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UNIVERSIDAD "MARIANO GÁLVEZ DE GUATEMALA

CONTABILIDADES Y AUDITORIAS ESPECIALES

FINCA "LA MALAGUEÑA"


Pda. 1
Caja y bancos Q 310,000.00
Maquinaria Agrícola Q 140,980.00
Edificios Q 250,000.00
Construcciones Q 17,000.00
Almacén de Prod. Agricolas Q 12,000.00
Aperos de labranza Q 13,000.00
Terrenos Q 850,000.00
Mobiliario y equipo Q 8,500.00
a: Depreciación Acumulada Maq. Q 68,976.00
Depreciación Acumulada Mob. Y E. Q 580.00
Hipotecas Q 200,000.00
Capital Q 1,532,504.00
V/Inicio de operaciones de la hacienda "La Malagueña" Q 1,601,480.00 Q 1,802,060.00
Pda. 2
Construcciones (Bodega) Q 4,000.00
a: Caja y bancos Q 3,855.10
Cuota laboral por pagar Q 144.90
V/Pago de planilla por construcción de caminos. Q 4,000.00 Q 4,000.00
Pda. 3
Construcciones (camino) Q 3,000.00
a: Cuota laboral por pagar Q 144.90
Caja y bancos Q 2,855.10
V/Pago pendiente de planillas por construcción de Q 3,000.00 Q 3,000.00
camino
Pda.4
Aperos de labranza Q 5,357.14
IVA Crédito Fiscal Q 642.86
a: Caja y bancos Q 6,000.00
V/ compra de una docena de machetes. Q 6,000.00 Q 6,000.00
Pda.5
Mobiliario y Equipo Q 1,339.29
IVA Crédito Fiscal Q 160.71
a: Caja y bancos Q 1,500.00
V/compra de un escritorio y un archivo Q 1,500.00 Q 1,500.00
Pda. 6
Almacen General Q 892.86
IVA Crédito Fiscal Q 107.14
a: Caja y bancos Q 1,000.00
V/Compra de materiales de construcción, IVA incluido Q 1,000.00 Q 1,000.00
Pda. 7
Construcciones (bodega) Q 400.00
a: Almacén general Q 400.00
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CONTABILIDADES Y AUDITORIAS ESPECIALES

V/Materiales para construcción de establo Q 400.00 Q 400.00

Pda. 8
Semovientes de labor Q 4,464.29
IVA Crédito Fiscal Q 535.71
Depreciación acumulada Q 1,000.00
a: Caja y bancos Q 535.71
Maquinaria Agrícola Q 3,000.00
Ganancia en Activos Q 2,464.29
V/Compra de animales, IVA Incluido Q 6,000.00 Q 6,000.00
Pda. 10
Caja y bancos Q 80,000.00
a: Ventas Q 71,428.57
IVA Débito Fiscal Q 8,571.43
V/Ventas del ejercicio. Q 80,000.00 Q 80,000.00

Pad. 11
Luz y agua Q 150.00
Pago extracciónde basura Q 30.00
Papelería y útilies de oficina Q 70.00
Gastos generales Q 40.00
Sueldos de oficina Q 12,000.00
Comisión sobre ventas Q 2,000.00
Bonificación Q 3,000.00
Publicidad Q 800.00
a: Caja y bancos Q 18,090.00
V/Registro de gastos operativos Q 18,090.00 Q 18,090.00

AJUSTES
Pda. 1
IVA Débito Fiscal Q 8,571.43 Q 16,282.43
REAJUSTE IVA 7125 Q 7,711.00
a: IVA Crédito Fiscal Q 1,446.43
IVA Débito Fiscal Q 7,711.00
IVA por pagar Q 14,836.00
V/Reajuste de IVA Q 23,993.43 Q 23,993.43
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CONTABILIDADES Y AUDITORIAS ESPECIALES

Pda. 2
Construcciones #REF!
a: Construcciones (almacén) #REF!
Construcciones (establo) Q 4,400.00
V/Regularizar cuenta construcciones. #REF! #REF!
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CONTABILIDADES Y AUDITORIAS ESPECIALES

MAYOR
CAJA Y BANCOS MAQUINARIA AGRÍCOLA
Q 310,000.00 Q 3,855.10 Q 140,980.00 Q 3,000.00
Q 80,000.00 Q 2,855.10 Q 137,980.00
Q 6,000.00 Q 140,980.00 Q 140,980.00
Q 1,500.00
Q 1,000.00 EDIFICIOS
Q 535.71 Q 250,000.00
Q 18,090.00
Q 390,000.00 Q 33,835.91 TERRENOS
Q 356,164.09 Q 850,000.00
Q 390,000.00 Q 390,000.00
ALMACEN GENERAL
APEROS DE LABRANZA Q 892.86 400
Q 13,000.00 Q 492.86
Q 5,357.14 Q 892.86
Q 18,357.14
HIPOTECAS
Q 200,000.00
CONSTRUCCIONES
Q 17,000.00 DEPRECIACION ACUMULADA MAQ.
Q 1,000.00 Q 68,976.00
Q 67,976.00
DEPRECIACION ACUMULADA MOB. Y E Q 68,976.00
Q 580.00
MOBILIARIO Y EQUIPO
CAPITAL Q 8,500.00
Q 1,532,504.00 Q 1,339.29
Q 9,839.29
CONSTRUCCIONES (BODEGA)
Q 4,000.00 IVA CREDITO FISCAL
Q 400.00 Q 642.86
Q 4,400.00 Q 160.71
Q 107.14
ALMACEN DE PROD. AGRICOLAS Q 535.71
Q 12,000.00 Q 1,446.43

