ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS

Curso de Casos III Área Financiera

M.B.A. Y M.F. Néstor René Sagastume Rodas

Laboratorio Grupal No. 01 valor 5 puntos, área contable.

Edy Erik Alexander Ramirez Bautista 201241936

Luis Rodolfo De Leon Albino 201740798
Maria del Carmen Monterroso Posadas 201440802
Esperanza Cristina Florian 199940481
Heydi Corina Riquiac Culay 201640663
Astrid Carolina Herrera Robles 201541928
Jose Carlos Lau Lopez 201240646
 Libro Diario
Almacen las gardenias

Partida Fecha Descripcion Debe Haber

1/3/2022
P1/ Bancos Q 200,000.00
P1/ Cuentas por cobrar Q 100,000.00
P1/ Mobiliario y Equipo Q 50,000.00
P1/ Alquileres pagados Q 6,000.00
P1/ Inventario Inicial de Mercaderias Q 140,000.00
P1/ Vehiculos Q 80,000.00
P1/ Proveedores Q 90,000.00
P1/ Documentos por pagar Q 70,000.00
P1/ Iva por pagar Q 3,000.00
P1/ Capital Q 413,000.00
/Balance del mes de febrero Q 576,000.00 Q 576,000.00
2/3/2022
P/2 Compras Q 210,000.00
P/2 iva por cobrar Q 25,200.00
P/2 A:bancos Q 140,000.00
P/2 proveedores Q 95,200.00
/compra de mercaderia Q 235,200.00 Q 235,200.00
3/3/2022
P/3 caja chica Q 3,000.00
P/3 A:bancos Q 3,000.00
/creacion de caja chica Q 3,000.00 Q 3,000.00
7/3/2022
P/4 Bancos Q 280,000.00
P/4 A:ventas Q 250,000.00
P/4 Iva por pagar Q 30,000.00
/ventas pagadas con cheque Q 280,000.00 Q 280,000.00
9/3/2022
P/5 Proveedores Q 74,080.00
P/5 A: bancos Q 74,080.00
/pago de proveedores el 40% hasta el 9 de marzo Q 74,080.00 Q 74,080.00
15/3/2022
P/6 Publicidad Q 4,480.00
P/6 A: bancos Q 4,480.00
/pago de pubicidad Q 4,480.00 Q 4,480.00
17/3/2022
P/7 Iva por pagar Q 3,000.00
P/7 A:bancos Q 3,000.00
/pagamos iva del mes anterior Q 3,000.00 Q 3,000.00
19/3/2022
P/8 Energía Electrica gasto Q 800.00
P/8 Telefonía gasto Q 700.00
P/8 A: bancos Q 1,500.00
/pago de gastos varios Q 1,500.00 Q 1,500.00
22/3/2022
P/9 Gastos de administracion Q 400.00
P/9 Gastos de sala de ventas Q 300.00
P/9 A: bancos Q 700.00
/Se pagasn gastos varios Q 700.00 Q 700.00
31/3/2022
P/10 Sueldos de Administracion Q 20,072.92
P/10 Sueldos de Sala de Ventas Q 2,500.00
P/10 A:Bancos Q 22,572.92
/Se pagan sueldos de trabajadores Q 22,572.92 Q 22,572.92

31/3/2022
P/11 Iva por pagar Q 25,200.00
P/11 A: Iva por cobrar Q 25,200.00
/regularizacion del iva Q 25,200.00 Q 25,200.00
 Libro Mayor
Almacen las gardenias

Bancos
Debe Haber
p1 Varios Q 200,000.00
p2 varios Q 140,000.00
p3 varios Q 3,000.00
p4 varios Q 280,000.00
p5 varios Q 74,080.00
p6 varios Q 4,480.00
p7 varios Q 3,000.00
p8 varios Q 1,500.00
p9 varios Q 700.00
p10 varios Q 22,572.92
Q 480,000.00 Q 249,332.92
Q 230,667.08
Q 480,000.00 Q 480,000.00

cuentas por cobrar

Debe Haber
p1 varios Q 100,000.00

mobiliario y equipo
p1 varios Q 50,000.00

alquileres pagados
p1 Q 6,000.00

vehiculos
p1 Q 80,000.00

Inventario Inicial de Mercade

P1/ Q 140,000.00

Compra de mercaderías
P/2 Q 210,000.00

iva por cobrar

p2 Q 25,200.00
p11 Q 25,200.00
Q - Q -

proveedores
Q 90,000.00 p1
Q 95,200.00 p2
p5 Q 74,080.00
Q 74,080.00 Q 185,200.00
Q 111,120.00
 Q 185,200.00 Q 185,200.00

