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CUESTIONARIO SRI Nombre: Paulina Flores Colegio: La Dolorosa Curso: 6to F.M.

1. En qu tipo de bienes se grava el Impuesto al Valor Agregado?


Se grava el impuesto al valor agregado a los bienes muebles de naturaleza corporal en todas las etapas de comercializacin.

2. En cuntas etapas se grava el Impuesto al Valor Agregado?


En todas las etapas de comercializacin.

3. Cundo realizo la declaracin del IVA mensual y cuando semestral?


Declaracin mensual si el contribuyente tiene crdito tributario total o parcial. Y es declaracin semestral cuando el contribuyente tiene crdito tributario nulo o cero.

4. Cules son los porcentajes de retencin del IVA?


30%: para bienes. 70%: servicios. 100%: casos especiales: Liquidacin compras. Arrendamiento para personas no obligadas a llevar contabilidad. Venta directa a exportadores.

5. Cundo tengo derecho a crdito tributario parcial?


Cuando el contribuyente vende con tarifa 0% o 12%.

6. Qu tarifa de IVA tiene cada producto o servicio 0%,12% o no es objeto de IVA?


Producto Queso, Yogurt y embutidos Alimento para perros Honorarios profesionales de asesora contable Compra de un electrodomstico Compra de pan, leche Pago de matrcula de colegio Carne molida Compra de agua embotellada 0% 12% 12% 12% 0% 0% 0% 12% Servicio Tarifa

Pago alcuota mensual para mantenimiento de edificio Compra de medicamentos

No objeto 0%

7. Cules son los montos para una persona natural debe llevar contabilidad?
Las personas que estn obligadas a llevar contabilidad son aquellas que tiene ingresos de $100.000, $80.000 en costos o gastos, $60.000 en patrimonio o capital propio.

8. Mencione los tipos de crdito tributario


Total, Parcial y Nulo o Cero.

9. Seale las fechas de vencimiento para la declaracin mensual de IVA?


Segn el 9NO dgito del RUC en el mes siguiente.

Noveno Dgito

Fecha mxima de declaracin (si es mensual)

1 2 3 4 5 6 7 8 9 0

10 del mes siguiente 12 del mes siguiente 14 del mes siguiente 16 del mes siguiente 18 del mes siguiente 20 del mes siguiente 22 del mes siguiente 24 del mes siguiente 26 del mes siguiente 28 del mes siguiente

10. Cul es el objeto del Impuesto a la Renta?


Establece el impuesto a la renta global que obtengan las personas naturales, las sucesiones indivisas y las sociedades nacionales o extranjeras, de acuerdo con las disposiciones de la presente Ley.

11. Cul es el monto mnimo para efectuar retencin en la fuente?


El monto mnimo para efectuar retenciones es de $50, pero si es frecuente no existe monto.

12. Cul es la base imponible del Impuesto a la Renta para el ao 2011.__ y cuanto para el 2012?
$9.210 para el 2011 $9.720 para el 2012

13. Mencione 4 ingresos exentos del pago de impuesto a la renta?


Pensiones jubilares. Viticos. 10MO tercero y 10MO cuarto sueldo. Intereses por depsitos de ahorro a la vista.

14. Cite 2 contribuyentes que no estn obligados a presentar la declaracin del Impuesto a la Renta
Contribuyente RISE. Todos aquellos que no llegue a la base imponible vigente ($9720)

15. cmo se establece la base imponible del Impuesto a la Renta?


Se resta el total de la suma de todos los ingresos percibidos durante el ao con la totalidad de los gastos que puedan ser deducidos y que sean debidamente justificados con los comprobantes de venta autorizados

16. cul es la frmula para establecer el Anticipo de Impuesto a la Renta?


Para las personas naturales y sucesiones indivisas no obligadas a llevar contabilidad.- Una suma equivalente al 50% del Impuesto a la Renta determinado en el ejercicio anterior, menos las retenciones en la fuente del Impuesto a la Renta que les hayan sido practicadas en el mismo ejercicio.

Para las personas naturales y sucesiones indivisas obligadas a llevar contabilidad y las sociedades.- La suma matemtica del 0.2% del patrimonio total + 0.2% del total de costos y gastos deducibles a efecto del Impuesto a la Renta + 0.4% del activo total + 0.4% del total de ingresos gravables a efecto del impuesto a la renta.

17. Cul es el monto mximo que pueden deducirse por gastos personales (ao 2011)?
El monto mximo que pueden deducirse por gastos personales en el ao 2011 es $11.973 (la pensin bsica desgravada por el 1.3).