CONSTRUCCIONES (CAMINOS) SEMOVIENTES DE LABOR


Q 3,000.00 Q 4,464.29

VENTAS IVA DEBITO FISCAL


Q 71,428.57 Q 8,571.43

GANANCIA DE ACTIVOS LUZ Y AGUA


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CONTABILIDADES Y AUDITORIAS ESPECIALES

Q 2,464.29 Q 150.00

PAGO EXTRACCION BASURA CUOTA LABORAL


Q 30.00 Q 144.90
Q 144.90
PAPELERIA Y UTILES DE OFICINA Q 289.80
Q 70.00
SUELDOS DE OFICINA
GASTOS GENERALES 12000
Q 40.00
BONIFICACION
COMISION SOBRE VENTAS 3000
Q 2,000.00 PUBLICIDAD
Q 800.00
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CONTABILIDADES Y AUDITORIAS ESPECIALES

BALANCE DE SALDOS

Caja y bancos Q 356,164.09


Maquinaria Agrícola Q 137,980.00
Edificios Q 250,000.00
Construcciones Q 17,000.00
Terrenos Q 850,000.00
Aperos de Labranza Q 18,357.14
Almacén de Prod. Agrícolas Q 12,000.00
Almacén General Q 492.86
IVA Crédito Fiscal Q 1,446.43
Semovientes de Labor Q 4,464.29
Construcciones (caminos) Q 3,000.00
Construcciones (Bodega) Q 4,400.00
Mobiliario y equipo Q 9,839.29
Luz y Agua Q 150.00
Pago extracción de basura Q 30.00
Papelería y útiles de oficina Q 70.00
Gastos generales Q 40.00
Sueldos de oficina Q 12,000.00
Comisión Sobre ventas Q 2,000.00
Bonificación Q 3,000.00
Publicidad Q 800.00
Depreciación Acumulada Maquinaria Q (67,976.00)
Depreciación Acumulada Mob. Y E Q 580.00
Hipotecas Q 200,000.00
Capital Q 1,532,504.00
Ventas Q 71,428.57
IVA Débito Fiscal Q 8,571.43
Ganancia en Activos Q 2,464.29
Cuota laboral por pagar Q 289.80
SUMAS IGUALES Q 1,683,234.09 Q 1,747,862.09

64628

24400
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CONTABILIDADES Y AUDITORIAS ESPECIALES

HACIENDA "EL ARROYO"


ESTADO DE RESULTADOS
DEL 31/12/XXX

Ventas Q 71,428.57
(-) Costo de Ventas
Reajuste IVA
Luz y Agua Q 150.00
Pago extracción de basura Q 30.00
Papelería y útiles de oficina Q 70.00
Gastos generales Q 40.00
Sueldos de oficina Q 12,000.00
Comisión Sobre ventas Q 2,000.00
Bonificación Q 3,000.00
Publicidad Q 800.00 Q 18,090.00
UTILIDAD EN OPERACIÓN Q 71,428.57
Gastos y Productos Financieros
Productos
Ganancia en Activos Q 2,464.29
UTILIDAD DEL EJERCICIO Q 73,892.86
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CONTABILIDADES Y AUDITORIAS ESPECIALES

HACIENDA "EL ARROYO"


BALANCE DE SITUACIÓN GENERAL
DEL 31/12/XXX

ACTIVO
CORRIENTE
Caja y bancos Q 356,164.09
Almacén General Q 492.86
Almacén de Prod. Agricolas Q 12,000.00 Q 368,656.94
NO CORRIENTE
Maquinaria Agrícola Q 137,980.00
(-) Dep. Acumulada Maquinaria Q 67,976.00 Q 205,956.00
Mobiliario y Equipo Q 9,839.29
(-) Dep. Acumulada Mob. Y Equipo Q 580.00 Q 9,259.29
Terrenos Q 850,000.00
Aperos de Labranza Q 18,357.14
Construcciones Q 41,400.00
Edificios Q 250,000.00
Semovientes de labor Q 4,464.29 Q 1,379,436.71
TOTAL ACTIVO Q 1,748,093.66

PASIVO
CORRIENTE
Cuota laboral por pagar Q 289.80
IVA por pagar Q 7,125.00 Q 7,414.80
NO CORRIENTE
Hipotecas 200000
PATRIMONIO NETO
Capital Q 1,532,504.00
Utilidad del ejercicio Q 73,892.86 Q 1,606,396.86
SUMA PASIVO Y CAPITAL Q 1,813,811.66

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