TALLER DE IVA

Tema: Prorrateo de IVA transitorio.

La empresa Depósito EL CACHACO DE LA ESQUINA S.A., realizó las

siguientes operaciones durante el periodo 02 (enero – febrero) de 2019:

Ventas Excluidas $300.000.000

Ventas gravadas 19% $350.000.000

Compras Gravadas 19% $320.000.000

Compras excluidas $275.000.000

Devoluciones en compras gravadas $15.000.000

Devoluciones en ventas gravadas $13.000.000

Devoluciones en ventas excluidas $10.000.000

Devoluciones en compras excluidas $ 18.000.000

IVA transitorio $ 10.000.000

• Realice el prorrateo de IVA y liquide el valor a pagar o saldo a favor por el

bimestre en mención.
• Para el porcentaje en el prorrateo del IVA transitorio utilice solo dos dígitos, sin
decimales.
 SOLUCIÒN

VALOR VENTA DEVOLUCION ING. NETOS

Ventas excluidas 300.000.000 10.000.000 290.000.000 46.25%

Ventas gravadas 350.000.000 13.000.000 337.000.000 53.75%

TOTAL 627.000.000 100%

IVA TRANSITORIO: $10.000.000 X 46.25% = $4.625.000

VENTAS GRAVADAS 19%: $350.000.000 X 19% = $66.500.000

DEVOLUCION VENTAS GRAVADAS: $13.000.000 X 19% = $2.470.000

COMPRAS GRAVADAS 19%: $320.000.000 X 19% = $60.800.000

DEVOLUCION COMPRAS GRAVADAS: $15.000.000 X 19% = $2.850.000

DETERMINACION VALOR DEL IVA

2408 IVA

IVA
Descontabl
e IVA Generado

66.500.00
4.625.000 0

2.470.000 2.850.000

60.800.000

   

69.350.00
67.895.000 0

1.455.000
Saldo por pagar: $1.455.000