IINSTITUCION EDUCATIVA TECNICA DE COMERCIO VIRGINIA GOMEZ

CAMINANDO POR SENDEROS FORMATIVOS HACIA LA EXCELENCIA

TALLER CONTABILIDAD FECHA: __________________ GRADO: 10 ___

NOMBRES Y APELLIDOS_____________________________________________ PER_____

DOCENTE: DIANA VILLAFAÑA ARIZA

ESTANDAR: Reconoce las características de los Responsables y no

responsables del IVA
CONTENIDOS: La educación es el arma más
poderosa que puedes utilizar para
Elementos cambiar el mundo. Nelson Mandela.
Régimen de Ventas
 Régimen Simplificado
 Régimen Común

El Régimen Común y el Régimen Simplificado

En Colombia existe una clasificación oficial para determinar a los responsables de

recaudar el impuesto al valor agregado, es decir el IVA, y entregárselo a la
máxima autoridad tributaria del país: la DIAN; el proceso de recaudo se hace por
medio de las ventas cotidianas que un negocio realiza. Para que entiendas mejor
este concepto y sus diferencias es necesario aclarar:
 El nuevo término que hace referencia al régimen común y simplificado.
 Las diferencias entre ambos.
A continuación profundizamos estos dos puntos.

REGIMENES
DE VENTA
Cambio de
denominaciones
Régimen Simplificado
No responsable del IVA Régimen Común
Responsable del IVA

La Ley 1943 de 2018 eliminó los términos régimen común y régimen

simplificado del impuesto a las ventas y cambió la denominación para estos
regímenes, situación que mantuvo la ley 2010 de 2019, que reemplaza la ley 1943
declarada inexequible por la Corte constitucional.
.La nueva denominación a que hace referencia es:

 Régimen común: responsable del IVA

 Régimen simplificado: no responsable del IVA

Esto quiere decir que quienes pertenecen al régimen común ahora se

denominan responsable del IVA y están en la obligación de recaudar el
impuesto del IVA y facturar electrónicamente.
En consecuencia, las personas que en el pasado se clasificaban como
responsables del régimen simplificado, hoy simplemente son personas que
se conocen como no son responsables del IVA, en vista a que no cumplen con
los requisitos para estar obligados a ser responsable del IVA.

RECUERDA “LA ESCUELA VA A TU CASA” “BENDICIONES”

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Para que conozcas mejor las diferencias entre uno y otro, a continuación te
presentamos las características y obligaciones.

Características de los no responsables del IVA (régimen simplificado)

Si una persona natural o jurídica no vende productos gravados con IVA, ni presta
servicios gravados con IVA, no es responsable del impuesto a las ventas.
No obstante, se presenta el caso de personas naturales, que a pesar de vender
productos o prestar servicios gravados con IVA, se consideran como no
responsables del IVA en función de unos topes mínimos de ingresos y otros
conceptos señalados por el parágrafo 3 del artículo 437 del estatuto tributario.

Señala la norma referida que no se deben registrar como responsables del IVA las
personas naturales comerciantes y artesanos, que sean minoristas o detallistas,
agricultores y ganaderos, así como las persona naturales que presten
servicios, siempre que cumplan con los siguientes requisitos:

1.Que en el año anterior o en el año en curso hubieren obtenido ingresos brutos

totales provenientes de la actividad, inferiores a 3.500 UVT.
2.Que no tengan más de un establecimiento de comercio, oficina, sede, local o
negocio donde ejerzan su actividad.
3.Que en el establecimiento de comercio, oficina, sede, local o negocio no se
desarrollen actividades bajo franquicia, concesión, regalía, autorización o
cualquier otro sistema que implique la explotación de intangibles.
4.Que no sean usuarios aduaneros.
5.. Que no hayan celebrado en el año inmediatamente anterior ni en el año en curso
contratos de venta de bienes y/o prestación de servicios gravados por valor
individual, igual o superior a 3.500 UVT.
6.Que el monto de sus consignaciones bancarias, depósitos o inversiones f
financieras durante el año anterior o durante el respectivo año no supere la suma
de 3.500 UVT.
7.Que no esté registrado como contribuyente del impuesto unificado bajo el
Régimen Simple de Tributación (Simple).

