GUÍA DE APRENDIZAJE 1 F20

INSTITUTO TRIANGULO VERSION 01

SEDE CHAPINERO 22/12/17

S6-1→4

Nueva referencia para el régimen común y simplificado: La Ley 1943 de 2018 eliminó los
términos régimen común y régimen simplificado del impuesto a las ventas y cambió la
denominación para estos:

 Régimen común: responsable del IVA

 Régimen simplificado: no responsable del IVA

Esto quiere decir que si perteneces al régimen común ahora te denominas responsable del IVA y
estas en la obligación de recaudar impuestos y facturar electrónicamente. Para que conozcas
mejor las diferencias entre uno y otro a continuación te presentamos las características y
obligaciones.

Características de los no responsables del IVA (régimen simplificado): Únicamente las personas
naturales que pertenecen al grupo de los no responsables del impuesto sobre las ventas
son: comerciantes o artesanos minoristas, agricultores o ganaderos que realizan actividades
gravadas y profesionales que prestan servicios gravados. Estas personas deben cumplir a
cabalidad los requisitos mencionados en el parágrafo 3 del artículo 437 del Estatuto Tributario:

 Los ingresos brutos totales derivados de la actividad comercial del año anterior son menores a
las 3500 UVT (unidades de valor tributario), suma que para 2019 equivale a $119.945.000;
 Cuentan con solo una sede, local, establecimiento comercial, oficina o negocio para ejercer su
profesión o actividad.
 No desarrollan actividades bajo modelo de franquicia, concesión, regalía, autorización u otro
sistema que involucre la explotación de activos intangibles en el lugar anteriormente
mencionado;
 No son usuarios aduaneros;
 Durante el año en curso o el anterior no han firmado contratos de venta de bienes o
prestación de servicios gravados por valor igual o superior a las 3500 UVT, es decir
$119.945.000 en el 2019, y que
 la suma de las consignaciones bancarias, depósitos o inversiones financieras asociadas a su
nombre y hechas durante el año en curso o el anterior no superan las 3500 UVT en su
totalidad, es decir, $119.945.000 para el 2019.
 No se encuentran registrados como contribuyentes del impuesto unificado bajo el régimen
simple de tributación –SIMPLE.

Obligaciones legales de los no responsables del IVA: Las personas naturales no responsables del
impuesto sobre las ventas deben:

 Inscribirse en el RUT (registro único tributario).

 Entregar una copia del documento en el que se pueda comprobar su pertenencia.
 Mostrar en un lugar visible al público el certificado de inscripción al RUT en donde se
expresa que pertenecen a este grupo.
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Adicionalmente las personas que pertenecen a los no responsables del IVA están en la obligación
de:

 Entregar toda la información que les solicite la DIAN en caso de que lo haga.
 En caso de que cesen las actividades comerciales, comunicárselo a la DIAN.

Ejercicios:

La Distribuidora CONFORTABLE LTDA., empresa responsable del IVA que tiene por
objeto social la compra y venta de muebles para el hogar. Sistema de inventarios
permanente y método de valuación PEPS.

Se crea con los siguientes aportes:

 José Antonio Gómez Rubiano $5.600.000 en efectivo, Muebles y Enseres por
$4.300.000 y $2.100.000 en cartera
 María Isabel Rodríguez Durán $3.560.000 en un Computador, $4.500.000 en
efectivo y $3.940.000 en un C.D.T.
 Jesús Pineda Roa $2.750.000 en un Computador, 4.320.000 en efectivo y
$4.930.000 en Cartera.

Durante el mes se realizó las siguientes operaciones:

1. María Antonieta Murcia Presenta un cuenta por cobrar por mantenimiento de
computadores a $950.000.
2. Se compra 11 juegos de sala a una empresa responsable del IVA por $1.150.000
c/u se cancela el 23% a crédito y el saldo de contado.
3. Consejeros abogados & asociados empresa responsable del IVA presenta una
factura por $2.200.000, asesoría jurídica.
4. Se compra 2 juegos de sala José Martínez no responsable del IVA aun R.S. por
$1.220.000 c/u se cancela el 65% a contado y saldo a 30 días.
5. Se paga $1.640.000 por servicio de vigilancia a Vicol Ltda responsable del IVA.
6. Cancelamos la factura de Consejeros abogados & asociados Y LUEGO LOS
consignamos.
7. Vendemos a un responsable del IVA 10 juegos de salas a $1.750.000 c/u nos
cancelan el 24% a crédito y el saldo de contado.
8. Compro para la empresa 5 archivadores aun empresa responsable del IVA por
$280.000 c/u cancelo el 40% a crédito y el saldo de contado.
9. Cancelo la cuenta por cobrar de María Antonieta Murcia.
10. Pagamos $295.000 por útiles de oficina a una persona no responsable del IVA.
11. Se vende a una persona no responsable del IVA 7 juegos de sala a $1.700.000 c/u
de contado.
12. pagamos $1.400.000 a una empresa responsable del IVA por concepto de arriendo
del local.
13. Cancelamos $1.100.000 a una empresa responsable del IVA por el arriendo de un
local.
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14. Compra 25 juegos de sala a $900.000 c/u cancela el 22% acredito y el saldo de
contado a una empresa responsable del IVA.
15. Cancelamos $1`350.000 por servicio de vigilancia a una empresa responsable del
IVA.
16. Compramos a Panamericana S.A.S responsable del IVA gran contribuyente
autoretenedor $4.358.000 en útiles de oficina.
17. Vendemos 18 juegos de sala a $1`100.000 c/u los cuales son cancelados el 23%
acredito y el saldo de contado a una empresa responsable del IVA y
autorretenedora.
18. Pagamos $2`650.000 a Gloria Guevara por concepto de asesoría jurídica.
19. Le cancelamos $540.000 a una empresa no responsable del IVA por servicio de
aseo.
20. Cancelamos $365.000 por servicio de teléfono.
21. Pagamos $800.000 a Mario Rodríguez por mantenimiento de computadores.
22. Consignamos lo recibido.

Se pide:
 Contabilizar en comprobante de diario.
 Sacar los saldos de las cuentas.
 Hoja de trabajo hasta el balance de prueba
BALANCE DE PRUEBA
CODIGO CUENTA
PARCIAL DEBE HABER