18. Cul es el lmite individual por cada tipo de gasto personal a deducirse en el ao 2011?

Educacin:0.325 *9210= $2993, 25 Vivienda: 0.325 *9210= $2993, 25 Vestimenta: 0.325 *9210= $2993, 25 Alimentacin: 0.325 *9210= $2993, 25 Salud: 1.3*9210= $11973,00

19. Quines pueden emitir liquidaciones de compra de bienes y prestacin de servicios?


Pueden emitirlos exclusivamente las sociedades y las personas naturales obligadas a llevar contabilidad en el caso de ciertas adquisiciones: Servicios prestados en el Ecuador o en el exterior por personas naturales sin residencia en el pas, las que sern identificadas con sus nombres, apellidos y nmero de documento de identidad. Servicios prestados en el Ecuador o en el exterior por sociedades extranjeras, que no posean domicilio o establecimiento permanente en el pas, las que sern identificadas con su nombre y razn social. Bienes muebles y servicios a personas no obligadas a llevar contabilidad o inscritos en el RUC, que por su nivel cultural o rusticidad no se encuentren en la posibilidad de omitir comprobantes de venta; y dems especificadas en el ART 13 del Reglamento de Comprobantes de Venta, Retencin y Documentos Complementarios.

20. Ponga 3 requisitos pre impresos que deben tener los comprobantes de venta.
Nmero de RUC. Nombre comercial de contribuyente Direccin del establecimiento.

21. Cules son los plazos de vigencia de los comprobantes de venta y por qu?
La emisin de comprobantes de venta, comprobantes de retencin y documentos complementarios se encuentra condicionada a un tiempo de vigencia dependiendo del comportamiento tributario del contribuyente. PLAZOS DE AUTORIZACIN PARA COMPROBANTES DE VENTA

22. Qu sustenta la Nota de Venta registradora ------------?


--------------y que el ticket de mquina

NOTA DE VENTA: sustenta el crdito tributario , los costos y gastos del impuesto a la renta siempre que identifique al adquiriente TICKET DE MAQUINA REGISTRADORA: no sustenta los costos y gastos del impuesto a la renta.

23. indique el monto que estn obligados a emitir CV los siguientes contribuyentes: CONTRIBUYENTES RISE : $12 o cualquier monto SOCIEDADES: cualquier monto PERSONA NATURAL NO OBLIGADA A LLEVAR CONTABILIDAD: $4 o cualquier monto

24. Para qu sirven las guas de remisin?


Es un documento que se emplea en el comercio para enviar las mercaderas solicitadas por el cliente segn su Nota de Pedido y este se encuentra impreso y membretado, segn necesidad de la Empresa sirve para que el comercio tenga testimonio de los artculos que han entregado en las condiciones solicitadas y aprobado por el departamento de venta. Este documento se extiende por duplicado o triplicado segn la necesidad de la empresa, por lo general es prctico que sea un talonario con 3 copias una queda en el talonario para la empresa que vende, la otra es entregada al cliente junto con las mercaderas; y la tercera es devuelta con la firma de conformidad del cliente, en el que certifica haber recibido conforme.

25. Qu es el RUC?

Es el Registro nico de Contribuyentes, es el punto de partida en el funcionamiento de la administracin tributaria, es un instrumento que sirve para registrar e identificar a los sujetos pasivos; este permite a la administracin tributaria configurar una base de datos en donde se encuentra la informacin necesaria sobre las personas naturales o jurdicas.

26. Qu nos establece el Vector Fiscal?


El vector fiscal se determina al obtener el RUC en relacin con las obligaciones tributarias que le corresponden a cada individuo por el tipo de contribuyente que es y la actividad econmica que registra. Las obligaciones tributarias que componen un vector fiscal pueden ser: Impuesto al valor agregado Impuesto a los consumes especiales Impuesto a la renta Retenciones del IVA Retenciones en la fuente del Impuesto a la renta Presentar anexos

o o o o o o

27. Quines estn obligados a llevar el RUC?


Todas las personas naturales o jurdicas y los entes sin personalidad jurdica, nacionales y extranjeros, que inicien o realicen actividades econmicas en el pas en forma permanentes u

ocasional; tambin estn obligados a inscribirse en l las entidades del sector pblico, las Fuerzas Armadas, la Polica Nacional y toda entidad, fundacin, cooperativa, corporacin o entre similar, cualquiera sea su denominacin, tengan o no fines de lucro.

28. Cules son los requisitos para la inscripcin en el RUC en caso de ser un artesano calificado por la Junta Nacional de Defensa del Artesano?
Copia de la calificacin artesanal emitida por el organismo competente: Junta Nacional del Artesano o MICIP.

29. En qu casos debo actualizar el RUC, cite 4?


Cambio de denominacin o razn social. Cambio de direccin. Cambio o actualizacin de actividad econmica. Cambio de representante legal.

