CUENTA 10 CAJA Y BANCOS

EJERCICIOS DE APLICACIÓN SOBRE ASIENTOS CONTABLES DE LA CUENTA CAJA Y BANCOS ———————————— 1 ———————————— COBRANZA DE FACTURAS DE CLIENTES Ingreso de efectivo a Caja 10 Caja y Bancos 101 Caja 101.1 Fondos por Depositar en moneda nacional 101.2 Fondos por Depositar en moneda extranjera 12 Clientes 121 Facturas por Cobrar 121.1 Facturas por Cobrar País 121.2 Facturas por Cobrar Exterior DEBE HABER

275,000 100,000 175,000 275,000 100,000 175,000

Por el importe del efectivo y/o cheques (S/. 100,000 y US $ 50,000 al tipo de cambio US $ 1= S/. 3.50) recibidos en la Oficina de Caja por concepto de facturas cobradas a clientes. ———————————— 2 ———————————— DEBE HABER

COBRO DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA PROVISIONADAS Ingreso de efectivo a Caja 10 Caja y Bancos 5,000 101 Caja 101.1 Fondos por Depositar en moneda nacional 5,000 12 Clientes 3,000 129 Cobranza Dudosa 3,000 16 Cuentas por Cobrar Diversas 2,000 169 Cobranza Dudosa 2,000 Por el importe del efectivo y/o cheques recibidos en la Oficina de Caja por concepto de recuperaciones de cobranza dudosa provisionadas. NOTA: El asiento de la recuperación de la provisión corresponde a la cuenta 19. Provisión para Cuentas de Cobranza Dudosa. ———————————— 3 ———————————— DEBE HABER TRASLADO DE FONDOS DE CAJA A BANCOS Depósito de efectivo en cuentas corrientes bancarias 10 Caja y Bancos 280,000 104 Cuentas Corrientes 104.1 Cuentas Corrientes en moneda nacional 105,000 104.2 Cuentas Corrientes en moneda extranjera 175,000 10 Caja y Bancos 280,000 101 Caja 101.1 Fondos por Depositar en moneda nacional 105,000 101.2 Fondos por Depositar en moneda extranjera 175,000 Por los depósitos en cuentas corrientes bancarias del efectivo y/o cheques recaudados de las cobranzas recibidas en la Oficina de Caja. ———————————— 4 ———————————— COBRANZAS DE PRESTAMOS AL PERSONAL Ingreso de efectivo a Caja 10 Caja y Bancos 101 Caja DEBE HABER

