Retención en la fuente por Iva (Reteiva)

La retención en la fuente es un mecanismo que busca recaudar un

determinado impuesto de forma anticipada. De esta forma cada vez que
ocurra un hecho generador de un impuesto, se hace la respectiva retención.
Así, el estado no debe esperar a que transcurra el periodo de un impuesto
para poderlo recaudar, sino que mediante la retención en la fuente, este
recaudo se hace mensualmente, que es el periodo con que se debe declarar
y pagar las retenciones que se hayan practicado.

Al igual que en el Impuesto a la renta y el Impuesto de industria y comercio,

en el Impuesto a las ventas también existe la figura de la Retención en la
fuente. Esta figura se conoce comúnmente como Reteiva.

La retención en la fuente por Iva consiste en que el comprador, al momento

de causar o pagar la compra, retiene al vendedor el 15% del valor del Iva
(Artículo 437-2 del estatuto tributario modificado por el artículo 42 de la ley
1607 de 2012).

Ejemplo: La empresa A compra a la Empresa B, mercancías por valor de

$1.000.000 + Iva. El valor del Iva, a la tarifa general es de $160.000, a
crédito. La empresa A, de esos $160.000 de Iva, solo pagará a la empresa B
el valor de $136.000, que corresponde al 85% del valor toral del Iva, el
restante 15% la empresa B lo retiene, lo declara y lo paga en junto con las
demás retenciones en la fuente que haya practicado en el respectivo mes.

La retención en la fuente por Iva se practica siempre y cuando el hecho u

operación económica supere la base mínima, que para servicios es de 4 UVT
y para compras es de 27 UVT.

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Ejemplo: Compra.
CODIGO CUENTA PARCIAL DEBE HABER
1435 Mercancía no fabricada 1.000.000
por la empresa.
143536 Compra de mercancía. 1.000.000
2408 Impuesto a la ventas p.p 190.000
240805 Descontable 190.000
2367 Impuesto a las venta 28.500
retenido.
236701  Impuesto a las ventas 28.500
retenido
2365 Retención en la fuente. 25.000
236540 Compra. 25.000
2205 Nacionales 1.136.500
220501 Nacionales 1.136.500
R/Compra de mercancía 1.190.000 1.190.000
Caso Venta

CODIGO CUENTA PARCIAL DEBE HABER

4135 Comercio al por mayor y 1.000.000
al por menor
413536 Electrodomésticos y 1.000.000
muebles
2408 Impuesto a la ventas p.p 190.000
240810 Generado 190.000
1355 Anticipo de impuesto 53.500
135515 Retención en la fuente 25.000
135517 Impuesto a las ventas 28.500
retenido
1305 Clientes 1.136.500
130505 Nacionales 1.136.500
R/ Venta de mercancía 1.190.000 1.190.000
Casos en que no se practica retención en la fuente por IVA.

1. Cuando la operación económica no supera los topes mínimos de 4 UVT

para servicios y de 27 UVT para compras.

2. Cuando la operación sujeta a retención se realiza entre responsables del

Régimen común.

2
3. Cuando el que compra es Régimen común y el que vende es un Gran
contribuyente o una Entidad estatal.

4. Cuando la operación sujeta a retención se realiza entre una Entidad

estatal y un Gran contribuyente.

5. Cuando la operación sujeta a retención se realiza entre Entidades

estatales.

6. Cuando la operación sujeta a retención se realiza entre Grandes

contribuyentes.

Ya no se debe practicar retención en la fuente por Iva (Iva asumido o

teórico) a los responsables del régimen simplificado por cuanto el
numeral 4 del artículo 437-2 del estatuto tributario fue derogado por la
ley 1819 de 2016.

Honorarios: En cuanto a la retención en la fuente por Iva, se debe

practicar la retención sobre cualquier valor, ya que los honorarios no
están sometidos un monto o valor mínimo sujeto a retención.