30. Indique a qu tipo de contribuyentes pertenecen los siguientes RUC:


0438561273001: Persona Natural 0892487132001: Sociedad Privada 1762500L40001: Sociedad Pblica

31. Menciones cules son los tipos de contribuyentes


Personas Naturales no obligadas a llevar contabilidad, Personas Naturales obligadas a llevar contabilidad, Personas Jurdicas, Sociedades de hecho

32. Cules son las obligaciones tributarias de los contribuyentes?


a. b. Obtener el RUC y actualizarlo de ser necesario Presentar Declaraciones. Declaracin de Impuesto al valor agregado (IVA) Declaracin del Impuesto a la Renta Pago del Anticipo del Impuesto a la Renta Declaracin de Retenciones en la Fuente del Impuesto a la Renta Declaracin del Impuesto a los Consumos Especiales

c.

Presentar Anexos. Anexo de Retenciones en la Fuente del Impuesto a la Renta por otros conceptos (REOC). Anexo Transaccional Simplificado (ATS). Anexo de Impuesto a la Renta en Relacin de Dependencia (RDEP). Anexo de ICE

33. Menciones 4 actividades no pueden acogerse al RISE?


Casinos, Bingos, Salas de juego. Publicidad y propaganda. Organizacin de espectculos. Libre ejercicio profesional.

34. Cules son las condiciones ms importantes para poder ingresar al RISE?
Ser persona natural. No tener ingresos mayores a USD 60,000 en el ao. No dedicarse a alguna de las actividades restringidas. No haber sido agente de retencin durante los ltimos 3 aos.

35. Qu quiere decir tributacin?


La tributacin es parte de la poltica fiscal como un componente de los ingresos pblicos.

36. Cules son los objetivos de la poltica econmica?


Los objetivos de la poltica econmica son en general conseguir la satisfaccin de las necesidades de la sociedad.

37. Cules son los principios de la poltica econmica?


El principio de racionalidad y la especificidad de la poltica econmica como disciplina El economista interpreta el comportamiento humano como actos electivos que resultan de la concrecin para un entorno dado de las reglas de decisin ptimas de los agentes. Estas reglas o funciones de reaccin, es decir, las funciones de oferta y demanda de los agentes, se derivan de las condiciones de primer orden de los programas de optimizacin que los agentes supuestamente resuelven. Los actos humanos son vistos, por tanto, como actos de racionalidad. Este enfoque maximizado, en virtud del cual los agentes econmicos se comportan a lo largo de sus vidas como si fueran controladores ptimos, es el aplicado tradicionalmente a consumidores y productores, y en tiempos ms recientes tambin se ha extendido fructferamente su empleo al anlisis de fenmenos pertenecientes al campo del derecho, la sociologa y la ciencia poltica.

38. Qu es el presupuesto general del Estado?


E s e l p rinc i pa l i ns tr um en t o co n q ue cue nt a u n g ob ie rn o par a e j ec ut a r la po ltica f isc a l es d eci r l a de te r min aci n y g es ti n d e los in g re so s y egresos del Estado y, adems, nos muestra quienes se benefician y quines no.

39. Cules son los ingresos no petroleros tributarios?


Consiste en los impuestos administrados por el SRI: Impuesto a la renta Impuesto al valor agregado Impuesto a los consumos especiales. Impuesto a la herencia Impuesto a la salida de divisas Impuesto a los activos en el exterior Impuesto a los vehculos motorizados de transporte terrestre. Aranceles o los impuestos a las importaciones que son administrados por la Corporacin Aduanera Ecuatoriana.

40. Cmo se compone el presupuesto general del Estado?


El presupuesto general del estado est compuesto por dos elementos El ingreso pblico, que representa los activos de su economa y los bienes o valores que recibe el estado en un periodo determinado generalmente en un ano. El gasto publico que representa los pasivos de la economa o los rubros que se asignen para su funcionamiento y el sostenimiento de las necesidades colectivas.

41. Seale los formularios en los que se puede declarar el IVA


Formulario 100 Formulario 104 Formulario 104 A

42. Por cunto tiempo se deben guardar los comprobantes de sustento de gastos personales?
Es obligacin de empleador conservar el documento que el empleado le presente con la proyeccin de sus gastos personales por al menos 7 aos. El empleado, de igual forma, debe conservar por 7 aos los comprobantes de venta que sustenten los gastos personales de los que vaya a beneficiarse.

43. Cules son los gastos de educacin que se pueden deducir?


Matrcula y pensin en todos los niveles del sistema educativo, inicial, educacin general bsica, bachillerato y superior, as como la colegiatura, los cursos de actualizacin, seminarios de formacin profesional debidamente aprobados por el Ministerio de Educacin o del Trabajo cuando corresponda o por el Consejo Nacional de Educacin Superior segn el caso, realizados en el territorio ecuatoriano, tiles y textos escolares, y materiales didcticos utilizados en la educacin, Servicios de educacin especial para personas discapacitadas, brindados por centros y por profesionales reconocidos por los rganos competentes Servicios prestados por centros de cuidado infantil; y, Uniformes.

