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PARTE 1
PARTE A TEORÍA IMPORTANTE
a) Leer los artículos 420 al 513 del Estatuto Tributario que encuentra en el
siguiente vínculo:
9 Recibe ingresos por arrendamiento de un local usado para una feria artesanal
16. Asistencia técnica: De conformidad a lo dispuesto por el artículo 2 del Decreto 2123 de
1975, se entiende “por asistencia técnica la asesoría dada mediante contrato de prestación de
servicios incorporales, para la utilización de conocimientos tecnológicos aplicados por medio
del ejercicio de un arte o técnica. Dicha asistencia comprende también el adiestramiento de
personas para la aplicación de los expresados conocimientos”.
1. El almacén Detodito vende un comedor a crédito por $ 5.000.000 al señor Pedro Cometodo a una tasa del tres por
ciento mensual, el señor debe pagarlo en tres meses, establezca la base gravable, el valor de las cuotas y el IVA.
La base gravable son los $5.000.000, el valor del iva es $950.000 y el valor de las cuotas es $2.033.333, de
acuerdo al artículo 420 numeral a) La venta de bienes corporales muebles e inmuebles, con excepción de los
expresamente excluidos.
2. Se vende un Televisor instalado en el apartamento del cliente y el almacén cobra los siguientes conceptos, TV
$2.000.000, instalación $12.000 transporte $123.000.
La base gravable del TV son $2.000.000, el iva son $320.000 . La base gravable para la instalación son $12.000 y
el iva $2.280. En el caso del transporte es excluido del impuesto sobre las ventas. de acuerdo al artículo 420
numeral a) La venta de bienes corporales muebles e inmuebles, con excepción de los expresamente excluidos.
Art 476. Numeral 9 El servicio de transporte público, terrestre, fluvial y marítimo de personas enel territorio
nacional, y el de transporte público o privado nacional e internacionalde carga marítimo, fluvial, terrestre y
aéreo. Igualmente, se excluye el transportede gas e hidrocarburos.
3. Se venden 10 camisas a crédito sin intereses por valor de $200.000 cada una, en la factura se indica que si paga antes
de 10 días se concede un descuento del 30%, el cliente paga antes, el día nueve. Establezca el valor de la base
gravable y el IVA.
4. Se vende un tiquete de ida y regreso a Madrid (España) por valor de $3.000.000 de pesos.
La base son $3.000.000 el iva $570.000. Art. 421-1. IVA Para tiquetes aéreos internacionales adquiridos en el
exterior. También estarán sujetos al gravamen del IVA los tiquetes aéreos internacionales adquiridos en el
exterior para ser utilizados originando el viaje en el territorio nacional.
5. Se presta un servicio integral se aseo y cafetería el valor total del servicio es de $2.000.000
Para este caso se debe establecer la base AIU que por lo general es el 10% es decir $200.000 y el iva sería
$38.000 de acuerdo con el artículo 462 del estatuto tributario.
IMPUESTO AL CONSUMO
PARTE E
De acuerdo a los cambios generales con la Ley 1943 de 2018 en cuanto a las franquicias
de comidas, analice los siguientes casos y escriban como su grupo sus puntos de vista
Apoyo
https://www.elcolombiano.com/negocios/franquicias-cobraran-iva-del-19-a-partir-de-junio-MH10170851
https://www.portafolio.co/negocios/jugos-cosechas-el-secreto-del-negocio-saludable-500780
El caso de Frisby es del 23 de febrero de 2019, El caso de Donucol S.A. es una franquicia de Donkin donuts de 21
de febrero de 2019. Analice de acuerdo al tema de franquicias de comida los dos casos, hacer sus observaciones
como profesionales. Revise los documentos de apoyo, y la normatividad vigente estos le ayudarán.
Una de las preguntas que debe solucionar normativamente es por qué juntas siendo franquicias de comida una
está cobrando Iva y la otra impuesto al Consumo?
De acuerdo con el artículo 2 de la ley de financiamiento en donde se modifica el articulo 426 del Estatuto
tributario los contratos que se desarrollen a través de franquicias estarán sometidos al IVA del 19%
Aunque La ley de Financiamiento entró a regir desde el 1 de enero de 2019, el articulo 426 del estatuto tributario
de 2019 indica que “Los contribuyentes responsables del impuesto al consumo que a la entrada en vigencia de la
presente ley desarrollen actividades de comidas y bebidas bajo franquicias, podrán optar hasta el 30 de junio de
2019 por inscribirse como responsables del impuesto sobre las ventas –IVA.” Es por ello que para el caso de Dusal
SAS a la fecha de la factura 23 de febrero de 2019 aún no se habían inscrito en el régimen que los obliga a cobrar
el IVA, caso contrario ocurrió con Donucol SA quienes a la fecha de la factura 21 de febrero de 2019 ya contaban
con esta tributación.
Total a pagar (a cargo de Juan Pérez): Con propina $138.296, sin propina $126.576
Pregunta?: hasta cuando el restaurante el Misterio cobra Impuesto al consumo? El impuesto al consumo es
cobrado por los productos consumidos, por ningún motivo se tiene en cuenta la propina.
2. Jorge González llega con su esposa a la discoteca XYZ. Su cuenta incluye los
siguientes valores:
Total a pagar (a cargo de Jorge González): Con propina $234.820 sin propina $214.920
LA EMPRESA DACA LTDA exportadora de Electrodomésticos e importadora de Repuestos para los mismos con Nit
890.670.679-7 realizó las siguientes transacciones en el segundo cuatrimestre de 2019, busque en el calendario
tributario de acuerdo al NIT cuando debe pagar el Impuesto y realice el formulario y suba al aula virtual junto con
la PARTE 1 del trabajo de IVA: