presentarse situaciones que generan una
serie de cambios en la remuneración salarial de un
trabajador, como, por ejemplo, un período de incapacidad,
vacaciones, licencias u horas extra.
En el siguiente vídeo, el conferencista Luis Miguel Merino,
abogado especialista en Derecho Laboral, realiza un tutorial a
través del cual, de forma didáctica y mediante el desarrollo de
casos prácticos, podrá reforzar sus conocimientos acerca
del manejo de nómina.
En este tutorial encontrarás, entre otros, casos de liquidación
de nómina de:
 Salario variable.
 Horas extras diurnas y nocturnas.
 Períodos de incapacidad.
 Descuentos por libranza.
 Salario integral.
 Suspensión disciplinaria.
 Viáticos.
 Licencias.
 Trabajadores por días.
Para efectos de comprender de forma amplia el tutorial
preparado por el abogado Merino, es necesario que tenga en
cuenta los siguientes conceptos, montos y porcentajes de
liquidación de los diferentes elementos que conforman la
nómina:
Haz clic aquí para ver las recomendaciones que te interesarán y
están relacionadas con la temática de este artículo.
 ¿Qué modalidades de salario existen?
El artículo 127 del Código Sustantivo del Trabajo –CST–
establece que el salario no es solo la remuneración fija o
variable, sino lo que recibe el trabajador en dinero o en especie
como contraprestación directa del servicio.
Modalidades de salario
 Salario mínimo mensual legal vigente –smmlv–:  se
encuentra regulado a través del artículo 145 del CST. Se
define como aquel monto mínimo al que todo trabajador
tiene derecho con el ánimo de sufragar sus necesidades y
las de su familia.

   
Salario mínimo 2020 Valor de un día de salario
mínimo

$877.803 $29.260
 

Consulte nuestros editoriales Salario mínimo 2020 en

Colombia y ¿Cuánto le cuesta a un empleador la contratación
de un trabajador que devengue un salario mínimo?
 Salario integral: se encuentra estipulado a través
del artículo 132 del CST. Se conforma por un factor salarial
equivalente a 10 smmlv más uno prestacional equivalente al
30 %. Veamos:

     
Factor salarial Factor prestacional Total

10 smmlv equivalentes a 30 % equivalentes a $11.411.439 para

 8.778.030 2.633.409 2020
 

 Salario en especie: constituye toda retribución material

distinta al dinero que recibe el trabajador como parte de su
remuneración salarial y contraprestación directa del
servicio. Esta modalidad salarial se encuentra regulada a
través del artículo 129 del CST y puede pactarse bajo los
siguientes porcentajes:

   
Monto del salario Porcentaje máximo de salario
en especie

1 smmlv Hasta el 30 %

Más de 1 smmlv Hasta el 50 %

Profundice esta información consultando nuestro
editorial Salario en especie: monto máximo para trabajador o
trabajadora del servicio doméstico.
Nota: las mencionadas son las modalidades salariales en
términos generales, es decir, un trabajador puede devengar
más de un smmlv; no existe obligación de pagar salarios
integrales ni acordar parte de estos en especie; solo son formas
de remuneración salarial que la ley permite que el empleador y
trabajador acuerden.
Las propinas no constituyen salario, ni los beneficios que de
manera ocasional y por mera liberalidad otorga el empleador al
trabajador; esto, de conformidad con lo previsto en el artículo
128 del CST.
 ¿Cómo se calculan las prestaciones
sociales?
Las prestaciones sociales comprenden el pago de la prima
de servicios, las cesantías e intereses a las cesantías. Estas
deben ser liquidadas y pagadas bajo las siguientes pautas:

     
Concepto Tratamiento Fórmula

  Pagada al trabajador el 30  
Prima de servicios de junio y a más tardar el Salario x número de días
20 de diciembre de cada laborados / 360
año.

  Consignadas a más tardar Salario mensual x días

Cesantías el 14 de febrero de cada trabajados / 360
año en el fondo de
cesantías.

