literal 1

. Los gastos del seguro de accidentes, $ 30 millones, son una diferencia temporal porque se originaron e
. La prima del seguro de vida, $ 2 millones, es una diferencia permanente porque los gastos que una vez
. La suscripción es una diferencia temporal porque se origina en cada año y se revierte en el año siguient
. La pérdida no realizada, $ 14 millones, en inversión es una diferencia temporal porque la pérdida se rev
. Pérdida de contingencia. $ 6 millones, es una diferencia temporal porque se origina en 2020 y se revier
literal 2

Programa que muestra la conciliación de la diferencia entre los ingresos contables de Pre

Ingresos contables antes de impuestos

Diferencia permanente
Primas de seguro Lifc
Diferencias temporales
Gastos de seguro de accidentes
Suscripciones de 2020
Suscripciones de 2021
Pérdida no realizada
Ioss contingencia
Incorme imponible
Tasa de impuesto
Impuesto sobre la Renta por pagar
Pasivo por impuestos diferidos
Activos por impuestos diferidos

Empresa A
Programa que muestra el cálculo de importes para registrar el impuesto sobre la ren
2021

Saldo de apertura
Balance de cierre
Cambio en el equilibrio

detalle
Gastos de impuestos
Activos por impuestos diferidos
Para registrar los gastos del impuesto sobre la renta del año actual 2021

literal 3

Activos por impuestos diferidos

Empresa A
Balance parcial
2021

Propiedad, planta y equipo:

Impuesto diferido neto activo
Total de propiedades, planta y equipo
oral porque se originaron en 2021 y se revierten en 2022.
que los gastos que una vez se incurrieron no se pueden revertir.
e revierte en el año siguiente.
ral porque la pérdida se revierte cuando el valor de la inversión se aprecia en los años siguientes.
origina en 2020 y se revierte en 2021.

s ingresos contables de Preta y los ingresos imponibles

Cuentas Montos deducibles

Año actual-2O2I
imponibles futuras futuros
128

-30 30
-10
18 -18
14 -14
-6
116 30 -32
25% 25% 25%
29
7.5
8

rar el impuesto sobre la renta

Pasivo por Activos por

impuestos impuestos
diferidos diferidos
0 4
7.5 8
7.5 4

debe haber
32.5
4
Pasivo por impuestos diferidos 7.5
Impuesto sobre la Renta por pagar 29

Activos por
Pasivo por
impuestos
impuestos
- = diferidos
diferidos
netos

7.5 0.5

0.5
0.5
Company A
Partial Balance Sheet
2022
Property, plant, and equipment:
Deferred tax asset S 5.00
Total property, plant, and equipment: $ 5.00

Company A
Schedule Shosing Reconciliation Differences between Pretax Accouting income and taxable incom

Current year-2022
Future taxable Accounts
Future Deductible amounts

Pretax accounting incomc S I hlO.00

Permanent diffence:
Iife insurance premiums 2.00
Tcmporary differents
Casualty insurance expense 30.00
Subscriptions of 2020 (18.00)
Subscriptions of 2021 20.00 S (20.00)
Unrealised toss (14.00)
Taxablc income S 20Œ(J() S - S (20.00)
Tax rate 25% I5°/ 15%
Income Tax Payable 0.00
Deferred tax liability 0.00
[)eferrcd tax asset 3.00

Company A

Schedule Showing Calculation of Amounts to Record Income Tax

2022
Deferred Tax IJability Deferred Tax Asset
Opening balance $ 7.50 $ 8.00
Closning balance 0.00 3.00
S 7.50 S 5.00
Change in balance
Journal Entry
Date Accounts and Explanation Debit Credit
2022 Income tax expenses $ 47.50
Deferred ax liability 7.5
Deferred tax assets S 5.00
Income tax payable 50
To record income tax expenses of current year 2021
ting income and taxable income
literal 4
Programa que muestra la conciliación de la diferencia entre los ingresos contables de Preta y los ingr

Ingresos contables antes de impuestos

Dilencia Pennanent:
Prima de seguro de vida%
Diferencias temporales
Gastos por accidentes de accidentes
Suscripciones de 2020
Suscripciones de 202!
Pérdida no realizada
Ingreso imponible
Tasa de impuesto
Impuesto sobre la Renta por pagar
Pasivo por impuestos diferidos
Activos por impuestos diferidos

Empresa A
Programa que muestra el cálculo de importes para registrar el impuesto sobre la renta
2021

Saldo de apertura
Balance de cierre
Cambio en el equilibrio

detalle
Ingreso por gastos de impuesto
activos por impuestos diferidos
Pasivo por impuestos diferidos
Impuesto sobre la Renta por pagar
Para registrar los gastos del impuesto sobre la renta del año actual 2

literal 5
 Empresa A
Balance parcial
2021

Propiedad, planta y equipo:

activos por impuestos diferidos
Total de propiedades, planta y equipo
contables de Preta y los ingresos imponibles
Cuentas Montos
Año actual-
imponibles deducibles
2O2I
futuras futuros
180

30
-18
20 -20
-14
200 -20
25% 25% 25%
50
0
5

puesto sobre la renta

Pasivo por Activos por

impuestos impuestos
diferidos diferidos
7.5 8
0 5
7.5 3

debe haber
45.5
7.5
3
50
5
5
literal 6
Programa que muestra la conciliación de la diferencia entre los ingresos contables de Preta y l
Año actual-2O22

Ingresos contables antes de impuestos

180
Dilencia Pennanent:
Prima de seguro de vida% 2
Diferencias temporales
Gastos por accidentes de accidentes 30
Suscripciones de 2020 -18
Suscripciones de 202! 20
Pérdida no realizada -14
Ingreso imponible 200
Tasa de impuesto 25%
Impuesto sobre la Renta por pagar 50
Pasivo por impuestos diferidos
Activos por impuestos diferidos

Empresa A
Programa que muestra el cálculo de importes para registrar el impuesto sobre la renta
2022

Pasivo por impuestos

diferidos

Saldo de apertura 7.5

Balance de cierre 0
Cambio en el equilibrio 7.5

detalle
Ingreso por gastos de impuesto
activos por impuestos diferidos
Pasivo por impuestos diferidos
 Impuesto sobre la Renta por pagar
Para registrar los gastos del impuesto sobre la renta del año actual 2
rencia entre los ingresos contables de Preta y los ingresos imponibles
Cuentas imponibles futuras Montos deducibles futuros

-20

-20
15% 15%

0
3

egistrar el impuesto sobre la renta

Activos por impuestos

diferidos

8
3
5

debe haber
47.5
7.5
tos diferidos 5
Renta por pagar 50