documentos por pagar

Q 70,000.00 p1

iva por pagar

Q 3,000.00 p1
Q 30,000.00 p4
p7 Q 3,000.00
p11 Q 25,200.00
Q 28,200.00 Q 33,000.00
Q 4,800.00
Q 33,000.00 Q 33,000.00
Capital
Q 413,000.00 p1

caja chica
p3 Q 3,000.00

ventas
Q 250,000.00 p4

publicidad
p6 Q 4,480.00

Energía Eléctrica
p8 Q 800.00

Telefonía gasto
p8 Q 700.00

gastos de administracion
p9 Q 400.00

Gastos de sala de ventas

p9 Q 300.00

sueldos de administracion
p10 Q 20,072.92

sueldos de sala de ventas

p10 Q 2,500.00
 Almacén las Gardenias
Estado de Resultados
al 31 de marzo de 2022

Ventas Q 250,000.00

Costo de ventas
Inventario inicial Q 140,000.00
(+) Compras Q 210,000.00
Inventario disponible para la venta Q 350,000.00
(-) Inventario final Q 185,000.00
Costo de ventas Q 165,000.00
Margen bruto Q 85,000.00

Gastos de administración Q 21,972.92

gastos de administracion Q 400.00
Telefonía gasto Q 700.00
Energía Eléctrica Q 800.00
sueldos de administracion Q 20,072.92
Gastos de Ventas Q 7,280.00
publicidad Q 4,480.00
sueldos de sala de ventas Q 2,500.00
Gastos de sala de ventas Q 300.00
Utilidad antes de ISR Q 55,747.08
ISR (25%) Q 13,936.77 DECRETO 10-2012 ISR DE ACTIVIDADES LUCRATIVAS
Utilidad Después de ISR Q 41,810.31
IDADES LUCRATIVAS
 Almacén las Gardenias
Balance General
al 31 de marzo de 2022

Activo Q 654,667.08
Corriente Q 524,667.08
Bancos Q 230,667.08
Cuentas por cobrar Q 100,000.00
Mercaderia Q 185,000.00
Alquileres pagados anticipados Q 6,000.00
Caja Chica Q 3,000.00

No corriente Q 130,000.00
Vehiculos Q 80,000.00
Mobiliario y Equipo Q 50,000.00

Pasivo Q 199,856.77
Corriente Q 199,856.77
Proveedores Q 111,120.00
Documentos por pagar Q 70,000.00
IVA por pagar Q 4,800.00
ISR por pagar Q 13,936.77

Patrimonio
Capital Q 413,000.00
Utilidades del ejercicio Q 41,810.31
Suma del Pasivo + capital = activo Q 654,667.08
Ventas Q 250,000.00

otras compras Q 210,000.00

servicios adquiridos
gastos de administracion Q 400.00
Telefonía gasto Q 700.00
Energía Eléctrica Q 800.00
Gastos de Ventas
publicidad Q 4,480.00
Gastos de sala de ventas Q 300.00
Q 6,680.00

IVA POR PAGAR Q 30,000.00

TOTAL DE COMPRAS Q 216,680.00

IVA POR COBRAR Q 26,001.60

IVA A PAGAR Q 3,998.40

 cedula de cálculo de ISO
Ventas año 2022 (MARZO) Q 250,000.00
Impositivo 1% sobre ventas brutas Q 2,500.00
Pago trimestral año 2023 Q 625.00
 Sueldos admon Ordinario Comisiones Horas Extras Liquido a Recibir
Ana Santiago Secretaria Q 5,000.00
Antonio Cáceres Repartidor Q 2,500.00
Jorge Reyna Administrador Q 5,500.00
Juan Pérez Gerente Q 7,000.00 Q 72.92
Q 20,000.00 Q - Q 72.92 Q 20,072.92

Zoila Quiñonez Vendedora Q 2,000.00 Q 500.00 Q - Q 2,500.00

 Balance General
al 31 de diciembre de 2021

Activo Q 613,068.00
Corriente Q 34,200.00
Bancos Q 12,700.00
Caja Q 7,300.00
Cuentas por cobrar Q 7,600.00
Materia prima Q 3,200.00
Materia prima Auxiliares Q 2,300.00
Material de empaque Q 1,100.00