5,000

(El asiento para reflejar el derecho de cobro que se recupera corresponde a las cuentas de orden) ———————————— 7 ———————————— DEBE HABER CANCELACIÓN DE ACCIONES SUSCRITAS NO PAGADAS Ingreso de efectivo a Caja 10 Caja y Bancos 800. ———————————— 5 ———————————— DEBE HABER INGRESOS POR DEVOLUCIONES DE DEPOSITOS EN GARANTIA 10 Caja y Bancos 51.000 14 Cuentas por Cobrar a Accionistas (o Socios) y Personal 800.1 Cuentas Corrientes en moneda nacional 1.000 Por el efectivo y/o cheques recibidos en la Oficina de Caja por concepto de amortización y/o cancelación de préstamos del personal.000 al tipo de cambio US $ 1= S/. ———————————— 9 ———————————— ENVIO DE REMESAS EN EFECTIVO Giro de cheque de bancos 10 Caja y Bancos 103 Remesas en Tránsito 103.000 101 Caja 101.1 Fondos por Depositar en moneda nacional 5.40) recibidos en la Oficina de Caja por concepto de devolución de depósitos en garantía.000 101 Caja 101.000 3.1 Fondos por Depositar en moneda nacional 3.000 101 Caja 101.000 104 Cuentas Corrientes 104.000 14 Cuentas por Cobrar a Accionistas (o Socios) y Personal 5.000 10 Caja y Bancos 1. 15.000 Por el importe en efectivo y/o cheques (US $. ———————————— 6 ———————————— DEBE HABER RECUPERACION DE CUENTAS POR COBRAR CASTIGADAS Ingreso de efectivo a Caja 10 Caja y Bancos 3.000 Por la recuperación de cuentas por cobrar castigadas anteriormente.000 Por la apertura del Fondo Fijo de Caja Chica en la Oficina de Caja mediante el giro de un cheque de bancos por igual importe.000 102 Fondos Fijos 102.1 Fondos Fijos en moneda nacional 1. 3.1 Depósitos en Garantía cliente “X” 51.1 Fondos por Depositar en moneda extranjera 51.000 764 Recuperación de Castigos de Cuentas Incobrables 3. ———————————— 8 ———————————— DEBE HABER APERTURA DE FONDOS FIJOS Giro de cheque de bancos 10 Caja y Bancos 1.1 Accionista “A” 800.000 16 Cuentas por Cobrar Diversas 51.101.000 Por la recepción en Caja de cheques personales de accionistas que cancelan sus acciones suscritas del capital social de la empresa.1 Remesas en Tránsito en moneda nacional DEBE HABER 3.000 144 Accionistas (o Socios) Suscripciones pendientes de cancelación 144.000 76 Ingresos Excepcionales 3.000 .1 Empleado “A” 5.000 164 Depósitos en Garantía 164.1 Fondos por Depositar en moneda nacional 800.000 141 Préstamos al Personal 141.

———————————— 10 ———————————— DEBE HABER DESCUENTO DE LETRAS POR COBRAR EN BANCOS Abono en cuenta corriente 10 Caja y Bancos 39.000 104 Cuentas Corrientes 104.000 10 Caja y Bancos 103 Remesas en Tránsito 103. ———————————— 11 ———————————— DEBE HABER RECEPCIÓN DE REMESAS EN TRANSITO Depósito en cuenta corriente bancaria 10 Caja y Bancos 3.000 Por el envío de efectivo de la Oficina de Caja .1 Cuentas Corrientes en moneda nacional 39.000 Por el pago del Impuesto General a las Ventas (IGV).000 104 Cuentas Corrientes 104.000 DEBE HABER 25.300 104 Cuentas Corrientes 104.000 . deducidas las comisiones bancarias.País 123.1 Impuesto General a las Ventas 60.Lima a la Oficina de Caja -Trujillo para lo cual se gira y cobra un cheque de bancos por igual importe.000 Por el abono en cuenta corriente bancaria del importe de letras pagadas por los clientes en bancos.000 HABER OTORGAMIENTO DE PRESTAMOS A EMPLEADOS Giro de cheque de bancos 14 Cuentas por Cobrar a Accionistas (o Socios) y Personal 20.300 67 Cargas Financieras 700 674 Intereses y Gastos de Documentos Descontados 700 12 Clientes 40. ———————————— 14 ———————————— PAGO A PROVEEDORES Giro de cheque de bancos 42 Proveedores 421 Facturas por Pagar DEBE HABER 60.000 10 Caja y Bancos 104 Cuentas Corrientes 104.1 Cliente “A” 40.000 60.10 Caja y Bancos 3.000 Por el otorgamiento de préstamos a los empleados mediante giro de cheque por igual importe.000 123 Letras (o Efectos) por Cobrar . ———————————— 13 ———————————— PAGO DEL IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS (IGV) Giro de cheque de bancos 40 Tributos por Pagar 401 Gobierno Central 401.1 Remesas en Tránsito en moneda nacional 3.1 Cuentas Corrientes en moneda nacional 3.000 104 Cuentas Corrientes 104.000 141 Préstamos al Personal 141.1 Cuentas Corrientes en moneda nacional 20. ———————————— 12 ———————————— DEBE 3.1 Empleado “A” 20.000 10 Caja y Bancos 20.000 Por el depósito en efectivo y/o cheques que ha transferido la Oficina de Caja – Piura.1 Cuentas Corrientes en moneda nacional 60.1 Cuentas Corrientes en moneda nacional 3.

000 10 Caja y Bancos 104 Cuentas Corrientes 104.000 Por los cheques girados para pago de facturas e proveedores. 25.1 Facturas por Pagar País 25.000 .421.1 Cuentas Corrientes en moneda nacional 25.

000 más IGV al tipo de cambio US $ 1= S/.000 108.País 1´250.000 40 Tributos por Pagar 432.1 Impuesto General a las Ventas 225.50) ———————————— 3 ———————————— VENTAS AL CREDITO MEDIANTE CUOTAS Reconocimiento de ingresos diferidos 12 Clientes 125 Otros Documentos por Cobrar 125. 3.1 Facturas por Cobrar – País 1´475.000 100.000 al tipo de cambio US $ 1= S/.000 1´475.000 Por la venta de mercaderías a clientes del país.000 701 Mercaderías 701.000 70 Ventas 1´250.1 Facturas por Cobrar País 1´475.000 DEBE HABER 108.País 2´400.50) ———————————— 2 ———————————— DEBE HABER VENTA DE MERCADERIAS AL CREDITO Reconocimiento de ingresos por ventas 12 Clientes 2´832. (S/.000 121 Facturas por Cobrar 121.1 Ventas Mercaderías .14 Cuotas por Cobrar por Ventas a Plazos 49 Ganancias Diferidas 491 Ventas Diferidas 493 Intereses Diferidos POR las ventas a plazos mediante cuotas.000 12 Clientes 121 Facturas por Cobrar 121.1 Ventas Mercaderías .CUENTA 12 CLIENTES EJERCICIOS DE APLICACIÓN SOBRE ASIENTOS CONTABLES DE LA CUENTA CLIENTES ———————————— 1 ———————————— DEBE HABER VENTA DE MERCADERIAS AL CONTADO Reconocimiento de ingresos por ventas 12 Clientes 1´475. ———————————— 4 ———————————— COBRANZA DE FACTURAS DE CLIENTES Cancelación de facturas por cobrar e ingreso de efectivo a Caja 10 Caja y Bancos 101 Caja 101.000 Por la venta de mercaderías a clientes del país.000 701 Mercaderías 701.000 70 Ventas 2´400.1 Fondos por Depositar en moneda nacional 1´475.000 121 Facturas por Cobrar 121.000 401 Gobierno Central 401.000 y US $ 100.000 y US $ 400.000 401 Gobierno Central 401.000 108. 1´000. 900.1 Impuesto General a las Ventas 432.000 .000 8. 3.1 Facturas por Cobrar – País 2´832.000 40 Tributos por Pagar 225. al contado sustentado en facturas. (S/. al crédito sustentado en facturas.000 DEBE HABER 1´475.

