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racion-de-renta-o-ingresos-y-patrimonio-personas-juridicas-ag-2019/
Formulario 110 y formato 2516
para declaración de renta y/o de ingresos y patrimonio año
(Fecha de elaboración: marzo 29 de 2020)
(Fecha de actualización: abril 8 de 2020)
(Elaborado totalmente por: Diego Hernán Guevara Madrid)

En el presente archivo se incluye en versión Excel el formulario 110 para declaraciones de renta y/o de ingresos y patrimo
gravable 2020, prescrito por la Dian a través de su Resolución 0023 de marzo 18 de 2020 (publicada en el diario oficial 51.26
versión Excel, las 7 páginas (secciones) que componen el formato 2516 v.3 (reporte de conciliación fiscal; ver artículo 772-1
de octubre 30 de 2018 (la cual fue modificada con las resoluciones 0016 de marzo 7 de 2019, 0071 de ocrtubre 28 de 2019 y
del vencimiento del plazo para la presentación de la declaración del formulario 110. Téngase presente que dicho formato 251
si son del régimen ordinario o del especial), pero no debe elaborarse por parte de los "no contribuyentes del impuesto de re
1625 de octubre de 2016). Además, tampoco debe ser elaborado por los contribuyentes que durante el año gravable 2019 ha

(Nota: para consultar el texto de la Resolución Dian 0023 de marzo 18 de 2020 haz clic aquí
(Para consultar el texto de la Resolución Dian 0052 de octubre 30 de 2018 haz clic aquí
(Nota: tener presente que el PDF del formato 2516 v.3 se tendrá que estudiar en combinación con lo que estableció el artículo

La Dian tiene publicó el 7 de abril de 2020 el prevalidador tributario para el formato 2516 v.3, en el cual permite conocer cu
los documentos que se expidieron como anexos de la Resolución 000052 de octubre 30 de 2018. Al respecto, debe tenerse
que tengan Excel para windows y no funcionan en los computadores que solo tengan Excel para MAC (por ese motivo los u
para windows, pues solo de esa forma pueden hacer funcionar los prevalidadores de la Dian).

(Nota: para descagar el prevalidador tributario del 2516 versión 3 haz clic aquí.

Por tanto, cuando se estudien las hojas del presente archivo que correspondan a la estructura del formato 2516 v.3 deb
diligenciables. Además, al momento de instalar el prevalidador tributario del formato 2516 v.3 para el año gravable 201
recomienda leer antes de usar el mencionado prevalidador. Tales documentos pueden consultarse en los siguientes enlaces:

Guía para la carga y envío del archivo xml


Preguntas frecuentes - Reporte de conciliacion fiscal anexo - Formulario 110 - Formato 2516 v. 3
Solución ausencia de complementos en la barra de herramientas
Guia del usuario prevalidador reporte conciliacion fiscal formato 2516 v. 3
Guía diligenciamiento reporte de conciliación fiscal anexo - Formulario 110 - Formato 2516 - v. 3

Junto al formulario 110 y el formato 2516 v.3 se incluyeron los modelos de los principales anexos que se sugiere elaborar y co

Adviértase además que aunque el formulario 110 y el formato 2516 diseñados por la Dian también deben ser utilizados por la
los anexos que se elaboraron dentro del presente archivo solo se hicieron adaptaciones aplicables a las personas jurídicas
renta del régimen especial o personas jurídicas declarantes de ingresos y patrimonio). Por tanto, los anexos que se incluyen
obligadas a utilizar el formulario 110 y el formato 2516.

Si desea estudiar en profundidad las novedades y qué debes tener en cuenta para preparar la declaración de renta de per
atrimonio año gravable 2019 de personas jurídicas

nta y/o de ingresos y patrimonio de "personas jurídicas" y "personas naturales sin residencia" por el año gravable 2019 y fracción de añ
cada en el diario oficial 51.261 del 19 de marzo de 2020, el cual circuló en internet el 27 de marzo de 2020). Se incluyen, adicionalmente, e
ción fiscal; ver artículo 772-1 del ET y Decreto 1998 de noviembre 30 de 2017) para el año gravable 2019, prescrito con la Resolución 005
71 de ocrtubre 28 de 2019 y 0023 de marzo 18 de 2020). Quienes deban presentar virtualmente el formato 2516 v.3 deberán hacerlo ante
sente que dicho formato 2516 solo es elaborado por los "contribuyentes del impuesto de renta obligados a llevar contabilidad" (sin importa
buyentes del impuesto de renta", sin importar si son o no declarantes de ingresos y patrimonio (ver parágrafo 3 del artículo 1.7.2 del DU
ante el año gravable 2019 hayan optado voluntariamente por pertenecer al régimen simple de tributación.

; para ver el PDF del formulario 110 haz clic aquí ).


; para ver el PDF del formulario 2516 v.3 haz clic aquí ).
n lo que estableció el artículo 2 de la Resolución 0023 de marzo 18 de 2020).

n el cual permite conocer cuáles son efectivamente las celdas que no son diligenciables, pues dichas celdas no quedaron identificadas e
8. Al respecto, debe tenerse presente que dicho prevalidador es un aplicativo diseñado por la Dian, que solo funciona en las computadore
a MAC (por ese motivo los usuarios de MAC necesitan tener fraccionado su disco duro e instalar una licencia de windows y otra de Exc

a del formato 2516 v.3 deberá tenerse en cuenta que dejamos marcadas en color azul las celdas que la misma Dian definió como n
3 para el año gravable 2019, dicho aplicativo terminaba liberando 5 archivos especiales en PDF con instrucciones especiales que s
se en los siguientes enlaces:

que se sugiere elaborar y conservar para soportar las cifras que se llevarían a los diferentes renglones de dichos documentos.

én deben ser utilizados por las personas naturales no residentes y las sucesiones ilíquidas no residentes obligadas a llevar contabilidad, e
bles a las personas jurídicas (ya fuesen personas jurídicas declarantes de renta del régimen ordinario, personas jurídicas declarantes d
, los anexos que se incluyen en este archivo no tienen adaptaciones que sean aplicables a los casos de personas naturales no residente

a declaración de renta de personas jurídicas en el año gravable 2019, le invitamos a adquirir, por solo $100.757, la capacitación virtual de n
avable 2019 y fracción de año
e incluyen, adicionalmente, en
escrito con la Resolución 0052
516 v.3 deberán hacerlo antes
var contabilidad" (sin importar
o 3 del artículo 1.7.2 del DUT

)
)

no quedaron identificadas en
funciona en las computadores
a de windows y otra de Excel

misma Dian definió como no


trucciones especiales que se

chos documentos.

gadas a llevar contabilidad, en


sonas jurídicas declarantes de
sonas naturales no residentes

7, la capacitación virtual de nuestro líder de investigación tributaria, Diego Guevara Madrid, titulada ¿Qué cambió en la presentación de de
Resumen ESF-ERI

FILA CONCEPTO VALOR CONTABLE VALOR FISCAL VARIACIÓN

9 ESTADO DE SITUACION FINANCIERA - PATRIMONIO


10 Activos
11 Efectivo y equivalentes al efectivo 64,579,423 64,579,423 0
12 Inversiones e instrumentos financieros derivados 2,500,000 2,500,000 0
13 Cuentas por cobrar 21,190,000 25,290,000 -4,100,000
14 Inventarios 34,054,200 34,054,200 0
15 Gastos pagados por anticipado 1,825,147 1,825,147 0
16 Activos por impuestos corrientes 15,381,000 15,381,000 0
17 Activos por impuestos diferidos 2,873,083 0 2,873,083
18 Propiedades, planta y equipo 182,060,936 186,939,321 -4,878,385
19 Activos intangibles 4,600,000 4,600,000 0
20 Propiedades de inversión 0 0 0
Activos no corrientes mantenidos para la venta / 0
21 0 0
22 distribuirbiológicos
Activos a los propietarios 0 0 0 329,063,789
23 Otros activos 0 0 0 334,709,721 335,169,091
24 Total activos 329,063,789 335,169,091 -6,105,302
25 Pasivos
26 Obligaciones financieras y cuentas por pagar 18,500,000 18,500,000 0 -5,645,932
27 Arrendamientos por pagar 0 0 0
28 Otros pasivos financieros 0 0 0
29 Impuestos, gravámenes y tasas por pagar 19,347,000 19,347,000 0
30 Pasivos por impuestos diferidos 0 0 0
31 Pasivos por beneficios a los empleados 25,749,050 25,749,050 0
32 Provisiones 0 0 0
33 Pasivos por ingresos diferidos 0 0 0
34 Otros pasivos 73,689,950 73,689,950 0
35 Total pasivos 137,286,000 137,286,000 0
36 Patrimonio
37 Capital social y reservas 150,000,000
38 Resultados del ejercicio 47,423,721
39 Resultados acumulados 0
Ganancias (pérdidas) acumuladas o retenidas por la
40 0
adopción por primera
41 Otro resultado integral acumulado 0
42 Total patrimonio 197,423,721 197,883,091
43 ESTADO DE RESULTADO INTEGRAL - IMPUESTO DE RENTA
44 Ingresos
Ingresos brutos actividad industrial, comercial y
45 480,000,000 480,000,000 0
46 servicios
Devoluciones rebajas y descuentos 16,520,000 16,520,000 0
47 Ingresos financieros 4,200,000 4,200,000 0
Ganancias por inversiones en subsidiarias, asociadas
48 0 0 0
y/o negocios conjuntos
49 Ingresos por mediciones a valor razonable 0 0 0
Utilidad en la venta o enajenación de activos, bienes
50 0 0 0
poseídos por menos de dos años Esta celda y la que sigue hacia abajo
no fueron anuladas en la columna
Utilidad por venta o enajenación de activos, bienes
51 0 0 0 "valor contable" del prevalidador
poseídos por dos años o más (ganancia ocasional) tributario. Pero es claro que deberán
quedar siempre en ceros.
52 Ingresos por reversión de deterioro del valor 0 0 0
Ingresos por reversión de provisiones (pasivos de
53 0 0 0
monto o fecha inciertos)
Ingresos por reversión de pasivos por beneficios a los
54 0 0 0
empleados No diseñaron un renglón
para restar luego los
55 Otros ingresos 0 0 0 "ingresos no gravados".
56 Ganancias netas en operaciones discontinuadas 0 0 0
57 Ajustes fiscales 0 0 0
58 Ingresos no gravados 0 0 0
59 Total ingresos 467,680,000 467,680,000 0
60 Costos
Materias primas, reventa de bienes terminados, y
61 89,500,000 89,500,000 0
servicios
62 Mano de obra Esta partida no está incluida en la 0 0 0
63 Depreciaciones, amortizaciones y deterioros
hoja "2516-renta liquida" sumando 0 0 0
64 Otros costos dentro del "total de costos" 0 0 0
65 Menor costo-ajuste de precios de transferencia 0 0 0
66 Total costos 89,500,000 89,500,000 0
67 Gastos
Se debe reportar el código de la actividad económica que más ingresos brutos operacionales le produjo en el año. Este código debe estar reportado en el
RUT y debe corresponder con alguno de los indicados en la Resolución 0139 de noviembre 21 de 2012, modificada con la 0154 de diciembre
14 de 2012. Además, si durante el período no se explotaron actividades operacionales y solo se recibieron ingresos de actividades no operacionales, de
todas formas el código a reportar es el que corresponda a la actividad económica operacional principal del contribuyente (ver Concepto Dian 43111
de julio de 2014). En todo caso, si se informa aquí un código equivocado, no habría necesidad de corregir la declaración, sino simplemente efectuar el
(Fecha de elaboración: marzo 29 de 2020) proceso de corrección de inconsistencias (ver artículo 43 Ley 962 de julio de 2005 y la Circular Dian 118 de octubre de 2005).
(Fecha de actualización: abril 8 de 2020)
(Elaborado totalmente por: Diego Hernán Guevara Madrid)

Declaración de Renta y Complementarios o de Ingresos


y Patrimonio para Personas Jurídicas y Asimiladas y
Personas Naturales y Asimiladas NO residentes y Sucesiones Ilíquidas de Causantes NO residentes
Privada
110
1. Año 2 0 1 9

4. Número de formulario

3 3 4 5 6
5. Número de Identificación Tributaria (NIT) 6. DV 7. Primer apellido 8. Segundo apellido 9. Primer nombre 10. Otros nombres
8 9 0 0 0 0 0 0 0 1
declarante
Datos del

11. Razón social 12. Cód. Dirección Seccional

EL EJEMPLO S.A.S.

24. Actividad económica Si es una corrección indique: 25. Cód. 26. No. Formulario anterior

27. Fracción año gravable siguiente (2020) (Marque "X") 28. Renuncio a pertencer al Régimen Tributario especial (Marque X) 29.Vinculado al pago de obras por impuestos (Marque "X")
Tenga en cuenta que
los artículos 287 y 288
30. Total costos y 31.Aportes al sistema de 32. Aportes al SENA,ICBF,
Datos informativo gastos de nómina 23,457,000 2,200,000
de la Ley 1819 de 163,742,000 seguridad social Cajas compensación
diciembre de 2016
modificaron los Efectivo y equivalentes de efectivo 33 64,579,000 Compensaciones 69 0
artículos 647 y 648 del
ET, y en las nuevas
Inversiones e instrumentos financieros derivados 34 2,500,000 Renta líquida sin casillas 49 a 51 (67-69) 70 49,380,000

(Continuación renta)
versiones de dichos
artículos ya no se
menciona que la
inclusión de datos
Cuentas, documentos y arrendamientos financieros por cobrar 35 25,290,000 Renta Presuntiva 71 5,130,000
falsos en estos
renglones 31 y 32 del
formulario 110 pueda
Inventarios 36 34,054,000 Renta exenta 72 0
ser castigada con la
sanción de
Activos intangibles 37 4,600,000 Rentas gravables 73 0
inexactitud. Para más
Patrimonio

información, se
sugiere leer este Renta líquida gravada sin casillas 49 a 51 (al mayor valor entre 70 y 71
Activos biológicos 38 0 74 49,380,000
editorial: reste 72 y sume 73)
http://actualicese.com/
actualidad/2017/03/21/l
Propiedades, planta y Equipo, propiedades de inversión y ANCMV 39 187,275,000 Ingresos por ganancias ocasionales ### 75 0
ey-1819-de-2016-
elimino-la-sancion-de-

ocasionales
inexactitud-para-el-
Ganancias
Otros activos 40 17,206,000 Costos por ganancias ocasionales ### 76 0
renglon-31-del-
formulario-110/
Total patrimonio burto (sume 33 a 40) 41 335,504,000 Ganancias ocasionales no gravadas y exentas 77 0

Pasivos 42 137,286,000 Ganancias ocasionales gravables (75-76-77) ### 78 0


Impuestos sobre las rentas

gravables

Impuesto sobre la renta líquida gravable sin casillas 49 a 51


Total patrimonio líquido (41-42) 43 198,218,000 79 16,295,000

Ingresos brutos de actividades ordinarias 44 480,000,000 80 0


Impuesto dividendos gravados a la tarifa del 7,5% (base casilla 50)
Impuesto de dividendos y/o participaciones gravadas a la tarifa del
Ingresos financieros 45 4,200,000 81 0
artículo 240 del ET (base casilla 51)
Estos ingresos luego se
restarán 100 % en el Dividendos y/o participaciones no constitutivos de renta ni ganancia ocasional (incluye Impuesto de dividendos y/o participaciones gravadas a la tarifa del 33%
líquidas

renglón 72 como capitalizaciones no gravadas) (2016 y anteriores recibidos por sociedades extranerjas y personas
46 0 (base casilla 49) 82 0
"rentas exentas". naturales no residentes; y si los recibe una sociedad o entidad nacioal, se reportan los de cualquier
año)
Dividendos y/o participaciones recibidas por CHC de una entidad no residente en
Colombia exentos (ver art. 895 del ET) 47 0 Total impuesto sobre las rentas líquidas gravables (suma 79 a 82) 83 16,295,000

Dividendos y/o participaciones gravadas recibidas por sociedades extranjeras (año 2016 y
anteriores) o sociedades nacionales cualquier año
48 0 Descuentos tributarios 84 0

Dividendos y/o participaciones gravadas recibidos por Personas Naturales sin residencia
fiscal (año 2016 y anteriores) 49 0 Impuesto neto de renta (83-84) ### 85 16,295,000
Ingresos

Dividendos y/o participaciones no gravadas pero que tributarán al 7,5% (recibidos por sociedades
extranjeras y personas naturales no residentes, año 2017 y siguientes ; ver art. 245 del ET)
50 0 Impuesto de ganancias ocasionales ### 86 0

Dividendos y/o participaciones gravadas a tarifa general (Establecimientos Permanentes,


sociedades extranjeras, personas naturales no residentes, generadas a partir del año 51 0 Descuentos por impuestos pagados en el exterior por ganancias ocasionales 87 0
2017; ver art. 245 y 246 ET)

Otros ingresos 52 0 Total impuesto a cargo (85+86-87) 88 16,295,000

Total ingresos brutos (Sume 44 a 52) Menos: Valor inversión obras por impuestos hasta del 50% del valor de la casilla
53 484,200,000 ### 89 0
88 (Modaiidad de pago 1)
Liquidación privada

Devoluciones, rebajas y descuentos en ventas 54 16,520,000 Menos: Descuento efectivo inversión obras por impuestos (modalidad de pago 2) 90 0

Ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional


55 0 Menos: Anticipo renta liquidado año gravable anterior ### 91 8,200,000
Los renglones 97 y 98 NO se usarán en la
Menos: Saldo a favor año gravable anterior sin solicitud de devolución y/o declaración del año gravable 2019; solo se utlizará
Total ingresos netos (53-54-55) 56 467,680,000 92 0 cuando este mismo formulario sea utilizado para
compensación
declaraciones por "fracción de año gravable 2020".
En todo caso, es un GRAVE defecto que la
Costos 57 89,500,000 Autorretenciones 93 5,000,000 "sobretasa entidades financieras" (renglón 98) haya
Retenciones

quedado en esta parte del formulario, pues siempre


las sobretasas deben quedar ubicadas ANTES del
Costos y deducciones

Gastos de administración 58 293,089,000 Otras retenciones ### 94 6,850,000 renglón "total impuesto a cargo" (ver el renglón 88)
de forma que sí queden sumando para los cálculos
de las posibles sanciones de extemporaneidad del
Gastos de distribución y ventas 59 22,026,000 Total retenciones año gravable a declarar (93+94) 95 11,850,000 artículo 641 del ET. Lo anterior se prueba
observando lo que fue la "sobretasa" que existió en
los años gravables 2017 y 2018 (ver lo que fueron
Gastos financieros 60 13,685,000 Más: Anticipo renta para el año gravable siguiente 96 371,000 los renglones 82 y 88 del formulario 110 del año
gravable 2018
Menos: Anticipo sobretasa instituciones financieras año gravable https://cdn.actualicese.com/herramientas/Formula
Otros gastos y deduciones 61 0 ### 97 0 riosDIAN/2019/110/110_2019.pdf).
instituciones

anterior
financieras
Sobretasa

Total costos y gastos deducibles (sume 57 a 61) 62 418,300,000 Más: Sobretasa instituciones financieras 98 0

Inversiones efectuadas en el año 63 0 Más: Anticipo sobretasa instituciones financieras año gravable siguiente 99 0
(R.T.E.)
ESAL

Saldo a pagar por impuesto (88+96+98+99-89-90-91-92-95-97; si el resultado


Inversiones liquidadas de periodos gravables anteriores 64 0 100 (3,384,000)
es negativo escriba 0)

Renta por recuperación de deducciones 65 0 Sanciones 101 4,074,000

Total saldo a pagar (88+96+98+99+101-89-90-91-92-95-97; si el resultado es


Renta pasiva-ECE sin residencia fiscal en Colombia 66 0 102 690,000
negativo escriba 0)
Renta

o Total saldo a favor (89+90+91+92+95+97-88-96-98-99-101; si el resultado


Renta líquida ordinaria del ejercicio sin casillas 49 a 51 (56+64+65+66-49-50-51-62-63) 67 49,380,000 103 0
es negativo escriba 0)

Pérdida líquida del ejercicio sin casillas 49 a 51 (49+50+51+62+63-56-64-65-66) 68 0 Valor total impuesto exigible por obras por impuestos modalidad de pago 1 104 0

Valor total proyecto obras por impuestos modalidad de pago 2 ### 105 0 106. No. Identificación signatario
107 DV
997. Espacio exclusivo para el sello
981. Cód. Representación
de la entidad recaudadora

Firma del declarante o de quien lo representa 980. Pago total $ 690,000

996. Espacio para el número interno de la DIAN / Adhesivo


982. Código Contador o Revisor Fiscal

Firma del Contador o Revisor Fiscal. 994. Con salvedades


(Fecha de elaboración: marzo 29 de 2020)
(Fecha de actualización: abril 8 de 2020)
Elaborado por Diego Guevara Madrid

EL EJEMPLO S.A.S.
NIT.890.000.000-1

ANEXOS A DECLARACIÓN DEL IMPUESTO DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS


AÑO GRAVABLE 2019

Detalle de las cifras llevadas a los renglones del formulario 110


(Nota: con el fin de poder calcular automáticamente el valor de los renglones 79 y 86 en el formulario 110, los cua
el fin de poder calcular automáticamente los renglones respectivos del formato 2516; y conociéndose que este
diferentes tarifas para la liquidación de los mencionados impuestos, se hace necesario escoger entre una de las s

1. ¿Este formulario lo está usando una persona jurídica del régimen ordinario, incluidas las "usuarias com
más abajo)? (Tributan con el 33 % en renta y con el 10 % en ganancia ocasional; además, si la ganancia oc

2. ¿Este formulario lo está usando una persona jurídica del régimen especial del artículo 19 o 19-4 del ET?

3. ¿Este formulario lo está usando una persona jurídica ubicada en zonas francas y que no sean "usuarias
por "loterías, rifas y similares", ese tipo de ganancias ocasionales tributan con tarifa del 20 %).

4. ¿Este formulario lo está usando una persona jurídica del régimen ordinario que se alcanzó a acoger a
jurídica acogida por el 2017 y siguientes a los beneficios de las Zomac (artículos 235 al 237 de la Ley 181
hoteles entre 2017 y 2022, o que construye nuevos parques temáticos o nuevos muelles nauticos, todas la

Nota: en cualquiera de estos casos en particular, el renglón 79 del impuesto de renta lo tendrán que liquid

5. ¿Este formulario lo está usando una persona jurídica no contribuyente que solo presenta "Declaración d

Indique cual de las cinco opciones anteriores es la escogida: 1

Tenga presente que en esta hoja de trabajo se utilizó un plan de cuentas diseñado especialmente para ilustra
contribuyentes, pues en la actualidad ya no tiene aplicación obligatoria el PUC de comerciantes que antes es
diferentes. Tenga presente además que algunas de las cifras con los "Saldos Contables a diciembre 31" se
acumulada) o la cuenta 1399 (deterioro de deudores). Por tanto, si se cambian estas cifras, no debe olvidar pone
las sumas respectivas. Así mismo, en la columna doble de "Ajustes para llegar a saldos fiscales", tenga en cuent
efectuar a sus cifras contables para ajustarlas a lo indicado en la norma fiscal. Por tanto, en esta plantilla NO se i
como una guía o ejemplo.
Para quienes deseen utilizar esta plantilla de Excel en la elaboración de sus propios casos de elaboración de de
celda se fijen primero en si dicha celda contenía algún amarre hacia otra celda de cualquiera de las múltiples hoj
De acuerdo con el Decreto 2150 de
hasta esa otra celda y efectúen en ella las actualizaciones del caso. diciembre 20 de 2017, las cooperativas
mencionadas en el artículo 19-4 del ET
llevarán como valor fiscal de sus activos y
pasivos el mismo valor contable. Ver el
siguiente artículo:
A lo largo de la herramienta se incrustaron marcas de referenciación como (*-1), (*-2), etc. Cuando se encuentre c
https://actualicese.com/actualidad/2018/0
1/30/cooperativas-no-calcularian-
impuestos-diferidos-pues-su-patrimonio-
contable-sera-igual-al-fiscal/
Saldos Contables a dic. 31 de 2
Código
Renglón Descripción cuenta o partida
PUC Parciales

30 Total Costos y Gastos De Nómina


510506 Sueldos $ 125,000,000.00
510527 Auxilio de Transporte $ 15,000,000.00
510530 Cesantías $ 10,412,500.00
510533 Intereses sobre cesantías $ 1,249,500.00
510536 Prima de servicios $ 867,361.00
510539 Vacaciones $ 5,212,500.00
510548 Bonificaciones $ 6,000,000.00
520506 Sueldos
520518 Comisiones 0
520527 Auxilio de Transporte 0
520530 Cesantías 0
520533 Intereses sobre cesantías 0
520536 Prima de servicios 0
520539 Vacaciones 0
520548 Bonificaciones 0
720506 Sueldos 0
720527 Auxilio de Transporte 0
720530 Cesantías 0
720533 Intereses sobre cesantías 0
720536 Prima de servicios 0
720539 Vacaciones 0
720548 Bonificaciones 0

31 Aportes al Sistema de Seguridad Social


(*-1) 510568 ARL $ 1,620,000.00
510569 EPS $ 8,963,125.00
510570 Fondos Pensiones $ 12,874,123.00
520568 ARL 0
520569 EPS 0
520570 Fondos Pensiones 0
720568 ARL 0
720569 EPS 0
720570 Fondos Pensiones 0

32 Aportes al Sena, ICBF, Caja Compensación


510572 CAJA COMP. $ 2,200,000.00
510575 ICBF 0
510578 SENA 0
520572 CAJA COMP. 0
llevarán como valor fiscal de sus activos y
pasivos el mismo valor contable. Ver el
siguiente artículo:
https://actualicese.com/actualidad/2018/0
1/30/cooperativas-no-calcularian-
impuestos-diferidos-pues-su-patrimonio-
contable-sera-igual-al-fiscal/
Saldos Contables a dic. 31 de 2
Código
Renglón Descripción cuenta o partida
PUC Parciales

520575 ICBF 0
520578 SENA 0
720572 CAJA COMP. 0
720575 ICBF 0
720578 SENA 0

Efectivo y equivalentes de efectivo


33

(*-2) 1105 Caja General $ 3,560,000.00


1110 Bancos- Moneda Nacional $ 44,499,423.00
Bancos- Moneda Extranjera 0
1115 Remesas en tránsito 0
1120 Cuentas de ahorro $ 16,520,000.00
1125 Fondos 0
1140 Certificados de depósito a término 0
llevarán como valor fiscal de sus activos y
pasivos el mismo valor contable. Ver el
siguiente artículo:
https://actualicese.com/actualidad/2018/0
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impuestos-diferidos-pues-su-patrimonio-
contable-sera-igual-al-fiscal/
Saldos Contables a dic. 31 de 2
Código
Renglón Descripción cuenta o partida
PUC Parciales

Inversiones e instrumentos financieros


34 derivados

1205 Inversiones en asociadas y subsidiarias-Acciones


y aportes en sociedades
Medidas al costo
Valor del costo 0
Deterioro del valor 0

Medidas al valor razonable con cambios en


resultados
Valor de adquisición 0
Efectos por mediciones al valor de mercado
0

Medidas al valor razonable con cambios en el


ORI
Valor de adquisición 0
Efectos por mediciones al valor de mercado
0

Medidas con método de participación


Valor de adquisición 0
Efectos dea plicación del método de
participación 0
Deterioro del valor 0

1210 Bonos y otros instrumentos de deuda o patrimonio

Medidas al costo $ -
Valor de adquisición 2,500,000
Deterioro del valor 0

Medidas al valor razonable con cambios en


resultados
Valor de adquisición 0
Efectos por mediciones al valor de mercado
0

Medidas al valor razonable con cambios en el


ORI
Valor de adquisición 0
Efectos por mediciones al valor de mercado
0

1215 Instrumentos financieros derivados con fines de


negociación
Medidas al costo
Valor de adquisición 0
llevarán como valor fiscal de sus activos y
pasivos el mismo valor contable. Ver el
siguiente artículo:
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impuestos-diferidos-pues-su-patrimonio-
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Código
Renglón Descripción cuenta o partida
PUC Parciales

Deterioro del valor 0

Instrumentos financieros derivados con fines de De acuerdo c


cobertura artículo 271-1
Medidas al costo (modificado
0 artículo 117 d
Valor de adquisición
1819 de 2016
Deterioro del valor 0 fideicomitent
deben declar
(*-2) 1215 Derechos Fiduciarios activo, sino t
activos y pas
Medidas al costo corresponda
Valor de adquisición 0 fideicomiso.
Deterioro del valor 0

1216 Derechos de Recompra de inversiones


Medidas al costo
Valor de adquisición 0
Deterioro del valor 0

Cuentas, documentos y arrendamientos


35 financieros por cobrar
1305 Clientes $ 22,690,000.00
1310 A compañías vinculadas 0
1315 Cuenta por cobrar a casa matriz 0
1320 Cuentas por cobrar a vinculados económicos
0
1325 Cuentas por cobrar a socios o accionistas
0
1330 Anticipos y avances 0
1335 Depósitos 0
1340 Promesas de compraventa 0
1345 Ingresos por cobrar $ 2,600,000.00
1350 Retenciones sobre contratos 0

1360 Reclamaciones 0
1365 Cuentas por cobrar a trabajadores 0
1380 Deudores Varios 0
1399 Deterioro sobre clientes y otras cuentas que sí
tuvieron en este año o en los anteriores una
contrapartida en el ingreso y sin incluir las cuentas
por cobrar que sean con vinculados económicos
(solo esta provisión, si se ajusta a los máximos
permitidos por la norma fiscal, es aceptada
fiscalmente; ver art. 145 del ET)

$ -4,100,000.00
llevarán como valor fiscal de sus activos y
pasivos el mismo valor contable. Ver el
siguiente artículo:
https://actualicese.com/actualidad/2018/0
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impuestos-diferidos-pues-su-patrimonio-
contable-sera-igual-al-fiscal/
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Código
Renglón Descripción cuenta o partida
PUC Parciales

1399 Deterioro sobre las demás cuentas por cobrar


(esta sería la que no es aceptada fiscalmente) 0

36 Inventarios
1405 Materias Primas 0
1410 Productos en proceso 0
1415 Obras de construcción en curso 0
1430 Productos terminados 0
1435 Mercancías no fabricadas por la empresa $ 38,654,200.00
1440 Bienes raíces para la venta 0
1455 Materiales, repuestos y accesorios 0
1460 Envases y empaques 0
1465 Inventarios en tránsito 0
1499 Deterioro de inventarios $ -4,600,000.00

37 Activos intangibles

1505 Acuerdos de concesión (modelo del activo


intangible) (Ver art. 32 del ET y el Decreto 2235
de diciembre de 2017)
0
1507 Activos intangibles exploración y evaluación de
recursos minerales
0
1510 Marcas, Patentes y licencias $ 4,600,000.00
1520 Otros activos intangibles 0
1558 Amortización acumulada 0
1569 Deterioro de intangibles 0
0
1570 Plusvalía o Good will 0
Adquisición de establecimiento de comercio 0
Fusiones 0
Escisiones 0
Compra de acciones 0
1578 Amortización acumulada de la plusvalía o Good 0
1579 Will
Deterioro acumulado de la plusvalía o Good Will 0

38 Activos biológicos
1605 Animales Productores medidos al costo
Valor del costo 0
Depreciación acumulada 0
Deterioro acumulado 0

Animales Productores medidos al valor razonable

Valor del costo 0


Revaluaciones 0
llevarán como valor fiscal de sus activos y
pasivos el mismo valor contable. Ver el
siguiente artículo:
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Código
Renglón Descripción cuenta o partida
PUC Parciales

1610 Animales consumibles medidos al costo


Valor del costo 0
Deterioro de animales consumibles medidos al
costo 0

Animales consumibles medidos al valor razonable

Valor del costo 0


Revaluaciones 0

1615 Plantas productoras medidas al costo


Valor del costo 0
Depreciación acumulada 0
Deterioro acumulado 0

Plantas productoras medidas al valor razonable


Valor del costo 0
Revaluaciones 0

1620 Plantas consumibles medidos al costo


Valor del costo 0
Deterioro de plantas consumibles medidos al 0
costo
Plantas consumibles medidos al valor razonable
Valor del costo 0
Revaluaciones 0

39 Propiedades, planta y Equipo, propiedades de


inversión y ANCMV

1704 Terrenos $ 39,000,000.00


1708 Construcciones en curso $ 36,000,000.00
1716 Edificaciones $ 55,000,000.00
1720 Maquinaria y equipo $ 26,000,000.00
1724 Equipo de oficina-Muebles y enseres $ 18,900,000.00
1728 Equipo de comunicación y cómputo $ -
1732 Equipo médico y científico 0
1736 Equipo de hoteles y restaurantes 0
1740 Flota y equipo de transporte 22,000,000
1745 Bienes recibidos en Leasing 0
1768 Depreciación acumulada (12,783,079)
1769 Deterioro $ 2,055,985.00

1779 Propiedades de inversión-Terrenos


Valor del costo 0
Revaluaciones 0
llevarán como valor fiscal de sus activos y
pasivos el mismo valor contable. Ver el
siguiente artículo:
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impuestos-diferidos-pues-su-patrimonio-
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Código
Renglón Descripción cuenta o partida
PUC Parciales

1780 Propiedades de inversión-Edificaciones


Valor del costo 0
Revaluaciones 0

1788 Prop. De inversi.-Depreciación acumulada-


Del costo 0
De las revaluacciones 0

1789 Propie.de Invers-Deterio acumulado 0

1790 Activos no corrienes mantenidos para la venta


(*6-1) Valor del costo 0
Menos: depreciaciones acumuladas 0
Menos: Deterioros 0

40 Otros Activos
1805 Anticipos por impuestos corrienes
Anticipo del impuesto de renta y de Sobretasa
$ 371,000.00
Retenciones y autorretenciones en la fuente $ 11,850,000.00
Retenciones de IVA $ 2,600,000.00
Retenciones de ICA $ 560,000.00
Saldo a favor renta 0
Saldos a favor IVA 0
Saldo a favor ICA 0

1810 Gastos pagados por anticipado


Publicidad
Primas de seguros 0
Arrendamientos
Otros $ 1,825,147.00

1850 Otros activos

Plan de beneficios a empleados


0
1860 Activo por impuesto diferido (ver anexo en el
formato 2516) 2,873,083

Cargos diferidos e intangibles que solo son Este partida no tiene


fiscales (ver artículos 32 del ET reglamentado con valor contable
Decreto 2235 dic 27 de 2017; también los
artículos 74, 74-1, 142, 143 y 290 numeral 1 y 3
del eT
Valor del costo
Amortización acumulada
llevarán como valor fiscal de sus activos y
pasivos el mismo valor contable. Ver el
siguiente artículo:
https://actualicese.com/actualidad/2018/0
1/30/cooperativas-no-calcularian-
impuestos-diferidos-pues-su-patrimonio-
contable-sera-igual-al-fiscal/
Saldos Contables a dic. 31 de 2
Código
Renglón Descripción cuenta o partida
PUC Parciales

41 Total patrimonio bruto


42 Pasivos
2105 Bancos Nacionales $ 18,500,000.00
2110 Bancos del exterior 0
2115 Corporaciones financieras
En Colombia 0
En el exterior 0
2205 Proveedores-Nacionales $ 19,750,000.00
2210 Proveedores-Exterior 0
2335 Costos y gastos por pagar $ 15,000,000.00
2355 Deudas con socios o accionistas 0
2360 Dividendos o participaciones por pagar 0
2365 Retención en la fuente $ 7,466,355.00
2367 Retención de IVA $ 6,848,550.00
2368 Retención de Industria y comercio $ 3,125,000.00
2370 Retenciones y aportes en nómina 0
2404 Impuesto por pagar - De renta y complementarios,
incluido sobretasa al impuesto de renta
690,000
2408 Impuestos sobre las ventas $ 18,657,000.00
2412 Otros impuestos por pagar 0

2505 Salarios por pagar $ 8,500,000.00


2510 Cesantías Consolidadas $ 2,708,050.00
2515 Interés de Cesantías $ 4,841,000.00
2525 Vacaciones Consolidadas $ 6,300,000.00
2530 Prestaciones extralegales $ 3,400,000.00

2605 Provisión - Para costos y gastos 0

2705 Ingresos recibidos por anticipado $ 21,500,000.00


2710 Abonos diferidos 0
2715 Utilidad diferida en ventas a plazos 0

2805 Anticipos y avances recibidos 0


2810 Depósitos recibidos 0
2815 Ingresos recibidos para terceros 0
2816 Pasivo por ingreso diferido (ingresos facturados
de forma anticipada; ver anexo de "ingresos y
facturación" en el formato 2516)
0
2820 Cuentas de operación conjunta 0
2825 Retenciones a terceros sobre contratos
0
2826 Pasivo por impuesto diferido (ver anexo en el
formato 2516) 0
2835 Acreedores del sistema 0
2840 Cuentas en participación 0
llevarán como valor fiscal de sus activos y
pasivos el mismo valor contable. Ver el
siguiente artículo:
https://actualicese.com/actualidad/2018/0
1/30/cooperativas-no-calcularian-
impuestos-diferidos-pues-su-patrimonio-
contable-sera-igual-al-fiscal/
Saldos Contables a dic. 31 de 2
Código
Renglón Descripción cuenta o partida
PUC Parciales

2895 Diversos 0

Pasivos reconocido solamente para fines fiscales Este partida no tiene


(ver por ejemplo el caso del art. 32 del ET y el valor contable
decreto 2335 de dic.27 de 2017; ver también el
art. 289 numeral 2 del ET)

43 Total patrimonio líquido-positivo


3105 Capital suscrito y pagado $ 150,000,000.00
3115 Aportes sociales 0
3135 Aportes del Estado 0

3205 Prima en colocación de acciones o cuotas 0


3210 Donaciones 0

330505 Reserva legal


Tomada de utilidades gravadas 0
Tomada de utilidades no gravadas 0
330515 Reserva para readquis. acciones propias 0
330516 Acciones propias readquiridas 0
3310 Reservas estatutarias
Tomadas de utilidades gravadas 0
Tomada de utilidades no gravadas 0
3315 Reservas ocasionales
Tomadas de utilidades gravadas 0
Tomada de utilidades no gravadas 0

3605 Resultado del ejercicio


Utilidad después de impuestos
No gravadas en cabeza de socios 47,423,721
Gravadas en cabeza de socios 0
Pérdida después de impuestos 0

3705 Utilidades de periodos anteriores


Gravadas en cabeza de socios o accionistas 0
No gravadas en cabeza de socios o acción 0
3710 Pérdidas de ejercicios anteriores 0

3715 Ganancias (pérdidas) acumuladas o retenidas por


la adopción por primera
Ganancias acumuladas 0
Pérdidas acumuladas 0

3720 Otro resultado integral Acumulado


Ganancias acumuladoas ORI 0
Pérdidas acumuladas ORI 0
llevarán como valor fiscal de sus activos y
pasivos el mismo valor contable. Ver el
siguiente artículo:
https://actualicese.com/actualidad/2018/0
1/30/cooperativas-no-calcularian-
impuestos-diferidos-pues-su-patrimonio-
contable-sera-igual-al-fiscal/
Saldos Contables a dic. 31 de 2
Código
Renglón Descripción cuenta o partida
PUC Parciales

3805 Superávit
Por revaluaciones 0
Por método de participación 0

44 Ingresos brutos de actividades ordinarias

4110, 4115, Venta de bienes


4120, 4125, A clientes Nacionales por fuera de zona franca
4130, 4135 (sin importar si son o no Vinculados económicos)
480,000,000
Exportaciones (sin incluir las exportaciones a
territorios o paisies no cooperantes ,anteriormente
llamados "paraisos fiscales" 0
A clienes en Zonas Francas que no sean
vinculados económicos
0
A sociedades de Comercialización internacional
0
A clientes en jurisdicciones no cooperantes
(anteriormente llamadas "paraísos fiscales"; ver
decreto 1966 de 2014 recopilado en el artículo
1.2.2.5.1 del DUT 1625 de 2016) pero que no
sean vinculados económicos
0
A vinculados económicos ubicados en Zona
Franca o ubicados en cualquier otro país 0

4140, 4145, Servicios generales (sin incluir honorarios


4155, profesionales)

A clientes Nacionales por fuera de zona franca


(sin importar si son o no Vinculados económicos)

0
Exportaciones (sin incluir las exportaciones a
territorios o paisies no cooperantes ,anteriormente
llamados "paraisos fiscales"
0
A clienes en Zonas Francas que no sean
vinculados económicos 0
A sociedades de Comercialización internacional
0
llevarán como valor fiscal de sus activos y
pasivos el mismo valor contable. Ver el
siguiente artículo:
https://actualicese.com/actualidad/2018/0
1/30/cooperativas-no-calcularian-
impuestos-diferidos-pues-su-patrimonio-
contable-sera-igual-al-fiscal/
Saldos Contables a dic. 31 de 2
Código
Renglón Descripción cuenta o partida
PUC Parciales

A clientes en jurisdicciones no cooperantes


(anteriormente llamadas "paraísos fiscales"; ver
decreto 1966 de 2014 recopilado en el artículo
1.2.2.5.1 del DUT 1625 de 2016) pero que no
sean vinculados económicos
0
A vinculados económicos ubicados en Zona
Franca o ubicados en cualquier otro país 0

Servicios de construcción 0
Acuerdos de concesión de servicios 0
Arrendamientos operativos 0
Regalías 0
Comisiones (relaciones de agencia) 0
Honorarios Profesionales 0
Actividades de seguros y de capitalización 0
Liberación de reservas en contratos de seguros
0
Comisiones bancarias, costos de transacción,
entre otros 0
Otros ingresos 0

45 Ingresos financieros
421005 Financieros - intereses
Arrendamiento financiero o mercantil (leasing)
0
Intereses - sector financiero

Intereses por préstamos a terceros (diferentes al


sector financiero) 4,200,000
Por instrumentos financieros medidos a costo
amortizado distinto a préstamos
0
Intereses implícitos (transacciones de
financiación)
0
421020 Diferencia en cambio
0
421021 Otros ingresos financieros 0

(*-30) Intereses presuntivos por hacer préstamos en Esta partida no figura


dinero a los socios de esta sociedad o a otras contablemente. Solo
sociedades donde esta sociedad es socia figura fiscalmente

46
Estos ingresos luego se Dividendos y/o participaciones no constitutivos de renta ni
restarán 100 % en el ganancia ocasional (incluye capitalizaciones no gravadas)
renglón 72 como "rentas (2016 y anteriores recibidos por sociedades extranerjas y
exentas". personas naturales no residentes; y si los recibe una
sociedad o entidad nacioal, se reportan los de cualquier
año)
llevarán como valor fiscal de sus activos y
pasivos el mismo valor contable. Ver el
siguiente artículo:
https://actualicese.com/actualidad/2018/0
1/30/cooperativas-no-calcularian-
Estos ingresos luego se
impuestos-diferidos-pues-su-patrimonio-
restarán 100 % en el
contable-sera-igual-al-fiscal/
renglón 72 como "rentas Saldos Contables a dic. 31 de 2
exentas".
Código
Renglón Descripción cuenta o partida
PUC Parciales

4215 Dividendos
Recibidos de sociedades nacionales 0

Este renglón solo lo 47 Dividendos y/o participaciones recibidas por CHC de una
usarán declarantes entidad no residente en Colombia exentos (ver art. 895 del
que sean personas ET)
naturales no 4215 Dividendos
residentes que Recibidos de entidades del exterior
lleguen a usar el
formulario 110 y, por
tanto, no tiene
transcendencia en 48 Dividendos y/o participaciones gravadas recibidas por
este archivo de sociedades extranjeras (año 2016 y anteriores) o
Excel, el cual está sociedades nacionales cualquier año
adaptado solo a los
casos de las 4215 Dividendos
declaraciones de Recibidos de sociedades nacionales 0
personas jurídicas. (*-7) Recibidos de sociedades del exterior (siempre
tributarán con la tarifa del inciso 1 del art. 240 sin
importar qué tipo de sociedad nacional los recibió
(ver art. 1.2.1.10.6 del DUT 1625 de 2016 luego
de ser modificado con art. 3 del Decreto 2371 dic.
27 de 2019) 0

49 Dividendos y/o participaciones gravadas recibidos por


Personas Naturales sin residencia fiscal (año 2016 y
anteriores)
4215 Dividendos
Recibidos de sociedades nacionales 0

50 Dividendos y/o participaciones no gravadas pero que


tributarán al 7,5% (recibidos por sociedades extranjeras y
personas naturales no residentes, año 2017 y siguientes ;
ver
4215art. 245 del ET)
Dividendos
Recibidos de sociedades nacionales

51 Dividendos y/o participaciones gravadas a tarifa general


(Establecimientos Permanentes, sociedades extranjeras,
personas naturales no residentes, generadas a partir del
año 2017; ver art. 245 y 246 ET)

4215 Dividendos
Recibidos de sociedades nacionales

52 Otros ingresos

4245 Utilidad en venta de activo fijo


llevarán como valor fiscal de sus activos y
pasivos el mismo valor contable. Ver el
siguiente artículo:
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impuestos-diferidos-pues-su-patrimonio-
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Saldos Contables a dic. 31 de 2
Código
Renglón Descripción cuenta o partida
PUC Parciales

Por ventas de activos poseidos menos de 2


años
Propiedades, planta y equipo 0
Propiedades de Inversión 0
Activos biológicos (sin plantas
productoras) 0
Activos no corrientes mantenidos para
0
la venta / entregar a propietarios
Activos Intangibles 0
Inversiones en acciones y otras
participaciones 0
Por disposición de otros instrumentos
financieros 0
Otros

Por ventas de activos poseidos más de


2 años
Propiedades, planta y equipo 0
Propiedades de Inversión 0
Activos biológicos (sin plantas
productoras) 0
Activos no corrientes mantenidos para
la venta / entregar a propietarios 0
Activos Intangibles 0
Inversiones en acciones y otras
participaciones 0
Por disposición de otros instrumentos
financieros 0
Otros 0

4265 Ingresos de ejercicios anteriores $ -

425035 Reversión de deterioro de valor


Inventarios 0
Propiedades, planta y equipo 0
Activos intangibles 0
Activos de exploración y evaluación de recursos 0
minerales
Propiedades de inversión medidas al modelo de 0
costo
Activos no corrientes mantenidos para la venta / 0
entregar
Activos a propietarios
biológicos medidos al modelo de costo 0
Bienes de arte y cultura 0
Activos financieros (diferentes a cartera de 0
crédito
Carteray operaciones de leasing) de leasing
de crédito y operaciones 0
llevarán como valor fiscal de sus activos y
pasivos el mismo valor contable. Ver el
siguiente artículo:
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1/30/cooperativas-no-calcularian-
impuestos-diferidos-pues-su-patrimonio-
contable-sera-igual-al-fiscal/
Saldos Contables a dic. 31 de 2
Código
Renglón Descripción cuenta o partida
PUC Parciales

Otras inversiones medidas al costo o el método


de la participación 0
Otros deterioros 0

425036 Reversión de provisiones (pasivos de monto o


fecha inciertos)
Garantías 0
Contratos onerosos 0
Litigios 0
Reembolsos a clientes 0
Reestructuraciones de negocios 0
Pasivos contingentes asumidos en una 0
combinación
Otros de negocios 0

425037 Reversión de pasivos por beneficios a los


empleados

Beneficios de corto plazo 0


Beneficios de largo plazo 0
Beneficios a empleados por terminación del 0
vínculo laboral
Beneficios a empleados post-empleo 0

425050 Reintegro de otros costos y gastos 0

4255 Indemnizaciones
Reembolsos de compañías de seguros 0
(indemnizaciones)
Otras indemnizaciones 0

4295 Diversos
429501 Ganancias por aplicación método de participación
0
Ganancias por cambios en el valor razonable
de los activos

De inversiones en asociadas, subsidiarias y


negocios conjuntos
0
De Activos biológicos 0
De Propiedades de inversión 0
De Instrumentos financieros, diferente a
inversiones en subsidiarias, asociadas y/o
negocios conjuntos 0
De Instrumentos derivados 0
De otros activos 0

429502 Transferencias, subvenciones y ayudas 0


gubernamentales
llevarán como valor fiscal de sus activos y
pasivos el mismo valor contable. Ver el
siguiente artículo:
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impuestos-diferidos-pues-su-patrimonio-
contable-sera-igual-al-fiscal/
Saldos Contables a dic. 31 de 2
Código
Renglón Descripción cuenta o partida
PUC Parciales

429503 Donaciones, aportaciones y similares 0


429506 Otras reversiones o recuperaciones 0
429507 Otros 0
429543 Loterías rifas y simlares 0

53 Total Ingresos Brutos (sume 44 a 52)


54 Menos: Devoluciones, descuentos y rebajas

4175 Devoluciones y rebajas en ventas


En venta de bienes 16,520,000
En prestación de servicios 0
Otras devoluciones, rebajas y descuentos 0

55 Ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional

(*-31) Dividendos y participaciones Para este renglón no


hay "valores
Utilidad en la enajenación de acciones inscritas contables"
(*-32) en bolsa(art. 36-1)
Por valor capitalizado de la cuenta Revalorización
del Patrimonio
Indemnizaciones seguros daño emergente (art. 45
del ET)
Recompensas (art. 42 del ET)
Subsidios de Agroingreso seguro (art. 57-1)

56 Total Ingresos Netos (53-54-55)


57 Costos
61 Costos de las mercancías fabricadas y vendidas

Inventario inicial de trabajo en proceso 0

Inventario inicial de materias primas 0


Mas: Compras locales 0
Mas: importaciones 0
Menos: Inventario final materias primas 0

Mas: Costo de mano de obra


De corto plazo 0
De largo plazo 0
Por terminación del vínculo laboral 0
llevarán como valor fiscal de sus activos y
pasivos el mismo valor contable. Ver el
siguiente artículo:
https://actualicese.com/actualidad/2018/0
1/30/cooperativas-no-calcularian-
impuestos-diferidos-pues-su-patrimonio-
contable-sera-igual-al-fiscal/
Saldos Contables a dic. 31 de 2
Código
Renglón Descripción cuenta o partida
PUC Parciales

Post-empleo 0

Más: Costos indirectos de fabriación


Depreciación propiedades, planta y equipo
Del costo 0
Del ajuste acumulado por revaluaciones o
reexpresiones
0
Depreciación de propiedades de inversión
Del costo 0
Del ajuste acumulado por revaluaciones o
reexpresiones 0
Depreciación de activos biológicos
Del costo 0
Del ajuste acumulado por revaluaciones o
reexpresiones
0
Amortización de activos intangibles
Del costo 0
Del ajuste acumulado por revaluaciones o
reexpresiones 0
Otras depreciaciones y amortizaciones
Del costo 0
Del ajuste acumulado por revaluaciones o
reexpresiones
0

Deterioros
De Inventarios 0
De Propiedades, planta y equipo 0
De Activos intangibles 0
De Activos de exploración y evaluación de 0
recursos mineralesde inversión medidas al modelo
De Propiedades 0
deDE
costoActivos no corrientes mantenidos para la 0
venta
De /Activos
distribuirbiológicos
a los propietarios
medidos al modelo de 0
costo
De Bienes de arte y cultura medidos al modelo 0
deDe
costo
Activos financieros (diferentes a cartera de 0
crédito y operaciones
De Cartera de créditode leasing)
y operaciones de leasing 0
De Otras inversiones medidas al costo o por el 0
método
De de la participación
Derechos de uso en arrendamientos 0
operativos (NIIF
DE Otros activos 16) 0

Otros costos
Arrendamientos 0
Seguros 0
Servicios 0
Honorarios 0

Servicios tecnicos
Con Vinculados económicos 0
llevarán como valor fiscal de sus activos y
pasivos el mismo valor contable. Ver el
siguiente artículo:
https://actualicese.com/actualidad/2018/0
1/30/cooperativas-no-calcularian-
impuestos-diferidos-pues-su-patrimonio-
contable-sera-igual-al-fiscal/
Saldos Contables a dic. 31 de 2
Código
Renglón Descripción cuenta o partida
PUC Parciales

Con Jurisdicciones no cooperantes, de baja o


nula imposición y regímenes tributarios
preferenciales
0
Con No vinculados 0

Asistencia técnica
Con Vinculados económicos 0
Con Jurisdicciones no cooperantes, de baja o 0
nula
Con Noimposición
vinculados y regímenes tributarios 0
preferenciales
Otros 0
Menos: Inventario final de trabajo en proceso 0

Mas: Inventario inicial de producto terminado 0


Mas: Costo de fabriación del periodo 0
Menos: Inventario final de producto terminado 0

Costo de ventas para comerciantes que utilizan


juego de inventarios
Inventario inicial 0
Más: Compras locales 0
Mas:Importaciones 0
Menos: Inventario final 0

Costo de ventas para comerciantes que utilizan


sistema permanente 89,500,000

6140 Costo de las actividades que forman las rentas


exentas (costo de prestación del servicio de
transporte fluvial de pasajeros) 0

Costo fiscal de activos fijos, o biológicos,


vendidos y poseidos menos de dos años 0

58 Gastos de administración
5105 Benefiios a empleados-de corto plazo
Salarios y otros 163,741,861
Aportes a EPS 8,963,125
Aportes a ARL 1,620,000
Aportes a fondos de pensiones
12,874,123
Aportes al SENA 0
Aportes al ICBF 0
Aportes a Cajas de compensación
2,200,000

5110, 5135 Honorarios 14,139,853


5115 Impuestos (al patrimonio, industria y comercio,
etc.) 28,142,277
5120 Arrendamientos 11,392,568
llevarán como valor fiscal de sus activos y
pasivos el mismo valor contable. Ver el
siguiente artículo:
https://actualicese.com/actualidad/2018/0
1/30/cooperativas-no-calcularian-
impuestos-diferidos-pues-su-patrimonio-
contable-sera-igual-al-fiscal/
Saldos Contables a dic. 31 de 2
Código
Renglón Descripción cuenta o partida
PUC Parciales

5125 Contribuciones 0
5130 Seguros 0
5135 Servicios
Servicios administrativos-Con vinculados
económicos 0
Servicios administrativos-con terceros ubicados
en jurisdicciones no cooperantes (paraísos
fiscales) 0
Servicios administrativos- con no vinculados

0
Asistencia técnia-Con vinculados económicos 0
Asistencia técnica-con terceros ubicados en
jurisdicciones no cooperantes (paraísos fiscales)
0
Asistenia Técnica-con no vinculados 0
Otros servicios 10,073,950

5136 Regalías
Con vinculados económicos 0
Con terceros ubicados en jurisdicciones no
cooperantes (paraísos fiscales) 0
Con no vinculados 0

5137 Gastos de investigación 0


5140 Gastos Legales 12,251,849
5145 Mantenimiento y reparación 14,639,285
5150 Adecuaciones e instalaciones 0
5155 Gastos de transportes 0
5160 Depreciaciones
Depreciación propiedades, planta y equipo
Del costo 13,050,184
Del ajuste acumulado por revaluaciones o
reexpresiones 0
Depreciación de propiedades de inversión
Del costo 0
Del ajuste acumulado por revaluaciones o
reexpresiones
0
Depreciación de Otros activos
Del costo 0
Del ajuste acumulado por revaluaciones o
reexpresiones
0
5165 Amortización de gastos pagados por anticipado
0
5166 Amortización de activos intangibles
Del costo 0
Del ajuste acumulado por revaluaciones o 0
reexpresiones
llevarán como valor fiscal de sus activos y
pasivos el mismo valor contable. Ver el
siguiente artículo:
https://actualicese.com/actualidad/2018/0
1/30/cooperativas-no-calcularian-
impuestos-diferidos-pues-su-patrimonio-
contable-sera-igual-al-fiscal/
Saldos Contables a dic. 31 de 2
Código
Renglón Descripción cuenta o partida
PUC Parciales

Otras amortizaciones
Del costo 0
Del ajuste acumulado por revaluaciones o 0
reexpresiones
5195 Diversos 0

5199 Deterioros
Inventarios 0
Propiedades, planta y equipo 0
Activos intangibles 0
Activos de exploración y evaluación de recursos 0
minerales
Propiedades de inversión medidas al modelo de 0
costo
Activos no corrientes mantenidos para la venta / 0
distribuir
Bienes ade losarte
propietarios
y cultura medidos al modelo de 0
costo
Activos biológicos medidos al modelo de costo 0
Activos financieros (diferentes a cartera de 0
crédito
Carteray operaciones de leasing) de leasing
de crédito y operaciones 0
Otras inversiones medidas al costo o por el 0
método
Derechosde lade
participación
uso en arrendamientos operativos 0
(NIIF 16)
Otros deterioros 0

59 Gastos de distribución y ventas


5205 Beneficios a los empleados-Corto plazo
Salarios y otros 0
Aportes a EPS 0
Aportes a ARL 0
Aportes a fondos de pensiones
0
Aportes al SENA 0
Aportes al ICBF 0
Aportes a Cajas de compensación 0

5210 Honorarios 0
5215 Impuestos (al patrimonio, industria y comercio,
etc.), sin incluir el que se menciona en el renglón
siguiente 0
521501 IVA en la adquisición o importación de bienes de
capital mediante leasing (ver art. 115-2) del ET
0
5220 Arrendamientos 11,199,333
5225 Contribuciones 0
5230 Seguros 0
5235 Servicios
Servicios administrativos-Con vinculados
económicos 0
Servicios administrativos-con terceros ubicados
en jurisdicciones no cooperantes (paraísos
fiscales) 0
Servicios administrativos- con no vinculados 0
llevarán como valor fiscal de sus activos y
pasivos el mismo valor contable. Ver el
siguiente artículo:
https://actualicese.com/actualidad/2018/0
1/30/cooperativas-no-calcularian-
impuestos-diferidos-pues-su-patrimonio-
contable-sera-igual-al-fiscal/
Saldos Contables a dic. 31 de 2
Código
Renglón Descripción cuenta o partida
PUC Parciales

Asistencia técnia-Con vinculados económicos 0


Asistencia técnica-con terceros ubicados en
jurisdicciones no cooperantes (paraísos fiscales)
0
Asistenia Técnica-con no vinculados 0
Otros servicios 10,826,494

5236 Regalías
Con vinculados económicos 0
Con terceros ubicados en jurisdicciones no
cooperantes (paraísos fiscales) 0
Con no vinculados 0

5237 Constitución de reservas (empresas


aseguradoras) 0
5238 Liquidación de siniestros 0
5239 Primas de reaseguros 0
5240 Gastos Legales 0
5241 Investigación y desarrollo 0
5245 Mantenimiento y reparación 0
5250 Adecuaciones e instalaciones 0
5255 Gastos de transportes 0
5260 Depreciaciones
Depreciación propiedades, planta y equipo
Del costo 0
Del ajuste acumulado por revaluaciones o
reexpresiones
0
Depreciación de propiedades de inversión
Del costo 0
Del ajuste acumulado por revaluaciones o
reexpresiones
0
Depreciación de Otros activos
Del costo 0
Del ajuste acumulado por revaluaciones o 0
reexpresiones
Depreciación de activos biológicos
Del costo 0
Del ajuste acumulado por revaluaciones o
reexpresiones 0

5265 Amortización de gastos pagados por anticipado


0
5266 Amortización de activos intangibles
Del costo 0
Del ajuste acumulado por revaluaciones o
reexpresiones 0
llevarán como valor fiscal de sus activos y
pasivos el mismo valor contable. Ver el
siguiente artículo:
https://actualicese.com/actualidad/2018/0
1/30/cooperativas-no-calcularian-
impuestos-diferidos-pues-su-patrimonio-
contable-sera-igual-al-fiscal/
Saldos Contables a dic. 31 de 2
Código
Renglón Descripción cuenta o partida
PUC Parciales

Otras amortizaciones
Del costo 0
Del ajuste acumulado por revaluaciones o
reexpresiones
0

5295 Diversos 0

5299 Deterioros
Inventarios 0
Propiedades, planta y equipo 0
Activos intangibles 0
Activos de exploración y evaluación de recursos
minerales 0
Propiedades de inversión medidas al modelo de
costo 0
Activos no corrientes mantenidos para la venta /
distribuir a los propietarios 0
Bienes de arte y cultura medidos al modelo de
costo 0
Activos biológicos medidos al modelo de costo
0
Activos financieros (diferentes a cartera de
crédito y operaciones de leasing)
0
Cartera de crédito y operaciones de leasing 0
Otras inversiones medidas al costo o por el
método de la participación
0
Derechos de uso en arrendamientos operativos
(NIIF 16) 0
Otros deterioros 0

60 Gastos financieros

5305 Intereses devengados - sector financiero


Intereses devengados por préstamos de terceros
15,641,377
(distinto al sector financiero)
Por instrumentos financieros medidos a costo 0
amortizado distinto a préstamos
Costos de transacción (comisiones bancarias, 0
tasas, entre otros)
Diferencia en cambio 0
Intereses implícitos (transacciones de 0
financiación)
Actualización de provisiones reconocidas a valor 0
presente
Intereses por acciones preferenciales
llevarán como valor fiscal de sus activos y
pasivos el mismo valor contable. Ver el
siguiente artículo:
https://actualicese.com/actualidad/2018/0
1/30/cooperativas-no-calcularian-
impuestos-diferidos-pues-su-patrimonio-
contable-sera-igual-al-fiscal/
Saldos Contables a dic. 31 de 2
Código
Renglón Descripción cuenta o partida
PUC Parciales

Otros gastos financieros reconocidos como gasto 0


en el estado de resultados

Intereses de mora DIAN y entidades seguridad 0


social

61 Otros gastos y deducciones


5310 Pérdida en venta y retiro de bienes poseidos
menos de dos años
De Propiedades, planta y equipo 0
De propiedades de inversión 0
De Activos no corrientes mantenidos para la 0
venta / entregar a propietarios
De Valoración y venta de inversiones fondo de 0
liquidez y títulos participativos, entre otros
De Por disposición de otros instrumentos 0
financieros
De Activos Intangibles 0
De Inversiones en acciones y otras 0
participaciones
De Otros activos 0

Pérdida en venta y retido de bienes poseidos más


de dos años
De Propiedades, planta y equipo 0
De propiedades de inversión 0
De Activos no corrientes mantenidos para la
venta / entregar a propietarios 0
De Valoración y venta de inversiones fondo de
liquidez y títulos participativos, entre otros 0
De Por disposición de otros instrumentos
financieros 0
De Activos Intangibles 0
De Inversiones en acciones y otras
participaciones 0
De Otros activos 0

Descuento en operaciones de factoring 0

5313 Pérdida por inversiones en subsidiarias,


asociadas y/o negocios conjuntos
Pérdidas por el método de participación 0
Pérdidas por medición a valor razonable
0
5314 Pérdidas por mediciones a valor razonable
De Activos biológicos 0
De Propiedades de inversión 0
llevarán como valor fiscal de sus activos y
pasivos el mismo valor contable. Ver el
siguiente artículo:
https://actualicese.com/actualidad/2018/0
1/30/cooperativas-no-calcularian-
impuestos-diferidos-pues-su-patrimonio-
contable-sera-igual-al-fiscal/
Saldos Contables a dic. 31 de 2
Código
Renglón Descripción cuenta o partida
PUC Parciales

De Instrumentos financieros 0
De Instrumentos derivados 0
De Otras activos 0

5315 Gastos por provisiones (pasivos de monto o fecha


inciertos)
Garantías 0
Contratos onerosos 0
Litigios 0
Reembolsos a clientes 0
Reestructuraciones de negocios 0
Pasivos contingentes asumidos en una 0
combinación
Otros de negocios 0

5316 Gastos extraordinarios 0

5395 Gastos diversos


Transferencias, subvenciones y ayudas 0
gubernamentales
Donaciones 0
Otros 0
Deducción por inversión en espectáculos Para este renglón, y
públicos (art. 4 Ley 1493 dic. 2011 y Decreto 1258 las demás
jun/12) deducciones
especiales que solo
Deducción por inversión en activos fijos son fiscales, no hay
productores de renta (art. 158-3 del ET; esto solo valor contable. Es
lo pueden utilizar quienes hayan alcanzado a solo fiscal
incluir ese beneficio en sus contratos de
estabilidad jurídica tributaria, Ley 963 de 2005)

62 Total costos y gastos deducibles (suma 57 a 61)


En años anteriores la
DIAN se equivocó
cuando permitió que 63 Entidades del Régimen Especial-Inversiones efectuadas En este renglón y en el
siguiente no habrán valores
esta partida se en el año contables sino solo fiscales
mezclara dentro de (ver artículo 1.2.1.5.1.22 y
los ingresos brutos 1.2.1.5.1.24 del DUT 1625
del formularfio pues de 2016 luego de ser
al hacerlo de esa modificado con el Decreto
forma lo que sucedía 2150 de dic. 20 de 2017,
es que esta partida sí norma en la cual se
definieron estas
terminaba siendo "inversiones" y su
afectada con los tratamiento fiscal)
excesos de costos y
gastos asociados a
los demás ingresos
brutos del ejercicio
(ver también 64 Entidades del Régimen Especial-Inversiones liquidadas de En este renglón no
Concepto DIAN periodos gravables anteriores hay valores
52752 de agosto de "contables". Son solo
2005). Pero al partidas fiscales
ponerla en el sitio
que ahora le dio, ya
no se podrá afectar
ni con costos o
gastos
(ver este editorial
del año 2005
https://actualicese.c
om/las-
interpretaciones-
afectada con los llevarán como valor fiscal de sus activos y
excesos de costos y pasivos el mismo valor contable. Ver el
gastos asociados a siguiente artículo:
los demás ingresos https://actualicese.com/actualidad/2018/0
brutos del ejercicio 1/30/cooperativas-no-calcularian-
(ver también impuestos-diferidos-pues-su-patrimonio-
Concepto DIAN contable-sera-igual-al-fiscal/
52752 de agosto de Saldos Contables a dic. 31 de 2
2005). Pero al Código
Renglón Descripción cuenta o partida
ponerla en el sitio PUC Parciales
que ahora le dio, ya
no se podrá afectar
ni con costos o 65 Renta por recuperación de deducciones (ver arts. 64, 90, En este renglón no
gastos 113, 115-2, 127-1, 148, 195 a 198 del ET; ) hay valores
(ver este editorial "contables". Son solo
Indeminizaciones de cías aseguradorodas sobre
del año 2005 partidas fiscales
https://actualicese.c activos perdidos en situaciones de fuerza mayor
om/las- (ver art. 148 delde
Recuperación ET))cuentas por cobrar que se
interpretaciones- habían castigado (ver art, .195 del ET)
contradictorias-de- Recuperación de la depreciación concedida sobre
la-misma-dian- activos que luego se venden con utilidad (ver art.
frente-al-tema-de-
las-rentas-liquidas- 190 y 196 del ET; ver este editorial:
especiales/ https://actualicese.com/utilidad-por-venta-de-
activo-fijo-depreciable-que-sera-renta-por-
recuperacion-de-deducciones/)

66 Renta líquida pasiva-Entidades controladas del Exterior


sin residencia fiscal en Colombia
Esta casilla deberá ser diligenciada por los residentes fiscales
colombianos que tengan, directa o indirectamente, una
participación igual o superior al 10% en el capital de la ECE o
en los resultados de la misma. Para ello, tome el valor de los En este renglón no
ingresos pasivos y reste el valor de los costos y deducciones hay valores
asociadas a dichos ingresos, de conformidad con lo señalado "contables". Son solo
en los artículos 882 a 893 E.T; Ver concepto DIAN 9193 de partidas fiscales
abril 10 de 2018
Dividendos, retiros y repartos 0
Intereses y rendimientos financieros 0
Provenientes de activos intangibles 0
Enajenación o cesión de derechos 0
Enajenación o arrendamiento de inmuebles 0
Compra o venta de bienes corporales 0
Por servicios 0
Costos 0
Deducciones
0
67 Renta líquida ordinaria del ejercicio (sin casillas 49 a 51)
(tomar 56+64+65+66-49-50-51-62-63; si el resultado es
negativo escriba 0)

68 O pérdida líquida del ejercicio (sin casillas 49 a 51) (tomar


49+50+51+62+63-56-64-65-66; si el resultado es negativo
escriba 0)
(*-39)
69 Compensaciones
llevarán como valor fiscal de sus activos y
pasivos el mismo valor contable. Ver el
siguiente artículo:
https://actualicese.com/actualidad/2018/0
1/30/cooperativas-no-calcularian-
impuestos-diferidos-pues-su-patrimonio-
contable-sera-igual-al-fiscal/
Saldos Contables a dic. 31 de 2
Código
Renglón Descripción cuenta o partida
PUC Parciales

Por "excesos de renta presuntiva sobre renta líquida en En este renglón no


años anteriores" (ver declaraciones de renta), y el "exceso de hay valores
base mínima sobre renta ordinaria" (ver declaraciones del "contables". Son solo
CREE); (ver parágrafo del art. 189 del ET y el art. 290 numeral partidas fiscales
6 del ET; ver también la sentencia 010 de marzo de 2018 de la
Corte Constituacional donde se indicó que los excesos de
base minima de los años 2013 y 2014 también son
compensables y no solo los del 2015 y 2016 ; ver la página 6
de este comunicado de prensa:
http://www.corteconstitucional.gov.co/comunicados/No.
%2009%20comunicado%2007%20y%2008%20de%20marzo
%20de%202018.pdf). Estos excesos solo se pueden restar a
modo de compensación hasta dentro de los 5 años fiscales
siguientes a aquel en el que se formó el exceso. Los excesos
que se obtuvieron hasta las declaraciones del 2016 sí se
pueden reasjutar fiscalme pero los que se obtengan en las
declaraciones del 2017 y siguientes no se pueden reajustar
fiscalmente (ver art.189 del ET y el numeral 6 del art. 290 del
ET)

(*-39) Por pérdidas fiscales de ejercicios anteriores (formadas tanto


en renta como en CREE; ver artículo 290 numeral 5). Las
pérdidas formadas entre 2013 y 2016 no tienen límite en el
tiempo para ser compensadas. En cambio las que se formen
en un ejercicio 2017 y siguientes solo tienen hasta 12 años
siguientes para ser compensadas. Tomar en cuenta además la
Sentencia C-087 de febrero 27 de 2019 donde la corte
declaró exequible de forma condicionada la norma del último
inciso del numeral 5 del artículo 290 del ET. Por tanto, las
pérdidas fiscales de Renta y CREE de 2016 hacia atrás sí se
podrán reajustar fiscalmente antes de compensarlas pero solo
se les podrán aplicar los reajustes fiscales hasta el periodo
2016 (ver este editorial de marzo 14 de 2019 :
https://actualicese.com/corte-indica-que-perdidas-de-renta-y-
cree-del-2016-hacia-atras-si-se-pueden-reajustar-fiscalmente/

70 Renta líquida (sin casillas 49 a 51) (tomar 67-69)


71 Renta presuntiva
Patrimonio líquido a diciembre de 2018 En este renglón no
Menos: Valor patrimonial neto de acciones y aportes en hay valores
sociedades nacionales "contables". Son solo
partidas fiscales
Menos: Valor patrimonial neto de bienes afectados por
fuerza mayor o caso fortuito
Menos: Valor patrimonial neto de bienes vinculados a
empresas en periodo improductivo
Menos: valor patrimonial neto de los bienes destinados
exclusivamente a actividades deportivas de los clubes sociales
y deportivos
llevarán como valorSon
"contables". fiscalsolo
de sus activos y
pasivos el mismo
partidas valor contable. Ver el
fiscales
siguiente artículo:
https://actualicese.com/actualidad/2018/0
1/30/cooperativas-no-calcularian-
impuestos-diferidos-pues-su-patrimonio-
contable-sera-igual-al-fiscal/
Saldos Contables a dic. 31 de 2
Código
Renglón Descripción cuenta o partida
PUC Parciales

Menos: Valor patrimonial neto de bienes vinculados a


empresas mineras
Menos: las primaras 19.000 UVT de activos destinados al
sector agropecuario
Menos: Las demás exclusiones
Subtotal patrimonio sujeto a Renta Presuntiva
1,5% del patrimonio sujeto a renta presuntiva
Mas: Renta gravable generada durante el 2019 por los activos
excluidos

72 Rentas exentas (ver art. 235-2 del ET)


(*-34) Ejemplos:
Por las actividades del numeral 6 del artículo 235-2 En este renglón no
(transporte fluvial) hay valores
"contables". Son solo
partidas fiscales
Por desarrollar actividades de otros numerales del art.235-2
del ET hoteleras de hoteles de personas jurídicas construidos
Rentas
entre 2003 y 2016 (tienen derecho a las rentas exentas que se
les daban en el art.207-2 del ET durante los primeros 30 años
de operción del hoetl y por tanto no tienen que calcular la tarifa
del 9% que se les menciona en el art. 240 del ET; ver
sentencia C-235 de mayo 29 de 2019 (ver este articulo de
julio de 2019" https://actualicese.com/personas-juridicas-con-
hoteles-construidos-entre-2003-y-2016-no-tienen-que-liquidar-
el-9-de-renta/

73 Rentas gravables
Activos omitidos en años anteriores no revisables por la En este renglón no
DIAN y que se están incluyendo en esta declaración de renta hay valores
2018; ver art. 239-1 del ET) "contables". Son solo
partidas fiscales

Pasivos no reales incluidos en años anteriores no revisables


por la DIAN, y que fueron eliminados en esta declaración de
renta 2018; ver artículo 239-1)

Renta por comparación patrimonial (solo la calcula la DIAN;


art. 236 del ET)

Renta líquida por Pérdidas compensadas modificadas por


Liquidación Oficial; art. 199 del ET)

ESAL (RTE) Excedentes no reinvertidos


ESAL (RTE) Asignaciones permanentes no ejecutadas
ESAL (RTE) inversiones liquidadas y no reinvertidas
llevarán como valor fiscal de sus activos y
pasivos el mismo valor contable. Ver el
siguiente artículo:
https://actualicese.com/actualidad/2018/0
1/30/cooperativas-no-calcularian-
impuestos-diferidos-pues-su-patrimonio-
contable-sera-igual-al-fiscal/
Saldos Contables a dic. 31 de 2
Código
Renglón Descripción cuenta o partida
PUC Parciales

74 Renta líquida gravada sin casillas 49 a 51 (al mayor valor


entre 70 y 71 reste 72 y sume 73)

75 Ingresos por ganancias ocasionales


(*-26) 429543 Premios, rifas y loterías
(*-44) Precio de venta activos fijos poseídos más de dos
años 0
Ingresos por herencias, legados y donaciones
0
Lo recibido por encima del aporte social en los
procesos de liquidación de sociedades o
transformación de sociedades donde era socio o
accionista y siendo claro que se trata de
sociedades que se liquidaron luego de haber
existido por más de dos años (art. 301 del ET)
0
Las demás ganancias ocasionales 0

76 Costos y deducciones por ganancias ocasionales


(*-46) Costo fiscal de activo fijo, o biológico, vendido y 0
poseído por más de dos años
Otros costos 0

77 Ganancias ocasionales no gravadas y exentas


Utilidad en venta de acciones inscritas en bolsa y Para este renglón no
poseídas
Un porlas
parte de más de dos años
herencias, (art.y36-1)
legados donaciones hay "valores
(verlaart.
De del ET) por encima del aporte social contables"
307recibida
parte
en los procesos de liquidación de sociedades
78 donde era socio
Ganancias ocasionales o accionista
gravables y siendo claro que la
(75-76-77)
79 sociedad liquidada había existido
Impuesto sobre la Renta Gravable del renglón por74
más de dos
años(art. 301 del ET)
80 Impuesto dividendos gravados a la tarifa del 7,5% (base
casilla 50)

81 Impuesto de dividendos y/o participaciones gravadas a la


tarifa del artículo 240 del ET (base casilla 51)

82 Impuesto de dividendos y/o participaciones gravadas a la


tarifa del 33% (base casilla 49)

83 Total impuesto sobre las rentas líquidas gravables (suma 79 a 82)


84 Descuentos Tributarios
(Solo se pueden utlizar los que se mencionan en la versión
que hasta dic. de 2019 tenía el art. 259-2 del ET, creado con el
art. 84 de la Ley 1943 de 2018)
llevarán como valor fiscal de sus activos y
pasivos el mismo valor contable. Ver el
siguiente artículo:
https://actualicese.com/actualidad/2018/0
1/30/cooperativas-no-calcularian-
impuestos-diferidos-pues-su-patrimonio-
contable-sera-igual-al-fiscal/
Saldos Contables a dic. 31 de 2
Código
Renglón Descripción cuenta o partida
PUC Parciales

Por industria y comercio y avisos y tableros pagados durante el


año (ver art. 115 del ET)

Por impuesto de renta pagado en el exterior (art. 254) En estos renglones


(*-48) no hay valores
"contables". Son solo
Por donaciones a entidades del Régimen especial o a las
partidas fiscales
entidades no contribuyentes(Ver artículo 257 del ET)
Por inversiones o donaciones en actividades de investigación y
desarrollo (art. 256 ET)
Por IVA en compra o construcción de bienes de capital que
adquieran o construyan los contribuyentes que sí generen IVA
en sus ventas (es decir, que sí sean responsables del IVA; ver
Otros (ver listado de descuentos tributarios vigentes para el
art. 258-1)
2019 en las instrucciones para elaborar el formato 1004 del
año gravable 2019; art. 25 Resolución 11004 de octubre de
2018 modificada con la 008 de enero 31 de 2020)

85 Impuesto neto de renta (83-84)


86 Impuesto de ganancias ocasionales
Sobre loterías rifas y similares
Sobre las demás ganancias ocasionales

87 Descuentos por impuestos pagados en el exterior por En este renglón no


ganancias ocasionales hay valores
"contables". Son solo
Impuestos pagados sobre loterías y similares ganadas en el partidas fiscales
exterior
Impuestos pagados sobre las demás ganancias ocasionales
en el exterior

88 Total impuesto a cargo (85+86-87)


89 Valor inversión obras por impuestos hasta del 50% del
valor de la casilla 88 (Modalidad de pago 1)

(ver instrucciones en el Decreto 1915 de nov. de 2017, 647 de


abril de 2018 y 2469 de diciembre de 2018)

90 Descuento efectivo inversión obras por impuestos


(modalidad de pago 2)
(ver instrucciones en el Decreto 1915 de nov. de 2017, 647 de
abril de 2018 y 2469 de diciembre de 2018)

91 Menos: Anticipo por el año gravable 2019 liquidado el año


anterior
llevarán como valor fiscal de sus activos y
pasivos el mismo valor contable. Ver el
siguiente artículo:
https://actualicese.com/actualidad/2018/0
1/30/cooperativas-no-calcularian-
impuestos-diferidos-pues-su-patrimonio-
contable-sera-igual-al-fiscal/
Saldos Contables a dic. 31 de 2
Código
Renglón Descripción cuenta o partida
PUC Parciales

92 Menos: Saldo a favor renta 2018 sin solicitud de


devolución ni compensación

93 Autorretenciones
Por ventas 5,000,000
Por servicios 0
Por rendimientos financieros 0
Por otros conceptos 0

94 Otras retenciones
Por ventas 6,850,000
-Empresa XYZ, nit XXXXXx 6,850,000
-Empresa XYZ, nit XXXXXx 0

Por servicios 0
-Empresa XYZ, nit XXXXXx 0
-Empresa XYZ, nit XXXXXx 0

Por honorarios y comisiones 0


-Empresa XYZ, nit XXXXXx 0
-Empresa XYZ, nit XXXXXx 0

Por rendimientos financieros 0


-Empresa XYZ, nit XXXXXx 0
-Empresa XYZ, nit XXXXXx 0

Por dividendos y participaciones 0


-Empresa XYZ, nit XXXXXx 0
-Empresa XYZ, nit XXXXXx 0

Por otros conceptos (intereses, loterías y rifas, etc.)


0
-Empresa XYZ, nit XXXXXx 0
-Empresa XYZ, nit XXXXXx 0

95 Total retenciones año gravable 2019 (93+94)


96 Más: anticipo al impuesto de renta por el año 2020 (*-51)
97 Menos: Anticipo sobretasa instituciones financieras año
gravable anterior
98 Más: Sobretasa instituciones financieras
99 Más: Anticipo sobretasa instituciones financieras año gravable
siguiente (para 2020)
100 Saldo a pagar por impuestos (88+96+98+99-89-90-91-92-95-
97; si el resultado es negativo escriba 0)
llevarán como valor fiscal de sus activos y
pasivos el mismo valor contable. Ver el
siguiente artículo:
https://actualicese.com/actualidad/2018/0
1/30/cooperativas-no-calcularian-
impuestos-diferidos-pues-su-patrimonio-
contable-sera-igual-al-fiscal/
Saldos Contables a dic. 31 de 2
Código
Renglón Descripción cuenta o partida
PUC Parciales

101 Sanciones
Por extemporaneidad

102 Total saldo a pagar (88+96+98+99+101-89-90-91-92-95-97;


si el resultado es negativo escriba 0)
103 O Total saldo a favor (89+90+91+92+95+97-88-96-98-99-
101; si el resultado es negativo escriba 0)

104 Valor total impuesto exigible por obras por impuestos


modalidad de pago 1

105 Valor total proyecto obras por impuestos modalidad de pago 2

Notas que explican el ajuste que se hizo entre los saldos contables y los fiscales:

(a) Estos valores por deterioros contables no son aceptables fiscalmente. Solamente se aceptaría la pro
dicha provisión se haya hecho con los límites impuestos por el criterio fiscal (ver artículos 145 y 146 de

(a-1) De acuerdo con los artículos 115 y 115-1 del ET, el contribuyente puede deducir en el mismo año 2
quedaron causados durante el 2019, con tal que queden pagados antes de la presentación inicial
anteriores al 2019, que no fueron deducidos en esos años, pero que fueron pagados en el 2019. Tom
partir del año gravable 2019 los impuestos de industria y comercio que se "paguen" durante el año
impuesto de industria y comercio que solo había quedado causado al cierre de 2018 fue un impuesto
declaración del 2018, entoces solo en ese caso se tendrán las condiciones para tomar hasta el
Adicionalmente, cada quien debe examinar si le conviene restar en la declaración de renta del año gra
pero que será pagado entre enero y marzo de 2020 (con lo cual se rebajaría su impuesto de renta
declaración del año gravable 2019 y utilizar mejor el 50 % del pago que se hará entre enero y marzo d

(a-3) Para deducir gastos con beneficiarios del exterior, se deben tomar en cuenta las limitaciones de los ar

Los efectos contables por las mediciones de los activos a sus valores presentes, valores actuales o su
(a-4) 28 del ET; numeral 4 del artículo 33 del ET; artículo 59, numeral 1, literal "c" del ET; artículo 93 numera

(a-5) La amortización de las plusvalías no se acepta fiscalmente (ver artículos 74 y 143 del ET).

(b) Si cuando se reconoce el "gasto deterioro contable" sobre ciertos activos tal gasto no es deducible
tampoco debe figurar fiscalmente (ver artículo 59 literal "f", y artículo 105 literal "e" del ET).

(d) Ver anexo de "Propiedad, planta y equipo". Las diferencias se forman porque fiscalmente se aplicaron

(f) Fiscalmente, para denunciar la venta de un activo fijo (y sin importar si fiscalmente la venta arroja "uti
venta quede reportado en el renglón de "ingreso bruto" (ya sean en el "ingreso bruto" de la zo
ganancias ocasionales cuando el activo haya sido poseído más de dos años) y el costo fiscal de ve
la zona de "ganancias ocasionales, se está denunciando al mismo tiempo un ingreso por "loterías, ri
manera no producir una "pérdida en venta de activo fijo" que afecte aritméticamente al valor de la g
"ganancia ocasional gravable".
llevarán como valor fiscal de sus activos y
pasivos el mismo valor contable. Ver el
siguiente artículo:
https://actualicese.com/actualidad/2018/0
1/30/cooperativas-no-calcularian-
impuestos-diferidos-pues-su-patrimonio-
contable-sera-igual-al-fiscal/
Saldos
Fiscalmente, para denunciar la venta de un activo fijo (y sin importar si Contables
fiscalmente a dic.
la venta 31 de
arroja "uti2
venta quede
Código reportado en el renglón de "ingreso bruto" (ya sean en el "ingreso bruto" de la zo
Renglón ganancias ocasionalesDescripción
cuando el cuenta
activo o partida
haya sido poseído más de dos años) y el costo fiscal de ve
PUC Parciales
la zona de "ganancias ocasionales, se está denunciando al mismo tiempo un ingreso por "loterías, ri
manera no producir una "pérdida en venta de activo fijo" que afecte aritméticamente al valor de la g
"ganancia ocasional gravable".

(f-1) Valores correspondientes a intereses de mora y sanciones generados en obligaciones tributarias y, po

(f-2) El artículo 177-1 del ET indica que no son deducibles los gastos imputables a los ingresos no gravad
de julio de 2004, confirmado con el 52966 de septiembre 1 de 2014.

(f-3) Parte no deducible de los intereses del año por aplicación de la norma de subcapitalización (artículo 1

(f-4) Son gastos que no tienen relación de causalidad con la renta (ver artículo 107 de ET).

De acuerdo con el artículo 257 del ET, las donaciones a entidades del régimen tributario especial solo
(f-5) el 25 % del valor de la donación. Ver el Concepto Unificado Dian 481 de abril de 2018.

(f-6) Esos gastos por "intereses implícitos" no son aceptados fiscalmente (ver artículo 105, numeral 1, litera

(g) Estos activos no representan bienes ni derechos "apreciables en dinero" y, por tanto, son activos y pas

(h) Esos pasivos, por ser simplemente estimados o no tener un beneficiario externo real, son pasivos que

(j) Los valores que se registran contablemente por la aplicación del método de participación patrimonial n

(j-1) Si la sociedad no cobró intereses reales a los socios o a otras sociedades por los préstamos en dine
hará el ajuste para mostrar el mínimo interés presuntivo ordenado por el artículo 35 del ET.

(j-2) Los "ingresos de ejercicios anteriores" no son fiscales, pues lo que en realidad tocaría hacer fiscalmen
en verdad correspondían.

(j-3) Los "ingresos por intereses implícitos" solo son ingreso contable, pero no forman ingresos fiscales (ver

(j-4) Los ingresos por "loterías, rifas y similares" no suman en la renta ordinaria, solo deben sumar en la
aquellas que sean no contribuyentes declarantes de ingresos y patrimonio sí deben informar todos sus

(K) A los bonos, CDT, títulos y otras inversiones, cuando sí coticen en bolsa, se les debe ajustar su valo
ET; y la circular Dian 001 de feb 18 de 2020).

Comentarios a algunas partidas de la depuración


llevarán como valor fiscal de sus activos y
pasivos el mismo valor contable. Ver el
siguiente artículo:
https://actualicese.com/actualidad/2018/0
1/30/cooperativas-no-calcularian-
impuestos-diferidos-pues-su-patrimonio-
contable-sera-igual-al-fiscal/
Saldos Contables a dic. 31 de 2
Código
Renglón Descripción cuenta o partida
PUC Parciales

(*-1) Tenga en cuenta que los artículos 287 y 288 de la Ley 1819 de diciembre de 2016 modificaron los ar
renglón 31 del formulario 110 pueda ser castigada con la sanción de inexactitud. Para más informació
para-el-renglon-31-del-formulario-110/ . Además, para los entes jurídicos que durante el 2019 sí tuvier
a las EPS se redujeron bastante, pues desde mayo de 2013 (cuando también eran sujetos al antig
salarial y parte no salarial) no superara el equivalente a 10 smmlv. Aunque no hayan pagado estos a
2012).

(*-2) De acuerdo con lo indicado en el artículo 102 y 271-1 del ET, los fideicomitentes de los patrimonios a
(por aplicación del principio de transparencia fiscal) todos los activos y pasivos que estén reflejados a
de acuerdo con la certificación que al respecto les entregue el patrimonio autónomo. Así mismo, en e
pasivo los valores de las cuentas por cobrar o por pagar producto de administrar los ingresos y gastos
también es quien declarará el ingreso o el gasto, respectivamente, que su mandatario le ayudó a fact
detalles de esas cuentas por cobrar y por pagar, y los ingresos y gastos con ellas relacionados, p
contratistas delegados (ver artículo 26 de la Resolución Dian 11004 de octubre de 2018, modificada co

(*-3) Según el artículo 268 del ET, este valor fiscal debe ser igual al del extracto bancario. Además, las nor
al de los extractos. Por tanto, si se declara como valor fiscal el mismo saldo del extracto, en ese c
reportará este activo y el banco reportará un pasivo. Si el saldo en el extracto es negativo, entonces e
una cuenta por cobrar.

(*-5) Estas cifras están amarradas a la hoja de trabajo "Acciones y Aportes". Por tanto, si se quiere, se pued

(*-6) Si se llega a usar esta celda, digitar la cifra con un signo negativo adelante para que no se altere la fór

(*-6-1) El valor fiscal de los "activos no corrientes mantenidos para la venta" se determina conforme al artículo

(*-7) Durante el 2019 los convenios de doble tributación que se podían aplicar son: con España, Ley 1082/2
Ley 1667 de julio de 2013; con India, Ley 1668 de julio de 2013; con Portugal, Ley 1692 de diciembre
2018.

(*-11) Estas cifras están amarradas a la hoja de trabajo "Propiedad, planta y equipo". Por tanto, si se quiere,

(*-20) El patrimonio neto contable sí puede llegar a ser negativo. Pero si el fiscal llegase a ser negativo, en e

(*-26) Las entidades del régimen especial son las únicas que pueden tomar los ingresos por la venta de act
entidades no manejan la zona de "ganancias ocasionales". Aparte de manejarlos en la zona de renta
dichas entidades (ver artículo 358 del ET, el Decreto 2150 de diciembre 20 de 2017 y el Concepto gen

(*-30) Se puede usar la hoja de trabajo "intereses presuntivos", contenida en este mismo archivo para efectu
llevarán como valor fiscal de sus activos y
pasivos el mismo valor contable. Ver el
siguiente artículo:
https://actualicese.com/actualidad/2018/0
1/30/cooperativas-no-calcularian-
impuestos-diferidos-pues-su-patrimonio-
contable-sera-igual-al-fiscal/
Saldos Contables a dic. 31 de 2
Código
Renglón Descripción cuenta o partida
PUC Parciales

(*-31) En el numeral 25.2 del artículo 25 de la Resolución 11004 de octubre de 2018 (información exógena p
de los distintos tipos de "ingresos no gravados" que pueden llegar a utilizarse en el año fiscal 2019.

(*-32) Si lo que se resta como "ingreso no gravado" es solo la "utilidad", significa que en los anteriores re
tácitamente se forma entre dichos renglones será la misma que deba quedar informada en el renglón

(*-33) Digitar en esa última columna los respectivos valores que se van a tomar como ingresos no gravados,

(*-34) Aunque el artículo 177-1 menciona que a las "rentas exentas" no se les podría enfrentar costos y ga
indica que sí hay que asociarle los costos y gastos para formar la verdadera "renta" o "utilidad" exe
implícitamente afectando a las otras actividades que sí producen rentas gravadas. Pero la Dian no ha
monto del ingreso bruto de tales rentas.

(*-39) El artículo 117 de la Ley 2010 de 2019 (la cual es una norma especial y posterior que empieza a regi
714 del Estatuto Tributario de la declaración del impuesto sobre la renta y complementarios de los co
cinco (5) años.” Esa norma en todo caso es imperfecta, pues no aclara desde qué fecha se empiezan
que se contarían a partir de la "fecha del vencimiento del plazo para declarar" o "a partir de la fecha
años de firmeza para las declaraciones en las que no se liquiden pérdidas; ver inciso primero del artí
cuales se liquiden o compensen pérdidas liquidas ya no se seguirán regiendo por la norma del artícul
para compensarla, de acuerdo con las reglas de este estatuto", lo cual equivalía a decir que quedaba
147 del ET (norma que decía que si se compensaban pérdidas, la declaración quedaba en firme dentr

(*-41) El valor total que se tome como compensaciones en ningún momento puede exceder el valor del reng

(*-42) Si se elabora primero el anexo de "renta presuntiva", este dato se obtiene automáticamente. Recuér
están obligadas a calcular renta presuntiva (ver concepto Dian 900479 de marzo de 2017).

(*-43) El valor que se coloque aquí no puede exceder al mayor entre el renglón 70 y el 71. Así es como lo co

(*-44) Contablemente irá lo que existe en la contabilidad, a saber, "la utilidad" en venta. Pero fiscalmente sí
vendido.

(*-45) Si se obtuvieron ingresos por loterías, rifas y similares, este valor no se puede ver afectado con las "
Así lo controlaría la Dian en sus revisiones a la declaración (véase, por ejemplo, la herramienta de E
ingresos por "loterías rifas y similares" es el que, como mínimo, se debe terminar reflejando en el ren
por loterías y dicho valor se verá neutralizado con el que más abajo estará figurando en el renglón de
esta zona una "pérdida en venta de activo fijo", lo que se tendrá que hacer es limitar el costo fiscal
ingreso por loterías.

(*-46) Recuérdese que en la parte contable no se muestra como "ingreso bruto" el precio de venta" y luego c
activo fijo" (en los ingresos no operacionales) o una "pérdida en venta de activo fijo" (en los gastos no
llevarán como valor fiscal de sus activos y
pasivos el mismo valor contable. Ver el
siguiente artículo:
https://actualicese.com/actualidad/2018/0
1/30/cooperativas-no-calcularian-
impuestos-diferidos-pues-su-patrimonio-
contable-sera-igual-al-fiscal/
Saldos Contables a dic. 31 de 2
Código
Renglón Descripción cuenta o partida
PUC Parciales

(*-47) Recuérdese que esta celda calcula el impuesto en forma automática según la opción que se haya sel
En esa primera parte de dicha hoja se aclara que si quien usa esta plantilla es una "pequeña empresa

(*-48) El artículo 81 de la Ley 1943 de 2018 modificó el artículo 254 del ET, estableciendo la forma en que se

(*-49) El monto total de los descuentos del impuesto de renta que se pueden tomar tienen que guardar el lím
tributarios pueden exceder el valor del impuesto básico de renta.
La determinación del impuesto después de descuentos, en ningún caso podrá ser inferior al 75% del im

Parágrafo 1. El límite establecido en el inciso segundo del presente artículo, no será aplicable a las in

Parágrafo 2. Cuando los descuentos tributarios estén originados exclusivamente en certificados de re


determinado por el sistema de renta presuntiva antes de cualquier descuento."
Por tanto, como este formulario puede ser usado por distintos tipos de usuarios y en cada uno pueden
manualmente.

(*-49 a) Solo si se cumplen todos los requisitos del artículo 689-2 del ET (creado con el artículo 105 de la Ley
gravable 2019 quede con "beneficicio de auditoría" y, por tanto, quede en firme en solo 6 o 12 meses
este caso la del año gravable 2018), y que en dicha declaración se haya liquidado un "impuesto neto
gravable 2019 se incremente, en comparación con el del año gravable 2018, entre un 20 % a 29 % (pa

(*-50) En el instructivo del formulario para este renglón se lee: "Escriba en esta casilla los impuestos paga
entiende que el valor que se coloque en esta casilla nunca debe ser superior al del renglón 86.

(*-51) Para los que son contribuyentes del "Régimen Ordinario", siempre que el renglón 85 arroje algún va
adviértase que si la declaración del año gravable 2019 es la ÚLTIMA que se presenta por razón de
(véase Concepto Dian 12200 mayo 13 de 1987).

(*-52) Si actualiza primero los datos de la hoja incluida en este mismo archivo en Excel, titulada "Anticipo imp
s 79 y 86 en el formulario 110, los cuales corresponden al "Impuesto sobre la renta (sin incluir casillas 49 a 51)" e "Impuesto de ganancias
mato 2516; y conociéndose que este formulario 110 está diseñado para ser utilizado por distintas clases de personas jurídicas, las cu
necesario escoger entre una de las siguientes cinco opciones:

dinario, incluidas las "usuarias comerciales" de las zonas francas, y que no tenga una tarifa especial de las mencionadas en la op
casional; además, si la ganancia ocasional es por "loterías, rifas y similares", ese tipo de ganancias ocasionales tributan con tari

pecial del artículo 19 o 19-4 del ET? (Tributan solo en renta y con tarifa del 20 %).

nas francas y que no sean "usuarias comerciales"? (Tributan con el 20 % en renta y con el 10 % en ganancia ocasional; además,
utan con tarifa del 20 %).

rdinario que se alcanzó a acoger a los beneficios que daba la Ley 1429 de 2010 (pequeñas empresas; ver parágrafo 3 del art.
c (artículos 235 al 237 de la Ley 1819 de 2016 y Decreto 1650 de octubre de 2017), o es una empresa editorial, o una persona jurí
o nuevos muelles nauticos, todas las cuales tribuarán con tarifa del 9% (ver parágrafo 5 del artículo 240 del ET)?

uesto de renta lo tendrán que liquidar manualmente.

te que solo presenta "Declaración de ingresos y patrimonio"? (No tributan).

diseñado especialmente para ilustrar los ejercicios que se incluyen en la misma, pero que no necesariamente coincidirá con el que h
PUC de comerciantes que antes estaba contenido en el Decreto 2650 de 1993, lo cual implica que cada contribuyente puede ten
aldos Contables a diciembre 31" se muestran en color rojo (se introdujeron con el signo negativo adelante). Caso, por ejemplo, de la
ian estas cifras, no debe olvidar poner el signo negativo al comienzo para que Excel la pueda tomar como cifra negativa y restarla luego e
gar a saldos fiscales", tenga en cuenta que se incluyen como ejemplos algunos de los distintos tipos de ajustes que un obligado a llevar c
al. Por tanto, en esta plantilla NO se incluyen todos los ajustes que la norma fiscal vigente por el 2019 ordenaba efectuar. Esta hoja de t
s propios casos de elaboración de declaraciones de renta del año gravable 2019, es conveniente que antes de borrar las cifras o fórmu
lda de cualquiera de las múltiples hojas que componen el archivo de Excel, pues en ese caso lo correcto sería que no elimien dichos am
cuerdo con el Decreto 2150 de
mbre 20 de 2017, las cooperativas
cionadas en el artículo 19-4 del ET
án como valor fiscal de sus activos y
os el mismo valor contable. Ver el
ente artículo:
*-1), (*-2), etc. Cuando se encuentre con alguna de ellas, remítase a la parte final de la herramienta para leer el comentario pertinente a es
://actualicese.com/actualidad/2018/0
cooperativas-no-calcularian-
estos-diferidos-pues-su-patrimonio-
able-sera-igual-al-fiscal/
Saldos Contables a dic. 31 de 2019 Ajustes para llegar a Saldos Fiscales a dic. 31 de 2019
saldos fiscales
Totales (ver nota a, b, etc. al final de Parciales
esta misma hoja)
163,742,000
125,000,000
15,000,000
10,412,500
1,249,500
867,361
5,212,500
6,000,000
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0

23,457,000
0 (a-1) 1,620,000
0 (a-1) 8,963,125
0 (a-1) 12,874,123
0 (a-1) 0
0 (a-1) 0
0 (a-1) 0
0
0
0

2,200,000
0 (a-1) 2,200,000
0 (a-1) 0
0 (a-1) 0
0 (a-1) 0
án como valor fiscal de sus activos y
os el mismo valor contable. Ver el
ente artículo:
://actualicese.com/actualidad/2018/0
cooperativas-no-calcularian-
estos-diferidos-pues-su-patrimonio-
able-sera-igual-al-fiscal/
Saldos Contables a dic. 31 de 2019 Ajustes para llegar a Saldos Fiscales a dic. 31 de 2019
saldos fiscales
Totales (ver nota a, b, etc. al final de Parciales
esta misma hoja)
0 (a-1) 0
0 (a-1) 0
0
0
0

64,579,000
3,560,000
44,499,423
0
0
16,520,000
0
0 (k) 0
án como valor fiscal de sus activos y
os el mismo valor contable. Ver el
ente artículo:
://actualicese.com/actualidad/2018/0
cooperativas-no-calcularian-
estos-diferidos-pues-su-patrimonio-
able-sera-igual-al-fiscal/
Saldos Contables a dic. 31 de 2019 Ajustes para llegar a Saldos Fiscales a dic. 31 de 2019
saldos fiscales
Totales (ver nota a, b, etc. al final de Parciales
esta misma hoja)

2,500,000

(*-5) 0 (d) 0
(*-6) 0 (a) 0

(a-4) 0 0

(a-4) 0 0

(j) 0 0
(a) 0 0

(k) 2,500,000
(a) 0 0

(a-4) 0 0

(a-4) 0 0

(k) 0
án como valor fiscal de sus activos y
os el mismo valor contable. Ver el
ente artículo:
://actualicese.com/actualidad/2018/0
cooperativas-no-calcularian-
estos-diferidos-pues-su-patrimonio-
able-sera-igual-al-fiscal/
Saldos Contables a dic. 31 de 2019 Ajustes para llegar a Saldos Fiscales a dic. 31 de 2019
saldos fiscales
Totales (ver nota a, b, etc. al final de Parciales
esta misma hoja)
(a) 0 0

De acuerdo con el
artículo 271-1 del ET
(modificado con el
artículo 117 de la Ley (k) 0
1819 de 2016), los
fideicomitententes no (a) 0 0
deben declarar un solo
activo, sino todos los
activos y pasivos que le
correspondan en el
fideicomiso. (k) 0
(a) 0 0

(k) 0
(a) 0 0

21,190,000
22,690,000
0
0

0
0
0
0
2,600,000
0

0
0
0
án como valor fiscal de sus activos y
os el mismo valor contable. Ver el
ente artículo:
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cooperativas-no-calcularian-
estos-diferidos-pues-su-patrimonio-
able-sera-igual-al-fiscal/
Saldos Contables a dic. 31 de 2019 Ajustes para llegar a Saldos Fiscales a dic. 31 de 2019
saldos fiscales
Totales (ver nota a, b, etc. al final de Parciales
esta misma hoja)

0 (a) 0

34,054,000
0
0
0
0
38,654,200
0
0
0
0
0 (a) (4,600,000)

4,600,000

0 0 4,600,000
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0 (a-5) 0
0 (a) 0

0
0
0 (a ) 0

0
(a-4) 0 0
án como valor fiscal de sus activos y
os el mismo valor contable. Ver el
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Saldos Contables a dic. 31 de 2019 Ajustes para llegar a Saldos Fiscales a dic. 31 de 2019
saldos fiscales
Totales (ver nota a, b, etc. al final de Parciales
esta misma hoja)

0 (a ) 0

0
(a-4) 0 0

0
0
0 (a ) 0

0
(a-4) 0 0

0
0 (a ) 0

0
(a-4) 0 0

186,173,000
(*-11) 0 (d) 1,310,400 40,310,400
0 (d) 0 36,000,000
0 (d) 1,848,000 56,848,000
0 (d) 0 26,000,000
0 (d) 0 18,900,000
0 (d) 0 0
0 (d) 0 0
0 (d) 0 0
0 (d) 0 22,000,000
0 (d) 0 0
(*-6) (d) 0 (12,783,079)
(2,055,985) (a) 0

0
(a-4) 0 0
án como valor fiscal de sus activos y
os el mismo valor contable. Ver el
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saldos fiscales
Totales (ver nota a, b, etc. al final de Parciales
esta misma hoja)

0
(a-4) 0 0

0
0 (a-4) 0

0 (a) 0

0 0 0
0 0 0
0 (a) 0
0
20,079,000

371,000
11,850,000
2,600,000
560,000
0
0
0

0
0
0
1,825,147
0

(g) 2,873,083 0

0 0
0 0
án como valor fiscal de sus activos y
os el mismo valor contable. Ver el
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saldos fiscales
Totales (ver nota a, b, etc. al final de Parciales
esta misma hoja)
333,175,000
137,286,000
18,500,000
0

0
0
19,750,000
0
15,000,000
0
0
7,466,355
6,848,550
3,125,000
0

690,000
18,657,000
0

8,500,000
2,708,050
4,841,000
6,300,000
3,400,000

0 (h) 0

21,500,000
0
0

0
0
0

0
0

0 (g) 0
0
0
án como valor fiscal de sus activos y
os el mismo valor contable. Ver el
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saldos fiscales
Totales (ver nota a, b, etc. al final de Parciales
esta misma hoja)
0

0 0

195,889,000 (*-20)

Si el valor fiscal de
este renglón 43 es
un valor que se
obtiene de una
simple resta
aritmética entre el
valor fiscal del
renglón 41 y el valor
fiscal renglón 42, es
por eso que en esta
parte fiscal no se
necesita presentar
los mismos detalles
de las subcuentas
del patrimonio que sí
se hace en los
valores contables
án como valor fiscal de sus activos y
os el mismo valor contable. Ver el
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saldos fiscales
Totales (ver nota a, b, etc. al final de Parciales
esta misma hoja)

480,000,000

480,000,000

0
án como valor fiscal de sus activos y
os el mismo valor contable. Ver el
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saldos fiscales
Totales (ver nota a, b, etc. al final de Parciales
esta misma hoja)

