Empresa "Francia, S.A.

"
Balances de Situación para los años 2004 y 2005
Cifras expresadas en Quetzales

Saldos al Saldos al
Cuenta Depreciaciones y Amotirzaciones
31-Dec-05 31-Dec-04
ACTIVO a Amotización descuento sobre bonos
Caja y Bancos 1,000.00 16.00 Descuento = 400 x 10% = 40
Inversión 30 días Amotización = 40 x 10% = 4 Q 4.00
Cuentas por Cobrar 272.00 126.00
Inventarios 210.00 430.00 b Amotización descuento sobre acciones
Terrenos Descuento = 200 x 10% = 20
Edificios Amotización = 20 x 10% = 2 Q 2.00
( - ) Depreciación Acumulada Edificios
Mobiliario y Equipo 140.00 60.00 c Depreciación Mobiliario
( - ) Depreciación Acumulada Mobiliario (18.00) (12.00) Acumulada 2 - Acumulada 1
Vehículos 20.00 20.00 Q18.00 - Q12.00 Q 6.00
( - ) Depreciación Acumulada Vehículos (6.00) (4.00)
Seguros Anticipados 22.00 30.00 d Depreciación Vehículos
Gastos Anticipados Acumulada 2 - Acumulada 1
Gastos de Organización 32.00 36.00 Q6.00 - Q4.00 Q 2.00
Descuento sobre acciones 18.00
Descuento sobre bonos 36.00 e Amortización Gastos de Organización
Suma del Activo 1,726.00 702.00 Gastos de Org 1 - Gastos de Org 2
Q36.00 - Q32.00 Q 4.00

TOTAL Q 18.00
Saldos al Saldos al
Cuenta
31-Dec-05 31-Dec-04
PASIVO
Cuentas por Pagar 50.00 20.00
Documentos por Pagar 30.00 22.00
Impuestos por Pagar 0.00 0.00
Hipoteca por Pagar 0.00 0.00
Gastos por Pagar 0.00 0.00
Bonos por Pagar 400.00 0.00
Capital en Acciones 800.00 600.00
Prima sobre Acciones 0.00 0.00
Utilidades Retenidas 446.00 60.00
Suma del Pasivo 1,726.00 702.00

0.00 0.00

ESTADO DE RESULTADOS
Ventas (1,800.00)
Costo de Ventas 620.00
Inventario Inicial 430.00
Compras 400.00
Sub-total 830.00
Inventario Final 210.00
Ganancia Bruta en Ventas (1,180.00)
Gastos de Operación 694.00
Gastos de Ventas 300.00
Gastos de Administración 376.00
Depreciaciones y Amortizaciones 18.00
Ganancia / Pérdida del Ejercicio (486.00)
 Empresa "Francia, S.A."
Partidas Originales y de Reclasificación

PARTIDAS ORIGINALES PARTIDAS RECLASIFICACIÓN

Debe Haber Debe Haber

Utilidad del Período Partida No. 1

Ganancia del Ejercicio Q 486.00
Utilidades Retenidas Q 486.00
Utilidades Retenidas Q 486.00
Ganancia del Ejercicio Q 486.00

Depreciaciones y Partida No. 2

Amotizaciones Depreciaciones y Amortizaciones Q 18.00
Descuento sobre bonos Q 4.00
Descuento sobre acciones Q 2.00
Deprec. Acumulada Mobiliario Q 6.00
Deprec. Acumulada Vehículos Q 2.00
Amort. Acumulada Gts de Org Q 4.00
Q 18.00 Q 18.00

Descuento sobre bonos Q 4.00

Descuento sobre acciones Q 2.00
Deprec. Acumulada Mobiliario Q 6.00
Deprec. Acumulada Vehículos Q 2.00
Amort. Acumulada Gts de Org Q 4.00
Depreciaciones y Amortizaciones Q 18.00
Q 18.00 Q 18.00

Depreciación Partida No. 3

Depreciación Mobiliario y Equipo Q -
Depreciación Acumulada MyE Q -
Depreciación Acumulada MyE Q -
Depreciación Mobiliario y Equipo Q -

Equipo dado de baja Partida No. 4

Depreciación Acumulada MyE Q -
Mobiliario y Equipo Q -
Mobiliario y Equipo Q -
Depreciación Acumulada MyE Q -