400 12 Clientes 35. 40.400 121 Facturas por Cobrar 121.50) ———————————— 6 ———————————— DEBE HABER COBRANZA DE FACTURAS CON TARJETAS DE CREDITO Y/O CHEQUES DE PAGO DIFERIDO Cancelación de facturas por cobrar y registro de nuevos documentos de cobro 12 Clientes 35.1 Otros Documentos por Cobrar – País 125.1 Otros Documentos por Cobrar – País 125.840 401 Gobierno Central 401.1 Cuentas Corrientes en moneda nacional 35. ———————————— 8 ———————————— ANTICIPOS RECIBIDOS DE CLIENTES Ingreso de efectivo a Caja DEBE HABER .900 125. 3.000 Por el canje de las facturas de la transacción anterior por letras.1 Letras (o Efectos) por Cobrar .400 125 Otros Documentos por Cobrar 125.12 Cheques de Pago Diferido 29.País 2´856.000 Clientes 2´832.840 Ganancias Diferidas 138. ———————————— 5 ———————————— DEBE HABER 12 16 12 40 49 CANJE DE FACTURAS POR LETRAS INCLUIDO INTERESES E IGV Cancelación de facturas por cobrar y reconocimiento de intereses por cobrar no devengados Clientes 2´856.900 125.000 121 Facturas por Cobrar 121.840 123 Letras (o Efectos) por Cobrar 123. emitiéndose además las respectivas notas de débito al tipo de cambio US $ 1= S/.11 Boletas de Venta con Tarjeta de Crédito 5.1 Intereses sobre Documentos Mercantiles 138.400 104 Cuentas Corrientes 104.400 Por las cobranzas de facturas de clientes del país con boletas de venta con tarjetas de crédito y cheques de pago diferido. (A 60 días con un interés de S/. ———————————— 7 ———————————— DEBE HABER COBRO DE BOLETAS DE VENTA CON TARJETAS DE CREDITO Y/O CHEQUES DE PAGO DIFERIDO Depósito en cuentas corrientes bancarias 10 Caja y Bancos 35.11 Boletas de Venta con Tarjeta de Crédito 5.000 161 Intereses por cobrar 138.1 Facturas por Cobrar .1 Facturas por Cobrar – País 2´832.1 Impuesto General a las Ventas 24.000 493 Intereses Diferidos 493.500 Por el depósito en cuenta corriente bancaria de las boletas de venta con tarjetas de crédito y/o cheques de pago diferido.12 Cheques de Pago Diferido 29.Por el importe del efectivo y/o cheques recibidos en la Oficina de Caja por concepto de facturas cobradas a clientes.840 Cuentas por Cobrar Diversas 138.400 125 Otros Documentos por Cobrar 125.0OO y US $ 28.País 35.500 12 Clientes 35.000 más IGV.000 Tributos por Pagar 24.

1 Impuesto General a las Ventas 18 12 Clientes 121 Facturas por Cobrar 121.000 135.000 135. ———————————— 9 ———————————— 135.13 Cheques de Clientes Devueltos 1.1 Impuesto General a las Ventas 540 74 Descuentos. rebajas y bonificaciones concedidos fuera de factura.1 Cuentas Corrientes en moneda nacional 1. . no conforme mas gastos bancarios e IGV.059 Por la devolución por parte del banco de cheque de cliente depositado en cuenta corriente.000 DEBE HABER DEVOLUCIÓN DE CHEQUES NO CONFORMES Cargo en cuenta corriente 12 Clientes 1.1 Facturas por Cobrar – País 3.000 401 Gobierno Central 401. ———————————— 10 ———————————— DEBE HABER DESCUENTOS.000 741 Descuentos fuera de factura 3. que fueron vendidas en el mismo ejercicio económico o período.1 Fondos por Depositar en moneda nacional 12 Clientes 122 Anticipos Recibidos 122.000 121 Facturas por Cobrar 590.540 Por los descuentos.10 Caja y Bancos 101 Caja 101. REBAJAS Y BONIFICACIONES FUERA DE FACTURA Emisión de nota de crédito 40 Tributos por Pagar 540 401 Gobierno Central 401.059 125 Otros Documentos por Cobrar 125.000 12 Clientes 3.000 135.1 Impuesto General a las Ventas 90.540 121 Facturas por Cobrar 121.059 104 Cuentas Corrientes 104.000 701 Mercaderías –Mercado Local 500. Rebajas y Bonificaciones Concedidas 3. ———————————— 12 ———————————— DEBE 118 HABER DEVOLUCIÓN DE MERCADERIAS POR PARTE DE LOS CLIENTES Emisión de nota de crédito 70 Ventas 500.000 12 Clientes 590. según notas de crédito.000 Por la devolución de las mercaderías devueltas por los clientes.059 10 Caja y Bancos 1.1 Facturas por Cobrar – País 118 Por los descuentos concedidos por pronto pago según notas de crédito.1 Otros Documentos por Cobrar – País 125. ———————————— 11 ———————————— DEBE HABER DESCUENTOS POR PRONTO PAGO Emisión de nota de crédito 67 Cargas Financieras 100 675 Descuentos Concedidos por Pronto Pago 100 40 Tributos por Pagar 18 401 Gobierno Central 401.000 40 Tributos por Pagar 90.1 Anticipos Recibidos – País Por los anticipos recibidos de clientes.

