CASOS PRACTICOS

Identificar las cuentas de activo, pasivo y patrimonio y determinar sus cuentas de

acuerdo al plan contable general empresarial

II.-La empresa CARAZ DULZURA S.A.C. reinicia sus operaciones

comerciales el 02 de Enero del 2021, con los siguientes activos, pasivos y
capital.

1.-cheques a favor 10 200.00 (A) 1012

2.-cuenta corriente del Banco de Crédito 275 250.00 (A) 10411
3.-Facturas por Cobrar a la empresa ARES S.A.C 134 000.00 (A) 12121
4.-Letras por Cobrar Nº 01 151 000.00 (A) 12321
5.-mercaderías, Producto A 587 000.00 (A) 201111
6.-mercadería Producto B 637 000.00 (A) 201112
7.-una Camioneta 81100.00 (A) 33411
8.-Muebles 61 650.00 (A) 33511
9.-dinero en efectivo S/. 16 300.00 (A) 1011
10.-Depreciación Acumulada, según activos fijos 61 650.00 (A) 3952
11.-Facturas por Cobrar a la empresa LOBOS S.A.C 72 000.00 (A) 12122
12.-pendiente de pago I.G.V. 3 800.00 (P) 4011
13.-Factura Nº 001 por Pagar CONTIENDA S.A.C. 1 429 500.00 (P) 42122
14.-Letra Nº 001 por pagar AMAZONAS E.I.R.L. 895 900.00 (P) 4231
15.-Letras por Cobrar Nº 02 121 000.00 (A) 12322
16.-pendiente de pago de Alquiler de local 2 400.00 (P) 42121
17.-CTA corriente del Banco Continental 160 250.00 (A) 10412
Hallando Patrimonio:
A= 2 368 400.00 P= 2331 600.00
A = PASIVO + PATRIMONIO
PT= ACTIVO – PASIVO
PT = 2 368 400 – 2 331 600.00 = 36 800.00
BALANCE GENERAL
ACTIVO Debe PASIVO Haber
1011 Efectivo - Caja 16 300.00 4011 Impuesto general a las ventas 3 800.00
1012 Efectivo y cheques en transito 10 200.00 42121 Cuentas por pagar(alquiler) 2 400.00
10411 Cuentas corrientes operativas 275 250.00 42122 Cuentas por pagar (facturas) 1 429
garantizados por el estado 500.00
10412 Cuentas corrientes operativas 160 250.00 4231 Cuentas por pagar (letras) 895
900.00
12121 Cuentas por cobrar (Facturas) 134 000.00 Patrimonio 36 800.00
12122 Cuentas por cobrar 72 000.00
12321 Cuentas por cobrar (Letras 01) 151 000.00
12322 Cuentas por cobrar (Letras 02) 121 000.00
201111-2 Mercaderías (A y B) 1 224 000.00
33411- Propiedad. planta y equipo 142 750.00
33511 (Camioneta y Mueble)
3952 Depreciación acumulada 61 650.00
TOTAL ACTIVO 2 368 400.00 TOTAL, PASIVO+ PATRIMONIO 2 368 400.00

III.-El 25 de febrero del 2021 se constituye la empresa "CALLEJON DE

HUAYLAS" E.I.R.L., dentro del sector comercial mediana empresa, para
tributar se ubica en el Régimen General de Impuesto a la Renta. Suscrito y
aportado el 100%por su titular ALVARO RENGIFO, los activos son los
siguientes:

1.-Dinero en Efectivo 20,000.00 (A)1011

2.-Una Camioneta Toyota 40,000.00 (A) 33411
3.-Muebles 8,000.00 (A) 33511
4.-Enseres 4,500.00 (A) 33521
5.-Computadoras 13,000.00 (A) 33611
6.-Impresoras 9,000.00 (A) 33691
7.-Gastos de Licencia De funcionamiento 1,913.20 (A) 34121
Hallando capital:
A= 92,586.800 PT= Capital P=0
A = PASIVO +PATRIMONIO
PT= ACTIVO – PASIVO
PT = 92,586.800 – 0 = 92,586.800

BALANCE G E N E R A L
ACTIVO Debe PASIVO Haber
1011 Efectivo y Equivalente 20,000.00 Capital 92,586.80
33411 Vehículos motorizados 40,000.00
33511 Muebles 8,000.00
33521 Enseres 4,500.00
33691 Impresoras 9,000.00
34121 Gastos de Licencia De
funcionamiento
TOTAL ACTIVO 92,586.800 TOTAL, PASIVO+ PATRIMONIO 92,586.800