0
0
0
0
0
0
0
0
0

0
0

4,200,000

4,200,000

0 (j-3) 0

0
0

(j-1) 0 0

0
án como valor fiscal de sus activos y
os el mismo valor contable. Ver el
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saldos fiscales
Totales (ver nota a, b, etc. al final de Parciales
esta misma hoja)

0
án como valor fiscal de sus activos y
os el mismo valor contable. Ver el
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saldos fiscales
Totales (ver nota a, b, etc. al final de Parciales
esta misma hoja)

(f) 0
(f) 0

(f) 0
(f) 0
(f) 0

(f) 0

(f) 0
(f) 0

0 (f) 0
0 (f) 0

0 (f) 0

0 (f) 0
0 (f) 0

0 (f) 0

0 (f) 0
0 (f) 0

0 (j-2) 0

0 (b) 0
0 (b) 0
0 (b) 0
0 (b) 0
0 (b) 0
0 (b) 0
0 (b) 0
0 (b) 0
0 (b) 0
0 (b) 0
án como valor fiscal de sus activos y
os el mismo valor contable. Ver el
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saldos fiscales
Totales (ver nota a, b, etc. al final de Parciales
esta misma hoja)

0 (b) 0
0 (b) 0
0

0 (b) 0
0 (b) 0
0 (b) 0
0 (b) 0
0 (b) 0
0 (b) 0
0 (b) 0

0
0
0
0
0

0
0

0 (j) 0

0
0
0

0
0
0

0
án como valor fiscal de sus activos y
os el mismo valor contable. Ver el
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saldos fiscales
Totales (ver nota a, b, etc. al final de Parciales
esta misma hoja)
0
0
0
0 (j-4) 0

484,200,000

16,520,000

16,520,000
0
0

0 0 0
0

0
0

467,680,000
89,500,000

0
0
0
0

0
0
0
0
án como valor fiscal de sus activos y
os el mismo valor contable. Ver el
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saldos fiscales
Totales (ver nota a, b, etc. al final de Parciales
esta misma hoja)
0

(a-4) 0 0

(a-4) 0 0

(a-4) 0 0

(a-4) 0 0

(a-4) 0 0

(a) 0 0
(a) 0 0
(a) 0 0
(a) 0 0
(a) 0 0
(a) 0 0
(a) 0 0
(a) 0 0
(a) 0 0
(a) 0 0
(a) 0 0
(a) 0 0
(a) 0 0

0
0
0
0

(a-3) 0
án como valor fiscal de sus activos y
os el mismo valor contable. Ver el
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saldos fiscales
Totales (ver nota a, b, etc. al final de Parciales
esta misma hoja)

(a-3) 0
(a-3) 0

(a-3)
(a-3) 0
(a-3) 0
(a-3) 0
(a-3) 0
0

0
0
0
0

0
0
0
0

89,500,000

(f-2) 0

293,089,000

163,741,861
0 (a-1) 0 8,963,125
0 (a-1) 0 1,620,000

0 (a-1) 0 12,874,123
0 (a-1) 0 0
0 (a-1) 0 0

0 (a-1) 0 2,200,000

14,139,853

0 (a-1) 0 28,142,277
11,392,568
án como valor fiscal de sus activos y
os el mismo valor contable. Ver el
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saldos fiscales
Totales (ver nota a, b, etc. al final de Parciales
esta misma hoja)
0
0

(a-3) 0

(a-3) 0

(a-3) 0
(a-3) 0

(a-3) 0
(a-3) 0
(a-3) 10,073,950

0
0

0
12,251,849
14,639,285
0
0

0 13,050,184

(a-4) 0 0

(a-4) 0 0

(a-4) 0 0

0
(a-4) 0 0
án como valor fiscal de sus activos y
os el mismo valor contable. Ver el
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saldos fiscales
Totales (ver nota a, b, etc. al final de Parciales
esta misma hoja)

0
(a-4) 0 0

(a) 0 0
(a) 0 0
(a) 0 0
(a) 0 0
(a) 0 0
(a) 0 0
(a) 0 0
(a) 0 0
(a) 0 0
0
(a) 0 0
(a) 0 0
(a) 0 0

22,026,000

0
0 (a-1) 0 0
0 (a-1) 0 0

0 (a-1) 0 0
0 (a-1) 0 0
0 (a-1) 0 0
0 (a-1) 0 0

0
11,199,333
0
0

(a-3) 0
(a-3) 0
án como valor fiscal de sus activos y
os el mismo valor contable. Ver el
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saldos fiscales
Totales (ver nota a, b, etc. al final de Parciales
esta misma hoja)
(a-3) 0

(a-3) 0
(a-3) 0
10,826,494

0
0

0
0
0
0
0
0
0
0

(a-4) 0 0

(a-4) 0 0

0
(a-4) 0 0

(a-4) 0 0

(a-4) 0 0
án como valor fiscal de sus activos y
os el mismo valor contable. Ver el
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saldos fiscales
Totales (ver nota a, b, etc. al final de Parciales
esta misma hoja)

(a-4) 0 0

(a) 0 0
(a) 0 0
(a) 0 0

(a) 0 0

(a) 0 0

(a) 0 0

(a) 0 0

(a) 0 0

(a) 0 0
0

(a) 0 0

(a) 0 0
(a) 0 0

15,641,000

(f-3) 1,956,870 13,684,507

(f-6) 0 0

0
0

(f-6) 0 0

(f-6) 0 0
0
án como valor fiscal de sus activos y
os el mismo valor contable. Ver el
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saldos fiscales
Totales (ver nota a, b, etc. al final de Parciales
esta misma hoja)

(f) 0 0
(f) 0

(f) 0

(f) 0

(f) 0
(f) 0

(f) 0
(f) 0

(f)
(f) 0
(f) 0

(f) 0

(f) 0

(f) 0
(f) 0

(f) 0
(f) 0

(j) 0 0

(a-4) 0 0

(a-4) 0 0
(a-4) 0 0
án como valor fiscal de sus activos y
os el mismo valor contable. Ver el
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saldos fiscales
Totales (ver nota a, b, etc. al final de Parciales
esta misma hoja)
(a-4) 0 0
(a-4) 0 0
(a-4) 0 0

0
0
0
0
0
0
0

(f-1) 0 0

0
(f-5) 0 0
(f-4) 0 0

420,256,000

0
án como valor fiscal de sus activos y
os el mismo valor contable. Ver el
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estos-diferidos-pues-su-patrimonio-
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saldos fiscales
Totales (ver nota a, b, etc. al final de Parciales
esta misma hoja)

0
0
0
0
0
0
0
0

47,424,000

0
án como valor fiscal de sus activos y
os el mismo valor contable. Ver el
ente artículo:
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estos-diferidos-pues-su-patrimonio-
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saldos fiscales
Totales (ver nota a, b, etc. al final de Parciales
esta misma hoja)

342,000,000

0
án como valor fiscal de sus activos y
os el mismo valor contable. Ver el
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cooperativas-no-calcularian-
estos-diferidos-pues-su-patrimonio-
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saldos fiscales
Totales (ver nota a, b, etc. al final de Parciales
esta misma hoja)

0
0
342,000,000
5,130,000

0
0

0
0
0
0
án como valor fiscal de sus activos y
os el mismo valor contable. Ver el
ente artículo:
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estos-diferidos-pues-su-patrimonio-
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saldos fiscales
Totales (ver nota a, b, etc. al final de Parciales
esta misma hoja)

0
0 0

0 0

0
0

0
0 (f) 0

0 0
0 0
0 0

0
án como valor fiscal de sus activos y
os el mismo valor contable. Ver el
ente artículo:
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cooperativas-no-calcularian-
estos-diferidos-pues-su-patrimonio-
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Saldos Contables a dic. 31 de 2019 Ajustes para llegar a Saldos Fiscales a dic. 31 de 2019
saldos fiscales
Totales (ver nota a, b, etc. al final de Parciales
esta misma hoja)

0 (f-5) 0

0
án como valor fiscal de sus activos y
os el mismo valor contable. Ver el
ente artículo:
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cooperativas-no-calcularian-
estos-diferidos-pues-su-patrimonio-
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saldos fiscales
Totales (ver nota a, b, etc. al final de Parciales
esta misma hoja)

5,000,000
5,000,000
0
0
0

6,850,000
6,850,000
6,850,000
0

0
0
0

0
0
0

0
0
0

0
0
0

0
0
0
án como valor fiscal de sus activos y
os el mismo valor contable. Ver el
ente artículo:
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cooperativas-no-calcularian-
estos-diferidos-pues-su-patrimonio-
able-sera-igual-al-fiscal/
Saldos Contables a dic. 31 de 2019 Ajustes para llegar a Saldos Fiscales a dic. 31 de 2019
saldos fiscales
Totales (ver nota a, b, etc. al final de Parciales
esta misma hoja)

4,074,000

os fiscales:

mente. Solamente se aceptaría la provisión o deterioro hecha sobre cuentas por cobrar originadas en actividades productoras de renta,
riterio fiscal (ver artículos 145 y 146 del ET; ver también la guía de diligenciamiento del formato 2516).

nte puede deducir en el mismo año 2019 todos los valores por aportes parafiscales, y por impuestos del artículo 115 (como industria y c
dos antes de la presentación inicial de la declaración de renta 2019. Pero adicionalmente, podrá deducir los valores que solo habían
que fueron pagados en el 2019. Tomar en cuenta, además, que el artículo 115 del ET, luego de ser modificado con el artículo 76 de la Le
rcio que se "paguen" durante el año podrán ser tomados hasta por el 50 % como un "descuento tributario" (renglón 84 del formulario).
do al cierre de 2018 fue un impuesto que se pagó durante el 2019, y sucedió también que el valor causado durante el 2018 no fue restado
s condiciones para tomar hasta el 50 % del valor "pagado" durante el 2019 y tratarlo como un "descuento tributario" en la declaraci
en la declaración de renta del año gravable 2019, como un "gasto deducible", el 100 % del impuesto de industria y comercio que solo que
al se rebajaría su impuesto de renta del año gravable 2019 solamente en el equivalente al 33 % del valor de dicho gasto), o más bien
go que se hará entre enero y marzo de 2020 como un "descuento tributario" en la declaración del año gravable 2020.

ar en cuenta las limitaciones de los artículos 122 al 124-2 y siguientes del ET.

alores presentes, valores actuales o sus valores de mercado no tienen efectos contables (ver parágrafo 6 del artículo 21-1 del ET; también
1, literal "c" del ET; artículo 93 numeral 4 del ET; artículo 94 del ET; artículo 105, numeral 1, literal "b").

artículos 74 y 143 del ET).

tos activos tal gasto no es deducible fiscalmente, entonces, cuando se forma el ingreso contable por revertir los saldos en las cuentas
culo 105 literal "e" del ET).

rman porque fiscalmente se aplicaron reajustes fiscales y también se usaron tasas de depreciación anual diferentes a las contables

ortar si fiscalmente la venta arroja "utilidad" o "pérdida"), siempre se tendrán que tomar las cifras contables y hacer los ajustes necesarios
a sean en el "ingreso bruto" de la zona de rentas ordinarias, si es que el activo había sido poseído menos de dos (2) años, o en el "
de dos años) y el costo fiscal de venta quede reportado en el renglón "otros costos". Al respecto, y por razón de que en el ejemplo
mo tiempo un ingreso por "loterías, rifas y similares", lo que allí se hizo fue usar un costo fiscal de venta del activo fijo que fuera igual a
fecte aritméticamente al valor de la ganancia por loterías, pues el valor bruto de la ganancia por loterías debe ser el mínimo valor que l
án como valor fiscal de sus activos y
os el mismo valor contable. Ver el
ente artículo:
://actualicese.com/actualidad/2018/0
cooperativas-no-calcularian-
estos-diferidos-pues-su-patrimonio-
able-sera-igual-al-fiscal/
Saldos Contables a dic. 31 de 2019 Ajustes para llegar a Saldos Fiscales a dic. 31 de 2019
saldos fiscales
Totales (ver nota a, b, etc. al final de Parciales
esta misma hoja)

rados en obligaciones tributarias y, por tanto, no son deducibles (ver inciso segundo del artículo 11 del ET).

s imputables a los ingresos no gravados. En cambio, los costos y gastos imputables a las rentas exentas sí son deducibles por lo indicado
014.

norma de subcapitalización (artículo 118-1 del ET).

es del régimen tributario especial solo se pueden restar como un "descuento tributario" (y no como una deducción). El valor del "descuent
481 de abril de 2018.

ente (ver artículo 105, numeral 1, literal "a" del ET).

n dinero" y, por tanto, son activos y pasivos que solo figuran contablemente pero no deben figurar fiscalmente (ver artículo 261 del ET).

eficiario externo real, son pasivos que no son aceptados fiscalmente (ver artículo 105, numera 1, literal "d" del ET; también ver artículo 286

método de participación patrimonial no son valores que afecten la renta fiscal (ver artículo 28 numeral 4, y 105 numeral 2 literal "a" del ET

sociedades por los préstamos en dinero que les hizo, o de pronto sí le cobró intereses reales, pero usando una tasa inferior a la tasa mín
o por el artículo 35 del ET.

ue en realidad tocaría hacer fiscalmente es corregir la declaración de los años anteriores (si aún no están en firme) y hacer que produzcan

, pero no forman ingresos fiscales (ver artículo 28 numeral 3 del ET).

ta ordinaria, solo deben sumar en la "ganancia ocasional" (ver más abajo el renglón de ganancias ocasionales). En todo caso, las entid
patrimonio sí deben informar todos sus ingresos (incluidos los de loterías rifas y similares) solamente en la zona de rentas ordinarias.

en bolsa, se les debe ajustar su valor patrimonial para que queden declarados según los índices de cotización en bolsa a diciembre 31
án como valor fiscal de sus activos y
os el mismo valor contable. Ver el
ente artículo:
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cooperativas-no-calcularian-
estos-diferidos-pues-su-patrimonio-
able-sera-igual-al-fiscal/
Saldos Contables a dic. 31 de 2019 Ajustes para llegar a Saldos Fiscales a dic. 31 de 2019
saldos fiscales
Totales (ver nota a, b, etc. al final de Parciales
esta misma hoja)
diciembre de 2016 modificaron los artículos 647 y 648 del ET, y en las nuevas versiones de dichos artículos ya no se menciona que la in
n de inexactitud. Para más información, se sugiere leer este editorial: http://actualicese.com/actualidad/2017/03/21/ley-1819-de-2016-elimi
jurídicos que durante el 2019 sí tuvieron exoneración de aportes de nómina (ver artículo 114-1 del ET), es claro que los valores de aporte
cuando también eran sujetos al antiguo impuesto CREE) no los volvieron a pagar sobre trabajadores que cuyo monto total devengado
mlv. Aunque no hayan pagado estos aportes, sus salarios sí serán deducibles (ver el parágrafo 3 del artículo 108 del ET, luego de ser m

s fideicomitentes de los patrimonios autónomos (mejor conocidos como fideicomisos, los cuales son entes sin personería jurídica) deben
tivos y pasivos que estén reflejados al cierre del año en la contabilidad del patrimonio autónomo, pero que en verdad le corresponden al
atrimonio autónomo. Así mismo, en el caso de la figura de administración delegada o mandato, si el mandatario tiene controladas de algu
to de administrar los ingresos y gastos de sus contratantes o mandantes, dichas cuentas por cobrar o por pagar solo las declarará el cont
nte, que su mandatario le ayudó a facturar o cubrir. Además, el mandatario o el contratista delegado deben hacer reportes especiales de
os y gastos con ellas relacionados, pero los mandantes no tienen que volver a entregar esa misma información que vaya a ser entre
004 de octubre de 2018, modificada con la 008 de enero de 2020).

del extracto bancario. Además, las normas internacionales de contabilidad también exigen que el valor contable de las cuentas bancarias
l mismo saldo del extracto, en ese caso deberá tenerse en cuenta que si el saldo en el extracto es positivo, entonces en la informaci
en el extracto es negativo, entonces el contribuyente llevará ese valor al pasivo de esta declaración y de su información exógena, y al mism

ortes". Por tanto, si se quiere, se puede ir y modificar dicha hoja de trabajo para que se actualicen luego estas cifras.

o adelante para que no se altere la fórmula donde se hace la suma de todas las partidas.

enta" se determina conforme al artículo 69-1 del ET.

n aplicar son: con España, Ley 1082/2006; con Chile, Ley 1261/2008; con Suiza, Ley 1344/2009; con Canadá, Ley1459/2011; con México
con Portugal, Ley 1692 de diciembre de 2013; con Republica Checa, Ley 1690 de diciembre de 2013; y con Gran Bretaña e Irlanda del N

anta y equipo". Por tanto, si se quiere, se puede ir y modificar dicha hoja de trabajo para que se actualicen luego estas cifras.

si el fiscal llegase a ser negativo, en el formulario se diligenciaría como "0" (cero).

tomar los ingresos por la venta de activos poseídos por más de dos (2) años, o por herencias y legados, y manejarlos en la zona de las
rte de manejarlos en la zona de rentas ordinarias, al mismo tiempo podrán luego involucrarlos dentro del cálculo de las "rentas exentas"
ciembre 20 de 2017 y el Concepto general Dian 0481 de abril de 2018).

da en este mismo archivo para efectuar cálculos sobre este asunto.


án como valor fiscal de sus activos y
os el mismo valor contable. Ver el
ente artículo:
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cooperativas-no-calcularian-
estos-diferidos-pues-su-patrimonio-
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Saldos Contables a dic. 31 de 2019 Ajustes para llegar a Saldos Fiscales a dic. 31 de 2019
saldos fiscales
Totales (ver nota a, b, etc. al final de Parciales
esta misma hoja)
tubre de 2018 (información exógena para año gravable 2019), luego de ser modificado con la Resolución 008 de enero de 2020, se pue
ar a utilizarse en el año fiscal 2019.

ad", significa que en los anteriores renglones (como el 52) estará el precio de venta y en el renglón 57 el costo fiscal de venta de las a
deba quedar informada en el renglón 55 y neutralizar así el efecto de que tal utilidad iba a producir mayor impuesto.

n a tomar como ingresos no gravados, y la columna inmediatamente anterior arrojará la partida del "ajuste" en forma automática.

no se les podría enfrentar costos y gastos, la Dian todavía tiene vigente el Concepto 39740 de junio 2004 (confirmado con el 52966 de
r la verdadera "renta" o "utilidad" exenta. El problema será cuando la actividad exonerada de impuesto no arroje "utilidad" sino "pérdid
n rentas gravadas. Pero la Dian no ha rectificado su concepto ni ha dicho que los costos y gastos que se le puedan asociar a las "rentas

special y posterior que empieza a regir por encima de lo que siga diciendo los artículos 147 y 714 del ET) estableció que: “El término de f
la renta y complementarios de los contribuyentes que determinen o compensen pérdidas fiscales, o que estén sujetos al régimen de prec
aclara desde qué fecha se empiezan a contar los cinco años (algo que requerirá reglamentación y por lo cual se puede suponer que dicha
para declarar" o "a partir de la fecha de la presentación en el caso de las declaraciones presentadas extemporáneamente", pues así es
en pérdidas; ver inciso primero del artículo 714). Por tanto, las declaracioes (oportunas o extemporáneas) que se presenten a partir de di
uirán regiendo por la norma del artículo 714 (la cual decía que si se liquidan pérdidas, la declaración "quedará en firme en el mismo térmi
lo cual equivalía a decir que quedaban en firme 12 años gravables despues;ver art. 147 del ET). Y tampoco se les aplicará lo indicado en
a declaración quedaba en firme dentro de los seis (6) años siguientes a su presentación).

mento puede exceder el valor del renglón 67.

se obtiene automáticamente. Recuérdese que las pequeñas empresas de la Ley 1429 de 2010, luego de los cambios que se hicieron c
00479 de marzo de 2017).

renglón 70 y el 71. Así es como lo controla el formulario virtual que se diligenciaría en el portal de la Dian.

utilidad" en venta. Pero fiscalmente sí se tiene que mostrar el "precio de venta" como ingreso bruto, pues en el renglón siguiente estará

or no se puede ver afectado con las "pérdidas" en ventas de activos fijos que se puedan denunciar al mismo tiempo en esta misma zona
ase, por ejemplo, la herramienta de Excel de la Dian para diligenciar el formulario 210 de personas naturales "programa ayuda renta"). P
se debe terminar reflejando en el renglón 78 de "ganancias ocasionales gravables", pues más abajo se formará el respectivo impuesto d
bajo estará figurando en el renglón de retenciones en la fuente por la retención que le hicieron sobre la rifa o lotería. Por ello, si al mismo
rá que hacer es limitar el costo fiscal del activo hasta el mismo precio de venta para no producir una "pérdida en venta de activo fijo" q

eso bruto" el precio de venta" y luego como "costo contable" el costo neto del activo. En realidad, en la contabilidad lo que se hace es mos
venta de activo fijo" (en los gastos no operacionales).
án como valor fiscal de sus activos y
os el mismo valor contable. Ver el
ente artículo:
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cooperativas-no-calcularian-
estos-diferidos-pues-su-patrimonio-
able-sera-igual-al-fiscal/
Saldos Contables a dic. 31 de 2019 Ajustes para llegar a Saldos Fiscales a dic. 31 de 2019
saldos fiscales
Totales (ver nota a, b, etc. al final de Parciales
esta misma hoja)

ática según la opción que se haya seleccionado en la celda del comienzo de esta herramienta, donde se escogía el tipo de persona jurídic
sta plantilla es una "pequeña empresa de la Ley 1429 de 2010", o es un usuario de zonas francas, etc., es necesario que el impuesto se ca

l ET, estableciendo la forma en que se debe calcular este descuento tributario a partir del ejercicio 2019

ueden tomar tienen que guardar el límite del artículo 259 del ET, norma que indica: "Artículo 259. Límite de los descuentos. En ningún c

ún caso podrá ser inferior al 75% del impuesto determinado por el sistema de renta presuntiva sobre patrimonio líquido, antes de cualquier

ente artículo, no será aplicable a las inversiones de que trata el artículo quinto de la Ley 218 de 1995, ni a las rentas exentas.

s exclusivamente en certificados de reembolso tributario, la determinación del impuesto a cargo no podrá ser inferior al setenta por ciento (
er descuento."
os de usuarios y en cada uno pueden darse casos muy especiales, este límite no se calculará automáticamente, sino que cada quien lo te

T (creado con el artículo 105 de la Ley 1943 de 2018 y modificado con el artículo 123 de la Ley 2010 de 2019), entonces se podrá lograr
quede en firme en solo 6 o 12 meses siguientes a su presentación. Uno de tales requisitos exige que se haya presentado la declaración
n se haya liquidado un "impuesto neto de renta" de por lo menos 71 UVT (que serían $2.354.000). Adicionalmente, se exige que el "imp
avable 2018, entre un 20 % a 29 % (para lograr la firmeza en solo 12 meses), o en un 30 % o más (para lograr la firmeza en solo 6 meses)

ba en esta casilla los impuestos pagados en el exterior a descontar del impuesto de ganancia ocasional de acuerdo con lo establecido e
ser superior al del renglón 86.

pre que el renglón 85 arroje algún valor, en ese caso se debe calcular "anticipo al impuesto del año fiscal siguiente" (en este caso, el
LTIMA que se presenta por razón de que se trata de una entidad que se liquidó durante el año 2019, en ese caso NO SE LIQUIDA ANT

archivo en Excel, titulada "Anticipo impuesto de renta", este cálculo se obtiene automáticamente.
cluir casillas 49 a 51)" e "Impuesto de ganancias ocasionales", y también con
or distintas clases de personas jurídicas, las cuales pueden llegar a utilizar

na tarifa especial de las mencionadas en la opción 3 y la opción 4 (ver


po de ganancias ocasionales tributan con tarifa del 20 %).

con el 10 % en ganancia ocasional; además, si la ganancia ocasional es

pequeñas empresas; ver parágrafo 3 del art. 240 del ET), o una persona
es una empresa editorial, o una persona jurídica que construye nuevos
o 5 del artículo 240 del ET)?

que no necesariamente coincidirá con el que hayan utilizado los diferentes


al implica que cada contribuyente puede tener un catálogo de cuentas
no negativo adelante). Caso, por ejemplo, de la cuenta 1768 (depreciación
eda tomar como cifra negativa y restarla luego en las celdas donde se hacen
tintos tipos de ajustes que un obligado a llevar contabilidad podría tener que
e por el 2019 ordenaba efectuar. Esta hoja de trabajo solo debe ser usada
nveniente que antes de borrar las cifras o fórmulas que se incluyen en cada
caso lo correcto sería que no elimien dichos amarres y solamente se remitan

rramienta para leer el comentario pertinente a esa parte del formulario.

Saldos Fiscales a dic. 31 de 2019


Ver
Totales anexo

163,742,000

23,457,000

2,200,000
Saldos Fiscales a dic. 31 de 2019
Ver
Totales anexo

64,579,000

(*-3)
Saldos Fiscales a dic. 31 de 2019
Ver
Totales anexo

2,500,000

(*-5)
Saldos Fiscales a dic. 31 de 2019
Ver
Totales anexo

25,290,000
Saldos Fiscales a dic. 31 de 2019
Ver
Totales anexo

34,054,000

4,600,000

0
Saldos Fiscales a dic. 31 de 2019
Ver
Totales anexo

187,275,000
(*-11)
Saldos Fiscales a dic. 31 de 2019
Ver
Totales anexo

17,206,000
Saldos Fiscales a dic. 31 de 2019
Ver
Totales anexo

335,504,000
137,286,000
Saldos Fiscales a dic. 31 de 2019
Ver
Totales anexo

198,218,000
Saldos Fiscales a dic. 31 de 2019
Ver
Totales anexo

480,000,000
Saldos Fiscales a dic. 31 de 2019
Ver
Totales anexo

4,200,000

0
Saldos Fiscales a dic. 31 de 2019
Ver
Totales anexo

0
Saldos Fiscales a dic. 31 de 2019
Ver
Totales anexo
Saldos Fiscales a dic. 31 de 2019
Ver
Totales anexo
Saldos Fiscales a dic. 31 de 2019
Ver
Totales anexo

Este renglón NO lo
deben utilizar las
entidades del régimen
especial (ver parágrafo
484,200,000 del artículo 1.2.1.5.1.20
del DUT 1625 de 2016,
luego de ser
16,520,000 modificado con el
Decreto 2150 de
diciembre 20 de 2017.

0
(*-33)

467,680,000
89,500,000
Saldos Fiscales a dic. 31 de 2019
Ver
Totales anexo
Saldos Fiscales a dic. 31 de 2019
Ver
Totales anexo

293,089,000
Saldos Fiscales a dic. 31 de 2019
Ver
Totales anexo
Saldos Fiscales a dic. 31 de 2019
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Totales anexo

22,026,000
Saldos Fiscales a dic. 31 de 2019
Ver
Totales anexo
Saldos Fiscales a dic. 31 de 2019
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Totales anexo

13,685,000
Saldos Fiscales a dic. 31 de 2019
Ver
Totales anexo

0
Saldos Fiscales a dic. 31 de 2019
Ver
Totales anexo

418,300,000

0
Saldos Fiscales a dic. 31 de 2019
Ver
Totales anexo

49,380,000

0
0 (*-41)
Saldos Fiscales a dic. 31 de 2019
Ver
Totales anexo

49,380,000
5,130,000 (*-42)
Saldos Fiscales a dic. 31 de 2019
Ver
Totales anexo

0 (*-43)

0
Saldos Fiscales a dic. 31 de 2019
Ver
Totales anexo

49,380,000
0
(*-45)

Estos renglones 80 al 82 solo los


deben diligenciar las sociedades
0 extranjeras, y las personas
(*-32) naturales no residentes, y lo
deberán hacer manualmente
dependiendo de los datos que
primero hayan llevado a los
renglones 46, 47, 48 y 53. Esos
0 dividendos tributan con diferentes
16,295,000 (*-47) tarifas dependiendo del año al que
pertenezcan (ver artículos 245,
246 y 246-1 del ET).

0
16,295,000
0 (*-49)
Saldos Fiscales a dic. 31 de 2019
Ver
Totales anexo

16,295,000 (*-49 a)
0

0 (*-50)

16,295,000

8,200,000
Saldos Fiscales a dic. 31 de 2019
Ver
Totales anexo

5,000,000

6,850,000

Los renglones 97 y el 98 NO se usarán en la declaraci


gravable 2019. Solo se utlizarán cuando este mismo
formulario sea utilizado para declaraciones por "frac
año gravable 2020". En todo caso, es un GRAVE defe
"sobretasa entidades financieras" (renglón 98) haya
en esta parte del formulario, pues siempre las sobre
deben quedar ubicadas ANTES del renglón "total imp
cargo" (ver el renglón 88), de forma que sí queden su
para los cálculos de las posibles sanciones de
extemporaneidad del artículo 641 del ET. Lo anterior
prueba observando lo que fue la "sobretasa" que ex
los años gravables 2017 y 2018 (ver lo que fueron los
renglones 82 y 88 del formulario 110 del año gravabl
2018https://cdn.actualicese.com/herramientas/Form
IAN/2019/110/110_2019.pdf).

11,850,000
371,000 (*-52) Solo si quien usa el formulario del año gravable 2019 es un
financiera del régimen ordinario y liquida en el renglon 74
0 líquida superior a 120.000 UVT ($4.112.400.000), entonce
renglón 99 deberá tomar el valor del renglón 74 y liquidar
0 pues ese porcentaje es el valor de la mayor tasa que tendr
usar en la declaración del año gravable 2020 (ver parágrafo
0 artículo 240 del ET, luego de ser modificado con el artículo
Ley 2010 de diciembre 27 de 2019). En todo caso, si alguna
financiera del régimen ordinario había firmado contratos d
estabilidad jurídica tributaria (los cuales se podían haber s
hasta diciembre de 2012; ver Ley 963 de 2005), y en dicho
0 tenía "blindada" o "estabilizada" la norma del artículo 240
(estabilizaciones que se podían hacer hasta por 20 años), e
no tendría que liquidar la "sobretasa" ni sus anticipos.
financiera del régimen ordinario y liquida en el renglon 74
líquida superior a 120.000 UVT ($4.112.400.000), entonce
renglón 99 deberá tomar el valor del renglón 74 y liquidar
pues ese porcentaje es el valor de la mayor tasa que tendr
usar en la declaración del año gravable 2020 (ver parágrafo
artículo 240 del ET, luego de ser modificado con el artículo
Saldos Fiscales a dic. 31 de 2019 Ley 2010 de diciembre 27 de 2019). En todo caso, si alguna
Ver financiera del régimen ordinario había firmado contratos d
estabilidad jurídica tributaria (los cuales se podían haber s
Totales anexo hasta diciembre de 2012; ver Ley 963 de 2005), y en dicho
tenía "blindada" o "estabilizada" la norma del artículo 240
4,074,000 (estabilizaciones que se podían hacer hasta por 20 años), e
no tendría que liquidar la "sobretasa" ni sus anticipos.

690,000

originadas en actividades productoras de renta, e incluso, siempre y cuando


mato 2516).

or impuestos del artículo 115 (como industria y comercio, o predial) que solo
nte, podrá deducir los valores que solo habían quedado causados en años
ego de ser modificado con el artículo 76 de la Ley 1943 de 2018 indica que a
escuento tributario" (renglón 84 del formulario). En vista de lo anterior, si el
el valor causado durante el 2018 no fue restado como una "deducción" en la
como un "descuento tributario" en la declaración del año gravable 2019.
el impuesto de industria y comercio que solo quedó causado durante el 2019,
e al 33 % del valor de dicho gasto), o más bien no restar ningún valor en la
ción del año gravable 2020.

ver parágrafo 6 del artículo 21-1 del ET; también ver el numeral 5 del artículo
1, literal "b").

contable por revertir los saldos en las cuentas del "deterioro", ese ingreso

reciación anual diferentes a las contables

s cifras contables y hacer los ajustes necesarios para lograr que el precio de
sido poseído menos de dos (2) años, o en el "ingreso bruto" de la zona de
". Al respecto, y por razón de que en el ejemplo de este archivo de Excel, en
o fiscal de venta del activo fijo que fuera igual a su precio de venta y de esa
ncia por loterías debe ser el mínimo valor que luego figure en el renglón de
Saldos Fiscales a dic. 31 de 2019
Ver
Totales anexo

tículo 11 del ET).

rentas exentas sí son deducibles por lo indicado en el Concepto Dian 39740

no como una deducción). El valor del "descuento tributario" es de solamente

figurar fiscalmente (ver artículo 261 del ET).

mera 1, literal "d" del ET; también ver artículo 286 del ET).

28 numeral 4, y 105 numeral 2 literal "a" del ET).

ales, pero usando una tasa inferior a la tasa mínima presuntiva, entonces se

si aún no están en firme) y hacer que produzcan el impuesto en el año al que

ganancias ocasionales). En todo caso, las entidades del régimen especial, y


solamente en la zona de rentas ordinarias.

s índices de cotización en bolsa a diciembre 31 de 2019 (ver artículo 271 del


Saldos Fiscales a dic. 31 de 2019
Ver
Totales anexo

de dichos artículos ya no se menciona que la inclusión de datos falsos en el


m/actualidad/2017/03/21/ley-1819-de-2016-elimino-la-sancion-de-inexactitud-
14-1 del ET), es claro que los valores de aportes pagados al Sena, al ICBF y
trabajadores que cuyo monto total devengado en el mes (incluyendo parte
ágrafo 3 del artículo 108 del ET, luego de ser modificado con la Ley 1607 de

cuales son entes sin personería jurídica) deben incluir en su patrimonio fiscal
ónomo, pero que en verdad le corresponden al fideicomitente. Todo se hará
ndato, si el mandatario tiene controladas de alguna forma en sus cuentas del
por cobrar o por pagar solo las declarará el contratante o mandante, pues él
a delegado deben hacer reportes especiales de información exógena con los
r esa misma información que vaya a ser entregada por sus mandatarios o

que el valor contable de las cuentas bancarias al final del ejercicio sea igual
l extracto es positivo, entonces en la información exógena el contribuyente
claración y de su información exógena, y al mismo tiempo el banco reportará

tualicen luego estas cifras.

4/2009; con Canadá, Ley1459/2011; con México, Ley 1568/2012; con Corea,
bre de 2013; y con Gran Bretaña e Irlanda del Norte, Ley 1939 de octubre de

ue se actualicen luego estas cifras.

ncias y legados, y manejarlos en la zona de las rentas ordinarias, pues estas


rarlos dentro del cálculo de las "rentas exentas" que se les permiten restar a
Saldos Fiscales a dic. 31 de 2019
Ver
Totales anexo

on la Resolución 008 de enero de 2020, se puede ver un listado actualizado

n el renglón 57 el costo fiscal de venta de las acciones, pero la utilidad que


producir mayor impuesto.

rtida del "ajuste" en forma automática.

40 de junio 2004 (confirmado con el 52966 de septiembre de 2014), el cual


da de impuesto no arroje "utilidad" sino "pérdida", pues esa pérdida estaría
y gastos que se le puedan asociar a las "rentas exentas" sean solo hasta el

47 y 714 del ET) estableció que: “El término de firmeza de los artículos 147 y
fiscales, o que estén sujetos al régimen de precios de transferencia, será de
ntación y por lo cual se puede suponer que dicha reglamentación establecerá
presentadas extemporáneamente", pues así es como se aplican los tres (3)
extemporáneas) que se presenten a partir de diciembre 27 de 2019 y en las
declaración "quedará en firme en el mismo término que el contribuyente tiene
el ET). Y tampoco se les aplicará lo indicado en el inciso septimo del artículo

de 2010, luego de los cambios que se hicieron con la Ley 1819 de 2016, sí

portal de la Dian.

reso bruto, pues en el renglón siguiente estará el "costo fiscal" del activo fijo

denunciar al mismo tiempo en esta misma zona de "ganancias ocasionales".


e personas naturales "programa ayuda renta"). Por tanto, este valor bruto de
s más abajo se formará el respectivo impuesto del 20 % sobre esa ganancia
eron sobre la rifa o lotería. Por ello, si al mismo tiempo se debe denunciar en
producir una "pérdida en venta de activo fijo" que aritméticamente afecte al

alidad, en la contabilidad lo que se hace es mostrar una "utilidad en venta de


Saldos Fiscales a dic. 31 de 2019
Ver
Totales anexo

enta, donde se escogía el tipo de persona jurídica que usará este formulario.
francas, etc., es necesario que el impuesto se calcule manualmente.

ejercicio 2019

ulo 259. Límite de los descuentos. En ningún caso los descuentos

tiva sobre patrimonio líquido, antes de cualquier descuento tributario.

8 de 1995, ni a las rentas exentas.

argo no podrá ser inferior al setenta por ciento (70%) del impuesto

ulará automáticamente, sino que cada quien lo tendrá que calcular

a Ley 2010 de 2019), entonces se podrá lograr que esta declaración del año
os exige que se haya presentado la declaración de renta del año anterior (en
.354.000). Adicionalmente, se exige que el "impuesto neto de renta" del año
% o más (para lograr la firmeza en solo 6 meses).

ancia ocasional de acuerdo con lo establecido en artículo 254". Además, se

uesto del año fiscal siguiente" (en este caso, el anticipo para el 2020). Pero
el año 2019, en ese caso NO SE LIQUIDA ANTICIPO AL AÑO SIGUIENTE

mente.
(Nombre del contribuyente)
NIT.

ANEXOS DECLARACIÓN DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS


AÑO GRAVABLE 2019

Determinación del anticipo al impuesto de renta del año gravable 2020 (ver

Si presentó declaración de renta por el año anterior (2018), indique el


valor del "impuesto neto de renta" (renglones 81+85+86+87) que liquidó
en dicha declaración.

Escoger una de las siguientes opciones:


1) ¿La declaración por el año gravable 2019 es la primera declaración de
renta que le corresponde presentar en toda su historia tributaria?
2) ¿Es el año gravable 2019 el segundo año que le corresponde declarar
en toda su historia tributaria?
3) ¿Es el año gravable 2019 el tercer o posterior año gravable que le
corresponde declarar?
4) ¿Esta declaración de renta 2019 será la última que se presenta, pues
se trata de la declaración de renta de una persona jurídica del régimen
ordinario que quedó liquidada durante el 2019 (por tanto, es claro que no
se tendrá que presentar una futura declaración 2020 y, en consecuencia,
tampoco se debe liquidar anticipo para el 2020; ver Concepto Dian 12200
de mayo 13/87)?

Impuesto neto de renta del año 2019 (renglón 85)


Primer
año

25%
Menos: Retenciones en la fuente 2019

Total anticipo para el año 2020

Opción 1
Impuesto neto de renta del año 2018
Impuesto neto de renta del año 2019
Subtotal
Segundo año

Promedio
50%
Menos: Retenciones en la fuente 2019
Segundo año
Total anticipo con la opción 1
Opción 2
Impuesto neto de renta del año 2019
50%
Menos: Retenciones en la fuente 2019
Total anticipo con la opción 2

Total anticipo para el año 2020

Opción 1
Tercer o posterior año

Impuesto neto de renta del año 2018


Impuesto neto de renta del año 2019
Subtotal
Promedio
75%
Menos: Retenciones en la fuente 2019
Total anticipo con la opción 1
Opción 2
Impuesto neto de renta del año 2019
75%
Menos: Retenciones en la fuente 2019
Total anticipo con la opción 2
Total anticipo para el año 2020

Total anticipo definitivo al impuesto de renta 2020


del año gravable 2020 (ver artículos 807 al 810 del ET)

Para los contribuyentes del "régimen ordinario",


3 siempre que en su formulario 110 para declaración
371,000
de renta 2019 tengan un valor cualquiera por
$ 18,900,000
"impuesto neto de renta" (ver renglón 85), se debe
calcular "anticipo al impuesto de renta del año fiscal
siguiente" (en este caso, el anticipo para el 2020;
nota: las entidades del régimen tributario especial no
calculan anticipos; ver artículo 19 y 19-4 del ET y el
Decreto 2150 de dicicmbere 20 de 2017). Además,
si el contribuyente puede demostrar que por causas
ajenas a su voluntad (ejemplo, un desastre invernal)
las rentas que obtendrá durante el año siguiente (en
este caso el 2020) se van a ver disminuidas, podrá
3 entonces liquidarse un menor anticipo al 2020,
siguiendo las instrucciones de la Circular Dian 044 de
junio 1 de 2009. Debe tenerse presente que si se
liquida un "anticipo al impuesto de renta régimen
ordinario año gravable 2020", pero justo en ese año
gravable 2020 el contribuyente opta por trasladarse
desde el régimen ordinario hacia el régimen simple,
entonces dicho "anticipo" sí podrá arrastrarse a la
declaración anual del régimen simple (ver numeral
5.2 del artículo 1.5.8.3.11 del DUT 1625 de 2016,
luego de ser agregado con el Decreto 1468 de agosto
16,295,000 de 2019).
4,074,000
$ 11,850,000.00

18,900,000
16,295,000
35,195,000
17,598,000
8,799,000
11,850,000
-

16,295,000
8,148,000
11,850,000
-

18,900,000
16,295,000
35,195,000
17,598,000
13,199,000
11,850,000
1,349,000

16,295,000
12,221,000
11,850,000
371,000
371,000

371,000
Certifico
Certifico
Certifico que que
que durante
durante
durante el año el año
gravable
el año gravablegravable
de 2004: de 2007:
de 2005:
1.
1.Por
1. Por
Por lolomenos
lomenos
menosel 80%
el 80%
brutoel
de mis
era80%
de ingresos
mis
de mis brutos brutos
ingresos provinieron
aingresos
de una relación
provinieron
brutos de una
provinieron laboral
de ouna
relaciónlegal y reglamentaria.
laboral
a 31relación
o legal y reglamentaria.
laboral o legal y reglamentaria.
(Fecha de elaboración:
2.
2. Mi
Mi
2.No
3.
patrimonio
patrimonio
Mifuipatrimonio marzo
bruto
responsable del bruto
igual o
era 29
igual
era igual
impuesto
de
inferior
o 2020)
ochenta millones
inferior
sobre las
a ochenta ydecuatro
o inferior
pesos ($80'000.000)
millones ochocientos de Diciembre
ventas. a 4.500 UVT (4.500 x $ 20,974 = $94.383.000)
ochentademil 2004.
de pesos ($84'880.000) a
31 de Diciembre de 2005.
(Fecha de actualización:
3. Noingresos
4. Mis
3. Mis
5.
fui responsable
No consumos
fui responsable abril
totales
mediante
fuerondel
del 8 de impuesto
iguales
impuesto
tarjeta
2020) sobre
o inferiores
sobre
de crédito
las ventas.
a sesenta millones de pesos ($60'000.000).
las ventas.la suma de cincuenta millones de pesos ($50'000.000)
no excedieron
4. Miselingresos
ingresos totales fueron iguales o inferiores
suma ade3.300 tres UVT (3.300 x $ 20,974 = $69.214.000)
(Elaborado totalmente
4.
6.
5.
Mis
Que total
Miselconsumos
de
consumos
por:mis
totales
mis Diego
comprasfueron
mediante
y consumos Hernán
iguales
tarjeta
o
no Guevara
inferiores
superaron
de crédito
a
la sesenta yMadrid)
millones
cincuenta
no excedieron
millones
la
seiscientos
de pesos sesenta
($50'000.000) mil pesos ($63'660.000)
5. Que
7. Mis mediante
valor total de tarjeta
consignaciones de crédito nodepósitos
bancarias, excedieron de suma
la suma financieras
o inversiones cincuentadeexcedieron
no 2.800 UVT
y tres millones (2.800 x $ mil
cincuenta
los ochenta 20,974
millones depesos=($53'050.000)
$58.727.000)
6.. Queel
6. pesos
Que el total
de de
($80'000.000).
total mismiscomprascompras y consumos
y consumos no superaron
no superaron la suma de la suma
cincuenta de y2.800 UVT (2.800
tres millones x $mil
cincuenta 20,974
pesos=($53'050.000)
$58.727.000)
7.
PorQue
7. Que
EL EJEMPLO S.A.S. elelvalor
lo tanto, valor total
total
manifiesto
de de
que no mis estoyconsignaciones
obligado a presentar bancarias,
mis consignaciones
declaración dedepósitos
bancarias, depósitos o inversiones
o inversiones financieras financieras
renta y complementarios
no excedieron nolos
por el año gravable 2004. excedieron la suma de 4.500 UVT (4.50
ochenta y cuatro
millones ochocientos ochenta mil pesos ($84'880.000)
NIT.890.000.000-1
Por
Por lolotanto,
tanto,manifiesto
manifiesto queque no estoy
no estoyobligado a presentar
obligado declaración
a presentar de renta yde
declaración complementarios por el año gravable
renta y complementarios por el2005.
año gravable 2007
.
ANEXOS DECLARACIÓN DE RENTA
AÑO GRAVABLE 2019

Conciliación entre el resultado contable y el resultado fiscal


Nota: a lo largo de esta hoja se incrustaron marcas de referenciación como (*-1), (*-2), etc. Cuando se encuentre con algu
para leer el comentario pertinente a dicha parte de la depuración.

Códigos
Nombre cuentas
contables
41 Operacionales
4135 Comercio al por mayor y por menor
A clientes nacionales por fuera de zona franca (sin importar si son o no vinculados
económicos)

A clientes en zonas francas que no sean vinculados económicos


A sociedades de comercialización
A clientes en jurisdicciones no cooperantes (anteriormente llamadas "paraísos fiscales";
ver Decreto 1966 de 2014, recopilado en el artículo 1.2.2.5.1 del DUT 1625 de 2016),
pero que no sean vinculados económicos
A vinculados económicos ubicados en zonas francas o ubicados en cualquier otro país

4140 Servicios-transporte fluvial de pasajeros (*-1)

42 No operacionales

421020 Financieros-Diferencia en cambio


421005 Financieros-intereses
4215 Dividendos
425035 Reversión de deterioros-inventarios
425050 Reintegro de otros costos y gastos
4295 Diversos-reconocimientos incapacidades EPS
429543 Premios, rifas y loterías

Subtotal ingresos no operacionales

4175 Devoluciones, rebajas y descuentos

Total ingresos netos


61 Costo de ventas y prestación de servicios
Inventario inicial de mercancías

Inventario inicial trabajo en proceso

Más: Consumo de materias primas


Inventario inicial de materias primas
Más: Compras netas de materias primas en el año
Menos: Inventario final materias primas
Total consumo de materias primas

Más: Mano de obra


Mano de obra (salarios y prestaciones)
Aportes a EPS
Aportes a ARP
Aportes a fondos de pensiones
Aportes al Sena
Aportes a ICBF
Aportes a cajas de compensación
Subtotal de costos mano de obra

Más: Costos indirectos de fabricación


Mano de obra indirecta
Depreciaciones
Amortizaciones
Agotamiento
Diferencia en cambio
Pagos al exterior por servicios técnicos, asist. técnica y consultoría
Servicios contratados con terceros
Otros costos generales de fabricación
Subtotal de costos indirectos

Menos: Inventario final de trabajo en proceso


Total costo de la mercancía fabricada y vendida

Más: Compras de mercancías


Valor de las compras del año

Menos: Inventario final

6140 Costo de prestación servicios transporte fluvial de pasajeros

51 Gastos de administración
5105 De personal
5110 Honorarios
5115 Impuestos
5120 Arrendamientos
5125 Contribuciones
5130 Seguros
5135 Servicios
5140 Gastos legales
5145 Mantenimiento y reparación
5150 Adecuaciones e instalaciones
5155 Gastos de viajes
5160 Depreciaciones
5195 Diversos
519901 Deterioros-de inventarios
519902 Deterioros de propiedad, planta y equipo

Subtotal gastos operacionales de administración

52 Gastos de distribución y ventas


5205 Gastos de personal
5215 Impuestos
5220 Arrendamientos
5235 Servicios
5245 Mantenimiento y reparaciones
5255 Gastos de viaje
5260 Depreciaciones
5295 Diversos

Subtotal gastos operacionales de ventas

53 Gastos no operacionales
5305 Financieros
5310 Pérdida en venta y retiro de bienes
5316 Gastos extraordinarios
5394 Donaciones a entidades sin ánimo de lucro (régimen especial)
5395 Gastos diversos

Subtotal gastos no operacionales

Utilidad (o pérdida) CONTABLE antes de impuesto

54 Provisión impuesto a las ganancias


Utilidad (o pérdida) contable antes de impuestos

Diferencias (temporarias o permanentes) deducibles (que disminuirán la base del


impuesto)
Ingresos no gravados
Dividendos

Ingresos contables no fiscales


Reintegro de provisiones

Gastos fiscales no contables


Mayor gasto por depreciación fiscal
Aportes parafiscales del empleador causados en años anteriores al 2019, que no se
dedujeron en esos años, pero que fueron pagados en 2019 (ver artículos 108 y 115-1 del
ET)
Impuestos de industria y comercio y otros mencionados en el artículo 115 del ET, los
cuales fueron causados en años anteriores al 2019, y no fueron deducidos en esos años,
pero fueron pagados en 2019
Utilidades en ventas de activos fijos poseídos por menos de dos años
(No se declaran en "renta" sino en "ganancia ocasional")

Ingresos por loterías (no se declaran en "rentaordinaria" sino en "ganancia ocasional")

Diferencias (temporales o permanentes) imponibles (que aumentarán la base del


impuesto)
Gastos contables no deducibles fiscalmente
Gasto impuestos que nunca son deducibles (de normalización, de patrimonio)
Exceso de intereses por aplicación de la norma de subcapitalización (artículo 118-1 del
ET)
Gasto deterioro de inventarios y de propiedad, planta y equipo
Gastos extraordinarios (sanciones, multas)
Gasto por donaciones a entidades del régimen especial (este valor se suma, pues
dicho gasto solo dará derecho a un "descuento del impuesto de renta" de hasta el 25 %
de su valor; ver artículo 257 del ET; ver más abajo en "descuentos tributarios")
Gastos diversos (no tienen relación de causalidad con la renta)

Subtotal gastos contables no deducibles fiscalmente

Ingresos fiscales no contables


-Intereses presuntivos por prestamos en dinero a socios (artículo 35 del ET)

Pérdidas en ventas de activos fijos poseídos por


más de dos años
(Para el impuesto de renta, este valor se denunciará en la sección de ganancias
ocasionales)

Renta líquida fiscal

O pérdida líquida fiscal

Menos: Compensaciones
De excesos de renta presuntiva sobre líquida en años anteriores (formados en
declaraciones de renta años anteriores), o de excesos de base mínima sobre renta
ordinaria en años anteriores (formados en declaraciones del CREE 2013 a 2016) (ver
artículo 290 numeral 6). Solo se pueden restar a modo de compensación hasta dentro de
los cinco (5) años fiscales siguientes a aquel en el que se formó el exceso. Los excesos
que se obtuvieron hasta las declaraciones del 2016 sí se pueden reajustar fiscalmente,
pero los que se obtengan en las declaraciones del 2017 y siguientes no se pueden
reajustar fiscalmente (ver artículo 189 del ET y el numeral 6 del artículo 290 del ET).
De pérdidas fiscales de ejercicios anteriores (formadas tanto en declaraciones de renta
como en declaraciones del CREE; ver artículo 290 del ET, numeral 5). Las pérdidas
formadas entre 2013 y 2016 no tienen límite en el tiempo para ser compensadas. En
cambio, las que se formen en un ejercicio 2017 y siguientes solo tienen hasta 12 años
siguientes para ser compensadas. Tomar en cuenta además la Sentencia C-087 de
febrero 27 de 2019, donde la Corte declaró exequible de forma condicionada la norma
del último inciso del numeral 5 del artículo 290 del ET. Por tanto, las pérdidas fiscales de
renta y CREE de 2016 hacia atrás sí se podrán reajustar fiscalmente antes de
compensarlas, pero solo se les podrán aplicar los reajustes fiscales hasta el período
2016.

Renta líquida compensada

Renta Presuntiva

Menos: Rentas exentas


(*-2) Por actividad de servicio transporte fluvial (artículo 235-2 numeral 6 del ET)

Más: Rentas gravadas


Por activos omitidos en años anteriores e incluidos en esta declaración
Por pasivos inexistentes incluidos en años anteriores y eliminados

Renta líquida gravable

Ingresos constitutivos de ganancia ocasional


Ingreso por lotería, rifas y similares
Precio de venta del activo fijo vendido durante el año
y que se había poseído por más de dos años

Menos: Costo y parte no gravada


(*-3) Costo fiscal de venta que tenía el activo a la fecha en que se vendió

(*-4) Ganancia (o pérdida) ocasional

(*-5) Impuesto de renta


Impuesto de ganancias ocasionales

Menos: Descuentos tributarios


-Que se pueden restar al impuesto de renta (solo se pueden utlizar los que se
mencionan en la versión que hasta diciembre de 2019 tenía el artículo 259-2 del ET,
creado con el artículo 84 de la Ley 1943 de 2018)
Descuento por donaciones a entidades del régimen especial
-Que se pueden restar al impuesto de ganancia ocasional

Impuesto neto de renta


Impuesto neto de ganancias ocasionales

Subtotal impuesto a cargo a liquidar para la Dian (impuesto corriente)

Impuesto diferido (valores que solamente son contables)


Más: Valor contable sobre diferencias temporarias de los activos y pasivos que se
registrará como "pasivo diferido por impuesto a las ganancias" (ver la sección respectiva
del formato 2516)

Menos: Valor contable sobre diferencias temporarias de los activos y pasivos que se
registrará como "activo diferido por impuesto a las ganancias" (ver la sección respectiva
del formato 2516)

(a ) Utilidad (o pérdida) contable después de impuestos disponible a socios

(a) El monto máximo de la utilidad contable después de impuestos que se podría apropiar como reservas no gravadas o c
no gravadas disponibles a socios será (ver artículos 48 y 49 del ET):

Renta líquida fiscal gravable del ejercicio


Más: Ganancias ocasionales del ejercicio
Menos: Impuesto básico de renta (disminuido con descuento por impuesto pagado en el exterior
sobre dividendos artículo 254 del ET cuando exista)
Menos: Impuesto de ganancia ocasional

Más: Ingresos no gravados por dividendos que obtuvo la sociedad por ser socia en
otra sociedad
Más: Monto de la deducción especial por inversión en activos fijos (artículo 158-3 del ET)

Por tanto, la futura distribución de la utilidad contable después de impuestos entre los socios o accionistas quedaría así:
Parte que se entregaría como no gravada en cabeza de socios o accionistas
Parte que se entregaría como gravada en cabeza de socios o accionistas
Total que se distribuiría

(*) Nota: si esos "dividendos o participaciones no gravadas" se le llegan a distribuir a socios o accionistas que sean perso
al régimen simple), y sin importar si se les reparten en dinero o con nuevas acciones, en tal caso dichos dividendos sí tribu
242 del ET, que fue modificado con el artículo 35 de la Ley 2010 de 2019. Además, si en este ejemplo la sociedad primero
la "retención trasladable" que se menciona en el artículo 242-1 del ET (el cual fue creado con artículo 50 Ley 1943 de 201
1.2.4.7.9, 1.2.4.7.10 y 1.2.4.37 del DUT 1625 de 2016, los cuales fueron agregados con el Decreto 2371 de diciembre 27 d
propios socios o accionisas personas naturales (residentes o no residentes pero del régimen ordinario), primero les calcula
que inicialmente había sufrido la sociedad cuando recibió los $486.000. Para más información, ver estos materiales del po
Editorial de enero 21 de 2020: https://actualicese.com/tributacion-sobre-dividendos-percibidos-por-sociedades-nacionales/
Herramienta en Excel de enero 30 de 2020: https://actualicese.com/tributacion-sobre-dividendos-y-calculo-de-su-retencion

Comentarios a ciertas partidas de la depuración

(*-1) Entiéndase que en este ejemplo el ingreso por servicio de transporte fluvial, luego de enfrentarle sus resp
(ver artículo 235-2, numeral 6 del ET).
(*-2) Aquí se está restando la utilidad que produjo la actividad de servicio transporte fluvial y se está cuidando q
mayor entre la "Renta líquida compensada" o la "Renta presuntiva" (así controla el formulario virtual d
exentas"). Pero si la actividad de servicio de transporte fluvial hubiera producido pérdida, no se colocaría n

(*-3) Aunque el verdadero costo fiscal era $7.618.000 y con eso se iba a formar una "pérdida en venta de ac
caso, porque en la misma zona habrá un ingreso por "loterías, rifas y similares", es exigir que el costo fis
que aritméticamente el renglón de "ganancia ocasional gravable" llegue como mínimo al valor bruto de la l
ingresos por "loterías, rifas o similares", sino solamente otro tipo de ganancias ocasionales, entonces
resultado final llegase a ser una "pérdida ocasional neta", caso en el cual el renglón de "ganancia ocasiona

(*-4) Si existen ingresos por "loterías, rifas y similares", como mínimo la "ganancia ocasional" tiene que mostra
ingresos por "loterías, rifas y similares" no se pueden afectar con "pérdidas" que se formen entre los demá

(*-5) Este dato lo estamos tomando automáticamente del que figure en la hoja "Detalle de renglón" en este
contribuyente que use estas plantillas puede tener distintas tarifas de impuesto de renta a la hora de liquid
taria.
gal y reglamentaria.
aboral o legal y reglamentaria.
re de 2004.
nta mil de pesos ($84'880.000) a
94.383.000)
$50'000.000)
,974 = $69.214.000)
sesenta
50'000.000) mil pesos ($63'660.000)
0millones
UVT
seron (2.800 x $ mil
cincuenta
los ochenta 20,974
millones depesos=($53'050.000)
$58.727.000)
UVT (2.800
millones x $mil
cincuenta 20,974
pesos=($53'050.000)
$58.727.000)
es
ras financieras
or
no excedieron nolos
el año gravable 2004.excedieron la suma de 4.500 UVT (4.500 x $ 20,974 = $94.383.000)
ochenta y cuatro

lementarios
nta por el año gravable
y complementarios por el2005.
año gravable 2007

(*-1), (*-2), etc. Cuando se encuentre con alguna de ellas, remítase a la parte final de la herramienta

Valores contables
Subparciales Parciales Totales

$ 480,000,000.00

480,000,000
0
0

0
$ 4,200,000.00
0
0
0
0
0

4,200,000

(16,520,000)

467,680,000
0

Si se usa esta celda, digitar la cifra como


0
negativa para que no se altere la celda donde
0 se hace la suma.
0
0

0
0
0
0
0
0
0
0

0
0
0
0
0
0
0 Si se usa esta celda, digitar la cifra como
0 negativa para que no se altere la celda
donde se hace la suma.
0

0
0

0
Para efectos de simplificar el
89,500,000 (89,500,000) ejercicio, suponga que estos son
los únicos costos y gastos
asociados al ingreso de la
0 actividad del transporte fluvial y
que todo este costo es deducible
fiscalmente.
(189,399,109)
(14,139,853)
(28,142,277)
(11,392,568)
0
0
(10,073,950)
(12,251,849)
(14,639,285)
0
(13,050,184)
0
0
0

(293,089,075)

0
0
(11,199,333)
(10,826,494)
0
0

(22,025,827)

(15,641,377)
0
0
0
0

(15,641,377)

47,423,721

47,423,721

0
0

1,956,870
0
0

0
0

1,956,870

0
Si se usan estas celdas
de "compensaciones",
digitar la cifra como
negativa para que no se
49,381,000 altere la celda donde se
hace la suma.
0

0
0

49,381,000

5,130,000

0
0

49,381,000

0
0

16,295,000
0

0
0

16,295,000
0

16,295,000
0

(2,873,083) 0

47,423,721

odría apropiar como reservas no gravadas o como utilidades

49,381,000
0
0

0
Subtotal 49,381,000

0
0

Total 49,381,000

entre los socios o accionistas quedaría así:


47,423,721 (*)
$ -
47,423,721

istribuir a socios o accionistas que sean personas naturales residentes del régimen ordinario (es decir, que no se trasladaron
acciones, en tal caso dichos dividendos sí tributarán en cabeza de tales accionistas en su cédula de dividendos, utilizando la tabla del artíc
demás, si en este ejemplo la sociedad primero recibió dividendos de $486.000, es posible que a tales dividendos primero se les haya prac
al fue creado con artículo 50 Ley 1943 de 2018, ratificado luego con el artículo 50 de la Ley 2010 de 2019, y reglamentada con los artículo
egados con el Decreto 2371 de diciembre 27 de 2019). Por tanto, cuando esta socidedad reparta su utiliad contable a sus
pero del régimen ordinario), primero les calculará la retención de los artículos 242 o 245 de ET y luego les restará la "retención trasladable"
a más información, ver estos materiales del portal:
dendos-percibidos-por-sociedades-nacionales/
on-sobre-dividendos-y-calculo-de-su-retencion-luego-de-la-ley-2010-de-2019/

ansporte fluvial, luego de enfrentarle sus respectivos costos y gastos, le formará una "renta exenta"
servicio transporte fluvial y se está cuidando que el valor a restar no sea mayor a la cifra que sea la
resuntiva" (así controla el formulario virtual de la Dian lo que se vaya a llevar al renglón "rentas
al hubiera producido pérdida, no se colocaría nada.

se iba a formar una "pérdida en venta de activo fijo" por $5.617.000, lo que hace la Dian en este
as, rifas y similares", es exigir que el costo fiscal se limite hasta el mismo precio de venta y buscar
able" llegue como mínimo al valor bruto de la lotería, rifa o similar. Si en esta misma zona no hubiera
ro tipo de ganancias ocasionales, entonces sí se podrían usar todos los costos del caso; y si el
so en el cual el renglón de "ganancia ocasional", se diligenciará en ceros.

nimo la "ganancia ocasional" tiene que mostrar el valor bruto de este tipo de ingresos. Es decir, los
con "pérdidas" que se formen entre los demás ingresos y gastos de esta misma sección.

gure en la hoja "Detalle de renglón" en este mismo archivo, pues en dicha hoja se indica que el
arifas de impuesto de renta a la hora de liquidarlo.
Para efectos de simplificar el
ejercicio, suponga que estos son
los únicos costos y gastos
asociados al ingreso de la
actividad del transporte fluvial y
que todo este costo es deducible
fiscalmente.
es decir, que no se trasladaron
ula de dividendos, utilizando la tabla del artículo
e a tales dividendos primero se les haya practicado
010 de 2019, y reglamentada con los artículos
arta su utiliad contable a sus
T y luego les restará la "retención trasladable"
(Nombre del contribuyente)
NIT.

ANEXOS DECLARACIÓN DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS


AÑO GRAVABLE 2019

DETERMINACIÓN DE LA RENTA PRESUNTIVA

DATOS BÁSICOS
El patrimonio a diciembre 31 del año anterior (en este caso, a diciembre de 2018), estaba conform
(nota: los valores que se toman para este cálculo son los fiscales que figuran en la declaración ant
no se toman los valores contables).

Bienes
Efectivo

Cuentas por cobrar

Bonos obligatorios (Ley 345 de 1996, Ley 487 de 1998)

Acciones en sociedades nacionales


(sin incluir las acciones preferenciales del artículo 33-3, pues esas se manejan como "Cuentas po

Acciones en sociedades del exterior

Inventarios de mercancías

Fincas, maquinarias, activos biológicos y demás activos destinados al sector agrícola

Bienes destinados exclusivamente a actividades deportivas de los clubes sociales y deportivos

Los demás activos fijos

Activos afectados por hechos fortuitos o causa


mayor (y que, por ende, no pudieron participar
en producir rentas durante el 2019)
Activos destinados a actividades no explotadas
durante el año 2019 ("empresa improductiva"; ver
C.E., Sec. Cuarta, Sentencia febrero 21 de 2005, Exp. 14110.
M.P. Ligia López Díaz; también el Decreto 4123
de noviembre 16 de 2005 recopilado en los arts. 1.2.1.19.6 y siguientes)
del DUT 1625 de 2016)

Total patrimonio bruto a diciembre de 2018


Deudas
De todo tipo (aceptadas fiscalmente)
Total patrimonio líquido a diciembre de 2018
Factor para calcular el valor patrimonial neto de los activos:

CÁLCULO RENTA PRESUNTIVA PARA 2019


Patrimonio líquido a diciembre 31 de 2018

Menos: Valor patrimonial neto de activos que se excluyen de


renta presuntiva (ver artículo 189 del ET)

La totalidad del valor patrimonial neto de


acciones en sociedades nacionales

La totalidad del valor patrimonial neto de


bienes destinados exclusivamente a actividades deportivas de los
clubes sociales y deportivos

La totalidad del valor patrimonial neto de los


activos afectados por caso fortuito o fuerza mayor

La totalidad del valor patrimonial neto de


activos destinados a actividades no explotadas
durante el año 2019 ("empresa improductiva")
Subtotal A pesar de que las
pasado impresas p
usan en este punto
UVT del año anterio
Menos: La totalidad del valor patrimonial bruto de: este caso sería la U
sucede que al estu
valores de este rub
Bonos obligatorios (Ley 345 de 1996, Ley 487 de 1998) año 2006 en adelan
cuando se creó la U
puede sustentar qu
usar para el año gr
es la UVT del mism
Las primeras 19.000 UVT (19.000 x $34.270 = $651.130.000) de los (ver la historia de lo
activos destinados al sector agropecuario (nota: según el Concepto los literales "e" y "f"
Dian 080289 de octubre 1 de 2009, a pesar de que en el cálculo de la 189 del ET).
renta presuntiva se parte del patrimonio líquido, estos activos se
restan por su valor bruto, sin exceder el límite antes indicado y sin
importar que con eso la base final de la Renta presuntiva se pueda
volver negativa).
sucede que al estu
valores de este rub
año 2006 en adelan
cuando se creó la U
puede sustentar qu
usar para el año gr
es la UVT del mism
Las primeras 19.000 UVT (19.000 x $34.270 = $651.130.000) de los (ver la historia de lo
activos destinados al sector agropecuario (nota: según el Concepto los literales "e" y "f"
Dian 080289 de octubre 1 de 2009, a pesar de que en el cálculo de la 189 del ET).
renta presuntiva se parte del patrimonio líquido, estos activos se
restan por su valor bruto, sin exceder el límite antes indicado y sin
importar que con eso la base final de la Renta presuntiva se pueda
volver negativa).

Base

Tarifa

Subtotal
Más: Rentas netas gravables que durante el 2019
hayan producido los activos excluidos del cálculo:

Rentas netas gravables obtenidas con los activos destinados al sector


agropecuario

Los dividendos gravables recibidos durante el


2019 de parte de las sociedades nacionales
donde se poseían las acciones que fueron restadas en la depuración
Renta presuntiva definitiva 2019
, a diciembre de 2018), estaba conformado por:
scales que figuran en la declaración anterior;

$ 3

0
ues esas se manejan como "Cuentas por cobrar")

estinados al sector agrícola 0

as de los clubes sociales y deportivos 0

Este es el caso,
bienes de aquel
afectados por la
2010. Para sabe
Este es el caso,
bienes de aquel
afectados por la
2010. Para sabe
en la renta pres
0 hacerlo, véase l
del artículo 189

368,000,000

$ 26,000,000.00
342,000,000
92.93%

342,000,000

0
A pesar de que las cartillas del 342,000,000
pasado impresas por la Dian
usan en este punto el valor de la
UVT del año anterior (que en
este caso sería la UVT del 2018),
sucede que al estudiar los
valores de este rubro desde el
año 2006 en adelante (que fue 0
cuando se creó la UVT), se
puede sustentar que el valor a
usar para el año gravable 2019
es la UVT del mismo año 2019
(ver la historia de los valores de
los literales "e" y "f" del artículo
189 del ET).
sucede que al estudiar los
valores de este rubro desde el
año 2006 en adelante (que fue
cuando se creó la UVT), se
puede sustentar que el valor a
usar para el año gravable 2019
es la UVT del mismo año 2019
(ver la historia de los valores de
los literales "e" y "f" del artículo Si en la depuración del p
189 del ET). hubiera restado el valor b
destinados al sector agro
0 sumaría ningún valor. Po
le corresponde tomar la d
conviene o no restar un d
(pues es opcional), ya qu
entonces en este punto t
rentas gravadas obtenida
gravable con dicho activo
342,000,000

1.5%

5,130,000

s destinados al sector 0

5,130,000
Antes de hacer este cálculo es importante tener presente
que el mismo solo lo realizan las entidades del régimen
ordinario del impuesto de renta, pues las que pertenezcan
al régimen especial, las que sean no contribuyentes
declarantes de ingresos y patrimino, y las que estén en el
régimen simple no lo hacen (ver Decreto 2150 de
diciembre 20 de 2017). Además, entre las que sí lo tienen
que realizar se debe tener presente que aquellas que
expresamente figuren en el artículo 191 del ET quedan
también exoneradas de calcular renta presuntiva.
Adicionalmente, en el caso de las personas jurídicas que
administran las copropiedades comerciales o mixtas y que
son copropiedades que sí explotan sus áreas comunes,
dicha persona jurídica calcula su renta presuntiva sobre el
patrimonio fiscal del año 2018, el cual solo debía incluir el
patrimonio que sí se relaciona con explotación de áreas
comunes (pues el otro patrimonio, el que no se relaciona
con explotación de áreas comunes, no se tenía que incluir
en el patrimonio fiscal; ver Decreto 2150 de diciembre 20
368,000,000.00
de 2017).
De igual forma, si una persona jurídica no existía en el
año 2018, y por tanto su declaración de renta 2019 es su
primera declaración, en ese caso no tiene que liquidar
renta presuntiva del 2019 por no existir un patrimonio
líquido a diciembre de 2018.
Además, en el caso de las pequeñas empresas que se
alcanzaron a acoger hasta diciembre de 2016 a los
beneficios de la Ley 1429 de 2010, ellas sí empezaron a
quedar obligadas a calcular renta presuntiva a partir del
2017, sin importar cuántos sean los años que falten para
completar sus primeros cinco (5) años de beneficios (el
único beneficio que les quedó después de la Ley 1819 de
2016 es el de termiinar de tributar con las tarifas
especiales que quedaron en el artículo 240 del ET; Ver
concepto Dian 900479 de marzo 1 de 2017).

Este es el caso, por ejemplo, de los


bienes de aquellos contribuyentes
afectados por la ola invernal de finales de
2010. Para saber cómo los podrán restar
Este es el caso, por ejemplo, de los
bienes de aquellos contribuyentes
afectados por la ola invernal de finales de
2010. Para saber cómo los podrán restar
en la renta presuntiva, si es que deciden
hacerlo, véase la instrucción del literal b)
del artículo 189 del ET.
Si en la depuración del patrimonio no se
hubiera restado el valor bruto de los activos
destinados al sector agropecuario, aquí no se
sumaría ningún valor. Por tanto, a cada quien
le corresponde tomar la decisión de si le
conviene o no restar un determinado activo
(pues es opcional), ya que cuando lo reste,
entonces en este punto tendrá que sumar las
rentas gravadas obtenidas durante el año
gravable con dicho activo.
Por el año gravable 2019 se
"versión 3". Por tanto, para
quienes ya habían trabajad
Reporte de conciliación fiscal Anexo
formuario 110
Privada
2516 (la cual se usó para el repo
2018), lo que se hizo en est
en color morado las filas y
se agregaron a la nueva "ve
1. Año 2019 existían en la anterior "vers
4. Número de formulario

Corresponde a la tarifa del impuesto sobre la renta y complementario a la que debe


liquidar el impuesto; coloque equis (X) en la casilla o casillas correspondientes a la tasa
o tasas que le apliquen según el caso. Si selecciona varias tarifas, entonces el
prevalidador de la Dian (pero no este archivo simple de Excel) habilitará la sección
"Renta líquida por tarifa" en la parte derecha de la sección 3 ERI - "Renta líquida".

5. Número de Identificación Tributaria (NIT) 6.DV. 7. Primer a 8. Segundo ape 9. Primer nombre 10. Otros nombres
declarante
Datos del

12. Cód. Dirección


11. Razón social seccional

29. Tarifas: 9% 15% 20% 24% 27% ### Otra


Datos informativos (SI / NO)

30. Persona Natural sin residencia N


31. Contribuyente del Régimen Tributario Especial

32. Entidad Cooperativa (artículo 19-4 Estatuto Tributario)

33. Entidad del sector financiero

34. Nueva sociedad - ZOMAC

35. Obras por impuestos - ZOMAC

36. Programa de reorganización empresarial durante el año gravable

37. Sociedad extranjera que presta servicio de transporte entre lugares colombianos y extranjeros

38. Obligado a aplicar sistemas especiales de valoración de inversiones

39. Costo de los inventarios establecidos por el sistema de juego de inventarios

40. Costo de los inventarios establecido simultáneamente por el juego de inventarios y por el sistema de inventario permanente

41. Progresividad de la tarifa de impuesto de renta, o, sociedad extranjera o entidad extranjera sin sucursal o establecimiento
permanente
42. Contrato de estabilidad jurídica

43. Moneda funcional diferente al peso colombiano

44. Mega - Inversiones


45. Empresa de Economía Naranja
46. Compañía Holding Colombiana
47. Zona Económica y Social Especial

89. No. Identificación Signatario 90. DV


981. Cód. Representación 997. Fecha efectiva de la tra 996. Espacio para el numero interno de la DIAN

Firma del Declarante o de quien lo representa

982. Código contador o Revisor Fiscal

Firma Contador o Revisor Fiscal 994. Con salvedades

983, No. Tarjeta profesional


En todas las columnas
(a excepción de la
columna "efecto de
conversión"), todas las
cifras se deben incluir Estado de Situación
como valores
POSITiVOS. Además,
todas las cifras se
deben digitar en pesos
y sin
aproximaciones(ver la
página 1 de la guía de
diligenciamiento).

VALOR CONTABLE
FILA CONCEPTO

10 ACTIVOS
11 Efectivo y equivalentes al efectivo 64,579,423
12 Efectivo 64,579,423
13 Equivalentes al efectivo 0
14 Efectivo restringido
0
15 Inversiones e instrumentos financieros derivados (valor neto)
2,500,000
Inversiones e instrumentos financieros derivados (valor
16
bruto) 2,500,000
Derechos de recompra de inversiones
17
0
18 Inversiones Valor razonable con cambios en resultados 0
19 en Valor razonable con cambios en el ORI 0
20 subsidiarias Método de la participación 0
, asociadas
Al costo
y negocios
21 conjuntos

Instrumentos de deuda a costo amortizado


22
0
Instrumentos de deuda o patrimonio al costo
23
2,500,000
Instrumentos de deuda o patrimonio al valor razonable con
24
cambios en resultados 0
Instrumentos de deuda o patrimonio al valor razonable con
25
cambios en el ORI 0
Instrumentos financieros derivados con fines de
26 negociación 0
27 Instrumentos financieros derivados con fines de cobertura 0
28 Derechos fiduciarios 0
29 Otros 0
30 Deterioro acumulado de inversiones
0
31 Derechos de recompra de inversiones
0

32 Inversiones Método de la participación


en 0
subsidiarias
, asociadas
33 y negocios Costo
conjuntos 0
34 instrumentos de deuda a costo amortizado
0
35 Instrumentos de deuda o patrimonio al costo
0
36 Derechos fiduciarios 0
37 Otros 0
38 Cuentas comerciales por cobrar y otras cuentas por cobrar
21,190,000
39 Cuentas y documentos por cobrar 25,290,000
40 Cartera de crédito (préstamos bancarios) Ver artículo 3
0
y el Decreto 2
41 Cuentas comerciales por cobrar diciembre de
22,690,000
Cuentas por cobrar en acuerdos de concesión (modelo del
42
activo financiero) 0
43 Arrendamiento financiero o leasing financiero
0
44 Dividendos y participaciones
0

45 Cuentas por cobrar a socios, accionistas o partícipes


0
Cuentas y documentos por cobrar a otras partes
46
relacionadas y asociadas
0
47 Primas de seguros por recaudar
0
48 Cartera de difícil cobro 0
49 Reclamaciones por cobrar
0
50 Anticipos de pagos 0
51 Otras cuentas y documentos por cobrar
2,600,000
Deterioro acumulado del valor cuentas y documentos por
52
cobrar 4,100,000
53 Cartera de crédito (préstamos bancarios)
4,100,000
54 Cuentas comerciales por cobrar
0
Cuentas por cobrar en acuerdos de concesión (modelo del
55
activo financiero)
0
56 Arrendamiento financiero o leasing financiero 0
57 Dividendos y participaciones 0
58 Cuentas por cobrar a socios, accionistas o partícipes 0
59 Cuentas por cobrar a otras partes relacionadas y asociadas 0
60 Otras cuentas por cobrar 0
61 Inventarios 34,054,200
62 Para la venta, no producidos por la empresa
38,654,200
63 En tránsito 0
64 Materias primas, suministros y materiales
0
En proceso (diferentes de obras o inmuebles en construcción
65
para la venta)
0

66 Costos prestadores de servicios


0
Producto terminado (diferentes de obras o inmuebles
67
terminados para la venta)
0
68 Obras o inmuebles en construcción para la venta
0
69 Obras o inmuebles terminados para la venta
0
Piezas de repuesto y equipo auxiliar clasificados como
70
inventarios 0
71 Inventario que surge de la actividad de extracción
0
72 Deterioro acumulado del valor de inventarios
4,600,000
73 Gastos pagados por anticipado 1,825,147
74 Publicidad 0
75 Primas de seguros 0
76 Arrendamientos
77 Otros 1,825,147
78 Activos por impuestos corrientes 15,381,000
79 Saldos a favor por el impuesto de renta 0
80 Saldos a favor - otros impuestos y gravamenes 0
81 Descuentos tributarios 0
82 Anticipos y otros 15,381,000
83 Activos por impuestos diferidos 2,873,083
84 Propiedades, planta y equipo 182,060,936
85 Terrenos $ 39,000,000.00
86 Construcciones en proceso $ 36,000,000.00
87 Costo $ 55,000,000.00
Edificios

Está am
que prim
en la ho
impuest
Edificios Ajuste acumulado por revaluaciones o
88
reexpresiones 0
Activos tangibles para exploración y evaluación de recursos Está am
89 que prim
minerales 0 en la ho
90 Otras Costo 66,900,000 impuest
propiedades, Ajuste acumulado por revaluaciones o
91 planta y equipo reexpresiones 0
92 Depreciación acumulada de propiedades, planta y equipo
12,783,079
93 Deterioro acumulado de propiedades, planta y equipo
2,055,985
94 Activos intangibles 4,600,000
95 Activos intangibles distintos a la plusvalía
4,600,000

96 Acuerdos de concesión (modelo del activo intangible)


0
Activos intangibles exploración y evaluación de recursos
97
minerales
0
98 Marcas, Costo 4,600,000
patentes,
licencias y Ajuste acumulado por revaluaciones o
99 otros reexpresiones
derechos 0
100 Costo 0
Arrendamie
nto Ajuste acumulado por revaluaciones o
101 Financiero reexpresiones
0
102 Otros Costo 0
activos Ajuste acumulado por revaluaciones o
103 intangibles reexpresiones 0

Amortización acumulada de activos intangibles distintos de


104
la plusvalía
0
Deterioro acumulado de activos intangibles distintos de la
105
plusvalía
0
106 Plusvalía o Good Will 0
107 Adquisición de establecimiento de comercio
0
Plusvalía o
108 Fusiones 0
Good Will
109 Escisiones 0
110 Compra de acciones 0
111 Amortización acumulada de la plusvalía o Good Will 0
112 Deterioro acumulado de la plusvalía o Good Will 0
113 Propiedades de inversión 0
114 Terrenos y Al costo 0
edificios
Terrenos y
115 edificios Al valor razonable 0
116 Depreciación acumulada de propiedades de inversión
0
117 Deterioro acumulado de propiedades de inversión
0
118 Activos no corrientes 0
119 Mantenidos para la venta 0
Deterioro acumulado activos no corrientes mantenidos para la
120
venta 0
121 Mantenidos para distribuir a los propietarios
0
Deterioro acumulado activos no corrientes mantenidos para
122
distribuir a los propietarios
0
123 Activos biológicos 0
124 Animales vivos 0
125 Animales productores medidos al costo
0

Depreciación acumulada de animales productores medidos


126
al costo
0

Deterioro acumulado de animales productores medidos al


127
costo
0

Animales productores medidos al valor razonable menos


128
costos de venta
0
129 Animales consumibles medidos al costo
0
Deterioro acumulado animales consumibles medidos al
130
costo
0

Animales consumibles medidos al valor razonable menos


131
costos de venta
0
132 Plantas productoras y cultivos consumibles
0
133 Plantas productoras medidas al costo
0
134 Depreciación acumulada de plantas productoras 0
135 Deterioro acumulado de plantas productoras 0
136 Plantas productoras medidas al valor razonable 0
137 Cultivos consumibles medidos al costo
0
138 Deterioro acumulado cultivos consumibles medidos al costo 0
Cultivos consumibles medidos al valor razonable menos
139
costos de venta 0
140 Otros activos 0
141 Activos plan de beneficios a empleados
0
142 Otros activos 0
143 Activos reconocidos solamente para fines fiscales
144 TOTAL ACTIVOS 329,063,789
145 PASIVOS
146 Obligaciones financieras y cuentas por pagar 18,500,000
147 Obligaciones financieras en moneda local
18,500,000
148 Obligaciones financieras en moneda extranjera
0
149 Depósitos y exigibilidades 0
150 Cuentas comerciales por pagar en moneda local
0
151 Cuentas comerciales por pagar en moneda extranjera
0
152 Dividendos y participaciones por pagar 0

153 Cuentas por pagar a socios, accionistas o partícipes 0


Cuentas y documentos por pagar a otras partes relacionadas y
154 0
asociadas
Reserva matemática y/o técnica y otros pasivos exclusivos en
155 0
compañías de seguros
156 Recaudo a favor de terceros 0
157 Otras cuentas y documentos por pagar en moneda local 0

158 Otras cuentas y documentos por pagar en moneda extranjera


0
159 Arrendamientos por pagar 0
160 Financiero o leasing - partes no relacionadas
0
161 Financiero o leasing - partes relacionadas
0
162 Operativo 0
163 Otros pasivos financieros 0
164 Bonos y documentos equivalentes 0
165 Instrumentos financieros derivados Está amarrado a lo 0
Acciones preferenciales o aportes deque
capital clasificados
primero se haga como
166 en la hoja "2516-
pasivos 0
Impuesto diferido".
167 Derechos fiduciarios 0
168 Otros pasivos financieros 0
169 Impuestos, gravámenes y tasas por pagar 19,347,000
170 Impuesto de renta 690,000
171 Impuesto al valor agregado - IVA 18,657,000
en la hoja "2516-
Impuesto diferido".

172 Otros impuestos, gravámenes y tasas por pagar


0
173 Pasivos por impuestos diferidos 0
174 Pasivos por beneficios a los empleados 25,749,050
175 De corto plazo 25,749,050
176 De largo plazo 0
177 Por terminación del vínculo laboral o contractual
0
178 Post empleo 0
179 Provisiones 0
180 Procesos legales (litigios y demandas) 0
181 Mantenimiento y reparaciones 0
182 Obligaciones fiscales 0
183 Desmantelamientos, restauración y rehabilitación
0
184 Garantías 0
185 Contratos onerosos 0
186 Reembolsos a clientes 0
187 Reestructuraciones de negocios 0
Pasivos contingentes asumidos en una combinación de
188
negocios 0
189 Relacionadas con el medio ambiente 0
190 Otras provisiones 0
191 Pasivos por ingresos diferidos 0
192 Anticipos y avances recibidos de clientes
0
193 Ingresos diferidos por programas de fidelización
0
194 Subvenciones del gobierno y otras ayudas
0
195 Otros pasivos por ingresos diferidos 0
196 Otros pasivos 73,689,950
197 Depósitos recibidos 0
198 Retenciones a terceros sobre contratos
0
199 Embargos judiciales 0
200 Cuentas en participación 0
Pasivo para ejecución de excedentes - Régimen Tributario
201
Especial 0
202 Fondos sociales, mutuales y otros 0
203 Otros pasivos 73,689,950
204 Pasivos reconocidos solamente para fines fiscales
205 TOTAL PASIVOS 137,286,000
206 PATRIMONIO (ACTIVOS - PASIVOS) 191,777,789
VALOR CONTABLE
207 DETALLE PATRIMONIO CONTABLE
208 Capital social y reservas 150,000,000
209 Capital pagado 150,000,000
210 Acciones, cuotas o partes de interés social propias en cartera
0
211 Aportes sociales 0
212 Capital asignado 0
213 Fondo social mutual 0
214 Superávit de capital 0
215 Donaciones 0
216 Reservas legales o estatutarias 0
217 Reservas ocasionales 0
218 Reservas y fondos entidades solidarias
0
219 Asignaciones permanentes - Régimen Tributario Especial 0
220 Superávit por revaluaciones 0
221 Superávit método de participación 0
Dividendos o participaciones decretados en acciones, cuotas o
222
partes de interés social
0
223 Saldo crédito inversión suplementaria 0
224 Saldo débito inversión suplementaria 0
225 Resultados del ejercicio 47,423,721
226 Utilidad o excedente del ejercicio en operaciones continuadas
47,423,721
Utilidad o excedente del ejercicio en operaciones
227
discontinuadas 0
228 Pérdida o déficit del ejercicio en operaciones continuadas
0
229 Pérdida o déficit del ejercicio en operaciones discontinuadas
0
230 Resultados acumulados 0
Utilidades o excedentes acumulados susceptibles de
231 distribución a titulo de no constitutivo de renta ni ganancia
ocasional 0
Utilidades o excedentes acumulados susceptibles de
232
distribución en calidad de gravados 0
233 Utilidades acumuladas por ajustes por corrección de errores
0
234 Utilidades por ajustes por cambios en políticas contables
0
235 Pérdidas o déficit acumulados 0
236 Pérdidas acumuladas por ajustes por correcciones de errores
0
237 Pérdidas por ajustes por cambios en políticas contables
0
Ganancias (pérdidas) acumuladas o retenidas por la adopción
238
por primera vez 0
239 Ganancias acumuladas netas en la adopción por primera vez
0
240 Pérdidas acumuladas netas - adopción por primera vez
0
241 Otro resultado integral acumulado 0
242 Ajuste positivo por efecto de conversión 0
243 Ajuste negativo por efecto de conversión 0
244 Ganancias acumuladas - ORI 0
245 Pérdidas acumuladas - ORI 0
246 TOTAL PATRIMONIO CONTABLE 197,423,721

VALOR
247 DATOS INFORMATIVOS
CONTABLE

Total de intereses implícitos no devengados (futuros


ingresos financieros en el estado de resultados) por
248 acuerdos que constituyen efectivamente una
transacción financiera o cobro diferido
0
ACTIVOS

Total activos (fideicomitidos y generados) en el


periodo gravable por fideicomisos o encargos
249
fiduciarios en donde el contribuyente es fideicomitente
o fiduciante 0
250 Inventarios de terceros 0
251 Inventarios en poder de terceros 0
252 Retención en la fuente trasladable (art. 242-1 del ET)
0
Total de intereses implícitos no devengados (futuros
gastos financieros en el estado de resultados) por
253 acuerdos que constituyen efectivamente una
PASIVOS

transacción financiera o pago diferido


0
Total pasivos (fideicomitidos y generados) en el
254 periodo gravable por fideicomisos o encargos
fiduciarios en donde el contribuyente es fideicomitente
o fiduciante 0
Dividendos o participaciones gravados decretados en
255
el periodo 0
Dividendos o participaciones no gravados decretados
256
en el periodo
0
PATRIMONIO

Dividendos o participaciones gravados efectivamente


257
pagados o exigibles en el periodo
0

Dividendos o participaciones no gravados


258
efectivamente pagados o exigibles en el periodo
0
PATRI
Dividendos o participaciones pagados o exigibles en el
259
periodo, con cargo a utilidades del mismo período 0
Solo esta columna es la que
acepta recibir valores
de Situación Financiera - Patrimonio
positivos y/o negativos.

EFECTO DE CONVERSIÓN
(Monea Funcional MENOR VALOR
MAYOR VALOR FISCAL
Diferente al peso FISCAL (por
(por reconocimiento,
Colombiano) reconocimiento,
exenciones, etc.)
exenciones, etc.)

0 0 0
0 0 0
0 0 0

0 0 0

0 0 0

0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0

0 0 0

0 0 0
De acuerdo con el artículo 271-1 del ET (modificado
0 0 de la Ley 1819 de 2016), los 0
con el artículo 117
fideicomitententes no deben declarar un solo activo,
sino todos los activos y pasivos que le correspondan
0 en el fideicomiso0 0

0 0 0

0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0

0 0 0

0 0 0

0 0 0

0 0 0

0 0 0
0 0 0
0 0 0

0 4,100,000 0
0 0 0

Ver artículo 32 del ET 0 0 0


y el Decreto 2235 de
diciembre de 2017.
0 0 0

0 0 0

0 0 0

0 0 0

0 0 0

0 0 0

0 0 0
0 0 0

0 0 0
0 0 0

0 0 0

0 4,100,000 0

0 4,100,000 0

0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0

0 0 0
0 0 0

0 0 0

0 0 0

0 0 0

0 0 0

0 0 0

0 0 0

0 0 0

0 0 0

0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 2,873,083 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
2,873,083
0 (2,055,985) 2,822,400
0 0 974,400
0 0 0
0 1,848,000

Está amarrrado a lo
que primero se haga
en la hoja "2516-
impuesto diferido".
0 0 0
Está amarrrado a lo
que primero se haga
en la hoja "2516-
0 0 0
impuesto diferido". 0 0 0

0 0 0

0 0 0

0 2,055,985 0
0 0 0

0 0 0

0 0 0

0 0 0
0 0 0

0 0 0
0 0 0

0 0 0
0 0 0

0 0 0

0 0 0

0 0 0
0 0 0

0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0

0 0 0

0 0 0
0 0 0
0

0 0 0

0 0 0

0 0 0
0 0 0
0 0 0

0 0 0

0 0 0

0 0 0

0 0 0

0 0 0

0 0 0

0 0 0

0 0 0

0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0

0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0

0 0 0
0 0 0

0
0 4,917,098 2,822,400

0 0 0

0 0

0 0
0 0

0 0

0 0
0 0

0 0

0 0

0 0
0 0
0 0

0 0
0 0 0

0 0

0 0
0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0

0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0

0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0
0 0
0 0

0 0
0 0
0 0
0 0
0 0

0 0
0 0
0 0
0 0 0

0 0 0

0 0 0

0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0

0 0 0
0 0 0
0 0 0

0 0 0
0 0 0
0 0 0

0
0 0 0
0 4,917,098 2,822,400
EFECTO DE CONVERSION
0
0

0
0
EFECTO DE
CONVERSIÓN (Monea
Funcional Diferente al
peso Colombiano)

0
0
0

0
0
VALOR FISCAL

64,579,423
64,579,423
0

2,500,000

2,500,000

0
0
0
0

0
T (modificado
2016), los 2,500,000
un solo activo,
correspondan
0

0
En el prevalidador diseñado por la Dian no se
0 anularon las celdas de la columna "Valor fiscal" para
0 este tipo de deterioros sobre inversiones. Pero lo
0 cierto es que fiscalmente no se aceptan ninguno de
estos deterioros (Ver artículo 105 literal "e", y los
artículos 267 y 272 del ET).
En el prevalidador diseñado por la Dian no se
anularon las celdas de la columna "Valor fiscal" para
este tipo de deterioros sobre inversiones. Pero lo
cierto es que fiscalmente no se aceptan ninguno de
estos deterioros (Ver artículo 105 literal "e", y los
artículos 267 y 272 del ET).
0

0
0
0

25,290,000
25,290,000

22,690,000

0
0

0
0

2,600,000

0
0
0
0
0
0
0
34,054,200

38,654,200
0

0 En el prevalidador diseñado por la


Dian no se anuó la celda de la
columna "Valor fiscal" para este
0 tipo de deterioros sobre
inventarios. Pero lo cierto es que
0 fiscalmente no se aceptan ese tipo
de deterioros (ver artículo 105
literal "e", y el 267 del ET).
4,600,000
1,825,147
0
0
0
1,825,147
15,381,000
0
0
0
15,381,000

186,939,321
39,974,400
En el prevalidador diseñado por la Dian no se
36,000,000 anuló la celda de la columna "Valor fiscal" para
56,848,000 estos "ajustes acumulados por revaluaciones".
Pero lo cierto es que fiscalmente no se aceptan
ese tipo de partidas (ver artículo 28 numeral 5,
y artículos 267 y 277 del ET).
En el prevalidador diseñado por la Dian no se
anuló la celda de la columna "Valor fiscal" para
estos "ajustes acumulados por revaluaciones".
Pero lo cierto es que fiscalmente no se aceptan
ese tipo de partidas (ver artículo 28 numeral 5,
0 y artículos 267 y 277 del ET).

0
66,900,000
En el prevalidador diseñado por la Dian
0 no se anuló la celda de la columna
"Valor fiscal" para este tipo de
deterioros sobre propiedad planta y
12,783,079 equipo. Pero lo cierto es que
fiscalmente no se aceptan ese tipo de
0 deterioros (ver artículo 105 literal "e",
y el 267 del ET).
4,600,000

4,600,000

0
4,600,000

0
0
En el prevalidador diseñado por la Dian
no se anuló la celda de la columna
0 "Valor fiscal" para este tipo de
0 deterioros . Pero lo cierto es que
fiscalmente no se aceptan ese tipo de
deterioros (ver artículo 105 literal "e",
0 y el 267 del ET).

0
0
En el prevalidador diseñado por la Dian
0 no se anuló la celda de la columna
"Valor fiscal" para este tipo de
0 deterioros . Pero lo cierto es que
0 fiscalmente no se aceptan ese tipo de
0 deterioros (ver artículo 105 literal "e",
y el 267 del ET).
0
0
0
0
deterioros (ver artículo 105 literal "e",
y el 267 del ET).

0 En el prevalidador diseñado por la Dian


no se anuló la celda de la columna
"Valor fiscal" para este tipo de
0 deterioros . Pero lo cierto es que
0 fiscalmente no se aceptan ese tipo de
0 deterioros (ver artículo 105 literal "e",
y el 267 del ET).
0

0
0
0

En el prevalidador diseñado por la


Dian no se anuló la celda de la
0 columna "Valor fiscal" para este tipo
de deterioros . Pero lo cierto es que
fiscalmente no se aceptan ese tipo de
deterioros (ver artículo 105 literal "e",
y el 267 del ET).
0

0 En el prevalidador diseñado por la Dian


no se anuló la celda de la columna
"Valor fiscal" para este tipo de
deterioros . Pero lo cierto es que
0 fiscalmente no se aceptan ese tipo de
deterioros (ver artículo 105 literal "e",
y el 267 del ET).

0
0 En el prevalidador diseñado por la Dian
0 no se anuló la celda de la columna
"Valor fiscal" para este tipo de
0 deterioros . Pero lo cierto es que
fiscalmente no se aceptan ese tipo de
0 deterioros (ver artículo 105 literal "e",
y el 267 del ET).
0
En el prevalidador diseñado por la Dian
no se anuló la celda de la columna
"Valor fiscal" para este tipo de
deterioros . Pero lo cierto es que
fiscalmente no se aceptan ese tipo de
deterioros (ver artículo 105 literal "e",
y el 267 del ET).

0
0

0
0

0
335,169,091

18,500,000

18,500,000

0
0

0
0

0
0

0
0
0
0
0

0
0
0
19,347,000
690,000
18,657,000
0

25,749,050
25,749,050
0

0
0
0

0
En el prevalidador diseñado por la Dian
0 no se anuló la celda de la columna
0 "Valor fiscal" para este tipo de pasivo.
Pero lo cierto es que fiscalmente no se
73,689,950 aceptan ese tipo de pasivos (ver
0 artículoss 283 y 286 del ET).

0
0
0

0 En el prevalidador diseñado por la Dian


0 no se anuló la celda de la columna
"Valor fiscal" para este tipo de pasivo.
73,689,950 Pero lo cierto es que fiscalmente no se
aceptan ese tipo de pasivos (ver
0 artículoss 283 y 286 del ET).
137,286,000
197,883,091
VALOR FISCAL

0
Estado de resultados
En todas las columnas (a excepción
de la columna "efecto de conversión"),
todas las cifras se deben incluir como
valores POSITIVOS. Además, todas
las cifras se deben digitar en pesos y
sin aproximaciones.

FILA CONCEPTO

10 INGRESOS
11 Ingresos netos Actividad Industrial, comercial y servicios
12 Ingresos brutos Actividad Industrial, comercial y servicios
13 Al territorio nacional
14 Exportación a otros países
15 Zona franca
16 Comercializadoras Internacionales
Venta de bienes
Jurisdicciones no cooperantes, de baja o nula
17
imposición y regímenes tributarios preferenciales
18 Vinculado Económicos zona Franca y exterior
19 Al territorio nacional
20 Exportación a otros países
21 Prestación de Zona franca
22 servicios (diferentes Comercializadoras Internacionales
de honorarios
profesionales) Jurisdicciones no cooperantes, de baja o nula
23
imposición y regímenes tributarios preferenciales
24 Vinculado Económicos zona Franca y exterior
25 Servicios de construcción
26 Acuerdos de concesión de servicios
27 Arrendamientos operativos
28 Regalías
29 Comisiones (relaciones de agencia)
30 Honorarios Profesionales
31 Actividades de seguros y de capitalización
32 Liberación de reservas en contratos de seguros
33 Comisiones bancarias, costos de transacción, entre otros
34 Otros ingresos
35 Devoluciones, rebajas y descuentos
36 En venta de bienes
37 En prestación de servicios
38 Otras devoluciones, rebajas y descuentos
39 Ingresos financieros
40 Arrendamiento financiero o mercantil (leasing)
41 Intereses - sector financiero
42 Intereses por préstamos a terceros (diferentes al sector financiero)
43 Por instrumentos financieros medidos a costo amortizado distinto a préstamos
44 Intereses implícitos (transacciones de financiación)
45 Diferencia en cambio
46 Otros ingresos financieros
Ganancias por inversiones en subsidiarias, asociadas y/o negocios
47
conjuntos
48 Ganancias por el método de participación
49 Ganancias cambios en el valor razonable
Dividendos y participaciones NO constitutivos de
50 Sociedades nacionales renta ni ganancia ocasional
y/o utilidades generadas
51 Dividendos y participaciones gravados
antes del año 2017
52 Dividdendos y participaciones exentas régimen CH
53 Capitalizaciones no gravadas (art. 36-3 del ET)
54 Megainversiones (art. Dividendos y participaciones no gravados
55 235-3 del ET) Dividendos y participaciones gravados

56 Establecimientos Dividendos y participaciones gravados al 7,5%


permanentes y
sociedades extranjeras -
utilidades generadas a Dividendos y participaciones gravados a tarifa
57
partir del año 2017 general art. 240 del ET

58 Ingresos por mediciones a valor razonable


59 Activos biológicos
60 Propiedades de inversión
Instrumentos financieros, diferente a inversiones en subsidiarias, asociadas
61
y/o negocios conjuntos
62 Instrumentos derivados
63 Otros
Utilidad en la venta o enajenación de activos, bienes poseídos por menos de
64
dos años
65 Propiedades, planta y equipo
66 Propiedades de Inversión
67 Activos biológicos (sin plantas productoras)
68 Activos no corrientes mantenidos para la venta / entregar a propietarios
69 Activos Intangibles
70 Inversiones en acciones y otras participaciones
71 Por disposición de otros instrumentos financieros
72 Otros
Utilidad por venta o enajenación de activos, bienes poseídos por dos años o
73
más (ganancia ocasional)
74 Propiedades, planta y equipo
75 Propiedades de Inversión
76 Activos biológicos (sin plantas productoras)
77 Activos no corrientes mantenidos para la venta / entregar a propietarios
78 Activos Intangibles
79 Inversiones en acciones y otras participaciones
80 Por disposición de otros instrumentos financieros
81 Otros
82 Ingresos por reversión de deterioro del valor
83 Inventarios
84 Propiedades, planta y equipo
85 Activos intangibles
86 Activos de exploración y evaluación de recursos minerales
87 Propiedades de inversión medidas al modelo de costo
88 Activos no corrientes mantenidos para la venta / entregar a propietarios
89 Activos biológicos medidos al modelo de costo
90 Bienes de arte y cultura
91 Activos financieros (diferentes a cartera de crédito y operaciones de leasing)
92 Cartera de crédito y operaciones de leasing
93 Otras inversiones medidas al costo o el método de la participación
94 Otros deterioros
95 Ingresos por reversión de provisiones (pasivos de monto o fecha inciertos)
96 Garantías
97 Contratos onerosos
98 Litigios
99 Reembolsos a clientes
100 Reestructuraciones de negocios
101 Pasivos contingentes asumidos en una combinación de negocios
102 Otros
103 Ingresos por reversión de pasivos por beneficios a los empleados
104 Beneficios de corto plazo
105 Beneficios de largo plazo
106 Beneficios a empleados por terminación del vínculo laboral
107 Beneficios a empleados post-empleo
108 Otros ingresos
109 Transferencias, subvenciones y ayudas gubernamentales
110 Donaciones, aportaciones y similares
111 Reembolsos de compañías de seguros (indemnizaciones)
112 Otras indemnizaciones
113 Otras reversiones o recuperaciones
114 Otros
115 Ganancias netas en operaciones discontinuadas
116 Ajustes fiscales
117 Adición de ingresos
118 Recuperación de deducciones sin incidencia contable
119 Intereses presuntos
120 Mayor ingreso - Precios de Transferencia
121 Otros ingresos fiscales y no incluidos contablemente
122 Menos: Ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional
123 TOTAL INGRESOS
124 COSTOS
125 Materias primas, reventa de bienes terminados y servicios
126 Costo de ventas calculado por el sistema permanente
127 Inventario inicial
128 Materias primas (para compras locales
129 procesos de producción) Importaciones
130 Inventario final
131 Costos de los bienes Inventario inicial
132 vendidos (para compras locales
133 comerciantes por reventa Importaciones
134 de bienes terminados) Inventario final
135 Inventario inicial
Productos en proceso
136 Inventario final
137 Inventario inicial
Producto terminado
138 Inventario final
139 Costos en la prestación de servicios (para prestadores de servicios)
140 Otros sistema de determinación del costo de ventas
141 Ajustes
142 Mano de obra
143 De corto plazo
144 De largo plazo
Beneficios a empleados
145 Por terminación del vínculo laboral
146 Post-empleo
147 Depreciaciones, amortizaciones y deterioros
148 Depreciación Del costo
propiedades, planta y Del ajuste acumulado por revaluaciones o
149 equipo reexpresiones
150 Del costo
Depreciación propiedades
de inversión Del ajuste acumulado por revaluaciones o
151
reexpresiones
152 Del costo
Depreciación activos
biológicos Del ajuste acumulado por revaluaciones o
153
reexpresiones
154 Del costo
Amortización activos
intangibles Del ajuste acumulado por revaluaciones o
155
reexpresiones
156 Depreciación derechos de uso en arrendamientos operativos (NIIF 16)
157 Del costo
Otras depreciaciones y
amortizaciones Del ajuste acumulado por revaluaciones o
158
reexpresiones
159 Inventarios
Deterioro del valor de los

160 Propiedades, planta y equipo


161 Activos intangibles
162 Activos de exploración y evaluación de recursos minerales
163 Propiedades de inversión medidas al modelo de costo
Activos no corrientes mantenidos para la venta / distribuir a los
164
activos

propietarios
165 Activos biológicos medidos al modelo de costo
166 Bienes de arte y cultura medidos al modelo de costo
Activos financieros (diferentes a cartera de crédito y operaciones
167
de leasing)
168 Cartera de crédito y operaciones de leasing
Otras inversiones medidas al costo o por el método de la
169
participación
170 Derechos de uso en arrendamientos operativos (NIIF 16)
171 Otros deterioros
172 Otros costos
173 Arrendamientos
174 Seguros
175 Servicios
176 Honorarios
177 Vinculados económicos
Servicios Jurisdicciones no cooperantes, de baja o nula imposición y
178
técnicos regímenes tributarios preferenciales
179 No vinculados
180 Vinculados económicos
Asistencia Jurisdicciones no cooperantes, de baja o nula imposición y
181
técnica regímenes tributarios preferenciales
182 No vinculados
183 Otros conceptos reconocidos como costo en el estado de resultados
184 Otros costos fiscales no reconocidos contablemente
185 Menor costo ajuste precios de transferencia
186 TOTAL COSTOS
187 GASTOS
188 De administración
189 Mano de obra
190 De corto plazo
191 Beneficios a De largo plazo
192 empleados Por terminación del vínculo laboral
193 Post-empleo
194 Otros gastos de administración
195 Impuestos distintos al impuestos de renta y complementarios
196 Arrendamientos operativos
197 Contribuciones y afiliaciones
198 Honorarios
199 Seguros
200 Vinculados económicos
Servicios Jurisdicciones no cooperantes, de baja o nula
201
administrativos imposición y regímenes tributarios preferenciales
202 No vinculados
203 Vinculados económicos
Jurisdicciones no cooperantes, de baja o nula
204 Regalías
imposición y regímenes tributarios preferenciales
205 No vinculados
206 Vinculados económicos
Jurisdicciones no cooperantes, de baja o nula
207 Asistencia técnica
imposición y regímenes tributarios preferenciales
208 No vinculados
209 Otros servicios
210 Investigación y desarrollo
211 Gastos legales
212 Reparación, mantenimiento, adecuación e instalaciones
213 Transporte
214 Otros gastos
215 Depreciaciones, amortizaciones y deterioros
216 Depreciación Del costo
propiedades, planta y Del ajuste acumulado por revaluaciones o
217 equipo reexpresiones
218 Depreciación Del costo
propiedades de
inversión
Depreciación
propiedades de Del ajuste acumulado por revaluaciones o
219 inversión reexpresiones
220 Depreciación Arrendamientos operativos (NIIF 16)
221 Del costo
Otras depreciaciones Del ajuste acumulado por revaluaciones o
222
reexpresiones
223 Del costo
Amortización activos
intangibles Del ajuste acumulado por revaluaciones o
224
reexpresiones
225 Del costo
Otras amortizaciones Del ajuste acumulado por revaluaciones o
226
reexpresiones
227 Inventarios
Deterioro del valor de los activos