Exterior 69.1 Clientes .000 123 Letras (o Efectos) por Cobrar .000 Por el abono en cuenta corriente bancaria del importe de letras en cobranza pagadas por los clientes en bancos. NOTA: El asiento de la recuperación de la provisión corresponde a la cuenta 19. ———————————— 15 ———————————— DEBE HABER CASTIGO DE LAS CUENTAS POR COBRAR INCOBRABLES QUE FUERON PROVISIONADAS Anulación de derecho de cobro 19 Provisión para Cuentas de Cobranza Dudosa 80.000 101 Caja 101.14 Documentos Descontados 9.300 67 Cargas Financieras 700 674 Intereses y Gastos de Documentos Descontados 700 12 Clientes 40.2 Clientes .000 12 Clientes 80. ———————————— 14 ———————————— DEBE HABER DESCUENTO DE LETRAS POR COBRAR EN BANCOS Abono en cuenta corriente 10 Caja y Bancos 39.000 192 Clientes 192. Costo de Ventas.1 Cliente “A” 40.000 150.1 Clientes .País 123.000 192.País 192.300 104 Cuentas Corrientes 104.000 129 Cobranza Dudosa 5.País 11.1 Cuentas Corrientes en moneda nacional 39.1 Fondos por Depositar en moneda nacional 5.NOTA: El asiento por la reversión del costo de ventas corresponde a las cuentas 20.000 12 Clientes 5.000 192. ———————————— 16 ———————————— CONTROL DE LETRAS DESCONTADAS EN CUENTAS DE ORDEN Apertura de cuentas de orden 00 Activo 002 Letras (o Efectos) Descontadas 01 Pasivo 012 Responsabilidad por Letras Descontadas DEBE HABER 150.11 Facturas por Cobrar 10.12 Letras (o Efectos) por Cobrar 60.000 .13 Otros Documentos por Cobrar 1. Mercaderías y 69.000 Por el castigo de cuentas incobrables anteriormente provisionadas.000 Por el importe del efectivo y/o cheques recibidos en la Oficina de Caja por concepto de recuperaciones de cobranza dudosa provisionadas.000 129.000 129 Cobranza Dudosa 129. ———————————— 13 ———————————— DEBE HABER COBRO DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA PROVISIONADAS Ingreso de efectivo a Caja 10 Caja y Bancos 5. Provisión para Cuentas de Cobranza Dudosa.000 192.

———————————— 20 ———————————— DEBE HABER RECUPERACION DE CUENTAS POR COBRAR CASTIGADAS EN CUENTAS DE ORDEN Cobranza de cuentas castigadas 01 Pasivo 5.000 006 Cuentas por Cobrar Castigadas -DEBE Para registrar en cuentas de orden la recuperación por cobranza de las cuentas por cobrar de Clientes que han sido materia de castigo.Para registrar en cuentas de orden la responsabilidad de la empresa por las letras descontadas en bancos.HABER Para registrar en cuentas de orden las cuentas por cobrar de Clientes que han sido materia de castigo.000 016 Cuentas por Cobrar Castigadas .000 012 Responsabilidad por Letras Descontadas 00 Activo 90. ———————————— 18 ———————————— DEBE HABER CONTROL DE CUENTAS POR COBRAR CASTIGADAS EN CUENTAS DE ORDEN Apertura de cuentas de orden 00 Activo 10. ———————————— 17 ———————————— DEBE HABER DISMINUCIÓN DE LETRAS DESCONTADAS EN CUENTAS DE ORDEN Cobranza de letras descontadas por el banco 01 Pasivo 90.HABER 00 Activo 5.000 006 Cuentas por Cobrar Castigadas -DEBE 01 Pasivo 10.000 016 Cuentas por Cobrar Castigadas .000 002 Letras (o Efectos) Descontadas Para registrar en cuentas de orden la cobranza por parte de los bancos de las letras descontadas. .