  Pagados directamente al Valor de las cesantías x

Intereses a las cesantías trabajador a más tardar el días trabajados x 12 % (o
31 de enero de cada año. 0,12) dividido entre 360
 

Aunque las prestaciones sociales comprendan tiempos de pago

o consignación determinados, debe pagarse el valor causado
al trabajador al momento de la terminación del contrato de
trabajo.
Consulte nuestro editorial ¿Cómo liquidar un contrato de
trabajo?
 ¿Cómo se calculan los aportes a
seguridad social?
Los aportes a seguridad social comprenden el pago de salud,
pensión y riesgos laborales. Estos conceptos deben ser
pagados entre empleador y trabajador bajo los siguientes
porcentajes:

Aporte Porcentaje Aporte Aporte

total trabajador empleador

  12,5 % 4% 8,5 %
Salud

  16 % 4% 12 %
Pensión

  0,522 % No aplica 0,522 %

Riesgos laborales (Nivel de riesgo
(ARL) I)
 
Amplíe esta información con nuestro editorial Aportes a
seguridad social cuando se es dependiente e independiente
simultáneamente.

¿Cómo se liquidan las vacaciones?

Las vacaciones son un derecho del que son acreedores los
trabajadores por cada año de labor cumplido y equivalen a
quince (15) días hábiles de descanso remunerados.
Estas pueden ser disfrutadas y/o compensadas y proceden
según la modalidad. Deben tenerse en cuenta las siguientes
pautas:
      
Modalidad de Tratamiento en Fórmula
vacaciones nómina

   Procede el pago de aportes  

a salud y pensión. Salario x días
 No procede el pago de laborados / 720
  aportes a riesgos laborales ni el
auxilio de transporte.
Disfrutadas

   Procede el pago de aportes

a salud, pensión, riesgos
laborales y auxilio de transporte.
Compensadas
 

“Sobre los valores pagados por el empleador al

trabajador por concepto de vacaciones, ya sean
disfrutadas o compensadas, deben liquidarse y
pagarse aportes parafiscales”
Sobre los valores pagados por el empleador al trabajador por
concepto de vacaciones, ya sean disfrutadas o compensadas,
deben liquidarse y pagarse aportes parafiscales.

Amplíe esta información mediante nuestros

editorialesVacaciones: valores que se excluyen para su
liquidación y Aportes a seguridad social y parafiscales en
disfrute o compensación de vacaciones.

¿Cuánto es el auxilio de transporte

vigente?
El auxilio de transporte debe ser otorgado a
aquellos trabajadores que devenguen hasta dos (2) smmlv y
 solo en los eventos en los que el trabajador deba trasladarse
hasta el sitio de trabajo.

 
Auxilio de transporte 2020

$102.854
 

Consulte nuestro editorial ¿Auxilio de transporte extralegal

como base para liquidación de aportes parafiscales?

¿Cómo se calculan los aportes

parafiscales?
Los aportes parafiscales son contribuciones obligatorias por
parte de los empleadores al ICBF, Sena y cajas de
compensación familiar –CCF–. El monto de estos
aportes corresponde al 9 % del costo total de los elementos
que constituyen salario en la nómina y se pagan según la
entidad a la que vayan dirigidos, bajo los siguientes
porcentajes:

Concepto Porcentaje

Caja de compensación familiar 4%

ICBF 3%

Sena 2%
Consulte nuestro editorial Aportes a seguridad social y
parafiscales en disfrute o compensación de vacaciones
 ¿Cómo se liquida un período de
incapacidad?
Un período de incapacidad se presenta en los eventos en los
que el trabajador sufra un accidente, ya sea de origen común o
laboral.

El pago de la incapacidad por accidente laboral le

corresponde a la ARL a la que se encuentre vinculado el
trabajador, sobre el 100 % del salario desde el primer día de
incapacidad.
En lo que respecta a un período de incapacidad de origen
común se paga por distintos actores y bajo los siguientes
porcentajes:

Tiempo de la Responsabl Responsable Porcentaje

incapacidad e del pago del trámite de pago
de la del salario
incapacidad

Primeros dos (2) días Empleador Empleador 66,67 %

Tercer día y hasta el día 90 EPS Empleador 66,67 %

Desde el día 90 hasta el 180 EPS Empleador 50 %

A partir del día 181, hasta el Fondo de Trabajador 50 %

día 540
pensiones

A partir del día 541, en EPS Empleador 50 %

adelante

Profundice esta información consultando nuestro editorial  ABC

de la incapacidad de origen común.
 Qué licencias laborales existen en
Colombia?
Las licencias laborales son aquellos permisos remunerados
regulados por la ley y de obligatorio otorgamiento por parte
del empleador al trabajador. Estas licencias son las
siguientes:

   
Licencia por Tiempo

  18 semanas calendario
Maternidad

  8 días hábiles
Paternidad

  Tiempo necesario
Grave calamidad doméstica

  5 días calendario
Luto

  Día del entierro

Entierro de compañeros

  1 día
Desempeño de cargos oficiales

  Media jornada laboral

Ejercer el derecho al voto

  Tiempo requerido
Sindical
  Tiempo requerido (aunque se encuentre
 No remunerada prevista en la ley –artículo 51 del CST– el
empleador no se encuentra obligado a
  otorgarla)
 

A excepción de la licencia no remunerada, las demás licencias

comprenden el pago de todas las obligaciones laborales a
cargo del empleador.
Amplíe este tema a través de nuestros editoriales Licencias de
trabajo: ¿conoce todos los permisos que tiene por
ley? y Licencias o permisos no remunerados: efectos sobre el
contrato de trabajo.

¿Cuál es la jornada laboral legal en

Colombia?
La jornada laboral es aquella que hace referencia al número de
horas durante las cuales el trabajador presta sus servicios. Se
distribuye de la siguiente manera:

   
Jornada laboral Tiempo

  8 horas diarias y 48 a la semana

Máxima legal

  4 horas
Mínima diaria

  10 horas
Máxima diaria
 
 Las horas que excedan de la jornada máxima laboral o
diaria, según haya sido pactado con el empleador, se tendrán
como horas extra. Estas últimas no podrán superar las dos (2)
horas diarias; esto supone que un trabajador no puede
laborar más de doce (12) horas en un día.
Amplía este tema a través de nuestro editorial Jornada laboral:
implementación por turnos y tratamiento del trabajo
suplementario.

¿Cómo se liquidan los recargos y las

horas extra?
Los recargos son aquellos valores reconocidos al trabajador
que labora en horas de la noche (desde las 9:00 p. m. hasta
las 6:00 a. m. del día siguiente) o en días que en términos
generales no son laborables, como los domingos y festivos.
Por su parte, las horas extra son aquellas que debe reconocer
el empleador al trabajador, como fue mencionado, en los
eventos en los que este último labore horas por fuera de la
jornada máxima legal o la pactada con el empleador.
La liquidación de estos conceptos debe realizarse bajo los
siguientes porcentajes:

Recargos y horas extra Porcentaje sobre el cual se

paga

Nocturno 35 %

Dominical o festivo 75 %

Hora extra diurna 25 %

Hora dominical o festiva nocturna 110 % (75 % + 35 %)

Hora extra diurna dominical o festiva 100 % (75 % + 25 %)

Hora extra nocturna dominical o festiva 150 % (75 % + 75 %)

Consulte nuestro editorial Liquidación de recargo nocturno,
dominical o festivo

¿Qué son los viáticos?

Los viáticos son sumas de dinero que el empleador
reconoce a los trabajadores para efectos de cubrir los gastos
en los que incurren para el cumplimiento de sus labores
fuera del lugar habitual de trabajo.
Este concepto constituye salario dependiendo de las
circunstancias bajo las cuales el empleador lo conceda al
trabajador. Veamos:

Viáticos permanentes Viáticos accidentales

Son aquellos que constituyen salario y se destinan Son aquellos que no constituyen salario en ninguna
para el alojamiento y manutención del trabajador. De circunstancia, ya que se otorgan al trabajador por
los cuales, se exceptúan los gastos generados por un requerimiento no habitual o poco frecuente.
transporte o de representación. Estos últimos pueden
ser, por ejemplo, un regalo por parte de la empresa
para los clientes, invitaciones a restaurantes con fines
publicitarios para la compañía, o cualquier actividad
que tenga tal fin.

Consulte nuestro editorial Aportes a seguridad social sobre

valores cancelados por concepto de viáticos

Material relacionado:
 [Infografía] Aportes y provisiones de nómina
 [Infografía] Efectos de las licencias no remuneradas sobre
el contrato de trabajo
  [Infografía] Seguridad social y aportes parafiscales por
disfrute o compensación de vacaciones

Si quieres profundizar en este tema, te

recomendamos estos productos:
 Liquidador avanzado para el cálculo de nómina quincenal
o mensual
 [Herramienta] Macro para generar reporte de nómina
requerido por la UGPP
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nómina y prestaciones sociales-Incluye programa de apoyo
PAP ante la emergencia por el COVID-19
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contable frente a la aplicación del subsidio de nómina
quidacion-de-nomina/