228 Propiedades, planta y equipo


229 Activos intangibles
230 Activos de exploración y evaluación de recursos minerales
231 Propiedades de inversión medidas al modelo de costo
Activos no corrientes mantenidos para la venta / distribuir a los
232
propietarios
233 Bienes de arte y cultura medidos al modelo de costo
234 Activos biológicos medidos al modelo de costo
Activos financieros (diferentes a cartera de crédito y operaciones
235
de leasing)
236 Cartera de crédito y operaciones de leasing
Otras inversiones medidas al costo o por el método de la
237
participación
238 Derechos de uso en arrendamientos operativos (NIIF 16)
239 Otros deterioros
240 Gastos de distribución y ventas
241 Mano de obra
242 De corto plazo
243 Beneficios a De largo plazo
244 empleados Por terminación del vínculo laboral
245 Post-empleo
246 Otros gastos de distribución y ventas
247 Impuestos distintos al impuestos de renta y complementarios
248 Arrendamientos operativos
249 Contribuciones y afiliaciones
250 Honorarios
251 Seguros
252 Vinculados económicos
Servicios
administrativos
Servicios Jurisdicciones no cooperantes, de baja o nula
253
administrativos imposición y regímenes tributarios preferenciales
254 No vinculados
255 Vinculados económicos
Jurisdicciones no cooperantes, de baja o nula
256 Regalías
imposición y regímenes tributarios preferenciales
257 No vinculados
258 Vinculados económicos
Jurisdicciones no cooperantes, de baja o nula
259 Asistencia técnica
imposición y regímenes tributarios preferenciales
260 No vinculados
261 Otros servicios
262 Investigación y desarrollo
263 Gastos legales
264 Reparación, mantenimiento, adecuación e instalaciones
265 Transporte
266 Constitución de reservas (empresas aseguradoras)
267 Liquidación de siniestros
268 Primas de reaseguros
269 Otros gastos
270 Depreciaciones, amortizaciones y deterioros
271 Depreciación Del costo
propiedades, planta y Del ajuste acumulado por revaluaciones o
272 equipo reexpresiones
273 Depreciación Del costo
propiedades de Del ajuste acumulado por revaluaciones o
274 inversión reexpresiones
275 Del costo
Depreciación activos
biológicos Del ajuste acumulado por revaluaciones o
276
reexpresiones
277 Del costo
Amortización activos
intangibles Del ajuste acumulado por revaluaciones o
278
reexpresiones
279 Depreciación Arrendamientos operativos (NIIF 16)
280 Del costo
Otras depreciaciones
y amortizaciones Del ajuste acumulado por revaluaciones o
281
reexpresiones
282 Inventarios
283 Propiedades, planta y equipo
l valor de los

284 Activos intangibles


ivos
Deterioro del valor de los
285 Activos de exploración y evaluación de recursos minerales
286 Propiedades de inversión medidas al modelo de costo
Activos no corrientes mantenidos para la venta o para distribuir a
287

activos
los propietarios
288 Bienes de arte y cultura medidos al modelo de costo
289 Activos biológicos medidos al modelo de costo
Activos financieros (diferentes a cartera de crédito y operaciones
290
de leasing)
291 Cartera de crédito y operaciones de leasing
Otras inversiones medidas al costo o el método de la
292
participación
293 Derechos de uso en arrendamientos operativos (NIIF 16)
294 Otros deterioros
295 Gastos financieros
296 Financiero o mercantil (leasing)
Arrendamiento
297 Operativo (NIIF 16)
298 Intereses devengados - sector financiero
299 Intereses devengados por préstamos de terceros (distinto al sector financiero)
300 Por instrumentos financieros medidos a costo amortizado distinto a préstamos
301 Costos de transacción
302 Diferencia en cambio
303 Intereses implícitos (transacciones de financiación)
304 Actualización de provisiones reconocidas a valor presente
305 Intereses por acciones preferenciales Acá se terminarán
306 Otros gastos financieros reconocidos como relacionando
gasto en ellasestado
"pérdidasdeen resultados
venta de activo fijo", sin
307 Pérdidas por inversiones en subsidiarias, asociadas y/o negocios
importar la cantidad de años conjuntos
que se hubiera poseído el
308 Pérdidas por el método de participación activo.
309 Pérdidas por mediciones a valor razonable
310 Pérdidas por mediciones a valor razonable
311 Activos biológicos
312 Propiedades de inversión
313 Instrumentos financieros
314 Instrumentos derivados
315 Otras
316 Pérdida en la venta o enajenación de activos fijos
317 Propiedades, planta y equipo
318 propiedades de inversión
319 Activos no corrientes mantenidos para la venta / entregar a propietarios
Valoración y venta de inversiones fondo de liquidez y títulos participativos,
320
entre otros
321 Por disposición de otros instrumentos financieros
322 Activos Intangibles
323 Descuento en operaciones de factoring
324 Inversiones en acciones y otras participaciones
325 Otros
326 Gastos por provisiones (pasivos de monto o fecha inciertos)
327 Garantías
328 Contratos onerosos
329 Litigios
330 Reembolsos a clientes
331 Reestructuraciones de negocios
332 Pasivos contingentes asumidos en una combinación de negocios
333 Otros
334 Otros gastos
335 Transferencias, subvenciones y ayudas gubernamentales
336 Donaciones, aportaciones y similares
337 Contribuciones a educación de los empleados (art.107-2 del ET)
338 Otros
339 Deducciones fiscales no reconocidos contablemente
340 Pérdidas netas en operaciones discontinuadas
341 Menor gasto o deducciuón-ajuste precios de transferencia
342 TOTAL GASTOS
GANANCIA O PÉRDIDA ANTES DE IMPUESTO A LA RENTA / RENTA LIQUIDA
343
(incluyendo dividendos)
344 INFORMATIVO-CLASIFIC
345 AJUSTES AL RESULTADO CONTA
346
347 Diferencias permanentes que disminuyen la Renta Liquida (-)
348 Ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional
Utilidad en la venta o enajenación de activos poseídos por dos años o más
349
(ganancia ocasional)
350 Ganancias por el método de participación
Deducción especiales por inversiones o en adquisición de Es un error
351
activos (contrato de estabilidad jurídica) sección de
DISMINUY
Otros beneficios fiscales

352 Inversiones en investigación, desarrollo tecnológico e innovación realidad de


"Diferencia
Mayor valor del costo de los activos fijos por reajustes fiscales o líquida" (ve
353 110)
saneamientos año 1995
354 Recuperación de deducciones (valor fiscal)
355 Salarios con deducciones especiales

Reintegro o recuperación de provisiones que constituyan


356 diferencias permanentes, en períodos anteriores – provisiones
para gastos no deducibles
Otros benefic
Ajuste por atribución de rentas establecimientos permanenrteas
357
y sucursaleas

358 Otros beneficios fiscales de naturaleza permanente

359 Diferencias permanentes que aumentan la Renta Liquida (+)


Deducciones de impuestos (GMF, Patrimonio vehículos, entre
360
otros)
361 Gastos sin soporte
362 Pagos al exterior sin la prueba de la retención en la fuente
363 Pagos al exterior que exceden el 15% de la renta líquida
364 Donaciones que no cumplan los requisitos legales
365 Salarios sin el pago de los aportes parafiscales
366 Gastos de vigencias anteriores
367 Gasto financiero no deducible por regla de subcapitalización
368 Otros gastos financieros no deducibles
Deterioro de inversiones para cubrir una pérdida en enajenación
369
de acciones
Pérdidas y Gastos no deducibles

Pérdida en la enajenación de acciones y venta de bienes


370
inmuebles
371 Pérdidas no deducibles por faltantes de inventarios
372 Perdidas por el método de participación
Pagos de regalías por concepto de intangibles a vinculados del
373
exterior y zonas francas
Limitación de costos por compras a proveedores ficticios o
374
insolventes
Impuestos, multas, sanciones, intereses moratorios y las
375
condenas no deducibles

Gastos que no guardan relación de causalidad y necesidad con


376
la actividad productora de renta

Monto que supera el limite permitido para atenciones a clientes,


377
proveedores y empleados
378 Importación de tecnología, patentes y marcas
Gastos no deducibles en contratos de arrendamientos, de
379
naturaleza permanente
Gastos no deducibles por operaciones gravadas con IVA
380 realizadas con personas no inscritas en el Régimen Común del
Impuesto Sobre las Ventas
381 Gasto no deducible por donaciones

Gastos no deducibles, atribuibles a ingresos exentos o no


382
constitutivos de renta ni ganancia ocasional

383 Otros gastos no deducibles de naturaleza permanente


Dividendos declarados a favor del contribuyente en el periodo
384
fiscal
385 Rentas liquidas por ventas de inversiones

Otros Ajustes
386 Mayor ingreso, ajustes por precios de transferencia
387 Menor costo o deducción, ajustes por precios de transferencia
Rentas líquidas por recuperación de deducciones de naturaleza
388
permanente
Ajuste por atribución de rentas establecimientos permanenrteas
389
y sucursaleas
390 Otros ajustes
391 GANANCIA (O PÉRDIDA) CONTABLE CON DIFERENCIAS PERMANENTES
392 AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE POR DIFERENCIAS TEMPORALES (que afectan el res
393 Diferencias temporales deducibles
394 Inventarios D
Pérdidas por deterioro del valor

d
395 Propiedades, planta y equipo p
e
396 Activos intangibles r
c
397 Activos de exploración y evaluación de recursos minerales d
de los activos

398 Propiedades de inversión medidas al modelo de costo


Activos no corrientes mantenidos para la venta / distribuir a los
399
propietarios
400 Activos biológicos medidos al modelo de costo
401 Bienes de arte y cultura medidos al modelo de costo
Activos financieros (diferentes a cartera de crédito y operaciones
402
de leasing)
403 Cartera de crédito y operaciones de leasing
Otras inversiones medidas al costo o por el método de la
404
participación
405 Otras pérdidas por deterioro
406 Propiedades, planta y equipo
407 Gastos por Depreciación Propiedades de inversión
408 que han excedido el límite Activos biológicos
409 máximo fiscal Bienes de arte y cultura
410 Otros activos
411 Gastos por amortización que han excedido el límite máximo fiscal
412 Propiedades de inversión
413 Instrumentos derivados
Pérdidas por medición a
Valor Razonable Otros instrumentos financieros, diferentes a títulos
414
de renta fija, medidos al modelo del valor razonable
415 Pérdida por diferencia en cambio
Pérdidas esperadas en contratos de construcción y otros servicios
416
(provisiones por contratos onerosos)
417 Intereses implícitos (ventas o préstamos concedidos a terceros)
418 Otras provisiones asociadas a pasivos de monto o fecha inciertos
419 Por beneficios a empleados
420 Gastos por actualización de provisiones reconocidas a valor presente
Costos por préstamos atribuibles a activos aptos para entidades que aplican
421
la NIIF para pymes
Pasivos por ingresos diferidos producto de programas de fidelización de
422 clientes que no han sido reversados contablemente pero que deben ser
gravados fiscalmente

Ajustes por contratos de concesión que incorporan las etapas de


423
construcción, administración, operación y mantenimiento
424 Gastos de establecimiento
425 Gastos de investigación, desarrollo e innovación
426 Por pagos basados en acciones
427 En la explotación de minas, petróleo y gas
Rentas con derecho a cobro (causadas) que no cumplieron criterios para ser
428
contabilizadas como ingresos del período gravable
429 Otras diferencias temporales deducibles
430 Total diferencias temporales deducibles
431 Diferencias temporales imponibles (gravables)
Gastos por Costos atribuidos en la fecha de transición a los
432
depreciaciones de activos nuevos marcos técnicos normativos contables
433 fijos no aceptadas Aplicación del modelo de revaluación
434 fiscalmente de naturaleza Costos estimados de desmantelamiento
435 temporaria Otros
Costos atribuidos en la fecha de transición a los
436 Gastos por nuevos marcos técnicos normativos contables
amortizaciones de activos
437 Aplicación del modelo de revaluación
intangibles no aceptadas
438 fiscalmente de naturaleza Plusvalía (good will, fondo de comercio y crédito
temporaria mercantil)
439 Otros
440 Propiedades de Inversión
441 Ganancias por la Instrumentos derivados
medición a valor
razonable Otros instrumentos financieros, diferentes a títulos
442
de renta fija medidos al valor razonable
443 Ganancia por diferencia en cambio
444 Ingresos provenientes por contraprestación variable
445 Intereses implícitos (compras o préstamos obtenidos)
446 Deducción especial del impuesto sobre las ventas
447 Otras diferencias temporales imponibles (gravables)
448 Total diferencias temporales imponibles
449
Otras diferencias temporales
450
Cambios en el valor razonable menos costos de
451
venta
Mediciones de activos
biológicos al valor Costos de producción atribuibles a la
452 razonable menos costos transformación biológica o pérdidas causadas en
de venta caso de destrucción, daños, muerte y otros eventos

453 Depreciación fiscal de animales productores


454 Ajustes por valor razonable
Ajustes por títulos de
renta fija (activos
financieros) medidos al Ajuste por rendimientos financieros calculados de
455 modelo del valor manera lineal para efectos fiscales
razonable
456 Gastos por amortización fiscal acelerada

Ajustes por operaciones de reporto o repo, simultáneas y de transferencia


457
temporal de valores

458 Contratos de arrendamientos


459 Total otras diferencias temporales
460 RENTA LIQUIDA ORDINARIA DEL EJERCICIO (Incluyendo dividendos y antes de las Rentas li
461 o Pérdida Líquida ordinaria del ejercicio (incluyendo dividendos y antes antes de incluir los v
462 AJUSTES PARA LIQUIDACION
ESAL (RTE)

463 Menos: Valor inversiones realizadas en el periodo


464 Más: Valor inversiones liquidadas en el periodo
465 Rentas pasivas ECE
466 Dividendos, retiros y repartos
467 Intereses y rendimientos financieros
468 Provenientes de activos intangibles
INGRESOS

469 Enajenación o cesión de derechos


470 Enajenación o arrendamiento de inmuebles
471 Compra o venta de bienes corporales
472 Por servicios
473 TOTAL
474 Costos
475 Deducciones
476 Rentas liquidas pasivas - ECE
477 Renta líquida por recuperacción de deducciones
478 RENTA LÍQUIDA ORDINARIA DEL EJERCICIO-EXEDENTE NETO (incluye unicamente dividend

479 o, PÉRDIDA LÍQUIDA DEL EJERCICIO (incluye unicamente dividendos de sociedades naciona
480 Compensaciones
481 De pérdidas fiscales
482 Del exceso de renta presuntiva sobre renta ordinaria
483 Renta líquida (incluye unicamente dividendos de sociedades nacionales a tarifa general)
484 Renta presuntiva
485 Patrimonio líquido del año o período gravable anterior
486 Acciones y aportes poseídos en sociedades nacionales
Bienes afectados por hechos constitutivos de fuerza mayor o
487
Valor caso fortuito
488 patrimonial neto Bienes vinculados a empresas en período improductivo
489 Bienes destinados exclusivamente a actividades deportivas
490 Bienes vinculados a empresas exclusivamente mineras
491 Primeras 19.000 UVT de activos destinados al sector agropecuario
492 Otras exclusiones
493 Base de cálculo de la renta presuntiva
494 Cálculo Renta presuntiva (1,5 % salvo excepciones)
495 Renta gravable generada por los activos excluidos
496 Renta Exenta
497 Rentas gravables (renta líquida)
498 Pérdidas compensadas modificadas por liquidación oficial
499 Pasivos inexistentes
500 Omisión de activos
501 Comparación patrimonial
502 Excedentes no reinvertidos
ESAL
503 Asignaciones permanentes no ejecutadas
(RTE)
504 Inversiones liquidadas y no reinvertidas
Rentas liquidas gravables (incluye unicamente dividendos de sociedades
505
nacionales a tarifa general)
506 Impuesto sobre la renta líquida gravable
507 Ganancias ocasionales gravables
508 Ingresos por ganancia ocasional en venta de activos fijos
509 Otros ingresos por ganancia ocasional
510 Total Ingresos por ganancias ocasionales
511 Costos por ganancia ocasional en venta de activos fijos
512 Otros costos por ganancias ocasionales
513 Total costos por ganancias ocasionales
514 Ganancias ocasionales no gravadas por la venta de acciones ECE
515 Otras ganancias ocasionales no gravadas y exentas
516 Descuentos tributarios
517 Descuentos por impuestos pagados en el exterior por ganancias ocasionales
Valor inversión Obras por Impuestos hasta del 50 % del valor del impuesto a cargo
518
(modalidad de pago 1) Este rengló
eliminarse
519 Descuento efectivo inversión obras por impuestos (modalidad de pago 2) aplica en lo
ni 2020.
520 Anticipo renta liquidado año anterior
521 Anticipo sobretasa liquidado año gravable anterior
522 Saldo a favor año gravable anterior sin solicitud de devolución o compensación
523 Por ventas
524 Por servicios
525 Autorretenciones Por rendimientos financieros
526 Por otros conceptos
527 Total autorretenciones
528 Por ventas
529 Por servicios
530 Por honorarios y comisiones
531 Otras retenciones Por rendimientos financieros
532 Por dividendos y participaciones
533 Otras retenciones
534 Total otras retenciones
535 Total retenciones año gravable que declara
536 Anticipo renta por el año gravable siguiente
537 Anticipo sobretasa instituciones financieras año gravable anterior
538 Sobretasa instituciones financieras
539 Anticipo sobretasa instituciones financieras año gravable siguiente
540 Sanciones
541
INFORMATIVO-OTRO RESULTADO INTEGRAL (ORI)
542
543 Cambios en el superávit de revaluación
Se reclasifican No se reclasifican al

544 Nuevas mediciones de los planes de beneficios definidos


545 Inversiones en instrumentos de patrimonio
resultado

Participación otro resultado integral de asociadas y negocios conjuntos


546
contabilizados utilizando el método de la participación
Instrumentos de cobertura que cubren inversiones en instrumentos de
547
patrimonio
Cambio valor razonable de pasivos financieros atribuible a cambios en el
548
riesgo de crédito del pasivo
549 Diferencias de cambio por conversión
al resultado

550 Activos financieros disponibles para la venta


551 Activos financieros medidos al valor razonable con cambios en el ORI
552 Cobertura de flujos de efectivo
553 Coberturas de inversiones netas en negocios en el extranjero
Se reclasifican
al resultado
554 Otras partidas que deban ser reconocidas en el ORI
555 OTRO RESULTADO INTEGRAL ANTES DE IMPUESTOS
556 RESULTADO INTEGRAL TOTAL DEL AÑO
557 Gasto / ingreso impuesto de renta y complementario del período
558 Sobre renta liquida / presuntiva del período
559 Gasto por Gasto por ajustes respecto a periodos anteriores
impuesto
560 corriente Ingreso por ajustes respecto a períodos anteriores
561 Impuestos asumidos del exterior-convenios o tratados
562 Gasto por impuesto diferido
563 Ingreso impuesto diferido
564 Valor neto gasto por impuesto

565 DATOS INFORMATIVOS-CONCEPTO

566 Ingresos devengados (contables) por fidelización de clientes


567 Ingresos fiscales por fidelización de clientes, sin devengo contable
568 Retiros para consumo y publicidad, propaganda y promoción
INGRESOS

569 Dividendos decretados en el periodo gravable


570 Dividendos cobrados en el periodo gravable
Ingresos devengados de fideicomisos o encargos fiduciarios, calidad de
571
fideicomitente o fiduciante
Ingresos devengados de fideicomisos o encargos fiduciarios, calidad de
572
beneficiario
Costos y gastos devengados, asociados a ingresos por fidelización de
573
clientes
Bajas de inventarios (faltantes, caso fortuito o fuerza mayor), reconocidos
574
como costo o gasto en el estado de resultados del ejercicio
COSTOS Y GASTOS

Costos indirectos de producción no distribuidos como costo del inventario,


575
reconocidos como costo o gasto en el estado de resultados del ejercicio

576 Monto descuentos obtenidos en el periodo en la compra de inventarios

Costos y gastos devengados de fideicomisos o encargos fiduciarios,


577
calidad de fideicomitente o fiduciante
Costos y gastos devengados de fideicomisos o encargos fiduciarios,
578
calidad de beneficiario
Costos y deducciones no procedentes-actividad meritoria (régimen
579
tributario especial)
580 Total costos y gastos de nómina
MATIVOS
S DATOS
581 Aportes al sistema de seguridad social
582 Aportes al Sena, ICBF, cajas de compensación

INFORMATIVOS
OTROS DATOS
Aportes del empleador a los seguros privados de pensiones y a los fondos
583
de pensiones voluntarias
584 Ingresos
585 Operaciones con Costos y deducciones
586 vinculados Compra de inventarios
587 económicos compra de activos fijos
588 Pasivo
resultados - Solo
Impuesto
esta columna es la
de Renta y complementarios
que acepta recibir valores
), positivos y/o negativos.
o

EFECTO DE MAYOR VALOR


CONVERSIÓN MENOR VALOR
VALOR FISCAL (por
(Monea Funcional FISCAL (por reconocimiento, reconocimiento,
CONTABLE Diferente al peso exenciones, limitaciones, etc.) recuperaciones, deducciones,
Colombiano) etc.)

463,480,000 0 0
480,000,000 0 0 0
480,000,000 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0

0 0 0 0
0 0 0 0
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0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
16,520,000 0 0 0
16,520,000 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
4,200,000 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
4,200,000 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0
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0 0
0
0

0
467,680,000 0 0 0

89,500,000 0 0 0
89,500,000 0 0
0 0 0
0 0 0
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0 0 0
0 0 0
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0 0 0 0

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0 0 0 0
0 0 0 0

0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0
0
89,500,000 0 0 0

293,089,075 0 0
189,399,109 0 0
189,399,109 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
90,639,782 0 0
28,142,277 0 0 0
11,392,568 0 0 0
0 0 0 0
14,139,853 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0

0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0

0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0

0 0 0 0
0 0 0 0
10,073,950 0 0 0
0 0 0 0
12,251,849 0 0 0
14,639,285 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
13,050,184 0 0
13,050,184 0 0 0

0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0

0 0 0 0
0 0 0 0

0 0 0 0
0 0 0 0

0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0

0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0

0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
22,025,827 0 0
0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
22,025,827 0 0
0 0 0 0
11,199,333 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0

0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0

0 0 0 0
0 0 0 0
10,826,494 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0
0 0 0 0

0 0 0 0
0 0 0 0

0 0 0 0
0 0 0 0

0 0 0 0
0 0 0 0

0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0

0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0

0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0

0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
15,641,377 1,956,870 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
15,641,377 0 1,956,870 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0

0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0
0
0 0 0 0
0 0 0
0
0 0 0
0
330,756,279 0 1,956,870 0

47,423,721 0 -1,956,870 0

RMATIVO-CLASIFICACIÓN DE DIFERENCIAS
RESULTADO CONTABLE POR DIFERENCIAS PERMANENTES
Valor fiscal al que
tiene derecho
0
0
0
0

Es un error colocar esta partida en la 0


sección de "diferencias que
DISMINUYEN la renta liquida". En
realidad debía ubicarse en la sección 0
"Diferencias que AUMENTAN la renta
líquida" (ver renglón 65 del formulario
110) 0

0
0

0
0

1,956,870
0
0
0
0
0
0
0
1,956,870
0

0
0
0
0

0
0
0
0
0
0

0
0
49,380,591
S (que afectan el resultado)
(+) Generaciones (-) Reversiones
De acuerdo con la "Guía para
diligenciar el formato 2516",
0
página 2, estas son partidas que 0
en este período aumentarán la
renta fiscal, pero que en el futuro, 0
cuando se reviertan, servirán para
dsiminuir la renta fiscal. 0
0
0
0
0

0
0

0
0
0
0
0
0
0
0
0
0

0
0
0
0
0
0

0
0
0
0

0
0 0
De acuerdo con la "Guía para
diligenciar el formato 2516", página (-) Generaciones (+) Reversiones
24, estas son partidas que en este
período disminuirán la renta fiscal, 0
pero que en el futuro, cuando se
reviertan, servirán para aumentar la 0
renta fiscal.
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0 0
Generaciones Reversiones
Deducible (+) Imponible (-) Imponible (+)
0 0 0

0 0 0

0 0 0
0 0 0

0 0 0

0 0 0

0 0 0

0 0 0
0 0 0
ntes de las Rentas liquidas pasivas ECE)
ntes de incluir los valores de las fias 460, 461 y 470)

0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
unicamente dividendos de sociedades nacionales a tarifa general)

sociedades nacionales a tarifa general)

a tarifa general)
Este renglón debía
eliminarse, pues no
aplica en los años 2019
ni 2020.

VALOR CONTABLE
Ganancia Pérdida Efecto de conversión
0 0
0 0
0 0
0
0
0 0
0
0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
47,423,721 0
Valor contable
16,295,000
0
0
0
0
2,873,083
13,421,917
EFECTO DE
CONVERSIÓN
VALOR
(Monea Funcional
CONTABLE Diferente al peso
Colombiano)
0

0
0
0
0

163,742,000
23,457,000
2,200,000

0
0
0
0
0
tarios

VALOR FISCAL Renta líquida por tarifa

Tarifa del 9% Tarifa del 15% Tarifa del 20% Tarifa del 24%

463,480,000
480,000,000
480,000,000
0
0
0

0
0
0
0
0
0

0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
16,520,000
16,520,000
0
0
4,200,000
0 En el prevalidador diseñado por la
Dian no se anularon las celdas de
0 la columna "Valor fiscal" para este
4,200,000 renglón y para el siguiente. Pero
lo cierto es que fiscalmente no se
0 toman en cuenta (ver artículo 28
0 del ET).
0
0
0

0
0
0
0
0
0

0
En el prevalidador diseñado por la
Dian no se anularon las celdas de
la columna "Valor fiscal" para este
renglón y para los cuantro
0 siguientes. Pero lo cierto es que
0 fiscalmente no se toman en
cuenta (ver artículo 28 del ET).
0
0

0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
Estas operaciones deben quedar
0 reflejadas solamente en la zona de
"ganancias ocasionales", filas 507 a
0 515.

0
0
0
0
0
0
En el prevalidador diseñado por la
0 Dian no se anularon las celdas de
0 la columna "Valor fiscal" para este
tipo de ingresos contables. Pero lo
0 cierto es que fiscalmente no se
0 toman en cuenta (ver artículo 28
del ET).
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
En el prevalidador diseñado por la Dian no
0 se anularon las celdas de la columna "Valor
0 fiscal" para este renglón y para los
siguientes. Pero lo cierto es que fiscalmente
0 no se toman en cuenta (ver artículo 28 del
0 ET).

0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0

0
Este renglón NO lo deben utilizar
0 las entidades del régimen especial
0 (ver parágrafo del artículo
1.2.1.5.1.20 del DUT 1625 de
0 2016, luego de ser modificado con
0 el Decreto 2150 de diciembre 20
de 2017; ver también la página 18
0 de la "guía para diligenciamiento
del formato 2516".
0
467,680,000

89,500,000
89,500,000
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0 En el prevalidador diseñado por la Dian
0 no se anularon las celdas de la columna
"Valor fiscal" para este tipo costos
0 contables. Pero lo cierto es que
0 fiscalmente no se toman en cuenta (ver
artículo 59 del ET).
0

0
contables. Pero lo cierto es que
fiscalmente no se toman en cuenta (ver
artículo 59 del ET).

0
0

0
0

0
0
0
En el prevalidador diseñado por la Dian
no se anularon las celdas de la columna
0 "Valor fiscal" para este tipo costos
0 contables por deterioros. Pero lo cierto
es que fiscalmente no se toman en
0 cuenta (ver artículo 59 del ET).
0
0
0

0
0
0
0
0

0
0
0
0
0
0
0
0
0

0
0
0

0
0
0
0
0
89,500,000

293,089,075
189,399,109
189,399,109
0
0
0
90,639,782
28,142,277
11,392,568
0
14,139,853
0
0

0
0
0

0
0
0

0
0
10,073,950
0
12,251,849
14,639,285 En el prevalidador diseñado por la
0 Dian no se anularon las celdas de la
0 columna "Valor fiscal" para este tipo
costos contables. Pero lo cierto es
13,050,184 que fiscalmente no se toman en
cuenta (ver artículo 59 del ET).
13,050,184

0
0
que fiscalmente no se toman en
cuenta (ver artículo 59 del ET).

0
0
0

0
0

0
0
En el prevalidador diseñado por la
Dian no se anularon las celdas de
0 la columna "Valor fiscal" para este
0 tipo costos contables por
deterioros. Pero lo cierto es que
0 fiscalmente no se toman en
0 cuenta (ver artículo 59 del ET).
0
0

0
0
0

0
0
0
0
0
22,025,827
0
0
0
0
0
22,025,827
0
11,199,333
0
0
0
0
0
0
0

0
0
0

0
0
10,826,494
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
En el prevalidador diseñado por la Dian
no se anularon las celdas de la
0 columna "Valor fiscal" para este tipo
0 gastos contables por este tipo de
deprecicaciones. Pero lo cierto es que
fiscalmente no se toman en cuenta
0 (ver artículo 105 del ET).
0

0
0

0
0 En el prevalidador diseñado por la
0 Dian no se anularon las celdas de la
columna "Valor fiscal" para este tipo
costos contables por deterioros. Pero
0 lo cierto es que fiscalmente no se
toman en cuenta (ver artículo 59 del
0 ET).
0
0
columna "Valor fiscal" para este tipo
costos contables por deterioros. Pero
lo cierto es que fiscalmente no se
toman en cuenta (ver artículo 59 del
ET).

0
0
En el prevalidador diseñado por la Dian
no se anularon las celdas de la columna
0 "Valor fiscal" para este tipo gastos
contables. Pero lo cierto es que
0 fiscalmente no se toman en cuenta (ver
0 artículo 105 del ET).

0
0
0
En el prevalidador diseñado por la Dian
0 no se anularon las celdas de la
0 columna "Valor fiscal" para este tipo
gastos contables. Pero lo cierto es que
13,684,507 fiscalmente no se toman en cuenta (ver
0 artículo 105 del ET).
0
0
13,684,507
0
0 En el prevalidador diseñado por la Dian
0 no se anularon las celdas de la
columna "Valor fiscal" para este tipo
0 gastos contables. Pero lo cierto es que
0 fiscalmente no se toman en cuenta (ver
artículo 105 del ET).
0
0
0
En el prevalidador diseñado por la Dian no
se anularon las celdas de la columna
0 "Valor fiscal" para este tipo gasto
contabley el de los 4 renglones siguientes.
0 Pero lo cierto es que fiscalmente no se
0 toman en cuenta (ver artículo 105 del ET).
0
0
0
0
0
0
0

0
0
0
0
0
En el prevalidador diseñado por la Dian no se
0 anularon las celdas de la columna "Valor fiscal"
0 para este tipo gasto contabley el de los
renglones siguientes. Pero lo cierto es que
0 fiscalmente no se toman en cuenta (ver artículo
0 105 del ET).
0
0
0
0
0
0
0

0
0
0

0
328,798,072

49,381,928

Valor fiscal
solicitado
0
0
0
0

0
0

0
0

1,956,870
0
0
0
0
0
0
0
1,956,870
0

0
0
0
0

0
0
0
0
0
0

0
0
Reversiones
Deducible (-)
0

0
0

0
0
49,381,928
0

0
0

0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
49,381,928

0
0
0
0
49,381,928
5,130,000
342,000,000
0
0
0
0
0
0
0
342,000,000
5,130,000
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
49,381,928

16,295,000
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0

0
0
8,200,000
0
0
5,000,000
0
0
0
5,000,000
6,850,000
0
0
0
0
0
6,850,000
11,850,000
371,000
0
0
0
4,074,000
VALOR FISCAL

0
0
0

163,742,000
23,457,000
2,200,000

0
0
0
0
0
En esta sección hemos colocado todas
las partidas debajo de la columna
"Tarifa del 33 %". Pero si alguien que
utilice esta plantilla tributa con otra
tarifa tarifa, tendrá entonces que hacer los
cambios necesarios de forma manual.

Tarifa del 33% Otra

463,480,000
480,000,000
480,000,000
0
0
0

0
0
0
0
0
0

0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
16,520,000
16,520,000
0
0
4,200,000
0
0
4,200,000
0
0
0
0
0

0
0

0
0
0
0

0
0
0

0
0
0
0
0
0
0
0
0

0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0

0
0
0
0
0
0
0
467,680,000
0
89,500,000
89,500,000
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0

0
0

0
0

0
0

0
0
0

0
0
0
0
0
0

0
0
0
0
0

0
0
0
0
0
0
0
0
0

0
0
0

0
0
0
0

89,500,000
0
293,089,075
189,399,109
189,399,109
0
0
0
90,639,782
28,142,277
11,392,568
0
14,139,853
0
0

0
0
0

0
0
0

0
0
10,073,950
0
12,251,849
14,639,285
0
0
13,050,184
13,050,184

0
0
0
0
0

0
0

0
0

0
0
0
0
0
0

0
0
0

0
0
0
0
0
22,025,827
0
0
0
0
0
22,025,827
0
11,199,333
0
0
0
0
0
0
0

0
0
0

0
0
10,826,494
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0

0
0

0
0

0
0

0
0
0

0
0
0
0
0
0

0
0
0

0
0
0
0
0
13,684,507
0
0
0
13,684,507
0
0
0
0
0
0
0
0

0
0
0
0
0
0
0
0
0
0

0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0

0
0

328,798,072

49,381,928
49,381,928
0

0
0

0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
49,381,928
0
0
0
0
49,381,928
5,130,000
342,000,000
0

0
0
0
0
0
0
342,000,000
5,130,000
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0

49,381,928
16,295,000
De acuerdo con el Decreto 2150 de dic. 20 de 2017, las cooperativas no te
impuesto diferido pues sus activos y pasivos contables serán inguales a su
fiscales. Ver el siguiente artículo: https://actualicese.com/actualidad/2018/0
calcularian-impuestos-diferidos-pues-su-patrimonio-contable-sera-igual-al-f

1. Impuestos diferidos provenientes de diferencias temporarias

Fila Concepto Base contable

12 Activo Diferido (diferencias temporarias deducibles)


13 Efectivo y equivalentes al efectivo 0
14 Inversiones e instrumentos derivados 0
15 Cuentas por cobrar 21,190,000
16 Inventarios 0
17 Propiedades, planta y equipo 182,060,936
18 Activos intangibles 0
19 Propiedades de inversión 0
20 Activos biológicos 0
Activos no corrientes mantenidos para la venta / Esta celda y la siguiente
21 columna "Base contable
entregar a propietarios 0 tributario. Pero es claro
22 Pasivos financieros y cuentas por pagar 0 celdas siempre irán con
23 Impuestos, gravámenes y tasas 0
24 Beneficios a empleados 0
25 Provisiones 0
26 Otros pasivos, anticipos y avances recibidos 0
27 Operaciones con títulos y derivados 0
28
Perdidas fiscales y/o excesos de renta presuntiva 0
29
Activos reconocidos solamente para fines fiscales 0
30 Otros activos 0
31 Valor total
32 Pasivo Diferido (Diferencias temporarias imponibles)
33 Efectivo y equivalentes al efectivo 0
34 Inversiones e instrumentos derivados 0
35 Cuentas por cobrar 0
36 Inventarios 0
37 Propiedades, planta y equipo 0
38 Activos intangibles 0
39 Propiedades de inversión 0
40 Activos biológicos 0
41 Activos no corrientes mantenidos para la venta /
entregar a propietarios 0
Esta celda y la siguiente n
42 Pasivos financieros y cuentas por pagar 0 columna "Base contable"
43 Impuestos, gravámenes y tasas 0 fiscal" en el prevalidador
entonces que esas cuatro
44 Beneficios a Empleados 0 valor cero.
45 Provisiones 0
46 Otros Pasivos Anticipos y avances recibidos 0
47 Operaciones con títulos y derivados 0
48
Perdidas fiscales y/o excesos de renta presuntiva 0
49
Activos reconocidos solamente para fines fiscales 0
50 Otros activos 0
51 Valor total

2. Activos por créditos tributarios (saldos a favor e impuestos pagados en

Saldo al 31 -DIC
Fila Tipo de crédito tributario
vigencia actual

60 Saldos a favor 0
61 Impuestos pagados en el exterior 0
Involucra tanto las pérdid
de ser compensadas. Ver

3. Detalle de la compensación de pérdidas fiscales

Pérdidas fiscales
acumuladas por
Fila AÑO
compensar al inicio
del período
Pérdidas fiscales
acumuladas por
Fila AÑO
compensar al inicio
del período

69 2017 0
70 2018 0
71 2019 0
72 2020
73 2021
Estas filas del 2020 y
74 2022 siguientes no se diligencian en
75 2023 el reporte del año gravable
2019.
76 2024
77 2025
78 2026
79 2027
80 2028
81 2029 Involucra tanto los "exce
de 2016 estaban pendien
donde dice que los "exce
2016 (ver la página 6 de e
%2008%20de%20marzo%
4. Detalle de la compensación del exceso de renta presuntiva

Valor acumulado por


Fila AÑO/CONCEPTO compensar al inicio
del período

89 2017 0
90 2018 0
91 2019 0
92 2020
93 2021
Estas filas del 2020 y
94 2022 siguientes no se diligencian
95 2023 en el reporte del año
gravable 2019.
50 de dic. 20 de 2017, las cooperativas no tendrán que calcular el

Impuesto diferido
tivos y pasivos contables serán inguales a sus activos y pasivos
ulo: https://actualicese.com/actualidad/2018/01/30/cooperativas-no-
s-pues-su-patrimonio-contable-sera-igual-al-fiscal/
Importante: para efectos de simplificar la construcción de esta
herramienta, todas las diferencias fueron ubicadas en la columna de
"diferencias temporarias". Pero se advierte que cada quien, cuando
efectúe sus propios cálculos, tendrá que colocar manualmente las
diferencias donde en verdad le correspondan, es decir, en la columna
s temporarias de "diferencias temporarias" o en la columna de "diferencias
permantentes"

Diferencia
Base Fiscal Diferencia Permanente
Temporaria

0 0
0 0
25,290,000 4,100,000
0 0
186,939,321 4,878,385
0 0
0 0
0 0
Esta celda y la siguiente no fueron anuladas en la
columna "Base contable"
0 en el prevalidador 0
tributario. Pero es claro entonces que esas dos
celdas siempre irán0 con valor cero. 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0

0 0

0 0
0 0

0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0

0 0
Esta celda y la siguiente no fueron anuladas en la
0
columna "Base contable" ni en la columna "Base 0
fiscal" en el prevalidador
0 tributario. Pero es claro
0
entonces que esas cuatro celdas siempre irán con
valor cero. 0 0
0 0
0 0
0 0

0 0

0 0
0 0

e impuestos pagados en el exterior)

Saldo al 31-DIC Reducción


Variación
vigencia anterior (compensación /
aplicación)
0 0
0 0
Involucra tanto las pérdidas de renta como del CREE que a diciembre de 2016 estaban pendientes
de ser compensadas. Ver la fórmula del numeral 5 del artículo 290 del ET.

Valores no
Pérdida fiscal Pérdida fiscal
compensados por
generada en el compensada en el
caducidad
período (+) período (-)
(-)
Valores no
Pérdida fiscal Pérdida fiscal
compensados por
generada en el compensada en el
caducidad
período (+) período (-)
(-)

0 0 0
0 0 0
0 0 0

20 y
diligencian en
o gravable

Involucra tanto los "excesos de renta presuntiva" (impuesto de renta) como los "excesos de base mínima (impuesto CREE) que a dicie
de 2016 estaban pendientes de ser compensados; ver numeral 6 del artículo 290 del ET y Sentencia C-010 de marzo de 2018 de la Co
donde dice que los "excesos de base mínima del CREE" del 2013 y 2014 también son compensables y no solo los que se formaron en
2016 (ver la página 6 de este comunicado http://www.corteconstitucional.gov.co/comunicados/No.%2009%20comunicado%2007%2
%2008%20de%20marzo%20de%202018.pdf)
presuntiva

Valores no
Valor compensado
Valor generado compensados por
en el período
en el período (+) caducidad
(-)
(-)
0 0 0
0 0 0
0 0 0
Para este cálculo se debe usar la tarifa de renta que
especial según el tipo de contribuyente.
Téngase presente ademas que los activos fijos, depe

Impuesto diferido poseidos, terminarían formando luego, al momento d


(gravada al 32 %) o una "ganancia ocasional" (gravad
Además, si alguna sociedad nacional piensa trasl
para efectos de simplificar la construcción de esta en ese caso el cálculo de su impuesto diferido al
todas las diferencias fueron ubicadas en la columna de muy especial (ver este editorial de febrero de 2019:
temporarias". Pero se advierte que cada quien, cuando https://actualicese.com/actualidad/2019/02/20/impues
ropios cálculos, tendrá que colocar manualmente las que-se-acojan-al-regimen-simple-en-el-2019/)
onde en verdad le correspondan, es decir, en la columna
as temporarias" o en la columna de "diferencias
s"

Saldo impuesto diferido


Saldo impuesto diferido
a 31 -DIC vigencia Variación
a 31 -DIC vigencia actual
anterior

0 0 0
0 0 0
1,312,000 0 -1,312,000
0 0 0
1,561,083 0 -1,561,083
0 0 0
0 0 0
0 0 0

0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0

0 0 0

0 0 0
0 0 0
2,873,083 0 -2,873,083

0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0

0 0
0 0
0 0
0 0
0 Este cálculo se debe hacer 0
manualmente, pues si se
aplica una fórmula se 0
0 forman referencias 0
circulares.

0 0

0 0
0 0
0 0 0

Explicación de la variación
Correcciones en declaraciones anteriores
Incremento (generado en
el período) Mayor valor Menor valor

e de 2016 estaban pendientes


el ET.

Ajustes por corrección de la declaración


Pérdida fiscal
acumulada por
compensar al final del
período
Pérdida fiscal
acumulada por
Mayor valor Menor valor compensar al final del
período

0 0 0
0 0 0
0 0 0

) como los "excesos de base mínima (impuesto CREE) que a diciembre


artículo 290 del ET y Sentencia C-010 de marzo de 2018 de la Corte,
014 también son compensables y no solo los que se formaron en 2015 y
cional.gov.co/comunicados/No.%2009%20comunicado%2007%20y

Ajustes por corrección de la declaración


Valor acumulado por
compensar al final del
Mayor valor Menor valor período

0 0 0
0 0 0
0 0 0
cálculo se debe usar la tarifa de renta que existirá en el 2020, la cual será del 32 % u otra
egún el tipo de contribuyente.
presente ademas que los activos fijos, dependiendo de la cantidad de años que lleven siendo
terminarían formando luego, al momento de ser realizados (vendidos), una "renta ordinaria"
al 32 %) o una "ganancia ocasional" (gravada al 10 %).
si alguna sociedad nacional piensa trasladarse durante el 2020 al nuevo Régimen Simple,
so el cálculo de su impuesto diferido al cierre del 2019 se tendrá que efectuar de forma
ecial (ver este editorial de febrero de 2019:
ualicese.com/actualidad/2019/02/20/impuesto-diferido-al-cierre-del-2018-para-contribuyentes-
ojan-al-regimen-simple-en-el-2019/)

Tasa fiscal aplicada

0.000%
0.000%
32.000%
0.000%
32.000%
0.000%
0.000%
0.000%

0.000%
0.000%
0.000%
0.000%
0.000%
0.000% 73,689,950
0.000%

0.000%

0.000%
0.000%

0.0%
0.0%
0.0%
0.0%
0.0%
0.0%
0.0%
0.0%

0.0%
0.0%
0.0%
0.0%
0.0%
0.0%
0.0%

0.0%

0.0%
0.0%

Ajustes contables por correcciones valorativas


Mayor valor Menor valor

Saldo activo por


impuesto diferido al
final del período
Saldo activo por
impuesto diferido al Para este cálculo se debe usar la
final del período tarifa de renta que existirá en el
2019.

0
0 Para este cálculo se debe usar la
0 tarifa de renta que existirá en el
2020.

Saldo activo por Para este cálculo se debe usar la


tarifa de renta que existirá en el
impuesto diferido al 2019.
final del período

0 Para este cálculo se debe usar la


0 tarifa de renta que existirá en el
2020.
0
73,689,950 0
Ingresos y facturación (conciliación ingreso contable devengado y facturación emitida)

Pasivo por ingreso diferido Facturación emitida en el período Ingreso contable devengado en el período

Solo facturado
Registrado como
Saldo al inicio del ingreso Devengada como Registrada como
Fila Concepto período contable en el Generado en el
período
Saldo al final del ingreso
período
Devengada como pasivo
en períodos ingresos del periodo por ingreso (No ha generado
ingreso ni pasivo Valor total Sin facturar Facturado en
períodos anteriores valor total
período anteriores diferido diferido)

1 2 3 4=1-2+3 5 6 7 8 9=5+6+7+8 10 11 12=6+10+11


12 Venta de bienes 0 0 0 0 0 480,000,000 0 0 480,000,000 480,000,000
13 Prestación de servicios 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
14 Otros ingresos 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
15 Ingresos para terceros 0 0 0 0 0
16 Ajustes al valor facturado (descuentos, notas) 0 0 0 0 0 0
17 TOTAL 0 0 0 0 0 480,000,000 0 0 480,000,000 0 0 480,000,000

Importante: Cuando se instala el prevalidador tributario del formato 2516, liberado por la Dian en abril 7 de 2020, se termina libeando un
documento de "preguntas frecuentes sobre el formato 2516"
https://cdn.actualicese.com/herramientas/Preguntas%20frecuentes%20Reporte%20de%20conciliacion%20fiscal%20Anexo
%20%20Formulario%20110%20-%20Formato%202516%20V3.pdf
el cual incluye esta pregunta junto con su respuesta:
6. ¿Si expido documento equivalente a la factura, debo diligenciar la sección H5 (Ingresos y Facturación)?
No, esta sección H5 (ingresos y facturación) deberá ser diligenciado solamente por los contribuyentes que expidan factura en desarrollo de
sus operaciones, ya sea que lo haga en cumplimiento de la obligación a facturar prevista en el Artículo 1.6.1.4.1. del Decreto 1625 de 2016,
Único Reglamentario en Materia Tributaria, o de manera voluntaria.
Es importante anotar que esta sección hace referencia única y exclusivamente a los conceptos facturados, por tanto, no incluye el reporte
de otros conceptos sobre los cuales no se expida factura, dado que el propósito es la de conciliar las partidas facturadas respecto al
devengo del ingreso de estas mismas partidas.
Importe al comienzo del período (no incluye
depreciación, amortización o deterioro)
FILA CONCEPTO
Efecto de
conversión (por
Costo moneda funcional
diferente al peso
colombiano)

12 Propiedades, planta y equipo


13 Terrenos $ 39,000,000.00 0
14 Edificios $ 55,000,000.00 0
15 Maquinaria $ 26,000,000.00 0
16 Buques
17 Aeronave
18 Equipos de Transporte $ 22,000,000.00 0
19 Enseres y accesorios $ 18,900,000.00
20 Equipos informáticos

21 Equipos de redes y comunicación


22 Infraestructura de red
Activos tangibles de exploración y
23
evaluación
24 Activos de minería
25 Activos de petróleo y gas
26 PP&E en arrendamiento operativo
27 Plantas productoras
28 Animales productores
29 Construcciones en proceso $ 36,000,000.00
30 Otras propiedades, plantas y equipo

31 Total propiedades, planta y equipo 196,900,000 0

32 Propiedades de inversión
33 Terrenos
34 Edificios
35 Total propiedades de inversión 0 0
36 ANCMV 0
37 Total PPE, PI y ANCMV 196,900,000

38 Activos Intangibles

39 Marcas comerciales 0 0
Activos intangibles de exploración y
40
evaluación
Cabeceras de periódicos, revistas,
41
títulos de publicaciones
Programas y aplicaciones
42
informáticos
43 Licencias y franquicias

Propiedad intelectual, patentes y otra


44 propiedad industrial, servicios y
derechos de operación

Recetas, fórmulas, modelos, diseños


45
y prototipos
46 Concesiones
Desembolsos de desarrollo
47
capitalizados

48 Activos intangibles en desarrollo


49 Plusvalía
Mejoras de derechos de
50
arrendamiento
51 Subvenciones del Estado
52 Otros activos intangibles

53 Total activos intangibles 0 0


TOTAL PPE, PI, ANCMV y
54 196,900,000 0
INTANGIBLES
D

Valor total, incluyendo arrendamiento financier

del período (no incluye Depreciación o amortización acumula


Incrementos Disminuciones
ortización o deterioro) período

Ajuste por Transferencias Cambios en Transferencias Cambios en


revaluaciones o y/o valor y/o valor Por costo
reexpresiones adquisiciones razonable eliminaciones razonable

0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 $ 4,869,234.00
0 0 0 0 0 $ 3,267,409.00

0 0 0 0 0 1,694,792
2,951,644
0 0 0 0 0 12,783,079

0 0 0 0 0 0

0 0 0 0 0 12,783,079

0 0 0 0 0 0

0 0 0 0 0 0

0 0 0 0 0 12,783,079
DATOS CONTABLES

incluyendo arrendamiento financiero o leasing

Gasto del período por


reciación o amortización acumulada al final del Importe Neto al final del
depreciación o
período período
amortización
Deterioro
Efecto de acumulado al
conversión (por Por ajuste por final del período Ajuste por
moneda funcional revaluaciones o Costo revaluaciones o Por Costo
diferente al peso reexpresiones reexpresiones
colombiano)

0 0 0 39,000,000 0 0
0 50,130,766 0
0 0 $ 2,055,985.00 20,676,606 0 0
0 0
0 0
0 0 20,305,208 0 0
15,948,356 0

0 0
0 0
0 0

0 0
0 0
0 0

0 0
0 0
0 0
36,000,000 0
0 0

0 $ 2,055,985.00 182,060,936 0 0

0 0
0 0
0 0
0 0 0 0 0

0 0 0 0
0 2,055,985 182,060,936 0 0

0 0 0 0 0

0 0

0 0

0 0
0 0

0 0

0 0
0 0

0 0

0 0
0 0

0 0
0 0

0 0
0 0 0 0 0

0 2,055,985 182,060,936 0 0
Activos fijos

Es el saldo ANTES de la
depreciación.

Datos informativos

Gasto del período por


depreciación o
amortización Valor de Mayor valor
activos Desmantelamiento,
Ingresos del por
Gasto del restauración y
período por adquiridos revaluación
período por mediante rehabilitación total
Por ajuste por deterioro recuperación arrendamien acumulado al final del acumulado al
revaluaciones del deterioro to financiero final del
período
o o leasing período
reexpresiones

0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0

0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0

0 0 0 0 0 0

0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0

0 0 0 0 0 0

0 0 0 0 0 0

0 0 0 0 0 0
Entre los "otros cambios" estará el "reajuste fiscal"
opcional que se puede seguir calculando a los viejos
activos poseídos hasta diciembre de 2016 y a los nuevos
que se adquieran a partir de 2017 (ver artículos 69, 70 y
868 del ET; ver también el Decreto 2373 de 2019, que fijó
en 3,36% el reajuste fiscal del 2019).