Cuentas Incobrables Partida No. 5

dadas de baja Gastos de Ventas Q 10.00
Ctas Incobrables o Cts por Cob Q 10.00
Ctas Incobrables o Cts por Cob Q 10.00
Gastos de Ventas Q 10.00

Se decretaron Partida No. 6

dividendos Utilidades Retenidas Q -
Cuentas por Pagar Q -
Cuentas por Pagar Q -
Utilidades Retenidas Q -

Regularización de los Partida No. 7

Seguros Pag Anti Gastos de Administración Q 8.00
Seguros Anticipados Q 8.00
Seguros Anticipados Q 8.00
Gastos de Administración Q 8.00

Compra de Equipo Partida No. 8

Mobiliario y Equipo Q -
Caja y Bancos Q - No se reclasifica

Emisión de acciones Partida No. 9

con prima Caja y Bancos Q -
Capital Q - No se reclasifica
Prima sobre acciones Q -

Se decretaron Partida No. 10

dividendos pagaderos Utilidades Retenidas Q 100.00
en efectivo Caja y Bancos Q 100.00 No se reclasifica
Empresa "Francia, S.A."
Hoja de Trabajo para Elaborar Estado de Flujo de Efectivo
Del 01 de enero 2005 al 31 de diciembre 2005
Cifras expresadas en Quetzales

Saldos al Reclasificación Saldos Saldos al Aumentos Efecto de la Reclasificación

Cuenta Flujo Neto
31-Dec-08 Debe Haber Ajustados 31-Dec-07 Disminuciones Variación Operación Inversión Financiamiento
Caja y Bancos 1,000.00 1,000.00 16.00 984.00 984.00
Inversión 30 días 0.00 0.00 0.00
Cuentas por Cobrar 272.00 4
10.00 282.00 126.00 156.00 (156.00) (156.00)
Inventarios 210.00 210.00 430.00 (220.00) 220.00 220.00
Terrenos 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Edificios 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Depreciación Acumulada Edificios 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Mobiliario y Equipo 140.00 3 0.00 140.00 60.00 80.00 (80.00) (80.00)
Depreciación Acumulada Mobiliario (18.00) 2 6.00 0.00 (12.00) (12.00) 0.00 0.00
3
Vehículos 20.00 20.00 20.00 0.00 0.00 0.00
Depreciación Acumulada Vehículos (6.00) 2 2.00 (4.00) (4.00) 0.00 0.00
Seguros Anticipados 22.00 2 8.00 30.00 30.00 0.00 0.00
Gastos Anticipados 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Gastos de Organización 32.00 2 4.00 36.00 36.00 0.00 0.00
Descuento sobre acciones 18.00 2 2.00 20.00 0.00 20.00 (20.00) (20.00)
Descuento sobre bonos 36.00 2 4.00 40.00 0.00 40.00 (40.00) (40.00)
Cuentas por Pagar (50.00) 5 0.00 (50.00) (20.00) (30.00) 30.00 30.00
Documentos por Pagar (30.00) (30.00) (22.00) (8.00) 8.00 8.00
Impuestos por Pagar 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Hipoteca por Pagar 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Gastos por Pagar 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Bonos por Pagar (400.00) (400.00) 0.00 (400.00) 400.00 400.00
Capital en Acciones (800.00) (800.00) (600.00) (200.00) 200.00 200.00
Prima sobre Acciones 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Utilidades Retenidas (446.00) 1 486.00 5 0.00 40.00 (60.00) 100.00 (100.00) (100.00)
Ventas (1,800.00) (1,800.00) (1,800.00) 1,800.00 1,800.00
Costo de Ventas 620.00 620.00 620.00 (620.00) (620.00)
Gastos de Ventas 300.00 4 10.00 290.00 290.00 (290.00) (290.00)
Gastos de Administración 376.00 8.00 368.00 368.00 (368.00) (368.00)
Depreciaciones y Amortizaciones 18.00 2 18.00 0.00 0.00 0.00
Ganancia / Pérdida del Ejercicio 486.00 1 486.00 0.00 0.00 0.00
Totales 0.00 522.00 522.00 0.00 0.00
FE en Act de Operación 624.00 624.00
FE en Act de Inversión (80.00) (80.00)
FE en Act de Financiamiento 440.00 440.00
FE Neto al 31 de diciembre 2007 984.00
Efectivo al Inicio 16.00
Efectivo al 31de diciembre 2008 1,000.00
 Empresa "Francia, S.A."
Estado de Flujo de Efectivo ( Método Directo )
Por el año terminado al 31 de diciembre de 2005

