CONTABILIDAD 1

LABORATORIO No. 1
ALMACÉN LAS ILUSIONES

Pda. No. 1 02 Ene 2009

Caja & Bancos Q 125,000.00
Sr. Jaime Molina Cuenta Capital Q 125,000.00
V/Apertura Almacén las ilusiones Q 125,000.00 Q 125,000.00

Pda. No. 1 02 Ene 2009

Caja & Bancos Q 125,000.00
Mobiliario & Equipo Q 20,000.00
Invent. De Mercaderías Q 25,000.00
Vehículos Q 10,000.00
Sr. Jaime Molina Cuenta Capital Q 180,000.00
V/Apertura Almacén las ilusiones Q 180,000.00 Q 180,000.00

Pda. No. 1 02 Ene 2009

Caja & Bancos Q 125,000.00
Mobiliario & Equipo Q 20,000.00
Invent. De Mercaderías Q 25,000.00
Vehículos Q 10,000.00
Cuentas Por Pagar Q 10,000.00
Documentos Por Pagar Q 12,500.00
Sr. Jaime Molina Cuenta Capital Q 157,500.00
V/Apertura Almacén las ilusiones Q 180,000.00 Q 180,000.00
 CONTABILIDAD 1
LABORATORIO No. 2
EL CAMINANTE
JORNALIZACIÓN MAYOR

Pda. No. 1 02 Ene 2009 1 CAJA & BANCOS

Caja & Bancos Q 100,000.00 1 1 Q 100,000.00 Q 55,500.00 2
Invent. De Mercaderías Q 80,000.00 2 4 Q 6,000.00 Q 10,000.00 3
Vehículos Q 150,000.00 3 6 Q 15,000.00 Q 10,000.00 5
Mobiliario & Equipo Q 15,000.00 4 8 Q 1,800.00 Q 2,000.00 7
Equipo de Computación Q 16,000.00 5 Q 4,500.00 10
Proveedores Q 20,000.00 6 Q 5,850.00 11
Documentos por Pagar Q 75,000.00 7 Q 7,500.00 12
Capital Q 266,000.00 8 Q 122,800.00 Q 95,350.00
V/Apertura "El Caminante" Q 361,000.00 Q 361,000.00 Q 27,450.00
Q 122,800.00 Q 122,800.00
Pda. No. 2 05 Ene 2009
Compras Q 150,000.00 9 6 PROVEEDORES
Iva Q 18,000.00 10 5 Q 10,000.00 Q 20,000.00 1
Proveedores Q 112,500.00 6 Q 112,500.00 2
Caja & Bancos Q 55,500.00 1 Q 10,000.00 Q 132,500.00
V/Compra de Merc. 25% al cont. Q 122,500.00
resto al crédito Q 168,000.00 Q 168,000.00 Q 132,500.00 Q 132,500.00

Pda. No. 3 06 Ene 2009

Publicidad Q 10,000.00 11 9 COMPRAS
Caja & Bancos Q 10,000.00 1 2 Q 150,000.00
v/pago de publidicdad material
de producción. Q 10,000.00 Q 10,000.00

Pda. No. 4 06 Ene 2009

Clientes Q 50,000.00 12
Caja & Bancos Q 6,000.00 1
Ventas Q 50,000.00 13 12 CLIENTES
Iva Q 6,000.00 10 4 Q 50,000.00 Q 15,000.00 6
V/Venta de Mercaderías Q 56,000.00 Q 56,000.00 8 Q 15,000.00
Q 65,000.00 Q 15,000.00
Pda. No. 5 07 Ene 2009 Q 50,000.00
Proveedores Q 10,000.00 6 Q 65,000.00 Q 65,000.00
Caja & Bancos Q 10,000.00 1
v/pago a los proveedores Q 10,000.00 Q 10,000.00 15 CUENTAS X PAGAR
Q 3,500.00 9
Pda. No. 6 15 Ene 2009
Caja & Bancos Q 15,000.00 1
 Clientes Q 15,000.00 12
v/abono recib. De clientes Q 15,000.00 Q 15,000.00 18 GASOLINA
11 Q 3,000.00 9
Pda. No. 7 20 Ene 2009
Alquileres Q 2,000.00 14
Caja & Bancos Q 2,000.00 1
v/pago de alquileres Q 2,000.00 Q 2,000.00

Pda. No. 8 21 Ene 2009

Clientes Q 15,000.00 12
Caja & Bancos Q 1,800.00 1
Ventas Q 15,000.00 13
Iva Q 1,800.00 10
V/Venta de Mercaderías Q 16,800.00 Q 16,800.00

Pda. No. 9 23 Ene 2009

Mobiliario & Equipo Q 3,500.00 4
Cuentas por pagar Q 3,500.00 15
v/se adquirio un estante Q 3,500.00 Q 3,500.00

Pda. No. 10 25 Ene 2009

Documentos por Pagar Q 4,500.00 7
Caja & Bancos Q 4,500.00 1
v/se pago 1 letra de cambio del
vehículo Q 4,500.00 Q 4,500.00

Pda. No. 11 28 Ene 2009

Luz y Agua Q 2,050.00 16
Teléfono Q 800.00 17
Gasolina Q 3,000.00 18
Caja & Bancos Q 5,850.00 1
v/se pagaron gastos de luz y
agua, teléfono y gasolina Q 5,850.00 Q 5,850.00

Pda. No. 12 30 Ene 2009

Sueldos Administración Q 5,000.00 19
Sueldos de Ventas Q 2,500.00 20
Caja & Bancos Q 7,500.00 1
v/pago de sueldos del mes Q 7,500.00 Q 7,500.00

EL CAMINANTE
BALANCE DE SALDOS
 AL 30 DE ENERO 2009

No. CUENTA DEBE HABER

1 Caja & Bancos Q 27,450.00
2 Invent. De Mercaderías Q 80,000.00
3 Vehículos Q 150,000.00
4 Mobiliario & Equipo Q 18,500.00
5 Equipo de Computación Q 16,000.00
6 Proveedores Q 122,500.00
7 Documentos por Pagar Q 70,500.00
8 Capital Q 266,000.00
9 Compras Q 150,000.00
10 Iva Q 10,200.00
11 Publicidad Q 10,000.00
12 Clientes Q 50,000.00
13 Ventas Q 65,000.00
14 Alquileres Q 2,000.00
15 Cuentas por pagar Q 3,500.00
16 Luz y Agua Q 2,050.00
17 Teléfono Q 800.00
18 Gasolina Q 3,000.00
19 Sueldos Administración Q 5,000.00
20 Sueldos de Ventas Q 2,500.00
SUMAS Q 527,500.00 Q 527,500.00
2 INVENT. DE MERC. 3 VEHÍCULOS
1 Q 80,000.00 1 Q 150,000.00

4 MOBILIARIO & EQUIPO 5 EQUIPO DE COMPUTO

1 Q 15,000.00 1 Q 16,000.00
9 Q 3,500.00
Q 18,500.00

7 DOCUMENTOS X PAG. 8 CAPITAL

10 Q 4,500.00 Q 75,000.00 1 1 Q 266,000.00 1
Q 70,500.00
Q 75,000.00 Q 75,000.00

10 IVA 11 PUBLICIDAD
2 Q 18,000.00 Q 6,000.00 10 3 Q 10,000.00
Q 1,800.00 8
Q 18,000.00 Q 7,800.00
Q 10,200.00
Q 18,000.00 Q 18,000.00

13 VENTAS 14 ALQUILERES
Q 50,000.00 4 Q 2,000.00
Q 15,000.00 8
Q - Q 65,000.00

16 AGUA & LUZ 17 TELEFONO

11 Q 2,050.00 11 Q 800.00
19 SUELDOS ADMÓN 20 SUELDOS VENTAS
12 Q 5,000.00 12 Q 2,500.00
 CONTABILIDAD 1
LABORATORIO No. 3
ALMACÉN EL SOL
JORNALIZACIÓN MAYOR

Pda. No. 1 02 Ene 2009 1 CAJA & BANCOS

CAJA & BANCOS Q 40,000.00 1 1 Q 40,000.00
INVENTARIOS Q 25,000.00 2 3 Q 20,000.00
EQUIPO COMPUTO Q 10,000.00 3 6 Q 1,200.00
VEHÍCULOS Q 20,000.00 4 9 Q 18,000.00
EDIFICIOS Q 80,000.00 5
PROVEEDORES Q 10,000.00 6
DOCUMENTOS POR PAGAR Q 5,000.00 7 Q 79,200.00
HIPOTECAS Q 30,000.00 8
CAPITAL (JUAN PÉREZ) Q 130,000.00 9 Q 79,200.00
V/ APERTURA ALMACEN EL SOL Q 175,000.00 Q 175,000.00

Pda. No. 2 03 Ene 2009 6 PROVEEDORES

Gastos de Instalación Q 500.00 10
Caja & Bancos Q 500.00 1
v/se pagaron gtos de instalación Q 500.00 Q 500.00

Pda. No. 3 04 Ene 2009

Caja & Bancos Q 20,000.00 1
Ventas Q 17,857.14 11
Iva Q 2,142.86 12 9 CAPITAL (JUAN PÉREZ)
V/vta mercadería al contado Q 20,000.00 Q 20,000.00

Pda. No. 4 05 Ene 2009

Inventrios Q 8,928.57 2
Iva Q 1,071.43 12
Caja & Bancos Q 10,000.00 1
V/compra merc al contado Q 10,000.00 Q 10,000.00
12 IVA
Pda. No. 5 07 Ene 2009 4 Q 1,071.43
Caja Chica Q 2,000.00 13 7 Q 7,200.00
Caja & Bancos Q 2,000.00 1
V/se creo fondo de caja chica Q 2,000.00 Q 2,000.00 Q 8,271.43

Pda. No. 6 08 Ene 2009 Q 8,271.43

Clientes Q 10,000.00 14
Caja & Bancos Q 1,200.00 1
Ventas Q 10,000.00 11 15 SERVICIO DE MANTENIM.
Iva Q 1,200.00 12 10 Q 850.00
v/vta mercadería al crédito Q 11,200.00 Q 11,200.00
18 AGUA
Pda. No. 7 15 Ene 2009 11 Q 200.00
Inventrios Q 60,000.00 2
Iva Q 7,200.00 12
Proveedores Q 20,000.00 6
Caja & Bancos Q 47,200.00 1
v/compra merc 40,000 contado
resto crédito Q 67,200.00 Q 67,200.00

Pda. No. 8 17 Ene 2009

Vehículo Q 40,000.00 4
Documentos por Pagar Q 32,000.00 7
Caja & Bancos Q 8,000.00 1
v/compra vehículo, se firmaron
doctos x 80% Q 40,000.00 Q 40,000.00

Pda. No. 9 28 Ene 2009

Caja & Bancos Q 18,000.00 1
Clientes Q 10,000.00 14
Ventas Q 25,000.00 11
Iva Q 3,000.00 12
V/venta de mercadería a. cont y c. Q 28,000.00 Q 28,000.00

Pda. No. 10 29 Ene 2009

Servicio de Mantenimiento Q 850.00 15
Caja & Bancos Q 850.00 1
v/pago de servicio de limpieza Q 850.00 Q 850.00

Pda. No. 11 31 Ene 2009

Gasolina Q 300.00 16
Viáticos Q 400.00 17
Agua Q 200.00 18
Energía Eléctrica Q 250.00 19
Teléfono Q 200.00 20
Caja Chica Q 1,350.00 13
v/se pagaron gastos de caja chica Q 1,350.00 Q 1,350.00

ALMACÉN EL SOL
BALANCE DE SALDOS
AL 31 DE ENERO DE 2004

No. CUENTA DEBE HABER

1 CAJA & BANCOS Q 10,650.00
 2 INVENTARIOS Q 93,928.57
3 EQUIPO COMPUTO Q 10,000.00
4 VEHÍCULOS Q 60,000.00
5 EDIFICIOS Q 80,000.00
6 PROVEEDORES Q 30,000.00
7 DOCUMENTOS POR PAGAR Q 37,000.00
8 HIPOTECAS Q 30,000.00
9 CAPITAL (JUAN PÉREZ) Q 130,000.00
10 Gastos de Instalación Q 500.00
11 Ventas Q 52,857.14
12 Iva Q 1,928.57
13 Caja Chica Q 650.00
14 Clientes Q 20,000.00
15 Servicio de Mantenimiento Q 850.00
16 Gasolina Q 300.00
17 Viáticos Q 400.00
18 Agua Q 200.00
19 Energía Eléctrica Q 250.00
20 Teléfono Q 200.00
SUMAS Q 279,857.14 Q 279,857.14
 CAJA & BANCOS 2 INVENT. DE MERC. 3 EQUIPO DE COMPUTO
Q 500.00 2 1 Q 25,000.00 1 Q 10,000.00
Q 10,000.00 4 4 Q 8,928.57
Q 2,000.00 5 7 Q 60,000.00
Q 47,200.00 7 Q 93,928.57 Q -
Q 8,000.00 8 5 EDIFICIOS
Q 850.00 10 1 Q 80,000.00
Q 68,550.00 4 VEHÍCULOS
Q 10,650.00 1 Q 20,000.00
Q 79,200.00 8 Q 40,000.00
Q 60,000.00 Q -

PROVEEDORES 7 DOCUMENTOS X PAG. 8 HIPOTECAS

Q 10,000.00 1 Q 5,000.00 1 Q 30,000.00 1
Q 20,000.00 7 Q 32,000.00 8
Q 30,000.00 Q - Q 37,000.00

CAPITAL (JUAN PÉREZ) 10 GASTOS DE INSTALACIÓN 11 VENTAS

Q 130,000.00 1 2 Q 500.00 Q 17,857.14 3
Q 10,000.00 6
Q 25,000.00 9
Q 52,857.14

IVA 13 CAJA CHICA 14 CLIENTES

Q 2,142.86 3 5 Q 2,000.00 Q 1,350.00 11 6 Q 10,000.00
Q 1,200.00 6 9 Q 10,000.00
Q 3,000.00 9 Q 2,000.00 Q 1,350.00 Q 20,000.00
Q 6,342.86 Q 650.00
Q 1,928.57 Q 2,000.00 Q 2,000.00
Q 8,271.43
16 GASOLINA 17 VIATICOS
11 Q 300.00 11 Q 400.00
ERVICIO DE MANTENIM.
AGUA 19 ENERGIA ELECTRICA 20 TELÉFONO
11 Q 250.00 11 Q 200.00
 ALMACÉN LA MANAGUA ALMACÉN L
BALANCE DE SALDOS INICIALES BALANCE DE S
AL 31 DIC 2001 AL 31 D

No. Cuenta DEBE HABER No.

1 Ventas Q 250,000.00 1
2 Compras Q 100,000.00 2
3 Clientes Q 50,000.00 3
4 Proveedores Q 75,000.00 4
5 Caja y Bancos Q 105,000.00 5
6 Inventario de Mercaderías Q 150,000.00 6
7 Seguros Pagados x Anticipado Q 12,000.00 7
8 Devol. Y Reb. Sobre Ventas Q 5,000.00 8
9 Descuento sobre Compras Q 2,000.00 9
10 Alquileres Pag. X Anticip. Q 8,000.00 10
11 Invent. De Papelería y Útiles Q 5,000.00 11
12 Sueldos de Ventas Q 18,000.00 12
13 Sueldos de Administración Q 12,000.00 13
14 Cuota Patronal Ventas Q 2,160.00 14
15 Cuota Patronal Administración Q 1,440.00 15
16 Provisión Prestaciones Laborales Q 8,748.00 16
17 Mobiliario y Equipo Q 20,000.00 17
18 Sr. Carlos Salguero Cta. Particular Q 10,000.00 18
19 Caja Chica Q 2,000.00 19
20 Caslos Salguero Cta. Capital Q 173,600.00 20
21 Prestaciones Laborales Ventas Q 5,248.00 21
22 Prestaciones Laborales Admón Q 3,500.00 22
Sumas Q 509,348.00 Q 509,348.00 23
24
ALMACÉN LA MANAGUA 25
JORNALIZACIÓN 26
27
Pda. No. 1 31 Dic 2009 28
Seguros Vencidos Q 9,000.00 23
Seguros Pagados x Anticipado Q 9,000.00 7
V/Reg. De los seg. Vencidos a Dic. 02 Q 9,000.00 Q 9,000.00

Pda. No. 2 31 Dic 2009

Alquileres Vencidos Q 4,000.00 24
Alquileres Pag. X Anticip. Q 4,000.00 10
V/Reg. De los Alq.. Vencidos a Dic. 02 Q 4,000.00 Q 4,000.00

Pda. No. 3 31 Dic 2009

Devol. Y Reb. Sobre Ventas Q 982.14 8
Iva Q 117.86 25
 Clientes Q 1,100.00 3
Q - 5
V/Reg. De los Alq.. Vencidos a Dic. 02 Q 1,100.00 Q 1,100.00

Pda. No. 4 31 Dic 2009

Proveedores Q 8,000.00 4
Descuentos Sobre Compras Q 400.00 9
Caja & Bancos Q 7,600.00 5
V/Pago a los proveed. Nos cons. 5% desc. Q 8,000.00 Q 8,000.00

Pda. No. 5 31 Dic 2009

Invent. De Papelería y Útiles Consumidos Q 2,500.00 26
Invent. De Papelería y Útiles Q 2,500.00 11
V/Reg. Del Inventario consumido Q 2,500.00 Q 2,500.00

Pda. No. 6 31 Dic 2009

Sueldos Ventas Q 4,000.00 12
Sueldos Admón Q 2,000.00 13
Cuota Patronal Ventas Q 506.80 14
Cuota Patronal Admón Q 253.40 15
Prest. Lab. Ventas Q 1,166.40 21
Prest. Lab. Admón Q 583.20 22
Caja & Bancos Q 5,710.20 5
Retención IGSS Laboral por Pagar Q 289.80 27
Cuota Patronal por Pagar Q 760.20 28
Provisión Prest. Lab. Q 1,749.60 16
V/Pago de Sueldos del mes Q 8,509.80 Q 8,509.80
 ALMACÉN LA MANAGUA
BALANCE DE SALDOS INICIALES
AL 31 DIC 2002