No corriente Q 578,868.00
Edificios Q 336,000.00
Terrenos Q 84,000.00
Maquinaria Q 255,000.00
Equipo de computo Q 60,250.00
Mobiliario y equipo Q 42,000.00
Instalaciones Q 55,000.00
Vehículos Q 132,530.00
Depreciaciones acumuladas de activos fijos -Q 385,912.00

Pasivo Q 112,460.00
Corriente Q 93,460.00
Proveedores Q 36,000.00
Acreedores Q 12,600.00
IGSS cuota patronal por pagar Q 2,900.00
IVA por pagar Q 9,500.00
ISR por pagar Q 2,400.00
Sueldos por pagar Q 11,000.00
Anticipos de publicidad Q 4,000.00
Anticipos de servicios Profesionales Q 15,060.00

No corriente Q 19,000.00
Prestamos bancarios Q 19,000.00

Patrimonio Q 500,608.00
Capital Q 134,608.00
Utilidades acumuladas Q 366,000.00
Suma del Pasivo + capital = activo Q 613,068.00
 Cedula de Depreciacion de Activos fijos
Edificios (80% sobre Q420,000.00) Q 336,000.00
Terrenos Q 84,000.00
Maquinaria Q 255,000.00
Equipo de computo Q 60,250.00
Mobiliario y equipo Q 42,000.00
Instalaciones Q 55,000.00
Vehículos Q 132,530.00
suma activos fijos Q 964,780.00

Depreciación de activos fijos (40%) Q 385,912.00

Utilizando la informacion analizada en relación con el estado de
resultados, determinar las cantidades que faltan para determinar los
siguientes casos independientes:
Caso independiente Ingresos Gastos Utilidad o pérdida
A Q 100,000.00 Q 82,000.00 Q 18,000.00
B Q 92,000.00 Q 80,000.00 Q 12,000.00
C Q 80,000.00 Q 86,000.00 -Q 6,000.00
D Q 50,000.00 Q 37,000.00 Q 13,000.00
E Q 74,400.00 Q 81,000.00 -Q 6,600.00
De la información financiera del año 20XX de Computo, S.A. se obtuvo la
siguiente información, construir los Estados de Resultados completos:

Ingresos Q 680,000.00
Alquileres Q 52,000.00
Sueldos Q 220,000.00
Publicidad Q 80,000.00
Servicios Q 48,000.00
Utilidad U.A.I.I Q 280,000.00

de Computo, S.A.
Estado de Resultados
al 31 de diciembre de 20XX

Ingresos Q 680,000.00

Gastos de administración Q 400,000.00

Alquileres Q 52,000.00
Sueldos Q 220,000.00
Publicidad Q 80,000.00
Servicios Q 48,000.00
Utilidad U.A.I.I Q 280,000.00
 Automotriz Latinoamericano, S.A.
Balance General
al 31 de diciembre de 2021
Activo Q 3,009,339.00
Corriente Q 1,787,298.00
Caja Q 150,554.00
Clientes Q 817,761.00
Inventarios Q 606,689.00
Inversiones a corto plazo Q 212,294.00

No corriente Q 1,222,041.00
Terreno Q 400,000.00
Edificio Q 608,196.00
Equipo Q 213,845.00

Pasivo Q 1,972,712.00
Corriente Q 1,403,233.00
Proveedores Q 1,308,748.00
Impuestos por pagar Q 94,485.00

No corriente Q 569,479.00
Documentos por pagar Q 569,479.00

Patrimonio
Capital Q 281,208.00
Utilidades acumuladas Q 755,419.00
Suma del Pasivo + capital = activo Q 3,009,339.00
 La Surtirdora, S.A. La Surtirdora, S.A.
Estado de Resultados Balance General
al 31 de diciembre de 2021 al 31 de diciembre de 2021
Activo
Ventas Q 130,000.00 Corriente
Caja Q 30,000.00
Total gastos Q 80,000.00 Clientes Q 15,000.00
Inventarios Q 42,000.00
Utilidad Antes de Impuestos Q 50,000.00
Impuestos Q 10,000.00 Pasivo
Utilidad Despues de Impuestos Q 40,000.00 Corriente
Cuentas por pagar Q 21,000.00
Impuestos por pagar Q -

Patrimonio
Capital
Utilidad de ejercicio
Suma del Pasivo + capital = activo
rtirdora, S.A.
nce General
ciembre de 2021
Q 87,000.00
Q 87,000.00

Q 21,000.00
Q 21,000.00

Q 26,000.00
Q 40,000.00
Q 87,000.00