CUENTA 14 CUENTAS POR COBRAR A ACCIONISTAS (O SOCIOS Y PERSONAL) EJERCICIOS DE APLICACIÓN SOBRE ASIENTOS CONTABLES DE LA CUENTA CUENTAS POR COBRAR A ACCIONISTAS (O SOCIOS Y PERSONAL) ———————————— 1 ———————————— PRESTAMOS AL PERSONAL Contabilización del derecho de cobro y giro de cheque 14 Cuentas por Cobrar a Accionistas (o Socios) y Personal 141 Préstamos al Personal 141.000 Por el importe de las acciones suscritas no pagadas por los accionistas.1 Director “A” 10 Caja y Bancos 104 Cuentas Corrientes 104.000 5.000 5.000 3.000 144 Accionistas (o Socios). ———————————— 3 ———————————— PRESTAMOS A DIRECTORES Contabilización del derecho de cobro y giro de cheque 14 Cuentas por Cobrar a Accionistas (o Socios) y Personal 143 Préstamos a Directores 143. ———————————— 4 ———————————— DEBE HABER 3. ———————————— 2 ———————————— PRESTAMOS A ACCIONISTAS Contabilización del derecho de cobro y giro de cheque 14 Cuentas por Cobrar a Accionistas (o Socios) y Personal 142 Préstamos al Accionistas (o Socios) 142.1 Cuentas Corrientes en moneda nacional Por los préstamos otorgados a accionistas.1´000.1 Cuentas Corrientes en moneda nacional Por los préstamos otorgados a directores.000 4. ———————————— 5 ———————————— DESCUENTOS DE PRESTAMOS POR PLANILLAS Cancelación del derecho de cobro 62 Cargas de Personal 621 Sueldos 622 Salarios DEBE 1´000. Suscripc.000 DEBE HABER 5.1 Cuentas Corrientes en moneda nacional Por los préstamos otorgados a empleados.000 DEBE HABER 4.1 Accionista “A” 10 Caja y Bancos 104 Cuentas Corrientes 104.000 50 Capital 501 Capital Social 1´000.000 HABER 400 400 .000 5.1 Empleado “A” 10 Caja y Bancos 104 Cuentas Corrientes 104.000 3. Pend.000 4.000 4.000 3.000 DEBE HABER CONTABILIZACION DE ACCIONES SUSCRITAS Contabilización del Capital Social Suscrito No Pagado 14 Cuentas por Cobrar a Accionistas (o Socios) y Personal 1´000. de Cancel.

Suscripc. 5000. 10 Caja y Bancos 500.000 101 Caja 101.000 14 Cuentas por Cobrar a Accionistas (o Socios) y Personal 144 Accionistas (o Socios).200 141 Préstamos al Personal 400 142 Préstamos a Accionistas (o Socios) 400 143 Préstamos a Directores 400 Por la devolución en efectivo y/o cheques de los préstamos otorgados al personal. accionistas y/o directores.000 Por el pago o cancelación de las acciones suscritas por los accionistas.200 14 Cuentas por Cobrar a Accionistas (o Socios) y Personal 1.1 Fondos por Depositar en moneda nacional 1.200 101 Caja 101.000 .1 Fondos por Depositar en moneda nacional 500. Pendientes de Cancel.14 Cuentas por Cobrar a Accionistas (o Socios) y Personal 141 Préstamos al Personal 400 Por los descuentos en planillas de los préstamos otorgados al personal.500. 400 ———————————— 6 ———————————— DEBE HABER DEVOLUCIONES DE PRESTAMOS Cancelación de los derechos de cobro e ingresos a caja. 10 Caja y Bancos 1. ———————————— 7 ———————————— DEBE HABER PAGO O CANCELACIÓN DE ACCIONES SUSCRITAS Cancelación de acciones suscritas no pagadas e ingresos a caja.