DATOS FISCALES

Valor total, incluyendo arrendamiento financiero o leasing financiero

Depreciación
Incrementos
Disminuciones y/o
Saldo al por Total Neto al
por Subtotal al final amortización
comienzo del transferencias, final del
transferencias y del período acumulada al
período adquisiciones y período
otros cambios final del
otros cambios
período

39,000,000 1,310,400 0 40,310,400 0 40,310,400


55,000,000 1,848,000 0 56,848,000 0 56,848,000
26,000,000 0 0 26,000,000 0 26,000,000
0 0 0
0 0 0
22,000,000 0 0 22,000,000 0 22,000,000
18,900,000 18,900,000 18,900,000

0 0 0
0 0 0
0 0 0

0 0 0
0 0 0
0 0 0

0 0 0
0 0 0
0 0 0
36,000,000 36,000,000 36,000,000
0 0 0

196,900,000 3,158,400 0 200,058,400 0 200,058,400

0 0
0 0
0 0
0 0 0 0 0 0

0 0 0
196,900,000 3,158,400 0 200,058,400 0 200,058,400

0 0 0 0 0 0

0 0

0 0

0 0
0 0

0 0

0 0
0 0

0 0

0 0
0 0

0 0
0 0

0 0
0 0 0 0 0 0

196,900,000 3,158,400 0 200,058,400 0 200,058,400


ISCALES
Datos informativos:
ro valor activos adquiridos mediante
arrendamiento financiero o leasing financiero

Gasto fiscal Depreciación


por y/o Gasto fiscal
Valor total Valor neto
depreciación Amortización Depreciación y/o
al final del al final del
y/o acumulada al amortización del
periodo período
amortización final del período
del período período

0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
0
0
0 0
0

0
0
0

0
0
0

0
0
0
0
0

0 0 0 0 0

0
0
0
0 0 0 0 0

0
0 0 0 0 0

0 0 0 0 0

0
0

0
0

0
0

0
0

0
0 0 0 0 0

0 0 0 0 0
(Nombre del contribuyente)
NIT.
En este anexo de los valores "contables", y en el siguiente que está más abajo con los valo
ANEXOS DECLARACIÓN DE RENTA poseyéndose a diciembre de 2019 (sin importar si se habían adquirido desde antes de 2019
información para activos fijos que se poseían desde antes de 2019 pero que fueron vendid
AÑO GRAVABLE 2019
del mismo 2019. Esta última información no es relevante para este cuadro. Solo se incluiría
venta de activos fijos.
Propiedad, planta y equipo
CONTABLE
Porcentaje anual de
depreciación
contable
Categoría Descripción

Maquinaria Maquina No. 1 8.33%


y Equipo Costo de aquisición (fue adquirida en abril de 2004)
Mas: Provisiones para desmantelamiento
Revaluaciones (mediciones a valor mercado)
Depreciación acumulada del costo y las provisiones de
desmantelamiento
Depreciación acumulada de las revaluaciones
Deterioro
Costo neto

Maquina No. 2 8.33%


Costo de adquisición (fue adquirida en abril1 de 2019)
Mas: Provisiones para desmantelamiento
Revaluaciones (mediciones a valor mercado)
Depreciación acumulada del costo y las provisiones de
desmantelamiento
Depreciación acumulada de las revaluaciones
Deterioro
Costo neto

Vehículos Camión Mazda turbo modelo 2011 placas CBB-370 de Cali 10.00%
Costo de adquisición (fue adquirida en enero 1 de 2016)
Mas: Provisiones para desmantelamiento
Revaluaciones (mediciones a valor mercado)
Depreciación acumulada del costo y las provisiones de
desmantelamiento
Depreciación acumulada de las revaluaciones
Deterioro
Costo neto
Camioneta Mazda B-2600, modelo 2015 33.33%
Costo adquisición (fue adquirida en mayo 1 de 2019)
Mas: Provisiones para desmantelamiento
Revaluaciones (mediciones a valor mercado)
Depreciación acumulada del costo y las provisiones de
desmantelamiento
Depreciación acumulada de las revaluaciones
Deterioro
Costo neto

Bodega 1 ubicada en Calle 45 52 AN 34 de Cali, matricula


Bienes raices inmobiliaria 370-22222222 y predial No. 700-010100101
Compra mediante EP 1445 notaria 13 de cali
abril 6 de 2006
Terreno
Costo adquisición
Revaluaciones

Edificación
Costo adquisición 4.00%
Más: Provisiones para desmantelamiento
Revaluaciones (mediciones a valor mercado)
Depreciación acumulada del costo y las provisiones de
desmantelamiento
Depreciación acumulada de las revaluaciones
Deterioro
Costo neto

Bodega 2 ubicada en Calle 75 AN 34 de Cali, matricula


inmobiliaria 370-33333333 y predial No. 700-00000000
compra mediante EP 1985 de abri 1 de 2019 notaria 15 de Cali

Terreno
Costo adquisición
Revaluaciones

Edificación
Costo adquisición 4.00%
Mas: Provisiones para desmantelamiento
Revaluaciones (mediciones a valor mercado)
Depreciación acumulada del costo y las provisiones de
desmantelamiento
Depreciación acumulada de las revaluaciones
Deterioro
Costo neto

Gran total de propiedad planta y equipo


ver artículo 267 del
ET y siguientes del
ET
ver artículo 267 del
ET y siguientes del
ET

FISCAL

1. Propiedad, planta y Equipo que se tenía a diciembre 31 de 2016


De acuerdo con el artículo 290 numeral 2 del ET, estos activos (en caso de no estar totalmente depreciados) se seguirán de

Porcentaje anual de
depreciación fiscal

Categoría Descripción

Maquinaria Maquina empacadora al vacío 1


y equipo Costo histórico (fue adquirida en abril de 2004) 10%
Ajustes por inflación calculados hasta diciembre de 2006
Reajustes fiscales acumulados
Depreciación acumulada
Ajustes por inflación calculados hasta diciembre de 2006
Reajustes fiscales acumulados
Costo neto

Vehículos Camión Mazda turbo modelo 2011 placas CBB-370 de Cali


Costo histórico (fue adquirida en Enero 1 de 2016) 20%
Reajustes fiscales
Depreciación acumulada
Rajuses fiscales
Costo neto
Bodega 1 ubicada en Calle 45 52 AN 34 de Cali, matricula
Edificaciones inmobiliaria 370-22222222 y predial No. 700-010100101
Compra media EP 1445 notaria 13 de cali
abril 6 de 2006
Costo histórico Terreno
Ajustes por inflación acumulados hasta diciembre 2006
Reajustes fiscales acumulados
Costo histórico edificaciones 5%
Ajustes por inflación acumulados hasta diciembre de 2006
Reajustes fiscales acumulados
Depreciación edificación
Ajustes por inflación acumulados hasta diciembre de 2006
Reajustes fiscales acumulados
Costo neto

Subtotal activos fijos que existían a diciembre de 2016


2. Propiedad, planta y equipo que se adquirieron a partir de enero 1 de 2017
De acuerdo con el artículo 131 del ET, en el cálculo de la depreciación fiscal de estos nuevos activos también se deberá
contablemente. Sin embargo, en cuanto a las "vidas útiles" y el porcentaje anual de depriación, se deberá respetar la tasa m

Porcentaje anual de
depreciación
contable

Categoría Descripción

Maquinaria Maquina empacadora al vacío 2 8%


y equipo Costo histórico (fue adquirida en abril 1 de 2019)
Reajustes fiscales acumulados
Depreciación acumulada
Reajustes fiscales acumulados
Costo neto

Vehículos Camioneta Mazda B-2600, modelo 2015 33%


Costo histórico (adquirida en mayo 1 de 2019)
Reajustes fiscales acumulados
Depreciación acumulada
Reajustes fiscales acumulados
Costo neto

Bodega 2 ubicada en Calle 75 AN 34 de Cali, matricula


Bienes raíces inmobiliaria 370-33333333 y predial No. 700-00000000
compra mediante EP 1985 de abri 1 de 2019 notaria 15 de Cali
Costo histórico terreno
Reajustes fiscales acumulados
Costo histórico edificaciones 4%
Reajustes fiscales acumulados
Depreciación edificación
Reajustes fiscales acumulados
Costo neto

Subtotal activos fijos adquiridos a partir de enero de 2017

Gran total fiscal de propiedad planta y equipo

Nota: de acuerdo con el artículo 137 del ET, las tasas máximas anuales de depreciación que se aceptarán fiscalmente par
Tasa máxima de
CONCEPTOS DE BIENES A DEPRECIAR depreciación fiscal
anual

CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES 2.22%


ACUEDUCTO, PLANTA Y REDES 2.50%
VIAS DE COMUNICACIÓN 2.50%
FLOTA Y EQUIPO AÉREO 3.33%
FLOTA Y EQUIPO FÉRREO 5.00%
FLOTA Y EQUIPO FLUVIAL 6.67%
ARMAMENTO Y EQUIPO DE VIGILANCIA 10.00%
EQUIPO ELÉCTRICO 10.00%
FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE TERRESTRE 10.00%
MAQUINARIA, EQUIPOS 10.00%
MUEBLES Y ENSERES 10.00%
EQUIPO MÉDICO CIENTÍFICO 12.50%
ENVASES, EMPAQUES Y HERRAMIENTAS 20.00%
EQUIPO DE COMPUTACIÓN 20.00%
REDES DE PROCESAMIENTO DE DATOS 20.00%
EQUIPO DE COMUNICACIÓN 20.00%
te que está más abajo con los valores "fiscales", solo se incluyen los activos fijos que seguían
bían adquirido desde antes de 2019 o si se adquirieron durante el 2019). No se muestra
s de 2019 pero que fueron vendidos durante el 2019, o para los adquiridos y vendidos dentro
para este cuadro. Solo se incluiría en los anexos que se quiera hacer a los ingresos por

Informativo: Costo contable Compras Aumentos en Disminuciones Gasto


valor residual a diciembre o adiciones el valor en el valor depreciación
estimado al de 2018 y mejoras razonable razonable contable
final de su vida año 2019 durante el durante el año 2019
útil 2019 2019

-
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0

0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
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-
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-
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-
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- 0 0 0 0 0
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0 0 0 0 0
0 0 0 0 0

- 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0

0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0

0 0 0 0 0
Este "reajuste
y además, no s
contrapartida e
los "ingresos d
Simplemente e
hace incremen
activo y por en
nte depreciados) se seguirán depreciando con las mismos criterios fiscales con que se venían depreciando hasta el año 2016 incremento dir
patrimonio LÍQ
(es un factor a
Costo fiscal Compras Reajuste Gasto Costo fiscal Valor
"incrementado
a diciembre o adiciones fiscal 2019 depreciación ajustado patrimonial líquido en la "c
31 de 2018 y mejoras 3,36% fiscal a diciembre a diciembre patrimonial").
(artículo 280 y año 2019 de 2019 31 de 2019 incrementado
año 2019 70 ET) se debe tener
(art. 1 dec. caso se verá in
presuntiva del
2373 dic/19)
Los que decida
básicamente p
0 0 0 0 el activo poste
0 0 0 precio de vent
consecuencia,
0 0 0
más costo fisca
0 0 0 0 0 rebajar la futur
0 0 0 activo. Pero si
0 0 0 ser pequeño, n
0 0 0 0 0 0 en ese caso ir
al activo con e
Además, si cua
a producir una
0 0 0 0 0 0 la parte de dic
0 0 0 0 corresponda a
0 0 0 0 0 que tenía acum
0 0 0 0 costo fiscal has
sería no acepta
0 0 0 0 0 0 artículo 149 de

0 0 0
0 0 0
0 0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0 0 0

0 0 0 0 0 0
Este reajuste e
Este reajuste e

vos activos también se deberá tomar en cuenta los mismos "valores residuales" y "vidas útiles" que se les hayan fijado
n, se deberá respetar la tasa máxima anual de depreciación que se estableció en el artículo 137 del ET (ver más abajo).

Porcentaje Informativo: Costo fiscal Compras Reajuste Gasto


anual de valor residual a diciembre o adiciones fiscal 2019 depreciación
depreciación estimado al 31 de 2018 y mejoras 3,36% fiscal
fiscal final de su vida año 2019
util
(artículo 280 y
año 2019 70 ET)
(artículo 1
Decreto
2373 dic/19)
8% -
0 0
0 0
0 0 0
0 0
0 0 0

10% -
0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0 0

0 0
0 0 0
2.22% 0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0 0

0 0 0 0

0 0 0 0

e se aceptarán fiscalmente para los nuevos activos adquiridos a partir de enero 1 de 2017 son:
Años totales
en que se
termina
depreciando el
100 % del
activo
45
40
40
30
20
15
10
10
10
10
10
8
5
5
5
5
Aumentos del Disminuciones Costo contable
deterioro durante del deterioro ajustado
el 2019 durante el 2019 a diciembre
de 2019

0 0 0
0 0 0
0 0 0

0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0

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0 0 0
0 0 0
0 0 0

0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0

0 0 0
Este "reajuste fiscal" es OPCIONAL,
y además, no se reporta con
contrapartida entre las cuentas de
los "ingresos del período".
Simplemente es un reajuste que
hace incrementar el valor bruto del De acuerdo con lo indicado en
activo y por ende se ve el el artículo 68 del ET, al
ciando hasta el año 2016 incremento directamente en el momento de calcular el "Gasto
patrimonio LÍQUIDO a diciembre 31 depreciación" NO SE DEBEN
(es un factor a tener en cuenta como INCLUIR EN LA BASE DEL
"incrementador" del patrimonio CÁLCULO LOS REAJUSTES
líquido en la "conciliación FISCALES QUE LLEGUE A
patrimonial"). Además, si se va ACUMULAR EL ACTIVO. Por
incrementado el "patrimonio líquido" tanto, solo se puede someter
se debe tener presente que en ese a depreciación durante el
caso se verá incrementada la renta 2007 y siguientes el costo
presuntiva del año siguiente. ajustado por inflación que
traía el activo hasta diciembre
Los que decidan aplicarlo lo harían de 2006, y el simple costo
básicamente porque piensan vender fiscal de los que se vayan
el activo posteriormente por un comprando después de dicha
precio de venta alto y, en fecha.
consecuencia, necesitan ir formando
más costo fiscal al activo y con ello
rebajar la futura utilidad en venta de
activo. Pero si el precio de venta va a
ser pequeño, no se haría necesario
en ese caso ir aumentando el costo
al activo con estos reajustes.
Además, si cuando lo vendan se llega
a producir una pérdida, en ese caso
la parte de dicha pérdida y que
corresponda a los reajustes fiscales
que tenía acumulado el activo en su
costo fiscal hasta la fecha de venta,
sería no aceptada fiscalmente (ver
artículo 149 del ET).

Este reajuste es opcional.


Este reajuste es opcional.

De acuerdo con lo indicado en


el artículo 68 del ET, al
momento de calcular el
"Gasto depreciación" NO SE
DEBEN INCLUIR EN LA
BASE DEL CÁLCULO LOS
Costo fiscal Valor
REAJUSTES FISCALES QUE
ajustado patrimonial LLEGUE A ACUMULAR EL
a diciembre a diciembre ACTIVO. Por tanto, solo se
de 2019 31 de 2019 puede someter a depreciación
durante el 2007 y siguientes
el costo ajustado por inflación
que traía el activo hasta
diciembre de 2006, y el simple
costo fiscal de los que se
vayan comprando después de
dicha fecha.
0 0
0
0 0
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0 0
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0 0

0 0

0 0
EL EJEMPLO S.A.S.
NIT.890.000.000-1

ANEXOS DECLARACIÓN DE RENTA


AÑO GRAVABLE 2019 (cifras en pesos)

Inversiones en asociadas (acciones y aportes)

En este anexo de los valores "contables", y en el de más abajo con los valores "fiscales", solo se incluyen las accion
CONTABLE cuotas que seguían poseyéndose a diciembre de 2019 (sin importar si se habían adquirido antes de 2019 o durante
año). No se muestra información para accionesDatos básicos
o cuotas que se poseían desde antes de 2019 y que fueron vendida
el 2019, o para las adquiridas y vendidas dentro del mismo año 2019. Esa última información no es relevante para
cuadro. Solo se incluiría en los anexos que se quiera hacer a los ingresos por venta de acciones o cuotas.

No.
Descripción
orden

1 Acciones en la sociedad A S.A., NIT xxxxx (fueron compradas en


diciembre 30 de 2003)
Costo histórico
valor del deterioro

2 Acciones en la sociedad B S.A., NIT xxxxx (una parte fue comprada


en julio 31 de 2000 y otra parte en agosto de 2019)
Costo histórico
Valor del deterioro

Total

FISCAL
Datos básicos

No.
Descripción
orden
No.
Descripción
orden

1 Acciones en la sociedad A S.A., NIT xxxxx (fueron compradas en


diciembre 30 de 2003, por un costo de adquisición de 13.000.000)
Costo histórico
Ajustes por inflación acumulados hasta diciembre de 2006
Reajustes fiscales acumulados

2 Acciones en la sociedad B S.A., NIT xxxxx (una parte fue comprada


en julio 31 de 2000 y otra parte en agosto de 2019)
Costo histórico
Ajustes por inflación acumulados hasta diciembre de 2006
Reajustes fiscales acumulados

Recuerde que el reajuste fiscal es opcional aplicarlo. Se aplica en especial si Total


las
acciones o cuotas, al momento de salir a venderse, se podrían vender por un buen
precio de venta y, por tanto, el costo fiscal se puede incrementar con estos reajustes
para que la utilidad no sea muy alta. Pero si las acciones o cuotas se venden a pérdida,
en este caso la parte de la pérdida que corresponda a estos reajustes fiscales
acumulados no sería aceptada como pérdida deducible (ver artículo 149 del ET).
os valores "fiscales", solo se incluyen las acciones o
si se habían adquirido antes de 2019 o durante dicho
ían desde antes de 2019 y que fueron vendidas durante Operaciones durante 2019
. Esa última información no es relevante para este
esos por venta de acciones o cuotas.
Porcentaje de
Aumento o disminución
participación Costo contable Compras
a diciembre
dentro de de 2018 año 2019 del deterioro
la sociedad durante 2019
a diciembre
de 2019

25%

0 0
0 0

25%

0 0
0 0

0 0 0

Operaciones durante 2019


Reajuste
Porcentaje de fiscal 2019
participación Costo fiscal Compras 0
dentro de a diciembre año 2018 (artículos 280 y 70 del ET)
de 2018
a diciembre
la sociedad de 2018 (ver artículo 1
a diciembre Decreto 2373 de
de 2019 dic. de 2019)

25%

0
0
0 0

25%

0 0
0
0 0

ca en especial si las 0 0 0
an vender por un buen
entar con estos reajustes
uotas se venden a pérdida,
reajustes fiscales
artículo 149 del ET).
2019

Costo
contable
a diciembre
de 2019

0
0

0
0

Valor
Costo fiscal patrimonial
a diciembre a diciembre
de 2019 de 2019
a diciembre a diciembre
de 2019 de 2019

0 0
0 0
0 0

0 Cuando se hacen 0compras de acciones en una misma empresa, pero en


0 distintas fechas y 0pagando distintos precios por ellas, lo que sucederá, cuando
0 algún día se vayan 0 a vender, es que deberá tenerse presente lo que dice el
artículo 76 del ET, donde se lee: "ARTICULO 76. COSTO PROMEDIO DE LAS
ACCIONES. <Fuente original compilada: D.2247/74 Art. 55> Cuando el
contribuyente tuviere dentro de su patrimonio acciones de una misma empresa
0 cuyos costos fueren0 diferentes, deberá tomar como costo de enajenación el
promedio de tales costos".
(Nombre del contribuyente)
NIT.

ANEXOS DECLARACIÓN DE RENTA


AÑO GRAVABLE 2019

Cálculo de intereses presuntivos por préstamos en dinero a socios o accionis


Cuando las sociedades comerciales deciden hacer préstamos en dinero a sus socios o accionistas, lo más comú
tales préstamos se les otorguen "a título gratuito", es decir, sin llegar a cobrar ningún tipo de interés real al socio po
permanece vigente la obligación financiera. Y lo mismo aplica cuando un socio o accionista le presta en dinero a
es socio o accionista (le presta sin cobrarle intereses).

Sin embargo, también es posible que algunas sociedades sí decidan cobrar algún tipo de interés real al respectivo
pero lo hacen fijando una tasa muy pequeña. Igual sucede cuando es el socio o accionista el que hizo el préstamo a

Sean cuales sean las condiciones bajo las que se otorguen los préstamos en dinero a los socios o accionistas (o
sociedades), es importante tener presente que la norma contenida en el artículo 35 del ET exigiría que la soc
régimen ordinario que sí declara "impuesto de renta" (lo cual significa que la norma no le aplica a las socie
trasladado al régimen simple), cuando haya hecho préstamos en dinero a sus socios o accinositas (sin importar
régimen ordinario o en el SIMPLE, o si son personas naturales o jurídicas residentes o no residentes, naciona
tendrá que tomar en cuenta efectuar el cálculo de intereses presuntivos mencionados en dicha norma. Lo mismo
accionista del régimen ordinario (es decir, sin tomar en cuenta a los que se trasladaron al régimen simple) c
dedicido hacer préstamos en dinero a la sociedad nacional donde son socios o accionistas. La norma del artículo 3
que incluyan en su declaración de renta un ingreso por los intereses que la norma presume que se debieron ha
tales préstamos.

Dice textualmente la norma:

"Artículo 35 — Las deudas por préstamos en dinero entre las sociedades y los socios generan intereses
efectos del impuesto sobre la renta, se presume de derecho que todo préstamo en dinero, cualquiera que se
denominación, que otorguen las sociedades a sus socios o accionistas o estos a la sociedad, genera un rendimie
proporcional al tiempo de posesión, equivalente a la tasa para DTF vigente a 31 de diciembre del año inmedia
gravable.
La presunción a que se refiere este artículo, no limita la facultad de que dispone la administración tributaria p
rendimientos reales cuando estos fueren superiores."

Como vemos, lo que busca la norma es exigir que en la declaración de renta de la sociedad prestadora del régim
socio prestador del régimen ordinario, figure un ingreso por el concepto "intereses sobre préstamos a socios (o a s
tal ingreso debe corresponder, como mínimo, al valor de aplicar a dicho préstamo la tasa DTF vigente a 31 de
inmediatamente anterior al gravable.

Significa lo anterior que cada sociedad del régimen ordinario que efectúe préstamos a sus socios (o a otra socied
socia) podría enfrentar alguno de los siguientes tres escenarios:
Significa lo anterior que cada sociedad del régimen ordinario que efectúe préstamos a sus socios (o a otra socied
socia) podría enfrentar alguno de los siguientes tres escenarios:

a) Haber hecho el préstamo sin cobrar ningún tipo de interés real. En este caso, en su estado de resultados
ningún "ingreso por intereses sobre préstamos a socios (o a sociedades)", pero en su declaración de renta sí exi
calculado con la tasa del DTF.

b) Haber hecho el préstamo cobrando una tasa de interés por debajo de la tasa DTF del año anterior al gravable
su estado de resultados contable sí existe un "ingreso por intereses sobre préstamos a socios" (o a sociedade
calculado con una tasa que está por debajo de la tasa DTF exigida por la norma tributaria, al hacer su declaració
realizar el ajuste por la diferencia que se origina.

c) Haber hecho el préstamo cobrando una tasa de interés por encima de la tasa DTF del año anterior al gravable
su estado de resultados contable existiría el "ingreso por intereses sobre préstamos a socios" (o a sociedades), y
igual a su declaración de renta (sin hacer ningún tipo de ajuste, ni por exceso ni por defecto), pues al haber cobr
una tasa superior a la que como "mínimo" fijó la norma, se cumplió con el "mínimo" ingreso que debe reflejar la norm

Aclarado lo anterior, a continuación se plantean las 3 hojas de trabajo en la cual se determinaría si por los p
sociedad llegó a efectuar durante el año 2019 a sus socios o accionistas (o a otras sociedades en las que ella
necesidad o no de efectuar algún ajuste que permita determinar cuál es el ingreso que debe llevarse a la declarac
concepto "ingreso por intereses sobre préstamos en dinero a socios" (o a sociedades).

(Nota: para efectuar sus propias simulaciones solo deberá cambiar las celdas resaltadas en amarillo; las demás son

Caso A
Préstamos efectuados durante el año 2019 sin haber cobrado intereses reales

Socio al que se hacen los préstamos Juan Pérez

Tasa de interés real que se le cobró 0%

Tasa de interés "mínimo" presuntivo que durante 4.54%

el 2019 debe generarse sobre tales préstamos

Interés real que se


registró como
Saldo al inicio Préstamos Abonos Saldo al
Mes ingreso en el estado
del mes otorgados recibidos final del mes
de resultados
contable

(A) (B) (C) (D) (E)


(A x (tasa real/12))
Jan-19 - - - - -
Feb-19 - - - -
Mar-19 - - - - -
Apr-19 - - - - -
May-19 - - - - -
Jun-19 - - - -
Jul-19 - - - - -
Aug-19 - - - - -
Sep-19 - - - -
Oct-19 - - - -
Nov-19 - - - -
Dec-19 - - -
Total -

Caso B
Préstamos efectuados durante el año 2019, pero cobrando una tasa inferior a la mínima pre

Socio al que se hacen los préstamos Juan Pérez

Tasa de interés real que se le cobró 3%

Tasa de interés "mínimo" presuntivo que durante 4.54%


el 2019 debe generarse sobre tales préstamos

Interés real que se


registró como
Saldo al inicio Préstamos Abonos Saldo al
Mes ingreso en el estado
del mes otorgados recibidos final del mes
de resultados
contable

(A) (B) (C) (D) (E)


(A x (tasa real/12))
Jan-19 - - - - -
Feb-19 - - - -
Mar-19 - - - - -
Apr-19 - - - - -
May-19 - - - - -
Jun-19 - - - -
Jul-19 - - - - -
Aug-19 - - - - -
Sep-19 - - - -
Oct-19 - - - -
Nov-19 - - - -
Dec-19 - - -
Total -

Caso C
Préstamos efectuados durante el año 2019, cobrando una tasa superior a la que la norma fi

Socio al que se hacen los préstamos Juan Pérez


Tasa de interés real que se le cobró 11%

Tasa de interés "mínimo" presuntivo que durante 4.54%


el 2019 debe generarse sobre tales préstamos

Interés real que se


registró como
Saldo al inicio Préstamos Abonos Saldo al
Mes ingreso en el estado
del mes otorgados recibidos final del mes
de resultados
contable

(A) (B) (C) (D) (E)


(A x (tasa real/12))
Jan-19 - - - - -
Feb-19 - - - -
Mar-19 - - - - -
Apr-19 - - - - -
May-19 - - - - -
Jun-19 - - - -
Jul-19 - - - - -
Aug-19 - - - - -
Sep-19 - - - -
Oct-19 - - - -
Nov-19 - - - -
Dec-19 - - -
Total -
en dinero a socios o accionistas duante el año 2019
o a sus socios o accionistas, lo más común es observar que
obrar ningún tipo de interés real al socio por el tiempo en que
n socio o accionista le presta en dinero a la sociedad en que

rar algún tipo de interés real al respectivo socio o accionista,


socio o accionista el que hizo el préstamo a la sociedad.

os en dinero a los socios o accionistas (o de estos hacia las


el artículo 35 del ET exigiría que la sociedad nacional del
a que la norma no le aplica a las sociedad que se haya
o a sus socios o accinositas (sin importar si ellos están en el
dicas residentes o no residentes, nacionales o extranjeras),
mencionados en dicha norma. Lo mismo aplicará al socio o
que se trasladaron al régimen simple) cuando ellos hayan
ocios o accionistas. La norma del artículo 35 del ET les exige
ue la norma presume que se debieron haber cobrado sobre

edades y los socios generan intereses presuntivos. Para


o préstamo en dinero, cualquiera que sea su naturaleza o
o estos a la sociedad, genera un rendimiento mínimo anual y
ente a 31 de diciembre del año inmediatamente anterior al

que dispone la administración tributaria para determinar los

renta de la sociedad prestadora del régimen ordinario, o del


intereses sobre préstamos a socios (o a sociedades)". Y que
o préstamo la tasa DTF vigente a 31 de diciembre del año

e préstamos a sus socios (o a otra sociedad donde ella sea


n este caso, en su estado de resultados contable no habría
)", pero en su declaración de renta sí existiría dicho ingreso

de la tasa DTF del año anterior al gravable. En este caso, en


obre préstamos a socios" (o a sociedades), pero como fue
la norma tributaria, al hacer su declaración de renta, deberá

de la tasa DTF del año anterior al gravable. En este caso, en


e préstamos a socios" (o a sociedades), y tal ingreso pasaría
xceso ni por defecto), pues al haber cobrado un interés con
"mínimo" ingreso que debe reflejar la norma.

o en la cual se determinaría si por los préstamos que una


as (o a otras sociedades en las que ella sea socia), habría
el ingreso que debe llevarse a la declaración de renta con el
sociedades).

ldas resaltadas en amarillo; las demás son automáticas).

ado intereses reales

(Ver el artículo 1 del Decreto 703


de abril 24 de 2019, recopilado luego en
el 1.2.1.7.5 del DUT 1625 de octubre de
2016)

Interés presuntivo que


Ajuste que
se estima con el DTF a
deberá hacerse
diciembre de 2018 y
a los saldos
que como mínimo
contables para
deberá llevarse a la
llevarlos a
declaración de renta
saldos fiscales
2019
(F) (G)
(A x (tasa presunta/12)) (si F>E)
- -
- -
- -
- -
- -
- -
- -
- -
- -
- -
- -
- -
- -

o una tasa inferior a la mínima presumida por la norma

Interés presuntivo que


Ajuste que
se estima con el DTF a
deberá hacerse
diciembre de 2018 y
a los saldos
que como mínimo
contables para
deberá llevarse a la
llevarlos a
declaración de renta
saldos fiscales
2019
(F) (G)
(A x (tasa presunta/12)) (si F>E)
- -
- -
- -
- -
- -
- -
- -
- -
- -
- -
- -
- -
- -

tasa superior a la que la norma fija como tasa "mínima"


Interés presuntivo que
Ajuste que
se estima con el DTF a
deberá hacerse
diciembre de 2018 y
a los saldos
que como mínimo
contables para
deberá llevarse a la
llevarlos a
declaración de renta
saldos fiscales
2019
(F) (G)
(A x (tasa presunta/12)) (si F>E)
- -
- -
- -
- -
- -
- -
- -
- -
- -
- -
- -
- -
- -
(Nombre del contribuyente)
NIT.

ANEXOS DECLARACIÓN DE RENTA


AÑO GRAVABLE 2019

CÁLCULO DEL LÍMITE DE INTERESES DEDUCIBLES POR APLICACIÓN DE LA NORMA DE SUBCA

Los cálculos de este ejercicio se efectuaron de acuerdo con lo indicado en el artículo 118-1 del ET
reglamentarios 3027 de diciembre 27 de 2013 (modificado con el Decreto 627 de marzo 26 de 2014) y
encuentra recopilado entre los artículos 1.2.1.18.60 al 1.2.1.18.66 del DUT 1625 de octubre 11 de 2016.
que se debe calcular un límite especial a los intereses que se hayan capitalizado durante el año o se
continuación). Sin embargo dicho límite solo se aplica a los intereses que se hayan causado o pagad
artículo 260-1 del ET y artículo 1.2.1.18.61 del DUT 1625 de 2016). Por tanto, dicho límite no se tiene qu
no exista vinculación económica, pero a tales terceros sí se les deberá solictar una "certficiación" don
artículo 118-1 del ET y el artículo 1.2.1.18.64 del DUT 1625 de 2016) y tal certificación se debe conse
de renta.

Tener en cuenta, además, lo que sucedería con el gasto por intereses en que incurre una sociedad que
pues esos gastos, cuando sean con “Vinculados económicos”, se someterían al límite del artículo 118-1
certificación.

Los cálculos que se requieren efectuar para definir el monto de intereses capitalizables o deducibles dura

La sociedad EJEMPLO S.A.S, en diciembre del año anterior (diciembre de 2018

Patrimonio líquido a diciembre 31 de 2018 342,000,000

Por tanto, el límite de endeudamiento promedio que le permitirían tener con sus vinculados económicos
lo cual daría: 684,000,000

Ahora bien, sucede que durante el 2019 tuvo dos créditos con sus vinculados económicos

Intereses pagados
Detalles de los préstamos
Capital inicial sobre los
tomados en 2019
préstamos
Préstamo durante ene-mar 2019 - -
Préstamo durante jul-dic 2019 - -
- -

Por tanto, se necesita saber si todos los intereses son o no deducibles, o si se debe rechazar una parte
serían:

Valor 0 0
Cuotas 3 6
Tasa 1.10% 1.10%
Cuota 0 0

Valor cuota total del


Períodos en los cuales hizo los
mes para abonar a Abono a capital
abonos a la deuda
la deuda

Caso de la deuda 1:
Ene 1 a ene 31/19 0 0
Feb. 1 a feb. 28/19 0 0
Mar 1 a mar 31/19 0 0

Caso de la deuda 2:
jul. 1 a jul. 31/19 0 0
ago. 1 a ago. 31/19 0 0
sep. 1 a sep. 30/19 0 0
Oct. 1 a oct. 31/19 0 0
Nov. 1 a nov. 30/19 0 0
Dic. 1 a dic. 31/19 0 0

Totales (C)
CACIÓN DE LA NORMA DE SUBCAPITALIZACIÓN

dicado en el artículo 118-1 del ET (modificado con artículo 55 de la Ley 1943 de 2019) y sus decretos
ecreto 627 de marzo 26 de 2014) y 1146 de junio 26 de 2019. El texto de dicha reglamentación hoy día se
el DUT 1625 de octubre 11 de 2016. En su aplicación para el año gravable 2019 dichas normas establecen
an capitalizado durante el año o se pretendan deducir en la renta fiscal del año (limite que se ilustrará a
ses que se hayan causado o pagado a terceros con los cuales sí exista "vinculación económica" (ver
Por tanto, dicho límite no se tiene que aplicar a los intereses causados o pagados a terceros con los cuales
erá solictar una "certficiación" donde conste que NO son vinculados económicos (ver parágrafo 1 del
6) y tal certificación se debe conseguir antes del vencimiento del plazo para presentar la declaración

es en que incurre una sociedad que emite “acciones preferentes” mencionadas en el artículo 33-3 del ET,
meterían al límite del artículo 118-1 del ET, y cuando sean con los no vinculados, entonces tocaría pedirles

eses capitalizables o deducibles durante el 2019 por aplicación de la norma de "sub-capitalización" serían:

bre de 2018), tenía el siguiente dato de su patrimonio líquido:

ner con sus vinculados económicos durante el 2019 saldría de tomar ese patrimonio líquido del

nculados económicos que le generaron los siguientes intereses:


bles, o si se debe rechazar una parte. Las fórmulas para determinar la parte rechazable de estos intereses

Este total de d
365 o 366 días
Por tanto, si d
se manejaron
acreedores, lo
Excel es unir t
tramo dentro
Días de
Saldo capital permanencia del
Abono a intereses
(A) saldo de la
deuda (B)
0 31
0 0 28
0 0 31
0 0

0 31
0 0 31
0 0 30
0 0 31
0 0 30
0 0 31
0 0

(D)
0 274
(F) Monto total promedio de las
deudas (se toma E y se divide entre
D)

(G) Límite de endeudamiento


promedio permitido
(patrimonio líquido del 2018 x 2)
(H) Exceso de endeudamiento
(si F es mayor que G, se hace la
resta. De lo contrario, cero)
(I) Proporción de interés no
deducible (si H es mayor que cero,
se toma H y se divide entre F)
(J) Gasto por intereses no
deducibles
(si I es mayor que cero, se toma C y
se multiplica por I)
ulo 55 de la Ley 1943 de 2019) y sus decretos
019. El texto de dicha reglamentación hoy día se
el año gravable 2019 dichas normas establecen
la renta fiscal del año (limite que se ilustrará a
cuales sí exista "vinculación económica" (ver
s causados o pagados a terceros con los cuales
on vinculados económicos (ver parágrafo 1 del
miento del plazo para presentar la declaración

erentes” mencionadas en el artículo 33-3 del ET,


con los no vinculados, entonces tocaría pedirles

ción de la norma de "sub-capitalización" serían:

de tomar ese patrimonio líquido del 2018 y multiplicarlo por 2,


eterminar la parte rechazable de estos intereses

Este total de días nunca debe exceder de los


365 o 366 días calendarios que tenga el año.
Por tanto, si durante un mismo tramo del año
se manejaron varias deudas de varios
acreedores, lo que se debe hacer en este
Excel es unir todas las deudas de un mismo
tramo dentro de una misma fila

Deuda ponderada
(A x B)

0
0
0
0

0
0
0
0
0
0

(E)
0

684,000,000

0
0%

0
(Nombre del contribuyente)
NIT.

ANEXOS DECLARACIÓN DE RENTA


AÑO GRAVABLE 2019

Modelo parea determinar rentas exentas


A continuación, se ilustra lo que serían las hojas de trabajo que una entidad que tiene el beneficio de poder tomar a
como "exentas" (ejemplo: las rentas obtenidas por explotar actividades económicas del artículo 235-2 del ET,
transporte fluvial, etc.) tendría que elaborar para poder definir cuánta parte de su renta total del año podría tratar c
cuánta sería "renta gravada". Al respecto, y contrario a lo que dice el artículo 177-1 del ET (el cual establece que a los
rentas exentas no se les debe asociar costos ni gastos), la Dian ha indicado, a través de su Concepto 39740 de junio 3
ratificado con el 52966 de septiembre 1 de 2014), que en el caso de los ingresos brutos que formarían rentas exentas s
el formulario se le incluyan también sus respectivos costos y gastos. De esa forma, si dichos ingresos, menos sus co
un valor neto positivo, entonces en el renglón 72 de "rentas exentas" del formulario 110 solo se restará ese valor ne
que logra la Dian es proteger lo que sería el resultado final de la "renta líquida gravable" del renglón 74 en los c
presuntiva" del renglón 71 fuese mayor al valor de la "renta líquida después de compensaciones" del renglón 70. Y es
casos se dejara restar en el renglón 72 el mismo valor bruto de los ingresos que forman rentas exentas, entonces el v
disminuiría demasiado. Pero si en el renglón 72 solo se resta el valor neto que se forme al tomar los ingresos m
entonces el valor del renglón 74 sí será más alto.

En todo caso, aunque la Dian indique que a los ingresos brutos que formarán rentas exentas sí se les debe inclui
respectivos costos y gastos, el problema es que dicha entidad no ha indicado que esos costos y gastos no deberían su
los ingresos lo cual formaría pérdidas con las cuales se afectarían a otros tipos de rentas gravadas que pueden es
tiempo dentro de la declaración y que era lo que en el fondo quería evitarse con la norma del artículo 177-1 del ET.

Observe entonces estos tres casos de lo que podría suceder con el manejo de las "rentas exentas" dentro del fo
gravable 2019.
Caso 1: Las actividades que forman rentas exentas arrojan utilidad, y las otras rentas del ejercicio también arrojan utilid

Ajustes para llegar a


Saldo saldos fiscales
Saldo fiscal a
contable a
Código PUC Nombre cuenta diciembre 31
diciembre 31
DB CR de 2019
de 2019

 41 Ingresos operacionales 0 0


Servicios de transporte fluvial

42  Ingresos no operacionales 0 0


Intereses, aprovechamientos

61 Costo de ventas
Costo de los servicios prestados 0 0
51 Gastos operacionales de 0 0
administración 0
52 Gastos operacionales de ventas 0 0

53 Gastos no operacionales
0 0 0
Utilidad (o pérdida) 0 0

Como se ve, aunque la renta líquida fiscal total es de $70.500.000, la empresa solo podrá tomar como "exenta" un
pues la otra parte de esa misma renta total ($11.900.000) sí tiene que pagar impuesto (está formada por partidas
directamente con la actividad económica a la que se concede la exoneración). Suponga además, para efectos de com
la renta presuntiva de 2019 es solo de $2.000.000.

Al momento de diligenciar el formulario de la declaración de renta, esta información se reflejaría de la siguiente manera:

Renglón Nombre renglón Valores


44 Ingresos brutos actividades 0
ordinarias
45 Ingresos financieros 0
53 Total ingresos brutos 0
55 Ingresos no gravados 0
56 Total ingresos netos 0
57 Costo de ventas 0
58 Gastos operacionales de 0
administración
59 Gastos operacionales de ventas 0
61 Otras deducciones 0
62 Total costos y deducciones 0
70 Renta líquida ordinaria del 0
ejercicio (si 56-62 mayor que
cero)
71 Renta presuntiva 0
72 Rentas exentas 0
74 Renta líquida gravable (se 0
toma el mayor entre renglón 70
y el 71 y se resta el 72)

En esta primera situación no se enfrenta ninguna complicación tributaria, pues el impuesto se liquidará sobre los $11.9
que realmente debe producir impuesto.

Caso 2: Las actividades que forman rentas exentas arrojan "pérdida" y las otras rentas del ejercicio arrojan "utilidad"

Ajustes para llegar a


Saldo saldos fiscales
Saldo fiscal a
contable a
Código PUC Nombre cuenta diciembre 31
diciembre 31
DB CR de 2019
de 2019
 41 Ingresos operacionales 0 0
Servicios de transporte fluvial

42  Ingresos no operacionales 0 0


Intereses, aprovechamientos

61 Costo de ventas
costo de los servicios 0 0
prestados 0
51 Gastos operacionales de 0 0
administración.
52 Gastos operacionales de ventas 0 0

53 Gastos no operacionales
0 0 0
Utilidad (o pérdida) 0 0

Al momento de diligenciar el formulario de la declaración de renta, toda esta información se reflejaría así:

Renglón Nombre renglón Valores


44 Ingresos brutos actividades 0
ordinarias
45 Ingresos financieros 0
53 Total ingresos brutos 0
55 Ingresos no gravados 0
56 Total ingresos netos 0
57 Costo de ventas 0
58 Gastos operacionales de 0
59 Admón.
Gastos operacionales de ventas 0
61 Otras deducciones 0
62 Total costos y deducciones 0
70 Renta líquida ordinaria del 0
ejercicio (si 56-62 mayor que
cero)
71 Renta presuntiva 0
72 Rentas exentas 0
74 Renta líquida gravable (se 0
toma el mayor entre renglón 70
y el 71 y se resta el 72)

En este caso, como la actividad de transporte fluvial produce “pérdida”, es por ello que no se puede colocar ningún v
Sin embargo, se puede concluir que el renglón 74 llega a una cifra de $3.500.000 por causa de que todos los costos y
actividad que es exenta se terminaron “tragando” la utilidad de las otras partidas gravadas y, por tanto, no se cump
lógico, a saber, que en el renglón 74 se debería mostrar la cifra de $14.900.000 como rentas gravables. En consecuen
de la Dian 39740 de junio de 2004 exige asociarle costos a las actividades exentas, y no le puso ningún límite a
produce que esta empresa del ejemplo deje de pagar el impuesto que realmente le correspondería pagar. Por ende, m
nuevo concepto o una nueva ley (indicando que aunque a las rentas exentas sí se les puedan asociar costos, tale
exceder a los ingresos brutos de dicha actividad), los contribuyentes podrán seguirse beneficiando de reducir la base
actividades gravadas.
Caso 3: Las actividades que forman rentas exentas arrojan "utilidad" y las otras rentas del ejercicio arrojan "pérdida"

Como último caso para analizar, observe lo que sucedería si la actividad de transporte fluvial arrojase "utilidad" pero
arrojasen “pérdida”. ¿Cómo se diligenciaría el renglón de rentas exentas?. Y para hacer más especial la situación, plan
renta presuntiva sea más alta, a saber $48.000.000. Al respecto, recuérdese que en la estructura del formulario 110 s
exentas" se le deben restar a la mayor entre la "renta líquida" o la "renta presuntiva". Para ilustrarlo, suponga lo siguient

Ajustes para llegar a


Saldo saldos fiscales
Saldo fiscal a
contable a
Código PUC Nombre cuenta diciembre 31
diciembre 31
DB CR de 2019
de 2019

 41 Ingresos operacionales 0 0


Servicios de transporte fluvial

42  Ingresos no operacionales 0 0


Intereses, aprovechamientos
61 Costo de ventas
costo de los servicios prestados 0 0

51 Gastos operacionales de 0 0
administración
52 Gastos operacionales de ventas 0 0

53 Gastos no operacionales
0 0 0
Deducción por donaciones
a proyectos de investigación 0 0
tecnológica (artículo 158-1 ET)

Utilidad (o pérdida) 0 0

Al momento de diligenciar el formulario de la declaración de renta, toda esta información se reflejaría de la siguiente ma

Renglón Nombre renglón Valores


44 Ingresos brutos actividades 0
ordinarias
45 Ingresos financieros 0
53 Total ingresos brutos 0
55 Ingresos no gravados 0
56 Total ingresos netos 0
57 Costo de ventas 0
58 Gastos operacionales de 0
administración
59 Gastos operacionales de ventas 0
61 Otras deducciones 0
62 Total costos y deducciones 0
70 Renta líquida ordinaria del 0
ejercicio (si 56-62 mayor que
cero)
71 Renta presuntiva 0
72 Rentas exentas 0
74 Renta líquida gravable (se 0
toma el mayor entre renglón 70
y el 71 y se resta el 72)

Obsérvese que en la depuración planteada, el renglón 72 de “rentas exentas” se diligenció solo con $48.000.000, que
la renta presuntiva, y no se diligencia con los $58.600.000 que eran las verdaderas rentas exentas del ejercicio. As
diligenciar la declaración, pues lo anterior lo probamos diligenciando directamente todas estas cifras en un formulario
Internet de la Dian, formulario que va sacando automáticamente los mensajes con los posibles errores en que se pudie
los renglones de la declaración (lo cual no se puede hacer cuando el formulario se está haciendo en papel).

Además, si la renta presuntiva se cambiara a solamente $2.000.000, en este caso el renglón 72 de las rentas e
diligenciar hasta por $38.900.000 (es decir, hasta por el mismo valor del renglón 70), a pesar de que el verdadero valor
es $58.600.000 (y esto también lo probamos diligenciando un formulario virtual en el portal de la Dian).

Es decir, para esta tercera situación, en el renglón 72 siempre habrá que limitar el valor de las “rentas exentas” pa
iguales a la “renta líquida” (renglón 70) o a la “renta presuntiva” (renglón 71), dependiendo de cuál sea el mayor valor
ue tiene el beneficio de poder tomar algunas de sus rentas
nómicas del artículo 235-2 del ET, por energía eléctrica,
su renta total del año podría tratar como "renta exenta" y
7-1 del ET (el cual establece que a los ingresos que formarán
avés de su Concepto 39740 de junio 30 de 2004 (el cual fue
brutos que formarían rentas exentas sí es necesario que en
ma, si dichos ingresos, menos sus costos y gastos, arrojan
ulario 110 solo se restará ese valor neto. Con dicha tesis, lo
da gravable" del renglón 74 en los casos en que la "renta
compensaciones" del renglón 70. Y es que si en ese tipo de
e forman rentas exentas, entonces el valor del renglón 74 se
ue se forme al tomar los ingresos menos costos y gastos,

n rentas exentas sí se les debe incluir en el formulario sus


e esos costos y gastos no deberían superar al valor bruto de
s de rentas gravadas que pueden estar incluidas al mismo
a norma del artículo 177-1 del ET.

de las "rentas exentas" dentro del formulario 110 del año

ntas del ejercicio también arrojan utilidad

Clasificación

Partidas Las demás partidas que


que forman forman
renta exenta rentas gravadas

0
0

0
0 0

a solo podrá tomar como "exenta" un valor de $58.600.000,


impuesto (está formada por partidas que no se relacionan
Suponga además, para efectos de completar el ejercicio, que

ón se reflejaría de la siguiente manera:

impuesto se liquidará sobre los $11.900.000 que es la parte

entas del ejercicio arrojan "utilidad"

Clasificación
Partidas Las demás partidas que
que forman forman
renta exenta rentas gravadas
0

0
0 0

mación se reflejaría así:

ello que no se puede colocar ningún valor en el renglón 72.


0 por causa de que todos los costos y gastos asociados a la
as gravadas y, por tanto, no se cumple lo que debería ser
como rentas gravables. En consecuencia, como el Concepto
xentas, y no le puso ningún límite a dicha asociación, ello
le correspondería pagar. Por ende, mientras no se emita un
s sí se les puedan asociar costos, tales costos no deberían
guirse beneficiando de reducir la base gravable de sus otras
entas del ejercicio arrojan "pérdida"

nsporte fluvial arrojase "utilidad" pero las demás actividades


a hacer más especial la situación, plantéese que esta vez la
e en la estructura del formulario 110 sucede que las "rentas
va". Para ilustrarlo, suponga lo siguiente:

Clasificación

Partidas Las demás partidas que


que forman forman
renta exenta rentas gravadas

0 0

mación se reflejaría de la siguiente manera:


e diligenció solo con $48.000.000, que es el mismo valor de
deras rentas exentas del ejercicio. Así es como se permite
nte todas estas cifras en un formulario virtual en el portal de
n los posibles errores en que se pudiera incurrir al diligenciar
e está haciendo en papel).

caso el renglón 72 de las rentas exentas solo se podría


70), a pesar de que el verdadero valor de las rentas exentas
n el portal de la Dian).

ar el valor de las “rentas exentas” para que queden siendo


pendiendo de cuál sea el mayor valor entre los dos.
(Nombre del contribuyente)
NIT.

ANEXOS DECLARACIÓN DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS


AÑO GRAVABLE 2019

Modelo para efectuar el cálculo de la sanción de extemporaneidad

De acuerdo con las normas contenidas en los artículos 641 y 642 del ET, cuando los contribuyentes no presenten
administradas por la Dian, tendrán en ese caso que liquidar la "sanción de extemporaneidad", la cual, dependiendo
normas, puede llegar a tener distintas formas de ser calculada. Además, el valor en pesos que llegue a obtener en el cál
ningún caso puede ser inferior a la "sanción mínima" definida en el artículo 639 del ET, es decir, no puede ser inferior a 10

De otro lado, la forma de calcular la "sanción de extemporaneidad" definida en los artículos 641 y 642 del ET se debe ap
trate, es decir, sin importar si se trata de una "declaración de renta" o una "declaración de IVA" o una "declaración d
"ingresos y patrimonio", y según el artículo 645 del ET sí tiene forma especial de calcularle una posible "sanción de extem
cual se tenga que calcular esa sanción de extemporaneidad, cada contribuyente tendrá que ubicar dentro de dicho tipo
norma para poder calcular la sanción (por ejemplo, si en una declaración de retención en la fuente no existen los "ingres
renta sí existen).

Aclarado lo anterior, a continuación se suministra un modelo de la forma en que se tendría que calcular la "sanción de ex
después del mismo), pero aplicando el caso puntualmente a una declaración de renta, y más exactamente, a una declar
jurídicas (se citan los renglones respectivos que se tomarían del formulario 110 diseñado por la Dian para las declaracio
piensa utilizar este modelo en el cálculo de la sanción de extemporaneidad para otros tipos de declaraciones, en ese cas
mismo, si desea usar esta plantilla para hacer sus propias simulaciones, solo debe cambiar los datos de las celdas re
automáticos. Adicionalmente, y luego de que se llegue al valor respectivo de la "sanción por extermporaneidad" calcu
contribuyente debe acordarse de que la norma contenida en el articulo 640 del ET (modificado con el artículo 282 de la
dicha sanción a su 50 % (caso en el cual solo se ahorraría el otro 50 %) o a su 75 % (caso en el cual solo se ahorrar
requistos establecidos en el mencionado artículo 640 del ET (ver también el Concepto Dian 14116 de julio de 2017).

1. Cálculo sanción por extemporaneidad si se actúa antes de que la Dian emita un "emplazamiento" por

Luego de definir la fecha en que se vencía la declaración, la fecha en que será la "presentación extemporánea", el valor
"situaciones" que se mencionan en el recuadro se deben examinar justamente en ese mismo orden en que se pres
"situaciones" que allí se presentan. Por tanto, al agotar los datos que se piden en cada "situación", si la misma "no aplica",
Detalles
-Fecha en que se vencía el plazo para presentar esta declaración 2019
-Fecha en que se va a presentar la declaración
Subtotal meses o "fracciones de meses" de extemporaneidad

Valor de la UVT para la fecha en que se va a calcular la sanción

Saldo a favor registrado en el renglón 103 del formulario (si lo hubo) y calculado
hasta antes de cualquier tipo de sanciones

Situación 1
-Si en la declaración 2019 sí hay "impuesto a cargo" (renglón 88)
la sanción de extemporaneidad en esta situación sería…
Valor del renglón 88
Factor de multiplicación por cada mes, o fracción de mes, que tenga
de extemporaneidad la declaración a ser presentada
Subtotal 1
Este subtotal 1 no puede estar por debajo de la "sanción mínima" pero tampoco
pude exceder el 100 % del "impuesto a cargo"

Por tanto, siendo esta la "situación", la sanción de extemporaneidad sería…

Situación 2
-Si en la declaración 2019 no hay "impuesto a cargo" (renglón 88)
pero sí hay "ingresos brutos" (renglones 53+75), la sanción de extemporaneidad
se calcularía así:
Valor suma renglones 53+75 del formulario
Factor de multiplicación por cada mes, o fracción de mes, que tenga
de extemporaneidad la declaración a ser presentada
Subtotal 1

Este subtotal 1 no puede estar por debajo de la "sanción mínima".