Ganancia del Ejercicio

1 Conciliación entre la Utilidad Neta y el Efectivo Neto
provisto por las actividades de Operación
Cargos que no Requirieron Efectivo
Descuento sobre Bonos Q 4.00
Descuento sobre Acciones Q 2.00
Depreciación Mobiliario Q 6.00
Depreciación Vehículos Q 2.00
Gastos de Organización Q 4.00
Cuentas Incobrables Q 10.00
Seguros Q 8.00
2 Efectivo generado por Actividades de Operación
Aumento / Disminución Cuentas por Cobrar Q (156.00)
Aumento / Disminución Mercaderías Q 220.00
Aumento / Disminución Cuentas por Pagar Q 30.00
Aumento / Disminución Documentos por Pagar Q 8.00
Aumento / Disminución Gastos por Pagar Q -
Sub-Total

2 Efectivo generado por Actividades de Inversión

Equipo ( Adquisición de Mobiliario ) Q (80.00)

3 Efectivo generado por Actividades de Financiamiento

Colocación de nuevas acciones Q 200.00
(-) Descuento sobre acciones Q (20.00)
Prima venta sobre acciones Q -
Emisión de bonos Q 400.00
(-) Descuento sobre bonos Q (40.00)
Pago de dividendos Q (100.00)
Aumento Neto en Efectivo y Equivalentes de Efectivo
( + ) Efectivo y equivalentes de efectivo al comienzo del año
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO AL FINAL DEL AÑO
5

Q 486.00

Q 36.00

Q 102.00
Q 624.00

Q (80.00)

Q 440.00
Q 984.00
Q 16.00
Q 1,000.00
 Empresa "Francia, S.A."
Estado de Flujo de Efectivo ( Método Directo )
Por el año terminado al 31 de diciembre de 2005

1 Efectivo por Actividades de Operación

Efectivo Recibido de Clientes Q 1,644.00
Efectivo Pagado a Proveedores Q (362.00)
Gastos de Venta Pagados Q (290.00)
Gastos de Administración Pagados Q (368.00)

2 Efectivo generado por Actividades de Inversión

Equipo ( Adquisición de Mobiliario ) Q (80.00)

3 Efectivo generado por Actividades de Financiamiento

Colocación de nuevas acciones Q 200.00
(-) Descuento sobre acciones Q (20.00)
Prima venta sobre acciones Q -
Emisión de bonos Q 400.00
(-) Descuento sobre bonos Q (40.00)
Pago de dividendos Q (100.00)
Aumento Neto en Efectivo y Equivalentes de Efectivo
( + ) Efectivo y equivalentes de efectivo al comienzo del año
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO AL FINAL DEL AÑO

Empresa "Francia, S.A."

Anexo para Conciliar la utilidad neta del Ejercicio
y el flujo de efectivo neto de las actividades de operación

Ganancia del Ejercicio

Conciliación entre la Utilidad Neta y el Efectivo Neto
provisto por las actividades de Operación
Cargos que no Requirieron Efectivo
Descuento sobre Bonos Q 4.00
Descuento sobre Acciones Q 2.00
Depreciación Mobiliario Q 6.00
Depreciación Vehículos Q 2.00
Gastos de Organización Q 4.00
Cuentas Incobrables Q 10.00
Seguros Q 8.00
Efectivo generado por Actividades de Operación
Aumento / Disminución Cuentas por Cobrar Q (156.00)
Aumento / Disminución Mercaderías Q 220.00
Aumento / Disminución Cuentas por Pagar Q 30.00
Aumento / Disminución Documentos por Pagar Q 8.00
Aumento / Disminución Gastos por Pagar Q -
FLUJO DE EFECTIVO EN ACTIVIDADES DE OPERACIÓN
5

Q 624.00

Q (80.00)

Q 440.00
Q 984.00
Q 16.00
Q 1,000.00

o
ación

Q 486.00
Q 36.00

Q 102.00
Q 624.00