1 Compañía “B” 400 77 Ingresos Financieros 400 771 Intereses sobre Préstamos Otorgados 400 Por los intereses devengados correspondiente al préstamo otorgado a la Compañía “X”.País 201.600 20 Mercaderías 1.600 162 Reclamaciones a Terceros 162.4 Empresa “C” 20.CUENTA 16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS EJERCICIOS DE APLICACIÓN SOBRE ASIENTOS CONTABLES DE LA CUENTA POR COBRAR DIVERSAS ———————————— 1 ———————————— PRESTAMOS A TERCEROS Contabilización del derecho de cobro y giro de cheque 16 Cuentas por Cobrar Diversas 161 Préstamos a Terceros 161.20.1 Cuentas Corrientes en moneda nacional Por el préstamo otorgado a la Compañía “X“. ———————————— 4 ———————————— DEBE HABER DEPOSITOS CONSTITUIDOS EN GARANTIA Contabilización de la constitución del depósito en garantía y giro de cheque 16 Cuentas por Cobrar Diversas 20.000 Por el importe de los depósitos constituidos en garantía a favor de la Empresa “C”. 3. ———————————— 2 ———————————— DEBE HABER 10.150 . ———————————— 5 ———————————— COBRO DE CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS Ingreso de efectivo a Caja 10 Caja y Bancos 101 Caja DEBE 20.000 10 Caja y Bancos 104 Cuentas Corrientes 104.000 HABER 30.000 10.000 164 Depósitos en Garantía 164.000 10.000 10.600 Por el reclamo presentado a la Compañía de Seguros “Z” por siniestro de mercaderías no atendido por US $ 500 al tipo de cambio de US $ 1 = S/.1 Producto 1. ———————————— 3 ———————————— DEBE HABER INTERESES DEVENGADOS Contabilización del derecho de cobro por intereses devengados 16 Cuentas por Cobrar Diversas 400 163 Intereses por Cobrar 163.1 Cuentas Corrientes en moneda nacional 20.600 201 Mercaderías .000 DEBE HABER RECLAMOS A TERCEROS Contabilización del reclamo 16 Cuentas por Cobrar Diversas 1.1 Compañía de Seguros “Z” 1.1 Empresa “X” 10 Caja y Bancos 104 Cuentas Corrientes 104.

———————————— 8 ———————————— DEBE HABER CONTROL DE CUENTAS POR COBRAR CASTIGADAS EN CUENTAS DE ORDEN Apertura de cuentas de orden 00 Activo 500 006 Cuentas por Cobrar Castigadas -DEBE 01 Pasivo 500 016 Cuentas por Cobrar Castigadas .000 101 Caja 101.000 162 Reclamaciones a Terceros 1.2 Reclamos a Terceros 1.HABER 00 Activo 500 006 Cuentas por Cobrar Castigadas -DEBE Para registrar en cuentas de orden la recuperación por cobranza de las Cuentas por Cobrar Diversas que han sido materia de castigo. ———————————— 6 ———————————— DEBE HABER RECUPERO DE CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS DE COBRANZA DUDOSA PROVISIONADAS Ingreso de efectivo a Caja 10 Caja y Bancos 1.000 16 Cuentas por Cobrar Diversas 1. ———————————— 7 ———————————— DEBE HABER CASTIGO DE LAS CUENTAS POR COBRAR INCOBRABLES QUE FUERON PROVISIONADAS Anulación de derecho de cobro 19 Provisión para Cuentas de Cobranza Dudosa 1.101.750 163 Intereses por Cobrar 400 164 Depósitos en Garantía 20.000 196 Cuentas por Cobrar Diversas 196.1 Fondos por Depositar en moneda nacional 1.000 Para registrar el castigo de cuentas por cobrar diversas previamente provisionadas. Provisión para Cuentas de Cobranza Dudosa.000 Por la cobranza de Cuentas por Cobrar Diversas de Dudosa Cobranza. . ———————————— 9 ———————————— DEBE HABER CONTROL DE CUENTAS POR COBRAR CASTIGADAS EN CUENTAS DE ORDEN Cobranza de cuentas castigadas 01 Pasivo 500 016 Cuentas por Cobrar Castigadas .000 161 Préstamos a Terceros 1. NOTA: El asiento de la recuperación de la provisión corresponde a la cuenta 19.000 169 Cobranza Dudosa 1.150 161 Préstamos a Terceros 8.150 16 Cuentas por Cobrar Diversas 30.HABER Para registrar en cuentas de orden las Cuentas por Cobrar Diversas que han sido materia de castigo.000 16 Cuentas por Cobrar Diversas 1.1 Fondos por Depositar en moneda nacional 30.000 Por la cobranza en efectivo y/o cheques de Cuentas por Cobrar Diversas (Incluye diferencia de cambio en Reclamaciones a Terceros).