Pero adicionalmente se debe examinar lo siguiente:
a) En caso de que la declaración 2019 sí tenga "saldo a favor"
Para esta situación el subtotal 1 no puede exceder a la
cifra menor entre las 2 siguientes :
- El 5 % de los ingresos brutos
- El doble del "saldo a favor" de esta declaración 2019
b) En caso de que la declaración 2019 no tenga "saldo a favor"
Para esta situación el subtotal 1 no puede exceder la
cifra menor entre las 2 siguientes :
- El 5 % de los ingresos brutos
- El equivalente a 2.500 UVT

Si esta es la situación, la sanción de extemporaneidad sería…

Situación 3
-Si en la declaración 2019 no hay "impuesto a cargo" (renglón 88)
ni tampoco "ingresos brutos" (renglón 53+75), pero sí existía patrimonio líquido
positivo en el año anterior (2018), en ese caso la sanción de extemporaneidad se calculará así:

Valor patrimonio líquido a diciembre de 2018


Factor de multiplicación por cada mes, o fracción de mes, que tenga
de extemporaneidad la declaración a ser presentada
Subtotal 1
Este subtotal 1 no puede estar por debajo de la "sanción mínima".
Pero adicionalmente se debe examinar lo siguiente:
a) En caso de que la declaración 2019 sí tenga "saldo a favor"
Para esta situación el subtotal 1 no puede exceder a la
cifra menor entre las 2 siguientes:
a) El 10 % de tal patrimonio líquido del 2018
b) El doble del "saldo a favor" de esta declaración 2019 si lo hubiere

b) En caso de que la declaración 2019 no tenga "saldo a favor"


Para esta situación el subtotal 1 no puede exceder a la
cifra menor entre las 2 siguientes:
- El 10 % de tal patrimonio líquido del 2018
- El equivalente a 2.500 UVT

Si esta es la situación, la sanción de extemporaneidad sería…

Situación 4
-Si en esta declaración 2019 no hay "impuesto a cargo" (renglón 88)
ni tampoco "ingresos brutos" (renglón 53 +75), ni tampoco existía patrimonio
líquido del año anterior (2018), en este caso la sanción de
de extemporaneidad es la mínima

Sanción por extemporaneidad definitiva que se debe liquidar


2. Cálculo sanción por extemporaneidad si se actúa después de que la DIAN emita un "emplazamiento" p

Luego de definir la fecha en que se vencía la declaración, la fecha en que sería la "presentación extemporánea", el valor
"situaciones" que se mencionan en el recuadro se deben examinar justamente en ese mismo orden en que se pres
"situaciones" que allí se presentan. Por tanto, al agotar los datos que se piden en cada "situación", si la misma "no apl
respectiva.

Detalles
-Fecha en que se vencía el plazo para presentar esta declaración 2019
-Fecha en que se va a presentar la declaración
Subtotal meses o "fracciones de meses" de extemporaneidad

Valor de la UVT para la fecha en que se va a calcular la sanción

Saldo a favor registrado en el renglón 103 del formulario (si lo hubo) y calculado
hasta antes de cualquier tipo de sanciones

Situación 1
-Si en la declaración 2019 sí hay "impuesto a cargo" (renglón 88)
la sanción de extemporaneidad en esta situación sería…
Valor del renglón 88
Factor de multiplicación por cada mes, o fracción de mes, que tenga
de extemporaneidad la declaración a ser presentada
Subtotal 1
Este subtotal 1 no puede estar por debajo de la "sanción mínima" pero tampoco
pude exceder el 200% del "impuesto a cargo"

Por tanto, siendo esta la "situación", la sanción de extemporaneidad sería…

Situación 2
-Si en la declaración 2019 no hay "impuesto a cargo" (renglón 88)
pero sí hay "ingresos brutos" (renglones 53+75), la sanción de extemporaneidad
se estimaría así:
Valor suma renglones 53+75 del formulario
Factor de multiplicación por cada mes, o fracción de mes, que tenga
de extemporaneidad la declaración a ser presentada
Subtotal 1
Este subtotal 1 no puede estar por debajo de la "sanción mínima".
Pero adicionalmente se debe examinar lo siguiente:
a) En caso de que la declaración 2019 sí tenga "saldo a favor"
Para esta situación el subtotal 1 no puede exceder a la
cifra menor entre las 2 siguientes:
- El 10% de los ingresos brutos
- Cuatro veces del "saldo a favor" de esta declaración 2019

b) En caso de que la declaración 2019 no tenga "saldo a favor"


Para esta situación el subtotal 1 no puede exceder la
cifra menor entre las 2 siguientes:
- El 10% de los ingresos brutos
- El equivalente a 5.000 UVT

Si esta es la situación, la sanción de extemporaneidad sería…

Situación 3
-Si en la declaración 2019 no hay "impuesto a cargo" (renglón 88)
ni tampoco "ingresos brutos" (renglón 53 +75), pero sí existía patrimonio líquido
positivo en el año anterior (2018) en ese caso la sanción de extemporaneidad se calculará así:

Valor patrimonio líquido a diciembre de 2018


Factor de multiplicación por cada mes, o fracción de mes, que tenga
de extemporaneidad la declaración a ser presentada
Subtotal 1
Este subtotal 1 no puede estar por debajo de la "sanción mínima".
Pero adicionalmente se debe examinar lo siguiente:
a) En caso de que la declaración 2019 sí tenga "saldo a favor"
Para esta situación el subtotal 1 no puede exceder a la
cifra menor entre las 2 siguientes:
a) El 20% de tal patrimonio líquido de 2018
b) Cuatro veces el "saldo a favor" de esta declaración 2019 si lo hubiere

b) En caso de que la declaración 2019 no tenga "saldo a favor"


Para esta situación el subtotal 1 no puede exceder a la
cifra menor entre las 2 siguientes:
- El 20% de tal patrimonio líquido del 2018
- El equivalente a 5.000 UVT

Si esta es la situación, la sanción de extemporaneidad sería…

Situación 4
-Si en esta declaración 2019 no hay "impuesto a cargo" (renglón 88)
ni tampoco "ingresos brutos" (renglón 53+75), ni tampoco existía patrimonio
líquido del año anterior (2018) en este caso la sanción de
de extemporaneidad es la mínima

Sanción por extemporaneidad definitiva que se debe liquidar


Certifico
Certifico
Certifico que
que que durante
durante
durante el año
el año gravable
el año
gravable gravable
de 2004:de 2005:
de 2007:
1.
1. Por lolomenos el 80% de mis
de ingresos brutos brutos
provinieron de una relación laboral
1.
2.
Por
Por
Mi lomenos
patrimoniomenos el 80%
brutoelera80%
igual o
mis
de ingresos
mis
inferior aingresos
provinieron
brutos
ochenta millones
de una
deprovinieron de ouna
relación
pesos ($80'000.000)
legal y reglamentaria.
laboral
a 31relación
o legal y reglamentaria.
laboral
de Diciembre o legal y reglamentaria.
2. Mi
2.No patrimonio
Mifuipatrimonio bruto
brutoera igual
era igual o inferior a ochenta
o inferior y cuatro millones ochocientos ochentademil 2004.
de pesos ($84'880.000) a
3. responsable del impuesto sobre las ventas. a 4.500 UVT (4.500 x $ 20,974 = $94.383.000)
31 de Diciembre de 2005.
3.
4. Noingresos
Mis
3. Mis
fui responsable
No consumos
totales fueron
fui responsable del
del impuesto
iguales
impuesto
sobre
o inferiores
sobre
las ventas.
a sesenta millones de pesos ($60'000.000).
las ventas.la suma de cincuenta millones de pesos ($50'000.000)
5. mediante tarjeta de crédito no excedieron
4.
6. Mis
4. Que
Mis el ingresos
ingresos totales
totales
total de mis fueron
fueron
compras iguales
iguales no
y consumos o inferiores
o inferiores
superaron a suma ade3.300
la sesenta y tres UVT
millones
cincuenta (3.300
millones x $ 20,974
seiscientos
de pesos sesenta= $69.214.000)
($50'000.000) mil pesos ($63'660.000)
5.
7. Miselconsumos
5. Que
Mis consumos mediante
mediante
valor total de mis tarjetatarjeta
consignaciones de crédito
de crédito no excedieron
nodepósitos
bancarias, excedieron la
de suma
la suma financieras
o inversiones cincuentadeexcedieron
no 2.800 UVT
y tres millones (2.800 x $ mil
cincuenta
los ochenta 20,974
millones depesos=($53'050.000)
$58.727.000)
6..Que
6. Queelel
pesos total
de de
($80'000.000).
total mismis compras
compras y consumos
y consumos no superaron
no superaron la suma de la suma
cincuenta de y2.800 UVT (2.800
tres millones x $mil
cincuenta 20,974
pesos=($53'050.000)
$58.727.000)
7. Que el valor total de mis consignaciones bancarias, depósitos o inversiones financieras no excedieron los ochenta y cuatro
7. Que el manifiesto
valor total
Por lo tanto, quede
no mis
estoyconsignaciones
obligado a presentar bancarias,
declaración dedepósitos o inversiones
renta y complementarios por elfinancieras no excedieron
la suma de 4.500 UVT (4.500 x $ 20,974 = $9
año gravable 2004.
millones ochocientos ochenta mil pesos ($84'880.000)
Por lo
Por lotanto,
tanto,manifiesto
manifiestoqueque
no estoy obligado
no estoy a presentar
obligado declaración
a presentar de renta yde
declaración complementarios por el año gravable
renta y complementarios por el2005.
año gravable 2007
.

entes no presenten oportunamente alguna de las declaraciones tributarias


a cual, dependiendo de varios factores expresamente enunciados en dichas
e a obtener en el cálculo de la mencionada "sanción de extemporaneidad" en
uede ser inferior a 10 UVT.

2 del ET se debe aplicar por igual, sin importar de qué tipo de declaración se
o una "declaración de retención en la fuente", etc. (Nota: la declaración de
le "sanción de extemporaneidad"). Por tanto, según el tipo de declaración a la
dentro de dicho tipo de declaración los parámetros a que hace referencia la
no existen los "ingresos brutos del periodo", en todo caso en las de IVA o de

ular la "sanción de extemporaneidad" (tanto antes de un emplazamiento como


amente, a una declaración de renta por el año gravable 2019 de las personas
n para las declaraciones de renta año gravable 2019). Por consiguiente, si se
aciones, en ese caso se tendrán que hacer las adaptaciones respectivas. Así
tos de las celdas resaltadas en amarillo, pues las demás arrojan resultados
rmporaneidad" calculado con las opciones del artículo 641 o 642 del ET, el
el artículo 282 de la Ley 1819 de 2016) le concede la posiblidad de reducir
cual solo se ahorraría el otro 25 %). Para ello se deberán cumplir todos los
julio de 2017).

plazamiento" por no declarar (artículo 641 del ET)

emporánea", el valor de la UVT y el dato del saldo a favor (si lo hubiese), las
rden en que se presentan. Solo es válido que se de una sola de las cuatro
la misma "no aplica", se debe digitar cero en la celda resaltada respectiva.
Parciales Totales
18 de abril de 2020 Aunque este cálculo es automático, no siempre ar
en el cálculo de los días de diferencia entre una fe
2 de septiembre de 2020
fechas, la forma en que la norma fiscal los calcula
5 es 24 de abril de 2020, y se presenta 24 de junio
arrojaría tres (3) meses.
35,607

4,074,000

16,295,000 $ 814,750.00
$ 3,259,000.00
5% $ 1,629,500.00
4,074,000

4,074,000

0.5%
0

0
8,148,000
0
89,018,000

1.0%
0

0
8,148,000

0
89,018,000

0
A este valor se le
podrán luego aplicar
la reducción de
sanciones del artículo
640 del ET, si se dan
las condiciones allí
0 mencionadas.

4,074,000
"emplazamiento" por no declarar (art. 642 del ET)

emporánea", el valor de la UVT y el dato del saldo a favor (si lo hubiese), las
rden en que se presentan. Solo es valido que se de una sola de las cuatro
si la misma "no aplica", entonces se debe digitar cero en la celda resaltada

Parciales Totales
22 de abril de 2020
24 de junio de 2020 Aunque este cálculo es automático, no sie
comprobarlo manualmente pues el excel e
3 diferencia entre una fecha y otra, y sin em
extemporaneidad entre dos fechas, la form
35,607 siempre coincide con la forma en que exce
es 24 de abril de 2020, y se presenta 24 d
son solo 2 meses de extemporaneidad per

4,074,000

10%
0

1.0%
0
0
16,296,000

0
178,035,000

2.0%
0

0
16,296,000

0
178,035,000

0 A este valor se le
podrán luego aplicar
la reducción de
sanciones del art.
640 del ET si se dan
las condiciones allí
mencionadas
356,000
podrán luego aplicar
la reducción de
sanciones del art.
640 del ET si se dan
las condiciones allí
mencionadas

356,000
27.000)
0.000)
7.000)
000)
o
uma de 4.500 UVT (4.500 x $ 20,974 = $94.383.000)

gravable 2007
ulo es automático, no siempre arroja un dato exacto. Es mejor comprobarlo manualmente, pues el Excel es muy rígido
os días de diferencia entre una fecha y otra. Sin embargo, para calcular los meses de extemporaneidad entre dos
en que la norma fiscal los calcula no siempre coincide con la forma en que Excel lo hace. Por ejemplo, si el vencimiento
2020, y se presenta 24 de junio de 2019, la norma fiscal diría que son solo 2 meses de extemporaneidad, pero Excel
meses.
ue este cálculo es automático, no siempre arroja un dato exacto. Es mejor
robarlo manualmente pues el excel es muy rígido en el cálculo de los días de
encia entre una fecha y otra, y sin embargo, para calcular los meses de
mporaneidad entre dos fechas, la forma en que la norma fiscal los calcula no
pre coincide con la forma en que excel lo hace. Por ejemplo, si el vencimiento
de abril de 2020, y se presenta 24 de junio de 2019, la norma fiscal diría que
olo 2 meses de extemporaneidad pero excel arrojaría 3 meses.
(Nombre del contribuyente)
NIT.

ANEXOS DECLARACIÓN DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS


AÑO GRAVABLE 2019

Modelo para llevar cabo la conciliación patrimonial

Entre patrimonio líquido fiscal a diciembre 31 de 2018 y patrimonio

Suponga que la sociedad EL EJEMPLO S.A. en su declaración de renta


De igual forma, en su declaración de renta

Patrimonio líquido a diciembre 31 de

Ingresos no gravados (renglón 55)

Deducción por inversión en activos fijos productores de re


(nota: este tipo de deducciones son valores que quedan c
en la declaración de renta, pero en realidad no fueron un v
haya "salido" del patrimonio; por tanto, este valor, de llega
valor que rebaja la renta líquida, pero que luego tiene que
en los cálculos de conciliación patrimonial que se muestra
pasaría con las deducciones que realmente se hacen por
se deducen por un mayor monto, pues así lo permiten las
tales como la donación a la Ley del cine, artículo 16 Ley 8

Renta líquida fiscal del ejercicio

Ganancias ocasionales no gravadas (renglón 77)

Ganancia ocasional gravable (renglón 78)


Impuesto neto de renta (renglón 85)

Impuesto de ganancias ocasionales (renglón 86)

Por último, en la contabilidad de


deducibles), disminuidos con otros gastos que solo fueron fiscales y no e

Con todos estos datos, el contribuyente debe justificar por qué su patrim
se creció en un valor de
para llegar hasta el patrimonio líquido fiscal declarado a diciembre de

(Nota: tanto para los contribuyentes del régimen ordinario como para los
convertida por la Dian en una "renta líquida por comparación patriomonia

La conciliación sería:

Patrimonio líquido fiscal a diciembre 31 de

Más: Renta líquida del ejercicio, disminuida en el valor


del impuesto neto de renta y de la sobretasa

Más: Ingresos no gravados

Más: Valor de la deducción especial artículo158-3 y otras


fiscal pero no disminuyeron el valor del activo fiscalm

Más: Ganancia ocasional (disminuida con el "impuesto de

Más: Ganancias ocasionales no gravadas

Menos: Gastos no deducidos en la renta fiscal

Total patrimonio líquido fiscal a diciembre 31 de


Total patrimonio líquido fiscal a diciembre 31 de
Diferencia por justificar
buyente)

RACIÓN DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS

evar cabo la conciliación patrimonial y desvirtuar una "renta por comparación pa

quido fiscal a diciembre 31 de 2018 y patrimonio líquido fiscal a diciembre 31 de 2019

iedad EL EJEMPLO S.A. en su declaración de renta 2018 denunció un patrimonio líquido fiscal de…
u declaración de renta 2019 denuncia la siguiente información:

monio líquido a diciembre 31 de 2019 (renglón 43)

sos no gravados (renglón 55)

cción por inversión en activos fijos productores de renta (Art. 158-3 del ET) y otras similares que se llevan al rengló
: este tipo de deducciones son valores que quedan como una "deducción"
declaración de renta, pero en realidad no fueron un valor en dinero que
"salido" del patrimonio; por tanto, este valor, de llegar a existir, es un
que rebaja la renta líquida, pero que luego tiene que volver a ser sumado
s cálculos de conciliación patrimonial que se muestran más abajo; lo mismo
ría con las deducciones que realmente se hacen por un monto pero fiscalmente
ducen por un mayor monto, pues así lo permiten las normas vigentes
como la donación a la Ley del cine, artículo 16 Ley 814/03, que se deducen por el 165 %)

a líquida fiscal del ejercicio 2019 antes de compensaciones (renglón 67)

ncias ocasionales no gravadas (renglón 77)

ncia ocasional gravable (renglón 78)


esto neto de renta (renglón 85)

esto de ganancias ocasionales (renglón 86)

ntabilidad de 2019, los gastos que no se llevaron a la declaración 2019 (gastos no


uidos con otros gastos que solo fueron fiscales y no eran contables, arroja un neto de:

os, el contribuyente debe justificar por qué su patrimonio líquido a diciembre de 2018….
(143,782,000)
patrimonio líquido fiscal declarado a diciembre de 2019

s contribuyentes del régimen ordinario como para los contribuyentes del régimen especial del artículo 19 del ET, la p
an en una "renta líquida por comparación patriomonial", que será agregada al renglón 73 del formulario 110; ver artí

monio líquido fiscal a diciembre 31 de 2018

Renta líquida del ejercicio, disminuida en el valor


del impuesto neto de renta y de la sobretasa

Ingresos no gravados

Valor de la deducción especial artículo158-3 y otras similares (disminuyen la renta líquida


fiscal pero no disminuyeron el valor del activo fiscalmente)

Ganancia ocasional (disminuida con el "impuesto de ganancia ocasional")

Ganancias ocasionales no gravadas

os: Gastos no deducidos en la renta fiscal

patrimonio líquido fiscal a diciembre 31 de 2019 que se puede justificar


patrimonio líquido fiscal a diciembre 31 de 2019 que se va a declarar
encia por justificar
comparación patrimonial" (artículos 236 y siguientes del ET)

342,000,000

198,218,000

que se llevan al renglón 61 0

49,380,000

0
16,295,000

1,957,000

342,000,000

artículo 19 del ET, la parte del incremento que se produzca en el patrimonio líquido de un año a otro, y que no quede
ormulario 110; ver artículo 236 y siguientes del ET, también el Decreto 2150 diciembre 20 de 2017).

342,000,000

33,085,000

(1,957,000) 31,128,000

373,128,000
198,218,000
(174,910,000)
n año a otro, y que no quede justificada, será
ESTE ES EL LISTADO COMPLETO DE LAS HERRAMIENTAS
Última actualización: marzo 4 de 2020
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IDEA:
ESTE ES EL LISTADO COMPLETO DE LAS HERRAMIENTAS PUBL
ltima actualización: marzo 4 de 2020
az clic aquí para ver una versión actualizada de este listado
Si quieres buscar en este listado, dale "Buscar" en Excel (Ctrl - B, en casi todos lados).

Revisión de información financiera intermedia sin salvedades

Intereses moratorios sobre deudas tributarias

Cálculo del costo de renovación de matrícula mercantil y de establecimientos de comercio (año 2020)

Revisión de información financiera intermedia con salvedades

Impuesto de renta de personas naturales residentes en el régimen ordinario, año gravable 2019 vs. 2020

Cuestionario para definir si una persona natural está obligada a declarar renta

Sanciones aplicables a la documentación comprobatoria

Informe de auditoría sobre un solo estado financiero, elemento, partida o cuenta específicos

Listado de contribuyentes inscritos en el régimen simple con corte a septiembre 30 de 2019

Estados financieros consolidados: dictamen sin salvedades

Proyección del impuesto al patrimonio y cálculo del de normalización y/o saneamiento 2020

Informe sobre los hallazgos obtenidos en las cuentas por pagar

Informe sobre los hallazgos obtenidos en los inventarios

Simulador de tributación en el régimen simple vs. régimen ordinario – año gravable 2020

Dictamen de revisor fiscal con párrafos de cuestiones clave y otras cuestiones

Informe de auditoría – Denegación (abstención) de opinión por no obtener evidencia

Tablas de retención en la fuente a título de impuestos nacionales durante el año fiscal 2020

[Liquidador] Horas diurnas, nocturnas, extras, dominicales y festivas

Tributación sobre dividendos y cálculo de su retención luego de la Ley 2010 de 2019

Estados financieros consolidados: opinión desfavorable por incorrección material


Dictamen de revisor fiscal con comunicación de cuestiones clave y párrafo de énfasis

Comparativo de normas afectadas con la Ley de crecimiento económico 2010 de diciembre 27 de 2019

[Guía] Costo de la contratación de un trabajador que devenga un salario mínimo (caso práctico)

Modelo de dictamen con opinión adversa o desfavorable

Estados financieros consolidados: opinión con salvedades cuando no se obtiene evidencia

[Guía] Cálculo de renta presuntiva para el período gravable 2019

[Guía] Carta para solicitar un incremento de salario al empleador

[Guía] Rentas exentas para empresas de economía naranja

Tributación sobre dividendos y su respectiva retención fue reglamentada por el Ministerio de Hacienda

Dictamen de revisor fiscal que incluye opinión con salvedades

Retención en la fuente con procedimiento 1 sobre rentas de trabajo durante 2020

Informe de revisor fiscal bajo NIA 701: comunicación de las cuestiones clave de auditoría

[Guía] Tabla de retención en la fuente para el año fiscal 2020

[Liquidador] Histórico de porcentajes de reajuste fiscal

NIA vigentes en 2020: principios, planeación y evidencia de auditoría

Normas de Aseguramiento de la Información: índice y relación entre sus normas

[Guía] Tasa representativa del mercado –TRM– 2019

[2020] Histórico de la variación nominal del salario mínimo vs. la inflación 1993 – 2019

Novedades en la clasificación de bienes y servicios frente al IVA y el INC con la Ley 2010 de 2019

[Calendario] Calendario tributario distrital 2020

[Guía] Histórico de índice de precios al consumidor –IPC–

[Calendario] Calendario tributario 2020 – Versión para imprimir


[Guía] Histórico de tasas de intereses moratorios Dian

[Guía] Tabla de tarifas de honorarios profesionales para contadores públicos

Cuadro temático con los cambios introducidos por la Ley de crecimiento 2010 de 2019

[2020] Histórico de salario mínimo y auxilio de transporte

[Guía] Información laboral 2020

Porcentaje fijo de retención en la fuente sobre salarios en diciembre de 2019 – Procedimiento 2

NIA 700 vs. NIA 700 (revisada): comparativo de estructura del informe del revisor fiscal

Dictamen de revisor fiscal con comunicación de cuestiones clave (NIA 700 revisada y NIA 701)

[Guía] Certificado de persona natural no declarante del impuesto de renta y complementario 2019

Carta para invitar al empleado a disfrutar del día de la familia

[Liquidador] Convertidor de UVT

[Lista de chequeo] Cuestionario control interno – Efectivo y equivalentes de efectivo

[Guía] Lista de chequeo información ESF Patrimonio – Formato de conciliación fiscal 2516 versión 3 AG 2020

[Liquidador] Modelo cálculo de intereses sobre las cesantías

[Acta] Comprobante de pago Intereses a las Cesantías

[Guía] Modelo de política “Base para la preparación de Estados Financieros” bajo Estándar Internacional para Pymes

[Guía] Nota sobre la determinación de valores razonables

[Guía] Convenios para evitar la doble tributación aplicables al año gravable 2019

Carta para notificar un incremento de salario

Corrección de errores de períodos anteriores en el cierre contable

[Guía] Ingresos que no se consideran de fuente nacional – período gravable 2019

[Guía] Solicitud de licencia de maternidad ante la EPS por parte de una trabajadora independiente

Rentas exentas para personas jurídicas – período gravable 2019


Impuesto diferido por diferencias en la tasa de depreciación de propiedades, planta y equipo

Aportes a seguridad social para trabajadores independientes

Aportes a seguridad social para trabajadores independientes con un contrato por días

[Guía] Solicitud de licencia de paternidad a la EPS por parte de un trabajador independiente

[Matriz] Estado de resultados con enfoque de gastos por naturaleza o por función

Carta para notificar terminación de contrato mercantil de forma unilateral

Prestación de servicios

Impuesto diferido de propiedades de inversión en un contrato de leasing operativo

[Matriz] Depreciación y valor máximo a deducir en impuesto de renta

Venta de bienes inmuebles a largo plazo: caso práctico de impuesto diferido

[Contrato] Modelo de contrato de prestación de servicios – servicios generales

[Calendario] Calendario de implementación de la factura electrónica

Compensación de pérdidas fiscales y exceso de renta presuntiva (caso impuesto diferido)

Liquidación de nómina cuando hay incapacidad: caso práctico

[Guía] Fórmulas para liquidación de prestaciones y horas extra

[Liquidador] Simulador de subsidio de vivienda de interés social o prioritario

Impuesto diferido cuando hay compensación de pérdidas fiscales

Contabilización de impuesto diferido ante deterioro de cartera

[Guía] Normatividad relacionada con la liquidación de nómina

Tratamiento contable y fiscal de los gastos de establecimiento: caso práctico

Contrato de trabajo a término indefinido con menor de edad

[Liquidador] Formulario 350: Declaración Mensual de Retenciones en la Fuente


Plantilla para elaborar el formulario 445 complementario de normalización tributaria 2019

Formulario 350: Declaración Mensual de Retención en la Fuente (plantilla avanzada)

[Guía] Conozca quiénes están obligados a aplicar la NICC 1

Códigos de responsabilidades tributarias (RUT casilla 53)

[Guía] Lista de chequeo: requisitos por cumplir para solicitar ser autorretenedor de renta

Caso práctico de liquidación de nómina cuando hay salario integral

[Carta] Recomendaciones a la junta directiva emitida por empleado que renuncia con justa causa

[Carta] Solicitud acuerdo de pago para saldar obligación financiera

[Formato] Solicitud compensación en dinero de las vacaciones

[Guía] Terminación de contrato justa causa

[Guía] Evaluación de las competencias y recursos de la firma

Formulario 310: declaración del impuesto nacional al consumo (plantilla para borrador)

Acta de diligencia de descargos

Modelo de certificado laboral

[Guía] Derecho de petición para retiro de centrales de riesgo por prescripción

[Guía] Modelo para tramitar una queja ante la Superintendencia Financiera de Colombia

[Poder] Diligencias en la Dian

Cálculo de intereses presuntivos sobre préstamos entre socios y sociedades durante 2018

[Edicto] Aviso de pago de salarios y prestaciones sociales de trabajador fallecido

[Guía] Solicitud de retiro parcial de cesantías para vivienda

[Formato] Capital de trabajo

[Guía] Tablas para el cálculo del tiempo entre dos fechas

[Guía] Carta de renuncia


Modelo de llamado de atención

[Guía] Cálculo de la contribución 2019 a Supersociedades

[Guía] Convenios para evitar la doble tributación aplicables al año gravable 2018

Decreto 1370 de 01-08-2019

Licencias de maternidad y paternidad: tipos y características

[Liquidador] Indicadores financieros de actividad y rentabilidad

[Liquidador] Indicadores financieros: márgenes de utilidad o rentabilidad

[Acta] Solicitud licencia de paternidad

[Liquidador] Indicadores financieros de liquidez

[Liquidador] Indicadores financieros de endeudamiento

Formulario 420 – Declaración de impuesto al patrimonio

Aspectos generales del contrato de aprendizaje

Indicadores financieros de liquidez, endeudamiento, actividad y rentabilidad

Consecuencias derivadas de la obligación de llevar contabilidad

[Calendario] Calendario tributario 2019 – versión para imprimir

Tabla para liquidar indemnizaciones por pérdida de capacidad laboral

Calendario tributario 2019 avanzado

Calculadora de fechas

Depuración del impuesto de renta para personas naturales por el año gravable 2018

Residentes vs. no residentes frente al impuesto de renta y ganancia ocasional 2018

Certificación del socio gestor en contratos de cuentas en participación

Certificación del mandatario en contratos de mandato


Formulario 210 declaración de renta año gravable 2018 – Residentes no obligados a llevar contabilidad

Formulario 110 declaración de renta de personas naturales AG 2018 – No obligados a llevar contabilidad

Formulario 210 y formato 2517 para renta AG 2018 – Residentes obligados a llevar contabilidad

Formulario 110 y formato 2516 declaración de renta 2018 de personas naturales obligadas a llevar contabilidad

Reglamentación a tener en cuenta en la declaración de renta de personas naturales año gravable 2018

[Guía] Indicadores básicos para la declaración de renta de personas naturales por el año gravable 2018

[Liquidador] Retención en la fuente sobre pagos laborales en junio de 2019 – Procedimiento 2

[Matriz] Costo fiscal de inventarios para obligados a llevar contabilidad, ¿cómo determinarlo?

[Guía] Modelo para proyectar el presupuesto personal del contador

Modelo para determinar quién puede pertenecer al régimen simple de tributación

[Guía] Diferencias entre el registro de una marca y una empresa

Modelo para proyectar y controlar el presupuesto personal del contador

[Guía] Petición al banco por desacuerdo en estado de cuenta o extracto

[Guía] Lista de chequeo para evaluar la aceptación o continuidad de la relación con clientes

[Guía] Plantilla para elaborar el formulario 300 para las declaraciones del IVA durante 2019

[Guía] Inscripción de libros en las cámaras de comercio

[Guía] Declaración de renta de personas naturales: documentos necesarios para su elaboración

Presupuesto de copropiedad o edificio de uso residencial

[Guía] Requisitos a verificar de la factura electrónica de venta antes de su emisión

[Liquidador] Modelo para calcular cuota variable de un crédito con abonos a capital iguales

[Guía] Sanciones relacionadas con la declaración informativa

[Guía] Sanciones relacionadas con la documentación comprobatoria

Formato exógena 1011, 1012 y 2275 por el año gravable 2018: reporte de otros datos en renta e IVA
Préstamo para vivienda: modalidad de cuota fija en pesos

Categorías de informantes de exógena por el año gravable 2018 y los formatos que deben usar

Formatos 2276 y 2280 para el reporte de información exógena de 2018

Formato exógena 5253 por el año gravable 2018: información de los beneficiarios efectivos

Formatos de exógena por el año gravable 2018: reportes de los mandatarios

Formato exógena 1647 por el año gravable 2018: reporte de ingresos recibidos para terceros

Formato exógena 1010 por el año gravable 2018: reporte de socios, cooperados o comuneros

Formato exógena 1009 por el año gravable 2018: reporte de cuentas por pagar

Formato exógena 1008 por el año gravable 2018: reporte de cuentas por cobrar

Formato exógena 1004 de 2018: reporte de descuentos al impuesto de renta y ganancia ocasional

[Guía] Comunicación de asuntos que generan amenazas a la independencia

Formato exógena 1007 por el año gravable 2018: reportes de ingresos propios

Formato exógena 1001 por el año gravable 2018: reporte de pagos o abonos en cuenta

Formatos exógena 1005 y 1006 del año gravable 2018: reportes de IVA generados y descontables

Formato exógena 1003 por el año gravable 2018: retenciones que le practicaron al informante

[Guía] Devolución del IVA pagado en adquisición de materiales para construcción de VIS

Listado de actividades económicas (códigos CIIU)

[Guía] Notificación de la asignación de responsabilidad en el sistema de control de calidad

[Guía] Listado de actividades económicas (códigos CIIU)

[Lista de chequeo] Seguimiento de control de calidad en un encargo de auditoría bajo NICC 1

Simulador de los efectos del rechazo de costos y gastos en efectivo a partir de 2018

Reglamentación para la declaración de renta de personas jurídicas por el año gravable 2018
Formulario 110 y formato 2516 para declaración de renta o ingresos y patrimonio 2018

Estructura general del Decreto único tributario 1625 de 2016

Clasificación general de personas jurídicas frente al impuesto de renta por el año gravable 2018

[Guía] Informe de entrega del cargo de contador externo al finalizar un contrato

[Guía] Indicadores básicos para declaración de renta de personas jurídicas año gravable 2018

[Guía] Lista de chequeo: estándares mínimos de seguridad para empresas grandes y medianas

[Guía] Plantilla para clasificar una entidad en un grupo de aplicación de las NIIF en Colombia

[Guía] Requisitos para acceder a beneficios de la economía naranja y desarrollo del campo colombiano

[Guía] Lista de chequeo: estándares mínimos de seguridad para empresas medianas

[Guía] Comunicación de deficiencias en el proceso de inspección del seguimiento del control de calidad

Sanciones relacionadas con la declaración informativa de precios de transferencia

[Guía] Lista de chequeo: estándares mínimos de seguridad para pequeñas empresas

[Liquidador] Costo de renovación de matrícula mercantil y establecimientos de comercio en 2019

Acuerdo para pago de auxilios extralegales o no salariales

[Contrato] Compraventa de un establecimiento de comercio

Proyección del impuesto al patrimonio y cálculo del de normalización y/o saneamiento 2019

[Guía] Modelo del certificado anual a socios o accionistas por el año 2018

Cambios en la tributación sobre dividendos, luego de la Ley de financiamiento

Depuración del impuesto de renta de personas jurídicas en el régimen ordinario 2018 vs. 2019

Cambios en el impuesto de renta de las personas naturales luego de la Ley de financiamiento

Comparativo entre la depuración de la renta en el régimen ordinario y en el régimen simple

[Guía] Propuesta para desarrollar un proyecto o proceso empresarial

[Guía] Acta de entrega de normas de ética aplicables a encargos de auditoría


Formulario 220: certificado por rentas de trabajo año gravable 2018

[Certificación] Certificado de dependientes para efectos de deducción en la declaración de renta

[Liquidador] Cálculo retención en la fuente a título de renta por concepto de pensiones

[Formato] Solicitud de inmovilización de cesantías para adquisición de vivienda

[Guía] Acta de entrega de manual de procedimientos y políticas de calidad

[Liquidador] Impuesto de renta ordinario vs impuesto simple: ¿cuál es la decisión más conveniente?

[Guía] Requisitos para acceder al subsidio de desempleo

[Guía] Tarifas de autorretención especial en renta automatizado

[Guía] Indicadores básicos para tener en cuenta durante 2019

[Guía] Cuadro comparativo de regímenes pensionales en Colombia

Novedades en clasificación de bienes y servicios frente a IVA e INC

[Guía] Requisitos para pertenecer al régimen simple de tributación

Porcentaje fijo y retención en la fuente con procedimiento 2 durante 2019 tras Ley de financiamiento

Retención en la fuente con procedimiento 1 sobre rentas de trabajo 2019 tras Ley de financiamiento

[Liquidador] Retención en la fuente con procedimiento 1 sobre rentas de trabajo durante 2019

[Liquidador] Porcentaje fijo diciembre 2018 y junio 2019, y retención en la fuente con procedimiento 2 por 2019

[Guía] Información laboral 2019

Acuerdo de confidencialidad

[Formato] Radicación de licencia de maternidad ante EPS al no cotizar todo el período de gestación

[Guía] Tasa representativa del mercado -TRM- 2018

[Guía] Matriz para definir casos en que las personas naturales son agentes de retención a título de renta

Histórico de la variación nominal del salario mínimo vs. la inflación 1993 – 2018
[Guía avanzada] Tablas de retención en la fuente a título de impuestos nacionales 2019

[Guía] Tabla de retenciones en la fuente por renta para el año fiscal 2019

[Calendario] Calendario tributario distrital 2019

Matriz de cambios introducidos por la Ley de financiamiento 1943 de 2018

Comparativo de normas afectadas por la Ley de financiamiento 1943 de diciembre 28 de 2018

[Guía] Dictamen para empresas que aplican el Estándar Internacional para Pymes

[Certificación] Certificado de ingresos por rendimientos financieros expedido por contador público

[2019] Histórico de salario mínimo y auxilio de transporte

Disminución de la base de retención por pagos a terceros por concepto de alimentación

Carta deseando felices fiestas a empleados

[Carta] Solicitud de aplicación de tarifa superior de retención en la fuente

Notificación vacaciones colectivas

[Carta] Respuesta a solicitud de un servicio

Equivalencias entre cuentas contables y formato de conciliación fiscal 2516

[Carta] Anuncio de modificación a términos de descuento por pronto pago

[Formato] Nota débito

[Guía] Proveedores tecnológicos autorizados para prestar servicios de facturación electrónica

[Certificado] Certificación para efectos de retención en la fuente de trabajador independiente

[Carta] Carta otorgando poder

Carta de terminación del contrato por dificultades económicas del empleador

[Guía] Solicitud de inversiones realizadas

[Liquidador] Histórico de reajustes fiscales

Demanda de nulidad y restablecimiento del derecho contra la Dian


[Guía] Solicitud de inversión de capital

Recurso de reconsideración presentado ante la Dian

[Guía] Modelo recurso de súplica – proceso laboral

[Carta] Carta de agradecimiento a empleador

Sanción por extemporaneidad después del emplazamiento

[Guía] Modelo recurso de queja – proceso laboral

[Guía] Conceptos y orientaciones que abordan el tratamiento contable de los contratos de concesión

Sanción por extemporaneidad antes del emplazamiento

[Carta] Ofrecimiento de disculpas a un cliente por la no prestación de un servicio

[Guía] Acuerdo de terminación voluntaria del contrato de trabajo con bonificación por servicios prestados

Informe de compilación de estados financieros con fines específicos

[Guía] Normas del Estatuto Tributario sobre el patrimonio y renta según obligación de llevar contabilidad

[Carta] Solicitud de empleo

[Guía] Sistema de control de calidad aplicado a recursos humanos en un encargo de auditoría

[Guía] Resoluciones y circulares para declaración de renta de personas naturales año gravable 2017

[Guía] Modelo recurso de apelación – audiencia laboral

Informe de compilación de estados financieros con fines generales

[Guía] Decretos para la declaración de renta de personas naturales por el año gravable 2017

[Carta] Solicitud pago de acreencias laborales

[Guía] Informe de un auditor sobre el diseño y la eficacia de los controles de la entidad

[Guía] Personas naturales no residentes obligadas o no a declarar impuesto de renta

Notificación de sanción disciplinaria


[Guía] Tratamiento contable arrendamiento financiero con opción de compra

[Guía] Residencia fiscal y sus implicaciones fiscales

[Guía] Impuesto de renta y ganancia ocasional según residencia fiscal de la persona natural

[Formato] Solicitud compensación de vacaciones

[Guía] Política contable de arrendamientos para entidades de grupo 1

[Guía] Requisitos para que persona natural quede exonerada de declarar renta por el año gravable 2017

[Guía] Personas naturales obligadas o no a llevar contabilidad, e implicaciones contables y tributarias

[Carta] Ofrecimiento de servicios de una empresa

[Guía] Políticas contables en pymes para los intangibles

Porcentaje fijo de retención en la fuente sobre salarios en junio de 2018 – Procedimiento 2

Contestación de demanda – proceso ordinario laboral

[Guía] Políticas contables para las propiedades de inversión

[Liquidador] Cálculo de la contribución 2018 a Supersociedades

Conceptos que se someten o no a límites de rentas y deducciones especiales

[Guía] Recurso de reposición – proceso laboral

[Liquidador] Liquidador de vacaciones

[Guía] Auditoría de nómina: informe de control interno

[Guía] Aplicación de las rentas exentas a la renta presuntiva en el formulario cedulado 210

[Poder] Poder de sustitución

[Guía] Informe sobre los hallazgos obtenidos en las propiedades, planta y equipo

Doctrinas de la Dian para tener en cuenta al elaborar declaración de renta personas naturales 2017

Carta de bienvenida para un nuevo trabajador

Depuración a efectuar dentro de las 5 cédulas de la declaración de renta de personas naturales


Formulario 210 para declaración renta año gravable 2017 – obligados a llevar contabilidad

[Carta] Solicitud de depósito de recursos a cuenta AFC para que no se practique retefuente

Formulario 110 – declaración de renta 2017 de personas naturales obligadas a llevar contabilidad

Notificación de no renovación de contrato laboral a término fijo

[Guía] Retención en la fuente sobre prima de servicios: caso práctico

Formulario 210 para declaración renta año gravable 2017 – no obligados a llevar contabilidad

[Guía] Informe sobre los hallazgos obtenidos en las cuentas por cobrar en una pyme

Beneficios tributarios por venta o herencia de bien inmueble

[Liquidador] Utilidad por venta de activo fijo depreciable que será renta por recuperación de deducciones

Acuerdo de suspensión temporal de contrato

[Guía] Declaración de renta año gravable 2017: indicadores y otros datos básicos para su elaboración

[Carta] Solicitud de licencia no remunerada

[Liquidador] Cobro coactivo: conozca si la Dian debería levantar medida cautelar sobre un bien del contribuyente

[Carta] Revocatoria de poder otorgado a un abogado

Formulario 110 – declaración de renta 2017 de personas naturales no obligadas a llevar contabilidad

[Guía] Rentas exentas y deducciones aplicables a cada cédula

[Carta] Notificación de último cobro extrajudicial

Carta de recomendación

[Certificado] Cumplimiento de requisitos para solicitar permanencia en el régimen tributario especial

[Liquidador] Número de cuotas o pagos de un proyecto de financiación o inversión

[Certificado] Antecedentes de directivos en entidades del régimen especial

Autorización de descuentos sobre salarios por préstamos al trabajador


[Liquidador] Cálculo de intereses pagados por un préstamo en un rango de tiempo determinado

[Certificado] Modelo certificación de disminución de inventarios por obsolescencia

Plantilla para elaborar XML de formatos 1004, 1011 y 2275 para el año gravable 2017

[Guía] Desistimiento de la acción de tutela

Registro web de las entidades del régimen especial: trámites que debe realizar cada tipo de entidad

[Liquidador] Abonos a capital realizados a un préstamo en un rango de tiempo

[Guía] Reforma al acuerdo de reorganización

Clasificación general de personas jurídicas en relación con el impuesto de renta por el 2017

[Guía] Informe de revisión de estados financieros de una pyme conforme a la NIER 2400

[Guía] Solicitud de normalización de acreencias

[Guía] Normalización de acreencias incumplidas en proceso de reorganización

[Guía] Levantamiento de medida cautelar en proceso de reorganización

[Guía] Incorporación de procesos ejecutivos en proceso de reorganización empresarial

[Guía] Remisión de documentos reunión de acreedores

[Guía] Presentación de reforma de acuerdo de reorganización

[Guía] Denuncia por incumplimiento de obligación de hacer en acuerdo de reorganización

[Guía] Denuncia de incumplimiento de acuerdo de reestructuración

[Certificación] Certificación trimestral de cumplimiento total de la Circular 156–000005 de 2011

[Certificación] Oficio de cumplimiento de la Circular 156–000005 de 2011

[Certificación] Certificación de cumplimiento de Circular 156–000005 de 2011

Formatos exógena 1011, 1012 y 2275 por el año gravable 2017: reporte de otros datos en renta e IVA

Formato exógena 1009 por el año gravable 2017: reporte de cuentas por pagar

Formatos de exógena por el año gravable 2017: reportes de los mandatarios


Formato exógena 1008 por el año gravable 2017: reporte de cuentas por cobrar

Formato exógena 1007 por el año gravable 2017: reportes de ingresos propios

Formatos exógena 1005 y 1006 por el año gravable 2017: reportes de IVA generados y descontables

Formato exógena 1003 por el año gravable 2017: retenciones que le practicaron al informante

Resumen de categorías de informantes de exógena por el año gravable 2017 y formatos que deben usar

Formato exógena 1004 por 2017: reporte de descuentos al impuesto de renta y ganancia ocasional

Formatos 2276, 2278 y 2280 para el reporte de información exógena por 2017

Formato exógena 1647 por el año gravable 2017: reporte de ingresos recibidos para terceros

Formato exógena 1010 por el año gravable 2017: reporte de socios, cooperados o comuneros

Formato exógena 1001 por el año gravable 2017: reporte de pagos o abonos en cuenta

[Guía] Reglamentación para la declaración de renta de personas jurídicas 2017

Formulario 110 y formato 2516 para declaración de renta o ingresos y patrimonio 2017

Arqueo de caja

[Liquidador] Beneficio neto o excedente de las entidades del régimen tributario especial

Liquidador básico de nómina

[Certificación] Explotación de áreas comunes por copropiedades comerciales o mixtas

[Certificación] Modelo certificación para que proceda descuento tributario por donación realizada

Informe de revisión de información financiera intermedia con conclusión adversa

Costo de renovación 2018 de matrícula mercantil y establecimientos de comercio

[Liquidador] Nivel de endeudamiento

[Liquidador] Formulario 220 certificado por rentas de trabajo del año gravable 2017: ejemplo de asalariados

[Guía] Testamento abierto o público cuando no hay hijos herederos


[Liquidador] Aplicativo simulador y comparativo de créditos cuota fija

[Calendario] Calendarios tributarios 2018 de los distritos y municipios principales de Colombia

[Guía] Amparo de pobreza

[Guía] Sanciones relacionadas con ICA, impuesto predial y de vehículos en Bogotá

[Liquidador] Cálculo de tasa de interés efectiva implícita en una cuota

[Poderes] Poder para adelantar sucesión ante Notaría

[Carta] Propuesta de servicios de revisoría fiscal en una copropiedad

[Liquidador] Conversión de tasas de interés

[Calendario] Calendario tributario de Cali 2018

[Calendario] Calendario tributario de Medellín 2018

[Calendario] Calendarios tributarios de las tres principales ciudades de Colombia 2018

[Guía] Escritura pública de disolución de sociedad comercial

[Acta] Reunión de asamblea general para constituir una empresa o fundación

Plantilla para elaborar formulario 220 certificado por rentas de trabajo del año gravable 2017

[Guía] Decretos reglamentarios de la Ley de reforma tributaria 1819 de 2016 expedidos a finales de 2017

[Guía] Demanda para fijación de nuevo valor de arrendamiento de local comercial

[Guía] Impuesto diferido aplicado a propiedades de inversión: caso práctico

[Guía] Indicadores básicos a tener en cuenta en el 2018

[Guía] Declaración de extinción de la obligación hipotecaria

Carta de aceptación de un encargo de auditoría concreto

[Liquidador] Límite de pagos en efectivo a tener en cuenta para 2018

[Guía] Demanda de cancelación y reposición de título valor contra entidad bancaria

[Lista de chequeo] Revisión de control de calidad en un encargo de auditoría


[Liquidador] Retención en la fuente con procedimiento 1 sobre rentas de trabajo durante el 2018

[Contrato] Contrato de comodato

[Lista de chequeo] Planeación de la ejecución de un encargo NICC 1

[Guía] Tipos de términos de firmeza de las declaraciones tributarias

[Acta] Acta de asamblea general

[Guía] Información laboral 2018

[2018] Histórico de salario mínimo y auxilio de transporte

[Calendario] Calendario para personas naturales 2018

[Calendario] Calendario tributario distrital 2018

[Guía] Tasa representativa de mercado –TRM–

Calendario tributario automatizado 2018

Tabla de retenciones en la fuente por renta para año fiscal 2018

[Carta] Convocatoria de asamblea general ordinaria de copropietarios

[Calendario] Calendario tributario 2018

[Guía] Modelo del certificado anual a socios y/o accionistas por el año 2017

Porcentaje fijo de retención en la fuente sobre salarios en diciembre de 2017 – Procedimiento 2

[Poder] Para constituir una sociedad anónima otorgado por persona jurídica extranjera

[Carta] Independencia del revisor fiscal o auditor de la firma

Categorías de informantes de exógena por el año gravable 2017 y formatos que deben usar

[Guía] Demanda de restitución de bien inmueble arrendado – Local de comercio

[Carta] Confirmación del auditor de un componente

[Guía] Régimen simplificado del IVA y del impuesto al consumo: diferencias y similitudes
[Guía] Persona natural, empresa unipersonal o SAS: características frente a obligaciones tributarias

[Guía] Recurso de queja por denegar liquidación de crédito en proceso ejecutivo

[Guía] Efecto del cálculo del valor residual en el estado de resultados

[Guía] Casos de ganancia ocasional por venta de activos fijos depreciables

[Poder] Solicitud de pruebas extraprocesales

Conciliación contable y tributaria: casos de descuentos y deducciones (parte IV)

Conciliación contable y tributaria: casos de descuentos tributarios

[Contrato] Contrato de preposición

Conciliación contable y tributaria: casos de descuentos y donaciones especiales

Conciliación contable y tributaria: casos de deducciones especiales (parte III)

[Guía] Demanda de proceso ejecutivo singular (letra de cambio)

[Guía] Conciliación contable y tributaria: casos de costos y deducciones (parte II)

[Guía] Descuentos tributarios para personas jurídicas y sus límites al momento de aplicarlos

[Contrato] Distribución exclusiva

Conciliación contable y tributaria: casos de costos y deducciones (parte I)

[Guía] Formatos para acceder a exclusión de IVA en equipos en pro del medio ambiente

[Contrato] Compromiso de fusión

[Guía] Lista de chequeo: evidencia relativa a los controles en una organización de servicios

[Guía] Zomac: listado automatizado de municipios pertenecientes a estas zonas

[Guía] Convocatoria de integración de tribunal de arbitramento comercial

[Guía] Beneficio en renta para sociedades ubicadas en Zomac: requisitos según el tamaño de la empresa

[Acta] Acta final de arreglo directo

[Liquidador] Determinación de diferencias temporarias e impuesto diferido


[Guía] Retenciones a practicar entre regímenes

[Contrato] Cesión de derechos litigiosos

[Liquidador] Préstamo para vivienda: modalidad de cuota fija en pesos

[Contrato] Contrato de edición

Cuenta de cobro para una persona que presta servicios en el régimen simplificado del IVA

[Matriz] Renta líquida gravable por comparación patrimonial: cálculos para su determinación

[Demanda] Levantamiento de fuero sindical

[Carta] Carta de renuncia de revisor fiscal

​[Guía] Requisitos para no estar obligado a declarar renta por el año gravable 2016

[Guía] Patrimonio y rentas a declarar según la residencia fiscal del contribuyente

[Guía] Demanda para iniciar proceso ejecutivo laboral

[Guía] Conducta sancionable, ¿en qué consiste para efectos de liquidar sanción reducida?