44. Cules son los gastos de vivienda que se pueden deducir?


a. b. Arriendo de un nico inmueble usado para vivienda, Los intereses de prstamos hipotecarios otorgados por instituciones autorizadas, destinados a la ampliacin, remodelacin, restauracin, adquisicin o construccin, de una nica vivienda. En este caso, sern pruebas suficientes los certificados conferidos por la institucin que otorg el crdito; o el dbito respectivo reflejado en los estados de cuenta o libretas de ahorro; y,

c.

Impuestos prediales de un nico bien inmueble en el cual habita y que sea de su propiedad.

45. Cules son los porcentajes vigentes de retencin de Impuesto a la Renta?


Estn sujetos al: 1%, 2%, 8% 10%,15%, 24%, etc.

46. Qu documentos son considerados comprobantes de venta?


Facturas. Notas de venta - RISE. Tiquetes de mquinas registradoras. Boletos o entradas a espectculos pblicos. Liquidacin de compras de bienes y prestacin de servicios Todos los documentos referidos en el Art. 4 del Reglamento de Comprobantes de Venta, Retencin y Documentos Complementarios

47. Que deben realizar los contribuyentes al final de las operaciones de cada da si es que vendieron montos inferiores a los establecidos para emitir el comprobante?
El trmite a seguir es presentar los comprobantes a darse de baja y llenar el formulario 321, declarada la baja de los documentos originales y copias sern destruidos por el funcionario autorizado del SRI, la baja de contribuyentes no exime al contribuyente de su responsabilidad por su circulacin posterior.

48. Quines deben emitir una nota de venta?


Notas de venta - RISE: Son emitidas exclusivamente por contribuyentes inscritos en el Rgimen Simplificado.

49. Cul es la diferencia entre nota de venta y factura?


La factura ermite sustentar el crdito tributario a favor del comrador del bien o usuario del servicio, mientras que la nota de venta no sustenta crdito tributario para el comprador

50. Qu es el SRI?
El Servicio de Rentas Internas es una entidad tcnica y autnoma que tiene la responsabilidad de recaudar los tributos internos establecidos por Ley mediante la aplicacin de la normativa vigente.

51. Subraye dos ejemplos de ingresos o ttulo oneroso:


- Sueldo bajo relacin de dependencia

- Herencias - Papelera - Donacin

52. La contribuyente Anita Muoz, con nmero de RUC 1717700235001, ha realizado las siguientes transacciones durante el mes de marzo de 2012
VENTAS-INGRESOS Vendi 500 ensaladas de frutas a $2.50 c/u a consumidor final (12%) Vendi 50 ensaladas de frutas a $3 c/u a sociedades (12%)

COMPRAS-EGRESOS Compro frutas por $500 Pag por arriendo mensual $50 Compra envases, cucharas y varios por $50

*Todas las transacciones estn respaldadas con facturas autorizadas y vigentes. La declaracin ser presentada dentro del plazo vigente. El valor del IVA en las ventas El valor del IVA en las compras El impuesto causado El valor de las retenciones efectuadas El impuesto a pagar Formulario en que se presenta la declaracin Fecha lmite para presentar la declaracin $168 $24 $144 $0 $144 104A 14 del siguiente mes

IVA en Ventas ($168) IVA en Compras ($24) = Impuesto causado ($144)

53. El Abogado Juan Sebastin Lpez con nmero de RUC 1716874804001, presenta la siguiente informacin al final del ao 2011; cabe indicar que tiene como actividades econmicas el Asesoramiento Jurdico y Arrendamiento de Bienes Inmuebles:

INGRESOS Ingresos honorarios

$50000 $35000

Ingresos arriendo de inmueble GASTOS ACTIVIDAD ECONMICA Pago a secretara Compra de tiles de oficina Arriendo oficina Pago internet oficina

$15000 $7800 $3000 $800 $3650 $350 $5224 $2500 $600 $1500 $380 $75 $169 $5185 $4500 $300 $105 $95 $185

GASTOS PERSONALES Ciruga y medicinas Compra de ropa Alimentacin Lentes nuevos Impuesto predial de casa donde habita Pago prima seguro privado de salud

GASTOS NO DEDUCIBLES Pago de cuota auto nuevo Alimentacin de mascota Perfumes Pago comida restaurante Pago ropa de novia

Sealar los gastos deducibles y no deducibles


Base imponible Impuesto a pagar $36976 $3059.8

Fecha de vencimiento de la declaracin 28 de marzo

Ingresos ($50000) Gastos actividad econmica ($7800) Gastos personales ($5224) = Base imponible ($36976) Fraccin bsica ($35210) = $1766 x Impuesto fraccin excedente (20% / 100) = $353.2 Impuesto fraccin bsica ($3413) = Impuesto a pagar ($3059.8)