TALLER

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 NOMBRE COMPLETO DEL
ESTUDIANTE

No. IDENTIFICACION CÓDIGO GRUPO

UNIDAD DE APRENDIZAJE

DOCENTE JAVIER CAMPO PEREZ

FECHA DE LA PRUEBA HORARIO

TIPO LISTA DE CHEQUEO Desempeño X CALIFICACIÓN

DESARROLLO
Se les recuerda que la presentación debe ser la mejor, así tachones, enmendaduras, borrones se le bajara
0,30 puntos. Toda la evidencia debe llenarse con bolígrafo negro, en caso contrario de hacerse con lápiz no se
acepta ningún tipo de reclamos.

ITE CUMPLE
ACCIONES A EVALUAR
M SI NO
Adquiere destrezas para liquidar ejercicios con
01 RETEIVA.

FIRMA DEL EVALUADOR FIRMA DEL EVALUADO

_______________________________
_______________________________

DOCENTE ESTUDIANTE

TALLER EN CLASE
Retención en la fuente por Iva (Reteiva)

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Realice los siguientes ejercicios, aplicando todo lo visto en clase. (Compra y venta
de electrodomesticos)

1) Distribuidora El CARMEN Ltda Vende mercancía a Novaclin Ltda, , gran

contribuyente, autorretenedor según factura No.04, por $14.650.000 más IVA del
19%. A crédito.

2) Distribuidora El CARMEN Ltda Compra mercancía Dolores Fuertes De Barriga,

inscrito al régimen simplificado obligado a declarar, por valor de $19.945.000 I.V.A
incluido del 19% a crédito.

3) Distribuidora El CARMEN Ltda Vende a crédito electrodoméstico a E-asysten

Ltda, Régimen común, Gran contribuyente autorretenedor según factura No. 60 por
$ 12.110.000 más IVA 19%.

4) Distribuidora Roma Ltda, Gran contribuyente, autorretenedora, Recibe y registra

factura por concepto de Servicios mantenimiento de la Dr. Jose Feliz del Campo,
Ltda (Régimen Comun), por mantenimiento de computadores (514525) por
$1.365.000, más IVA del 19%. Credito.

5) Distribuidora Roma Ltda, Gran contribuyente, autorretenedora Vende mercancía

a José Mete Mata Régimen simplificado, persona natural obligada a declarar,
según factura No. 0013 por 960.000 más I.V.A del 19%. A crédito.

6) Distribuidora Roma Ltda, Gran contribuyente, autorretenedora Compra mercancía

por $9.725.000 IVA incluidos del 19%, a Zapato la Punta ltda , régimen común,
según factura No.230; A crédito.

7) Distribuidora Roma Ltda, Gran contribuyente, autorretenedora Compra a

mercancía a Mercatodo Ltda, Régimen común, según factura No. 0191 por
$830.000 más IVA 19%. A crédito.

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8) Distribuidora El CARMEN Ltda Vende mercancía por $1.211.000 mas iva del
19%, a Surti Max Ltda, régimen común, gran contribuyente, Autorretenedor, según
factura No.191. A crédito.

9) Distribuidora El CARMEN Ltda Compra mercancía a Armando Paredes, persona

natural no obligada a declarar por $850.000, más IVA del 19% a crédito.

10) Distribuidora Roma Ltda, Gran contribuyente, autorretenedora Recibe y registra

factura por concepto de Servicios Profesionales (asistencia técnica) por $190.000,
IVA incluido del 19%, a Dolmec Ltda, régimen común, según factura No.88. A
crédito.

11) Distribuidora El CARMEN Ltda vende mercancía por $912.000, IVA incluido del
19%, a Maicol S.A, régimen común, gran contribuyente, Autorretenedor, según
factura No.80. A crédito.

12) Distribuidora El CARMEN Ltda, gran contribuyente autorretenedor, compra

mercancía a Beatríz Gorda Tirada Régimen simplificado, persona natural NO
obligada a declarar, según factura No. 0013 por 850.000 más I.V.A del 19%. A
crédito.

13) Distribuidora Roma Ltda, Gran contribuyente, autorretenedora Recibe y registra

factura por concepto de Honorarios Profesionales(Asesoria Juridica) por $120.000,
a Dolmec Ltda, régimen común, según factura No.120. A crédito

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