000 192 Clientes 5.000 Por la recuperación de las provisiones por haberse cobrado las cuentas por cobrar anteriormente provisionadas. Caja y Bancos.000 684 Cuentas de Cobranza Dudosa 30.000 RECUPERO DE LAS CUENTAS POR COBRAR DE DUDOSA COBRANZA Reconocimiento de Ingresos Excepcionales 19 Provisión para Cuentas de Cobranza Dudosa 8.000 Por el registro de las provisiones para cuentas de dudosa cobranza correspondiente al ejercicio o período corriente. ———————————— 4 ———————————— AJUSTE POR EXCESO DE PROVISIONES EN EL MISMO EJERCICIO Reconocimiento de exceso de pérdidas en el ejercicio económico 19 Provisión para Cuentas de Cobranza Dudosa 192 Clientes 196 Cuentas por Cobrar Diversas 100 68 Provisiones del Ejercicio 684 Cuentas de Cobranza Dudosa 200 DEBE 8.000 196 Cuentas por Cobrar Diversas 4. ———————————— 2 ———————————— HABER DEBE 30.000 19 Provisión para Cuentas de Cobranza Dudosa 192 Clientes 196 Cuentas por Cobrar Diversas 30.000 HABER 200 100 200 .000 CASTIGO DE LAS CUENTAS POR COBRAR INCOBRABLES QUE FUERON PROVISIONADAS Anulación de derecho de cobro 19 Provisión para Cuentas de Cobranza Dudosa 10. Provisiones del Ejercicio.000 76 Ingresos Excepcionales 765 Devolución de Provisiones de Ejercicios Anteriores 8.000 Por el castigo de cuentas incobrables anteriormente provisionadas.000 192 Clientes 4. ———————————— 3 ———————————— HABER DEBE 5.000 196 Cuentas por Cobrar Diversas 5.000 12 Clientes 129 Cobranza Dudosa 5.CUENTA 19 PROVISIÓN PARA CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA EJERCICIOS DE APLICACIÓN SOBRE ASIENTOS CONTABLES DE LA CUENTA PROVISION PARA CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA ———————————— 1 ———————————— DEBE HABER AJUSTE PARA RECONOCER PROVISIÓN PARA COBRANZA DUDOSA Reconocimiento de pérdida del ejercicio 68 Provisiones del Ejercicio 30. NOTA: El asiento contable de destino corresponde a la cuenta 68.000 5.000 16 Cuentas por Cobrar Diversas 169 Cobranza Dudosa 5. NOTA: El asiento contable por el ingreso del efectivo corresponde a la cuenta 10.

NOTA: Se debe complementar con un asiento de destino a la contabilidad analítica de explotación.POR el ajuste de las provisiones para cuentas de cobranza dudosa estimadas en exceso en el mismo ejercicio o período. .

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