Contrato de outsourcing

Contrato de trabajo a término indefinido de auxiliar contable

[Guía] Convenios para evitar la doble tributación aplicables al año gravable 2016

[Guía] Declaración de renta año gravable 2016: indicadores y otros datos básicos para su elaboración

[Contrato] Contrato de concesión comercial

[Guía] Listado de códigos para diligenciar casilla 51 del RUT «ocupación» de personas naturales

[Guía] Lista de chequeo de requisitos para obtener la tarjeta profesional de contador público

[Matriz] Clasificación tributaria de una persona natural según el Concepto 885 de julio 31 de 2014

[Formularios] Formulario de reclamos del usuario o cliente

[Guía] Lista de chequeo de requisitos para la expedición de la tarjeta de registro de entidades


​[Guía] Conducta sancionable, comisión de la misma conducta no permite liquidar sanción reducida

[Formato] Solicitud de licencia por luto

[Carta] Modelo de circularización con compañías de seguros

[Liquidador] Prorrateo de IVA comunes: hoja de trabajo con cálculos básicos

[Guía] Personas naturales obligadas y no obligadas a llevar contabilidad

[Poder] Poder de representación en asamblea de accionistas o junta de socios

[Certificación] Certificación laboral

[Liquidador] Cálculo de la contribución 2017 a la Supersociedades

[Guía] Lista de chequeo de revelaciones para microempresas

​[Matriz] Clasificación tributaria de una persona natural según Decreto 3032 de 2013

[Contrato] Transacción para terminar contrato de obra en propiedad horizontal

[Liquidador] Grados de apalancamiento financiero y operativo

[Matriz] Residente para efectos fiscales

Contrato de promesa de compraventa de carro o motocicleta

Carta de interrupción de la prescripción de las acciones laborales

[Guía] Tabla de equivalencias de términos sobre Normas Internacionales de Auditoría

[Guía] Habilitación para expedir factura electrónica: proceso a seguir

[Contrato] Contrato de obra para construcción

[Guía] Pasos que debe seguir el consumidor financiero para exponer una inconformidad

[Guía] Términos a tener en cuenta en el trámite de solicitud de devolución de saldos a favor

Contrato individual de obra

Certificación revisor fiscal sobre pagos a seguridad social

[Formato] Cuestionario de auditoría para área de sistemas


​[Matriz] Cédula rentas de capital y su renta líquida según Concepto 5984 de marzo 17 de 2017

[Formato] Cuestionario de auditoría para área de ventas

Renta presuntiva y las novedades de la reforma tributaria en su determinación

[Carta] Radicación de licencia de maternidad cuando no se cotizó todo el embarazo

Cuestionario de auditoría para área de producción

[Formato] Cuestionario de auditoría para el área de compras

[Guía] Listado de relaciones de intercambio de información de cuentas financieras que tiene Colombia

[Acta] Ampliación del término de duración de una sociedad

[Guía] Tasas: generalidades y conceptos

Contribuyentes de monotributo ARL y valor a pagar por cada componente por 2017

[Acta] Reclamación ante empresas de telefonía celular por reporte negativo a centrales de riesgo

[Contrato] Promesa de compraventa

[Liquidador] Modelo para calcular cuota variable de un crédito con abonos a capital iguales

Intereses moratorios sobre deudas tributarias luego de la Ley 1819 de 2016

[Matriz] Costo fiscal de propiedad, planta y equipo y propiedades de inversión, ¿cómo determinarlo?

Formularios 210 y 230 con anexos para declaración de renta año gravable 2016

​Formularios 110 y 240 con anexos para declaración de renta año gravable 2016

​Modelo para proyectar efectos de IMAN e IMAS en declaraciones de renta 2016 de empleados

Clasificación tributaria de las personas naturales y sucesiones ilíquidas por el año 2016

​Modelo para proyectar efectos de IMAS por 2016 de trabajadores por cuenta propia

[Guía] Manifestación sobre las pruebas de cumplimiento y sustantivas en informe de control interno

[Guía] Contribuyentes de monotributo BEPS y valor a pagar por cada componente


[Acta] Aprobación de disolución de sociedad de responsabilidad limitada

[Acta] Acta de junta para transformación de SA a SAS

[Certificación] Requisitos para acceder a beneficios en registro mercantil de la Ley Projoven

 Porcentaje fijo de retención en la fuente sobre salarios en junio de 2017 – Procedimiento 2

[Guía] Manifestación sobre la evaluación del control interno

[Acta] Acta de junta para transformación de Ltda a SAS

[Carta] Reclamación por garantías sobre bienes o servicios

Manifestación de temas a tratar en informes de control interno

Retefuente con procedimiento 1 para quienes perciban rentas de trabajo

[Guía] Régimen tributario especial: información que debe contener el registro de inscripción

​Formulario 300 para declaraciones de IVA bimestrales y/o cuatrimestrales durante 2017

[Contrato] Escrituras de venta de inmueble que no está ubicado en propiedad horizontal

[Contrato] Escrituras de venta de inmueble ubicado en propiedad horizontal

[Guía] Medición de inversiones según Estándar Internacional para grupo 1 y Pymes

[Guía] Información requerida para agendar cita en la DIAN

[Guía] Elementos conceptuales para informe de control interno

[Guía] Modelo de manifestación de la gerencia dirigida a la revisoría fiscal

Formato 1003 por 2016: reportes de retenciones que le practicaron a la persona o entidad informante

Formato 1009 por 2016: reportes de cuentas por pagar

Formato 1004 por 2016: reporte de descuentos al impuesto de renta o de ganancia ocasional

Formato 1647 por 2016: reportes de ingresos recibidos para terceros

Formato 1007 por 2016: reportes de ingresos propios

Formato 1001 por 2016: reportes de pagos o abonos en cuenta y sus retenciones a terceros
Formatos 2276, 2278 y 2280 para el reporte de información exógena por 2016

Formatos 1005 y 1006 por 2016: reportes de IVA generados y descontables

Formato 1010 por 2016: reportes de socios, cooperados o comuneros

Formato 1008 por 2016: reportes de cuentas por cobrar

[Guía] Incentivos de la reforma tributaria que fueron reglamentados a nivel territorial

Formatos 1011, 1012 y 2275 por 2016: reportes de otros datos en renta o en ingresos y patrimonio

[Contrato] Solicitud al banco de cheques originales pagados

[Contrato] Convenio de pago o acuerdo de pago

[Guía] Dictamen de la revisoría fiscal para una empresa del Grupo 2 por el año 2016

[Guía] Matriz para definir si pertenece al régimen simplificado del IVA

[Contrato] Contrato de depósito

[Guía] Modelo de certificación de estados financieros (Versión simplificada)

[Guía] Matriz para definir si pertenece al régimen simplificado del impuesto nacional al consumo

[Contrato] Distribución de productos

[Contrato] Arrendamiento de oficina, local o bodega

[Contrato] Dación en pago

[Guía] Modelo de certificación de Estados Financieros (versión extendida)

[Guía] Cambios en conceptos de exógena para reportar descuentos tributarios solicitados

Formularios 110 y 140 y formato 1732 para personas jurídicas por año gravable 2016

Derecho de petición de interés particular contra empresa de servicios públicos -ESP-

[Guía] Política contable sobre moneda funcional y transacciones en moneda extranjera para Pymes

Plantilla para elaborar borrador de formulario 350 de marzo de 2017 en adelante


[Guía] Nuevos conceptos de exógena para reportar ingresos por operaciones con IVA

[Acta] Reunión de junta directiva

[Acta] Autorización de aumento del capital

[Guía] Modelo de informe de gestión

[Guía] Cambios en conceptos de exógena para reportar valores de costos y deducciones

[Acta] Iniciación de arreglo directo

[Guía] Modelo informe del Revisor Fiscal con ISAE

[Guía] Modelo de Informe de Control Interno

[Guía] Cambios en los conceptos de exógena para reportar valores de rentas exentas

Calendario Tributario 2017 automatizado

[Liquidador] Matrícula Mercantil y establecimientos de comercio: costo de renovación año 2017

[Acta] Reunión de junta de socios o asamblea general por derecho propio

[Guía] Cambios en los conceptos para reportar ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional

[Guía] Convocatoria junta de socios o asamblea general extraordinaria

[Guía] Síntesis de las modificaciones de la Ley 1819 de 2016 a rentas exentas del artículo 207-2

[Acta] Reparto de utilidades – pago de dividendos

Plantilla para elaborar Formulario 220 certificado de ingresos y retenciones a empleados año gravable 2016

[Guía] Políticas contables más significativas en Pymes

[Formato] Comprobante de préstamos sobre salarios

​[Guía] Nota 2: base de preparación de Estados Financieros bajo el Estándar Internacional para Pymes

[Formato] Allanamiento a las pretensiones de la demanda

​Cálculo de retención sobre dividendos de 2016, anteriores, de 2017 y siguientes

[Formato] Demanda de divorcio de matrimonio civil


[Guía] Nota 1 a los Estados Financieros bajo el Estándar Internacional para Pymes

Cuadro temático con los cambios introducidos por la Ley de reforma tributaria 1819 de 2016

[Guía] Matriz para clasificar empresas que inicien actividades en ZOMAC y tarifa en renta a aplicar por 2017

[Formato] Cesión de derechos hereditarios

[Formato] Tabla de retención en la fuente sobre ingresos laborales

[Guía] Matriz para determinar valor de excesos de renta presuntiva y de base mínima a compensar

[Guía] Matriz para determinar valor de pérdidas fiscales susceptibles de compensación según reforma

[Guía] Información laboral 2017

[Formato] Poder especial para adelantar proceso ejecutivo

[Liquidador] Sobretasa del impuesto de renta y complementario de personas jurídicas

[Guía] Matriz para definir periodicidad de declaración y pago de IVA en 2017 según reforma tributaria 2016

[Formato] Liquidador de seguridad social y provisión de prestaciones sociales para servicio doméstico

Listado de bienes y servicios cuya clasificación frente al IVA fue modificada con la Ley 1819

Tablas de retención en la fuente a título de los impuestos nacionales durante el año fiscal 2017

Gravamen progresivo en impuesto de renta de personas naturales

​[Guía] Matriz para definir quién puede acogerse al Monotributo por el año 2017 según reforma tributaria

[Guía] Matriz para definir categoría en Monotributo y valor a pagar en 2017 según reforma tributaria 2016

[Formato] Poder especial otorgado por representante legal de persona jurídica

[Guía] Tabla de retenciones en la fuente por renta año fiscal 2017

[Calendario] Calendario tributario distrital 2017

[Formato] Cédula de control para valoración de riesgos en compras

[Guía] Matriz para definir categoría en Monotributo y valor a pagar en 2017 según reforma tributaria
[Formato] Modelo de inventario de entrega de inmueble

[Guía] Lista de chequeo de revelaciones Sección 28: beneficios a los empleados

​[Guía] Matriz para definir la periodicidad de declaración y pago del IVA en 2017 según reforma tributaria

[Guía] Lista de chequeo de revelaciones Sección 27: deterioro del valor de los activos

[Guía] Matriz para definir obligados a declarar renta según reforma tributaria aprobada en primer debate

Modelo para definir porcentaje fijo de retefuente sobre salarios en diciembre 2016 – Procedimiento 2

[Formato] Modelo de carta para solicitar a la empresa de servicios públicos la suspensión del contrato de telefonía e internet

[Guía] Lista de chequeo de revelaciones Sección 26: pagos basados en acciones

[Calendario] Calendario tributario 2017

[Acta] Modelo para otorgar poder de representación ante una junta de socios o asamblea de accionistas

[Guía] Lista de chequeo de revelaciones Sección 24: subvenciones del gobierno

[Guía] Matriz para definir si puede acogerse al Monotributo por el año 2017 según proyecto reforma tributaria

[Autorización] Formato autorización permiso de salida del país para menores

[Guía] Lista de chequeo de revelaciones Sección 23: ingresos de actividades ordinarias

[Guía] Matriz para definir obligados a declarar renta por el 2017 según proyecto reforma tributaria

[Formato] Incidente de desacato de Acción de Tutela

[Guía] Lista de chequeo de revelaciones Sección 21: Provisiones y contingencias

[Liquidador] Cálculos para determinar valores susceptibles de ser compensados

[Poder] Representación ante la Superintendencia de Sociedades

[Liquidador] Tarifas en impuesto y sobretasa en renta para empresas editoriales según proyecto de reforma

[Guía] Matriz para determinar el valor de las pérdidas fiscales susceptibles de ser compensadas

[Acta] Derecho de petición para solicitar información a entidad financiera

Impuesto de renta de persona natural según proyecto de reforma tributaria


[Liquidador] Tablas de gravamen progresivo en impuesto y retención por renta de personas naturales

[Guía] Estatuto Tributario concordado con el Proyecto de Ley de Reforma Tributaria

Notificación al empleador sobre elección de Fondo de Cesantías

[Guía] Dictamen de modelo (limpio o sin salvedades) del revisor fiscal

[Guía] Lista de Chequeo de Revelaciones Sección 20: Arrendamientos

[Guía] Estructura general del Proyecto Ley Reforma Tributaria Estructural

Contrato de trabajo con salario integral

[Guía] Matriz para establecer cumplimiento de criterios para ser calificado como Gran Contribuyente

ESFA y Estados financieros 2015 y 2016: Caso práctico

[Guía] Matriz para definir la periodicidad para declarar y pagar la autorretención del CREE

Aplicación del Estándar para Pymes por representante legal y contador

[Guía] Matriz para definir la periodicidad de declaración y pago del impuesto sobre las ventas

Carta Entrega de Dotación

[Guía] Informe de directivos: Aplicación de los Estándares Internacionales – Grupo 2

[Formato] “Especificaciones de los servicios” para acceder a incentivos de la Ley 1715 del 2014

[Carta] Carta de terminación de contrato de arrendamiento conforme a la Ley 820 del 2003

[Acta] Cesión y venta de cuotas sociales a extraños a la sociedad Ltda.

[Acta] Reglamento para la emisión de acciones

[Formato] “Especificaciones del elemento, equipo y/o maquinaria” para acceder a incentivos de la Ley 1715

Modelo de contrato laboral de servicio doméstico

[Acta] Certificación de deuda o constitución de título ejecutivo para cobro judicial en PH

[Acta] Disolución de una sociedad


[Formato] Formato único de solicitud de certificación de beneficios ambientales

[Acta] Convocatoria a una reunión extraordinaria

[Guía] Cuadro sinóptico de la generación del IVA en operaciones con empresas en zonas francas

[Acta] Modelos de autorización para obtener, renovar o cancelar la firma digital

[Formato] Modelo de memorial para solicitarle al juez librar medida cautelar

[Acta] Modelo de reclamación por garantía

[Acta] Formato de quejas y reclamos

[Guía] Convocatoria a Asamblea General Ordinaria de Socios/Accionistas

[Acta] Acta de reunión de Junta Directiva

[Guía] Matriz para definir el sistema mediante el cual puede declarar un trabajador por cuenta propia

Modelo de acción de tutela para reclamar incapacidades

[Acta] Reunión del máximo órgano social para cambio de los miembros de Junta Directiva

[Acta] Acta de Junta Directiva para autorizar al Gerente a suscribir contratos

[Guía] Modelo de política contable para el valor residual

[Acta] Modelo de comprobante de pago con caja menor

Matriz para definir el sistema mediante el cual puede declarar un empleado por el año gravable 2015

[Acta] Modelo de circularización con abogados

[Liquidador] Cuota mensual en el pago de una obligación financiera

[Liquidador] Flujo de caja especial para una microempresa

[Liquidador] Modelo para solicitud de reembolso de caja menor

[Guía] Matriz para definir si una persona natural está obligada a declarar renta por el 2015

[Poder] Poder de representación en asamblea/junta general de asociados

[Convocatoria] Segunda convocatoria a asamblea general ordinaria de socios/accionistas


[Guía] Modelo simple de programa de auditoría a inversiones en pymes

[Acta] Modelo de acta para nombramiento de junta directiva y/o revisor fiscal

[Liquidador] Herramienta calculadora de tarifas en la Contaduría Pública

[Guía] Modelo para la aprobación de políticas contables para entidades del sector público (Resolución 414)

[Liquidador] Modelo para definir el IVA sobre el AIU en los servicios del artículo 462-1 del ET

Matriz para definir contribuyentes no obligados a presentar declaración de renta

[Contrato] Contrato individual de trabajo con salario integral (término fijo e indefinido)

[Carta] Carta de finalización del contrato individual de trabajo por justa causa

[Guía] Servicios y contratos en los cuales se puede aplicar AIU

[Guía] Lista de Chequeo de Revelaciones Sección 19: combinaciones de negocio y plusvalía

[Liquidador] Modelo para el cálculo de la «sanción por corrección» en una declaración de renta

Derecho de petición para solicitar información sobre afiliaciones del empleador al SGSS

[Guía] Navegación en el marco normativo de las NAI

[Guía] Lista de Chequeo de Revelaciones Sección 17: propiedades, planta y equipo

[Guía] Diferencias en la declaración de renta de personas naturales obligadas o no a llevar contabilidad

Modelo de renuncia por falta de pago de salarios

[Formato] Carta de compromiso de auditoría bajo NIA

[Guía] Lista de Chequeo de Revelaciones Sección 16: propiedades de inversión

Beneficios tributarios por vinculación laboral de personas con condiciones especiales

[Carta] Formato de solicitud de licencia de calamidad doméstica

[Guía] Lista de Chequeo de Revelaciones Sección 12: otros temas relacionados con los instrumentos financieros

Documentos necesarios para elaborar la declaración de renta de personas naturales año gravable 2015
Formato “otro sí” para modificar promesa de compraventa

[Guía] Lista de Chequeo de Revelaciones Sección 18: activos intangibles distintos de la plusvalía

[Certificado] Modelo del certificado anual a socios y/o accionistas por el año gravable 2015

[Poderes] Poder especial para el trámite de solicitud de reconocimiento y pago de la pensión de sobrevivencia

[Guía] Lista de Chequeo de Revelaciones Sección 10: políticas contables, estimaciones y errores

[Liquidador] IMAS en el impuesto de renta de los trabajadores por cuenta propia: modelo para proyectar efectos 2015

[Reclamaciones] Reclamación directa contra proveedor o productor

[Guía] Lista de Chequeo de Revelaciones Sección 11: instrumentos financieros básicos

[Liquidador] IMAN e IMAS en el impuesto de renta para empleados: modelo para proyectar efectos 2015

[Carta] Solicitud de autorización para venta de propiedad de un menor de edad

[Guía] Lista de Chequeo de Revelaciones Sección 7: Estado de Flujos de Efectivo

Cálculo de la contribución 2016 a la Supersociedades

Formularios 210 y 230 con anexos para la declaración de renta de personas naturales año gravable 2015

[Derecho de petición] Derecho de petición para solicitar certificado laboral

[Guía] Lista de Chequeo de Revelaciones Sección 5: Estado de Resultado Integral y Estado de Resultados

[Liquidador avanzado] ​Formularios 110 y 240 con anexos para la declaración de renta año gravable 2015

[Certificación] Certificado de prestación de servicios

[Guía] Lista de Chequeo de Revelaciones Sección 4: Estado de Situación Financiera

[Liquidador básico] Formulario 210 Declaración de Renta Personas Naturales y Sucesiones ilíquidas año gravable 2015

[Guía] Clasificación tributaria de personas naturales y sucesiones ilíquidas frente al impuesto de renta por el año gravable 201

Derecho de petición para solicitar documentos a exempleador

[Guía] Lista de chequeo de revelaciones Sección 3: presentación de Estados Financieros

Cálculo de la sanción por extemporaneidad después del emplazamiento por no declarar


Finalización del contrato por parte del arrendador por vencimiento de este

Acta de Asamblea General para aprobación de estados financieros 2015 en entidad del Grupo 1

Modelo para definir porcentaje fijo de retención en la Fuente sobre salarios en junio del 2016 – Procedimiento 2

Modelo básico para proyectar el impuesto a la riqueza 2015 a 2018 y su complementario de normalización tributaria

Contrato individual de trabajo a término fijo

[Guía] Lista de chequeo de revelaciones: NIC 38 Activos intangibles

Cálculo de intereses presuntivos por préstamos en dinero a socios durante el 2015

Contrato individual de trabajo a término indefinido

[Guía] Lista de chequeo de revelaciones: NIC 36 Deterioro del valor de los activos

[Contrato] Finalización del contrato por parte del arrendatario por vencimiento del contrato

[Guía] Lista de chequeo de revelaciones: NIC 26 – Contabilización e información financiera sobre planes de beneficio por retiro

Cálculo de la sanción por extemporaneidad antes del emplazamiento

[Acta] Acta de nombramiento del Vigía en Seguridad y Salud en el Trabajo

[Guía] Normatividad aplicable a los impuestos de renta, CREE y riqueza contenida en la Ley 1739 del 2014

[Formato] Formato para presentar quejas sobre situaciones que puedan constituir acoso laboral

Hoja de trabajo para el control de activos fijos

[Guía] Plantilla para elaborar el Informe de Prácticas Empresariales por el 2015

[Guía] Generación del IVA en operaciones con empresas en zonas francas

[Guía] Certificado por Retención en la Fuente a título del impuesto de Timbre

[Autorización] Autorización de salida de bienes por finalización del contrato de arrendamiento – Propiedad Horizontal

Proyección de descuentos en Renta, CREE y Sobretasa al CREE por impuestos pagados en el exterior

Cuentas a reportar en los formatos de información exógena año gravable 2015


[Guía] Clasificación de las personas jurídicas en el impuesto de Renta y CREE del año gravable 2015

Formato de entrega de dotación (elementos físicos)

[Guía] Plantilla de Estados Financieros 2015 bajo Estándares Internacionales Plenos para Supersociedades con XBRL Express

[Liquidador] Impuesto a la riqueza: cálculo valor patrimonial neto para acciones poseídas de forma indirecta en sociedades na

​[Calendario] Calendario tributario automatizado para el 2016

[Liquidador] Efectos de las ventas de activos fijos depreciables que constituyen ganancia ocasional

[Poder] Poder para adelantar trámite de solicitud de calificación de pérdida de capacidad laboral

[Contrato] Contrato de Permuta

[Guía] Categorías de informantes de exógena por el año gravable 2015 y formatos a utilizar

[Liquidador] Depuración del Impuesto de Renta año gravable 2015 para copropiedades que explotan áreas comunes

[Guía] Cálculo de intereses de mora sobre obligaciones tributarias

[Formato] Formato 2278: información de compras a terceros de bonos, vales y otros documentos para pagos a trabajadores e

Formato 2280: deducción en el 2015 por empleadas víctimas de la violencia

Poder especial para compraventa de inmueble

[Guía] Simulación del Sistema de Registro de Diferencias

[Liquidador] Cálculo de deducción en renta por inversiones en proyectos de investigación tecnológica

[Citación] Citación a descargos en la Propiedad Horizontal

[Formato] Certificación de estados financieros año 2015 a entregar a la Supersociedades

Formulario 220: certificación de pagos y retenciones a empleados por el año gravable 2015

Promesa de compraventa de apartamento con usufructo para cancelar

[Formato] Dictamen Revisoría Fiscal (auditoría externa) con Estándares Internacionales

[Formato] Formatos 1005 y 1006: reporte de IVA descontables, e IVA e INC generados en el 2015

[Formato] Formatos 1011, 1012 y 2275: reportes de otros datos de la declaración de Renta o de Ingresos y Patrimonio del 201
Formato 1004: reporte de los descuentos al impuesto de Renta o de Ganancia Ocasional en el 2015

[Formato] Formato 1010: reporte de socios, cooperados o comuneros a diciembre 31 del 2015

[Formato] Formatos 1016, 1017, 1018, 1027, 1054 y 1055: reportes de los mandatarios en contratos de mandato año gravable

[Carta] Carta de terminación del contrato a término fijo por vencimiento de términos

Formularios 110 y 140 con anexos y formato 1732 año gravable 2015

[Certificado] Participación patrimonial anual a socios y/o accionistas por el 2015

Formato 1009: reporte de cuentas por pagar a diciembre 31 del 2015

Formato 1008: reporte de cuentas por cobrar a diciembre 31 del 2015

Convocatoria para Asamblea General de Copropietarios

Formato 2276: información de los certificados de ingresos y retenciones a empleados año 2015

Formato 1007: información de ingresos propios recibidos durante el 2015

Formato 1001: información de pagos o causaciones a terceros durante el 2015 y las retenciones practicadas o asumidas sobre

Formato 1001: información de pagos o causaciones a terceros durante el 2015 y las retenciones practicadas o asumidas sobre

Formato 1647: reportes de ingresos recibidos (facturados) para terceros durante el 2015

Formato 1003: reportes de retenciones que le practicaron a la persona o entidad informante durante el 2015

[Carta] Carta de finalización del contrato individual de trabajo por pensión del trabajador

[Guía] Plantilla de estados financieros 2015 bajo Estándares Internacionales para Supersociedades con XBRL Express

[Guía] Cierre contable: proceso de verificación de la información del 2015

[Calendario] Declaración anual del Impuesto de Industria y Comercio en Cali

[Calendario] Calendario Tributario para Personas Naturales

[Guía] Tabla de recargos y aportes para salario mínimo 2016

[Liquidador] Costo de renovación de la Matrícula Mercantil para el 2016


Sanción por extemporaneidad en declaración del Régimen Simplificado del Impuesto al Consumo

[Poder] Otorgamiento de poder para cancelar línea telefónica

[Guía] Cuestionario para la revisión y evaluación de los saldos, movimientos y el control de las cuentas de caja y bancos

[Guía] Lista de chequeo de revelaciones: NIC 26 − Planes de beneficio por retiro

[Guía] Requisitos para pertenecer al régimen simplificado del IVA en el 2016

[Contrato] Contrato de compraventa de vehículo automotor (automóvil o motocicleta)

[Guía] Indicadores básicos para tener en cuenta en el 2016

[Guía] Lista de chequeo de revelaciones: NIC 23 costos por préstamos y NIC 24 partes relacionadas

Parámetros claves en la elaboración de declaraciones tributarias durante el año 2016

[Guía] Tarifas de la autorretención del CREE

[Guía] Información laboral 2016

[Calendario] Calendario Tributario de Bogotá D.C.

Ejercicios de conversión: caso práctico para la elaboración del ESFA en pymes

[Guía] Tabla de retenciones en la fuente por renta año fiscal 2016

[Acta] Decisiones Asamblea de Propietarios

[Guía] Cuestionario para la revisión y evaluación del Sistema de Control Interno

[Guía] Lista de chequeo de revelaciones: NIC 21 -Efectos de las variaciones en las tasas de cambio de la moneda extranjera

[Formato] Auditoría de conciliaciones bancarias

[Guía] Lista de chequeo de revelaciones: NIC 19 -Beneficios a los empleados

[Contrato] Modelo de contrato de corretaje inmobiliario

[Calendario] Calendario Tributario 2016

[Guía] Lista de chequeo de revelaciones: NIC 18 – Ingresos de actividades ordinarias

Retención en la fuente con procedimiento 1 para asalariados y demás empleados durante el 2016
[Carta] Autorización para desocupar inmueble por finalización del contrato de arrendamiento –PH

[Formato] Auditoría del disponible

Ejercicio de conciliación entre el resultado contable y los resultados fiscales

Retención en la fuente con procedimiento 2 para determinar porcentaje en diciembre de 2015

[Acta] Constitución y Posesión de miembros del Comité Paritario de Seguridad y Salud en el Trabajo

[Guía] Lista de chequeo de revelaciones: NIC 17 – Arrendamientos

[Guía] Normatividad reglamentaria del impuesto a la riqueza y su complementario

[Guía] Básica de Trabajo: Auxilio de transporte y dotación

[Guía] Exógena: Estructura final del contenido de la Resolución DIAN 000220 de octubre 31 del 2014

[Guía] Normatividad reglamentaria del Impuesto Nacional al Consumo

[Guía] Básica de Trabajo: Incapacidad

[Guía] Documento de Orientación Técnica 015. Copropiedades de Uso Residencial o Mixto (Grupo 1, 2 y 3)

[Guía] Documento de Orientación Técnica 014. Entidades Sin Ánimo de Lucro

[Guía] Documentos de Orientación Pedagógica para la aplicación de las NIIF, NIF y NAI

[Guía] Documentos sobre Combinaciones de Negocios. Orientaciones Técnicas 010 y 011 del CTCP

[Guía] Documentos sobre Activos y Pasivos Financieros. Orientaciones Técnicas 008 y 009 del CTCP

[Guía] Documentos de Regulación sobre Propiedades, Planta y Equipos. Orientaciones Técnicas 006 y 007 del CTCP

[Guía] Documentos de Adopción por primera vez. Orientaciones Técnicas 004 y 005 del CTCP

[Guía] Documentos de Marco Conceptual. Orientaciones Técnicas 002 y 003 del CTCP

[Guía] Documento de Orientación Técnica 001. Contabilidad bajo los nuevos marcos técnicos normativos

[Guía] Estructura del contenido de la Resolución DIAN 112 de octubre 29 del 2015

[Guía] Normatividad reglamentaria del CREE


[Guía] Básica de Trabajo: acoso laboral

[Formato] Planilla de Circularizaciones

[Guía] Lista de chequeo de revelaciones: NIC 16 -Propiedades, Planta y Equipo

[Guía] Obligaciones Tributarias de los Consorcios y Uniones Temporales

[Guía] Básica de Trabajo: salario y jornada laboral

[Guía] Lista de chequeo de revelaciones: NIC 12 – Impuesto a las Ganancias

[Guía] Doctrinas de la DIAN sobre el CREE

[Guía] Atención Integral en Seguridad y Salud en el Trabajo 2015 – Hipocausia neurosensorial inducida por ruido u ototóxicos

[Guía] Atención Integral en Seguridad y Salud en el Trabajo 2015 – Bencenos y sus derivados

[Guía] Atención Integral en Seguridad y Salud en el Trabajo 2015 – Trabajadores expuestos a organofosforados o carbamatos

[Guía] Atención Integral en Seguridad y Salud en el Trabajo 2015 – Neumoconiosis

[Guía] Atención Integral en Seguridad y Salud en el Trabajo 2015 – Hombro doloroso

[Guía] Atención Integral en Seguridad y Salud en el Trabajo 2015 – Dermatitis de origen ocupacional

[Guía] Atención Integral en Seguridad y Salud en el Trabajo 2015 – Cáncer de pulmón de origen ocupacional

[Guía] Atención Integral en Seguridad y Salud en el Trabajo 2015 – Asma de origen ocupacional

[Guía] Contratación del servicio doméstico

[Guía] Atención Integral en Seguridad y Salud en el Trabajo 2015 – Desorden músculo esquelético de miembro superior

[Guía] Atención Integral en Seguridad y Salud en el Trabajo 2015 – Dolor lumbar inespecífico y enfermedad discal de origen oc

[Carta] Carta de Gerencia

[Guía] Lista de chequeo de revelaciones: NIC 11 – Contratos de Construcción

[Carta] Modelo: Aceptación de renuncia

[Dictamen] Modelo de certificación para acreditar que la empresa se encuentra al día en pagos de parafiscales y Seguridad So

[Guía] Lista de chequeo de revelaciones: NIC 10 – Hechos ocurridos después del período sobre el que se informa
[Guía] Acuerdos sobre Promoción y Protección Recíproca de Inversiones

[Guía] Diferencias existentes entre los distintos tipos societarios

[Carta] Modelo de Circularización Proveedores

[Guía] Revelaciones exigidas por la NIC 8 – Políticas Contables, Cambios en las Estimaciones Contables y Errores

[Guía] Convenios para evitar la doble tributación de las Empresas de Navegación

[Formato] Solicitud de trabajador incorporación teletrabajo

[Carta] De manifestaciones de la dirección al auditor, en una revisión de información financiera intermedia

[Guía] Revelaciones exigidas por la NIC 7: Estado de Flujos de Efectivo

[Contrato] Contrato de arrendamiento vivienda urbana

[Guía] Revelaciones exigidas por la NIC 2: lista de chequeo

[Guía] Obligaciones tributarias con vencimiento en septiembre del 2015

[Carta] Modelo de Circularización Cartera

[Formato] Medición de cuentas por cobrar sin intereses

[Guía] Tabla de tarifas del IMAS para trabajadores por cuenta propia

[Contrato] Promesa de Compraventa de Inmueble

[Contrato] Contrato de mercancías en consignación

[Formato] Dictamen revisor fiscal con salvedades según Decreto 302 del 2015

[Guía] Resumen de normas tributarias recopiladas en los decretos únicos reglamentarios de mayo del 2015

Contrato de trabajo de servicio doméstico al día

[Formato] Dictamen Revisor Fiscal con abstención según Decreto 302 del 2015

[Certificado] Modelo Declaración Grupo Empresarial o Situación de Control (personas jurídicas)

[Contrato] Contrato de Suministro


[Dictamen] Modelo dictamen Revisor Fiscal, Decreto 302

[Guía] Modificaciones realizadas por la Ley 1739 del 2014 en materia de declaración de renta

[Contrato] Cesión de Derechos Patrimoniales de Autor

[Autorización] Carta para autorizar descuento en salario por libranza

[Guía] Presentación y revelación de cuentas por cobrar: Modelo Política Contable

[Guía] Normatividad a tener en cuenta en la preparación de la declaración de renta personas naturales año gravable 2014

[Liquidador] Modelo liquidación trabajadores periodos inferiores a 30 días

[Contrato] Acta compromisoria para delegación de Tribunal de Arbitramento

[Formato] Amortización de contrato de leasing

[Guía] Tablas para definir el impuesto de renta de «empleados» por el sistema ordinario, IMAN e IMAS

[Acta] Constitución de COPASST

[Contrato] Contrato de Prestación de Servicios para Mensajería Externa

Formularios 110 y 140 declaración Renta y CREE personas jurídicas fracción año gravable 2015 – versión básica

[Guía] Requisitos para acceder al beneficio tributario por la generación de nuevos puestos de trabajo

[Contrato] Anticresis

[Contrato] Contrato de arrendamiento de local comercial

[Liquidador] Cálculos de operaciones de refinanciación de deuda: método ecuación de valor equivalente

[Guía] Propuesta aplicación NIIF en propiedad horizontal

[Guía] Declaración renta personas naturales: requisitos para exoneración en el año gravable 2014

[Acta] Derecho de Petición reliquidación de pensión

[Guía] Declaración de renta personas naturales 2014: Documentos necesarios para elaborarla

[Guía] Modelo Política Contable de presentación y revelación de cuentas por cobrar

[Guía] Guía para determinar si una persona natural es residente para efectos fiscales
[Contrato] Contrato de Prestación de Servicios

[Contrato] Contrato de Obra Civil

[Guía] Modelo Política Contable de instrumentos financieros: cuentas por cobrar

Formularios 110 y 240 con anexos y formato 1732 para declaración de renta de persona natural comerciante año gravable 201

Formularios 210 y 230 con anexos de persona natural para declaración de renta año gravable 2014

[Contrato] Cuentas en Participación

[Contrato] Contrato de Unión Temporal

[Guía] Modelo de política contable de medición posterior de cuentas por cobrar

Formulario 210 para Declaración de Renta 2014 de Personas Naturales. Versión básica

Consecuencias contables y tributarias de las personas naturales y/o sucesiones ilíquidas obligadas o no a llevar contabilidad po

[Contrato] Arrendamiento de Local Comercial

[Contrato] Contrato de Depósito

[Guía] Revelaciones exigidas por la NIC 1: lista de chequeoFO

[Liquidador] Modelo para definir porcentaje fijo de retención en la fuente sobre salarios en junio del 2015 (procedimiento 2)

[Liquidador] Modelo básico para la elaboración de la nómina para pago de salarios

[Contrato] Contrato de Prestación de Servicios de Administración de Propiedad Horizontal

[Liquidador] Bonos: modelo matemático para valorarlos

Formulario 110 adaptado para Declaración de Renta 2014 de Personas Naturales. Versión básica

[Guía] Cuadro resumen de las características básicas de cada tipo de persona natural

[Acta] Derecho de Petición requiriendo visita para inspección de sanidad

[Formato] Modelo de Contrato de Transporte Terrestre de Carga

[Guía] Plantilla elaboración Estados Financieros en NIIF para Supersociedades con XBRL EXPRESS
​Modelo para proyectar efectos 2014 del IMAN y el IMAS en el impuesto de renta de los empleados

[Contrato] Contrato de Mutuo Comercial o Préstamo con Intereses

​[Contrato] Contrato de Comisión o Corretaje

[Guía] Requisitos para acceder a la exención del impuesto de renta en San Andrés, Providencia y Santa Catalina

[Formato] Modelo de Contrato de Franquicia

[Guía] Presentación de solicitud para registro de Contratos de Importación de Tecnología

Modelo para proyectar efectos 2014 del IMAS en la declaración de renta de los trabajadores por cuenta propia

[Acta] Cambio de representante legal

Poder para nombrar delegado o apoderado en asamblea de propietarios en P.H.

[Guía] Clasificación tributaria por el año gravable 2014 de las personas naturales y sucesiones ilíquidas frente al impuesto de r

[Contrato] Oferta de Seriedad

[Formato] Modelo de Presupuesto y cálculo de la cuota de administración de una propiedad horizontal

[Acta] Baja de bienes

[Certificación] Modelo de Certificado de Retenciones en la Fuente año gravable 2014

[Acta] Derecho de Petición informando apertura de establecimiento de comercio

[Formato] Modelo de Contrato de Comodato Precario

[Formato] Superfinanciera: valoración de Instrumentos Financieros Derivados Básicos

[Acta] Solicitud intervención Inspector de Trabajo

[Contrato] Modelo de Contrato de Agencia Comercial

[Formato] Modelo de Política general contable

[Guía] Categorías de informantes de exógena por el año gravable 2014 y los formatos que deben usar

[Contrato] Convenio de colaboración programa empresarial

[Contrato] Modelo de Contrato de Maquila


[Liquidador] Proyección de posibles resultados del «CREE menos sus autorretenciones» y de la «Sobretasa al CREE más y meno

[Plantillas] Reportes de Información exógena Tributaria a la DIAN año gravable 2014

[Formato] Control Interno en la entrada de Inventarios

[Guía] Casos de la depuración del Impuesto de Renta en las entidades del régimen tributario especial

[Guía] Comparativo de partidas con que se depura el Impuesto de Renta y Complementarios y el CREE

Liquidación del Impuesto de Renta y CREE año gravable 2014 para pequeñas empresas de la Ley 1429 de 2010

[Certificado] Modelo del certificado anual a socios y/o accionistas por el año 2014

[Formato] Medición de pasivos financieros a costo amortizado

[Acta] Notificación del arrendatario de no renovación del contrato

Formularios 110 y 140 declaración Renta y CREE personas jurídicas año gravable 2014 – versión básica

Formularios 110 y 140 con anexos y formato 1732 para personas jurídicas año gravable 2014

[Contrato] Modelo Contrato de Mandato

[Formato] Tabla amortización de CDT

[Contrato] Contrato de Fianza

[Contrato] Contrato de Confidencialidad

[Contrato] Fideicomiso Civil

[Calendario] Calendario tributario automatizado para el 2015

[Formato] Análisis de la situación financiera a largo plazo

[Guía] Modelo para obligados a presentar las declaraciones tributarias de forma virtual

[Guía] Plantilla para elaborar Estado de Situación Financiera de Apertura para reportar a Supersociedades

[Liquidador] Cálculo costo renovación año 2015 de la Matrícula Mercantil y de los establecimientos de comercio

[Certificación] Persona natural no obligada a llevar contabilidad para acreditar los indicadores de capacidad financiera para pr
[Formato] DUPONT: Índice de rentabilidad

[Guía] Preguntas para clasificación de empresas en grupos de convergencia

[Guía] Plantilla para elaborar Formulario Empresarial por el año 2014 a Supersociedades

[Guía] Revisión Autorretención del CREE

[Acta] Modelo de certificación para acreditar el pago de aportes a la seguridad social y aportes parafiscales de proponentes

[Guía] Orden de Compra

[Formato] Cuestionario de Auditoría para Área de Nómina

[Guía] Indice del Marco Técnico Normativo de las Normas de Aseguramiento de la Información

[Formato] Plan de Implementación NIIF para empresas del Grupo 2

[Guía] Cumplimiento oportuno de obligaciones tributarias

[Reclamación] Demanda para iniciar Proceso Ordinario Laboral

[Formato] Cuestionario de Auditoría para Área de Tesorería

[Formato] Informe de Gestión año 2014

[Formato] Documento Constitución Comité NIIF

[Guía] Informes Superintendencia de Sociedades

[Certificación] Formulario 220 certificación pagos y retenciones a “empleados” por el año gravable 2014

[Contrato] Solicitud de transacción ante Juez Laboral

[Guía] Planeación obligaciones tributarias 2015

[Acta] Estructuración de la Auditoría

[Formato] Política contable de Presentación de Estados Financieros

[Guía] Cancelación cuenta bancaria

[Guía] Conciliación entre resultado contable y resultados fiscales 2014

[Formato] Anexo declaración de renta o balance


[Liquidador] Retención en la fuente con procedimiento 1 a asalariados y demás empleados durante el 2015

[Contrato] Encargo fiduciario con destinación específica

[Guía] Carta orden de no pago cheque

[Contrato] Prestación del Servicio de Auditoría Externa

[Formato] Concordancias entre las NIIF y los PCGA

[Formato] Arqueo caja menor

[Guía] Modelo cesión de acciones

[Guía] Factura de Venta

[Dictamen] Modelo de dictamen de entidades del Grupo 1

[Guía] Información a tener en cuenta para realizar el cierre contable 2014

[Guía] Parámetros claves en la elaboración de declaraciones tributarias durante el año 2015

[Calendario] Calendario Tributario 2015

[Acta] Carta de compromiso de auditoría

[Guía] Indicadores básicos 2015

[Guía] Información laboral a tener en cuenta a partir del 1° de enero de 2015

Guía de Referencia 2015

6 Liquidadores a tener en cuenta para este año 2015

[Guía] Retención en la fuente a título de los impuestos nacionales durante el 2015

[Guía] Cuadro temático con los cambios introducidos por la Reforma Tributaria Ley 1739 de 2014

[Liquidador] Modelo para definir porcentaje fijo retención sobre salarios en diciembre de 2014 (procedimiento 2)

[Guía] Plantilla para clasificar una entidad en un Grupo de aplicación de las NIIF en Colombia

[Guía] Estructura del contenido de la Resolución DIAN 000220 de oct. 31 de 2014


[Liquidador] Liquidador contrato de trabajo a término fijo – Héctor Fernando Muñoz E.

[Guía] Manejo del IVA y retención por renta de las empresas que manejan A.I.U.

[Guía] Casos de aplicación del A.I.U.

[Guía] Códigos de responsabilidades tributarias que le pueden figurar a un contribuyente en su RUT

[Certificaciones] Modelo para certificación de experiencia técnico contable en trámite de solicitud tarjeta profesional

[Certificaciones] Modelo Certificación de Contador para solicitar autorización reducción retención de IVA

[Contratos] Acuerdo confidencialidad para miembros del Comité de Convivencia

[Guía] Cronograma para aplicación de Estándares NIIF

[Liquidador] Formulario 210 para Declaración de Renta 2013 de Personas Naturales. Versión básica

[Liquidador avanzado] Diligenciamiento de formularios 210 y 230 con anexos para la declaración de renta 2013 de una person

[Certificación] Modelo certificación de contador para actualizar el RUT por cese de actividades gravadas con IVA

[Liquidador] Cálculo de intereses presuntivos sobre préstamos entre sociedades y socios durante 2014

[Liquidador] Modelo para definir porcentaje fijo de retención en la fuente sobre salarios en Junio de 2014 (procedimiento 2)

[Guía] Plantilla para elaborar el ESFA individual a enero 1 de 2014 en entidades del grupo 1

[Liquidador] Proyección de efectos del IMAS en la declaración de renta de los trabajadores por cuenta propia

[Liquidador] Proyección de efectos del IMAN y el IMAS en el impuesto de renta de los empleados

[Liquidador] Plantilla para cálculo automático impuesto IMAS de trabajadores por cuenta propia

[Liquidador Avanzado] Diligenciamiento de formularios 110 y 240 con anexos y formato 1732 para la declaración de renta de u

[Liquidador] Formulario 110 adaptado para Declaración de Renta 2013 Personas Naturales. Versión básica

[Guía] Clasificación de las personas naturales frente al impuesto de renta luego de la Ley 1607

[Guía] Modelo básico con la estructura del nuevo formato 1001 para el reporte de exógena tributaria 2013

[Guía] Plantilla para elaborar Informe de Prácticas Empresariales por el 2013


[Certificado] Modelo del certificado anual a socios y/o accionistas por el año 2013

[Liquidadores] Reportes de Información exógena Tributaria a la DIAN año gravable 2013

[Guía] Clasificación general de personas jurídicas en relación con el impuesto de renta y complementarios y del CREE, por el añ

[Liquidador] Cálculo costo renovación año 2014 de la matrícula mercantil y los establecimientos de comercio

[Liquidador] Formulario 110 y 140 Declaración renta y CREE de Personas jurídicas año gravable 2013. Plantilla básica

[Guía] Resumen de las categorías de informantes de Exógena por el año gravable 2013 y los formatos que deben usar

[Certificaciones] Certificado anual exigido a los contratistas que cobren rentas de trabajo y depuración de la base para efectos

Formularios 110 y 140 con anexos y formato 1732 año gravable 2013

[Liquidador] Depuración impuesto renta año gravable 2013 para las copropiedades comerciales y mixtas

[Guía] Cierre contable 2013. Lista de chequeo para verificación de información

[Guía] Llegó el momento de utilizar las tarifas de honorarios profesionales y remuneración para Contadores Públicos

[Guías] Solicitudes de devolución y/o compensación por saldos a favor generados en declaraciones de renta y ventas

[Certificación] Formulario 220 certificación pagos y retenciones a «empleados» por el año gravable 2013

[Liquidación] Conciliación entre la renta contable y la renta fiscal

[Liquidador] Retención en la fuente con procedimiento 1 a asalariados y demás «empleados» durante el 2014

[Calendario] Calendario tributario automatizado para el 2014

[Guía] Requisitos para pertenecer al Régimen Simplificado en el 2014

[Guía] Cambios a los textos de los Decretos 2706 y 2784 de 2012 efectuados con Decretos 3019 y 3024 de 2013

[Guía] Retención en la fuente a título de los impuestos nacionales, año fiscal 2014

[Calendario] Calendario Tributario 2014

[Guía] Información laboral a tener en cuenta a partir del 1° de enero de 2014

[Formularios] Formato Único Nacional de Autorización de Trabajo para niños, niñas o adolescentes (NNA)
[Liquidador] Modelo para estimar reducción de aportes parafiscales y EPS según la Ley 1607

[Guía] ABC de la afiliación a Riesgos Laborales de Independientes. Decreto 723 de 2013

[Formato] Modelo acción de tutela para licencia de maternidad con parto prematuro

[Liquidador] Cálculo del punto de equilibrio y simulación de utilidad deseada – Ower Cassetta

[Formato] Reclamación directa (Propuesto por la SIC)

[Formato] Circularización bancaria de información financiera

[Acta] Circular a contratistas por pago de seguridad social

[Autorización] Descuento en salario de libranza

[Autorización] Pagaré y Carta de Instrucción

[Guía] Glosario básico para aplicación de estándares internacionales de información financiera

[Guía] Conoce como esta clasificada su empresa de acuerdo a las NIIF

[Guía] Comunicado para notificar en la DIAN la delegación de la responsabilidad para firmar las declaraciones

[Acta] Acuerdo para no laborar sábado y distribuir jornada entre semana (sin causar horas extras)

[Liquidador] Cálculo valores por salud y pensiones que al independiente se le restarían en el proceso de retención

[Liquidador] Convertir tasa efectiva a nominal – Jhony José Duran

[Contrato] Contrato de aprendizaje

[Guía] Las preguntas más frecuentes sobre la contratación del trabajo doméstico

[Contrato] Contrato de Trabajo modalidad Teletrabajo

[Contrato] Contrato de EXW (Ex – Works)

[Certificado] Donaciones en dinero o en especie para entidades sin ánimo de lucro

[Guía] Cuadro sinóptico sobre quiénes deben actuar como agentes de retención de IVA y con qué tarifas

[Cuadro sinóptico] Diferencias entre Contribuyentes y No Contribuyentes del Impuesto de Renta y Complementarios
[Liquidador] Modelo para cálculo de retención en la fuente a independientes con tabla de la Ley 1527 de 2012

[Guía] Consejos prácticos sobre el nuevo estatuto del consumidor – SuperIndustria y Comercio

[Guía] Cartilla. Mincomercio pública documento unificado sobre NIIF

[Autorización] Para que un tercero solicite en la DIAN los mecanismos de firma digital

[Guía] Indicadores básicos a tener en cuenta al finalizar 2011 e iniciar el 2012

[Liquidador] Modelo de un proyecto de distribución de utilidades en una sociedad comercial

[Liquidador] Anexo a nota contable para actualización de valorizaciones o provisiones sobre activos fijos al cierre del año

[Acta] Acta Asamblea o Junta extraordinaria por cambio de Revisor Fiscal (renuncia o revocatoria)

[Acta] Acta de constitución y estatutos de Entidad Sin Ánimo de Lucro (fundación, corporación, asociación)

[Acta] Informe en propiedad horizontal, con salvedad – Jesús S. Blanquicett Carmona

[Liquidador] Modelo para definir límite de pagos no salariales y su aporte a seguridad social

[Guía] Cuestionario de control para verificar cumplimiento de requisitos de facturación en papel o por computador

[Liquidador] Cálculo de intereses de mora y su IVA en cuentas por cobrar vencidas

[Acta] Reunión extraordinaria, Junta Directiva autorizando a Representante Legal a suscribir créditos

[Liquidador] Conversión de Tasas de Interés – Edicson Ortiz Dicelis

[Derecho de Petición] Devolución de pagarés o letras pagadas

[Liquidador] Modelo para determinar obligaciones comerciales o fiscales según el patrimonio o los ingresos

[Edicto] Aviso de trabajador fallecido para pago de salarios y prestaciones adeudadas

[Guía] Funciones, Responsabilidades y Conocimientos para aplicar al cargo de Contador General de una empresa

[Liquidador] Liquidador de intereses de mora de obligaciones tributarias – Jose Miguel Barbosa M.

[Liquidador] Cálculo de retención a independientes con un único contrato no superior a 300 UVT

[Convocatoria] Citación a Asamblea de Propietarios de Propiedad Horizontal

[Certificado] Comprobante de Pago de los Intereses de Cesantía


[Acta] Modelo de Acción y nota de Cesión

[Contrato] Contrato de Arrendamiento de Vehículo Automotor para Carga o Transporte

[Liquidador] Liquidador contrato de trabajo a término fijo – Fredy Robinson Gil Zea

[Acta] Acta para transformación de Sociedad Comanditaria por Acciones a SAS

[Acta] Modelo Acción de Tutela para reclamar incapacidad o licencia negada según el Decreto 1804 de 1999

[Acta] Acta de Junta para transformar Sociedad en Comandita en SAS

[Contrato] Contrato de Comisión o Corretaje

[Contrato] Minuta de Comodato o Préstamo de uso

[Acta] Minuta compraventa de inmueble con reserva de usufructo

[Acta] Asamblea Extraordinaria de Accionistas para la entrega de Acciones a Acreedores

[Guía] Cuadro comparativo de modificaciones hechas por la Ley 1328/09 al Estatuto Orgánico Financiero

[Acta] Reforma al Componente Social de una Sociedad Limitada – (Cesión de Cuotas)

[Contrato] Contrato de Suministro de Alimentos (Outsourcing de Casino)

[Liquidador] Liquidador de jornadas ordinarias y extraordinarias de trabajo – Juan M. Beltrán V.

[Acta] Modelo de Minuta para la Constitución de una SAS. Sociedad por Acciones Simplificada – Francisco Reyes

[Liquidador] Herramienta calculadora de tarifas en la profesión de Contador Público

[Contrato] Contrato de Prestación de Servicios para la Organización Contable

[Guía] Listado de los códigos para identificar en la PILA a las distintas administradoras de la seguridad social

[Contrato] Contrato de Fabricación de Productos

[Acta] Segunda Convocatoria a Asamblea General Ordinaria de Socios

[Acta] Cesión y Venta de Cuotas entre los mismos Socios

Aviso a Empleados para la escogencia de Fondo de Cesantías


[Guía] Resumen de Parámetros Clave para la elaboración de Declaraciones Tributarias durante el 2009

[Contrato] Modelo para la elaboración de un Contrato de Suministro

[Guía] Diferencias entre Contribuyentes y No Contribuyentes del Impuesto sobre la Renta y Complementarios

[Liquidador] Modelo para elaboración del Kardex de Mercancías con Método de Valuación Promedio Ponderado

[Acta] Modelo Acción de Tutela para reclamar incapacidades

[Acta] Acta de Asamblea Ordinaria de Socios o Accionistas

[Contrato] Modelo de Contrato de Compraventa de Carro o Moto

[Guía] Cuestionario para preparar la DR 2007 de Personas Naturales

[Acta] Modelo de dictamen sin salvedades que la Revisoría Fiscal expediría para el cierre del periodo 2007

[Guía] Clasificación actual de los Bienes Corporales Muebles en relación con el Impuesto sobre las Ventas

[Acta] Modelo para la Elaboración de un Reglamento Interno de Trabajo

[Liquidador] Modelo de Consolidación accionaria exigida en el artículo 130 del decreto 2649 de 1993

[Liquidador] Modelo para cálculo de depreciación por el método de reducción de saldos

[Guía] Información necesaria para efectos contables, laborales y tributarios tanto en el cierre contable como para la Declaració

[Liquidador] Modelo para la elaboración del Estado de Cambios en el Patrimonio

[Liquidador] Modelo para elaborar un Resumen de Ajustes propuestos a los Estados Financieros en el desarrollo de una audito

[Guía] Cartilla. Mincomercio pública documento unificado sobre NIIF

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