Esos requisitos se pueden resumir así:

Monto.
Concepto.

Ingresos durante el 2020: Inferiores a $124.625.000.

Ingresos en el 2019 Inferiores a $119.945.000

Contratos de venta o prestación de servicios durante el

Inferiores a $124.625.000.
2020:

Contratos de venta o prestación de servicios en el 2019 Inferiores a $119.945.000

Monto de consignaciones bancarias y depósitos durante el

Iguales o inferiores a $124.625.000.
2020:

Monto de consignaciones bancarias y depósitos en el 2019 Iguales o inferiores a $119.945.000

Número de establecimientos de comercio, locales u oficinas: Máximo 1.

Actividades bajo franquicia, concesión, regalía, autorización o

Actividades que no debe realizar: cualquier otro sistema que implique la explotación de
intangibles.

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Usuario aduanero: No debe serlo.

Obligaciones legales de los no responsables del IVA

Las personas naturales no responsables del impuesto sobre las ventas deben:

 Inscribirse en el RUT (registro único tributario).

 Entregar una copia del documento en el que se pueda comprobar su
pertenencia.
 Mostrar en un lugar visible al público el certificado de inscripción al RUT en
donde se expresa que pertenecen a este grupo.

Adicionalmente las personas que pertenecen a los no responsables del IVA están
en la obligación de:

 Entregar toda la información que les solicite la DIAN en caso de que lo

haga.
 En caso de que cesen las actividades comerciales, comunicárselo a la
DIAN.

Características de los responsables del IVA (régimen común)

Responsable del IVA es lo que antes se conocía como régimen común Los
responsables del IVA son las personas naturales y jurídicas que realizan alguna
actividad gravada con el IVA, ya sea venta de productos gravados o la prestación
de servicios gravados con IVA
Toda persona jurídica sin excepción es responsable del IVA, siempre que realice
una actividad gravada, por supuesto.
En el caso de las personas naturales no todas son responsables del IVA, puesto
que esa responsabilidad surge a partir de que se superen los topes y requisitos
establecidos en el parágrafo tercero del artículo 437 del estatuto tributario,
,
Dentro del grupo de responsables del IVA se encuentran quienes venden
productos o servicios gravados con IVA, es decir:

 personas jurídicas que comercializan productos o servicios que contienen

IVA;
 personas naturales que incumplen uno o varios de los requisitos para
pertenecer al grupo de los no responsables del IVA, y
 usuarios aduaneros cuyas labores comerciales se relacionen con
actividades gravadas con IVA.

Obligaciones de los responsables del IVA (régimen común)

 Inscribirse en el RUT o hacer la actualización en caso de haber

pertenecido al grupo de los no responsables del IVA.
El Rut (Registro Único Tributario), Es un mecanismo para identificar
clasificar y ubicar al os contribuyentes administrados por la DIAN, aquí se
fijan las obligaciones o responsabilidades que deben asumir los
responsables del IVA.

 Llevar contabilidad

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Si el responsable del IVA es un comerciante, está en la obligación de llevar

contabilidad con forme a las normas que la regulan.
En el caso en que el responsable del IVA no sea comerciante, como la
persona natural que ejerce profesiones liberales (Abogados, Contadores,
etc.) no está obligado a llevar contabilidad.

 Expedir factura electrónica de acuerdo al calendario establecido en la

Resolución 000064 de 2019.
Todo responsable del IVA debe expedir factura con el lleno de los requisitos
de ley, y el estado busca que la factura sea electrónica con validación
previa.
La emisión de la factura es una de las principales obligaciones de los
responsables del IVA, por cuando allí inicia el recaudo del IVA.

