SENA CASANARE

TECNICO DE CONTABILIZACION DE OPERACIONES COMERCIALES Y

FINANCIERAS
Instructor SENA: JANETH SILVA

GUÍA DE ACTIVIDADES
Competencia: Interpretar las normas tributarias relacionadas con el giro
ordinario del negocio.

TALLER IMPUESTOS

1. Cuál es la esencia legal de un impuesto?

La esencia apunta a la realidad económica, vale decir, a si se concreta de

manera cierta e indiscutible la transacción contable y su efecto económico.
La forma se orienta a si un hecho económico se fundamenta en requisitos de
orden legal, vale decir formalidad legal para poder reconocer y revelar la
ocurrencia de un evento económico

2. En Colombia quien administra los impuestos nacionales?

La Dian

3. Quien administra el impuesto predial?

Artículo  2º.- Administración y recaudo del impuesto. El Impuesto Predial

Unificado es un impuesto del orden municipal.

La administración, recaudo y control de este tributo corresponde a los

respectivos municipios.

4. Que es y cómo funciona la retención en la fuente?

La retención en la fuente es un sistema de recaudo anticipado del impuesto
sobre la renta y complementarios, del impuesto a las ventas, del impuesto de
timbre nacional y del impuesto de industria y comercio; que consiste en restar
de los pagos o en abonos en cuenta un porcentaje determinado por la ley, a
cargo de los contribuyentes de dichos pagos o abonos en cuenta.
Los impuestos operan por periodos que pueden ser mensuales, bimestral,
anuales, etc., lo que significa que el estado para poder cobrar o recaudar un
impuesto debe esperar a que transcurra el periodo del impuesto.

Mediante la figura de la retención en la fuente, el Estado ya no debe esperar

por ejemplo un año para recaudar el impuesto de renta, sino que cada mes lo
cobra, de esta forma asegura un flujo constante de recursos. La retención en la
fuente, es pues una forma de recaudar un impuesto lo más pronto posible, sin
tener que esperar a que transcurra el periodo del impuesto.

5. Calcule el IVA de los siguientes productos y liquide el valor total a pagarle

a la DIAN por este concepto de estas ventas:

 250 camisas a $45.000 c/u 1.800.000

 800 pantalones A $50.000 c/u 6.800.000
 300 pares de zapatos a $100.000 c/u 4.800.000
 500 pares de pantuflas $4.500 c/u 360.000

6. En una empresa de régimen común que impuestos se deben pagar?

Consignar el impuesto: Es la transferencia que debe hacer el responsable del

IVA al Estado del dinero recaudado por concepto de impuesto sobre las ventas.
Expedir certificados de retención
Cumplimiento de las normas de contabilidad
Presentar la declaración de renta

7. Cuando una empresa debe pagar predial? (es decir porque es sujeto de
pago)
El que debe, es la persona natural o jurídica que está obligada por ley al
cumplimiento de las prestaciones tributarias. Se distingue entre contribuyente,
al que la ley impone la carga tributaria, y responsable legal o sustituto del
contribuyente que está obligado al cumplimiento material o formal de la
obligación.

8. Quienes deben pagar industria y comercio?

Toda persona natural o jurídica que en jurisdicción de un municipio

determinado ejerza una actividad industrial, comercial o de servicios, con o sin
establecimiento, debe registrarse en Industria y Comercio y pagar el impuesto
correspondiente a su actividad.

El impuesto de Industria y Comercio correspondiente a cada periodo gravable,

se liquida con base en los ingresos netos del contribuyente obtenidos durante
este período, Para determinar estos ingresos, se toma la totalidad de los
ingresos ordinarios y extraordinarios, y se le restan los correspondientes a
actividades exentas y no sujetas, así como las devoluciones, rebajas y
descuentos, exportaciones y la venta de activos fijos.

9. Según el impuesto y el nivel del estado, los impuestos que debe pagar
una empresa en términos normales son: (enuncie 4)

Impuesto de Renta, Impuesto al Valor Agregado (IVA), ICA, Retención en la

Fuente, Impuesto al Patrimonio, Gravamen a los Movimientos Financieros, y
Aportes Parafiscales

10. De los impuestos enunciados del punto anterior indique a que entidad se
debe cancelar cada uno
 Impuestos de ICA se cancela en la Secretaria de Hacienda

 Impuesto de Retención en la Fuente se cancela en la Dian

 Impuesto al Patrimonio se cancela en la Dian

 Impuesto al Valor Agregado (IVA) se cancela en la Dian