Escuela de Contaduría Pública y Auditoría

Derecho Tributario Aplicado 3

Universidad InterNaciones
Laboratorio

Instrucciones: Con la información que se les proporciona determine la retención mensual a efectuar a cada
trabajador de la empresa Los Olivos, S. A. y la liquidación final del ISR.

Ejercicio 1. Luis Garcia. Los ingresos proyectados por el año 2021 son los siguientes:

Sueldo Mensual Q. 25,000.00

Bonificación Incentivo Mensual 1,000.00
Viáticos Mensual no documentados 1,000.00
Aguinaldo 26,000.00
Bono 14 26,000.00

Con la información anterior se le pide calcular la Retención Mensual de ISR.

A inicios del año siguiente el trabajador presenta una planilla de IVA por un monto de Q. 113,000.00, la póliza de
su seguro de vida por Q 8,000.00 y recibos de donaciones otorgadas en el año 2021 por Q 25,000.00

Ejercicio 2. Andrea Figueroa. Los ingresos proyectados por el año 2021 son los siguientes:

Sueldo Mensual Q. 30,000.00

Bonificación Incentivo Mensual 250.00
Aguinaldo 26,000.00
Bono 14 26,000.00

Con la información anterior se le pide calcular la Retención Mensual de ISR.

A partir del 1 de julio recibió un aumento de sueldo de Q 7,000.00, por lo cual debe actualizar la retención
mensual de ISR.

A inicios del año siguiente el trabajador presenta una planilla de IVA por un monto de Q. 120,000.00, la póliza de
su seguro de vida por Q 10,000.00 y recibos de donaciones otorgadas en el año 2021 por Q 30,000.00

Ejercicio 3. Juan Carlos Lopez ingresa a la empresa del 1 de agosto de 2021 y presenta la siguiente información:

Concepto Patrono anterior Patrono actual

Sueldo Mensual Q. 20,000.00 28,000.00
Bonificación Incentivo Mensual 250.00 1,000.00
Viáticos no comprobables 1,000.00 0.00
Aguinaldo 11.000.00 13,000.00
Bono 14 21,000.00 0
Retención practicada por el anterior patrono Q. 4,680.00

Con la información anterior se le pide calcular la Retención Mensual de ISR.

A inicios del año siguiente el trabajador presenta una planilla de IVA por un monto de Q. 88,000.00, la póliza de
su seguro de vida por Q 5,000.00 y recibos de donaciones otorgadas en el año 2021 por Q 15,000.00
Ejercicio 4. Ricardo Ruano labora en la empresa e informa que tiene otro patrono que le paga lo que se indica.

Concepto Los Olivos Otro Patrono

Sueldo Mensual Q. 22,000.00 10,000.00
Bonificación Incentivo Mensual 1,000.00 250.00
Viáticos no comprobables 0 500.00
Aguinaldo 22.000.00 10,000.00
Bono 14 22,000.00 10,000.00

Con la información anterior se le pide calcular la Retención Mensual de ISR.

A inicios del año siguiente el trabajador presenta una planilla de IVA por un monto de Q. 72,000.00, la póliza de
su seguro de vida por Q 6,000.00 y recibos de donaciones otorgadas en el año 2021 por Q 10,000.00.

Ejercicio 5. Lucia González. Los ingresos proyectados por el año 2021 son los siguientes:

Sueldo Mensual Q. 39,000.00

Bonificación Incentivo Mensual 250.00
Viáticos Mensual no documentados 500.00
Aguinaldo 36,000.00
Bono 14 36,000.00

Con la información anterior se le pide calcular la Retención Mensual de ISR.

La empleada renuncia y trabajará hasta el 31 de mayo por lo que se le debe practicar la liquidación a esa fecha,
el aguinaldo pagado en la liquidación fue de Q 18,000,00 y el bono 14 de Q. 33,000.00.