 Recaudar el IVA, reportarlo y entregar el dinero a la DIAN ( Presentar la

Declaración del IVA)
El responsable del IVA es el encargado de recaudar el IVA que cobra a sus
clientes por cada venta que haga, IVA que tiene que declarar y luego pagar
a la Dian. La declaración del impuesto a las ventas se debe presentar
según el periodo gravable que tenga el responsable, que puede ser
bimestral, cuatrimestral o anual en el caso del régimen simple de
tributación.

En qué momento pasas a ser responsable del IVA

Una persona natural también puede ser responsable del IVA una vez que
incumple con alguno de los requisitos señalados en el parágrafo 3 del artículo 437
del Estatuto Tributario.

En qué momento puedes pasar como no responsable del IVA

Las personas naturales que dejan de cumplir con las obligaciones como
responsable del IVA puedes solicitar su retiro del régimen, de acuerdo al parágrafo
3 del artículo 437 del Estatuto Tributario si:
 Demuestras que en el año anterior cumpliste con todos los requisitos para
pertenecer al grupo de no responsables del IVA.
Estos requisitos aplican únicamente para las personas naturales y no para las
personas jurídicas. Así que, si en el año 2018 cumpliste con las condiciones
señaladas en el parágrafo 3 del artículo 437 en el año 2019 puedes solicitar ante
la DIAN tu retiro como responsable del IVA.

ACTIVIDAD No. 1

 Elabora un mapa conceptual sobre la conceptualización de la temática y

explícalo a través de un vídeo

ACTIVIDAD No. 2

De acuerdo a la lectura responde

1. Explica cuáles son los cambios que sufrió el impuesto a las ventas en el año
2019 y 2020 y cuáles son las semejanzas con los regímenes anteriores.
2. ¿Explica quiénes no deben registrarse como responsables del IVA en
Colombia?
3. ¿Las personas Jurídicas se pueden considerar no responsables del IVA?
Justifica tu respuesta
4. ¿Quiénes son responsables del IVA?

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5. ¿Explica cuáles son las obligaciones de los responsables del IVA?

5. Establece algunas diferencias entre los responsables del IVA y Los no
responsables del IVA.
7. a. ¿Explica cómo una persona natural no responsable del IVA puede pasar a
ser responsable de IVA? Justifica tu respuesta.
b. . ¿Explica cómo una persona natural responsable del IVA puede pasar a no ser
responsable de IVA?
6. ¿Qué enseñanza les deja esta lectura

ACTIVIDAD No. 3

IVA
Completa el crucigrama
1

2 3

5 6

Horizontal
4.Obligación de los responsables del IVA
5.Nueva denominación de régimen simplificado
7. Mostrar en un lugar visible al público el certificado de inscripción al RUT es una
obligación del Régimen

Vertical
1.Son responsables del IVA sin excepción siempre que realicen actividades
gravadas las personas
2.Deben cumplir con los requisitos establecidos para no ser responsables del
IVA
3.Es el encargado de recaudar, declarar y luego pagar a la Dian el IVA.
6.Es un mecanismo para identificar, clasificar y ubicar a los contribuyentes
administrados por la DIAN.
.

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INSTRUCCIONES:
Presentar trabajo escrito en bina.
Explicar el mapa conceptual a través de un vídeo. Los dos jóvenes pueden
dividir el material pero elaboran un solo mapa conceptual. El vídeo lo graban con
el uniforme.
Nota: No tienen que salir, ni reunirse fuera de casa, utilicen los sistemas de
comunicación virtual. Si algún estudiante no logra conectarse con el compañero
para realizar el trabajo en equipo debe realizarlo individual.
El taller desarrollado lo envían por:
a. La plataforma classroom
b. Correo electrónico: dianaceci.75@gmail.com
Fecha límite: Julio 25 de 2020 Hora: 11:59 PM

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