IV.-La empresa RIO SANTA S.A.C. reinicia sus actividades comerciales el 02

de enero del 2021, con los siguientes valores: S/

1.-Tiene dinero en efectivo 155,200.00 (A) 1011

2.-Tiene en Cuenta Corriente Banco Continental 250,500.00 (A) 1041
3.-Tiene Facturas por cobrar a la empresa ALMA MATER S.A.C. 155,630.00 (A)
12131
 4.-Tiene letras por cobrar a la empresa YEGA S.A.C. 45,320.00 (A) 1232
5.-Tiene mercaderías según inventario 291,100.00 (A) 20111
6.-Tiene muebles y equipos según relación 324,000.00 50% C/U (A) 33511-336
7.-Depreciación Acumulada 97,200.00 (A) 391
8.-Debe Facturas a la empresa CONDE S.R.L. 152,450.00 (P) 4212
9.-Tiene letras por pagar a la empresa VICUS S.A.C. 112,500.00 (P) 423
10.-Tiene pendientes de pago recibo de alquiler de local 2,150.00 (P) 4212
11.-Capital de la empresa 717,770.00 (PT) 5011

BALANCE G E N E R A L
ACTIVO Debe PASIVO Haber
1011 Efectivo y Equivalente 155,200.00 42121 Facturas a la empresa CONDE 152,450.00
10411 Cuenta Corriente Banco 250,500.00 423 Letras por pagar a la empresa 112,500.00
12131 Continental
Facturas por cobrar a la 155,630.00 4212 PendientesVICUS S.A.C.
de pago recibo de 2,150.00
empresa
12331 Letras porALMA MATER
cobrar a la 45,320.00 501 alquilerde
Capital delalocal
empresa 717,770.00
empresa YEGA S.A.C.
20111 Mercaderías 291,100.00
1
33511 Muebles y equipos según 324,000.00
relación 50% C/U .
391 Depreciación Acumulada 97,200.00

TOTAL ACTIVO 962,550. TOTAL, PASIVO+ PATRIMONIO 984,870

00 .00

V.-La empresa ANCASH S.A.C. reinicia sus operaciones comerciales el 02 de

enero del 2021, con los siguientes activos, pasivos y capital.

1.-Tiene dinero en efectivo S/ 16,300.00 (A) 1011

2.-Tiene cheques a favor 10,200.00 (A) 1032
3.-Tiene en cuenta corriente del Banco de Crédito 275,250.00 (A) 1041
4.-Tiene en cuenta corriente del Banco Continental 160,250.00 (A) 1042
5.-Tiene Facturas por Cobrar a la empresa LOBOS S.A.C 72,000.00 (A) 12131
6.-Tiene Facturas por Cobrar a la empresa ARES S.A.C 134,000.00 (A) 12132
7.-Tiene Letras por Cobrar Nº 01151,000.00 (A) 12331
8.-Tiene Letras por Cobrar Nº 02 121,000.00 (A) 12332
9.-Tiene en mercaderías, Producto A 587,000.00 (A) 201111
10.-Tiene en mercaderías, Producto B 637,000.00 (A) 201112
11.-Tiene una Camioneta 81,100.00 (A) 33411
 12.-Tiene Muebles 61,650.00 (A) 33511
13.-Depreciación Acumulada, según activos fijos 61,650.00 (A) 391
14.-Tiene pendiente de pago I.G.V.3,800.00 (P) 4011
15.-Tiene Factura Nº 001 por Pagar CONTIENDA S.A.C. 429,500.00 (P) 4212
16.-Tiene Letra Nº 001 por pagar AMAZONAS E.I.R.L. 295,900.00 (P) 423
17.-Tiene pendiente d pago de Alquiler de local 2,400.00 (P) 4212

ACTIVO = PASIVO + PATRIMONIO ---- 2245100 = 2245100 + PATRIMONIO

PATRIMONIO = 2245100 - 2245100 = 1,513,900.00
BALANCE G E N E R A L

Activo Debe Pasivo y Patrimonio Haber

1011 Tiene dinero en efectivo 16,300.00 40111 Tiene pendiente de pago 3,800.00
I.G.V
1032 Tiene cheques a favor 10,200.00 42122 Tiene factura N°001 por 429,500.00
pagar Contiendas S.A.C
1041 Tiene cuenta corriente del 160,250.00 423 Tiene Letra N°001 por 295,500.00
Banco Continental pagar AMAZONAS E.I.R.L
1042 Tiene cuenta corriente del 275,250.00 4212 Tiene pendiente de pago 2,400.00
Banco de Crédito de alquiler de local
12131 Tiene facturas por cobrar a la 72,000.00 TOTAL PASIVO 731,200.00
empresa LOBOS S.A.C
12132 Tiene facturas por cobrar a la 134,000.00 TOTAL PATRIMONIO 1,513,900.00
empresa ARES S.A.C
12331 Tiene letras por cobrar N° 01 151,000.00
12332 Tiene letras por cobrar N° 02 121,000.00
20111 Tiene mercaderías, Producto A 587,000.00
1
20111 Tiene mercaderías, Producto B 637,000.00
2
33411 Tiene una camioneta 81,100.00
33511 Tiene muebles 61,650.00
391 Depresacion acumulada, 61,650.00
según activos fijos
TOTAL ACTIVO 2,245,100.0 TOTAL PASIVO Y 2,245,100.00
0 PATRIMONIO