Cuenta DEBE HABER

Ventas Q 250,000.00
Compras Q 100,000.00 (-)
Clientes Q 48,900.00
Proveedores Q 67,000.00
Caja y Bancos Q 91,689.80 (-)
Inventario de Mercaderías Q 150,000.00
Seguros Pagados x Anticipado Q 3,000.00 (+)
Devol. Y Reb. Sobre Ventas Q 5,982.14
Descuento sobre Compras Q 2,400.00 (-)
Alquileres Pag. X Anticip. Q 4,000.00
Invent. De Papelería y Útiles Q 2,500.00
Sueldos de Ventas Q 22,000.00 (-)
Sueldos de Administración Q 14,000.00
Cuota Patronal Ventas Q 2,666.80
Cuota Patronal Administración Q 1,693.40
Provisión Prestaciones Laborales Q 10,497.60
Mobiliario y Equipo Q 20,000.00
Sr. Carlos Salguero Cta. Particular Q 10,000.00
Caja Chica Q 2,000.00
Caslos Salguero Cta. Capital Q 173,600.00
Prestaciones Laborales Ventas Q 6,414.40
Prestaciones Laborales Admón Q 4,083.20
Seguros Vencidos Q 9,000.00
Alquileres Vencidos Q 4,000.00
Iva Q 117.86
Invent. De Papelería y Útiles Consumidos Q 2,500.00
Retención IGSS Laboral por Pagar Q 289.80 (+)
Cuota Patronal por Pagar Q 760.20

Sumas Q 504,547.60 Q 504,547.60

 ALMACÉN LA MANAGUA
ESTADO DE RESULTADOS
AL 31 DIC 2002
(VALOR EXPRESADO EN QUETZALES)

Ventas Q 250,000.00
Devol. Y Reb. Sobre Ventas Q (5,982.14)
Ventas Netas Q 244,017.86

Costo de Ventas
Inventario Inicial Q 150,000.00
Compras Q 100,000.00
Mercadería Disponible Q 250,000.00
Inventario Final Q 70,000.00 Q 180,000.00
Ganancia en operación Q 64,017.86

Gastos de Operación
Gastos de Ventas
Sueldos de Ventas Q 22,000.00
Seguros Vencidos Q 9,000.00
Prestaciones Laborales Ventas Q 6,414.40
Alquileres Vencidos Q 4,000.00
Cuota Patronal Ventas Q 2,666.80 Q 44,081.20

Gastos de Administración
Sueldos de Administración Q 14,000.00
Prestaciones Laborales Admón Q 4,083.20
Invent. De Papelería y Útiles Consumidos Q 2,500.00
Cuota Patronal Administración Q 1,693.40 Q 22,276.60
Pérdida en Operación Q (2,339.94)

Otros Productos
Descuento sobre Compras Q 2,400.00
Ganancia del Ejercicio antes de ISR Q 60.06
ISR x Pagar Q 18.62
Ganancia del Ejercicio Después de ISR Q 41.44
 ALMACÉN LA MANAGUA
BALANCE GENERAL
DEL 01 DE ENE AL 31 DIC 2002
(VALOR EXPRESADO EN QUETZALES)

ACTIVO
CORRIENTE Q 222,207.66
Caja y Bancos Q 91,689.80
Inventario Final Q 70,000.00
Clientes Q 48,900.00
Alquileres Pag. X Anticip. Q 4,000.00
Seguros Pagados x Anticipado Q 3,000.00
Invent. De Papelería y Útiles Q 2,500.00
Caja Chica Q 2,000.00
Iva Q 117.86

NO CORRIENTE Q 20,000.00
Mobiliario y Equipo Q 20,000.00

Suma Activo Q 242,207.66

PATRIMONIO Y PASIVO

PATRIMONIO Q 163,641.44
Caslos Salguero Cta. Capital Q 173,600.00
Sr. Carlos Salguero Cta. Particular Q (10,000.00)
Ganancia del Ejercicio Después de ISR Q 41.44

PASIVO
CORRIENTE Q 78,566.22
Proveedores Q 67,000.00
Provisión Prestaciones Laborales Q 10,497.60
Retención IGSS Laboral por Pagar Q 289.80
Cuota Patronal por Pagar Q 760.20
ISR x Pagar Q 18.62

Suma Patrimonio & Capital = Activo Q 242,207.66